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第四章算法作业

第四章算法作业
第四章算法作业

骆吉洲作业:

1. 设有n种不同面值的硬币,个个硬币的面值存于数组T[1:n]中。现在用这些硬币来找钱。各种硬币使用的各数不限。

(1)当只用面值为T[1]、T[2],…,T[i]来找出钱j时,所用的硬币的最小个数记为C(i,j),写出C(i,j)的递推式。

(2)设计一个动态规划算法以计算C(n,j),1≤j≤L,并且只使用一个规模为L的数组,并分析该算法的复杂度。

(3)设C(n,j),1≤j≤L已经计算出来,对任意钱数m(小于等于L),确定用最少硬币数找出钱m的策略。证明该问题有贪心选择性,设计解该问题的贪心算法,并分析其复杂度。

答:

(1)递推式:

C(i,j)={

0 j=0 j/T[1] j>0且i=1 min

1≤k≤j/T[i]

{k+C(i?1,j?k×T[i])} j>0且i≠1

(2)算法设计:根据(1)中的递推公式,计算C(i,j)时只可能会用到C(i-1,x),其中x的取值区间为[1,j-1]。不会使用x>j的元素数值。假设一个n×L阶矩阵,只需要从左往右计算,每列从上往下计算C(i,j),并使用一个规模为L的数组即可。

算法伪代码:

Input:硬币面值数组T[1:n],待找钱数L

Output:使用硬币的最小个数x的数组

GET-CHANGE(T,L)

1 n←length(T)

2 create array x[1:L]

3 for j←1 to L

4 d o x[j]←j/T[1]

5 for i←2 to n

6 do for j←L to 1

7 do for k←1 to j/T[i]

8 do if x[j-k*x]+k

9 then x[j]←x[j-k*x]+k

10 return x

时间复杂度分析:算法1~2行时间复杂度为O(1),3~4行时间复杂度为O(L),5~9行时间复杂度为O(nL2),10行时间复杂度为O(1)。故算法总的时间复杂度为O(nL2)。

(3)设y[1:n]存储当找钱数为j的最优解时T[1:n]硬币分别找的个数。选择面值最大的T[i],1≤i≤n,使C[n,j]=C[n,j-T[i]]+1,则子问题找钱数为j-T[i]的最优解y’[1:n]中,y’[i]+1后即为原问题的最优解y[1:n]。故问题的最优解可以通过子问题的最优解来达到,该问题具有贪心选择性。(假设T[1:n]的面值是递增的,并且C[n,L]是与排序后的T对应的结果)

Input:T[1:n], C[1:L], m

Output:每个硬币对应的数目y[1:n]

GET-CHANGE-NUMBER(T,C,m)

1 n←length(T),w←m

2 create array y[1:n]

3 for i←1 to n

4 do y[i]←0

5 while w>0

6 do for i←n to 1

7 do if C[w]=C[w-T[i]]+1

8 then y[i]←y[i]+1

9 w←w-T[i]

10 break

11 return y

时间复杂性分析:算法1~2行时间复杂度为O(1),2~3行时间复杂度为O(n),5~10行时间复杂度为O(m×n),11行时间复杂度为O(1)。故算法总的时间复杂度为O(m×n)。

2.设计一个动态规划算法从n个数构成的数列中找出最长单调递增子序列。

答:

(1)问题转化:设X[1:n]为n个数构成的序列,Y[1:n]为将X[1:n]中的数进行递增排序的结果。那么,原问题可以转化为求X和Y的最长公共子序列。设X中的最长单调递增子序列为x i, x j, …, x k, x m,那么在排序后的Y中,该子序列仍以这一顺序存在于Y中,显然该序列为X和Y的公共子序列。假设其不是X和Y的最长公共子序列,

设其最长公共子序列为x i, x j, …, x p, …, x k, x m。由于Y为递增序列,因此有x i

(2)优化子结构

X和Y的LCS=(z1,z2,…,z k)的优化解结构为

LCS XY=LCS X

+ if x m=y n

m?1Y n?1

if x m≠y n,z k≠x m

LCS XY=LCS X

m?1Y

if x m≠y n,z k≠y m

LCS XY=LCS XY

n?1

(3)递推方程

C[i,j]=X i和Y j的LCS的长度

C[i,j]=0 if i=0或j=0

C[i,j]=C[i?1,j?1]+1 if i,j>0且x i=y j

C[i,j]=max (C[i,j?1],C[i?1,j]) if i,j>0且x i=y j (4)算法伪代码

Input:数列X[1:n]

Output:X的最长单调递增子序列

LIS(X)

1 n←length(X)

2 create array Y[1:n] ,C[n,n] and B[n,n]

3 Y←sort(X)

4 for i←1 to n

5 do C[i,0]←0,C[0,j]←0

6 for i←1 to n

7 do for j←1 to n

8 if X[i]=Y[j]

9 then C[i,j]←C[i-1,j-1]+1;B[i,j]←“↖”

10 else if C[i-1,j]≥C[i,j-1]

11 then C[i,j]←C[i-1,j]; B[i,j]←“↑”

12 else C[i,j]←C[i,j-1]; B[i,j]←“←”

13 return B and C

PRINT-LIS(B,X,i,j)

1 if i←0 or j←0

2 then return

3 if B[i,j]= “↖”

4 then PRINT-LIS(B,X,i-1,j-1);print X[i]

5 else if B[i,j]= “↑”

6 then PRINT-LIS(B,X,i-1,j);

7 else PRINT-LIS(B,X,i,j-1);

时间复杂度分析:

计算代价算法LIS(X)中,1~2行时间复杂度为O(1),3行为排序算法,时间复杂度最低为O(nlogn),4~5行时间复杂度为O(n),6~12行时间复杂度为O(n2),13行时间复杂度为O(1);

构造算法PRINT-LIS(B,X,i,j)中,时间复杂度为O(2n)。

故算法总的时间复杂度为O(n 2)。

3.给定一个n×n 的矩阵A ,矩阵中的元素只取0或者1。设计一个动态规划算法,求解得到A 中元素全是1的子方阵使其阶数达到最大值。

答:

(1)优化子结构:设n 阶矩阵表示为A[1:n,1:n],B[i,j]为A 中前i 行,前j 列中1的个数。则

???==++=1

A[i][j] if 10A[i][j] if 0B -B B B 1-j 1,-i 1-j i,j 1,-i j i, 如果B i,j -B i-k,j - B i,j-k +B i-k,j-k =k 2,那么在该位置存在一个k 阶矩阵。

(2)递推方程:

设C[i,j]表示A 中前i 行前j 列中元素全为1的子方阵的最大阶数。则递推方程为:

C [i,j ]=max {C [i ?1,j ],C [i,j ?1],

max k

{k ≥max (C [i ?1,j ],C [i,j ?1])| B [i,j ]?B [i ?k,j ]?B [i,j ?k ]+B [i ?k ][j ?k ]=k ×k}}

(3)算法伪代码

只要知道了C n,n 的值,就知道了最优解的阶数,为了知道这个最优解的具体信息,我们还需一个结构S ,S i,j 是C i,j 对应的方阵的右下角元素在A 中对应的位置。因此,S n,n 就是最优解方阵右下角元素的位置,C n,n 是最优解的阶数。

GET-MAX-MATRIX(A,n)

1 create arrays B[0:n][0:n],C[0:n][0:n],S[1:n][1:n]

2 for i←0 to n

3 do B[i][0]←0; B[0][i]←0;C[i][0]← 0; C[0][i]←0;

4 for i←0 to n

5 do for j←0 to n

6 do if A[i][j]=1

7 then B[i][j]←1

8 else B[i][j]←0

9 B[i][j]←B[i][j]+B[i-1][j]+B[i][j-1]+B[i-1][j-1]

10if C[i-1][j]>C[i][j-1]

11 then C[i][j]←C[i-1][j]

12 S[i][j]←C[i-1][j]

13 else C[i][j]←C[i][j-1]

14 S[i][j]←C[i][j-1]

15 for k←C[i][j]+1 to i

16 do if i-k+1<1 or j-k+1<0

17 then break

18 if B[i][j]-B[i-k+1][j]-B[i][j-k]+B[i-k][j-k]=k×k

19 then C[i][j]←k

20 S[i][j] (i,j)

21 else break

22 return S and C

算法结束后,S[n][n]中有序实数对(i,j)为A 中最大全1矩阵右下角元素的坐标。该矩阵为A[i-C[n][n]:i][j-C[n][n]:j]。

时间复杂度分析:算法第1行时间复杂度为O(1),2~3行时间复杂度为O(n),4~22行时间复杂度为O(n 3),23行时间复杂度为O(1)。故算法总的时间复杂度为O(n 3)。

4.集合划分问题描述如下:

输入:正整数集合 S={a 1,a 2,a 3,…, a n };

输出:是否存在A ? S 使得∑a i =∑a i a i ∈S?A a i ∈A 。 试设计一个动态规划算法,求解集合划分问题。

答:

(1)问题转化:若集合划分A 使得∑a i =∑a i a i ∈S?A a i ∈A ,则有∑a i =∑a i =12∑a i a i ∈S a i ∈S?A a i ∈A 。那么,该问题可转化为一个0-1背包问题。对于输入的正整数集合S={a 1,a 2,a 3,…, a n }。设X=(x 1, x 2, …, x n ),

x i ∈{0, 1}, 满足∑x i a i n i=1≤12∑a i a i ∈S ,且∑x i a i n i=1最大。若此时∑x i a i n i=1=12∑a i a i ∈S , 则存在这样的集合划分A ,输出划分结果;否则不存在这样的集合A 。

(2)优化子结构:如果(y 1, y 2,…, y n )是0-1背包问题的有化解,则(y 2, y 3,…, y n )是如下子问题的优化解:∑x i a i n i=2≤12∑a i a i ∈S ?a 1y 1;x i ∈{0, 1},2≤i ≤n 。

(3)递推方程:设背包容量为j ,m(i,j)表示背包容量为j ,可选物品为a i ,a i+1,…, a n 时,问题的最优解的代价。因此递归方程为:

m(i,j)=m(i+1,j) 0≤j

m(i,j)=max(m(i+1,j),m(i+1,j?a i)+a i) j≥a i

m(n,j)=0 0≤j

m(n,j)=a n j≥a n

(4)算法伪代码:

Input:正整数集合S={a1,a2,a3,…, a n}

Output:若存在A ?S使得∑a i=∑a i

a i∈A, 则输出X; 否则输

a i∈S?A

出不存在。

SET-PARTITION(S)

1 n←length(S),sum←0

2 for i←1 to n

3 do sum←sum+S[i]

4 half-sum←sum/2

5 create array m[1:n,0: half-sum] and X[1:n]

6 for j←0 to min(S[n]-1, half-sum)

7 do m[n,j]←0

8 for j←S[n] to half-sum

9 do m[n,j]←S[n]

10 for i←n-1 to 2

11 do for j←0 to min(S[i]-1, half-sum)

12 do m[i,j]←m[i+1,j]

13 for j←S[i] to half-sum

14 do m[i,j]←max{m[i+1,j],m[i+1,j-S[i]]+S[i]}

15 if half-sum

16 then m[1, half-sum]=m[2, half-sum]

17 else m[1, half-sum]=

max{m[2, half-sum],m[2, half-sum -S[1]]+S[1]}

18 if m[1, sum/2] < sum/2

19 then return “不存在”

20 w←half-sum

21for i←1 to n-1

22 do if m[i,w]=m[i+1, w]

23 then X[1]=0

24 else X[1]=1

25 w←w-S[i]

26 if w≥S[n]

27 then X[n]=0

28 else X[n]=1

29 return X

时间复杂度分析:第1行时间复杂度为O(1),2~3行时间复杂度为O(n),4~5行时间复杂度为O(1),6~9行时间复杂度为O(n),10~14行时间复杂度为O(n×half-sum),15~20行时间复杂度为O(1),21~26行时间复杂度为O(n),27~29行时间复杂度为O(1)。综上所述,该算法的时间复杂度为O(n×half-sum)。

5.设平面上有一个m×n的网格,将左下角的网格点标记为(0,0)而右上角的网格点标记为(m,n)。某人想从(0,0)出发沿网格线行进

到达(m, n),但是在网格点(i , j)处他只能向上行进或者向右行进,向上行进的代价为a ij(a mj=+∞),向右行进的代价是b ij(b in= +∞)。试设计一个动态规划算法,在这个网格中为该旅行者寻找一条代价最小的旅行路线。你的答案应包括:

(1)用简明的语言表述这个问题的优化子结构;

(2)根据优化子结构写出代价方程;

(3)根据代价方程写出动态规划算法(伪代码)并分析算法的时间复杂性;

答:定义记号如下,c[i,j]表示从(0,0)点到(i,j)点路径的最小代价。(1)优化子结构:从(0,0)点走到(i,j)点共有两种方案,一种是经过(m-1,n)点再向右走一步,另一种是经过(m,n-1)点向左走一步。若最优路径属于第一种情况,即从点(i-1,j)向右走一步, 那么对于其子问题点(0,0)到点(i-1,j)必须取代价最小的旅行路线, 否则有一个代价更小的路线代替点(0,0)到点(i,j)的路线中去就会产生更优的旅行路径, 产生矛盾。对于最优路径从点(i,j-1)向上走一步时也相同。即其对应子问题也必须取最优解。这个问题具有优化子结构。

(2)代价方程:

c[i,j]=

{0 i=0且j=0∑a0j i=0

j

且j≠0∑b i0 j=0

i

0且i≠0

min{c[i,j?1]+a i(j?1),c[i?1,j]+b(i?1)j} i,j>0 (3)算法伪代码

Input:网格长m和宽n,代价矩阵a m×n和b m×n

Output:从(0,0)点到(m,n)点代价最小的路径L[0:m+n-1]

MIN-COST-ITINERARY(m,n,a,b)

1 create arrays L[0:m+n][2] and cost[m][n]

2 cost[0,0]←0

3 for i←1 to m

4 do cost[i][0]←cost[i-1][0]+b[i-1][0]

5 for j←1 to n

6 do cost[0][j] ←cost[0][j-1]+a[0][j-1]

7 for j←1 to m

8 do for i←1 to n

9 do if cost[i][j-1]+a[i][j-1]

10 then cost[i][j]←cost[i][j-1]+a[i][j-1]

11 else cost[i][j]←cost[i-1][j]+b[i-1][j]

12 s←m+n , x←m and y←n

13 while s>0

14 do L[k][0]←x, L[k][1]←y

15 if y=0||(x>0&&cost[x-1][y]+B[x-1][y]

16 then x←x-1

17 else y←y-1

18 s←s-1

19 L[0][0]←0, L[0][1]←0

20 return L

时间复杂度分析:1~2行时间复杂度为O(1),3~4行时间复杂度为O(m),5~6行时间复杂度为O(n),7~11行时间复杂度为O(m×n),12行时间复杂度为O(1),12~18行时间复杂度为O(m+n),19~20行时间复杂度为O(1)。故总的时间复杂度为O(m×n)。

P.S. 题出的是不是有点问题……

6.给定一个整数序列a1,…,a n。相邻两个整数可以合并,合并两个整数的代价是这两个整数之和。通过不断合并最终可以将整个序列合并成一个整数,整个过程的总代价是每次合并操作代价之和。试设计一个动态规划算法给出a1,…,a n的一个合并方案使得该方案的总代价最大。你的答案应包括:

(1)用简明的语言表述这个问题的优化子结构;

(2)根据优化子结构写出代价方程;

(3)根据代价方程写出动态规划算法(伪代码)并分析算法的时间复杂性;

答:定义记号如下,a i~j=a i a i+1…a j。sum[i,j]= a i+a i+1+…+a j

(1)优化子结构:若计算a i~j的优化顺序在k处断开整数数列,即a1~n=a1~k+a k+1~n。则在a1~n的优化顺序中,对应于子问题a1~k的解必须是a1~k的优化解,也对应于子问题a k+1~n的解必须是a k+1~n的优化解。(2)优化结构的代价方程:设m[i,j]为计算整数序列a i~j所需的代价的最小值,对于整个问题,计算a1~n的最小代价就是m[1,n]。

代价方程为

m [i,j ]={0 i =j min i≤k

{m [i,k ]+m [k +1,j ]+sum[i,j]} i

(3)算法伪代码:

Input:整数序列a

Output :序列a 的一个最优加全部括号形式

INTEGER-SEQUENCE-ORDER(a)

1 n←length[a]-1

2 for i←1 to n

3

do m[i,i]←0 4 sum[i,i]←a[i]

5 for i ←1 to n-1

6

do for j ←i+1 to n 7 do sum[i, j]←sum[i, j-1]+a[j]

8 for l←2 to n

9

do for i←1 to n-l+1 10

do j←i+l -1 11

m[i,j]←∞ 12

for k←i to j -1 13

do q←m[i,k]+m[k+1,j]+sum[i,j] 14

if q

then m[i,j ]←q 16 s[i,j]←k

17 return m and s

PRINT-OPTIMAL-PARENS(s,i,j)

1 if i=j

2 then print “a”i

3 else print “(”

4 PRINT-OPTIMAL-PARENS(s,i,s[i,j])

5 PRINT-OPTIMAL-PARENS(s, s[i,j]+1,j)

6 print “)”

时间复杂性分析:计算代价算法第1行时间复杂度为O(1),2~4行时间复杂度为O(n),5~7行时间复杂度为O(n2),8~16行时间复杂度为O(n3),17行时间复杂度为O(1),故计算代价部分总的时间复杂度为O(n3)。构造最优解部分算法的时间复杂度是O(n)。因此总的算法的时间复杂度是O(n3)。

高宏作业:

1修改算法:

Matrix-chain-Order

Print-Optimal-Parens

使其计算t[i,j]并构造优化三角剖分解

答:

OPTIMAL-POLYGON-TRIANGULATION (P)

1 n←length(P)-1

2 for i←1 to n

3 do t[i,i]←0

4 for l←2 to n do

5 for i←1 to n-l+1 do

6 j←i+l-1

7 t[i,j]←∞

8 for k←i to j-1 do

9 q←t[i,k]+t[k+1,j]+W(i-1,k,j)

10 if q

11 then t[i,j]←q,s[i,j]←k

12 return t and s

PRINT-OPTIMAL-PARENS(s,i,j)

1 if j>i+1

2 then PRINT-OPTIMAL-PARENS(s,i,s[i,j])

3 print v i-1v s[i,j],v s[i,j]v j

4 PRINT-OPTIMAL-PARENS(s, s[i,j]+1,j)

5 return

2背包问题:给出构造最优解的详细精确算法答:

PRINT-OPTIMAL-PARENS(m,n,C)

1 create array x[n]

2 w←C

3 for i←0 to n-1

4 do if m[i,w]=m[i+1,w]

5 then x[i]←0

6 else x[i]←1

7 w←C-w[i]

8 if w≥w[n]

9 then x[n]←1

10 else x[n]←0

11 return x

3最优二叉搜索树:给出优化解的构造算法

答:

CREATE-OPTIMAL-BST(Root,i,j,k,d)

1 create new tree

2 if j=i-1

3 then tree←d[i-1]

4 else tree←k[Root(i,j)]

5 CREATE-OPTIMAL-BST(Root,i,Root(i,j)-1,k,d)

6 CREATE-OPTIMAL-BST(Root,Root(i,j)+1,j,k,d)

7 return tree

西交《证券法》在线作业

西交《证券法》在线作业 国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门应当自受理证券发行申请文 件之日起()内,依照法定条件和法定程序作出予以核准或者不予核准的决定。A:一个月 B:三个月 C:五个月 D:六个月 答案:B 投资咨询机构及其从业人员从事的下列行为,符合法律规定的有: A:与委托人约定分享证券投资收益或者分担证券投资损失 B:买卖本咨询机构提供服务的上市公司股票 C:为投资者提供证券咨询服务 D:利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息 答案:C 证券公司承销或者代理买卖未经核准擅自公开发行的证券的,对其实施的下 列处罚中,哪项错误的? A:责令停止承销或者代理买卖,没收违法所得,并处以违法所得一倍以上五 倍以下的罚款 B:没有违法所得或者违法所得不足三十万元的,处以三十万元以上六十万元 以下的罚款 C:给投资者造成损失的,应当与发行人承担按份赔偿责任 D:对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告,撤销任职资格或者 证券从业资格,并处以三万元以上三十万元以下的罚款 答案:C

以下关于证券交易所决定暂停或者终止股票上市交易的说法中,哪项是错误的?() A:证券交易所的上市规则可规定暂停或者终止股票上市交易的其他情形 B:应及时公告 C:应报国务院证券监督管理机构备案 D:应报国务院证券监督管理机构批准 答案:D 根据上题,如果公司董事会未在上述期限内执行的,股东可采取以下哪项措施?() A:股东必须先向证券交易所报告 B:股东必须先提起仲裁 C:股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼 D:股东有权为了公司的利益以公司的名义直接向人民法院提起诉讼 答案:C 依照《证券法》,以下关于公司公开发行公司债券的条件的叙述,哪项是正确的?B A:有限责任公司的净资产不低于人民币三千万元 B:累计债券余额不超过公司净资产的百分之四十 C:最近三年连续盈利 D:公开发行公司债券筹集的资金,用于弥补亏损和非生产性支出 答案:B 以下不属于《证券法》所称之内幕信息的是:() A:已公开的公司分配股利的计划 B:公司股权结构的重大变化 C:公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的百分之三十

管理会计白玉芳第五章作业成本法课后习题参考答案

第五章作业成本法思考与练习题答案 一、思考题 1、什么是作业、作业的类型有哪些? 答:作业是指企业为了达到其生产经营目标所发生的各项活动,是汇集资源耗费的第一对象,是连接资源耗费和产品成本的中介。作业的类型包括: (1)投入作业,即为生产产品做准备的有关作业。包括产品研发和市场调研;招聘和培训员工;购买原材料、零部件和设备等。 (2)生产作业,即与生产产品有关的作业。包括操作机器或使用工具生产产品;生产过程中搬运产品;储存产品;检查完工产品等。 (3)产出作业,即与顾客相关的作业。包括销售活动;收账活动;售后服务;送货等。 (4)管理作业,即支持前三项作业的作业。包括人事、工薪、数据处理、法律服务、会计和其他管理。 2、作业成本计算法下分配间接费用遵循的原则是什么? 答:作业成本计算法下分配间接费用遵循的原则是:“作业消耗资源,产品消耗作业”。 3、什么是作业成本法?作业成本计算与传统成本计算的区别是什么?

答:作业成本法是以作业为核算对象,通过作业成本动因来确认和计量作业量,进而以作业成本动因分配率来对多种产品合理分配间接费用的成本计算方法。 对于直接费用的处理作业成本法与传统成本会计是一致的,两种计算方法最根本的区别在于对间接费用的分配不同。 传统成本计算对间接费用分配方法假设间接费用的发生完全与生产数量相联系,并且间接费用的变动与这些数量标准是一一对应的。因而它把直接人工小时、直接人工成本、机器小时、原材料成本或主要成本作为间接费用的分配标准。可以说,传统的间接费用分配方法,满足的只是与生产数量有关的制造费用的分配。, 作业成本计算通常对传统成本计算中间接费用的分配标准进行改进,采用作业成本动因为标准,将间接的制造费用分配于各种产品,这也是作业成本法最主要的创新。作业成本法下分配间接费用遵循的原则是:“作业消耗资源,产品消耗作业”。 4、生产作业有哪四种类型? 答:生产作业,即与生产产品有关的作业。包括操作机器或使用工具生产产品;生产过程中搬运产品;储存产品;检查完工产品等。 生产作业分为四种类型,即单位水平作业、批量水平作业、产品水平作业、能力水平作业。 (1)单位水平作业反映对每单位产品或服务所进行的工作。 (2)批量水平作业由生产批别次数直接引起,与生产数量无关。

西交20春《证券法》在线作业参考答案

西交20春《证券法》在线作业 试卷总分:100 得分:100 一、单选题(共30 道试题,共60 分) 1.下列有关首次公开发行股票的程序中,说法错误的是()。 A.中国证监会收到申请文件后,应在5个工作日内作出是否受理的决定 B.股票发行申请经核准后,发行人应自中国证监会核准发行之日起6个月内发行股票 C.发行人股票发行申请经核准后,发行的股票一般由证券公司承销 D.证券的代销、包销期限最长不得超过120日 答案:D 2.( )是会员制证券交易所的最高权利机构。 A.会员大会 B.理事会 C.董事会 D.监察委员会 答案:A 3.证券公司申请成为交易所会员过程中,证券交易所会员管理部门初审后,应将合格者上报_________审核批准。 A.交易所股东大会 B.交易所理事会 C.交易所董事会 D.交易所会员大会 答案:B 4.根据上题,如果公司董事会未在上述期限内执行的,股东可采取以下哪项措施? A.股东必须先向证券交易所报告 B.股东必须先提起仲裁 C.股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼 D.股东有权为了公司的利益以公司的名义直接向人民法院提起诉讼 答案:C 5.依照《证券法》,对证券交易所作出的不予上市、暂停上市、终止上市决定不服的,相关当事人可以采取以下哪项措施: A.向国务院证券监督管理机构申请复核 B.向国务院证券监督管理机构设立的复核机构申请复核 C.向证券交易所设立的复核机构申请复核 D.向证券交易所所在地的中级人民法院起诉 答案:C 6.以下关于《证券法》规定的证券交易内幕信息知情人的类型中,哪项是错误的?() A.证券交易所的有关人员 B.证券监督管理机构工作人员 C.发行人控股公司的监事

会计制度设计第五章至第六章知识点任务完成情况

第五章企业生产成本核算系统设计 知识点1:生产活动与成本核算 现阶段由于我国尚未形成全国统一得能对企业会计人员具有强制约束力得成本核算规范,并且企业会计准则与成本核算完全无关,成本核算仅仅就是依赖会计实践进行得,主要就是会计职业判断在发挥着直接得 约束作用,这就就是说企业对生产成本核算系统拥有完全设计权。您认同这种说法吗?试分析并说明理由。 同学们您就是否能够比较顺利得回答上述问题? 答:这种说法就是不准确得。因为:(1)企业会计准则并不就是与成本核算完全无关,成本核算也不仅仅就是依赖会计实践进行得。产品生产意味着资产消耗,因此资产价值与成本费用间具有一定得等量关系,资产得账面价值决定着成本费用水平。(2)?业会计准则第1号一存货》第五条、第六条、第七条与第八条对产品成本核算得具体明细划分进行了规范,就形成了实践中得直接材料、直接人工、制造费用及废品损失等成本项目。(3)企业对生产成本核算系统拥有较大得设计权但并不就是完全设计权,因为只要设计到具体核算,还就是要遵循会计准则得相关规定得,比如成本核算得总分类账户体系得设置。 知识点2:产品成本核算基础设计 《企业会计准则第1号—存货》第五条规定“存货应当按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本与其她成本。”;第六条“存货得采购成本,包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其她可归属于存货采购成本得费用”。对于通过加工而取得得产成品存货而言,这里得“存货得采购成本”就是指什么?就是成本核算得一项基础工作吗? 答:存货得采购成本,包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其她可归属于存货采购成本得费用。其中,存货得购买价款就是指企业购入得材料或商品得发票账单上列明得价款,但不包括按规定可以抵扣得增值税额。存货得相关税费就是指企业购买存货发生得进口税费、消费税、资源税与不能抵扣得增值税进项税额以及相应得教育费附加等应计入存货采购成本得税费。其她可归属于存货采购成本得费用就是指采购成本中除上述各项以外得可归属于存货采购得费用,如在存货采购过程中发生得仓储费、包装费、运输途中得合理损耗,入库前得挑选整理费用等。商品流通企业在采购商品过程中发生得运输费、装卸费、保险费以及其她可归属于存货采购成本得费用等进货费用,应当计入存货采购成本,也可以先行归集,期末根据所购商品得销售情况进行分摊。对于已售商品得进货费用,计入当期损益;对于未售商品得进货费用,计入期末存货成本。企业采购商品得进货费用金额较小得,可以在发生时直接计入当期损益。就是成本核算得一项基础工作。 成本核算得基础工作有: 1、定额得制定与修订。产品得消耗定额就是编制成本计划、分析与考核成本水平得依据,也就是审核与控制耗费得标准。企业应当制定与修订先进而又可行得原材料、燃料、动力与工时等项消耗定额,并据以审核各项耗费就是否合理,就是否节约,借以控制耗费,降低成本。 2、、材料物资得计量、收发、领退与盘点。为了进行成本管理与成本核算,还必须对材料物资得收发、领退与结存进行计量,建立与健全材料物资得计量、收发、领退与盘点制度。 3、原始记录。为了进行成本核算与管理,对于生产过程中工时与动力得耗费,在产品与半成品得内部转移,以及产品质量得检验结果等,均应做出真实、完整得记录。 4、厂内计划价格得制定与修订。在计划管理基础较好得企业中,为了分清企业内部各单位得经济责任, 便于分析与考核内部各单位成本计划得完成情况,还应对材料、半成品与厂内各车间相互提供得劳务(如运输、修理等)制定厂内计划价格,作为内部结算与考虑得依据。厂内计划价格应该尽可能接近实际并相对稳定,年度内一般不作变更。

西安交通大学 课程考试《证券法》作业考核试题

课程考试《证券法》作业考核试题 一、单选题(共30 道试题,共60 分。) 1. 《证券法》修订案于2005年10月27日由十届全国人大常委会第十八次会议审议通过,该法将于何时正式开始实施? A. 2006年1月1日 B. 2006年3月1 C. 2006年6月1日 D. 2006年9月1日 正确答案: 2. 证券公司以下行为或做法中,符合《证券法》的有: A. 证券公司接受客户的全权委托而决定证券买卖、选择证券种类、决定买卖数量和买卖价格 B. 证券公司按照国家有关规定为客户买卖证券提供融资融券服务 C. 证券公司对客户证券买卖的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺 D. 证券公司未经过其依法设立的营业场所私下接受客户委托买卖证券 正确答案: 3. 某股份有限公司拟申请首次公开发行股票并上市,该公司净资产为10000万元,其中无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)的数额最多是()万元。 A. 2500 B. 2000 C. 1600 D. 500 正确答案: 4. 证券公司的以下行为中,不需经国务院证券监督管理机构批准的有: A. 设立、收购或者撤销分支机构 B. 变更业务范围或者注册资本 C. 证券公司在境外设立、收购或者参股证券经营机构 D. 变更公司章程中的一般条款 正确答案: 5. 证券公司承销或者代理买卖未经核准擅自公开发行的证券的,对其实施的下列处罚中,哪项错误的? A. 责令停止承销或者代理买卖,没收违法所得,并处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款 B. 没有违法所得或者违法所得不足三十万元的,处以三十万元以上六十万元以下的罚款

C. 给投资者造成损失的,应当与发行人承担按份赔偿责任 D. 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告,撤销任职资格或者证券从业资格,并处以三万元以上三十万元以下的罚款 正确答案: 6. 根据《证券法》规定,证券交易所的总经理由谁任免? A. 证券业协会 B. 国务院证券监督管理机构 C. 证券交易所会员大会 D. 证券交易所理事会 正确答案: 7. 对证券登记结算的以下叙述中,哪项是错误的? A. 应当要求结算参与人按照货银对付的原则,足额交付证券和资金,并提供交收担保 B. 必须把收取的各类结算资金和证券存放于专门的清算交收账户,用于已成交的证券交易的清算交收 C. 在交收完成之前,任何人不得动用用于交收的证券、资金和担保物 D. 证券登记结算机构按照业务规则收取的各类结算资金和证券,必须存放于专门的清算交收账户,只能按业务规则用于已成交的证券交易的清算交收,但在一定情况下,司法机关可以强制执行清算交收帐户 正确答案: 8. 以下关于要约收购的说法,哪项是正确的? A. 收购要约的期限届满,收购人持有的被收购公司的股份数达到该公司已发行的股份总数的百分之七十五以上的,该上市公司的股票应当在证券交易所终止上市交易 B. 在上市公司收购中,收购人持有的被收购的上市公司的股票,在收购行为完成后的六个月内不得转让 C. 收购人在报送上市公司收购报告书之日起十五日后,公告其收购要约 D. 收购要约的期限不得少于三十日,并不得超过九十日 正确答案: 9. 下列行为中,符合证券投资基金法律制度规定的是( )。 A. 甲基金管理公司为销售基金,向购买人承诺收益 B. 乙商业银行同时担任某投资基金管理人和基金托管人 C. 丙商业银行作为基金托管人对所托管的不同基金财产分别设置账户 D. 丁基金管理公司为获取高收益,用基金财产投资于某高科技普通合伙企业 正确答案: 10. 上市公司和公司债券上市交易的公司,应当在每一会计年度的上半年结束之日起()内,以及在每一会计年度结束之日起()内,向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送中期报告和年度报告,并予公告: A. 一个月三个月 B. 二个月四个月 C. 三个月六个月 D. 六个月十二个月 正确答案: 11. 公司债券上市交易后,在一定情形下,证券交易所可决定暂停其上市交易。以下对暂停公司债券上市情形的说法中不准确的是: A. 公司有重大违法行为

成本会计第四章练习题答案

第四章习题答案 1.分类法产品成本的计算 某企业大量生产甲、乙、丙三种产品。这三种产品使用的原材料和工艺过程相似,因而归为一类(A类),采用分类法计算成本。类内各种产品之间分配费用的标准为:(1)原材料费用按各种产品的原材料费用系数分配,原材料费用系数按原材料费用定额确定(以乙产品为标准产品);(2)其他费用按定额工时比例分配。甲、乙、丙三种产品的原材料费用定额为:甲产品270元、乙产品300元、丙产品450元;工时消耗定额分别为:甲产品10小时、乙产品12小时、丙产品15小时;本月的产量为:甲产品1000件、乙产品1200件、丙产品500件。本月A类产品成本明细表如下: 要求:(1)编制原材料费用系数分配表 原材料费用系数计算表 (2)采用分类法分配计算甲、乙、丙三种产品的成本,编制产品成本计算表。

类内各种产品成本计算表 解: 1. 原材料费用系数计算表 类内各种产成品成本计算表

原材料分配率=900600÷ 2850=316 人工费分配率=111650÷31900= 制造费用分配率=175450÷31900= 2.变动成本法的成本计算 某厂生产甲产品,产品单价为10元/件,单位产品变动生产成本为4元,固定性制造费用总额为24000元,销售及管理费用为6000元,全部是固定性的。存货按先进先出法计价, 要求:(1)分别按变动成本法和完全成本法计算单位产品成本; (2)分别按变动成本法和完全成本法计算三年的营业利润。 解:(1) (2) 变动成本法:营业利润=(收入-变)-固=边际贡献-固 第一年营业利润=6000×(10-4)-(6000+24000)=6000(元) 第二年 =6000×(10-4)-(6000+24000)=6000(元) 第三年 =6000×(10-4)-(6000+24000)=6000(元) 完全成本法:营业利润=(收入-销售成本)-期间成本=毛利-期间成本 第一年营业利润=6000×(10-8)-6000 =6000(元) 第二年...............=6000×(10-7)-6000=12000(元) 第三年 =6000×10-(2000×7+4000×10)-6000=0

证券法-4

第四章信息披露 第一节信息披露概述 一、信息披露制度的概念与意义 (一)信息披露制度的概念 信息披露(Disclosure of Information ),又称信息公开,是指证券发行人或其他相关负有信息披露义务的人(以下统称为“信息披露义务人”)在证券发行、上市、交易的过程中,按照法定或约定要求将应该向社会公开的财务、经营及其他方面影响证券投资者投资判断的信息向证券监督管理机构和证券交易所报告,并向社会公众公告的活动。信息披露制度(Disclosure System of Information )即信息披露法律规范的总和,它是规定信息披露义务人信息披露的时间、方式、原则、内容、程序等一整套行为规范和活动准则的总称。 (二)信息披露制度的意义 信息披露制度是证券发行与交易制度的基础,也是证券市场赖以存在的基石。信息披露是上市证券区别于非上市证券的主要特征之一。可以说,以法律强制性功能做保证的信息披露,是信息披露制度生命之树常青之所在。美国法官路易斯·布兰戴斯(Louis D·Brandeis)在《Other People’s Money》一书中揭示了信息披露的哲学思想:“阳光是最好的防腐剂,街灯是最好的夜警”①可见,信息披露制度在证券法律制度中处于举足轻重的地位,意义重大。概而言之,信息披露制度具有如下意义: 1.能有效地约束证券发行人及其相关人员的行为,防止信息滥用和证券欺诈行为。 2.有助于投资者作出投资判断。 3.有助于规范证券证券服务机构和人员的行为,提高其社会形象。 4.便于证券市场的监管机构加强管理,督促检查信息披露义务人披露的信息达到法定的要求。如《证券法》第71条“国务院证券监督管理机构对上市公司年度报告、中期报告、临时报告以及公告的情况进行监督,对上市公司分派或者配售新股的情况进行监督,对上市公司控股股东及其他信息披露义务人的行为进行监督。证券监督管理机构、证券交易所、保荐人、承销的证券公司及有关人员,对公司依照法律、行政法规规定必须作出的公告,在公告前不得泄露其内容”的规定,就是信息披露的价值所在。 二、信息披露的基本要求 信息披露的基本要求是衡量信息披露义务人信息披露的基本尺度,偏离这一尺度,就要对其行为造成的损害承担法律责任,或者说使其行为在法律上无效。根据我国《证券法》、《公司法》、《首次公开发行股票并上市管理办法》、《上市公司证券发行管理办法》和其他相关部门规章等的规定,依法披露的信息,必须真实、准确、完整,不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。违反以上规定致使投资者在证券交易中遭受损失的,发行人应当承担赔偿责任;发行人的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司,应当与发行人承担连带赔偿责任,但是能够证明自己没有过错的除外;发行人的控股股东、实际控制人有过错的,应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。概而言之,信息披露的基本要求是真实性、完整性、准确性、公正性和及时性。 1.真实性 真实性是指信息披露义务人所公开的信息必须信赖可靠,不得有虚假记载或误导性陈述,必须与自身的客观实际相符。信息披露是否达到真实性的要求,可从客观性和一致性两个方面进行判断。客观性是指信息披露义务人所公开的信息所反映的事实必须是证券发行人运作过程中实际发生的,而不是为了影响证券市场价格而编造的;一致性是指信息披露义务人所公开的信息和所反映的事实之间具有同一性。真实性要求的反面便是虚假记载。虚假记载是指将不实的重要事项记载于文件的行为,它是指招股说明书、上市公告书、定期报告、临时报告等文件对证券发行人重大情况的介绍、分析与事实不符,致使有关文件严重失实的行为。信息披露义务人有义务保证自己所发布的非正式信息与正式信息的一致性,对于不是信息披露义务人发布的但与其有关的信息,如足以影响投资者的投资判断,信息披露义务人也负有说明的义务。因此,信息披露义务人在信息披露中所描述的事实应有充分、客观的依据。真实性处于信息披露要求的首要地位,可以说,信息披露义务人如果披露的信息不真实,那么,准确、及时、完整和公正的要求都将失去基础。 为使信息披露义务人披露信息符合真实性的要求,《证券法》、《公司法》和《刑法》建立了以下具体法律制度:第一,保证制度,即信息披露义务人(如发行人及其董事、监事、经理、发行人的控股股东、实际控制人和保荐人等)承担保证信息披露真实性的义务。如我国《证券法》第20条规定,发行人向国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门报送的证券发行申请文件,必须真实、准确、完整;第26条规定,发现证券发行不符合法定条件或者法定程序,已经发行尚未上市的,撤销发行核准决定, ①Louis D·Brandeis ,Other People’s Money (Harper Torchbooks , 1967 ),p. 67.

西交19秋《证券法》在线作业参考答案

西交《证券法》在线作业 试卷总分:100 得分:100 一、单选题(共29 道试题,共58 分) 1.《证券法》修订案于2005年10月27日由十届全国人大常委会第十八次会议审议通过,该法将于何时正式开始实施?() A.2006年9月1日 B.2006年6月1日 C.2006年3月1日 D.2006年1月1日 答案:D 2.依照《证券法》,以下对证券公开发行的叙述中,哪项是错误的?() A.未经依法核准,任何单位和个人不得公开发行证券 B.向累计超过二百人的特定对象发行证券,属于公开发行 C.向不特定对象发行证券,属于公开发行 D.发行人公开发行的证券,必须由证券公司承销 答案:D 3.股份有限公司公开发行股票,向国务院证券监督管理机构报送的下列文件中,依照法律的规定,不是必须要报送的是:() A.招股说明书 B.发起人协议 C.发行保荐书 D.公司章程 答案:C 4.依照《证券法》,以下关于公司公开发行新股的条件的叙述,哪项是正确的?() A.最近三年连续盈利,并可向股东支付股利 B.最近三年内财务会计文件无虚假记载 C.前一次发行的股份已募足,并间隔一年以上 D.公司预期利润率可达同期银行存款利率 答案:B 5.依照《证券法》,以下关于公司公开发行公司债券的条件的叙述,哪项是正确的?() A.累计债券余额不超过公司净资产的百分之四十 B.有限责任公司的净资产不低于人民币三千万元 C.最近三年连续盈利 D.公开发行公司债券筹集的资金,用于弥补亏损和非生产性支出 答案:A 6.以下关于不得再次公开发行公司债券情形的描述,哪项是错误的?() A.违反法律规定,改变公开发行公司债券所募资金的用途 B.对已公开发行的公司债券有违约或者延迟支付本息的事实,仍处于继续状态 C.前一次公开发行的公司债券尚未募足 D.公司累计债券余额为公司净资产的百分之三十 答案:D

第四章-证券市场典型违法违规行为及法律责任讲义

第四章证券市场典型违法违规行为及法律责任 第一节证券一级市场 【考点一】擅自公开或变相公开发行证券的特征及其法律责任 (一)擅自公开或变相公开发行证券的特征 非法证券活动具有手段隐蔽、欺骗性强、蔓延速度快、易反复等特点,涉及人数众多,投资者多为退休人员、下岗职工等困难群众,容易引发群体事件。 当前,非法证券活动的主要形式为: (1编造公司即将在境内外上市或股票发行获得政府批准等虚假信息,诱骗社会公众购买所谓“原始股”。 (2)非法中介机构以“投资咨询机构”“产权经纪公司” “外国资本公司或投资公司驻华代表处” 的名义,未经法定机关批准,向社会公众非法买卖或代理买卖未上市公司股票。 (3)不法分子以证券投资为名,以高额回报为诱饵,诈骗群众钱财。 明确政策界限,依法进行监管: (1)严禁擅自公开发行股票。向不特定对象发行股票或向特定对象发行股票后股东累计超过200人的,为公开发行,应依法报经中国证监会核准。未经核准擅自发行的,属于非法发行股票。 (2)严禁变相公开发行股票。向特定对象发行股票后股东累计不超过200人的,为非公开发行。非公开发行股票及其股权转让,不得采用广告、公告、广播、电话、传真、信函、推介会、说明会、网络、 短信、公开劝诱等公开方式或变相公开方式向社会公众发行。严禁任何公司股东自行或委托他人以公开方式向社会公众转让股票。向特定对象转让股票,未依法报经中国证监会核准的,转让后,公司股东累计不得超过200人。 (3)严禁非法经营证券业务。股票承销、经纪(代理买卖)、证券投资咨询等证券业务由中国证监会依法批准设立的证券机构经营,未经中国证监会批准,其他任何机构和个人不得经营证券业务。 违反上述三项规定的,应坚决予以取缔,并依法追究法律责任。 (二)擅自公开或变相公开发行证券的法律责任 《中华人民共和国证券法》第一百八十八条规定,未经法定机关核准,擅自公开或者变相公开发行证券的,责令停止发行,退还所募资金并加算银行同期存款利息,处以非法所募资金金额1%^上5姬下 的罚款;对擅自公开或者变相公开发行证券设立的公司,由依法履行监督管理职责的机构或者部门会同县级以上地方人民政府予以取缔。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告,并处以3万元 以上30万元以下的罚款。 《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第六条规定,未经国家有关主管部门批准,向社会不特定对象发行、以转让股权等方式变相发行股票或者公司、企业债券,或者向特定对象发行、变相发行股票或者公司、企业债券累计超过200人的,应当认定为《中华人民共和 国刑法》第一百七十九条规定的“擅自发行股票、公司、企业债券”。构成犯罪的,以擅自发行股票、公司、企业债券罪定罪处罚。 根据《中华人民共和国刑法》第一百七十九条对“擅自发行股票、公司、企业债券罪”的规定,未经国家有关主管部门

证券投资学作业1

证券投资学 第一次作业 07 沈卉沁 of the Chinese stock market, we have 错误!未the cumulative rate of return of the Shanghai .................................... 错误!未定义书签。............................ 错误!未定义书签。funds in China and describe their asset

A.Since the beginning of the Chinese stock market, we have experienced difference processes of IPO. Briefly describe them. IPO泛指首次公开募股:是指一家企业或公司第一次将它的股份向社会公众发售。以1986年首次向社会公众公开发行股票为起点,截止2016年年末,我国的IPO制度可分为两个大阶段。 一、非市场化定价时期 1.起步试点阶段(1968~1993) 国内企业股份制改革发端于上世纪80年代初,1984年11月14日,上海飞乐音响股份有限公司成为改革开放后新中国发行的第一只股票。 在中国证监会于1992年成立以前,国内证券市场IPO处于较为混乱的“多头管理”状态;央行、中央及地方体制改革部门、国家计委甚至国务院证券委等部门均具有证券发行审批权。 上市的公司主要在上海和深圳,主要的发行方式为内部职工股和定向募集。发行规模极小;募资规模波动大;发行价五花八门;上市首日平均涨跌幅异常大。 表 1 1990 至 1992 年上市公司发行数据统计 2.计划审批制阶段(1993-1999) 1992年国务院发布《国务院关于进一步加强证券市场宏观管理的通知》,规定了新股发行上市的程序:“新股发行审核制度采用政府相关部门审批的方式”。计划审批阶段的股票发行推荐工作仍由地方政府和中央各部委负责,证监会负责

经济法第四章答案

第四章参考答案 一、单项选择题 1 [答案]:D [解析]:本题考核证券市场的原则。公正原则,是指证券的发行、交易活动执行统一的规则,适用统一的规范。贯彻公正原则的基本要求是,证券市场参与者的合法权益同样受法律保护,违法行为同样受法律制裁。 [该题针对“证券法的基本原则”知识点进行考核] 2 [答案]:A [解析]:本题考核证券公司的注册资本规定。根据规定,经营“证券经纪、证券投资咨询”业务的,注册资本最低限额为5000万元;经营“证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理”业务之一的,注册资本最低限额为1亿元;经营“证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理”业务中两项以上的,注册资本最低限额为5亿元。 [该题针对“证券交易所和证券公司的相关规定”知识点进行考核] 3 [答案]:A [解析]:本题考核证券公司注册资本的规定。选项B.C.D中,经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务之一的,注册资本最低限额为人民币1亿元;经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务中两项以上的,注册资本最低限额为人民币5亿元。因此本题只能选择A。 [该题针对“证券交易所和证券公司的相关规定”知识点进行考核] 4 [答案]:C [解析]:本题考核证券公司从业人员的任职。根据规定,因违法行为或者违纪行为被开除的证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构、证券公司的从业人员和被开除的国家机关工作人员,不得招聘为证券公司的从业人员。 [该题针对“证券交易所和证券公司的相关规定”知识点进行考核] 5 [答案]:D [解析]:本题考核公开发行证券的规定。根据规定,有下列情形之一的,为公开发行:(1)向不特定对象发行证券 (2)向累计超过二百人的特定对象发行证券,因此选项A.B.C均不正确。发行人申请公开发行股票、可转换为股票的公司债券,依法采取承销方式的,或者公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的,应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人,因此选项D是正确的。 [该题针对“证券发行概述”知识点进行考核] 6 [答案]:B [解析]:本题考核增发股票中配售数量的限制。根据规定,拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。 [该题针对“股票的发行条件”知识点进行考核]

会计制度设计第五章至第六章知识点任务完成情况

第五章企业生产成本核算系统设计 知识点1:生产活动与成本核算 现阶段由于我国尚未形成全国统一的能对企业会计人员具有强制约束力的成本核算规范,并且企业会计准则与成本核算完全无关,成本核算仅仅是依赖会计实践进行的,主要是会计职业判断在发挥着直接的约束作用,这就是说企业对生产成本核算系统拥有完全设计权。你认同这种说法吗?试分析并说明理由。 同学们你是否能够比较顺利的回答上述问题? 答:这种说法是不准确的。因为:(1)企业会计准则并不是与成本核算完全无关,成本核算也不仅仅是依赖会计实践进行的。产品生产意味着资产消耗,因此资产价值与成本费用间具有一定的等量关系,资产的账面价值决定着成本费用水平。(2)?业会计准则第1号一存货》第五条、第六条、第七条与第八条对产品成本核算的具体明细划分进行了规范,就形成了实践中的直接材料、直接人工、制造费用及废品损失等成本项目。(3)企业对生产成本核算系统拥有较大的设计权但并不是完全设计权,因为只要设计到具体核算,还是要遵循会计准则的相关规定的,比如成本核算的总分类账户体系的设置。 知识点2:产品成本核算基础设计 《企业会计准则第1号—存货》第五条规定“存货应当按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。”;第六条“存货的采购成本,包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用”。对于通过加工而取得的产成品存货而言,这里的“存货的采购成本”是指什么?是成本核算的一项基础工作吗? 答:存货的采购成本,包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。其中,存货的购买价款是指企业购入的材料或商品的发票账单上列明的价款,但不包括按规定可以抵扣的增值税额。存货的相关税费是指企业购买存货发生的进口税费、消费税、资源税和不能抵扣的增值税进项税额以及相应的教育费附加等应计入存货采购成本的税费。其他可归属于存货采购成本的费

证券投资分析》作业答案

《证券投资分析》平时作业(4) 一.名词解释(每小题2分,共14分) 1.整合:是指企业收购后,两家企业在营运、组织和文化 等各个方面进行融合。 2.股票收购:是指公司不以现金为媒介完成对目标公司的收内,而是收购者以新发行的股票替换目标公司的股票。其特点是不需支付大量现金,不影响收购公司的现金状况,目标公司的股东不会失去股权,只是从目标公司转移到收购公司,但通常情况下,会失去控制权。 3.反购并:面对敌意的购并行为,作为目标的大公司自然不愿束手待毙,对潜在的和现实的购并进行积极的或者消极的抵御。反购并的策略主要集中在法律、管理和股票交易三个方面。 4.公开原则:是要求证券市场具有充分的透明度,要实现市场信息的公开化。信息披露的主体不仅包括证券发行人、证券交易者,还包括证券监管者;要保障市场的透明度,除了证券发行人需要公开影响证券价格的该企业情况的详细说明外,监管者还应当公开有关监管程序、监管身份、对证券市场违规处罚等。 5.证券发行核准制度:又称为“准则制”或“实质审查制”,是指发行人发行证券,不仅要公开全部的,可以供投资人判断的材料,还要符合证券发行的实质性条件,证券主管机关有权依照公司法、证券交易法的规定,对发行人提出的申请以及有关材料,进行实质性审查,发行人得到批准以后,才可以发行证券。 6.内幕交易:是指内幕人员和以不正当手段获取内幕信息的其它人员违反法律、法规的规定,泄露内幕信息,根据内幕信息买卖证券或者向他人提出买卖证券建议的行为。 7.虚假陈述:是指行为人对证券发行、交易及其相关活动的事实、性质、前景、法律等事项作出不实、严重误导或有重大遗漏的陈述或者诱导,致使投资者在不了解事实真相的情况下作出证券投资决定的行为。 二.单项选择题(每小题1分,共15分) 1.购并公司成为目标公司的绝对控股股东,控股比例要在( B )以上 [A]40% [B]50% [C]55% [D]60% 2.( B )认为效率差别是引起购并最常见的动因。 [A]讯号理论 [B]效率理论 [C]自由现金流量假说 [D]市场份额理论 3.( A )可以解决购并公司的货源不畅和货源价格控制问题。 [A]上游整合 [B]水平整合 [C]下游整合 4.我国在企业购并活动中,( A )是最常用的定价方法。 [A]净资产法 [B]市盈率法 [C]现金流量法 [D]竞价拍卖法 5.在确定收购目标公司的价格的时候,根据对上市公司的盈利能力的判断和估计,同时也能反映出投资者对该公司的前景信心的定价方法是( C ) [A] 现金流量法 [B] 净资产法 [C] 市盈率法 [D] 竞价拍卖法 6.家电行业的资产重组应以( D )方式为主。 [A]对外购并扩张 [B] 资产结构调整 [C]产业转移 [D]产业转移和资产结构调整 7.在发展证券市场的八字方针中, ( A )是基础。 [A]法制 [B] 监管 [C]自律 [D] 规范 8.信息披露公开原则的要求就是指信息披露应该( D ) [A] 及时、准确、完整、彻底 [B] 准时、确切、定量、真实

《成本管理会计》第八章课堂笔记

福师《成本管理会计》第八章作业成本系统课堂笔记 ◆主要知识点掌握程度 本章分析传统成本信息的局限性,介绍作业成本计算法及其在经营管理中的应用。通过本章的学习,应该掌握传统成本信息缺乏战略决策相关性的主要表现,作业成本法的基本原理、步骤、作业管理的基本概念及其主要内容。 ◆知识点整理 一、从战略意义理解作业成本系统 (一)战略与战略管理 1、战略的基本概念 战略是指企业总体性长远规划。在范围上,是对企业全局的总体谋划;在时间上,是对企业未来的长期谋划;在依据上,是对企业外部环境和内部环境深入分析和准确判断的基础上形成的;在重大程度上,是对企业具有决定性的影响;在本质上,战略的精髓在于创造和变革,在于创造和维持企业的竞争优势。 2、战略管理 战略管理是以企业战略为对象的管理活动,是对战略筹划直至实施全过程的管理,它是企业面对瞬息万变和竞争激烈的环境,为谋求自身生存和不断发展所进行的总体和长远性规划及其实施。 (二)传统成本信息的局限 用于管理决策的传统计算法主要有完全成本法和变动成本法,这两种成本计算法提供的成本信息均缺乏战略相关性,都难以适应企业战略管理的需要,其表现是多方面的。 1、成本信息的严重扭曲 传统的成本系统建立在“业务量是影响成本的惟一因素”这一假定基础上,从而将成本的产生过程过分简单化,在目前新的环境下,已不能适应成本管理的现实需要。传统的成本计算法产生了以下不合理现象:1)用在产品成本中占有越来越小比重的直接人工去分配占有越来越大比重的制造费用;2)分配越来越多与工时不相关的作业费用;3)忽略批量不同产品实际耗费的差异。因此导致成本信息的严重扭曲。2、不能满足企业实行全面成本管理的需要 战略管理要求企业实施全面管理,而传统成本管理系统无法满足这种要求,其表现主要有: 1)不能反映经营过程。实行战略管理要求企业从根本上降低成本,这要求企业管理必须深入到作业层次,通过展开作业分析,为需求降低成本提供可靠依据。另外,作业观念也促使企业优化作业组合,采用日趋合理的产品生产程序,以降低总资源耗费;传统成本信息不提供经营过程中各作业环节所发生的成本及各项成本发生的前因后果。 2)短期性。战略管理最大的特点是长期性,而变动成本法的特点恰好是短期性。 3)片面性。战略管理的另一重要特点是全面性。传统成本系统认为业务量是驱动成本的惟一因素,从战略角度看,业务量不是影响成本的惟一因素,传统成本信息过分注重制造过程,忽视其他环节如产品设计环节、售后服务等环节;不能最大限度地降低成本,提高企业竞争优势。 4)成本层次的单一性。传统的成本计算方法主要局限于产品层次,实施全面管理过程中,管理人员需要资源、作业、产品、原材料、客户、销售市场、销售渠道等不同层次成本计算对象的成本信息。 (三)作业成本系统 作业成本系统是重要的战略支持系统。大致由两部分组成,一是作业成本计算法,二是作业管理。作业成本计算法能克服传统成本计算法的许多缺点。它的运用能为企业提供许多战略管理所需要的成本信息。它的意义在于: 1、提供更准确的成本信息,为制定价格政策提供有力的支持。 2、有助于企业降低成本,制定并实施低成本战略。通过分析作业成本动因,确认非增值作业,可以改 善作业流程,使成本得到有效降低。 3、对产品成本更合理的分配,可以提高企业资源投放的决策效率。当企业同时生产多种类型的产品时,

4财务管理第四章单元测试

第四章筹资管理(上)单元测试 一、单项选择题 1.为了优化资本结构和偿还到期债务而产生的筹资动机是()。 A.创立性筹资动机 B.支付性筹资动机 C.扩张性筹资动机 D.调整性筹资动机 2.下列各项属于资金使用费用的是()。 A.证券印刷费 B.公证费 C.律师费 D.利息支出 3.只有股份有限公司、国有独资企业、由两个以上的国有企业或者两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司才有资格的筹资方式是()。 A.吸收直接投资 B.发行债券 C.发行股票 D.融资租赁 4.筹资分为直接筹资和间接筹资两种类型是按照()。 A.企业所取得资金的权益特性不同 B.筹集资金的使用期限不同 C.是否借助于金融机构为媒介来获取社会资金 D.资金的来源范围不同 5. 企业要充分利用各种筹资渠道,选择经济、可行的资金来源所涉及的筹资管理原则是()。 A.筹措合法 B.规模适当 C.取得及时 D.来源经济 6.下列各项中,不属于股权筹资的是()。 A.留存收益 B.认股权证 C.发行股票 D.引入战略投资者 7.相对于股权融资而言,长期银行借款筹资的缺点是()。 A.财务风险大? B.筹资速度快 C.稳定公司的控制权? D.资本成本低 8.债券持有者可以在规定的时间内按规定的价格转换为发债公司股票的是()。 A.不可转换债券 B.可转换债券

C.担保债券 D.信用债券 9.有一份融资租赁合同,标的资产是承租方售给出租方的,租赁合同约定除资产所有者的名义改变之外,其余情况均无变化,则这种融资租赁形式属于()。 A.直接租赁 B.售后回租 C.杠杆租赁 D.贷款租赁 10.企业向租赁公司租入一台设备,价值1500万元,合同约定租赁期满时残值15万元归租赁公司所有,租期从2013年1月1日到2018年1月1日,租费率为12%,若采用先付租金的方式,则平均每年支付的租金为()万元。[(P/F,12%,5)=,(P/A,12%,4)=,(P/A,12%,5)=] ? ? 下列各项属于融资租赁特点的是()。 A.无融资特征,只是一种融物方式 B.租期较短 C.维修与保养全部由出租人负责 D.租赁合同不可撤销 12.下列关于中外合资经营企业和中外合作经营企业的说法中,正确的是()。 A.合资企业可以依法取得中国法人资格,也可以办成不具备法人条件的企业,而合作企业必须是法人? B.合作企业是属于契约式的合营,合资企业属于股权式企业 C.合资企业可以通过合作合同来约定风险和亏损的分担,而合作企业则是根据各方注册资本的比例进行分配 D.合资企业通过签定合同具体规定各方的权利和义务,而合作企业以投资比例来确定合营各方权利、义务 13.由两个或者两个以上的不同国家的投资者共同投资,创办企业,并且共同经营、共担风险、共负盈亏、共享利益的一种直接投资方式是()。 A.合资经营企业 B.合作经营企业 C.外资企业 D.独资企业 14.下列关于发行普通股筹资的特点中,不正确的是()。 A.两权结合,有利于公司自主经营管理 B.没有固定的股息负担,相对吸收直接投资资本成本较低 C.对于上市公司而言,有利于市场确认公司的价值 D.相对吸收直接投资方式来说,不易及时形成生产能力 二、多项选择题 1.企业筹资最基本的目的,是为了企业经营的维持和发展,为企业的经营活动提供资金保证,但每次的筹资行为,往往受特定动机的驱动。企业的筹资原因包括()。 A.创立性筹资动机

西安交通大学19年3月课程考试《证券法》作业考核试题辅导资料

西安交通大学19年3月课程考试《证券法》作业考核试题 1、B 2、B 3、A 4、D 5、C 一、单选题共30题,60分 1、证券公司申请成为交易所会员过程中,证券交易所会员管理部门初审后,应将合格者上报_________审核批准。 A交易所股东大会 B交易所理事会 C交易所董事会 D交易所会员大会 正确答案是:B 2、国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门应当自受理证券发行申请文件之日起 ( )内,依照法定条件和法定程序作出予以核准或者不予核准的决定。 A一个月 B三个月 C五个月 D六个月 正确答案是:B 3、从我国目前的证券经纪业务内容来看________. A股票的柜台交易逐渐增加 B债券交易主要形式是柜台代理买卖 C我国没有股票的柜台交易 D我国没出有任何证券的柜台交易 正确答案是:A 4、以下关于证券交易所决定暂停或者终止股票上市交易的说法中,哪项是错误的? A证券交易所的上市规则可规定暂停或者终止股票上市交易的其他情形 B应及时公告 C应报国务院证券监督管理机构备案 D应报国务院证券监督管理机构批准 正确答案是:D 5、证券登记结算机构应当妥善保存登记、存管和结算的原始凭证及有关文件和资料,其保存期限不得少于()年 A五年 B十年 C二十年 D二十五年 正确答案是:C 6、上市公司和公司债券上市交易的公司,应当在每一会计年度的上半年结束之日起()内,以及在每一会计年度结束之日起()内,向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送中

期报告和年度报告,并予公告: A一个月三个月 B二个月四个月 C三个月六个月 D六个月十二个月 正确答案是:B 7、证券公司以下行为或做法中,符合《证券法》的有: A证券公司接受客户的全权委托而决定证券买卖、选择证券种类、决定买卖数量和买卖价格B证券公司按照国家有关规定为客户买卖证券提供融资融券服务 C证券公司对客户证券买卖的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺 D证券公司未经过其依法设立的营业场所私下接受客户委托买卖证券 正确答案是:B 8、()擅自改变公开发行证券所募集资金的用途的,责令改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告,并处以三万元以上三十万元以下的罚款。 A发行人 B上市公司 C上市公司的董事、监事、高级管理人员 D发行人、上市公司 正确答案是:D 9、根据有关规定,设立股份有限公司的,应于创立大会结束后30日内由_______向公司登记机关申请设立登记。 A全体股东指定的代表 B董事会 C发起人 D董事长 正确答案是:B 10、依照《证券法》,以下对证券公开发行的叙述中,哪项是错误的? A向不特定对象发行证券,属于公开发行 B向累计超过二百人的特定对象发行证券,属于公开发行 C发行人公开发行的证券,必须由证券公司承销 D未经依法核准,任何单位和个人不得公开发行证券 正确答案是:C 11、股票发行采用代销方式,向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量百分之()的,为发行失败。 A五十 B六十 C七十 D八十 正确答案是:C

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