《案例分析模拟试题》
考试时间：120分钟 考试总分：100分
遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。
1、 王先生家庭 2013 年底以市值计价的净值为（ ）。（假设忽略实业投资）（ ）
A.346.86 万元
B.344.48 万元
C.340.00 万元
D.342.87 万元
2、 小孙对王先生家庭 2013 年的财务状况进行了如下诊断，并提出了相应建议，其中不符合实 际情况的是（ ）。（ ）
A.保险保障严重不足，应参加社保并适当购买商业保险
B.投资性资产占比适中，可以继续保持
C.财务杠杆率较低，可考虑适当增加负债以加速资产增长
D.利息负担过重，家庭出现偿付危机的可能性较大
3、 王先生家庭 2013 年税后理财收入为（ ）。（假设不考虑从企业获得的收入）（ ）
A.58,448 元
B.72,060 元
C.73,200 元
D.73,060 元
姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________
--------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------
---
4、小孙为王先生介绍了两款投资产品，一款是无风险的年收益率为4%国债，另一款产品的年收益率有 40%的概率为 10%， 60%的概率为 0。王先生最终选择了国债，则小孙可据此推断王先生属于（）。（）
A.风险厌恶型投资者
B.风险中性投资者
C.风险喜好型投资者
D.条件不足，无法判断
5、小孙在为王先生家庭制作理财规划方案的过程中，以下做法正确的是（）。（）
A.小孙在期货投资的相关问题上不是很专业，将王先生介绍给某期货公司
B.在
为王先生提供投资建议时，主要推荐能给自己带来较高佣金的产品 C.王先生在出售股票资产时，由于价格较低，小孙暗地里买下了该股票D.未经王先生同意，小孙将王先生的财务信息共享给公司的同事
6、对于王先生目前持有的股票资产，假设资本资产定价模型成立，根据詹
森指数判断，该股票目前价值（）。（）
A.被低估，可通过买空该股票获利
B.被低估，可通过卖空该股票获利
C.被高估，可通过卖空该股票获利
D.被高估，可通过买空该股票获利
7、若王先生的公司 6 个月后将有一批大豆出售，则下列说法中正确的是（）。（）
A.公司面临大豆现货价格下跌的风险，可以通过卖出大豆期货合约来对冲
B.公
司面临大豆现货价格上涨的风险，可以通过买入大豆期货合约来对冲 C.公司面临大豆现货价格上涨的风险，可以通过卖出大豆期货合约来对冲 D.公司面临大豆现货价格下跌的风险，可以通过买入大豆期货合约来对冲
8、王先生所经营的公司股本成本为 13%，则根据自由现金流模型估算出的该公司目前内在价值约为（）。（答案取最接近值）（）
A.2,857 万元
B.3,029 万元
C.2,625 万元
D.2,500 万元
9、目前有另一家银行愿意提供房产甲转贷的机会，已知该银行提供的贷款年利率比房产甲现贷款年利率低 0.5%，但期初需支付 1,000 元的转贷费用，其
他条件保持不变，则王先生（）。（）
A.应该转贷，因为转贷后王先生贷款承担的有效年利率为 8.03%
B.应该转贷，因为转贷后王先生贷款承担的有效年利率为 7.03%
C.不应该转贷，因为转贷后王先生贷款承担的有效年利率为 7.03%
D.不应该转贷，因为转贷后王先生贷款承担的有效年利率为 8.03%
10、王先生认为证券价格反映了所有信息，包括公开信息和内幕信息，由此可判断王先生认为目前市场的类型是（）。（）
A.无效市场
B.弱型有效市场
C.半强型有效市场
D.强型有效市场
11、若王先生的投资收益率为 4%，收入、支出均期末发生，则根据生命价值法，王先生目前应投保的寿险保额为（）。（忽略社保缴费，答案取最接近值）（）
A.750 万元
B.415 万元
C.418 万元
D.405 万元
12、根据王先生家庭及公司的具体情况，小孙向王先生提供的保险规划建议中最不合适的是（）。（）
A.考虑到王先生公司的价值，王先生家庭总资产较多，预估会留有大额遗产，为规避可能的遗产税，应及早投保大额终身寿险
B.王夫人是全职家庭主妇，虽然无收入来源，但也应该投保寿险
C.王先生是家庭主要收入来源者，应为其投保寿险
D.王先生公司的产品有因质量问题给他人造成伤害的风险，王先生应投保雇主责任保险，以规避此风险
13、王先生为了公司长远发展，决定提升员工福利，激励员工努力工作。以下不属于员工福利范畴的是（）。（）
A.增加员工的年终奖金
B.为员工建立企业年金计划
C.每年给予员工一定的带薪休假天数
D.为员工提供免费国外进修的机会
14、若王夫人从 2014 年开始以自雇人身份参加国家基本养老保险直到王先生退休，则王先生退休时王夫人国家基本养老保险个人账户余额为（）。（）
A.780,497 元
B.312,199 元
C.526,699 元
D.563,569 元
15、王先生应就 2013 年投资性房产甲出租的租金收入，不需要缴纳（）。（）
A.房产税
B.营业税及其附加
C.增值税及其附加
D.个人所得税
16、王太太将于 2014 年 1 月获得一笔 50,000 元的收入，可以劳务报酬形
式获得，也可以工资形式获得，则下列说法正确的是（）。（不考虑“三险一金”）（）
A.以工资形式获得可少缴纳个人所得税 1,195 元
B.以工资形式获得可少缴纳个人所得税 1,805 元
C.以劳务报酬形式获得可少缴纳个人所得税 1,805 元
D.以
劳务报酬形式获得可少缴纳个人所得税 1,195 元
17、王先生所在企业 2013 年进行了如下活动，其中不能为企业节税的是（）。（）
A.支出 20 万元购买了有利于环境保护的专用设备
B.对地震灾区捐赠 20 万元
用于当地公共设施建设 C.在公开媒体上对某大型赛事赞助 20 万元 D.通过财政部向贫困山区一次性捐赠 20 万元，用于当地的义务教育
18、为准备儿子出国留学的费用，王先生计划将现有的定期存款全部投入到
某资产组合，还计划从现在起到儿子出国留学的 8 年间，每年年初从收支结
余中拿出部分资金投入到该资产组合，若该资产组合的年收益率为 6%，则为
了实现儿子出国留学的目标，每年初应定期定投的金额为（）。（答案职最接近值）（）
A.4.4206 万元
B.4.0584 万元
C.4.3019 万元
D.4.2056 万元
19、下列关于王先生 2013 年自行纳税申报的说法错误的是（）。（）
A.因为存款利息收入免征个人所得税，所以在纳税申报时不用申报存款利息收
入 B.在进行纳税申报时租金收入的申报额大于 60,000 元 C.变现股票资本利得
收入在进行纳税申报时应申报 5,000 元 D.企业债券利息收入应申报 700 元
20、已知小孙用EXCEL 为王先生编制生涯仿真表时得出的内部报酬率为IRR，符合王先生风险属性的合理投资报酬率为ROI，则以下结论正确的是（）。（）
A.当理财资源现值超过理财目标的需求现值时，生涯仿真表中各年度的理财准备一定都为正值
B.当 IRR 无法测算出数值时，说明该方案一定不能实现王先生家庭所有理财目标
C.当 IRR 大于 ROI 时，该方案可以实现王先生家庭所有理
财目标 D.当 IRR 小于 ROI 时，且每一年理财准备均不为负时，该方案可以实
现王先生家庭所有理财目标
21、下列关于林先生家庭 2013 年底财务状况的分析中，正确的是（）。（）
A.林先生家庭持有的股票资产都是 IT 企业的股票，风险集中度较高
B.林先生家庭资产负债率较高，应尽快偿还贷款，否则家庭将出现偿付危机
C.林先生家庭每年还款额占家庭年收入的比重过高，家庭出现偿付危机的可能性较大
D.林先生家庭紧急备用金充足，可以满足 3-6 个月的家庭生活支出
22、林先生 2014 年 1 月初提前偿还写字楼贷款 50 万元，其他条件保持不变，则提前还款后林先生每年还款额为（）。（答案取最接近值）（）A.31.6818 万元 B.16.9799 万元 C.15.6394 万元 D.26.5436 万元
23、百搜科技公司计划在 2014 年 4 月对上一年度盈余进行分配，每 10 股
分配 1 元现金红利，则林先生 2014 年应就此项分红收入缴纳税款（）。（）
A.0.6 万元
B.0.3 万元
C.0.15 万元
D.0.45 万元
24、假设林太太的社保缴费基数为当年税前工资收入，她 2014 年工资薪金
应纳税额为160 元，且林太太的工资薪金适用的个人所得税边际税率为10%，则 2014 年林太太的月工资为（）。（答案取最接近值）（）
A.8,256 元
B.6,623 元
C.6,150 元
D.7,987 元
25、去年年底林先生的国家基本养老保险缴费满 15 年，若林先生从 2014
年开始不再缴纳社保费，而是以 2014 年国家基本养老保险的个人缴费额为标准每年年末进行基金定投，直到 60 岁退休。基金定投的年投资报酬率为 6%，林先生退休后自行投资的年投资报酬率为 4%， 60 岁退休后当年可领取国家
基本养老金 65,468 元，领取额每年按通货膨胀率增长，年初领取额。则在不
继续缴纳社保费的情况下，林先生的养老金总供给（包括领取的国家基本养老金和基金定投积累额）在其退休时点的价值为（）。（答案取最接近值）
（）
A.235 万元
B.164 万元
C.187 万元
D.496 万元
26、若林先生的年投资报酬率为 6%，旅游费用年初发生，则为了满足林先
生家庭退休后连续 10 年的旅游支出，林先生需要现在至少一次性投入资金（）。（答案取最接近值）（）
A.31.69 万元
B.25.58 万元
C.15.89 万元
D.13.82 万元
27、若2014 年百搜科技公司允许林先生由在单位任职转为单位的技术顾问，由每月发放工资转为每月发放顾问费，发放的税前金额与 2014 年税费前工资额相同，则小郭应该建议林先生（）。（）
A.转为技术顾问，因为每月应纳个人所得税减少 1,315 元
B.转为技术顾问，因为每月应纳个人所得税减少 2,412 元
C.不转为技术顾问，因为每月应纳个人所得税增加 1,315 元
D.不转为技术顾问，因为每月应纳个人所得税增加 2,412
元
28、林先生 2013 年从腾华科技公司取得的税前收入应该缴纳个人所得税（）。（假设允许扣除生计费用）（）
A.33.5250 万元
B.29.0250 万元
C.27.7650 万元
D.32.0550 万元
29、若林先生不提前偿还写字楼的贷款， 5 年后偿还完贷款后将写字楼以
850 万元的价格出售，忽略写字楼租售环节的相关税费，林先生投资该写字楼的年投资收益率为（）。（答案取最接近值）（）
A.5.64%
B.10.59%
C.12.25%
D.6.59%
30、若林先生现在将老家的房产出售，则出售该房产需要缴纳的税费有（）。
①．营业税②．房产税③．城市维护建设税④．教育费附加费⑤．个人所得税（）
A.②、⑤
B.①、②、③、④、⑤
C.①、③、④、⑤
D.①、③、④
31、赵先生家庭目前持有的 150 万元的房地产信托为去年小胡推荐购买的，
当时小胡并未对赵太太的财务状况进行询问，只是再三向赵太太表明该信托
产品无风险且收益远高于存款。根据《金融理财师职业道德准则》，小胡的行为违反了（）。（）
A.违反了客观公正原则和专业胜任原则
B.违反了专业胜任原则和恪尽职守原则
C.违反了恪尽职守原则和正直诚信原则
D.违反了正直诚信原则和客观公正原则
32、若小郭判断央行未来一段时间将降息，应建议林先生优先购买（）。（）
A.息票率为 7%的 5 年期附息债券
B.息票率为 7%的 10 年期附息债券
C.5 年
期的零息债券 D.10 年期的零息债券
33、小郭采用恒定混合策略管理林先生的国债和股票型基金的资产组合，若2014 年股票型基金市值上涨 10%，国债市值下跌 10%，则为维持目前的配置比例，小郭应如何调整资产组合？（）（）
A.出售股票型基金 3.2 万元，购买国债 3.2 万元
B.出售股票型基金 6.8 万元，购买国债 6.8 万元
C.出售国债 3.2 万元，购买股票型基金 3.2 万元
D.出售国债6.8 万元，购买股票型基金 6.8 万元
34、百搜科技公司计划收购腾华科技公司，林先生预计该企业未来能保持10%的净资产收益率，企业分红比率维持 40%不变，林先生对腾华科技公司要求
的回报率为 8%，则林先生能接受的最低收购价为（）市盈率。（答案取最接近值）（）
A.6.67 倍
B.10 倍
C.20 倍
D.30 倍
35、若林先生持有的股票型基金过去一年的收益率为 10%，其β值为 0.6，已知无风险收益率为4%，市场组合过去一年的收益率为 12%，则仅根据特雷诺比率判断，该股票型基金的业绩（）。（）
A.比市场组合好
B.比市场组合差
C.和市场组合一样
D.条件不足，无法判断
36、林先生持有的百搜科技公司限售股股票相对于沪深 300 股票指数的β值为 1.5，该股票可以在 6 个月后上市流通，假设目前 6 个月后到期的沪深 300 股票指数期货合约的交易价格为2,500 点，沪深 300 股票指数期货合约乘数为300 元/点。为了对冲 6 个月后股票价格下跌的风险，林先生可以（）沪深300 股票指数期货合约以实现套期保值。（）
A.买入 9 手
B.买入 4 手
C.卖出 9 手
D.卖出 4 手
37、假设林先生 4 年后需准备好 500 万元的购房基金，小郭建议林先生采用固定收益债券和零息债券来免疫风险。已知两种债券的相关资料如图（ 1）。则两种债券的投资比例应分别为（）才能实现充分免疫。[20191123184935.png]（）
A.固定收益债券甲 66.67%，零息债券乙 33.33%
B.固定收益债券甲 33.33%，零息债券乙 66.67%
C.固定收益债券甲 50%，零息债券乙 50%
D.条件不足，无法计算
38、林先生家庭现有资产组合的收益率为 10%，标准差为 5%，假设现有资产组合的收益率服从正态分布，已知对于正态分布收益率落在区间 [E（ RP）－ 2σ p， E（ RP）＋ 2σ p]的概率为95%，则林先生的资产组合亏损的概率为（）。（）
A.97.5%
B.2.5%
C.5%
D.95%
39、林先生每年从工资收入中拿出 3.6 万元作慈善捐赠，下列捐赠方案中每
年节税金额最多的是（）。（）
A.通过非营利的社会团体向农村义务教育一次性捐赠 3.6 万
B.林先生一次性拿
出 3.6 万元捐赠给某孤儿院 C.通过红十字会向贫困地区一次性捐赠 3.6 万元 D.林先生自己通过银行汇款每月资助一名贫困学生 3,000 元
40、林先生计划 4 年后在北京购置一套价值 500 万元的学区普通住房，首付30%，以下贷款方式中，每期还款金额最少的是（）。（）
A.申请 20 年期住房公积金贷款和 30 年期商业贷款
B.申请 30 年期住房公积金贷款和 20 年期商业贷款
C.申请 20 年期的住房公积金贷款和 10 年期商业贷款
D.申请 10 年期的住房公积金贷款和 20 年期商业贷款
41、小郭在对为林先生家庭编制的生涯仿真表进行分析时，测算出某方案下
第 3 年的理财准备为132 万元，第 4 年现金净流出为 110 万元，已知无风险
收益率为4%，该方案测算的IRR 为3%，则以无风险收益率和IRR 分别测算，该方案下第 4 年的理财准备分别为（）。（）
A.27.28 万元， 25.96 万元
B.18.7 万元， 17.6 万元
C.24.96 万元， 27.28 万元
D.17.6 万元， 18.7 万元
42、根据《金融理财师执业操作准则》和《金融理财师职业道德准则》，小
苏的以下做法中，恰当的是（）。（）
A.小苏在为何先生做资产配置时，要求何先生所配置的所有资产必须为小苏所在银行销售的产品
B.小苏的同学是保险营销员，为帮助同学更好的完成任务，小苏将何先生的联系方式及家庭状况透露给同学
C.经测算小苏认为何先生家庭现有资产配置无法实现家庭所有理财目标，小苏建议何先生调整理财风险属性，提高风险承受能力
D.小苏认为何先生家庭成员关系复杂，为减少去世后家庭遗产纠纷，应尽快与妻子约定财产归属，并订立遗嘱
43、何先生家庭 2013 年 12 月 31 日资产负债表中的总负债为（）。（答案取最接近值）（）
A.206 万元
B.204 万元
C.242 万元
D.240 万元
44、小苏预期未来人民币还会不断升值，为防范未来商品市场和汇率市场价
格波动给金泰金属制品有限责任公司带来的利润损失，小苏应该建议何先生（）。（）
A.在期货市场中买入金属铜，同时在期货市场中买入美元指数
B.在期货市场中
卖出金属铜，同时在期货市场中买入美元指数 C.在期货市场中买入金属铜，同时在期货市场中卖出美元指数 D.在期货市场中卖出金属铜，同时在期货市场中卖出美元指数
45、叶女士 2013 年的年终奖金于 2014 年 1 月份发放，则叶女士此笔奖金
收入应缴纳的个人所得税为（）。（答案取最接近值）（）
A.1,500 元
B.9,445 元
C.4,895 元
D.3,740 元
46、叶女士 2013 年共发生医疗费用 12 万元，其中目录内费用 8 万元，目录外费用 4 万元，若基本医疗保险社会统筹报销了 6.3 万元，则经基本医疗
保险和补充医疗保险报销后，叶女士2013 年需自己承担的医疗费用（）。（）
A.11.06 万元
B.0.94 万元
C.4.76 万元
D.0.94 万元
47、何先生与叶女士未对婚前婚后财产作任何约定，如果何先生因意外不幸
去世，生前未订立任何遗嘱，且家庭现有遗产会保留到何先生去世，则下列不可以作为何先生遗产的是（）。（）
A.投资用商铺
B.自用性房产
C.何先生住房公积金账户余额
D.终身寿险的死亡保险金
48、下列关于何先生购买的万能型终身寿险的描述正确的是（）。（）
A.若何先生 5 年后去世，届时终身寿险现金价值为 15 万元，则保险公司应支
付叶女士55 万元 B.若何先生 10 年后去世，届时终身寿险现金价值为 25 万元，则保险公司应支付叶女士40 万元 C.若何先生 15 年后去世，届时终身寿险现金价值为 35 万元，则保险公司应支付叶女士35 万元 D.若何先生 20 年
后去世，届时终身寿险现金价值为 45 万元，则保险公司应支付叶女士85 万
元
49、假设何先生的年投资回报率为 7%，则目前何先生的人力资本为（）。（）
A.887 万元
B.950 万元
C.702 万元
D.656 万元
50、下列对金泰金属制品有限责任公司 2013 年财务状况的判断，错误的是（）。（）
A.相对于行业平均水平，该公司 2013 年的经营效率较高
B.相对于行业平均水平，该公司 2013 年的财务杠杆较高
C.若提高公司 2013 年的负债比率将提高以净资产收益率衡量的公司的盈利能力
D.该公司 2013 年的净资产收益率高于行业平均水平，以净资产收益率衡量的公司的盈利水平较同行业高
51、何先生计划从 2014 年开始为金泰金属制品有限责任公司的员工购买一份团体保险，金融理财师小苏下列说法正确的是（）。（）
A.公司为员工交纳的团体保险的保费在规定范围内的部分可在计算应缴纳企业所得税税前扣除
B.个人交纳的保费允许在计算个人所得税之前扣除，可以抵税
C.员工的家属例如表弟、表妹也可参加该团体保险
D.员工可根据自身工作性质的不同自行选择保额
52、假设何先生持有的股票和股票型基金构成的最优风险资产组合的收益率为 10%，标准差为 15%，国库券视为无风险资产，则用何先生家庭现有证券类投资资产构造的最优资产组合中，国库券的投资额度应为（）。（答案取最接近值）（）
A.13.89 万元
B.111.11 万元
C.88.89 万元
D.11.11 万元
53、金融理财师在对何先生的家庭做敏感性分析时，发现当何先生收入增长率下降为 4%时，何先生一家在退休换房那年理财准备小于零，下列说法正确的是（）。（）
A.其他条件不变，下调收入增长率后计算出的何先生家庭内部报酬率的变化不
确定 B.下调收入增长后计算出的何先生家庭的内部报酬率一定降低 C.说明何先生家庭后续的理财目标将全部无法实现 D.下调收入增长率后，何先生可能需要延迟退休
54、若 2014 年年底金泰金属制品有限责任公司税后利润为 130 万元，该公
司所在行业平均市盈率为 25 倍，如有公司愿意收购该公司，则利用市盈率估值，届时该公司的合理售价为（）。（答案取最接近值）（）
A.1,800 万元
B.2,700 万元
C.3,250 万元
D.2,750 万元
55、如果何先生的平均缴费工资指数为 3，退休时国家基本养老保险个人账
户余额为 58 万元，缴费年限含视同缴费年限共 20 年，则何先生退休当年每
月能领取的国家基本养老金为（）。（答案取最接近值）（）
A.9,069 元
B.3,326 元
C.5,743 元
D.9,486 元
56、何先生计划 15 年后将自住房产出售以购买新房，假设相关税收政策不变，忽略印花税，则在出售房产时何先生需要缴纳哪些税费？（）（）
A.营业税、城市维护建设税和教育附加、契税、房产税
B.土地增值税、个人所
得税 C.营业税、城市维护建设税和教育附加、房产税、个人所得税 D.个人所得税
57、何先生计划为女儿准备高等教育金，下列为女儿准备高等教育金说法正
确的是（）。（）
A.为尽快准备好教育金，何先生应投资一些收益率比较高的产品，例如股指期货、权证等
B.何先生的女儿可在接受高等教育的当年申请国家助学贷款，毕业后偿还
C.女儿高等教育金的支出期间和何先生的退休金支出期间比较接近，可以合并规划
D.高等教育金的时间弹性很小，要提早准备
58、小苏为何先生家庭提供的下列保险配置建议中，正确的是（）。
（）
A.分别以叶女士的父母为被保险人购买终身寿险，保额可用于丧葬费
B.以叶女士为被保险人购买养老年金保险
C.除子女教育年金保险外，还应该以女儿为被保险人购买定期寿险
D.为了给女儿足够的保险保障，何先生需以女儿为被保险人购买大额终身寿险
59、金泰金属制品有限责任公司计划为员工建立企业年金计划，下列说法错误的是（）。（）
A.企业缴费计入个人账户的部分，个人暂不缴纳个人所得税
B.2014 年何先生单位企业年金计划的企业和个人缴费额合计不应超过 15 万元
C.企业年金的单位缴纳部分一般在企业缴纳企业所得税后扣除
D.个人缴纳的规定标准以内的部分可以在当期的应纳税所得额中扣除
60、金泰金属制品有限责任公司 2013 年应缴纳的企业所得税税额为（）。（企业所得税税率为25%）（）
A.35 万元
B.75 万元
C.25 万元
D.30 万元
审计案例分析期末补充复习题 班级：：学号： 一、判断并说明理由题(不论判断结果正确与否，均需要说明理由 ) 1、确定应收票据部控制是否存在、有效且得到一贯遵循，不属于应收票据实质性测试的审计目标。 答案：正确 理由：确定应收票据部控制是否存在，有效且得到一贯遵循，属于有关部控制制度的符合性测试,与实质性测试无关。 2、在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。 答案：错误 理由：应建议作重分类调整。 3、注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性。 答案：正确 理由：这是审查被审计单位少计购货的程序，可测试已发生购货业务的完整性。 4、尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。
答案：正确 理由：由于审计测试和部控制固有的风险，注册会计师既不可能也没有必要发现被审计单位所有的错误、舞弊和违反法规行为，但有责任查找“重大”错误、舞弊和对报表有直接影响的“重大”违反法规行为。 5、审计计划通常是由会计师事务所主要负责人于现场审计工作开始之前起草的。 答案；错误 理由：审计计划通常是由审计项目主要负责人起草。 6、注册会计师在审查托管证券是否真实存在，首先应采取检查公司股票债券存根簿。 答案：错误 理由：首先向代管机构函证，以证实托管证券是否存在。 7、检查长期借款的使用是否符合借款合同的规定，重点是检查长期借款使用的安全性与盈利性。 答案：错误 理由；长期借款的使用只要符合借款合同的规定就行，因此重点是审查其使用的合理性。 8、工业企业对于为生产产品领而未用的材料做“假退料”处理，会影响生产成本的正确核算。 答案：错误 理由：工业企业建立“假退料”制度，会保证生产成本的正确核算。 9、如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。 答案：错误 理由：审计围受阻，注册会计师应当对本期会汁报表发表保留或拒绝表示意见的审计报。 10、审计人员将分析性复核直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是出具审计报告的时间要求。 答案：错误 理由：审计人员将分析性复核直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是相关部控制的有效性。 11、为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，审计人员对同一客户所进行的多个年度会计报表审计，应保持相同的重要性水平。 答案：错误 理由：不应使用相同的重要性水平，因为被审计单位经济业务、宏观环境等都在变化。 12、注册会计师在审验投资者投入的货币资金时，应以被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对账单等为验资依据。’ 答案：错误
2009心理咨询师考试案例分析模拟题 害怕拿菜刀的妻子 【求助者】秋某是已婚、42岁的女性、中学教师、两个孩子的母亲。 ［主诉］半年多来心慌意乱、烦躁、失眠，怕见菜刀，听到、看到甚至想到菜刀都害陷得浑身发抖，以致家里的刀都藏起来，不能做家务，也不能上班。 ［个人史］求助者父亲在大学教书，母亲是工人。秋某行大，一个弟弟，两个妹妹。秋某自休自小家庭环境温暖，平时她父亲经常帮母亲做家务，是一对和好的父母。秋某性格温顺、好静、不好交往。从小T家务，照顾弟妹。 ［婚姻史］秋某从大学毕业后，26岁时经人介绍跟先生豪杰结婚。因业务关系她自已被分配到西北地区工作，丈夫留在北京，婚后两地分居生活，只偶尔回京相聚。婚后生了两个孩子.一男一女，均由秋某带大。虽然夫妻各住一地，在此期间，他们夫妻每年探亲一次，每次一个月。在此暂短探亲期间，夫妻彼此珍惜机会，保持良好夫妻关系。孩于们固年纪小，也{殳特别的反应。因此一家人总算平安无事。 他们婚后九年，即秋某35岁时，她被调回北京，夫妻真正开始长期共同生恬。怎知夫妻在一起生活，不到一年多，开始出现矛盾。固丈夫豪杰性格外向，好交往，热情，工作能力强;但吸烟，喝酒，常外出打牌，回家就看电视，很少做家事。豪杰对外人说来是好男人，在工作单位有威信，朋友交得多.但却不是好丈夫，也不是好父亲。 豪杰的本来家庭里是父亲说了算，比较专权，并掌管财政;豪杰的母亲是家庭妇女，只是在家干家务，照顾孩子。因此豪杰也认为孩子应由秋某全权照顾，他只会偶尔发脾气，打孩子，也不体贴妻子。 ［现病史］自从搜觉夫妻生活方式有差异，秋某对丈夫发生不满以后，曾几次提出离婚，但丈夫豪杰始终不同意。近年来，两个孩予渐长大，男孩与女孩都念初中。为了两个十几岁的孩子，秋某也就只好暂时忍苦，勉强维持家庭关系。 去年，秋某叉提出离婚，丈夫不同意，心理恨丈夫。年底，有天秋某在厨房切菜时，喊先生来帮忙一下，先生却迷着看电视，投理睬，秋某很生气，突然产生念头，担心自己会甩刀伤人，刺伤家人，故从此不敢碰菜刀 由于求助者不敢碰菜刀，甚至连看到菜刀都会恐慌，就不能进厨房饶饭。结果，不是找咨询师看病，就在家休息，只好由先生进厨房烧饭。先生原来不肯帮家事，可是眼看妻子患了恐惧症，只好负责厨房的事。可是时间一久，受不了，就催促妻子看精神科医师，赶快治病。 单选：1.该案例核心症状为()。 (A)焦虑(B)抑郁(C)强迫(D)恐怖 2、多选：该求助者所存在的症状有()。 (A)强迫(B)抑郁(C)恐怖(D)焦虑 3、单选：该求助者目前问题属于()。 (A)心理问题(B)严重心理问题(C)神经症(D)精神疾病 4、单选：您对该案例的初步印象是()。 (A)强迫症(B)抑郁症(C)精神分裂症(D)焦虑症 5、多选：该案例发生的可能因素是()。 (A)遗传因素(B)性格因素(C)家庭教育(D)生活事件 6、多选：对求助者的心理诊断需要与()鉴别。 (A)焦虑性神经症(B)抑郁性神经症(C)恐怖性神经症(D)神经衰弱 7、多选：徐某存在()。
×；理由：应收账款询证函只能由注册会计师亲自寄发，这是函证控制的基本要求 17．将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。 √；理由：这是审查被审单位少计收入的审计程序，可实现完整性目标 18．在通常情况下，注册会计师应在核实应收票据明细表实有数与总账余额相符的基础上，函证应收票据的余额，以避免不必要的重复审计。 √；理由：因为应收票据可以根据账簿记录监盘；必要时抽取部份票据向出票人函证 19．同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。 ×；理由：应选取一定金额、账龄较长或异常的其他应收款明细账函证 20．对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。 √；理由：这是坏账损失的内部控制的基本要求 21．注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是经常发生大额的固定资产清理损失。 √；理由：经常发生大额的固定资产清理损失，主要是由于固定资产原值减去累计折旧后的金额、超过了固定资产出售收入；可以认为被审计单位固定资产折旧计提不足。 22．注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性。 ×；理由：这是审查被审单位少计存货（购货、销货）业务的程序，可实现完整性目标 23.在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。 ×，理由：注册会计师不写财务情况说明书。 24．注册会计师可将审计应付账款中就选定账户余额邮寄函证的程序，完全交由被审计单位办理。 ×；理由：应付账款询证函只能由注册会计师亲自寄发，这是函证控制的基本要求 25．验收单是支持资产或费用以及与采购有关负债的存在或发生认定的重要凭证。 √；理由：连续编号的验收单可防止经济业务的重复入账，以支持存在可发生认定。 26．固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。 √；理由：检查固定资产保险和维护保养制度是固定资产实质性测试程序。 27．注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。 ×；理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。 28．一般情况下，应付账款不需要函证，其原因是：注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。 ×；理由：，因为他与应收账款不同，因为函证不能发现未入账的应付账款；但不是绝对不需要，应根据情况来定。 29．对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。
1.三维视角能体现室内装修细节，在项目还没开始的时候，就能让业主理解这种独特的设计意图，以结合业主的建议来优化设计方案，以上描述体现的是（）P10 A、建筑信息模型的可视化优势 B、建筑信息模型的模拟分析 C、建筑信息模型的文档管理 D、建筑信息模型的性能分析 2.下列不属于BIM技术在运维阶段应用的是（）P265-269 A、机械通风 B、租户能源使用情况 C、项目成本管理 D、水平衡 3.三维激光扫描仪垂直扫描范围（）P258 A、180度 B、270度 C、300度 D、360度 4.下列不属于Revit族分类的是（）《BIM建模应用技术》p216 A、系统族 B、半系统半样板族 C、可载入族 D、内建族 5.钢结构深化图纸的内容不包括下面哪一项（）P121 A、节点构造 B、特殊构件 C、施工详图设计 D、用钢量优化 6.下面哪一项不是结构方案设计模型中的结构荷载信息（）p22 A、温度荷载 B、楼面恒载
D、雪荷载 7.可持续建筑设计及分析软件Ecotect，不能支持的功能是（）p28-29 A、建筑能耗分析 B、室外风环境 C、水耗分析 D、日照分析 8.在BIM模型调整完毕后，布置支吊架并进行校核计算，这是属于（）p137 A、钢结构深化 B、结构安全性复核 C、机电深化 D、土建深化 9.根据设计图对钢结构的节点构造、特殊的构件进行完善，是属于（）p121 A、协同设计 B、深化设计 C、碰撞检查 D、施工模拟 10.IPD协议与BIM应用相结合，协作团队能克服传统工作流程中所遇到的困境，他们使用最有效的工具并且能从项目整体考虑问题，下面哪一项不是IPD协议的优点（）p15 A、产品研发周期增加 B、产品质量提高 C、产品成本降低 D、研发费用占总收入的比率降低 二、多选题 11.下列选项中属于初步设计阶段中BIM应用的是（）p4 A、精细化设计 B、多专业协同 C、场地日照分析 D、建筑深化设计 E、优化施工方案
一、假设审计人员现需审计一家运输企业，在对其固定资产的存在性实施审计时，由于该行业固定资产在极为广大的区域内流动，给盘点带来困难，审计人员应如何解决这一问题？ 答：实施盘点有2种方法。 一是可以固定资产明细分类帐为起点，进行实地盘查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况。 二是可以实地观察为起点，追查固定资产明细分类帐，以获取实际存在的固定产确已入帐的证据。 对流动性大，盘点有困难的企业的固定资产审计，首先要着重观察被审计单位内部控制的强弱，尤其在固定资产管理伤额内部控制的强弱，按固定资产的重要性水平与审计人员的经验来作出判断。然后将实地观察的重点是本年度增加的固定资产和重要的固定资产身上，以便缩小实地观察的范围。另外，也可以实施替代性审计程序来进行查验。比如：通过审查产权证书，执照，保险单，油耗记录，修理记录来确定固定资产的存在。 二、注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由XXX公司代管的甲材料可能并不存在；（4）XXX 公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目；（5）本次审计为CA公司成立以来的首次审计。 三、诚信会计师事务所接受了宏光股份有限公司2005年度会计报表的审计委托。注册会计师小魏作为审计项目组成的成员，负责对宏光股份有限公司的存货进行监盘。为此小魏亲临现场，进行观察并进行适当的抽点，遇到如下问题： （1）由于大为公司寄存的B材料与宏光公司自身的B材料并无区别，故未单独摆放。 （2）宏光公司对废品与毁损品不进行盘点，以财务部门和仓库部门的账面记录为准。 （3）运输部门有一批产品D，没有悬挂盘点单，据称该批产品已经出售给H公司。 （4）注册会计师小魏抽点C仓库，发现宏光公司盘点严重有误。 （5）注册会计师小魏了解到产品A存放在全国38个城市的零售连锁商店。 （6）注册会计师小魏了解到原材料A为辐射性化学物品。 【要求】针对情况（1）——（6），请指出注册会计师下一步应当如何处理？ 参考答案： （1）注册会计师小魏提请宏光公司在B材料盘点前，应该与大为公司寄存的B材料分开摆放，便于对宏光公司的B材料进行盘点。 （2）注册会计师小魏应建议宏光公司对废品与毁损品进行盘点，并关注其品质状况。 （3）注册会计师小魏应当追加审计程序，查阅宏光公司有关的购销协议、结算凭证，以证实运输部门的产品D的所有权。同时，结合截止性测试以证实销售产品D是否实现，如果销售尚未实现，则产品D应列入宏光公司的存货。 （4）注册会计师应建议宏光公司对C仓库的存货重新盘点，并记录相关的情况。 （5）注册会计师小魏在评价38个城市的零售连锁商店的内部控制前提下，选取一定数目的连锁商店对产品A进行监盘。或利用上年全国38个城市零售连锁商店的产品A盘点资料进行分析性复核程序或利用内部审计人员对全国38个城市零售连锁商店对产品A的盘点资料。
一、判断并说明理由题 1．注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。 答案：错误 理由：独立原则是对注册会计师执行鉴证时提出的要求，如果注册会计师执行非鉴证业务则不必要保持独立性。 2．为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。 答案：错误 理由：同一客户客观环境不断变化，年度会计报表审计时，注册会计师应调整重要性水平。 3．如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 答案：错误 理由：注册会计师并未对被审计单位所有应收账款进行函证。 4．对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。 答案：正确 理由：无法进行实地盘点，则必须函证证实代管的投资债券的存在性。 5．注册会计师分析企业投资业务管理报告是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。 答案：正确 理由：分析企业投资业务管理报告属于符合性测试的内容。 6．编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平做出初步判断，以确定可容忍误差。 答案：错误 理由：主要是为了确定所需审计证据的数量。 7．同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。 答案：错误 理由：对于被审计单位重要的有异常的其他应收款客户，注册会计师要函证。 8．出于某种不正常的目的和动机或工作差错，被审计单位对报废的固定资产有可能存在按原值转入营业外支出的情况。 答案：正确 理由：因为被审计单位对报废的固定资产按原值转入营业外支出违反了会计制度的要求。 9．审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。 答案：错误 理由：是为了检查调节表中未达账项的真实性，了解资产负债表日后的进账情况，验证现金收支的截止期。 10．一般来说，注册会计师与管理当局就被审计单位持续经营能力方面的沟通内容是在审计的实施阶段进行的。 答案：错误 理由：应当是在审计终结阶段进行的。 11．在我国，注册会计师必须取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计业务。 答案：错误 理由：按照注册会计师的职业道德规范的要求，在我国，注册会计师不得以个人名义承接审计业务。 12．应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。 答案：正确 理由：应收账款函证的回函直接寄给会计师事务所，可保证审计证据的可靠性。 13．对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。 答案：错误 理由：对那些在资产负债表日金额不大、甚至为零，但为企业重要供货人的债权人，应作为函证对象。 14．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。 答案：错误 理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所应承担的责任，注册会计师不负其责任。 15．短期借款相对于长期借款来说，金额通常较小，期限较短，且通常无须抵押，对会计报表的影响也不如长期借款，因此一般无须审查其抵押、担保情况。 答案：错误
审计案例研究形成性考核册作业参考答案 《审计案例研究》形考作业1答案 一、判断正误并说明理由 1.在接受审计业务之前,后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平. 答案:* 理由:审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的,不是向前任审计人员了解的. 2.如果审计人员需要函证的应收账款无差异,则表明全部的应收账款余额正确. 答案:* 理由:审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证. 3.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录. 答案:√理由:符合销货业务内部控制的职责划分. 4.如果被审计单位首次接受审计,审计人员需要对固定资产期初余额进行审计,仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法. 答案:* 理由:仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳. 5.审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时,如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值,可不予查实. 答案:*
理由:从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时,审计人员必须查实,防止被审计单位粉饰报表数字.二、单项案例分析题 第一章 1.在本章的案例一中,所列举的是首次接受委托的情况,假设美林股份公司是诚信事务所的老客户,那么此次持续接受委托时,应调查的主要内容有什么不同? 答:一般来说,首次接受委托时,预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多,而且要关注被审单位与前任注册会计师的关系,而在持续接受委托时,进行预备调查应考虑以下主要因素:(1) 管理当局的特点和诚信;(2) 被审单位的涉讼案件及其处理情况;(3) 以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果;(4) 利害冲突及回避事宜;(5) 内部控制的改进情况; ( 6)审计费用的支付情况等. 2.在本章的案例二中,如果注册会计师在分析其财务指标时,发现企业的应收账款周转率波动较大,这意味着被审单位可能存在哪些情况? 答:应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况: (1)经营环境发生变动;(2)年末销售额突然增减;(3)顾客总体发生变动; (4)产品结构发生变动; (5)信用政策或其运用发生变化;(6)销售
2010年注册造价工程师执业资格考试 “工程造价案例分析”模拟试题（A卷） 试题一：（20分） 某企业拟在某市开发区兴建一生产项目, 建设期为2年，运营期为6年。运营期第1年达产60%，第2年达产90%，以后各年均达产100%。其它基础数据见表1.1所示。 表1.1 某建设项目财务评价基础数据表单位：万元 有关说明如下: 1．表中贷款额不含利息。建设投资贷款利率为6%（按年计息）。固定资产使用年限为10年,残值率为4%，固定资产余值在项目运营期末一次收回。 2．流动资金贷款利率为4%（按年计息）。流动资金在项目运营期期末一次收回并偿还贷款本金。 3．营业税金及附加税率为6%，所得税税率为25%。 4．建设投资贷款本金在运营期的前4年每年等额偿还，利息照付。 5. 当地政府考虑该项目对当地经济拉动作用，在项目运营期前两年每年给予500万元补贴（不计所得税）。 6.维持运营投资按费用化处理，不考虑增加固定资产，无残值。 问题： 1．列式计算建设期贷款利息、固定资产投资估算总额和运营期末固定资产余值。 2．编制建设投资贷款还本付息计划表。 3．列式计算第3、5年的营业税金及附加、总成本和所得税。 4．编制项目资本金现金流量表。 5．列式计算投资回收期。 试题二：（20分）
某咨询公司接受某商厦业主委托，对商厦改造提出以下两个方案： 方案甲：对原商厦进行改建。该方案预计投资8000万元，改建后可运营10年。运营期间每年需维护费500万元，运营10年后报废，残值为0。 方案乙：拆除原商厦，并新建。该方案预计投资24 000万元，建成后可运营40年。运营期间每年需维护费600万元，每15年需进行一次大修，每次大修费用为1500万元，运营期满后报废，残值800万元。 基准收益率为6%。 问题： 1．如果不考虑两方案建设期的差异（建设期为0，建设投资在运营期初一次投入），计算两个方案的年费用。 2．若方案甲、方案乙的年系统效率分别为3000万元、4300万元，以年费用作为寿命周期成本，计算两方案的年费用效率指标，并选择最优方案。 3．如果考虑按方案乙该商厦需3年建成，建设投资分3次在每年末均匀投入，试重新对方案甲、方案乙进行评价和选择。 4.根据问题3的条件绘制方案乙的现金流量图。 试题三：（20分） 某市重点工程项目计划投资4000万元，采用工程量清单方式公开招标。经资格预审后，确定A、B、C 共3家合格投标人。该3家投标人分别于10月13日～14日领取了招标文件，同时按要求递交投标保证金50万元、购买招标文件费500元。 招标文件规定：投标截止时间为10月31日，投标有效期截止时间为12月30日，投标保证金有效期截止时间为次年1月30日。招标人对开标前的主要工作安排为：10月16日～17日，由招标人分别安排各投标人踏勘现场；10月20日，举行投标预备会，会上主要对招标文件和招标人能提供的施工条件等内容进行答疑，考虑各投标人所拟定的施工方案和技术措施不同，将不对施工图做任何解释。各投标人按时递交了投标文件，所有投标文件均有效。 评标办法规定，商务标权重60分（包括总报价20分、分部分项工程综合单价10分、其他内容30分），技术标权重40分。 （1）总报价的评标方法是，评标基准价等于各有效投标总报价的算术平均值下浮2个百分点。当投标人的投标总价等于评标基准价时得满分，投标总价每高于评标基准价1个百分点时扣2分，每低于评标基准价1个百分点时扣1分。 （2）分部分项工程综合单价的评标方法是，在清单报价中按合价大小抽取5项（每项权重2分），分别计算投标人综合单价报价平均值，投标人所报综合单价在平均值的95%～102%范围内得满分，超出该范围的，每超出1个百分点扣0.2分。 各投标人总报价和抽取的异形梁C30砼综合单价见表3.1。
《审计案例研究》教材每章课后思考题参考答案 （第1章－—第5章） 第一章练习思考题 教材P24的练习思考题 1．教材中表1－11反映一家百货业上市公司及同期行业平均的财务指标数据，试分析这组数据，以确定重点审计领域。 中宏百货公司及同行业主要财务指标 答：分析如下： （1）流动比率和速动比率低于同行业平均水平，2007年利息保障倍数不仅相对严重低于行业平均水平，其绝对数字亦表明企业的息前税前利润难以弥补其利息支出，显示企业的经营状况恶化，应关注其对持续经营能力的影响。 （2）该公司2007年的盈利水平严重恶化，净资产收益率由2002年的比行业平均水平高出近一倍而跌至2007年的0.07%。而值得关注的是，主营业务毛利率竟然下降超过22个百分点。由于该公司属于毛利率较为稳定的零售行业，其大幅波动显然不合常理，审计人员有理由对其去年的业绩表示怀疑，可能有资产置换等方式形成的非正常利润作为主营业务利润反映，以虚饰报表。审计人员应就此要求被审计单位管理当局作出合理解释。 （3）应收账款和存货周转率都远远低于行业平均水平，显示企业不仅经营状况恶化，并且经营资金的周转可能发生困难。 （4）以上的分析使得审计人员在计划审计工作时，必须着重考虑企业的持续经营能力，并考虑其对会计政策运用的影响。 2．如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业年内各月或与以前年度比，应收账款周转率波动较大，这意味着被审计单位可能存在哪些情况？ 答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况： (1) 经营环境发生变动； (2) 年末销售额突然增减； (3) 顾客总体发生变动； (4) 产品结构发生变动； (5) 信用政策或其运用发生变化； (6) 销售收入的总体发生变动。 3．利息保障倍数的波动可能表示企业存在什么样的情况？ 答：利息保障倍数的波动可能意味着被审计单位存在以下情况： (1) 主要盈利能力发生变动； (2) 债务发生变动； (3) 利率发生变动。 第二章练习思考题 教材P51的练习思考题 1．对应收账款进行函证时是否需要对所有债务人进行函证？在确定函证规模时应考虑哪些因素？ 答：执行应收账款的函证程序时，为了提高审计效率，一般不需对所有债务人进行函证，可以根据审计抽样确定的样本规模，并结合以下几种因素的影响来选定函证对象。 （1）应收账款在全部资产中的重要程度。如果应收账款在全部资产中所占的比例较大，那么，函证的也应相应大一些。（2）被审计单位内部控制的强弱。如果内部控制比较健全，可以相应缩小函证范围，反之，要扩大函证范围。（3）以前年度的函证结果。如果以前年度函证中发现重大差异或欠款纠纷较多，函
《审计案例研究》综合练习题(doc 11页)
《审计案例研究》期末复习指导之综合练习题以期末考试文件为准。开卷、笔试。 试题分三大类，即： 一．判断题（20分） 二．单项案例分析题（30分） 三．综合案例分析（50分） 三、综合练习题 一、资料：审计人员对B工厂2001年的期末会计资料进行审计时，发现临近结帐日前后所发生的业务事项如下： 1.2002年1月2日收到价值为20 000元的货物，入帐日期为1月4日，发票上注明由供应商负责运送，目的交货，开票日期为2001年12月26日。 2.当实际盘点时，B工厂1包价值80 000元
的产品已放在装运处，因包装纸上注明“有待发运”字样而未计入存货内。经调查发现，顾客的定单日期为2001年12月20日，顾客于 2002年1月4日收到后付款。 3.2002年1月6日收到价值为700元的物品，并于当天登记入帐。该物品于2001年12月28日按供货商离厂交货条件运送，因2001年12月31日尚未收到，故未计入结帐日存货。 4.按顾客特殊定单制作的某产品，于2001年12月31日完工并送装运部门，顾客已于该日付款。该产品于2002年1月5日送出，但未包括在2001年12月31日存货内。 要求：请分析上述四种情况是否应包括在2001年12月31日的存货内，并说明理由。 答案： （1）在第一种情况下，货物不应包括在2001年12月31日的存货内。因为存货实物纳入盘点范围的时间应与存货引起的借贷双方会计科目的入帐时间处在同一会计期间。既然企业确认存货的入帐时间为2002年1月4日，则说明2001年12月31日盘点时没有包括这批在途存货，因此，它应归属于2002年的存货。 （2）在第二种情况下，货物应包括在2001年12月31日的存货内。因为，在盘点日，货物并未发出，所有权并未转让，且有关的交易
《审计案例研究》综合案例分析题参考题解 (审计案例研究期末复习指导P29P40) 1. 注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该 公司存在下列五种可能导致出现错误的状况： (1) 库存现金未经认真盘点； (2) 接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记 录； (3) 由xx公司代管的甲材料可能并不存在； (4) XX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目； (5) 本次审计为CA公司成立以来的首次审计。 2 . CA股份有限公司委托XX会计师事务所对其会计报表进行审计，双方签订了如下的审 计业务约定书。 要求：(1)指出下述审计业务约定书中存在的问题；(2)重新起草审计业务约定书。 审计业务约定书 甲方：CA股份有限公司 乙方：XX会计师事务所 甲方委托乙方进行2002年会计报表审计，经双方协商，达成一下约定： 一、审计范围及委托目的 乙方接受甲方委托，对甲方12月31日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。乙方将根据中国注册会计师独立审计准则，对甲方内部控制制度进行研究和评价，对 会计记录进行必要的抽查，并在乙方认为需要时实施其他必要的审计程序，在此基础上，对上述会计报表的合法性，公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。 二、甲方的责任与任务 1. 为乙方审计工作及时提供所需的全部资料和其它有关资料。 2. 委派乙方的审计人员提供必要的条件及合作，具体事项将在乙方所派人员于审计工作开始之前提供的清单中列名。 3. 按本约定书的规定，向乙方及时足额地支付审计费用。 三、按照独立审计准则的要求进行审计，出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。 四、审计收费
2011年招标师考试模拟试题——招标采购案例分析 第一题（15分） 某依法必须招标的工程建设项目，采用公开招标（资格后审）方式组织工程总承包招标。 招标项目进度网络计划图 注：图中所标注时间为日历日，各环节时间满足相关要求，其中： A ．编制招标文件，发布招标公告； B.发售招标文件； C.组织一批投标人踏勘现场； D.组织另一批投标人踏勘现场； E.组织投标预备会； F. 投标人提出招标文件需要澄清的问题； G . 投标人编写和提交投标文件； H.发出招标文件澄清与修改； I. 投标人和行政监督机构审查投标人营业执照和安全生产许可证，据此决定进入开标的投标文件； J.开标； K.评标委员会制订评标办法； L.考察各投标人，将考察结果作为评标依据； M.评标； N. 招标人向投标人发出通知，要求投标人进一步澄清、说明有关事项； O.公示中标结果； P .发出中标通知书； Q.就合同非实质性内容进行谈判； S.中标人进场建设。 问题： 1.按照招标人编制的网络计划，其关键路径，并确定按照该计划完成全部招标工作所需的时间。 2.逐一指出上述网络计划中的不妥之处，说明理由。
第二题（12分） 某中央部委以公开招标方式，利用财政资金采购一台技术复杂的实验室分析仪器，达到了政府采购限额标准。该仪器国内有十余家制造商生产。投标截止时，没有供应商投标。经审查，招标文件中没有不合理条款，招标公告及采购程序均符合政府采购相关规定。由于重新公开招标不能满足时间要求，经财政部门批准，可以改变采购方式。但采购人对采用什么方式拿不定主意，为此，采购人向某政府采购中心咨询，得到以下4 条建议： (1)采用邀请招标。 (2)采用竞争性谈判。采购人可直接确定 2 家生产该实验室仪器的国内制造厂家谈判。采购人再成立由采购人 1 人和从财政部门专家库中随机确定的有关专家 2 人组成采购小组。进行两轮谈判，按照谈判中确定的最低报价来确定成交供应商。 (3)采用询价采购。采购人先制定询价文件，询价文件中明确规定采购项目的价格构成和评定成交的标准。评定成交的办法可采用综合打分法。 （4）采用单一来源采购方式。采购人直接与本地一家该实验室分析仪器制造厂家谈判，签订采购合同。 【问题】 指出某政府采购中心提出的4 条建议的不妥之处，并分别说明理由。 第三题（17分） 某实行公开招标的房屋建筑工程施工项目，某合同预算价为3800万元，可由具备房屋建筑工程施工总承包二级及以上企业承包。招标人采用资格后审方式。按《中华人民共和国标准施工招标文件》（2007年版）编制了招标文件。计划开标、评标、定标及合同签订需要90日。其招标文件中设置的初步评标标准见下表。 招标人组建了总人数5人的评标委员会，其中招标人代表人1人，从省政府组建的综合性评标专家库中抽取专家4人。评标过程如下： （1）评标委员会成员签到； （2）选举评标委员会的主任委员； （3）对投标文件的密封情况进行检查，确认密封合格后进行评审； （4）按招标文件中的评标办法对投标报价、项目管理机构、施工组织设计等评标因素进行了评审打分； （5）个人评标结果完成前，专家Y突发急病，招标人组织有关人员将Y专家送到了附近医院抢救； （6）汇总除Y专家以外成员的评标结果，推荐中标候选人； （7）完成并签署了评标报告，其中Y专家的签字由招标人代表代签。 问题： 1.上表中评标标准存在哪些不妥之处？说明理由。
二、单项案例分析与综合案例分析题的复习重点： 1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和 防止？ 因为在销售收入舞弊的诸多案件中，企业经常利用关联方交易作假，粉饰报表，操纵利润。2.企业利用关联方交易舞弊的手段有：1）虚增关联交易收入；2）虚列关联方；对下列情况注册会计师应格外关注：1.与无正常业务关系的单位或个人发生的重大交易；2.价格、利率、租金及付款等条件异常的交易；3.与特定顾客或供应商发生的大额交易；4.实质与形式不符的交易；5.易货交易；6.明显缺乏商业理由的交易；7.资产负债表日前后发生的重大交易；8.处理方式异常的交易。 在审计时，注册会计师首先通过与被审计单位沟通，查阅投资文件或通过合同了解主要的关联方有哪些；然后通过对应收帐款明细帐和销售明细帐的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。 2．结合教材第九章案例二《黎夏公司总经理经济责任审计案例》中的表9－6“黎夏公司总经理任期目标履行情况表”分析黎夏公司2007年的经济效益总体水平低于2006 年主要原因。 答:由表9-8显示，黎夏公司总经理任期各项经济指标基本达到委托经营合同中预 定的任期目标。虽然2001年的主营业务收入等指标未能完成任期目标，但2000年相同指标的完成情况良好，弥补了第二年的不足，使两年平均水平仍达到了总经理任期目标。就整体分析，黎夏公司2001年的经济效益总体水平不如2000年。尤其是主营业务收入、应收账款周转率、存货平均周转率、速动比率、总资产报酬率等指标2001年均低于2000年和行业平均水平。 经审计人员姚卓、杜威深入调查取证, 追根溯源，查出差异的成因来自两方面。一方面受客观经济环境、国家宏观政策调整的影响。2001年国家医疗体制改革的各项政策相继出台，调整药品价格、实行"医药分家"、药品分类管理、推行医疗保险制度等措施的逐步完善，国内医药市场发生了较大的变化，黎夏公司及控股子公司生态药业的主营业务收入和净利润也受到一定影响。另一方面2001年黎夏公司经营管理上的问题是差异形成的主要原因。 3．审计人员李仁在对ABC公司2010年度会计报表审计时，通过与该公司管理层当局和前任注册会计师沟通，察觉到可能存在导致该公司年度会计报表失实的错误与舞弊。 要求：（1）李仁对查明ABC公司可能存在的错误与舞弊的责任是什么？ （2）李仁对ABC公司存在的错误与舞弊的报告责任是什么？ （1）李民对查明ABC公司可能存在的错误与舞弊的责任为：①评估ABC公司可能发生的错误与舞弊导致会计报表严重失实的 风险；②在规划审计工作时，提供能查明会计报表中可能存在重大错误与舞弊的合理 保证；③在编制和实施审计计划时，应以应有的职业怀疑态度取得能查明导致会计报 告严重失实的重大错误与舞弊的合理保证。（2）李民对ABC公司存在的错误与舞弊的报告责任为：①李民应以适当方式向ABC 公司管理当局告知审计过程中发现的重大 错误及所有舞弊，并详细记录于工作底稿。 ②对于涉嫌重大错误或舞弊的人员，李民应当向ABC公司高层次管理人员报告。③当怀疑ABC公司高层次管理人员舞弊时，李民应当考虑采取适当的措施。必要时，应当征求律师意见或解除业务约定。 4.资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时，发现该公司于2010年4月1日向海淀工行取得流动资金借款200，000元，期限是3个月，借款月利率为‰，该公司的会计处理为： (1)取得借款时： 借：银行存款200，000 贷：短期借款200，000 (2)4月、5月、6月底预提利息时： 借：营业外支出1，100 贷：短期借款1，100
2010年春期开放教育（本科） 《审计案例研究》期末复习应考指导 课程辅导教师：施舒黎 本期末复习指导适用于成人开放教育本科的同学 第一部分复习应考基本要求 一．考核对象： 广播电视大学本科开放教育会计学专业本科学生，我校本次为08秋、09春、09秋、10春10秋会计本科的同学。 二．考核目的 通过本次考试，考察学生对本课程基本内容和重、难点的掌握程度，以及运用本课程的基本知识、基本理论和基本方法来分析和解决审计问题的能力，同时考察学生在理解现行法规的基础上运用基本理论和基本方法分析具体审计案例的能力。 三．考核方式 本课程期末考试为开卷笔试，考试时间为90分钟。 四．适用范围、教材 本复习指导适用于重庆电大开放教育重庆本科会计学专业限选课《审计案例研究》。 本课程考试命题依据的教材采用赵保卿主编，中央电大出版社出版的《审计案例研究》（2005年6月第2版）。 五．命题依据 本课程的命题依据是《审计案例研究》课程的教学大纲、教材、教学实施细则。 六．考试要求 考试主要是考核学生对基本理论和基本问题的理解和应用能力。在能力层次上，从了解、掌握、重点掌握三个角度来要求。主要考核学生对财务基本理论、基本方法的理解和案例分析的能力。 七．试题的类型及结构 考题类型及分数比重大致为： 判断题（20%）
单项案例分析题（30%） 综合案例分析（50%）。 第二部分复习应考资料及使用 该学科本次考试有下列四种资料可供学员复习应考用：平时作业册、巴南电大期末复习应考指南、中央电大和重庆电大期末复习资料 一．平时作业与考试题型和要求基本上是一样的，根据过去考试的情况看也有重复，有些作业题其实就是考试题，所以一定要认真用好。平时作业老师均作过评讲，请按老师平时所评讲的要求掌握。 二．该复习指南中的第四部分综合复习题是本期期末考试前市电大责任教师挂在网上的。这套题是对平时练习的补充，同时也是对考试内容的补充和强调，针对性较强，请各位学员一定要高度注意。 三．审计案例研究，各章均有重难点讲解和自测题（含答案），这些都是复习参考的重要资料，请学员多加留意。 第三部分期末考试应注意事项 一．由于该门课程是开卷考试，学员在考试过程中只能自己翻书和资料答题，注意答题次序（先易后难），在考试过程中一定不能传抄他人的试卷和交头接耳，否则，一律视为违纪作弊。 二．要注意判断题、单项案例分析题的答题要求，判断题如果要求说明理由注意正确答案仍然要作说明，单项案例分析除了回答基本要点外，还必须进行简要的分析，否则，会被扣掉一半的分数，这样会影响考试成绩。 三．还要注意综合案例题的答题要求，除了回答该题涉及的基本知识要点外，还必须结合相关的内容进行必要的分析阐述，加上自己的分析和见解。总之，一定要多答些内容，尽量不要留空白。 第四部分复习应考重点范围辅导
审计案例研究期末复习指导 (三)综合案例分析题(P29) 1．注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况： （1）库存现金未经认真盘点； （2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录； （3）由XXX公司代管的甲材料可能并不存在； （4）XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目； （5）本次审计为CA公司成立以来的首次审计。 要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。 解答:(1)对期末现金进行重盘 报表反映适当性 实物证据、口头证据。 (2)对期末存货截止期进行测试 真实性,会计记录完整性 书面证据。 (3)询问管理当局，函证XXX公司 真实性,会计记录完整性,所有权 书面证据。 (4)询问管理当局，函证XXX公司，审阅相应有关合同与信函 所有权归属、报表反映适当性 书面证据。 (5)对上一年度的会计记录进行适当审阅并与前任CPA沟通 报表反映适当性 书面证据。 2.CA股份有限公司委托××会计师事务所对其会计报表进行审计，双方签订了如下的审计业务约定书。要求：（1）指出下述审计业务约定书中存在的问题；（2）重新起草审计业务约定书。 审计业务约定书 甲方：CA股份有限公司 乙方：××会计师事务所 甲方委托乙方进行2002年会计报表审计，经双方协商，达成一下约定：一、审计范围及委托目的 乙方接受甲方委托，对甲方12月31日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。乙方将根据中国注册会计师独立审计准则，对甲方内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，并在乙方认为需要时实施其他必要的审计程序，在此基础上，对上述会计报表的合法性，公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。 二、甲方的责任与任务 1.为乙方审计工作及时提供所需的全部资料和其它有关资料。
安全生产事故案例分析模拟题(doc 9页)
2007安全生产事故案例分析模拟试题（一） 一、某燃气发电厂化水系统包括： (1)化学锅炉补给水处理系统。该系统为全自 动化控制，地表水经絮凝、过滤、超滤、一级反渗透、二级反渗透及EDI处理后送至主厂房用水点。 (2)化学加药处理。为防止热力设备及管道的 腐蚀，向凝结水、给水中加入氨和联氨。 (3）水汽取样。为及时、准确地监督机炉运行中水、汽品质变化情况，诊断系统中的设备故障，以保证电厂机组的安全运行，设置
完整的水汽取样分析装置，设置必要的取样点、在线分析仪表。 (4）循环冷却水处理。根据水量平衡和冷却水补充水水质，为防止循环冷却水系统结垢，采用加水质稳定剂和加酸的联合处理方案。 (5）废水处理。全厂废水集中到废水处理站处理后达标排放或回用。废水处理站主要利用酸、碱中和来进行废水处理。 一、单项选择题 1.化学加药处理间最主要的职业危害防护工程措施是＿。 A.员工佩戴防毒口罩 B.员工佩戴防护手套 C.员工佩戴防护眼镜 D.通风排毒设施 2.在预防和控制职业危害方面，下面＿做法不正确。 A.有良好的通风排毒设施 B.加药员工佩戴防毒口罩 C.接毒作业员工定期进行日常体检 D.车间内有佩戴个体防护用品的警示标志 二、多项选择题 3.化水系统存在的主要职业危害因素可引起
二、
三、洗设施 二、多项选择题 3.该车间存在的主要职业危害因素有＿。 A.电焊烟尘 B.高温 C.电磁辐射 D.苯 4.该车间应采取的主要职业危害防护措施有 ＿。 A.工程技术防护措施，如通风设施等 B.个体防护措施，如电焊面罩 C.职业健康监护措施，如职业健康体检等 D.定期旅游度假 三、某建筑施工队在城市一街道旁的一个旅 馆工地拆除钢管脚手架。钢管紧靠建筑物，临街面架设有10 kV的高压线，离建筑物只有2 m。由于街道狭窄，暂无法解决距离过近的问题。上午下过雨。安全员向施工工人讲过操作方式，要求立杆不要往上拉，应该向下放。下午上班后，在工地二楼屋面“女儿墙”内继续工作的泥工马士文和普工刘存富在屋顶上往上拉已拆除的一根钢管脚手架立杆。向上拉开一段距离后，马、刘以墙棱为支点，将管子压成斜向，欲将管子斜拉后置于屋顶上。由于斜度过大，钢管临街一