财务报告
沈阳机床股份有限公司
二○○八年四月
一、审计报告
辽天会证审字（2008）D 675号 沈阳机床股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的沈阳机床股份有限公司（以下简称“机床股份公司”）财务报表，包
括2007年12月31日的资产负债表及合并的资产负债表，2007年度的利润表及合并的利润表、2007年度现金流量表及合并的现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。
（一）管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是机床股份公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表
不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合
理的会计估计。
（二）注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会
计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审
计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的
判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我
们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的
有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发
表审计意见提供了基础。
（三）审计意见
我们认为，机床股份公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面
公允反映了机床股份公司2007年12月31日的财务状况以及2007年度的经营成果和现金流量。
辽宁天健会计师事务所有限公司 中国注册会计师：于雷
中国·沈阳
二○○八年四月二十四日 中国注册会计师：刘玉影
一、财务报表
资产负债表
编制单位：沈阳机床股份有限公司2007年12月31日单位：（人民币）元
期末数期初数
项目
合并母公司合并母公司
流动资产：
548,125,743.39货币资金 742,490,535.24666,875,336.90701,938,582.58 结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
84,354,907.89应收票据 327,884,012.04326,834,012.04128,080,664.91
524,362,479.07应收账款 802,218,733.56496,547,336.251,209,859,501.53
146,023,576.88预付款项 781,814,787.13700,826,931.02345,293,457.13 应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
778,711,041.04其他应收款 439,884,528.92353,380,231.14166,586,860.16
买入返售金融资产
938,179,526.00存货 2,944,217,642.912,722,985,799.371,392,800,567.24 一年内到期的非流动资
产
其他流动资产
3,019,757,274.27
流动资产合计 6,038,510,239.805,267,449,646.723,944,559,633.55
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
290,959,192.72长期股权投资 89,191,596.87262,458,613.2390,921,774.37
投资性房地产
522,765,984.55固定资产 1,104,579,065.74711,119,831.97886,057,646.98
363,334,323.06在建工程 27,687,969.4227,625,067.71521,132,429.25 工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
56,691,728.15无形资产 19,022,120.0216,808,732.3667,157,901.83 开发支出
商誉 1,097,572.741,640,337.50
10,249,321.40长期待摊费用 7,491,612.397,488,990.9210,249,321.40
31,993,944.41递延所得税资产 38,125,513.7038,066,191.8152,436,565.88
其他非流动资产
1,275,994,494.29
非流动资产合计 1,287,195,450.881,063,567,428.001,629,595,977.21
4,295,751,768.56
资产总计 7,325,705,690.686,331,017,074.725,574,155,610.76
公司法定代表人：陈惠仁 主管会计机构负责人：关欣 会计机构负责人：富晓峰
资产负债表(续)
编制单位：沈阳机床股份有限公司2007年12月31日单位：（人民币）元
期末数期初数
项目
合并母公司合并母公司
流动负债：
625,700,000.00短期借款 1,528,686,708.071,464,350,000.00830,857,647.04 向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
919,530,000.00应付票据 1,219,271,853.801,118,125,890.001,038,795,912.60
892,628,232.79应付账款 2,334,934,370.032,066,968,406.241,311,195,544.25
153,591,319.08预收款项 573,195,425.88425,305,804.10291,378,679.39 卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
40,309,558.17应付职工薪酬 61,929,310.3137,146,220.7372,178,195.66
12,117,807.63应交税费 -65,647,566.31-9,599,760.22-19,240,306.77
2,312,080.00应付利息 2,829,940.002,829,940.002,312,080.00
144,347,471.49其他应付款 248,257,579.97143,189,447.65203,271,445.37 应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 5,885,962.535,885,962.53405,410,943.54
405,410,943.54
流动负债合计 5,909,343,584.285,254,201,911.034,136,160,141.08 3,195,947,412.70
非流动负债：
长期借款 44,267,354.3444,267,354.34124,267,354.34
124,267,354.34应付债券
长期应付款
专项应付款 22,305,118.0915,530,675.3418,849,278.28
12,874,835.53预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
137,142,189.87
非流动负债合计 66,572,472.4359,798,029.68143,116,632.62
3,333,089,602.57
负债合计 5,975,916,056.715,313,999,940.714,279,276,773.70 所有者权益（或股东权益）：
340,919,303.00实收资本（或股本） 545,470,884.00545,470,884.00340,919,303.00
584,046,539.66资本公积 413,586,888.66413,586,888.66584,046,539.66 减：库存股
53,989,451.27盈余公积 126,524,095.5361,152,781.31118,998,845.06 一般风险准备
-16,293,127.94未分配利润 197,846,415.43-3,193,419.96179,336,373.57 外币报表折算差额 622,265.01
归属于母公司所有者权益合计 1,284,050,548.631,017,017,134.011,223,301,061.29 962,662,165.99
少数股东权益 65,739,085.3471,577,775.77
962,662,165.99
所有者权益合计 1,349,789,633.971,017,017,134.011,294,878,837.06
负债和所有者权益总计 7,325,705,690.686,331,017,074.725,574,155,610.76
4,295,751,768.56公司法定代表人：陈惠仁 主管会计机构负责人：关欣 会计机构负责人：富晓峰
利润表
编制单位：沈阳机床股份有限公司2007年1-12月单位：（人民币）元
本期上年同期
项目
合并母公司合并母公司
3,363,175,636.13一、营业总收入 5,883,383,810.895,150,719,205.765,318,109,089.12
3,363,175,636.13
其中：营业收入 5,883,383,810.895,150,719,205.765,318,109,089.12
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 5,761,588,394.775,023,011,835.465,062,417,817.22 3,290,933,814.92
其中：营业成本 4,883,264,953.854,295,733,473.644,248,528,865.36
2,771,669,465.94
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备
金净额
保单红利支出
分保费用
11,494,729.66营业税金及附加 15,900,325.4410,373,025.8921,386,865.45
117,597,732.81销售费用 285,325,244.76204,933,835.58217,545,611.76
322,079,933.24管理费用 448,240,021.01382,362,662.47488,129,801.28
90,146,697.88财务费用 95,283,555.7476,345,023.25118,575,022.99
-22,054,744.61资产减值损失 33,574,293.9753,263,814.63-31,748,349.62 加：公允价值变动收益
（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”
-3,718,923.20-23,215,158.483,043,822.18 3,010,856.11
号填列）
其中：对联营企业
-1,904,026.66-285,280.252,830,850.33 2,830,850.33
和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”
号填列）
三、营业利润（亏损以“-”
118,076,492.92104,492,211.82258,735,094.08 75,252,677.32
号填列）
2,680,683.78加：营业外收入 62,961,235.1334,671,185.023,764,522.21
10,239,136.48减：营业外支出 7,945,235.206,021,191.8114,841,160.78
其中：非流动资产处置
损失
四、利润总额（亏损总额以
173,092,492.85133,142,205.03247,658,455.51 67,694,224.62“-”号填列）
64,498,884.11减：所得税费用 99,761,612.4861,508,904.55124,674,343.23
五、净利润（净亏损以“-”
73,330,880.3771,633,300.48122,984,112.28 3,195,340.51
号填列）
归属于母公司所有者
75,252,504.7771,633,300.48112,019,279.95 3,195,340.51
的净利润
少数股东损益 -1,921,624.4010,964,832.33
六、每股收益：
（一）基本每股收益 0.140.130.21 0.01
（二）稀释每股收益 0.140.130.21 0.01公司法定代表人：陈惠仁 主管会计机构负责人：关欣 会计机构负责人：富晓峰
现金流量表
编制单位：沈阳机床股份有限公司2007年1-12月单位：（人民币）元
本期上年同期
项目
合并母公司合并母公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金6,515,836,696.526,332,225,452.526,643,260,843.19 4,140,265,827.74处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还106,931,869.4216,469,867.0682,608,422.46 30,304,867.91收到其他与经营活动有关的现金925,879,341.19898,416,779.73518,560,809.00 435,500,293.16经营活动现金流入小计7,548,647,907.137,247,112,099.317,244,430,074.65 4,606,070,988.81购买商品、接受劳务支付的现金6,265,150,969.346,254,030,306.205,637,537,103.94 3,816,691,683.69客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金609,929,784.43544,346,439.70465,986,004.08 280,989,471.41支付的各项税费337,734,840.69265,000,364.20423,877,409.52 230,830,277.37支付其他与经营活动有关的现金560,087,585.83509,901,204.02472,850,150.80 275,050,045.91经营活动现金流出小计7,772,903,180.297,573,278,314.127,000,250,668.34 4,603,561,478.38经营活动产生的现金流量净额-224,255,273.16-326,166,214.81244,179,406.31 2,509,510.43二、投资活动产生的现金流量：
400,000.00收回投资收到的现金400,000.00 取得投资收益收到的现金18,708.5132,966.07
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
85,149,520.9183,399,977.9743,143.00 25,000.00净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额7,023,482.227,023,482.22
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计92,191,711.6490,423,460.19476,109.07 425,000.00购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金74,204,148.1847,839,501.19332,942,758.33 226,203,908.07投资支付的现金8,102,465.532,102,465.533,153,080.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计82,306,613.7149,941,966.72336,095,838.33 226,203,908.07投资活动产生的现金流量净额9,885,097.9340,481,493.47-335,619,729.26 -225,778,908.07三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金1,594,636,433.091,530,000,000.001,556,952,784.14 1,327,953,434.14发行债券收到的现金
29,264.23收到其他与筹资活动有关的现金3,029,264.23 筹资活动现金流入小计1,594,636,433.091,530,000,000.001,559,982,048.37 1,327,982,698.37偿还债务支付的现金1,255,639,691.161,050,000,000.001,027,705,023.64 690,050,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金82,334,738.1473,825,809.25107,230,726.96 83,235,957.08其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金1,739,875.901,739,875.90235,099,143.07 235,099,143.07筹资活动现金流出小计1,339,714,305.201,125,565,685.151,370,034,893.67 1,008,385,100.15筹资活动产生的现金流量净额254,922,127.89404,434,314.85189,947,154.70 319,597,598.22
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额40,551,952.66118,749,593.5198,506,831.75 96,328,200.58
加：期初现金及现金等价物余额701,938,582.58548,125,743.39603,431,750.83 451,797,542.81六、期末现金及现金等价物余额742,490,535.24666,875,336.90701,938,582.58 548,125,743.39
公司法定代表人：陈惠仁 主管会计机构负责人：关欣 会计机构负责人：富晓峰
现金流量表（续）
编制单位：沈阳机床股份有限公司 2007年1-12月单位：（人民币）元
2007年度 2006年度
项目
合并 母公司 合并 母公司 一、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
73,330,880.3771,633,300.48122,984,112.28 3,195,340.51
加：资产减值准备
33,574,293.9753,263,814.63-31,748,349.62 -22,054,744.61固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
资产折旧56,488,338.7230,343,875.79130,981,386.39 77,522,951.54
无形资产摊销
3,384,553.732,220,382.648,239,918.06 1,326,722.16
长期待摊费用摊销
2,496,330.482,496,330.482,573,330.48 2,573,330.48处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
损失（收益以“-”号填列）-12,370,425.25-12,548,746.937,526,013.08 7,532,213.63
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）
267,792.40 公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“-”号填列）
95,988,066.5675,702,925.30107,230,726.96 83,235,957.08
投资损失（收益以“-”号填列）
17,417,551.2822,465,112.03-4,288,356.52 -4,255,390.45
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）
14,311,052.18-6,072,247.40-52,436,565.88 -31,993,944.41递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）
存货的减少（增加以“-”号填列）
-1,551,417,075.67-1,784,806,273.37-343,059,976.04 -246,500,025.16经营性应收项目的减少（增加以“-”号填
列）-501,981,577.92-344,136,505.5775,854,486.52 60,894,488.29经营性应付项目的增加（减少以“-”号填
列）1,544,522,738.391,563,271,817.11220,054,888.20 71,032,611.37
其他
经营活动产生的现金流量净额
-224,255,273.16-326,166,214.81244,179,406.31 2,509,510.43二、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额
742,490,535.24666,875,336.90701,938,582.58 548,125,743.39
减：现金的期初余额
701,938,582.58548,125,743.39603,431,750.83 451,797,542.81
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
40,551,952.66118,749,593.5198,506,831.75 96,328,200.58公司法定代表人：陈惠仁 主管会计机构负责人：关欣 会计机构负责人：富晓峰
编制单位：沈阳机床股份有限公司 2007年12月31日 单位：（人民币）元
本期金额
归属于母公司所有者权益
项目
实收资本 （或股本） 资本公积 减：库存股盈余公积 一般风
险准备未分配利润 其他
少数股东权益所有者权益合计一、上年年末余额
340,919,303.00 584,046,539.66118,998,845.06179,336,373.57 71,577,775.771,294,878,837.06 加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
340,919,303.00 584,046,539.66118,998,845.06179,336,373.57 71,577,775.771,294,878,837.06三、本年增减变动金额（减少以“-”
号填列）
204,551,581.00 -170,459,651.007,525,250.4718,510,041.86 622,265.01 -5,838,690.4354,910,796.91
（一）净利润
75,252,504.77 -5,838,690.4369,413,814.34 （二）直接计入所有者权益的利
得和损失
2,153,050.00 622,265.01 2,775,315.01
1．可供出售金融资产公允价值
变动净额
2．权益法下被投资单位其他所
有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目相关
的所得税影响
4．其他
2,153,050.00 622,265.01 2,775,315.01 上述（一）和（二）小计
77,405,554.77 622,265.01 -5,838,690.4372,189,129.35 （三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的
金额
3．其他
（四）利润分配
34,091,930.00 7,525,250.47-58,895,512.91 -17,278,332.44 1．提取盈余公积
7,525,250.47-7,525,250.47 2.提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 34,091,930.00 -51,370,262.44 -17,278,332.44 4．其他
（五）所有者权益内部结转
170,459,651.00 -170,459,651.00 1．资本公积转增资本（或股本） 170,459,651.00 -170,459,651.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本期期末余额
545,470,884.00 413,586,888.66126,524,095.53197,846,415.43 622,265.01 65,739,085.341,349,789,633.97
公司法定代表人：陈惠仁 主管会计机构负责人：关欣 会计机构负责人：富晓峰
编制单位：沈阳机床股份有限公司 2007年12月31日单位：（人民币）元
上年金额
归属于母公司所有者权益
项目
实收资本（或股
本）资本公积
减：库存
股
盈余公积
一般风险
准备
未分配利润其他
少数股东权益所有者权益合计
一、上年年末余额340,919,303.00 557,955,801.9678,882,537.9853,265,866.21 56,872,112.721,087,895,621.87加：会计政策变更28,914,379.0827,352,488.32
1,653,030.2657,919,897.66前期差错更正
二、本年年初余额340,919,303.00 557,955,801.96107,796,917.0680,618,354.53 58,525,142.981,145,815,519.53
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 26,090,737.7011,201,928。0098,718,019.04
13,052,632.79149,063,317.53
（一）净利润 112,019,279.95
13,052,632.79125,071,912.74
（二）直接计入所有者权益的利
得和损失
26,090,737.70-2,099,332.91 23,991,404.79 1．可供出售金融资产公允价
值变动净额
2．权益法下被投资单位其他
所有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目相
关的所得税影响
4．其他 26,090,737.70-2,099,332.91 23,991,404.79
上述（一）和（二）小计 26,090,737.70109,919,947.04 13,052,632.79149,063,317.53
（三）所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益
的金额
3．其他
（四）利润分配11,201,928。00-11,201,928.00
1．提取盈余公积11,201,928。00-11,201,928.00
2.提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分
配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股
本）
2．盈余公积转增资本（或股
本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本期期末余额340,919,303.00 584,046,539.66118,998,845.06179,336,373.57 71,577,775.771,294,878,837.06
公司法定代表人：陈惠仁 主管会计机构负责人：关欣 会计机构负责人：富晓峰
编制单位：沈阳机床股份有限公司 2007年12月31日单位：（人民币）元
2007年度
项目 实收资本
（或股本） 资本公积
减：库存
股
盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 340,919,303.00 584,046,539.6653,989,451.27-16,293,127.94 962,662,165.99
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额 340,919,303.00 584,046,539.6653,989,451.27-16,293,127.94 962,662,165.99
三、本年增减变动金额（减
少以“-”号填列） 204,551,581.00 -170,459,651.007,163,330.0413,099,707.98 54,354,968.02
（一）净利润 71,633,300.48 71,633,300.48（二）直接计入所有者权益
的利得和损失
1、可供出售金融资产公允
价值变动净额
2、权益法下被投资单位其
他所有者权益变动的影响
3、与计入所有者权益项目
相关的所得税影响
4、其他
上述（一）和（二）小计 71,633,300.48 71,633,300.48（三）所有者投入和减少资
本
1、所有者投入资本
2、股份支付计入所有者权
益的金额
3、其他
（四）利润分配 34,091,930.00 7,163,330.04-58,533,592.50 -17,278,332.46
1、提取盈余公积 7,163,330.04-7,163,330.04
2、对所有者（或股东）的
分配 34,091,930.00 -51,370,262.46 -17,278,332.46
3、其他
（五）所有者权益内部结转 170,459,651.00 -170,459,651.00
1、资本公积转增资本（或
股本） 170,459,651.00 -170,459,651.00
2、盈余公积转增资本（或
股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
四、本年年末余额 545,470,884.00 413,586,888.6661,152,781.31-3,193,419.96 1,017,017,134.01
公司法定代表人：陈惠仁 主管会计机构负责人：关欣 会计机构负责人：富晓峰
编制单位：沈阳机床股份有限公司 2007年12月31日单位：（人民币）元
2006年度
项目 实收资本
（或股本） 资本公积
减：库存
股
盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 340,919,303.00 557,955,801.9660,678,498.7824,413,388.34 983,966,992.08
加：会计政策变更 -7,008,581.56-43,582,322.74 -50,590,904.30前期差错更正
二、本年年初余额 340,919,303.00 557,955,801.9653,669,917.22-19,168,934.40 933,376,087.78
三、本年增减变动金额（减少
以“-”号填列） 26,090,737.70319,534.052,875,806.46 29,286,078.21
（一）净利润 3,195,340.51 3,195,340.51（二）直接计入所有者权益的
利得和损失 26,090,737.7026,090,737.70
1、可供出售金融资产公允价
值变动净额
2、权益法下被投资单位其他
所有者权益变动的影响
3、与计入所有者权益项目相
关的所得税影响
4、其他 26,090,737.7026,090,737.70
上述（一）和（二）小计 26,090,737.703,195,340.51 29,286,078.21（三）所有者投入和减少资本
1、所有者投入资本
2、股份支付计入所有者权益
的金额
3、其他
（四）利润分配 319,534.05-319,534.05
1、提取盈余公积 319,534.05-319,534.05
2、对所有者（或股东）的分
配
3、其他
（五）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股
本）
2、盈余公积转增资本（或股
本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
四、本年年末余额 340,919,303.00 584,046,539.6653,989,451.27-16,293,127.94 962,662,165.99
公司法定代表人：陈惠仁 主管会计机构负责人：关欣 会计机构负责人：富晓峰
编制单位：沈阳机床股份有限公司2007年12月31日单位：（人民币）元
本期减少数
期末账面余额项目年初账面余额本期计提额
转回转销
134,938,799.41
一、坏账准备 115,509,108.3139,121,474.825,541,964.8514,149,818.87
二、存货跌价准备 15,422,093.105,216.0015,416,877.10
三、可供出售金融资产减值准备
四、持有至到期投资减值准备
五、长期股权投资减值准备 675,310.00675,310.00
六、投资性房地产减值准备
七、固定资产减值准备 835,003.29835,003.29
八、工程物资减值准备
九、在建工程减值准备 1,807,197.161,807,197.16
十、生产性生物资产减值准备
其中：成熟生产性生物资产减
值准备
十一、油气资产减值准备
十二、无形资产减值准备
十三、商誉减值准备
十四、其他
合计 134,248,711.8639,121,474.825,547,180.8514,149,818.87
153,673,186.96
公司法定代表人：陈惠仁 主管会计机构负责人：关欣 会计机构负责人：富晓峰
编制单位：沈阳机床股份有限公司2007年12月31日单位：（人民币）元
年初余额 本年增加 本年转回数 年末余额
一、坏帐准备 101,929,925.34--101,929,925.34
其中：应收帐款 43,912,473.71-43,912,473.71其他应收款58,017,451.63-58,017,451.63二、短期投资跌价准备合计 ----
其中：股票投资 ----债券投资----三、存货跌价准备合计 5,362,909.45--5,362,909.45
其中：库存商品 4,528,525.90--4,528,525.90原材料834,383.55--834,383.55四、长期投资减值准备合计 675,310.00--675,310.00
其中：长期股权投资 675,310.00--675,310.00长期债权投资----五、固定资产减值准备合计 723,594.07--723,594.07
其中：房屋、建筑物 ----机器设备723,594.07--723,594.07
六、无形资产减值准备 ----
七、在建工程减值准备 1,807,197.16-1,807,197.16
八、委托贷款减值准备 ----
合计 110,498,936.02--110,498,936.02公司法定代表人：陈惠仁 主管会计机构负责人：关欣 会计机构负责人：富晓峰
三、财务报表附注
沈阳机床股份有限公司
财务报表附注
2007年12月31日
一、公司简介
沈阳机床股份有限公司（以下称“本公司”），是由沈阳第一机床厂、中捷友谊厂和辽宁精密仪器厂三家联合发起，于1993年5月成立，经沈阳市经济体制改革委员会沈体改[1992]31号文件批准设立的股份制企业。1996年7月，经中国证券监督管理委员会证监发审字[1996]112号文件批准，向社会公开发行人民币普通股5,400万元，发行后公司总股本为215,823,518元，并在深圳证券交易所上市交易。
1997年6月10日，本公司召开1996年度股东大会，会议决议通过1996年度公司利润分配方案：按年末股本总额21,582.35万股，每10股送红股2股，余额转入下一年；资本公积转增股本，每10 股转增1股。实施该利润分配方案后，公司股本总额为28,057.04万股，其中，国有股15,075.50万股，占总股本的53.73%；法人股1,982.50万股，占总股本的7.07%；内部职工股3,979.04万股，占总股本的14.18%；社会流通股7,020万股，占总股本的25.02%。本公司重新在沈阳工商行政管理局登记注册，企业法人营业执照注册号为[2101001100783（1-1）]号。
1998年2月，经中国证券监督管理委员会证监上字[1998]14号文件批准，本公司实施了每10股配3股的方案。1998年3月，本公司配股资金全部到位。实施配股方案后股本总额为34,091.93万股，其中国有股18,554.45万股，占总股本的54.42%；法人股2,002.20万股，占总股本5.87%；社会流通股13,537.28万股，占总股本的39.71%。
2006年2月14日，经辽宁省人民政府国有资产监督管理委员会《关于沈阳机床股份有限公司股权分置改革有关问题的批复》（辽国资经营[2006]21号），非流通股控股股东沈阳工业国有资产经营有限公司和其他非流通股股东向持有本公司流通A股股东支付4,467.3万股（其中沈阳工业公司国有资产经营有限公司代未参与股权分置改革的非流通股股东垫付对价331.98万股）股票对价，即流通A股股东每持有10股流通A股获得3.3股对价股份。股权分置改革后，总股本仍为34,091.93万股，其中国有股14,189.88万股，占总股本的41.62%；法人股1,897.81万股，占总股本5.57%；社会流通股18,004.24万股，占总股本的52.81%。
根据沈阳机床(集团)有限责任公司与沈阳工业国有资产经营有限公司于 2006年12月12日签署的《股权划转协议》，辽宁省人民政府《关于同意划转沈阳机床股份有限公司国有股权的批复》(辽政[2006]108号)，沈阳机床(集团)有限责任公司以行政划转方式受让沈阳工业国有资产经营有限公司持有的沈阳机床14,240.74万股国家股,受让沈阳机床股权分置改革中工业公司垫付对价281.12万股的追索权，以上两项合计股份14,521.86万股。上述股份转让过
户手续正在办理中。
2007年3月20日，公司召开2006年年度股东大会，会议审议通过了公司2006年度利润分配方案：公司以现有股本总额340,919,303 股为基数，以资本公积金按每10股转增5股的比例向全体股东转增股本，同时按每10派送1股的比例向全体股东派送红股，并按每10派送0.5元派发放现金红利（含税,扣税后个人股东、投资基金每10股派发 现金红利0.35元）。本次分红派息方案实施前沈阳机床股本总额为340,919,303 股，方案实施后沈阳机床股本总额为545,470,884股。
截止2007年12月31日，公司总股本为545,470,884股，其中有限售条件的流通股244,480,082股（公司第一大股东沈阳工业国有资产经营有限公司尚有代垫的12户2,780,185股垫付股份尚未收回），占总股本的44.82%；无限售条件的社会流通股300,990,802股，占总股本的55.18%。
本公司主要经营范围：机械设备制造、机床制造、机械加工、进出口贸易（持证经营）；国内一般商业贸易（国家专营、专卖、专控除外）批发、零售、代销、代储、代运；经济信息咨询服务；承包境外机械行业工程及境内国际招标工程；上述境外工程所需的设备、材料出口；对外派遣实施上述境外工程所需的劳务人员。
二、主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法
(一)遵循企业会计准则的说明
本公司编制的本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二）财务报表的编制基础
本公司2006年12月31日前执行原企业会计准则（财政部 财会［2001］7号）和《企业会计制度》（财政部 财会[2000]25号）及其补充规定，2007年1月1日起执行新企业会计准则（财政部 财会【2006】3号）。根据中国证监会“证监发（2006）136 号”文件《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》以及“证监会计字（2007）10 号”文件《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7 号——新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编
号首次执行企业会计准则》制和披露》的规定，本公司财务报表将按《企业会计准则第38 ――
中第五条至第十九条涉及的事项，按照追溯调整的原则进行调整，并按照新企业会计准则及其应用指南和中国证监会“证监会计字（2007）9 号”文件《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定（2007 年修订）》的规定对财务报表列报进行了相应调整。
（三）会计期间
本公司采用公历年制，即自每年1月1日至12月31日为一个会计年度。
(四)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五)外币业务核算方法
本公司对发生的外币经济业务，采用业务发生时中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合本位币记账。对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整，发生的折算差额按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。
（六）现金等价物的确定标准
本公司现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。
（七）金融资产和金融负债
1、金融工具的确认依据
金融资产和金融负债的确认依据为：公司已经成为金融工具合同的一方。
2、金融资产和金融负债的分类方法
金融资产在初始确认时划分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
3、金融资产和金融负债的初始计量
公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认成本。
4、金融资产和金融负债的后续计量
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。
（2）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。
（3）可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
（4）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。
5、金融资产减值测试方法和减值准备计提方法
（1）在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
（2）坏账准备的核算方法和计提比例
资产负债表日，对应收款项进行减值测试，根据本公司的实际情况，将余额100万元以上的确定为单项金额重大的应收款项，余额100万元以下的确定为单项金额不重大的应收款项。
对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，计提坏账准备；对于单项金额不重大的
应收款项以及单项金额重大的应收款项经单独测试后未发生减值的，按如下比例，采用账龄
分析法计提坏账准备：
账龄计提比例
1年以内5%
1-2年10%
2-3年15%
3年以上20%
① 如有证据表明某项应收款项收回的可能性不大，如债务单位现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，全额计提坏账准备。对于以下几种情况不得全额计提坏账准备：
A.当年发生的应收款项；
B.已经计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；
C.与关联方发生的应收款项，特别是母子公司交易或事项产生的应收款项；
D.其他已逾期，但无确凿证据表明不能收回的应收款项。
② 坏账确认标准：
在发生下列情况之一时，按规定程序批准后确认为坏账，冲销坏账准备。
A.债务人被依法宣告破产、撤销的，取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；
B.债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，在取得相关法律文件后，作为坏账损失；
C.涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；
③关联方应收款项按期末余额的6％计提坏账准备。
（八）存货核算方法
1、存货分类：本公司存货主要包括：原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品、委托代销商品、库存商品等大类。
2、存货盘存制度：本公司存货采用永续盘存法。
3、存货取得和发出的计价方法：公司购入并验收入库原材料按计划成本计价，期末结转材料成本差异，将计划成本调整为实际成本；低值易耗品和包装物于领用时一次计入成本；产成品已经使用ERP的事业部采用标准成本核算，未使用ERP的事业部采用实际成本核算。
4、存货跌价准备的核算方法：
公司在期末对存货进行全面清查，对期末存货按成本与可变现净值孰低法计提存货跌价
准备。对于存在减值的存货，按单项存货成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备，预计的存货跌价损失计入当期损益。
5、存货可变现净值的确定依据：
对于产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
对于需要经过加工的材料存货，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
对于同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
（九）长期股权投资的核算方法
1、长期股权投资的初始计量：
（1）通过同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价的账面价值或发行权益性证券面值总额之间的差额，计入资本公积；资本公积不足冲减的，不足部分计入留存收益。
（2）通过非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，以在合并（购买）日为取得对被合并（购买）方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。在合并（购买）日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本大于享有被购买单位可辨认净资产公允价值份额的差额，在合并会计报表中确认为商誉，合并成本小于享有被购买单位可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为当期损益。
（3）除上述通过企业合并形成的长期股权投资外，长期股权投资通过支付现金、付出非货币性资产或发行权益性证券的方式取得的，以其公允价值作为长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资通过债务重组方式取得的，以债权转为股权所享有股份的公允价值确认为对债务人的初始投资成本；长期股权投资是投资者投入的，以投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允时，则以投入股权的公允价值作为初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
2、长期股权投资的后续计量及收益确认方法：
（1）对子公司的投资，是指本公司持有的能够对被投资单位实施控制的权益性投资。本公司对子公司的投资采用成本法核算，合并会计报表时按权益法进行调整。
（2）对合营企业的投资，是指本公司持有的能够与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制的权益性投资。本公司对合营企业的投资采用权益法核算。
（3）对联营企业的投资，是指本公司持有的能够对被投资单位施加重大影响的权益性投
资。本公司对联营企业的投资采用权益法核算。
（4）对不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
（十）固定资产及其折旧核算方法
1、固定资产确认标准
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度，与该资产有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量的有形资产，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两个会计年度的物品。
2、固定资产的分类与计价
（1）固定资产的分类：本公司根据生产经营的实际情况，将固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、仪器仪表和办公设备五大类。
（2）固定资产的计价：固定资产按其成本作为入账价值，其中，外购的固定资产的成本包括买价、相关税费等，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照规定应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。
3、固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用平均年限法，按固定资产的类别、规定使用年限、残值率5%确定分类
折旧率如下：
固定资产种类 折旧年限（年） 年折旧率（%） 预计残值率（%）
房屋及建筑物 20-40 2.375-4.75 5
机器设备 9--11 8.63-10.56 5
运输设备 5-7 13.57-19 5
仪器仪表 5-7 13.57-19 5
办公设备 3 31.67 5
（十一）在建工程核算方法
在建工程计价
按实际成本法，与购建固定资产有关的专项借款利息及汇兑损益，在达到预定使用状态
2013年临湘市养殖专业合作社 财务审计报告 各位合作社成员： 合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两 条线制度，有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下，在全体合作社成 员的大力支持协助下，我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则，合理安排有限的资金， 为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献。根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章 程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下： 二、 16 综上所述，合作社2013年财务年度经营状况总收入2763515.15元，除去总支出 2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。预留元作为2013年生产运营经费800000.00 元，总共 1859177.35元用于合作社成员分红。 三、问题与意见：其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、 价格明确标明，特别是开支中办工经费，招待费中必须理事长与两位理事的签名。收购合作 社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚。 各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度， 加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理”。正 确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益。 临湘市养殖专业合作社 2013年12月 17 篇二：会计师事务所出具的年度财务审计报告书 附件2 会计师事务所出具的年度财务审计报告书需要阐述建安劳保费管理情况的内容格式 （2009年度） 一、建安劳保费收入情况 年度单位：元 二、建安劳保费支出、欠付情况 - 1 - 表注： 1、该表企业必须严格按照建安劳保费规定的开支范围填列开支费用项目，并经会计师事 务所审计。 2、表中的“养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费”仅为实 际已缴纳到社会保险经办机构相应的费用。 3、表中的“离退休人员退休金”仅为未参加社会基本养老保险的职工仍由企业承担支付 的退休金。 4、表中的“职工医药费”仅为未参加社会基本医疗保险的职工仍由企业承担支付的医药 费。 5、表中的“职工退职金”含企业解除劳动合同职工的经济补偿金。 6、表中的“按规定支付给离休干部的各项经费”须列出详细的费用项目内容。 7、表中的“职工价格补助费”仅为按国家和地方价格补助的政策，企业所支付的职工价 格补助费。 8、表中除所列的项目外，如有其他的劳保费用开支项目，须详细列出各费用项目名称。 但在“其他的劳保费用”项目中不得列支住房公积金、危险作业意外伤害保险、劳保用品、
针对小企业资产负债表和利润表（损益表）出具的审计报告的参考格式 【以下红字系提示性内容，报告仅作格式参考，但不限于此，项目负责人应根据实际情 况、包括审计意见类型及相关事项进行调整，并删除提示性内容】 审计报告 文号 abc公司全体股东： 我们审计了后附的abc 公司（以下简称abc公司）财务报表，包括2013年12 月31日的资产负债表、2013年度的利润及利润分配表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照《小 企业会计准则》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必 要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国 注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理 保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的 审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风 险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管 理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见【或发表保留意 见】提供了基础。 三、导致保留意见的事项 ?? 四、审计意见【或保留意见】 我们认为，【除“三、导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外，】abc公 司财务报表在所有重大方面按照《小企业会计准则》的规定编制，公允反映了abc公司 2013年12月31日的财务状况以及2013年度的经营成果和现金流量。 五、强调事项 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注[]所述，[]。本段内容不影响已发 表的审计意见。 1、 []公司2013年度财务报表 2、 []公司2013年度财务报表附注 [本页无正文] 会计师事务所有限公司 （盖章） 中国·苏州 （签名）（盖章）（签名）（盖章）二零一四年月日中国注册会计 师：×××中国注册会计师：××× 财务报表附注 二零一三年度 人民币元
审计报告 ****[2015]**号*****社会组织： 我们审计了后附的*****社会组织财务报表，包括2015年12月31日的资产负债表，2015年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是*****社会组织管理层的责任，这种责任包括：(1)按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和《基金会财务报表审计指引》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）审计意见 我们认为，*****社会组织财务报表在所有重大方面按照《民间非营利组织会
计制度》的规定编制，公允反映了*****社会组织2015年12月31日的财务状况以及2015度的业务活动成果和现金流量。 (应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见) ******会计师事务所中国注册会计师： （空2格） 中国注册会计师： （空2格） 中国·***市二○一×年×月×日
财务状况审计报告格式（企业） （暂行） 标题：关于××（单位）××年度财务状况情况的审计报告 导语部分：应写明审计依据、实施阶段的时间、审计范围（包括时间和抽审单位）、内容、 方式等。 基本情况：含被审单位自然状况，审计年度收支及损益情况，审计年度末的资产、负债 及所有者权益状况。审计结果 按照确定的《财务状况审计方案》重点审计内容逐一表述，具体为： 1. 收支及影响损益方面 (1)有无隐瞒、截留收入（往来列收列支） (2)有无账外资金、资产 (3)有无挤列、少列成本(费用) (4)是否利润不实(潜亏、潜盈) (5)是否超计划、超范围发放工资、奖金 2. 资金使用方面(含投资及借款) (1)有无投资损失 (2)是否投资无效益 (3)是否投资管理混乱 (4)有无违规借贷等 3.资产质量方面 (1)有无不良资产 (2)有无或有损失 (3)有无账实不符 4.对外投资管理方面 (1)与所属实体关系是否清晰 (2)有无抽逃资金、注册资金不实等 5.基建管理方面 (1)有无挤列挪用建设资金 (2)有无虚报投资完成 (3)是否及时组固等 6. 会计基础工作 7. 其他问题 上述七项重点审计内容必须逐项表述，有问题先叙述问题，能按上述各项所列问题定性 的，先对问题定性（即标题）；不能按上述各项所列问题定性的，客观描述。叙述问题首先写 明问题的事实及产生问题的原因，再写明问题的性质及定性依据、处理依据及处理建议。对 未发现问题的重点审计内容按项目分别进行如实表述（未发现××问题）。 审计评价 审计评价根据“审什么、评什么”和“实事求是、客观公正”的原则，对被审单位财务 收支情况及财务管理情况进行综合评价，既要充分肯定成绩和好的做法，又要指出存在的问 题和不足。篇二：2014年财务审计报告 2013年临湘市养殖专业合作社 财务审计报告 各位合作社成员： 合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两
财务报表审计报告模板 XXX有限公司全体股东： 我们审计了XX有限公司(以下简称XXX公司)财务报表，包括 20XX年12月31日的资产负债表、合并资产负债表，20XX年度的利 润表、合并利润表和现金流量表、合并现金流量表及股东权益变动表、合并股东权益变动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是XXX公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内 部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)做出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露 的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理
层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，XX公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了XXX公司20XX年12月31日的财务状况以及20XX年度的经营成果和现金流量。 中国注册会计师 中国XX公司 二○XX年六月八日
企业财务审计报告模板 ，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价的确定依据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。 经抽查盘点201X年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少（仅三人），工作量较大，加上为集团上市准备审计用资料，所以对账环节被忽视。 从201X年度大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中： 粉煤灰上涨80%、矿渣上涨1 4.2%、石灰石上涨2 5.68%、原煤上涨 5.1%。其次，201X年度的大修费用增多，也是成本上升的一方面原因。而从201X年与201X年的水泥及熟料的销售价格对比看，整体上略有下降。 大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制“以存挤耗”，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对一致。
采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的成本。 这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。 （五）长期投资 截至201X年12月31日，长期投资余额为2900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，201X年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。 在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避免不必要的外部审计的质疑。 固定资产 1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。 2、资产使用部门未明确固定资产责任人。 3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。 4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在201X年进行相应调整。 （七）财务收支
某某某某会计师事务所有限公司 审计报告 XX会审字（年度）XXX号 某某某某某某某有限责任公司全体股东： 我们审计了后附的某某某某某某某有限责任公司（以下简称贵公司）财务报表，包括年度年12月31日的资产负债表，年度年度利润表和现金流量表以及会计报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道
某某某某会计师事务所有限公司电话：12345678
德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见，审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）审计意见 我们认为，某某某某某某某有限责任公司财务报表已经按照企业会计 准则的规定编制，公允反映了贵公司年度年月31日的财务状况和年度年度的经营成果以及现金流量。 某某某某会计师事务所中国注册会计师: 中国注册会计师:有限公司 中国-省市二O—九年三月十日某某某某会计师事务所有限公司12 电话：8260182
企业内部审计报告 一、导言 日期：2003年10月26日 接受者：公司总经理 *** 引言： 经公司2003年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务 管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统 等事项进行就地审计，涉及的期间是从2002年1月1日至2003年月9 月30日。 审计范围和目标： 本次审计的期间范围涉及计划物控部从2002年1月1日至2003年月9 月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。 简要的审计结论和审计发现的性质：（主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议）在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题： 1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善； 2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高； 3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化； 4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。 对回复的期盼： 该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们 希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。 公司审计部 审计组长：*** 审计小组成员：*** （以上部分是便于总经理简要阅读） 二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 三、审计发现的细节说明 （一）、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善； 主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。 建议：需求计划归口由生产部门（或工艺部门）提供。生产部门是产品的制造者，生产计划
上年度财务审计报告 今年以来，我局在县委、县政府和市审计局的领导下，积极开展各项审计监督活动，较好地发挥审计保障经济社会运行的“免疫系统”功能作用。 上半年，共完成审计项目xx个，查出违规资金629万元，管理不规范资金5277万元，应上缴财政619万元，核减政府投资项目工程造价398万元，移送有关部门案件线索3项。 提交审计专题、综合性报告和信息简报23篇，被批示采用xx 篇。 一、上半年开展的主要工作 (一)开展财政预算执行审计。 对全部政府性资金、本级财政、部门单位预算执行和政府存量资金进行了审计，进一步摸清全部政府性资金来源，分析了收入结构、可动用资金、负债等情况。 在本级财政预算执行审计中，反映了预算编制不完整不准确、预算追加项目没执行、部分预算执行不到位、预算收入管理不规范、中小企业扶持资金绩效不够明显，房改资金挤占廉租住房保障资金等问题，处理上缴财政462万元。 部门预算执行审计反映了预算不准确、基本支出挤占项目经费等情况。
政府存量资金专项审计反映了财政存量资金的存量不适度，大 量的财政资金顶着项目沉淀在财政部门和各预算执行部门，增加了政府负债等问题，并提出了审计建议。 (二)开展税收征管情况审计。 对土地增值税征管情况进行了专项审计，反映了企业没有分类 别适用相应税率造成少预征税额、企业已申报但由于管理原因没有及时缴纳入库、部分企业没有按实申报预缴土地增值税、土地增值税清算不及时等问题，要求地税部门收回漏缴税款88万元，并堵塞征管 上的漏洞。 (三)开展清风肃纪审计。 对公务支出公款消费进行了专项审计。 反映了公务支出公款消费中存在的公务接待不规范、违规列支 会议费补贴和伙食费、未按规定用途使用专项经费等问题，并督促 26家主管部门进行整改。 对办公用品政府集中采购进行了专项审计，反映了办公用品采 购没有编制预算，部分办公用品采购存在无序性和盲目性、部门自行采购办公用品存在价格虚高等情况，存在部分采购价高于网上协议价、同种型号设备不同供应商价格不同、不同单位向同个供应商采购同种型号设备价格不同等问题。 (四)开展民生资金审计。 对xx县20xx年度新渔村建设整村推进工程进行专项审计，反 映了重复申报或虚报整村推进工程项目套取财政补助资金、施工单位
2016财务审计报告范文 第1篇：财务收支的审计报告 ×××市审计局： 根据××审综字[19××]×号审计计划安排，审计小组于19××年×月×日至×月×日，对××市日用杂品公司19××年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344144.07元。应缴金额为48166.40元。现将审计结果报告如下： 一、基本情况 ××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19××年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。 该公司于l9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。 二、发现的问题 1.弄虚作假套取资金，给×××路仓库发奖金8000元。l9××年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元"苫布"假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。 2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，19××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19××年×月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。 3.挪用流动资金22000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共买ll000元，日杂站19××年×月和19××年×月共买11000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。 4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额81350 5.15元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32540.21元，实际多留了80164.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。
公司财务审计报告范本 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处
罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是xxx 集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。 一、封面 xxx公司机密内部审计报告 报告名称：关于xxx的审计报告 报告编号：xxx集团内审字[200x]第0xx号出具 报告时间：200x年xx月xx日 报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门二、报告正文关于xxx分公司的审计报告 xxx集团内审字[200x]第0xx号 我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对xxx分公司进行了审计。xxx分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。 我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按xxx规定及本次审计意见进行处罚。 xxx分公司的基本情况…… 审计中发现的问题及审计意见
XXXX设备股份有限公司2009年度财务报表的审计报告 X X会计师事务所 Ascenda Certified Public Accountants
审计报告 审（2010）GF字第020053号XXXX设备股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的XXXX设备股份有限公司（以下简称盾安环境公司）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、2009年度的利润表和合并利润表、2009年度的现金流量表和合并现金流量表、股东权益变动表和合并股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是盾安环境公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，盾安环境公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了盾安环境公司2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。 中国注册会计师 XXXX会计师事务所有限公司 中国注册会计师
关于供应部2009年度采购与付款情况的审计报告 总经理： 根据2010年度审计计划和审计委员会安排，自2010年4月15日至2010 年5月10日，我们审计组对供应部2009年度采购与付款情况进行了审计。审 计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经 结束，现将审计情况报告如下： 一、基本情况 为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付 款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部 控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采 购与付款内部控制制度》。 物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料 采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算 情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后 编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而 五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及 采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采 购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于 3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采 购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间（是否符合我司生产 需求）、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送 来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应 商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择
的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料（主料） 需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、 药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商 品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、 进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底 对供应商进行考核评估、更新，并存档。 供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、 质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约 责任等要素，并由授权人员代表签订。 供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据 订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员 及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货 物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。 仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地 方，并限制人员接近。 货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上 的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求 填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款， 并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准， 由出纳办理相关货款结算。 公司09年的存货周转率为 4.71次，比08年的 4.11次有明显提
年度财务审计报告 财务审计报告范 从作者的角度来看，这是一份外部审计报告。从审计报告的基本内容来看，它不仅是一份财务审计报告，也是一份财务和法律审计报告。 从写作角度来看，这份报告有以下两个特点: 。事实清楚，内容全面。在“基本情况”部分，作者简要说明了被审计单位的性质和人员构成:业务性质，以及固定资产完成情况、营运资金、主要经济指标、近期经营管理情况等。作为审计主要内容的背景材料，这一部分可以说写得很正确。在“发现的问题”部分，作者运用段落开头的总结技巧，逐项指出了被审计单位存在的五大问题，可以说是有条不紊，不应令人生厌。 、分析依据充分，定性分析准确在“发现问题”部分，笔者不仅列举了审计中发现的主要问题，而且对其性质和程度做出了准确的结论此外，作者在作出结论之前还特别指明了结论的依据，这使得这一部分既有明确的政策，又有很强的说服力。 关于xx市杂物公司19 xx年 财政收支审计报告 XXX市审计局: 根据××宗申字19×X]X的审计计划安排，审计组对××市日用百货公司19×X年×月×日至×月×日的财务收支情况进行了现场审计审计总额825万元，违规总额344，144: 07元。应付金额为48，166.40
元审计结果报告如下: 1:基本信息 ××市日用杂品公司是××市供销合作社下属的中型企业，于19××年与市供销合作社签订了合同，并实施了利润增长合同。该公司有11个独立的会计单位 公司在L 9 x x月由行政公司转变为经济实体公司(由原来的食品采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务运营部门和8个行政职能部门。主要日用杂品:兼营五角花及家用电器、家具等公司现有员工111人，固定资产103万元，营运资金39万元。年销售额为19.72亿元，利润总额为6.74亿元。 2:发现问题 1年:骗取资金，给予XXX路仓库奖金8000元l9××年末，市杂品公司决定杂品站、生活站给予××路仓库(公司所有独立核算单位)劳动奖金8000元。这笔钱应该从税后留存利润中支付，而两家电视台则采取欺诈手段。1998年1月，他们用转账支票将销售款汇至仓库。费用中包括仓库出具的两张价值4000元的“防水布”的假发票。仓库没有进入账户，而是直接向员工发放奖金。这严重违反了《国有企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》 2年:挪用22万元流动资金建设办公楼该公司的xx混合建筑是一个自筹资金的基础设施项目。由于专项贷款不足，我行在19 x x x向日常生活站借款24万元，从19x x x x年末两站自有资金账面余额中扣除2万元，实际挪用基本建设资金22万元。
企业内部审计报告范文 一、导言 日期：2003年10月26日 接受者：公司总经理*** 引言： 经公司2003年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从2002年1月1日至2003年月9 月30日。 审计范围和目标：本次审计的期间范围涉及计划物控部从2002年1月1日至2003年月9 月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。简要的审计结论和审计发现的性质：（主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议）在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题： 1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善； 2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高； 3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化；
4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。 对回复的期盼：该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。公司审计部 审计组长： *** 审计小组成员：*** （以上部分是便于总经理简要阅读） 二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 三、审计发现的细节说明 （一）、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善； 主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。建议：需求计划归口由生产部门（或工艺部门）提供。生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货； 主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。建议：（1）重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部；
标准审计报告范文3篇 标准审计报告范文篇一abc有限公司： 我们审计了后附的abc公司(以下简称“贵公司”)财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表和资产减值准备情况表、2009年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计
恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。 北京永恩力合会计师事务所有限公司 中国注册会计师: 20xx年x月x日 标准审计报告范文篇二xxxxxxxxxxxxxx： 我们审计了后附的xxxxxxxx以下简称“xxxxxx”)财务报表，包括2011年12月31日的合并资产负债表及资产负债表，2011年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是xxxxxxxxxxxx管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计
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列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营 企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。 2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司××日杂大楼属于 用自筹资金搞的基建项目。因为专项贷款不足，1 9××年从日杂和生 活两站借用流动资金24万元，扣除两站1 9 ××年×月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。 3.挪用流动资金22 000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金 和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22 000元。其中，生活站 1 9××年×月和×月共买ll 000元，日杂站19××年×月和1 9××年×月共买11 000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上 未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。 4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司 19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元挂账，未进当年决算。按年末 鞭炮库存额81 3 505.1 5元和厂方进货回扣率4%()计算，库存应留回扣32 540.21元，实际多留了801 64.07元未进决算，影响了当年利 润的真实性。 5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查 财会账目，没有反映相关租金收入。经多方查证和相关人员证实.租金 由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年× 月至×月收入251 5元，分别在保卫科和行政科相关人员手中。 三、处理意见 1.对该公司弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和 《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪 金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12 000元。
年度财务审计报告书 年度财务审计报告 1:基本信息 公司是我集团的水泥熟料综合生产企业。它有一条年产100万吨的熟料生产线和一座年产50万吨的水泥厂。工厂占地200多亩，拥有近200名员工。 公司实收资本4146万元，其中山东山水水泥集团有限公司投资3946万元，占95.18%；双鸭山新时代水泥公司投资200万元，占4.82%内部审计依据《山东山水水泥集团有限公司会计政策:财务管理制度和财务会计管理规范》(报批稿)及集团相关规定，参照20xx 年1月1日起实施的《企业会计准则》、《企业财务通则》及相关法律法规进行。 2:审计发现的问题 (a)货币资本周期 1:20 xx 5月17日立即进行现金盘点清点时，现金账面余额为11，306: 94元，未入账收入凭证318，772.16元，未入账支出凭证289，490元，调整后账面余额为40，589.10元库存实际现金为19，090.70元，与账面价值相差21，498.4元，其中白纸到达仓库21，500元现金盈余1.6元是由于出纳岗位变动和现金收支变动的余额。 2:货币资金控制过程中不相容头寸和头寸不分离。出纳负责收款和付款、文件准备和簿记 3:银行印鉴没有与支票分离，或者分离没有用。在审计中，
发现出纳在填写银行支票后，直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印章。不检查 经主管会计审核程序，印章分离无用 4:银行余额调节表由出纳自行编制，形成独立核算和自我调整，不符合内部控制标准。 5:现金管理不规范，存在收单现象，如货款退款不及时账务处理等。 6年:部分套现业务未及时进行账务处理，借款目的不明 7:现金账户与实际情况不符，原因可追溯到出纳交接时现金金额处理不及时。 (2)销售和收款周期 1年:从随机抽样的21份水泥销售合同中发现合同签订存在违规行为: (1)未填写合同号； (2) 17份合同未填写； (3)根据集团规定，不允许赊销水泥，但签订的销售合同中有货到付款或延期付款条款经询问，是销售人员在收款前预付款项以扩大业务。从表面上看，风险转移到了销售人员身上，但实际上并非如此由于合同的主体仍然是公司本身，销售人员和客户形成单一的联系渠道，大量的支付资金转移给个人，容易涉及诉讼事项，形成潜在的风险，造成财务对账过程的混乱。 (3)采购和支付周期