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[知识]资产损失清单申报、专项申报表式及专项申报附报
资料一览表
企业资产损失税前扣除清单申报受理表
填报日期: 金额单位:元
纳税人名称纳税人识别码单位地址财务负责人办税员联系电话
计税成本损失其中关联交序号项目收入 ,含税费, 金额易损失金额
在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产 1 发生的资产损失合计科目一
科目二
在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖生产性生 2 物资产发生的资产损失合计
科目一
科目二
在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖存货发生 3 的资产损失合计
科目一
科目二
各项存货发生的正常损耗合计 4
科目一
科目二
固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失合计 5
科目一
科目二
固定资产超过使用年限而正常报废清理的损失合计 6
科目一
科目二
生产性生物资产达到使用年限而正常死亡发生的资产 7 损失合计
科目一
科目二
生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产 8 损失合计
科目一
科目二
按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债 9 券发生的损失合计科目一
科目二
按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖股 10 票发生的损失合计科目一
科目二
按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场基金发 11 生的损失合计
科目一
科目二
按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖金 12 融衍生产品等发生的损失合计
科目一
科目二
在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖在建工程、 13 无形资产发生的资产损失合计
科目一
其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他 14 资产损失合计
科目一
科目二 15 合计
本年度清单申报损失为: 上年度同期同类损失为: 增长,减少,%
损失同比变化原因概述:
损失情况说明
财务负责人签名: 年月日
本人知悉并保证本企业提供的资产税前扣除申请资料真实、完整、准确～并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。企业法人代表声明
企业法人代表签名: ,公章, 年月日
主管税务机关
受理意见 ,盖章,
年月日填表说明:
1、此表按会计一级科目填报～行次不够可自行增加。
2、资产销售、转让、变卖时～只要发生额为损失的均应申报损失金额～而不是该科目汇缴年度汇总盈亏相抵后亏损的金额。
3、本表一式二份～一份交纳税人作为申请受理凭据～一份由主管税务机关留存。
附件二:
企业资产损失税前扣除专项申报受理表填报日期: 金额单位:元
纳税人名称纳税人识别码单位地址财务负责人
办税员联系电话
企业性质法人?分支机构?其他非法人? 纳税方式就地? 汇总? 合并?
货币性资产损失? 现金损失? 存款损失? 坏账损失?
存货损失? 固定资产损失?
无形资产损失? 非货币性资产损失? 资产损失小资产损失类别在建工程损失? 生产性生物资产损失? 类
投资损失? 债权性投资损失? 股权性投资损失?
其他损失? 无法判别的损失?
损失实际确认或实际发生年度
资产损失原因
资产损失情况说明,包括损失发生的过程、对损失的处理等～本栏次不够填写
可附页,: 根据国家税务总局公告【2011】第025号第条第款～经本企业自核～申请类资产损失税前扣除～报损金额为元。
本人知悉并保证本企业提供的资产税前扣除申请资料真实、完整、准确～并承担因资企业法人代料虚假而产生的法律和行政责任。表声明企业法人代表签名: ,公章, 年月日
主管税务机
,盖章, 关受理意见
年月日填表说明:
1、纳税人发生的资产损失～需报送此申请表及根据申报类型报送其他附报资料,
2、此表按资产损失小类填报～一类事项填写一张表,同一小类资产损失由于不同原因形成的资产损失～应在“资产损失情况说明”栏次分别说明,
3、本表一式二份～一份交纳税人作为申请受理凭据～一份由主管税务机关随
同申报资料留存。
附件三:
企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表资产资产
损失损失损失原因税前扣除条件附报资料备注类别小类
现金短缺、假币收缴、1.附报资料是否完整 1.现金保管人确认的现金盘点表,包括倒推至基准日的记录,, 增加了
涉及现金的刑事犯罪 2.外部证据是否具有法律效力,2.现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件, “假币
现金内部证据是否符合企业内部有关3.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明, 收缴证
损失规章～是否合理 4.涉及刑事犯罪的～应有司法机关出具的相关材料, 明”
3.损失是否已作会计账务处理 5.金融机构出具的假币收缴证明,
4.损失金额是否准确 6.资产损失的会计处理凭证。货金融机构清算同现金损失税前扣除条件 1. 企业存款类资产的原始凭据, 2. 金融机构破产、清算的法律文件,,金融机构应清算而未清算超过存款币 36个月,需要有法院或破产清算管
理人出具的未完成清算证明。, 损失 3. 金融机构清算后剩余资产分配情况资料, 资 4. 资产损失的会计处理凭证。债务人依法宣布破同现金损失税前扣除条件 1.应收、预付账款发生的原始凭据～包括相关事项合同、协议或说明, 产产、关闭、解散、撤以及会计凭证, 销、被依法注销、吊2.属于债务人破产清算的～应
有人民法院的破产、清算公告, 损应收销营业执照～诉讼案3.属于债务人停止营业的～应有工商部门注销、吊销营业执照证明, 及预件 4.属于诉讼案件的～应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的失付款仲裁书～或者被法院裁定终,中,止执行的法律文书, 项坏5. 涉及与其关联企业发生的坏帐损失～应作专项说明～同时出具中账损介机构出具的专项报告及其相关的证明材料, 失 6.资产损失的会计处理凭证。
债务人失踪、死亡同现金损失税前扣除条件 1. 应收、预付账款发生的原始
凭据～包括相关事项合同、协议或说
明以及会计凭证,
2. 公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明,
3. 涉及与其关联企业发生的坏帐损失～应作专项说明～同时出具中
介机构出具的专项报告及其相关的证明材料,
4.资产损失的会计处理凭证。
逾期三年以上的应收同现金损失税前扣除条件 1. 应收、预付账款发生的原始凭据～包括相关事项合同、协议或说款项另外还需满足: 明,以及会计凭证,
1、应收款项是否超过连续36个2.催收磋商记录,
月 3. 出具专项报告说明情况～包括债务人及担保人是否具有经济偿还
2、是否未向债务人或担保人追偿能力等情况,
3、债务人或担保人是否有经济偿
4、涉及与其关联企业发生的坏帐损失～应同时出具中介机构出具的
还能力专项报告及其相关的证明材料,
5.资产损失的会计处理凭证。
债务重组同现金损失税前扣除条件 1. 应收、预付账款发生的原始凭据～包括相关事项合同、协议或说
明以及会计凭证,
2.债务重组协议或法院批准的破产重整计划～债务人重组收益纳税情
况说明以及债务人发生财务困难的证明材料,
3.涉及与其关联企业发生的债务重组损失～应作专项说明～同时出具
中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料,
4.资产损失的会计处理凭证。
因自然灾害、战争等同现金损失税前扣除条件 1. 应收、预付账款发生的原始凭据～包括相关事项合同、协议或说不可抗力因素明以及会计凭证,
2.气象、地震等政府职能部门出具的灾害情况证明,
3. 债务人受灾情况说明以及放弃债权申明,
4. 涉及与其关联企业发生的坏帐损失～应作专项说明～同时出具中
介机构出具的专项报告及其相关的证明材料,
5、资产损失的会计处理凭证。
逾期一年以上的应收1. 单笔数额不超过五万或者不1. 应收、预付账款发生的原始凭据～包括相关事项合同、协议或说款项超过企业年度收入总额,按申报表明以及会计凭证,
收入总额口径,万分之一 2. 出具专项报告说明情况～包括催收追索等情况,
2. 应收款项是否超过连续12个
3. 关于金额的具体说明～如不超过企业年度收入总额万分之一的～
月应提供具体的计算过程
3. 其他同现金损失税前扣除条4、涉及与其关联企业发生的坏帐损失～应同时出具中介机构出具的
件专项报告及其相关的证明材料,
5、资产损失的会计处理凭证。
担保损失:因被担保1.是否为与本企业生产经营活动1.担保合同,
人不能按期偿还债务有关的担保～如投资、融资、材2.被担保方不能按期偿还债务的证明,
而承担连带责任～经料采购、产品销售等 3.向被担保方清查和追索证明, 追索～被担保人无偿2.其他同现金损失税前扣除条件 4.承担担保损失实际支付证明,
还能力 5.属于向关联企业提供担保而形成的债权损失～企业应作专项说明～同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料,
6. 与本企业生产经营活动有关的情况说明
7、资产损失的会计处理凭证。
盘亏 1.是否已减除责任人赔偿 1.存货计税成本确定依据, 按增值
2.其他同现金损失税前扣除条件 2.企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件, 税有关非
3.存货盘点表, 规定不货
4.存货保管人对于盘亏的情况说明, 能抵扣币
5.涉及不得抵扣的增值税进项税额转出的会计处理凭证, 的增值资存货
6. 资产损失的会计处理凭证。税进项产损失税可以损或工并入损失程物失金额资损报废、毁损和变质损1. 是否减除殘值、保险赔偿、1. 存货计税成本的确定依据, 同上失失责任人赔偿 2. 企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料,
2. 损失数据是否较大,指占企
3. 涉及责任人,包括保险公司,赔偿的～应当有赔偿情况说明,
业该类资产计税成本10%以上～或4. 企业内部关于存货报废、毁损、变质情况说明及审批文件,
减少当年应纳税所得、增加亏损5. 损失数据较大应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的
10%以上,, 专项报告等,
2.其他同现金损失税前扣除条件 6. 涉及不得抵扣的增值税进项税额转出的会计处理凭证,
8. 资产损失的会计处理凭证。
被盗 1.是否已减除责任人赔偿 1. 存货计税成本的确定依据, 同上
2.其他同现金损失税前扣除条件 2.向公安机关的报案记录,
3. 涉及责任人和保险公司赔偿的～应有赔偿情况说明等,
4.涉及不得抵扣的增值税进项税额转出的会计处理凭证,
5. 资产损失的会计处理凭证。
盘亏、丢失 1. 损失数据是否较大,指占企业1.固定资产盘点表,
该类资产计税成本10%以上～或减2. 固定资产盘亏、丢失情况说明,
少当年应纳税所得、增加亏损10%3. 固定资产的计税基础相关资料,
以上,, 4. 企业内部有关责任认定和核销资料,
2.是否已减除责任人赔偿 5. 损失数据较大应有专业技术鉴定报告或法定资质
中介机构出具的
3.其他同现金损失税前扣除条件专项报告等,
6. 资产损失的会计处理凭证。
报废、毁损 1. 损失数据是否较大,指占企业1. 固定资产的计税基础相关资料, 固定该类资产计税成本10%以上～或减2. 企业内部有关责任认定和核销资料, 资
产少当年应纳税所得、增加亏损10%3. 企业内部有关部门出具的鉴定材料, 损失
以上,, 4. 涉及责任赔偿的～应当有赔偿情况的说明,
2.是否减除殘值、保险赔偿、责5. 损失数据较大应有专业技术鉴定意见或法
定资质中介机构出具的
任人赔偿专项报告等,
3.其他同现金损失税前扣除条件 6.报废的固定资产的处理说明及残值说明
7. 资产损失的会计处理凭证。
被盗 1.是否已减除责任人赔偿 1. 固定资产计税基础相关资料,
2.其他同现金损失税前扣除条件 2. 公安机关的报案记录～公安机关立案、破
案和结案的证明材料,
3. 涉及责任赔偿的～应有赔偿责任的认定及赔偿情况的说明等,
4. 资产损失的会计处理凭证。
建工程停建、报废 1. 是否因质量原因停建、报废和1. 工程项目投资账面价值确定依据,
因自然灾害和意外事故停建、报2. 工程项目停建原因说明及相关材料, 在建废。 3. 因质量原因停建、报废和因自然灾害和意外事故停建、报废应出工程2.其他同现金损失税前扣除条件具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等, 损失 4. 报废的在建工程的处理说明及残值说明
5. 资产损失的会计处理凭证。
盘亏 1. 损失数据是否较大,指占企业1. 资产账面净值确定依据,
该类资产计税成本10%以上～或减2.生产性生物资产盘点表,
少当年应纳税所得、增加亏损10%3. 生产性生物资产盘亏情况说明,
以上,, 4. 损失数据较大应有专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说
2.是否减除殘值、保险赔偿、责明等。
任人赔偿 5. 资产损失的会计处理凭证。
3.其他同现金损失税前扣除条件生产
因森林病虫害、疫情、1. 损失金额是否较大,指占企业1. 资产账面净值确定依据, 性生
死亡该类资产计税成本10%以上～或减2. 损失情况说明, 物资
少当年应纳税所得、增加亏损10%3. 责任认定及其赔偿情况的说明, 产损以上,, 4. 损失金额较大应有专业技术鉴定意见, 失
2.其他同现金损失税前扣除条件 5. 资产损失的会计处理凭证。
被盗伐、被盗、丢失同现金损失税前扣除条件 1. 资产账面净值确定依据,
2. 生产性生物资产被盗后～向公安机关的报案记录或公安机关立案、
破案和结案的证明材料,
3. 责任认定及其赔偿情况的说明,
4. 资产损失的会计处理凭证。
抵押未能按期赎回抵押资同现金损失税前扣除条件 1. 抵押资产账面净值确定
依据, 25号公
资产产～使抵押资产被拍2. 抵押合同或协议书, 告新增
被拍卖或变卖 3. 拍卖或变卖证明、清单,
卖或4. 会计核算资料等其他相关证据材料。
变卖
损失
被其他新技术所代替同现金损失税前扣除条件 1. 无形资产账面净值确定依据, 25号公
或已经超过法律保护2. 企业内部核批文件及有关情况说明, 告新增
无形期限 3. 技术鉴定意见和企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章资产证实无形资产已无使用价值或转让价值的书面申明,
损失 4. 如属于超过法律保护期限的～应提供无形资产法律保护期限的证
明材料,
5. 资产损失的会计处理凭证。
债债务人和担保人破 1.借款或贷款合同,协议,或开立信用证、办理承兑汇
票、开具保函
产、关闭、解散或撤等原始合同、协议、会计核算资料,
权销～被吊销营业执照、2. 债务人和担保人破产、关闭、解散或撤销～被吊
销营业执照、死
死亡～或者依法宣告亡～或者依法宣告失踪或者死亡的相关证明材料
投性失踪或者死亡 3、资产清偿证明或者遗产清偿证明,
4、资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料～包括资投还
款明细等
债务人和担保人破1.相关事项是否超过36个月～或1.借款或贷款合同,协议,
或开立信用证、办理承兑汇票、开具保函损资产、关闭、解散或撤债权投资,包
括信用卡透支和助等原始合同、协议、会计核算资料,
销～被吊销营业执照、学贷款,余额是否在三百万元以2.如属于债权投资,包括
信用卡透支和助学贷款,余额在三百万元以失损死亡～或者依法宣告下, 下的～
应出具对应的债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文
失踪或者死亡～但无2.其他同现金损失税前扣除条件件、工商行政管理部门
注销证明或查询证明以及追索记录等,包括司
失法出具资产清偿证明法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录,, ,含或者遗产清偿证明～ 3如属于债务人、担保人死亡～或者依法宣告失踪或
者死亡应提供债
委务人和担保人死亡失踪证明
托 4.涉及抵债资产的～应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明, 金 5.涉及
债务重组的～应当有具有法律效力的债务重组方案以及债务人融发生财务困难的
证明材料,
机 6. 资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料～包括构还
款明细等
贷债务人遭受重大自然同现金损失税前扣除条件 1、借款或贷款合同,协议,
或开立信用证、办理承兑汇票、开具保款灾害或意外事故函等原始合同、协
议、会计核算资料,
, 2、对债务人及担保人的追偿证明或说明,
3. 重大自然灾害或意外事故证明,
4.保险赔偿证明,
5.资产清偿证明,
6.涉及抵债资产的～应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明,
7.涉及债务重组的～应当有具有法律效力的债务重组方案
8. 资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料～包括
还款明细等
债务人承担法律责任同现金损失税前扣除条件 1. 借款或贷款合同,协议,或
开立信用证、办理承兑汇票、开具保
函等原始合同、协议、会计核算资料,
2.法院裁定证明,
3.资产清偿证明,
4.涉及抵债资产的～应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明,
5.涉及债务重组的～应当有具有法律效力的债务重组方案以及债务人
发生财务困难的证明材料,
6.资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料～包括还
款明细等。
债务人和担保人不能1.法院终止执行的～是否按市场1. 借款或贷款合同,协
议,或开立信用证、办理承兑汇票、开具保
偿还到期债务～企业公允价估算债务人和担保人的资函等原始合同、协议、会
计核算资料,
提出诉讼或仲裁,受产 2.法院强制执行证明,
理, 2.是否属于《破产法》规定的优3. 法院的终结或终止,中止,执行裁决书,.
先清偿项目～优先清偿后是否还4.涉及抵债资产的～应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明, 有结余 5.涉及债务重组的～应当有具有法律效力的债务重组方案以及债务人3.优先清偿后仍有结余但不足以发生财务困难的证明材料, 清偿债务的～是否按按所欠债务6.资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料～包括还的比例确定企业应收债权的损失款明细等。
金额。
4.其他同现金损失税前扣除条件
企业对债务人和担保同现金损失税前扣除条件 1. 借款或贷款合同,协议,或开立信用证、办理承兑汇票、开具保
人诉诸法律,驳回等, 函等原始合同、协议、会计核算资料,
2. 追索记录等,包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等
原始记录,,
3.提供法院驳回起诉～或法院不予受理或不予支持证明～或仲裁机构
裁决免除债务人责任的文书,
4.涉及抵债资产的～应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明,
5.涉及债务重组的～应当有具有法律效力的债务重组方案以及债务人
发生财务困难的证明材料,
6.资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料～包括还
款明细等。
国务院专案批准核销同现金损失税前扣除条件 1. 借款或贷款合同,协议,或开立信用证、办理承兑汇票、开具保
的债权函等原始合同、协议、会计核算资料,
2. 国务院批准文件或经国务院同意后由国务院有关部门批准的文
件,
3.涉及抵债资产的～应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明,
4.涉及债务重组的～应当有具有法律效力的债务重组方案,
5.资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料～包括还
款明细等。
被投资企业依法宣告同现金损失税前扣除条件 1.股权投资计税基础证明材料, 破产、关闭、解散或2.属于依法宣告破产的应提供被投资企业破产公告、破产清偿文件,
撤销、吊销营业执照、3.属于依法关闭、解散或吊销营业执照的应提供工商行政管理部门注
停止生产经营活动、销、吊销被投资单位营业执照文件,
失踪等 4.属于政府有关部门依法关闭、解散或撤销的应提供政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件, 股权
5.属于停止生产经营活动、失踪的应提供被投资企业终止经营、停止性投
交易的法律或其他证明文件, 资损
6.被投资企业资产处臵方案、成交及入账材料, 失
7.企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资,权
益,性损失的书面申明,
8. 资产清偿证明或者遗产清偿证明,
9.属于超过三年以上且未能完成清算的～另提供不能清算的原因说明
10. 资产损失的会计处理凭证等其他相关证据材料。
资产不同类别的资产捆1. 是否以拍卖、询价、竞争性1.资产计税基础确定依据,
捆绑绑,打包,～以拍卖、谈判、招标等市场方式出售, 2.拍卖、询价、竞争性谈判、招标等相关文件,
,打询价、竞争性谈判、2. 其他同现金损失税前扣除条3.资产处臵方案
包,招标等市场方式出件。 4。各类资产作价依据,
其出售售 5.出售过程的情况说明,
他损失 6.出售合同或协议,
资 7.成交及入账证明,
产内控正常经营业务因内1. 是否是因内部控制制度不健1. 损失原因证明材料, 损制度部控制制度不健全全而出现操作不当、不规范2. 业务监管部门定性
证明,
失不健而出现操作不当、不或因业务创新但政策不明3. 损失专项说明
全或规范或因业务创新确、不配套等原因形成的资4.资产计税基础确定依据～资产损失的会计处理凭证等其他相关证据
业务但政策不明确、不配产损失, 材料。
创新套等原因形成的资2. 其他同现金损失税前扣除条
等原产损失件。
因形
成的
资产
损失
刑事企业因刑事案件原1. 是否经公安机关立案侦查两1. 公安机关、人民检
察院的立案侦查情况或人民法院的判决书等, 案件因形成的损失年以上仍未追回, 2. 损失原因证明材料,
导致2. 其他同现金损失税前扣除条3. 资产计税基础确定依据～资产账面价
值的会计凭据的损件。
失
境外企业发生的境外资产损失～应比照境内资产损失的有关规定进行资料损失准备和报送～其中涉及国内相关部门出具证据资料的～应提供境外具有同等职能部门或同等法律效力的证据资料～对涉及资料为非中文资
料的～应同时提供译文～税务机关对附报资料有疑义的～可要求企业
出具境外中介机构关于损失的专项鉴证报告。
附件四:
企业资产损失税前扣除专项申报资料清册
年度
纳税人名称: 纳税人识别号:
资产损失大类: 资产损失小类: 一、《企业资产损失税前扣除专项申报受理表》,一式二份,
,页码,
二、《资产损失明细清册》,涉及多品种、多批次的同类资产损失填报,
,页码,
三、按申报的资产损失小类对照《企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表》“损失原因”所对应的“附报资料”栏列名的附报资料顺序逐一排序并列明。
,页码,
附件五:
资产损失税前扣除明细清册(固定资产、生产性生物资产、无形资产, 纳税人识别号: 纳税人名称: 金额单位:元
会计处理日期及资产名称资产类别计税基础累计折旧或摊销金额资产净值处臵收入损失金额损失原因损失日期序号凭证号
资产损失税前扣除明细清册(坏帐损失、投资损失,
纳税人识别号: 纳税人名称: 金额单位:元
序号资产类别债务人或被投资方损失金额损失原因损失日期会计处理日期及凭证号
资产损失税前扣除明细清册(存货、工程物资、在建工程及其他损失,
纳税人识别号: 纳税人名称: 金额单位:元
会计处理日期序号资产类别资产名称计税基础处臵收入损失金额损失原因损失日期及凭证号
附件六:
清单申报资产损失明细清册
纳税人名称纳税人识别号地区序号资产损失项目申报金额,元, 备注
一在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产发生的资产损失
二在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖生产性生物资产发生的资产损失
三在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖存货发生的资产损失
四各项存货发生的正常损耗
五固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失
六固定资产超过使用年限而正常报废清理的损失
七生产性生物资产达到使用年限而正常死亡发生的资产损失
八生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
九按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券发生的损失
十按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖股票发生的损失
十一按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场基金发生的损失
十二按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖金融衍生产品等发生的损失
十三在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖在建工程、无形资产发生的
资产损失
十四其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失
合计 1、以EXCEL表式报送～不得改变表式
2、分支机构的资产损失统一由总机构,总机构不在我省的由二级分支机构,所
在地税务机关填报 3、“资产损失项目”按清单申报受理表所列的项目按纳税人逐户填报
4、每类资产损失项目有多个企业申报的～在该类项目下方自行添加行次
附件七:
专项申报资产损失明细清册
地区序号资产损失类别资产损失小类纳税人名称纳税人识别号申报金额,元, 损失实际发生年度备注
一货币资产损失
1 现金损失
2 应收存款损失
3 坏帐损失(担保损失)
小计
二非货币性资产损失
1 存货损失
2 固定资产损失
3 在建工程损失
4 生产性生物资产
5 无形资产
小计
三投资损失
1 债权性资产损失
2 股权性资产损失
小计
四其他资产损失
小计
合计 1、以EXCEL表式报送～不得改变表式
2、分支机构的资产损失统一由总机构,总机构不在我省的由二级分支机构,所在地税务机关填报
附件八:
专项资产损失税前扣除项目汇总表
填报单位:
500万元以下 500-1000万元 1000-2000万元 2000-5000万元 5000万元以上序号资产损失小类
户数金额户数金额户数金额户数金额户数金额 1 现金损失 2 银行存款损失 3 坏帐损失 4 存货损失 5 固定资产损失 6 在建工程损失 7 生产性生物资产损失 8 无形资产损失 9 债权性投资损失 10 其中:呆帐损失 11 其中:银行卡透支、助学贷款 12 股权性投资损失 13 其他损失 14 合计
金额单位:万元
1、以EXCEL表式报送～不得改变表式
2、分支机构的资产损失统一由总机构,总机构不在我省的由二级分支机构,所在地税务机关填报
*建设工程报监登记制度 一、根据《房屋建筑和市政基础设施工程质量监督管理规定》（中华人民共和国住房和城乡建设部令第5号）、《广东省住房和城乡建设厅关于<房屋建筑和市政基础设施工程质量监督管理规定>的实施办法》的通知（粤建法[2011]111号）、《深圳市建设工程质量管理条例》规定，凡在深圳市*住房和建设局报建的工程，建设单位应在工程开工前到本站综合技术部办理工程监督登记手续。 二、在办理质量安全监督登记时需提供下列资料： 1、*建设工程质量安全监督登记表（原件，一式四份）。 2、施工、监理、勘察、设计、施工图审查、工程质量检测单位资质（资格）证书，组织机构代码、投资备案证（复印件）。 3、施工单位、监理单位派驻项目管理机构设置及施工（项目经理、安全主任、质量主任、安全员）、监理（总监、各专业监理工程师）人员的任命（聘任）文件和执业资格证书（复印件）及身份证复印件。 4、施工、监理、勘察、设计、中标通知书复印件（限依法应当进行招标投标工程项目）。 5、施工、监理、勘察、设计、劳务、施工图审查、工程质量检测合同（复印件）。 6、施工组织设计、监理规划（复印件）。 7、经审查合格的全套施工图纸（电子版）。 8、建设、勘察、设计、施工、监理五方责任主体签署《法定代表人授权书》及《工程质量终身责任承诺书》(包括分包单位）。 9、危险性较大分部分项工程清单及其安全管理措施等资料（按照备案图纸申报，新增加工程清单在施工图设计变
更完成后及实施前补充申报）。 10、施工合同中约定的安全防护、文明施工措施费用支付计划。 11、建设、施工、监理单位法定代表人及项目负责人安全生产承诺书。 12、省级住房城乡建设主管部门规定的其他保障安全施工具体措施的资料。 三、办理登记时，建设单位应填写《建设工程质量安全监督登记表》，《登记表》要加盖相关单位公章。综合技术部工作人员当场对报监资料进行审查，材料齐全的，办理监督登记并录入台账；材料不齐的，工作人员将资料返还申请人，不予办理。 说明： 1. 所有复印件均需验原件并在复印件上加盖建设单位公章。 2. 检测单位资质合同可后补 3. 质安站地址： 联系方式： 联系电话：
一、施工许可证办理 提供以下申请材料：（所有复印件需加盖单位公章，并提供原件核对，原件核对后归还，未说明的申请资料均要求一式一份） 1.建筑工程施工许可申请表（原件，一式两份）。 2.土地使用证（复印件）。建设提供 3.建设工程规划许可证（复印件）。建设提供 4.密集场所、特殊建设工程需提交消防设计审核意见书（复印件）。（前往区行政服务中心消防窗口咨 询） 5.区人民防空主管部门的审查意见或防空地下室易地建设费缴费证明（原件）。（前往区行政服务中心 人防窗口咨询办理要求、手续、资料） 6.发改部门出具的广东省企业基本建设投资项目备案证（复印件）及工程招标核准意见表（原件）, 经核准要求招标的工程需提供招标人发出的公共资源交易中心备案的工程项目中标通知书（原件）。 建设提供 7.缴交工程工人工资保证金证明文件（复印件）。（罗村行政服务中心窗口或者罗村建设局咨询办理要 求、手续、资料）要交钱，钟工协助办理 8.新型墙体材料专项基金缴费证明（原件）。（罗村行政服务中心窗口或者罗村建设局咨询办理要求、 手续、资料）要交钱，钟工协助办理 9.建设工程施工合同（原件），施工总包诚信手册，《企业法人营业执照》、《建筑业企业资质证书》、《安 全生产许可证》（复印件），注册建造师及专职安全员人员证件（原件）。施工单位提供，钟工负责10.分包合同（含劳务）（原件），分包单位（含劳务）诚信手册，《企业法人营业执照》、《建筑业企业资 质证书》、《安全生产许可证》（复印件）。分包单位提供，钟工负责 11.项目情况登记承诺表（原件），注册建造师及专职安全员一览表（原件）。施工单位提供，资料员负 责提供表格 12.建设工程监理合同（原件），监理单位诚信手册，《企业法人营业执照》、《监理企业资质证书》（复印 件），监理人员一览表（原件），注册总监、专业监理工程师证件（原件）及监理人员证件（复印件）。 监理单位提供 13.商品混凝土购销合同（原件）佛山市混凝土企业诚信手册（复印件）。混凝土公司提供，钟工负责 14.预拌砂浆购销合同（原件），佛山市预拌砂浆生产企业诚信手册（复印件）。砂浆公司提供，钟工负责 二、办理消防设计审核意见书 三、办理人民防空主管部门的审查意见或防空地下室易地建设费缴费证明 四、办理工人工资保证金 五、新型墙体材料专项基金缴费
企业所得税资产损失税前扣除申报、报告表 资产损失清单申报明细表（附表一）编号： 填报时间：年月日 纳税人识别号: 纳税编码：扣除年度：年 纳税人名称: 金额单位：元 本表一式三份，主管税务机关资料接收人签收并加盖受理专用盖后退一份企业留存，主管税务机关留二份。 企业经办人及联系电话：法定代表人：（签章）年月日资料接收人：主管税务机关（受理专用章）：年月日 编号：
资产损失专项申报明细表（附表二） 填报时间：年月日 纳税人识别号: 纳税编码：扣除年度：年 纳税人名称: 金额单位：元 本表一式三份，主管税务机关资料接收人签收并加盖受理专用盖后退一份企业留存，主管税务机关留二份。 企业经办人及联系电话：法定代表人：（签章）年月日资料接收人：主管税务机关（受理专用章）：年月日
汇总纳税企业分支机构资产损失清单申报汇总表（附表三）编号： 填报时间：年月日 纳税人识别号: 纳税编码：扣除年度：年 纳税人名称: 金额单位：元 本表一式三份，主管税务机关资料接收人签收并加盖受理专用盖后退一份企业留存，主管税务机关留二份。 企业经办人及联系电话：法定代表人：（签章）年月日 资料接收人：主管税务机关（受理专用章）：年月日
资产损失专项申请报告表（附表四）编号： 、
1、本表一式三份，主管税务机关资料接收人签收并加盖受理专用盖后退一份企业留存,主管税务机关留二份。 2、汇总纳税企业机构级次：按总机构、二级分支机构、三级分支机构……填写。 3、专项申报项目：按照资产损失内容逐项（或逐笔）填写，如“固定资产一报废损失”、 “债权投资—贷款损失”、“关联企业—转让资产损失”等逐一填写。 4、凡报送的资料为复印件的，注明“与原件相符”字样并加盖公章，并附上目录按编号顺序装订成册。 企业经办人及联系电话：法定代表人(签章）：年月日资料接收人：主管税务机关(受理专用章）：年月日
国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告 国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告 国家税务总局公告[2011]第25号 2011年3月31日 现将《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》予以发布，自2011年1月1日起施行。 特此公告。 企业资产损失所得税税前扣除管理办法 第一章总则 第一条根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及其实施细则、《财政部国 家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）（以下简称 《通知》）的规定，制定本办法。 第二条本办法所称资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，包 括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项）等 货币性资产，存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产， 以及债权性投资和股权（权益）性投资。 第三条准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产 过程中发生的合理损失（以下简称实际资产损失），以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合《通知》和本办法规定条件计算确认的损失（以下简称法定资产损失）。 第四条企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；
法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损 失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。 第五条企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税 前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。 第六条企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照本办法的规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发 生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年，但因计划经济体制转轨过程中遗留的资 产损失、企业重组上市过程中因权属不清出现争议而未能及时扣除的资产损失、因承担国 家政策性任务而形成的资产损失以及政策定性不明确而形成资产损失等特殊原因形成的资 产损失，其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延长。属于法定资产损失，应在申 报年度扣除。 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认 年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。 企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发 生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按前款办 法进行税务处理。 第二章申报管理 第七条企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资 料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。 第八条企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报 形式。其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再 将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产 损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。 企业在申报资产损失税前扣除过程中不符合上述要求的，税务机关应当要求其改正， 企业拒绝改正的，税务机关有权不予受理。 第九条下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除： （一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失； （二）企业各项存货发生的正常损耗； （三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失； （四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失； （五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。 第十条前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准 确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。 第十一条在中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失，应按以下规定申报 扣除：
建设工程安全报监需要的资料清单 （2016年1月1日起施行） （一）施工单位法人代表与该工程项目负责人签定的安全生产责任书； （二）经监理单位、施工单位审定的该工程施工组织设计；（资料封面加盖单位公章）； （三）施工现场及毗邻区域内供水、排水、供电、供气、通信、广播电视等地下管线资料，气象和水文观测资料，相邻建筑物和构筑物、地下工程的有关资料的交接证明材料。（见附表） （四）该工程监理单位资质证书、总监理工程师资格证书及施工企业项目负责人、专职安全生产管理人员的安全考核合格证。 （五）经施工单位签署自查合格意见、建设单位、监理单位签署审查合格意见的建设工程开工前安全生产条件自查表。（见附表）（六）提供危险性较大的分部分项工程清单（见附表）。（凡涉及危大工程应该进行专家论证的需提供专家审查意见）。 （七）施工单位为现场从事危险作业人员依法办理保险的凭证。 （八）安全文明施工措施费专项费用支付凭证及使用计划。（使用计划见附表） （九）其他有关资料：（1）、建设工程安全生产承诺书（参建三方签字盖章）（见附表）；（2）、项目班子一览表及盖公司鲜章的项目主要管理人员证书复印件；（3）、自2015年7月15日起新报监工程需要提供该工程项目负责人及专职安全生产管理人员的平安卡复印件（基本信息要清楚）。 注；有关表格可在建设局官网下载，复印件加盖鲜章。 备注：1、土石方工程报监参照以上资料。 2、监督机构收到建设单位提交的资料后进行查验，必要时进行现场踏勘，对符合要求的，在5个工作日内向建设单位发放《建设工程施工安全监督告知书》
附件一 安监管［］号建设工程安全管理 报监书 工程名称： 建设单位： 建筑施工企业： 安全管理部门： 重庆市建设工程施工安全管理总站制 年月日
尽职调查资料清单 ： 在对贵公司进行收购前，我方须全面了解贵公司的情况，希望贵公司予以配合并提供以下资料（包括但不限于）： 一、有关公司存续方面的资料 1、公司工商方面资料：营业执照、组织机构代码、公司章程、税务登记证、验资报告及变更验资报告、资质证书等； 2、公司所有股东会决议、董事会决议、股东组成情况、历次股东变化情况； 3、股权转让资料： ①《股权转让合同》或其他同性质的文件； ②与股权转让有关的《补充合同》及/或《补充章程》； ③转让、受让双方及公司的董事会决议； ④外商投资企业，还需提供政府主管部门对《股权转让合同》或同性质文件、《补充合同》及/或《补充章程》的批复； 4、公司组织结构图； 5、员工清单、是否签订劳动合同、员工各种社会保险的交纳情况，详见附件一：公司员工情况一览表.xls。 二、工程方面资料 1、项目建议书、概念设计方案、可行性研究报告、立项批复、建设项目选址意见书、详规、方案设计、初步设计、扩初设计、设计审图、建设工程报建、招标备案、质量安全报监等资料文件及取得的相关批复； 2、环保、消防、交通、民防、园林、日照、卫生、上水、下水、供电、煤气、电信等政府部门及相关单位各阶段的征询意见、审核文件； 3、土地批租合同或土地有偿转让协议书、国有土地使用权出让合同、建设用地批准书以及相关土地批准文件。取得的国有土地使用证、建设用地规划许可证、
建筑工程规划许可证、建筑施工许可证、预售许可证等； 4、所有与该项目有关的往来文件、报告及政府通知、批文等资料。详见附件二：前期证照资料清单.xls； 5、项目大市政配套情况及和各配套部门接洽、施工进展情况； 6、拆迁许可证及相关拆迁协议。规划用地范围需要完成拆迁的拆迁情况统计表、已完成拆迁量及待拆迁量（包括住宅、企事业单位及公建设施等）； 7、项目开发预算、项目总体进度计划、目前各单项工程具体形象进度情况； 8、项目所有设计变更、技术核定及业务联系单的资料汇总表、图纸会审记录、施工总承包招投标文件、已完工程决算报告、质量事故报告及处理意见、总平面图、竣工图纸等； 9、开工报告、勘查报告、施工定位测量复核单、沉降、位移观测记录、桩基检测等技术管理资料；基坑维护、基础工程、主体结构工程、结构吊装等中间核验合格的证明；规划、消防、环保、人防等各部门的验收资料，房屋面积测量报告、配套验收、档案验收、竣工验收备案及《住宅交付使用许可证》等资料。 三、合同执行情况 1、与该项目有关的所有合同、协议的资料清单。合同包括但不限于土地出让、拆迁、设计、监理、咨询、采购、施工（包括桩基施工、总包施工、消防工程、智能化工程、弱电工程、配套工程水电煤、园林绿化工程、机电工程机电设备、空调、电梯、进户门、阳台栏杆、空调百叶、饰面砖、门窗工程、精装修施工单位等）、大市政配套费用、租赁协议、营销策划、代理销售合同（或包销合同）等等的所有合同。 2、自成立之日起至年月日期间签订的所有合同的合同执行情况一览表，包括已履行完毕和正在履行中的合同，详见附件三：合同执行情况一览表（详见：表一、表二）.xls。 3、虽未签定合同、协议，但已发生且必须支付的款项。 四、财务方面资料 1、自成立之日起至年的历年审计报告； 2、截止年月日的财务报表、科目余额表（到四级明细科目）；
办理安全报监制度需要的资料（新）
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办理安全报监 施工项目开工前,建设单位必须到所属安全监督管理部门办理安全报监手续,明确有关监督程序，领取和填写有关资料和表格。 一、办理安全报监所需资料 １、工程概况 2、建设、勘察、设计、施工、监理等单位及项目负责人等主要管理人员一览表 3、危险性较大的分部分项工程清单（制定相应的专项施工方案) 4、施工合同中约定的安全防护、文明施工措施费用支付计划 5、建设、施工、监理单位法定代表人及项目负责人安全生产承诺书 6、建设工程安全报监备案表（４份，一份装订成册,其余退还)； 7、建设工程安全文明生产承诺书（４份，一份装订成册，其余退还）; 8、建设工程安全文明生产评价书(４份，全部退还到施工项目部填写）; 9、建设工程人身意外伤害保险、安全生产风险抵押金、安全文明措施费交纳证明; １0、监理单位需要提供的资料: (１）监理单位资质证书、项目总监理工程师的“注册监理工程师资格证”（注册章）、专业监理人员的资格证
(2)项目总监理工程师授权委托书 （3)监理单位人员组织机构 (4）安全文明施工监理规划 １、工程概况２、编制依据 3、安全监理工作原则 4、安全监理工作目标５、安全监理工作内容及要求 6、安全监理方法及措施 7、安全监理的工作重点和措施 土方工程、脚手架、模板、高处作业、交叉作业、临时用电、塔式起重机等 8、冬季和雨季施工安全监理措施 9、施工现场文明施工和环境保护 10、监理工作 1１、安全监理制度等 (5）安全文明施工监理实施细则 １、工程概况2、安全监理依据 3、安全监理工作范围和内容４、安全监理工作管理网络图5、安全监理工作程序 6、安全监理工作制度 7、安全旁站监理计划 8、现场监理人员安全守则９、安全监理师岗位职责 １０、安全监理实施分项细则(基坑围护施工、基坑施工、主体结构施工(脚手架、模板、钢筋绑扎等）、高空作业、施工临时用电、易燃易爆品、施工机械、施工作业环境、施工现场文明施工等)
【精品】公司资产损失税前扣除专项申请报告 一、分项申报情况（按指南逐项分项申报说明） 与企业生产经营管理活动有关的资产损失共计人民币大写元（￥XXX.XX）已进行了会计损失处理,申报在XXXX年度企业所得税税前扣除。其发生损失的资产转让（处置）遵循了独立交易原则,具有合理的商业目的,（以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,在实际申报年度扣除不具有以减少、免除或者推迟缴纳税款为目的）。 （一）现金损失。现金损失金额共计人民币大写元（￥XXX.XX）已分别于XXXX年XX月XX日XX号凭证、XXXX年XX月XX日XX号凭证进行了会计损失处理。 1.分项计算说明:简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况,包括对会计核算、税收计税基础、短缺金额、赔偿金额、损失金额等确认情况说明。 2.证据列举: （二）存货盘亏损失。存货盘亏损失金额共计人民币大写元（￥XXX.XX）已分别于XXXX年XX月XX日XX号凭证、XXXX年XX月XX日XX号凭证进行了会计损失处理。 1.分项计算说明:简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况,包括对会计核算（原始价值、会计折旧/摊销/减值、账面价值、实际价值）、税收计税基础（计税基础、税前扣除折旧/摊销、资产净值）、短缺金额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认情况说明。 2.证据列举: （三）存货被盗损失。存货被盗损失金额共计人民币大写元（￥XXX.XX）已分别于XXXX年XX月XX日XX号凭证、XXXX年XX月XX日XX号凭证进行了会计损失处理。 1.分项计算说明:简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况,包括对会计核算（原始价值、会计折旧/摊销/减值、账面价值、实际价值）、税收计税基础（计税基础、税前扣除折旧/摊销、资产净值）、短缺金额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认情况说明。 二、分项主要说明（主要结合资产损失情况披露以下内容） （一）简要分项说明与资产损失有关的各项内部证据和外部证据的真实性、合法性、相关性和可靠性及进行职业推断的情况。如资产购进、账务处理、所有权、账证表等情况说明;盘点、盘亏、短缺、变质、偷盗、毁损、停建、废弃、报废、拆除等情况说明;注销、吊销、破产、解散、政府责令停业、关闭、死亡、失踪、不可抗力等原因说明;内、外技术鉴定的合法性、有效性说明;依法催收磋商、法院判决、裁定或终止执行、强制执行等情况说明;改组类型、方式的情况说明;一般重组纳税情况说明;特殊重组的纳税调整情况说明或相应的国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益的文件;担保、抵押（质押）情况说明;政府规划搬迁、征用的决定情况说明;与本身应纳税收入和生产经营有关的情况说明;对偷盗、纵火等刑事犯罪造成损失的案件情况说明;清算、资产或遗产清偿、补偿、追偿、无力清偿的原因及财产状况与剩余资产分配情况说明;管理责任、赔偿责任及保险赔偿认定与内部核准（销）情况说明。 （二）其他情况说明。 三、承诺声明 我单位申报的资产损失税前扣除证据和有关会计、税收核算及纳税资料等是根据国家法律、法规和国家有关税收规定填报和备查的,是真实、合法、可靠、完整的,符合《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）、《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）等税收规定,有关会计核算资料、资产损失税前扣除证据及其他相关纳税资料保（留）存于我处备查。
固定资产损失专项申报的税务处理差异 固定资产损失专项申报的税务处理差异 某单位自行建造临时房屋一套，建造成本550万元，于2016年12月15日投入使用，会计将其列入固定资产核算，按预计使用期限5年计提折旧。截至2016年12月31日，该项资产已累计计提折旧330万元，账面净值220万元。因经营管理需要，该房屋于2016年12月被拆除，取得残值收入70万元。企业会计处理确认拆除房屋损失150万元(220-70)，并委托税务师事务所出具了《企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告》。但税务机关在受理企业资产损失专项申报时认为，税法规定房屋建筑物的最低折旧年限为20年，而会计计提折旧年限为5年。那么，固定资产损失专项申报时，是否应当考虑因会计计提折旧年限低于税法规定的最低折旧年限而造成的差异呢? 会计处理(单位，万元)： (1)形成固定资产时 借：固定资产——房屋550 贷：在建工程550。 (2)将报废固定资产转入清理时 借：固定资产清理220
累计折旧330 贷：固定资产——房屋550。 (3)收回残值收入时 借：银行存款70 贷：固定资产清理70。 (4)结转报废固定资产发生的净损失时 借：营业外支出150 贷：固定资产清理150。 《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第25号)第三十条规定，固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认： (一)固定资产的计税基础相关资料。 (二)企业内部有关责任认定和核销资料。 (三)企业内部有关部门出具的鉴定资料。 (四)涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明。 (五)损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成的固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。 企业所得税法实施条例第五十八条规定，固定资产按照以下方法确定计税基础： (一)外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以
国务院国有资产监督管理委员会文件 国资评价〔2003〕72号 关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知 党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，各省、自治区、直辖市及计划单列市国有资产监督管理机构，生产建设兵团，各中央企业： 为了加强对国有及国有控股企业清产核资工作的监督管理，规企业资产损失的核实和认定工作，根据《国有企业清产核资办法》(国资委令第1号)和国家有关财务会计制度，我们制定了《国有企业资产损失认定工作规则》，现印发给你们。请结合企业自身实际，认真遵照执行，并及时反映工作中有关情况和问题。 国务院国有资产监督管理委员会 二○○三年九月十三日
国有企业资产损失认定工作规则 第一章总则 第一条为加强对国有及国有控股企业(以下简称企业)清产核资工作的监督管理，规企业资产损失的核实和认定工作，根据《国有企业清产核资办法》和国家有关财务会计制度，制定本规则。 第二条本规则所称的资产损失，是指企业清产核资清查出的在基准日之前，已经发生的各项财产损失和以前年度的经营潜亏及资金挂账等。 第三条企业清产核资中清查出的各项资产损失，依据《国有企业清产核资办法》及本规则规定进行核实和认定。 第四条企业清产核资中清查出各项资产损失的核实和认定，依据有关会计科目，按照货币资金损失、坏账损失、存货损失、待摊费用挂账损失、投资损失、固定资产损失、在建工程和工程物资损失、无形资产损失、其他资产损失等分类分项进行。 第五条国有资产监督管理机构按照国家有关规定负责对企业清产核资中清查出的资产损失进行审核和认定工作。 第二章资产损失认定的证据 第六条在清产核资工作中，企业需要申报认定的各项资产损失，均应提供
资产损失财务核销专项审计报告 Xx专审字【2014】第号 Xx公司： 我们接受委托，对贵公司向朝阳市国有资产监督管理委员会申报核销的资产损失进行了专项审计。按照《XX市国有企业资产减值准备财务核销工作的实施意见》及其他有关规定进行资产损失财务核销，保证会计资料和资产损失财务核销资料的真实、合法和完整，是贵公司管理当局的责任；我们的责任是在审核贵公司提供的以XX年XX 月XX日为基准日的资产损失财务核销资料的基础上，对贵公司资产损失财务核销的相关事项发表审核意见。 我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》和《XX市国有企业资产减值准备财务核销工作的实施意见》及其他有关规定进行的，在审计过程中我们实施了包括检查支持各项资产损失核销的证据等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工资为发表意见提供了合理的基础。审计工资业已完成，现报告如下： 一、企业基本情况 介绍企业基本情况----参照会计报表附注中基本情况内容表述。 二、资产损失财务核销概况 （一）资产损失财务核销范围及内容 按照贵公司提供的申报核销的申请，本次贵公司申报核销的金额为XXXXX元，分类明细如下：
（二）资产损失财务核销依据 1、法律法规依据 （1）财政部颁布的《企业会计制度》及相关《问题解答》；（2）国资发评价【2005】67号《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》； （3）XX市国资委XX国资委统【200*】***《**市国有企业资产减值准备财务核销工作的实施意见》 （7）**市国家税务局、《关于印发企业财产损失所得税前扣除审批事项操作规程》。 2、其他依据 （1）业务约定书； （2）XX公司XX号《关于申报资产损失财务核销的请示》。三、资产损失财务核销专项审计情况 （一）主要审计程序 1、培训参加专项审计工作的相关人员，协助贵公司做好资产损失财务核销基础工作； 2、对贵公司基准日的会计报表的相关科目进行审计，以确认申报核销的资产损失的基准日账面数的准确； 3、按照国家资产损失财务核销的有关政策和有关财务会计制度规定，对贵公司申报核销的资产损失进行审核。 （二）审核结果 经审核确认，贵公司符合资产损失财务核销申报条件的资产**
静安区建设工程报监资料 1.申请表（登记表）【一式二份，后附单位工程信息表】 2.建设工程质量人员从业资格审查表【一式二份，加盖各单位公章】 3.危险性较大的分部分项工程清单申报表及安全管理措施【加盖建设方和施工方公章】 4.施工合同 5.工程所在地劳务市场预缴综合保险费收据【30万以下不需要】 6.施工企业资质证书和施工企业安全生产许可证 7.施工企业项目工程安全管理人员情况表，并附企业委任书 8.施工企业负责人/A、项目经理/B、专职安全生产员/C三类人员安全生产考核证书 9.装饰工程施工内容情况调查表
静安区建设工程30万以下项目综合保险备案表 编号： 工程名称XXX工程建设单位XXX公司 建设地址XXX 联系人XXX 电 话 XXX 施工单位XXX公司资质等级房屋建筑二级 工程规模总规模16.04万元 建安工作 量 16.04万元层数一建筑面积166m2人数 4 工期15天 预计外来从业 人员工日数： 工日预交综合保险费用：元 注意事项1、带好预交综合保险费 2、带好资质证书和安全许可证、营业执照的原件和2份复印件（备用质监） 3、带好根据软件要求做出的人员申领名册，出盘文件（拷贝到优盘或光盘） 4、由于工期较短同时准备好退工名册和出盘文件及时来退工，以免造成欠款 5、注意综合保险费用是一次性根据项目情况核算好预交的，然后人员申报钱要用完，不用完预交费用则无发票结算也不退款，并且从新增人员当月起要统计保险费用使用情况，则要来补缴欠款。请务必核算好一人一个月128.6元。欠款每月15日前必定偿还。 建设单位 盖章年月日
建设工程质量人员从业资格审查表单位工程名称XXX装修工程 施工单位 职务姓名 专业与 技术职 称 岗位证书及编 号 职务姓名 专业与 技术职 称 岗位证书及编号项目经理XXX工程师沪建安XXX安全员XXX助工沪建安XXX 技术负责人XXX工程师XXX取样员XXX工程师XXX 专职质量员XXX工程师XXX 2 施工员XXX助工XXX施工单 位（章） 技术员XXX助工XXX 监理单位 项目总监电气管理监理工程师 见证员 监理单 位（章）管道监理 勘察设计单位勘察项目负 责人 建筑师XXX工程师XXX 设计项目负 责人 XXX 一级建 造师 XXX 结构工 程师 勘察技术负 责人 勘察设 计单位 （章） 设计技术负 责人 建设单位项目负责人XXX管理人员管理人员 建设单 位（章） 审 查 意 见 项目质量监督工程师年月日
公司资产损失税前扣除专项申请报告 Special application report on pre tax deduction of company's a ssets loss 汇报人：JinTai College
公司资产损失税前扣除专项申请报告 前言：本文档根据题材书写内容要求展开，具有实践指导意义，适用于组织或个人。便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 一、分项申报情况（按指南逐项分项申报说明） 与企业生产经营管理活动有关的资产损失共计人民币大 写元（￥XXX.XX）已进行了会计损失处理，申报在XXXX年度 企业所得税税前扣除。其发生损失的资产转让（处置）遵循了独立交易原则，具有合理的商业目的，（以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，在实际申报年度扣除不具有以减少、免除或者推迟缴纳税款为目的）。 （一）现金损失。现金损失金额共计人民币大写元（￥XXX.XX）已分别于XXXX年XX月XX日XX号凭证、XXXX 年XX月XX日XX号凭证进行了会计损失处理。 1.分项计算说明：简要分项陈述对提供的会计资料、纳 税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况，包括对会计核算、税收计税基础、短缺金额、赔偿金额、损失金额等确认情况说明。 2.证据列举：
（二）存货盘亏损失。存货盘亏损失金额共计人民币大写元（￥XXX.XX）已分别于XXXX年XX月XX日XX号凭证、XXXX年XX月XX日XX号凭证进行了会计损失处理。 1.分项计算说明：简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况，包括对会计核算（原始价值、会计折旧/摊销/减值、账面价值、实际价值）、税收计税基础（计税基础、税前扣除折旧/摊销、资产净值）、短缺金额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认情况说明。 2.证据列举： （三）存货被盗损失。存货被盗损失金额共计人民币大写元（￥XXX.XX）已分别于XXXX年XX月XX日XX号凭证、XXXX年XX月XX日XX号凭证进行了会计损失处理。 1.分项计算说明：简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况，包括对会计核算（原始价值、会计折旧/摊销/减值、账面价值、实际价值）、税收计税基础（计税基础、税前扣除折旧/摊销、资产净值）、短缺金额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认情况说明。
一、业务概述 企业所得税纳税人发生下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除： （一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗； （三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失； （四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失； （五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。 纳税人应按照规定期限向税务机关报送企业资产损失税前扣除清单申报的申请及《企业资产损失（清单申报）所得税税前扣除汇总表》，向税务机关申报办理所得税税前扣除资产损失。 二、政策依据 （一）《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号） （二）《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号） （三）《河南省国家税务局关于企业资产损失所得税税前扣除管理有关问题的公告》（河南省国家税务局公告2012年第1号） 三、纳税人应提供资料 （一）下列事项企业可按会计核算科目进行归类、汇总，向税务机关报送汇总清单和企业资产损失税前扣除清单申报的申请报告： 1.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失； 2.企业各项存货发生的正常损耗； 3.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失； 4.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失； 5.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失； （二）《企业资产损失（清单申报）所得税税前扣除汇总表》2份； （三）《企业资产损失所得税税前扣除延期申报申请表》（延期的报送）2份。 四、办理流程 （一）受理部门 办税服务厅 （二）承诺时限 符合条件的，当场办结。 （三）办理流程 纳税人报送资料种类齐全，填写内容完整，签章齐全规范的，办税服务厅当场受理并办结，同时将《企业资产损失（清单申报）所得税税前扣除汇总表》签字盖章后返还纳税人一份。对单笔资产损失金额在1亿元（含）以上的，各地受理后应及时报备省级国税机关。市级国税机关报备标准由各地自行制定。资料不齐全的，一次性告知纳税人补正资料。
办理建设工程质量安全监督登记书材料清单 1、建设工程规划许可证（存档） 2、施工、监理单位中标通知书、合同（存档） 3、施工图审查合格书、经审查的全套施工图纸、施工现场平面布置图、地质勘察报告（存档） 4、施工、监理、勘察、设计单位资质证书（存档） 5、经监理单位审定的包含施工安全技术措施的施工组织设计，监理规划（包含安全）（审查后退还） 6、建设、施工、监理单位工程项目负责人和管理机构组成人员的岗位证书，核验原件后留存复印件（存档） 7、施工企业安全生产许可证及年审记录（复印件）存档 8、现场安全生产管理机构人员名单、项目经理和项目专职安全员的安全生产考核合格证书、年审记录及继续教育记录核验原件，留复印件存档（存档） 9、施工单位安全管理制度、安全生产责任制、项目安全生产文明施工组织管理机构、项目安全生产文明施工目标及分解情况、安全防火组织机构。施工单位的安全生产许可证（复印件） 10、施工安全组织设计或施工组织设计（施工方案）中安全技术措施、专项施工组织设计或专项安全施工方案、文明施工方案等（审查后退还） 11、项目经理、项目技术负责人、施工员、安全员、质检员、特殊工种作业人员等资格证书（岗位证书）及建筑施工企业管理人员安全生产考核合格证书（核验原件，收存复印件）；（存档） 12、施工单位为从事危险作业的职工办理意外伤害保险的有效凭证；（存档） 核验内容审查结果 1 安全生产许可证 2 施工现场各项安全生产制度 3 安全生产责任书 4 施工组织设计中的安全技术措施及专项施工方案、施工临时用电等 5 施工安全技术交底 6 施工现场机具安全防护措施 7 安全生产资金落实情况 8 施工现场“五牌一图”、安全警示标志 9 文明施工措施 10 意外伤害保险 11 安全事故应急预案 12 安全监理规则（监理细则）
Sb002 企业资产损失税前扣除专项申报表
《企业资产损失税前扣除专项申报表》填写说明 一、适用范围 本表适用于采取专项申报形式扣除资产损失的纳税人根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务局公告2011年25号）（以下简称“办法”）的规定来填写，本表由区局综合服务科(岗)受理。 办法第六条规定，企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照本办法的规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。 办法第八条规定，企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳
税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。企业在申报资产损失税前扣除过程中不符合上述要求的，税务机关应当要求其改正，企业拒绝改正的，税务机关有权不予受理。 办法第九条规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。 办法第十条规定，前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。 办法第十一条规定，在中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失，应按以下规定申报扣除： （一）总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报外，各分支机构同时还应上报总机构； （二）总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报； （三）总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行专项申报。 二、详细填写说明 各事项由申报人根据实际生产经营情况填写，并提供《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务局公告2011年25号）规定的相关资料。 三、补充说明 1.此表一式一份，申报时申报人需盖章签收受理类文书，由受理税务机关存档。 2. 申报扣除年份不同时，应分别按年提交申报表。
资产损失确认证据 第十六条企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部 证据和特定事项的企业内部证据。 第十七条具有法律效力的外部证据，是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有 法律效力的书面文件，主要包括： （一）司法机关的判决或者裁定； （二）公安机关的立案结案证明、回复； （三）工商部门出具的注销、吊销及停业证明； （四）企业的破产清算公告或清偿文件； （五）行政机关的公文； （六）专业技术部门的鉴定报告； （七）具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明； （八）仲裁机构的仲裁文书； （九）保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据； （十）符合法律规定的其他证据。 第十八条特定事项的企业内部证据，是指会计核算制度健全、内部控制制度完善的企业，对各项资产发生毁损、报废、盘亏、死亡、变质等内部证明或承担责任的声明，主要包括：
（一）有关会计核算资料和原始凭证； （二）资产盘点表； （三）相关经济行为的业务合同； （四）企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料； （五）企业内部核批文件及有关情况说明； （六）对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明； （七）法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明。 第四章货币资产损失的确认 第十九条企业货币资产损失包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失等。 第二十条现金损失应依据以下证据材料确认： （一）现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）； （二）现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件； （三）对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明； （四）涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料；（五）金融机构出具的假币收缴证明。
从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢! 资产损失的清单申报和专项申报（老会计人的经验） 马上就要进行2014年度企业所得税汇算清缴，新版《企业所得税年度纳税申报表》看似比较繁琐，实际按填报说明一项一项认真填写还是比较简单的。下面就资产损失填报做简单的说明。 《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》国家税务总局公告2011年第25号，第八条企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。 第九条下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除： （一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失； （二）企业各项存货发生的正常损耗； （三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失； （四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失； （五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。 （六）其他经国家税务总局确认不需要税务机关审批的其他资产损失。 属于清单申报的资产损失，企业可以按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备案。 案例：已提足折旧的小汽车，账面价值2万，清理变卖收入1万，按简易方法交增值税。 会计处理： 借固定资产清理2 借累计折旧 贷固定资产 借银行存款1
附件一 永安监管［］号建设工程安全管理 报监书 工程名称： 建设单位： 建筑施工企业： 安全管理部门：重庆市永川区建设工程施工安全管理站 重庆市建设工程施工安全管理总站制 年月日
为确保建设工程安全生产、文明施工，根据国务院《建设工程安 全管理条例》393号令和住建部《〈关于印发《房屋建筑和市政基础设施工程施工安全监督工作规程〉》（建质［2014］154号）规定，建设单位持有关手续和文件到区安管站，办理建设工程安全管理报监手 续。 一、工程概况： 工程名称 工程地址 建筑面积（ｍ2）结构、层次 工程造价（万元） 开工日期竣工日期 建设单位资质等级证书及证书号 建设单位法定代表人联系电话建设单位现场代表联系电话 监理单位资质等级证书及证书号 监理单位法定代表人联系电话项目总监 及资格证书号 联系电话 施工单位资质等级证书及证书号 施工单位法定代表人联系电话项目经理 及资格证书编号 联系电话 安全员 及安全生产考核合格 证编号
建设项目地下管线现状资料交接表 项目名称 提供单位 （建设单 位）单位名称联系人 项目地址 联系电话 施工范围接收单位单位名称联系人联系电话 施工范围涉及的管线（打“√”）供水油气照明排水通信 有线电 视燃气电力其它 提 供 管 线 资 料 清 单 备 注 注：1.施工范围涉及的地下管线中“其它”一栏应具体填写。 2.本表格由建设单位提供，勘察、设计、施工、监理单位各一份；安全报监时只需要提供施工单位签收的一份。
建设工程开工前安全生产条件审核表 项目名称： 审核项目 资料部分1.施工单位资质及安全生产许可复 印件 现 场 部 分 1.施工围档及封密情况 2.监理单位资质及总监理工程师资 格证复印件 2.安全标志牌设置 3.安全生产机构的建立及安全生产 责任书的签订文件 3.生活区、办公区、作业区设置 4.项目负责人及专职安全管理人员 持证及配备 4.大门、横断沟、沉沙井及冲洗设 施设置 5.施工组织设计中的安全措施及专 项方案的编制（论证）及审批资料 5.主要通道及材料加工场地设置 6.施工扬尘控制方案及应急预案 6.施工用电配置 7.安全教育及安全检查制度7.信息化配置 8.安全文明施工措施费支付凭证及 使用计划 8.其它 9.建设单位向施工单位提供的地下 管线相关资料的交接证明 施工单位自查情况： 负责人：年月日监理单位审查意见： 负责人：年月日建设单位审查意见： 负责人：年月日