内部控制与审计
一、单项选择题
1、内部控制理论的最新成果是COSO发布的（）。
A《企业风险管理框架》
B《独立公共会计师对财务报表的审查》
C《财务报表审计中内部控制结构的考虑》
D《企业财务会计准则》
A
2、内部控制的重要性原则体现在，应当在全面控制的基础上，关注重要业务和（）领域。
A高技术
B高风险
C高研发
D高创新
B
3、一个组织对正在进行的活动给予指导和监督，以保证按照规定的政策、程序和方法进行，这类控制活动称作（）。A预先控制
B过程控制
C反馈控制
D事后控制
B
4、一个企业对组织机构设臵、职务分工的合理性和有效性进行控制称作（）。
A组织规划控制
B授权批准控制
C内部审计控制
D风险防控控制
A
5、为保护企业资产、物资及会计账表等实物的安全和完善，防止处理舞弊行为进行的控制称为（）。
A文件记录控制
B风险防范控制
C实物保护控制
D内部报告控制
C
6、企业为应对购买国际市场石油价格变动的风险，在签订合同时同时进行现货和期货买卖，属于（）。
A风险规避
B风险预防
C风险抑制
D风险中和
D
7、一家企业决定采购的人员与执行采购业务的人员，由同一人担任违反了下列哪项控制措施（）。
A授权审批控制
B不相容职务分离控制
C绩效考评控制
D财产保护控制
B
8、一个企业建立运营情况的综合判断，运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过对比分析、趋势分析等方法，发现存在的问题，并及时查明原因加以改进称为（）。A运营分析控制
B绩效考评控制
C预算控制
D会计系统控制
A
9、企业关键财会岗位，根据内部控制原则，可以实行强制休假制度，并在最长不超过（）年时间进行岗位轮换。
A3
B4
C5
D6
C
10、内部控制评价应当以事实为依据、评价结果应当有适当的证据支持是以下哪项原则？（）
A成本效益原则
B公允性原则
C一致性原则
D重要性原则
B
11、在对企业进行内部控制评价时，抽取一份全过程的文件，了解整个业务流程执行情况的评估评价方法是（）。
A个别评价法
B抽样法
C比较分析法
D穿行测试和重新执行法
D
12、内部控制评价应当于基准日后（）月内报出。
A3
B4
C5
D6
B
13、（）是内部审计的灵魂。
A独立性
B重要性
C全面性
D可控性
A
二、多项选择题
1、内部审计对内部控制建立与完善作用主要体现在（）。A．完善内部控制系统
B．建立有效的内部控制系统
C．建立可行的内部控制系统
D．建立完美的内部控制体系
ABC
2、内部控制目标主要（）。
A、组织目标实现
B、服从外部、内部规范
C、有效利用资源
D、确保信息真实
E、有效保护资源
ABCDE
3、内部控制运行的威胁因素主要有（）。A管理者不够正直
B合谋
C利益冲突
D环境变化
E管理当局的忽视
ABCDE
4、内部控制目标实现的有效途径（）。
A建立优秀的企业文化
B提高员工的积极性
C认真领会成本效益原则
D管理层的全过程控制
ABC
5内部控制的原则有（）。
A全面性原则
B重要性原则
C制衡性原则
D适应性原则
E成本效益原则
ABCDE
6、授权批准控制分为（）。
A一般授权控制
B特殊授权控制
C重要授权控制
D次要授权控制
AB
7、实物保护控制主要方法有（）。A限制接近财产实物
B定期盘点
C妥善保管资产记录的文件
D财产保险
E财产记录监控
ABCDE
8、内部控制的五要素包含控制环境和（）。A风险评估
B控制活动
C信息与沟通
D监督
ABCD
9、风险识别的方法主要有（）。
A风险清单法
B流程图法
C财务报告法
D定量分析法
ABC
10、控制活动按照作用分类，分为（）。
A指导性控制
B预防性控制
C侦查性控制
D补救性控制
ABCD
11、语言沟通又分为（）。
A口头语言
B书面语言
C电子数据语言
D逻辑语言
ABC
12、监督可以通过（）来实现。
A持续性的监督活动
B独立的评估
C持续性的监督活动和独立的评估相结合的方式D上级的监督
ABC
13、内部控制评价一般标准是（）。
A完整性
B合理性
C有效性
D确定性
14、企业信息报告制度分为（）。
A例行报告
B实时报告
C专题报告
D综合报告
ABCD
15、内部控制的监督包含哪些要素（）。A持续的监督
B外部监督
C独立评估
D缺陷报告
ACD
16、资金活动的内部控制目标主要是（）。A资金的安全性
B资金的完整性
C资金的合法性
D资金的效益性
E资金的可靠性
17、采购业务中应当进行适当的职责分离的有（）。A请购与审批
B供应商的选择与审批
C采购合同的拟定与审批
D付款的申请、审批与执行
ABCD
18、存货的盘存方法有（）。
A永续盘存制
B定期盘存制
C不定期盘存制
D抽查盘存制
AB
19、无形资产包括（）。
A专利权
B商标权
C著作权
D土地使用权
E非专利技术
20、研究和开发的关键控制关键环节有（）。
A立项控制
B研发过程控制
C结题验收控制
D研究成果开发控制
E研究成果保护控制
ABCDE
21、内部审计从审计主题来讲，分为（）。
A行为审计
B报告审计
C确认审计
D咨询审计
AB
22、审计对象的选择，遵循下列哪些原则？（）A重要性原则
B风险导向原则
C胜任原则
D全面性原则
ABC
23、大数据包含以下哪些特征？( )
A大容量
B快速度
C多样性
D真实性
ABCD
三、判断题
1、广义的公司治理，不局限于股东对经营者的制衡，涉及广泛的厉害相关者，包括股东、债权人、供应商、雇员、政府等与公司有厉害关系的集团。（对）
2、企业有关部门用款时，应当提前向经授权的审批人提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效的经济合同协议等。（对）
3、内部控制评审时内部审计的基础。（对）
4、当公司出现特殊的和非标准的交易或事件时，管理层可以越权批准。（错）
5、风险管理人在不转移财产或业务本身的条件下将财产或业务的风险转移给他人，属于风险直接转移。（错）
6、企业应该建立反舞弊工作常设机构，接受审计委员会的
监督，不需要接受董事会的监督。（错）
7、持续性监督的程度和有效性越强，独立评估的需求就越少。（对）
8、公司对于重要货币资金支付业务，可以不实行集体决策和审批。（错）
9、企业财务部门指定专人定期核对银行账户，每年至少核对一次，编制银行存款余额调节表。（错）
10、出纳人员一律兼任从事银行对账单的获取，银行存款余额调节表的编制工作。（错）
11、企业应建立销售与收款业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，实行归口管理。（对）
12、企业可以根据自身需要选用规定的存货计价方法，但选用的方法一经确定，年度内不能随意变更，如需要变更，必须在会计报表中说明原因及对财务状况的影响。（对）
13、企业要求申请担保人提供反担保的，应当对反担保有关的资产进行评估，且申请和评估可以不分离。（错）
14、企业在编制财务报告前，组织财务和相关部门进行资产清查、减值测试和债权债务核实工作。（对）
15、内部控制体系无论设计和运行多好，只能对主体目标的实现向管理层和董事会提供合理保证，而非绝对保证。（对）16、审计对象的选择，决定了审计的工作方向和工作重点。（对）