北京首钢建设集团有限公司
2017 年审计专业人员培训考试题库（共 156 题）
一、填空（共 27 题）
1、、、是内部审计机构和人
员进行内部审计的执业规范，内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵照执行。
2、对各单位安全生产费用和进行审计。
3、职业道德规范：内部审计人员应当做到正直坦诚、、诚实服务、勤
勉尽责、。
4、对各单位的安全指标进行审计，反映经营活动的，并将审
计情况与沟通。
5、首建集团涉及“企业安全生产费用”提取的经营业务包括：建设工程：以
“”为计提依据，其中房屋建筑工程、电力工程、铁路工程提取标准
为；市政工程、机电安装工程、冶炼工程提取标准为；交通运输提取标准
为。
6、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活
动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，内部审计人员有权予
以。
7、首建集团审计制度中，审计过程中的审计责任按其形成原因分
为：、、过错责任、。
8、审计准备阶段的主要工作是：、、。
9、审核记账凭证应该注意审核：、、。
10、首建集团审计专业制度包括：、、
。
11、依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作
的规定》及相关法律法规制定。适用于内部审计机构和人员进行内部审计的全过程。
12、、是内部审计机构和人员进行内部审计的
执业规范，内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵照执行。
13、建筑工程“企业安全生产费用”的使用范围包括：、安全防护
设施设备支出，包括临时用电系统、洞口、临边、机械设备、高空作业防护
等设施设备支出等等。
14、内部审计报告正文的主要内容包括、、、
。
15、内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作，依法接受
审计机关对内部审计业务质量的。
16、内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
17、在审计风险中与之间是一种反向关系。
18、内部审计人员可以采用、、、、、、分析性复核等方法获取审计证据。而且应当具备充分性、相关性和可靠性。
19、内部审计机构和人员应保持和，不得负责被审计单位经营活
动和内部控制的决策与执行。
20、在实际工作中与结合运用，不能截然分开。
21、审计工作底稿按类别分类，可分为：工作底稿、工作底稿、
工作底稿。
22、在审计过程中适用于突击性盘点的是
23、审计证据包括：、
。
、视听电子证据、口头证据、环境证
据。一般最多的是。
24、建设公司《内部审计管理制度》规定，对全，或未按建设公司审计制度规定及时归档，对
不全、
处以 200-1000 元罚款。
不
25、建设公司《经济责任审计管理办法》规定，内部审计人员应当取得被审计单位
对本单位提供资料和的书目承诺，签署“承诺书”。以个人为审计对象的
经济责任审计还应当要求签署“承诺书。”审计组将签署的承诺书作为审计
证据编入审计工作底稿。
26、《关于强化审计工作建立审计管控体系的通知》首建集发［2017 ］28 号规定，建设公司机关设立审计管理部，按照审计工作量，部分和设立审计部，实行，并到建设公司，区域分公司及其他单位的
审计工作由建设公司审计管理部。
27、《关于强化审计工作建立审计管控体系的通知》首建集发［2017 ］28 号规定，
工程合同额，安装、钢构、市政管道项目、装饰等专业工程合同
额，吊装运输及其他专业工程项目的竣工审计，根据实际情况，可由建设公
司审计部安排进行，出具审计报告，并报建设公司。
二、单项选择题：（共 60 小题）
1、内部审计管理制度规定，被审计单位接到审计报告后，将书面意见送交审计组
或者审计部的期限为接到审计报告之日起：（）
A5日内B10 日内C15 日内D30 日内
2、审计的本质特征是工作一般按照下列程序进行（）
A 报告阶段→实施阶段→准备阶段
B 实施阶段→报告阶段→准备阶段
C 准备阶段→实施阶段→报告阶段
D 准备阶段→报告阶段→实施阶段
3、（）主要应用于跨年度的工程项目。
A 送达审计
B 事前审计
C 事中审计
D 事后审计
4、经济效益审计主要侧重于（）。
A 经济性、独立性、效果性
B 经济性、环境性、效果性
C 经济性、效率性、效果性
D 经济性、适当性、独立性
5、审计人员在进行财务收支审计时，如采用逆查法，一般是从（）开始审查。
A 会计凭证
B 会计帐簿
C 会计报表
D 会计资料
6、下列合同中自始没有法律约束力的是（）
A.无效的合同
B.可变更的合同
C.可撤销的合同 D 无代理权人以他人名义订
立的合同
7、在控制工程项目目标的措施中，审核工程概预算，编制资金使用计划属于（）
A.组织措施
B.技术措施
C.合同措施 D 经济措施
8、根据我国《建设工程项目管理规范》的规定，项目管理实施规划的内容应包括
（）
A.项目风险管理规划
B.项目组织结构
C.项目投标报价策略 D 施工合同策略
9、下列审计证据属于口头证据的是（）。
A 会计记录
B 座谈记录
C 付款凭证
D 收款凭证
10、属于内部审计证据的是（）。
A 购货发票
B 销货发票
C 银行对帐单
D 材料出库单
11、下列证据的证明力大小顺序是（ A 实物证据＞口头证据＞书面证据 C 书面证据＞实物证据＞口头证据12、第二审计小组于 2016 年 4 月
）。
B 口头证据＞书面证据＞实物证据
D 实物证据＞书面证据＞口头证据
5 日完成了对实业分公司2015 年度的经营绩效
审计， 2016 年 4 月20 日准备签发审计报告，审计报告日为（）。
A 2015 年12 月31 日
B 2016 年 4 月20 日
C 2016 年 4 月 5 日
D 2016 年 4 月 1 日
13、具有法律证明效力的审计报告是（）。
A 国家审计报告
B 民间审计报告
C 部门审计报告
D 内部审计报
告
14、对内部审计机构有业务指导和监督职能的是（）。
A 会计师事务所
B 上级主管部门
C 本单位主要负责人
D 国家审计机关
15、在审计准则中，一般准则是对（）提出的要求。
A 审计人员
B 实施审计行为
C 提出审计报告
D 规范审计行为
16、收集审计证据的阶段是（）
A 准备阶段
B 实施阶段
C 终结阶段
D 后续审计阶段
17、上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见，提出申请所进行的审查称为（）。
A 复审
B 后续审计
C 再度审计
D 后续审计
18、被审计单位内部控制可能出现重大差错的风险是（）。
A 固有风险
B 控制风险
C 检查风险
D 内部风险
E 财务风险
19、下列审计证据中证明力最强的是（）。
A 应收帐款函证回函
B 银行对帐单
C 销货发票
D 材料出库单
20、内部控制的内容不包括：（）
A 鉴定职权范围
B 不相容职务分工
C 内部会计控制
D 会计人员控制
E行政控制
21、审计法规定，被审计的单位拒绝、阻碍审计机关检查，审计机关可以建议给予
其负有责任的主管人员：（）
A．行政处罚B．行政处分C．纪律处分D．行政责任
22、与企业损益无关的税金是：（）
A 营业税
B 所得税
C 消费税
D 增值税
23、生产性建设投资的总投资包括（）
A. 建安工程投资和设备、工器具购置费
B.建安工程投资和工程建设其他费用
C. 固定资产投资和流动资产投资
D.固定资产静态和动态投资
24、对于一般工业与民用建筑工程而言，下列工程中属于分项工程的是（）
A. 工程开挖与回填工程
B.通风与空调工程
C.装饰装修工程
D. 门窗制作与安
装工程
25、建设项目的工程造价在量上与（）相等
A.建设项目总投资
B.固定资产投资
C.建筑安装工程投资
26、记账凭证、完税凭证应当保存的最低年限是（）
D.静态投资
A 2 年
B 5 年
C 10 年
D 20 年
27、在审计准则中，一般准则是对（）提出的要求。
A 审计人员
B 实施审计行为
C 提出审计报告
D 规范审计行
为
28、上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见，提出申请所进行
的审查称为（）。
A 复审
B 后续审计
C 再度审计
D 后续审计
29、被审计单位内部控制可能出现重大差错的风险是（）。
A 固有风险
B 控制风险
C 检查风险
30、下列审计证据中证明力最强的是（）。
A 应收帐款函证回函
B 银行对帐单D 内部风险
C 销货发票
E 财务风险
D 材料出库
单
31、属于内部审计证据的是（）。
A 购货发票
B 销货发票
C 银行对帐单
D 材料出库单
32、根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑（）事项。
A 数量大的事项
B 数量大性质不严重的事项
C 性质严重的事项
D 数量小性质严重的事项
E 数量零星的事项
33、下列各项的变动不会影响企业营业利润的有：（）
A.主营业务收入增加
B.其他业务支出增加
C.投资收益减少
D. 财务费用增加34、以下征收增
值税率为 11% 的是（）
A 有形动产租赁服务 . B. 建筑 C.跨境应税 D 建筑工程老项目
35、审计的性质应当表述为：( )
A. 经济监督
B.财政财务收支审查
C. 会计检查
D.独立性经济监督
36、设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构产生是在
( )。
A.唐代
B.宋代
C.元代
D.明代
37、对被审计单位的计划、方案和预算的编制、投资方案的选择、经营决策的制
定及其可行性研究报告等进行审查的审计是： ( )
A.详细审计
B. 事前审计
C.事中审计
D. 局部审计
38、审计的作用不包括 ( )。
A.防护性作用
B. 制约作用
C.建设性作用
D.促进作用
E. 辅助性作用
39、内部会计控制不包括：（）
A 会计凭证控制
B 会计账薄控制
C 会计人员控制
D 会计报表控制
E会计分析控制
40、国家审计机关针对被审计单位的某种严重经济违法乱纪行为进行的财经法纪审
计是：( )
A. 不定期审计
B.定期审计
C.初次审计
D.再次审计
41、审计报告阶段的主要工作有( )。
A. 内部控制测试
B.复核并审定审计报告
C. 编制审计方案
D.对财务报表项目进
行实质性审查
42、对审计目标的确定有最直接影响的是( )。
A. 被审计单位的要求
B.审计环境
C. 审计目的
D.审计对象
43、审计的本质特征是（）
A 公正性
B 独立性
C 权威性
D 真实性
44、审计法规定，被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，拒不改正
的，审计机关可以对其处以罚款，罚款数额最高为：（）
A1万元B3万元C5万元D10 万元
45、审计法律关系的内容是指：（）
A 会计资料、国有资金和财产
B 被审计单位财政收支和财务收支行为
C 主体在审计法律关系中的权利和义务
D 审计法和其他法律、法规以及规章中关于审计的规
定
46、我国最高审计机关是国务院设立的（），在国务院总理领导下，主管全国的
审计工作。审计长是审计署的行政首长。
A 中国注册会计师协会
B 审计署
C 会计师事务所
D 内部审计机构
47、收集审计证据的阶段是（）
A 准备阶段
B 实施阶段
C 终结阶段
D 后续审计阶段
48、下列审计证据中证明力最强的是（A）。
A 应收帐款函证回函
B 银行对帐单
C 销货发票
D 材料出库单
49、为了有效地控制建设工程项目目标，可采取的组织措施之一是（）
A.制定工作考核标准
B.论证技术方案
C.审查工程付款 D 选择合同计价方式
50、对施工单位而言，承担风险大的合同计价方式是（）
A. 总
B.单价
C.成本百分比酬金 D 成本价固定酬金
价
51、在工程费用监控过程中，明确费用控制人员的任务和责任分工，改善费用控制
工作流程等措施，属于费用偏差纠正的（）
A.合同措施
B.技术措施
C.经济措施 D 组织措施
52、根据征税对象来看，不属于征税范围内的是（）
A. 流转税
B.财产税
C. 资源税 D 出口退税
53 、以下征收增值税率为17% 的是（）
A 有形动产租赁服务 . B.建筑 C.销售不动产 D 交通运输
54、《中华人民共和国审计法》开始实施的时间是：( )
A1994 年8月31日B1995年1月1日C1995 年7月14日D2006 年6月1日
55、既能为审计人员提供工作标准，又能作为检查和评价审计工作质量规则的是
( )。
A.审计法
B.审计法实施条例
C.审计准则
D.审计工作方案
56、以下不属于编制审计实施方案的步骤是（）
A 了解被审计单位情况
B 分配重要性水平
C 考虑审计风险
D 编制
审计实施计划 E 与被审计单位商讨
57、一般采用突击性盘点是（）
A 现金
B 固定资产
C 原材料
D 产成品
58、审计产生和发展的社会基础是：( )
A.社会生产力
B.受托经济责任关系
C.国家权力
D.资产私有制
59、按实施审计的范围，可以将审计划分为：( )
A. 全部审计和局部审计
B.详细审计和抽样审计
C. 全部审计和抽样审计
D.详细审计和局部审计
60 、下列审计证据属于口头证据的是（
A 会计记录
B 座谈记录
）。
C 付款凭证
D 收款凭证
三、多项选择题：（共 30 小题）
1、审计的基本特征可以概括为：（）
A 独立性
B 合理性
C 权威性
D 公正性
E 合法性
2、内部审计机构的主要权限为()
A 要求报送资料权
B 审核检查权
C 参加会议权
D 调查取证权
E 临时制止权
3、内部审计的独立性主要表现为： ( )
A 机构独立
B 人员独立
C 工作独立
D 核算独立
E 经济独立
4、审计人员选用审计依据时，应遵循的原则( )
A 准确性原则
B 针对性原则
C 辩证性原则
D 有效性原则
E 可靠性原则。
5、审计的基本职能有： ( )
A 经济监督
B 经济司法
C 经济建设
D 经济评价
E 经济鉴证
6、核对法包括 ( )
A 证证核对
B 账证核对
C 账表核对
D 表表核对
E 账账核对
7、一般采用突击性盘点是( )
A现金B固定资产C黄金D产成品
8、编写审计报告应坚持 ( ) 原则。
A 一致性
B 客观性
C 充分性
9、审计人员对被审计事项合法、合规性评价有D 合理性
( )
E 合法性
等依据。
A 法律
B 法规
C 制度
D 法理
10、审计风险包括 ( )
A 固有风险
B 控制风险
C 检查风险
D 内部风险
E 财务风险
11、审计法规定，审计处罚的种类有：( )
A 警告、通报批评
B 行政拘留C暂扣营业执照 D 罚款 E 没收违法所得
12、审计的基本职能有： ( )
A 经济监督
B 经济司法
C 经济建设
D 经济评价
E 经济鉴证
13、审计的制约作用可以概括为： ( )
A 揭露损失浪费
B 揭露贪污舞弊
C 揭露失职渎职
D 可以加强廉政建设
E可以促进加强宏观调控的力度
14、审计的权威性来源于： ( )
A 国家树立的权威
B 法律赋予的权威
C 人民给予的权威
D 自身工作树立的权威
E 单位领导赋予的权威
15、下列方法中审查书面资料的方法是( )
A 详查法
B 审阅法
C 调节法
D 分析法
E 鉴定法
16、下列方法中证实客观事物的方法是( )
A 逆查法
B 盘存法
C 观察法
D 函证法
E 分析法
17、审查书面资料的方法一般用来审查( )
A 原始凭证
B 经营目标
C 现金日记帐
D 资产负债表
18、编制审计实施方案的步骤有 ( )
A 了解被审计单位情况
B 分配重要性水平
C 考虑审计风险
D 编制审计实施计划
E 与被审计单位商讨
19、填制审计工作底稿，在内容上要求： ( )
A 资料祥实可靠
B 主题明确
C 繁简得当
D 结论明确
E 重点突出
20、审计工作底稿主要包括以下记录：( )
A 内部审计通知书
B 项目审计计划、审计方案及其调整的记录
C 审计程序执行过程和结果的记录
D 获取的各种类型审计证据的记录
E其他与审计事项有关的记录
21、内部会计控制包括： ( )
A 会计凭证控制
B 会计账薄控制
C 会计人员控制
D 会计报表控制
E 会计分析控制
22、内部控制的内容包括：( )
A 鉴定职权范围
B 不相容职务分工
C 内部会计控制
D 会计人员控制
E行政控制
23、审计的作用包括： ( )
A.防护性作用
B. 制约作用
C.建设性作用
D.促进作用
E. 辅助性作用
24、内部审计机构对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表
以及与经济活动有关的资料有权予以暂时封存，但应经过( )
A.本单位主要负责人批准
B. 权力机构批准
C. 会计师事务所批准
D. 内部审计机构负责人批准
E.财务部门批准
25、审计准则具有的作用包括( ) 。
A.保证审计工作质量
B.提供评价审计工作的依据
C.规定了审计职业责任的最高
要求 D.明确了审计方向
26、财务审计项目的一般审计目标包括() 。
A.总体合理性
B. 真实性
C.合法性
D.完整性
E.公允性
27 、内部审计的总目标可以概括为() 。
A. 促进企业完善治理
B.增加企业价值
C.确保企业的持续经营
D.建立企业内部
控制 E.实现企业目标
28、编制审计方案时应当经过的步骤包括() 。
A. 了解被审计单位的基本情况
B.对内部控制进行测试
C. 初步执行分析性复
核 D. 初步评估审计风险
29、审计的作用包括() 。
A. 防护性作用
B.制约作用
C.建设性作用
D. 促进作用
E.辅助性作用
30、内部审计人员的检查风险以下列哪些欣赏有关：()
A.抽样审计方法应用 B 内部审计人员的专业胜任能力及职业道德水准 C. 内部审计人员所用审计方法的适当性及有效性 D.其他
四、判断题：（共30 题）
1、审计就是查帐（）。
2、审计的职能是一成不变的，它不是随着经济的发展而发展变化的。（）
3、无论是顺查和逆查，均需要运用审阅法和核对法。（）
4、存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本需求，审计人员也应承担相应的责
任。存货盘点时，由审计人员进行盘点，库管员协助。（）
5、内部审计机构受本单位主要负责人直接领导，不受各职能部门的制约，独立行
使内部审计监督权。（）
6、内部审计机构的审计业务接受同级国家审计机关或者上级内部审计机构的指导
和监督，并向同级国家审计机关或上级内部审计机构及本单位主要负责人报告工作。
（）
7、盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳
员进行盘点。（）
8、内部审计机构在审计过程中，可以在企业内部公布审计结果，但应当依法保守
被审计单位的商业秘密。（）
9、审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。（）
10、审计结论在审计工作底稿中可有可无。（）
11、审计准则是制约审计人员的规范。（）
12、如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，
仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。（）
13、如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票
清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。（）
14、如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
（）
15、审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。
（）
16、审计结论在审计工作底稿中可有可无。（）
17、审计作业中，审计项目负责人应加强对工作底稿的现场复核。同时，审计人员和审计组长
要分别在审计工作底稿中签名以便确定责任。如果发现审计工作底稿存在
问题，复核人员应在复核意见中加以说明，并要求相关人员补充或重编工作底稿。（）
18、被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。（）
19、《中华人民共和国建筑法》第29 条规定“禁止总包单位将工程分包给不具有相
应资质条件的单位。禁止分包单位将其承包的工程再分包”。（）
20、内部审计机构应建立工作底稿保密制度。如果内部审计机构以外的组织或个人
要求查阅工作底稿，必须由内部审计机构负责人或其主管领导批准。但法院、检察院和
其他有权部门依法进行查阅的除外。（）
21 、询问中做成的调查笔录不可以作为审计证据。（）
22、审计报告具有公正性。审计人员应对其所出具的审计报告的真实性和合法性负责。
（）
23、内部审计报告与会计师事务所出具的民间审计报告一样具有法律效力。（）
24、审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。（）
25 、建设公司“企业安全生产费”采用自提自用、结余留存的提取与使用原则。（）
26 、根据国家税务总局公告，企业按照有关规定预提的“安全生产费用” ，不得在税前扣除。（）
27、增值税从属性来说属于价外税，计税方法分一般计税和简易计税。（）
28、征收增值税无论是“一般计税法”还是“简易计税法，”计税基础均为含税的销售额。
（）
29 、审计工作底稿归组织所有，由内部审计机构或组织内部有关部门保管。（）
30 、《中华人民共和国建筑法》第 28 条规定“禁止承包单位将其承包的全部建筑工
程转包给他人，禁止承包单位将其承包的全部工程肢解以后以分包的名义分别转包给他
人”。（）
五、简答（共 9 题）
1、简述审计工作底稿的主要内容。
2、内部审计机构的主要权限？
3、对于应付账款明细账，审计人员是否需要对会计报表日以后有关内容或记录进
行审阅？如果需要，其主要目的是为了查证什么问题？
4、简述审计通知书的基本内容。
5、审计人员选用审计依据时，应遵循的原则是什么？
6、对于长期挂账的应付账款，若被审计单位将其转入营业外收入账户，会造成什
么问题？
7、简述审计工作底稿的作用
8、简述审计方案的制定者和基本内容。
9.从哪些迹象可以发现企业存在出租出借账号问题？
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2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试; 审计学试卷 本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（） A、没有过失 B、民事责任和刑事责任 C、只有民事责任 D、只有刑事责任 答案：B 考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》注册会计师法律责任的种类。P92 解析：一般来说，违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任，欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。这三种责任可以单处，也可并处。 2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（） A、审计主体 B、审计目的和内容 C、审计实施的时间 D、审计实施的方式 答案：B 考点：第一章《审计概论》审计的分类P50
解析：按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。 3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着（） A、审计对象的变化 B、审计目标的变化 C、审计环境的变化 D、审计责任的变化 答案：C 考点： 解析： 4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序 是（） A、进行销售业务的截止性测试 B、扩大控制测试的范围 C、审查与销售有关的凭证及文件 D、执行分析程序 答案：C 考点：第七章《销售与收款循环审计》函证P174 解析：通常，注册会计师不可能对所有应收账款进行函证，因此，对未函证的应收账款，注册会计师应抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。 5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是 A、总工程师 B、统计 C、出纳 D、营销总监 答案：C 考点：第二章《注册会计师职业道德》威胁独立性的情形 P63 解析：可能威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。出纳因关联关系威胁独立性。出纳是能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。 6、中国注册会计师执业准则中不包括（） A、中国注册会计师职业道德准则 B、中国注册会计师业务准则 C、中国注册会计师审计准则 D、会计师事务所质量控制准则 答案：A 考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》执业准则体系框架P77-78 解析：中国注册会计师执业准则与注册会计师执业道德准则并列。
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费
C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法 D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法 13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）和应证事项之间有一定的逻辑关系。 A.审计计划 B.审计目标 C.审计程序 D.审计报告 14、下列哪项适用于函证法（）。 A.现金 B.存货 C.应收账款 D.实物证据 15、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。 A.保护财产物资的完全完整和有效使用
审计试题与答案（二） 一、单项选择题 1.注册会计师审计的技术方法随时代的不同而不断发展。下列各阶段中，抽样方法作为审计的一种技术方法开始在注册会计师审计过程中运用的时间是( )。 A.18世纪的意大利 B.1844年至20世纪初的英国 C.20世纪初的美国 D.第一次世界大战以后 2.中国第一家会计师事务所是( )。 A.潘序伦会计师事务所 B.正则会计师事务所 C.立信会计师事务所 D.安永会计师事务所 3.我国历史上第一部注册会计师法规是( )。 A.《会计师条例》 B.《注册会计师条例》 C.《会计师暂行章程》 D.《注册会计师法》 4.1980年12月，标志着我国注册会计师职业开始复苏的是财政部发布的( )。
A.《会计师条例》 B.《中华人民共和国注册会计师法》 C.《关于成立会计事务所的通知》 D.《关于成立会计顾问处的暂行规定》 5.按照审计的主体不同，审计可以分为( )。 A.整体审计和局部审计 B.财务报表审计和合规性审计 C.详细审计和资产负债表审计 D.政府审计、内部审计和注册会计师审计 6.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在( )方面是基本相似的。 A.审计中取证的权限 B.审计要实现的目标 C.对内部审计的利用 D.审计所依据的准则 7.下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是( )。 A.二者的经费和收入来源相同 B.二者的审计目标基本一致 C.二者都是外部审计，都具有较强的独立性 D.二者对发现问题的处理方式相同 8.注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为( )。
《审计基础》复习题 一、单项选择题（每题一分） 1.在秦汉时期，（C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 2.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 3.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 4.审计最基本的职能是（C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 5.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用 C．建设性作用 D．宏观调控作用 6.审计按其主体分类，是审计的（A ）。 A．基本分类 B．其他分类 C．技术分类 D．综合分类 7.民间审计，在我国亦称（D ）。 A．查账 B．财务大检查 C．验资 D．社会审计 8.对某一特定项目所进行的审计，称为（C ）。 A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计 9.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审 计或经济效益审计，属于（ A ）。 A．任意审计
B．强制审计 C．专项审计 D．突击审计 10.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D ）。 A．观察法 B．鉴定法 C．比较法 D．核对法 11.审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物质是否相符 的方法是（ D ）。 A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点 12.在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方 法是（ B ）。 A．鉴定法 B．调节法 C．盘存法 D．抽样法 13.在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率 而采用的方法是（ A ）。 A．属性抽样 B．变量抽样 C．任意抽样 D．判断抽样 14.样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系 统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（ D ）。 A．95% B．100% C．99% D．90% 15.从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，这抽 样间隔数为（B ）。 A．10 B．20 C．30 D．40 16.民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位 的正式文件是（ D ）。 A．审计通知书 B．审计报告 C．审计建议书 D．审计约定书 17.被审计单位拒不缴纳应缴的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知的 扣缴单位为（ B ）。 A．上级主管部门
1案例1 爱乐者协会每周一至五晚上在文化宫举办音乐会。音乐会开始前，协会的一名员工在入场处把门。协会的会员，出示会员卡后可以免费入场，非会员观众，只有当场支付30元，换取到一张式样统一的入场券后，才能入场。 每晚演出结束，这位把门的员工将收到的现金，交给协会的出纳。纳当面清点，将现金存放入保险柜。每周六上午，出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金，送存银行，收到银行出具的存款证明，作为每周登记账目的依据。 爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进，聘请您帮助出谋划策。 要求：指出门票收入现有内部控制中存在的弱点，针对每项弱点，各提供一项改进建议。参考答案： 1．无法确定购票入场的非会员观众人数。2．无法确定把门的员工在收钱的同时，有没有出票。3．无法确定把门的员工是否将当晚的门票收入全部交给出纳。4．无法确定出纳在周六送存银行前不动用存放在保险箱的票款。5．将银行提供的存款证明作为每周登记账目的依据，缺乏核对手段。1．门票应当连续编号，并按照售票顺序依次出票。2．增加另外一名员工，专门负责收票（撕下票根）3．演出结束后，把门员填写收入报告单一式两份，收票员工将之与自已收到的门票数核对相符后签字，把门员工将门票款和其中地份收入报告单交给协会的会计人员。4．出纳被要求在演出结束的第二天上午就将票款送存银行。5．在票根，收入报告单以及银行的存款证明三者核对无误后，据此登记账目。 2.案例2 独城公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，上年出现了如下错误和舞弊行为： （1）货物发出后，为向顾客收款而开具的销售发票的销售价格不对，因为在进行计算机输入时，输人了错误的销售价格。 （2）有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款3周后，独城公司收到供货商发货单的复印件，因而又付了一次款。 （3）仓库的员工将部分牛肉带回家。收到购入的牛肉后，仓库的员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分则放人公司的冷冻冰柜。然后，按照总共收到的数量而不是人库的实际数量填写人库单，送交财会部。 （4）在对零售商店的存货进行盘点时，某些柜组将一些商品的数量误记在另一些商品的名下，在盘点数量时也出现了错误。 （5）12月31日，公司有一批牛肉已经装车，但尚未发运，存货盘点时将它纳人了盘点范围。但是，发货单是12月31日填制的，因此，这批存货对应的销售也在上年确认了。 要求： （1）对每一个错误和舞弊行为，指出缺乏的一种或多种内部控制类型。 （2）对每一个错误和舞弊行为，指出没有达到的交易的相关审计目标。 （3）对每一个错误和舞弊行为，指出能克服它的一个控制措施。 解答： （1）缺乏独立稽核；影响的审计目标是“交易按正确的金额反映（计价）”；克服的控制措施如由两个人独立地对同一批商品进行盘点 （2）缺乏凭证与记录控制（第一次付款没有登记在相应的会计帐户中，没有在已经付过款的购货凭证上作记号），经济业务没有经过适当授权（付款应该取得有关负责人的批准，而有关负责人在批准是否付款时将审核发货单）。没有达到的审计目标是“记录的交易按正确的金额反映（计价）”克服的控制措施如及时登记会计帐户，付款时在购货凭证上作标记，
《审计》试卷 一、单项选择题（每题2分，共计10分） 1、关于注册会计师财务报表审计，以下理解中，不恰当的有（ D ）。 A.财务报表审计的用户是包括管理层在内的财务报表预期使用者 B.财务报表审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据 C.财务报表审计的基础是独立性和专业性，注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者 D.财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风险
2、假设ABC会计师事务所拟承接甲公司2013年度财务报表审计业务，A注册会计师为审计项目合伙人。A注册会计师为了与甲公司管理层就其2013年度财务报表审计的业务约定条款达成一致意见（审计业务约定书前），不需要在下列（ A ）方面开展初步业务活动。 A.了解甲公司及其环境，包括了解甲公司内部控制 B.实施与审计准则一致的关于对甲公司财务报表审计的质量控制程序 C.评价事务所与审计项目组遵守职业道德要求的情况 D.就甲公司2013年度财务报表审计业务与甲公司达成一致意见 3、关于审计证据的含义，以下理解中，不恰当的是（ B ）。 A.注册会计师仅仅依靠会计记录不能有效形成结论，还应当获取用作审计证据的其他信息 B.注册会计师对财务报表发表审计意见的基础是会计记录中含有的信息 C.如果会计记录是电子数据，注册会计师必须对生成这些信息所依赖的内部控制予以充分关注 D.注册会计师将会计记录和其他信息两者结合在一起，才能将审计风险降至可接受的低水平，为发表审计意见提供合理基础 4、关于审计抽样的特征，以下理解中，错误的是（ D ）。 A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序 B.审计抽样是为了获取审计证据证实控制活动运行是否有效或验证某一认定金额是否存在错报 C.所有抽样单元均有被选取的机会 D.针对总体进行分层，再选取样本 5、关于注册会计师实施风险评估程序的目的，以下说法中，不恰当的是（ C ）。 A.识别和评估财务报表层次重大错报风险 B.识别和评估财务报表重大错报风险 C.评估审计风险 D.评估舞弊风险 二、判断题（每题1分，共计10分） 1、审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。T 2、注册会计师通过获取充分、适当的审计证据将审计风险降至可接受的低水平，以获取绝对保证。F 3、审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息。T 4、审计抽样（简称抽样），是指注册会计师对具有审计相关性的总体中高于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。F 5、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后九十天内。F 6、项目组讨论的内容通常包括：被审计单位面临的经营风险；财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。T 7、控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。T
审计学复习题 一、判断题（每小题1分，共10分） 1.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济 效益。（√） 2.在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。（×） 3.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属 于专项审计。（×） 4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是 任意审计，承担着繁重的审计任务。（×） 5.与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的 共同特征。（√） 6.审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制 约作用。（×） 7.法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。 （×） 8.凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。 （√） 9.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的实 物证据。（×） 10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计 项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（√）。 11.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平 越高。（×） 12.对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管 理权限，应经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准 备。（×） 13.风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的 生产经营等外部环境。（×） 14.审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务 报表层次的重要性水平。（√） 二、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1.审计计划应由（ C ）。 A．主任会计师编制 B．会计师事务所所长编制
C．审计项目负责人编制 D．会计师事务所业务负责人编制 2.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ B）。 A．财务报表的金额和性质 B．错报或漏报的金额和性质 C．账户或交易的金额和性质 D．审计收费的金额和性质 3.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（A）。 A．审计风险就会增加 B．审计风险就会减少 C．固有风险就会增加 D．控制风险就会减少 4.在秦汉时期，（ C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 5.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（ C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 6.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 7.审计最基本的职能是（ C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 8.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的 （ A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用
《审计学原理》模拟卷（A） 一、多项选择（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。） 21、按照审计证据的证明力分类包括有（）。 A.口头证据 B.辅助证据 C.书面证据 D.基本证据 E.环境证据 22、会计账簿审查的重点是（）。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿 E.对账单 23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（） A.了解内部控制制度 B.描述内部控制制度 C.评价内部控制制度 D.对描述的结果进行复核 E.对内部控制制度进行符合性测试 24、下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（）。 A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E.审计计划是由主任会计师进行编制的 25、有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。 A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人 D.审计机构负责人 E.审计委托人 26、可以用于肯定式函证的账户有（）。 A.应收账款金额较大，拖欠时间较长 B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 E.所有客户 27、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。 A.控制风险高 B.财务状况不佳 C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 E.所有应付账款 28、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查。 A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用 D.管理费用 E.财务费用 29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有（）。 A.擅自转让国有企业财产 B.为小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业财产 D.滥发奖金、津贴、补贴 E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取 30、审计人员通过对（）的审查，来达到业务经营审计的目的。 A.资金筹集过程 B.材料采购过程 C.产品产生过程 D.产品销售过程 E.投资过程二、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法
大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性
一、单项选择题注会考试经济法试卷 1.下列各项中，不属于鉴证业务的是（）。 A.财务报表审计 B.对财务信息执行商定程序 C.财务报表审阅 D.预测性财务信息审核 2.下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中，错误的是（）。 A.财务报表审计所需证据的数量多于财务报表审阅 B.财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同 C.财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅 D.财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅 3.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。注册会计师2017年试卷 A.职业怀疑要求注册会计师摒弃“存在即合理”的逻辑思维 B.职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉 C.职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据 D.职业怀疑要求注册会计师假定经管层和治理层不诚信、并以此为前提计划审计工作 4.下列有关职业判断的说法中，错误的是（）。 A.职业判断能力是注册会计师胜任能力的核心 B.注册会计师应当书面记录其在审计过程中作出的所有职业判断 C.注册会计师保持独立有助于提高职业判断质量 D.注册会计师工作的可辩护性是衡量职业判断质量的重要方面 5.下列有关检查风险的说法中，错误的是（）。注会税法考题 A.检查风险是指注册会计师未通过审计程序发现错报，因而发表不恰当审计意见的风险 B.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 C.检查风险通常不可能降低为零 D.保持职业怀疑有助于降低检查风险 6.下列情形中，注册会计师通常考虑采用较高的百分比确定实际执行的重要性的是（）。 A.首次接受委托执行审计 B.预期本年被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
《审计学》试卷一~四 《审计学》试卷一 一、单项选择题（共12题，每题1分）? 1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性
C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日 D．长期保存 二、多项选择题（共6题，每题2分）?
一、单项选择题注会考试经济法试题 1.下列各项中，不属于鉴证业务的是（）。 A.财务报表审计 B.对财务信息执行商定程序 C.财务报表审阅 D.预测性财务信息审核 2.下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中，错误的是（）。 A.财务报表审计所需证据的数量多于财务报表审阅 B.财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同 C.财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅 D.财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅 3.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。注册会计师2017年试题 A.职业怀疑要求注册会计师摒弃“存在即合理”的逻辑思维 B.职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉 C.职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据 D.职业怀疑要求注册会计师假定管理层和治理层不诚信、并以此为前提计划审计工作 4.下列有关职业判断的说法中，错误的是（）。 A.职业判断能力是注册会计师胜任能力的核心 B.注册会计师应当书面记录其在审计过程中作出的所有职业判断 C.注册会计师保持独立有助于提高职业判断质量 D.注册会计师工作的可辩护性是衡量职业判断质量的重要方面 5.下列有关检查风险的说法中，错误的是（）。注会税法考题 A.检查风险是指注册会计师未通过审计程序发现错报，因而发表不恰当审计意见的风险 B.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 C.检查风险通常不可能降低为零 D.保持职业怀疑有助于降低检查风险 6.下列情形中，注册会计师通常考虑采用较高的百分比确定实际执行的重要性的是（）。 A.首次接受委托执行审计 B.预期本年被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷 C.以前年度审计调整较少 D.本年被审计单位面临较大的市场竞争压力 7.下列有关审计证据质量的说法中，错误的是（）。注会税法增值税习题 A.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量 B.审计证据的质量与审计证据的相关性和可靠性有关 C.注册会计师可以通过获取更多的审计证据弥补审计证据质量的缺陷 D.在既定的重大错报风险水平下，需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响 8.下列有关注册会计师在临近审计结束时运用分析程序的说法中，错误的是（）。 A.注册会计师进行分析的重点通常集中在财务报表层次 B.注册会计师进行分析的目的在于识别可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化 C.注册会计师采用的方法与风险评估程序中使用的分析程序基本相同 D.注册会计师进行分析并非为了对特定账户余额和披露提供实质性的保证水平 9.下列有关实质性分析程序的适用性说法中，错误的是（）。注会税法历年模拟题 A.实质性分析程序通常更适用于在一段时间内存在预期关系的大量交易
2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对
审计学试题一及答案 一、单选选择题(每题2分，共20分) 1. 最具有权威性和独立性的审计机关是（）。 A．属于政府领导的国家审计机关B．属于财政部领导的国家审计机关 C．属于议会领导的国家审计机关D．属于董事会领导下的审计机关 2．监督的具体要求不包括（）。 A．使项目组了解工作目标 B．考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行工作 C．解决在执行业务过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案 D．识别在执行业务过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑该事项 3．“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别与（）有关。 A．财务报表要素的低估和高估B．财务报表要素的高估和低估 C．财务报表要素的缩小错误和夸大错误D．财务报表要素的错误、舞弊和不法行为 4．以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（）。 A．从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠 B．内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠 C．注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠 D．审计证据直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠 5．注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（）。 A．固有风险B．控制风险C．检查风险D．重大错报风险 6.有关审计抽样的下列表述中，正确的是（）。 A.注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，
均可获得充分、适当的审计证据 B.审计抽样适用于控制测试和实质性测试中的所有审计程序 C.统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择 D.信赖过度风险和误受风险影响审计效率 7．在确定审计程序的范围时，注册会计师应当考虑下列因素（）。 A．计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广 B．评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广 C．确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D．确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广8．下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。 A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 9．下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的有（）。 A．审核应付账款账簿记录 B．审核期后未付账单的主要凭证 C．追查年终前签发的验收单与相关的卖方发票 D．审核期后现金支出的主要凭证 10.注册会计师注意到上期财务报表中未提及的重大错报，应当考虑是否需要修改上期财务报表并与管理层讨论。如果上期财务报表未更正，也未重新出审计报告，且比较数据未经恰当重述和充分披露，注册会计师应对本期财务报表出具( )的审计报告。 A.无保留意见 B.保留意见 C.非无保留意见 D.否定意见 二、多项选择题(每小题4分，共40分) 1．注册会计师是指（）。