一、单项选择题(共10题。每题1.5分，共计15分)
1、下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。
A.提供通讯服务
B.提供金融服务
C.提供加工劳务
D.提供旅游服务
2、根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所
得额时准予扣除的是( )
A.工商机关所处罚款
B.银行加收的罚息
C.司法机关所处罚金
D.税务机关加收的税收滞纳金
3、下列各项中，不属于流转税的是（）。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.所得税
4、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运费800
元、保险费100元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（）元。
A.56
B.70
C.77
D.88
5、某企业为增值税小规模纳税人，2010年3月取得销售收入（含增值税）95400元，购进原
材料支付价款（含增值税）36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。根据增值税法律制度的规定，该企业2010年3月应缴纳的增值税税额为（）元。
A.3540
B.5400
C.5724
D.2778.64
6、某企业2007亏损10万元，2008年亏损20万元，2009年盈利30万元，该企业适用的企
业所得税税率为25%，则该企业2009年应纳所得税税额为（）万元。
A.7.5
B.2.5
C.0
D.12.5
7、下列行业，适用营业税5%税率的是（）
A文化体育业B交通运输业C邮电通信业D服务业
8、发生下列行为的单位和个人，应缴纳契税的有（）。
A.将房产用于偿债的张先生
B.以房屋权属作价投资的某企业集团
C.将房产投资于本人经营企业的李先生
D.购买房产用于翻建新房的张某
9、某公司2010年12月31日取得的某项机器设备，原价为2 000万元，预计使用年限为10
年，会计处理时按照年限平均法计提折旧；税法处理允许加速折旧，该公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值均为零。计提了两年的折旧后，2012年12月31日，该公司对该项固定资产计提了160万元的固定资产减值准备。2012年12月31日，该固定资产的计税基础为（）万元。
A.1 280
B.1 440
C.160
D.0
10、某企业有原值为5000万元的房产，2010年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红200万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2010年度应纳房产税（）万元。
A.24
B.3.8
C.57.6
D.33.6
二、 多项选择题(共5题。每题3分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合 题意，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，共计15分)
1、 下列各项中，纳税人的权利 （ ）。
A.缓期征税权
B.延期申报权
C.行政复议权
D.税收强制执行权
2、下列关于应交增值税的三级科目应当计入贷方的有（ ）。
A.进项税额
B.销项税额
C.进项税额转出
D.转出未交增值税
3、下列允许在所得税前扣除的项目是（ ）
A.不超过工资总额14%的福利费
B.不超过工资总额2.5%的工会经费
C.不超过工资总额2%的工会经费
D.不超过工资总额3%的教育经费
4、下列应计入“管理费用”的税费有（ ）
A 、车船税
B 、营业税
C 、房产税
D 、印花税
5、下列关于土地增值税税率说法不正确的有（ ）。
A.最高税率为60%
B.最高税率为100%
C.最低税率为30%
D.最低税率为20%
三、 判断题（共10题，每题2分，共计20分）
（ ）1、 企业在会计核算时，应当按照会计制度及相关准则的规定对各项会计要素进行确
认、计量、记录和报告；会计制度及相关准则规定的确认、计量标准与税法不一致
的，期末调整会计账簿记录和会计报表相关项目的金额。
（ ）2、计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为
货主开具的发票上注明的运费和建设基金。
（ ）3、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。
（ ）4、 期末结转后“应交税费——应交增值税”账户的余额若在借方，反映尚未抵扣的
进项税额。
（ ）5. “转出未交增值税”和“转出多交增值税”这两种情况，在一个企业同期中是不
会同时存在的。
（ ）6.未逾期的白酒包装物押金，不计算增值税。
（ ）7.纳税人将购买的货物用于分配给股东，因该货物购买时已缴增值税，因此，用于分
配给股东时可不再计入销售额征税。
（ ）8.消费税是价内税，因此一般应记入“营业税金及附加”科目借方。
（ ）9、2010年起，我国企业所得税采用利润表债务法核算方法。
（ ）10、如果企业没有需要交纳的税款，就不需要进行纳税申报。
四、计算题简答题(共3题，第1题8分，第2题10分，第3题12分，
1、某中国公司雇员2012年12月取得：
（1）全年一次性奖金12000元，另外他当月有4500元的工资；
（2）为某公司设计营销方案，取得一次性设计收入6000元；
计算该雇员12月应缴纳的个人所得税？如何缴纳？（税率请查表，考试会提供）
2、某县城一家食品加工企业，2012年3月实缴增值税3000元,营业税500元。
要求：（1）本月应纳城市维护建设税和教育费附加为多少？
（2）并作出本月末计提营业税及附加税的帐务处理？
（3）该企业应在国税还是地税申报交纳营业税及附加税？
3、假定甲企业适用的所得税税率为25%，2012年利润总额为750万元。该企业当年会计与税收之间差异包括以下事项：
（1）国债利息收入50万元
（2）税款滞纳金10万元
（3）交易性金融资产公允价值增加10万元
（4）提取存货跌价准备200万元
（5）因售后服务预计费用100万元
要求：（1）逐项分析甲企业相关事项按税法规定如何处理，计算确定应纳税所得额及应交所得税？
（2）作出确认及交纳所得税的帐务处理？
（3）企业所得税交纳方式有哪两种？如何交纳？
五、综合分析题(共1题，20分)
A工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税基本税率，2012年10月发生如下经济业务（该企业采用实际成本核算）：
（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为400000元，增值税68000元，取得运输部门的运输发票20000元，其中运费16000元，建设基金2000元，保管费1000元，装卸费1000元。货已入库且全部以银行付款。
（2）接受外单位投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明价款为100000元，增值税1700 0元，材料未到。
（3）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明价款为50000元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品已验收入库。
（4）销售产品一批，开出专票注明价款900000元，税款153000元，款已收入银行。
要求：
1、根据上述资料，编制A企业2012年10月份发生的以上经济业务的会计分录。
2、分别计算A企业10月份应缴纳增值税的销项税额、进项税额和应缴增值税额，并作月末
确认增值税及下月交纳增值税的会计分录。
3、如果A公司地处某市区，计算其10月份应交纳的城建税及教育费附加，并作相关附加税
的会计处理。
税务会计期末测试试卷（一） 一、单项选择题(每题2分, 共20分) 1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( ) A. 强制性 B. 公平性 C. 无偿性 D. 固定性 2. 某一般纳税人 2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。 A. 2600 B. 2000 C. 0 D. 3400 3. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。 A. 18 B. 19.44 C. 19.8 D. 27 4. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价 5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 ( ) 万元。(消费税率为10%) A. 5 B. 5.85 C. 10 D. 12 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10%。该企业应纳营业税税额为 ( )万元。 A.105 B.109.02 C. 79.02 D. 75 7. 下列经营者中属于营业税纳税人的是 ( ) A. 从事修理业的个人 B. 将不动产无偿赠送他人的行政单位 C. 生产并销售集邮商品的企业 D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位 8. 某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。 A.133.98 B. 94.56 C. 138.27 D. 140.25
税务会计计算题练习题 TTA standardization office【TTA 5AB- TTAK 08- TTA 2C】
计算题复习题: 年4月，会计专业应届毕北生陈某到甲公司报税岗位进行顶岗实习，正值企业进行2010年度企业所得税年度汇算清缴工作。甲公司为居民企业，2010年境内经营业务如下： 1)取得销售收入2500万元。销售成本1100万元。 2)发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用40万元），财务费用60万元。 3)销售税金160万元（含增值税120万元）。 4)营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款36. 24万元，支付税收滞纳金6万元）。 5)连续12个月以上的权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）。 6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费23万元，职工教育经费6万元。 7)甲公司2010年已预缴了企业所得税50万元。 要求: 计算2010年应纳企业所得税 2.甲公司在A、B两国设有分支机构，在A国机构的税后所得为28万元，A国所得税税率为30%;在B国机构的税后所得为24万元，B国所得税税率为20%。在A、B 两国已分别缴纳所得税12万元、6万元。假设在A、B两国应税所得额的计算与我国税法 相同。 要求:计算应补缴的企业所得税?
3.某企业2010年12月30日，利润总额为245万元，递延所得税资产期初余额为1000元，递延所得税负债期初无余额。与所得税有关的项目有： (1) 2009年12月购入一项固定资产，价值77万元，使用年限为10年，预计净残值为1万元，会计上使用年数总和法折旧，税法规定使用直线法折旧; (2) 国债利息收入5万元，政府补助收入5万元： (3) 一项无形资产研发成功，研发支出共20万元，其中资本化支出16万元。税法规定研发支出可加计扣除150% ； (4) 存货跌价准备计提5万元，期末余额为50万元； 要求：①计算应纳税所得税额； ②计算递延所得税； ③计算所得税费用，并编制有关分录； 4..某国有商业企业2008年度商品销售收入为820万元；国债利息收入4万元；处置固定资产净收入76万元。全年商品销售成本470万元；城市维护建设税万元，教育费附加万元；发生销售费用万元；管理费用40万元，其中，提取职工工会经费万元，职工福利费万元，职工教育经费万元；赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。该企业其他有关资料显示，2008年全年发放的已计入当期损益的职工工资及各种奖金80万元。税务部门核定的计税工资总额为70万元。该企业适用25％的所得税税率。 要求： （1）计算该企业2008年度会计利润并列出计算过程。 （2）分步计算纳税调整的各项增加额及减少额并列出计算过程。 （3）计算该企业2008年度应纳所得税额并列出计算过程。
数据库原理及应用期末考试试题 1. 组织层数据模型的三要素是[ ]。 A.外模式，概念模式和内模式 B.关系模型，网络模型，层次模型 C.1:1的联系，1:n的联系,n:m的联系 D.数据结构，数据操作，数据约束条件 2在关系模型中，任何关系必须满足约束条件包括实体完整性、[ ]和用户自定义完整性。 A．动态完整性 B．数据完整性 C．参照完整性 D．结构完整性 3 SQL Server 中的角色是[ ]。 A. 一个服务器登录 B. 一个数据库用户 C. 一组权限的集合 D. 一个服务器用户 4．当数据的物理存储结构改变时，应用程序无需改变，这样的特性称为数据的[ ]。 A.逻辑独立性 B.物理独立性 C.程序无关性 D.物理无关性 5．下列哪个不是以处理大量数据为中心的应用程序的特点[ ]。 A.涉及的数据量大 B.数据需长期联机保存 C.数据的计算复杂 D.数据可被多个应用所共享 6．E－R图适用于建立数据库的[ ]。 A．概念模型 B．结构模型 C．逻辑模型 D．物理模型 7. 在关系数据库设计中，设计关系模型属于[ ]。 A．需求分析 B．物理结构设计 C．逻辑结构设计 D．概念结构设计 8．[ ]记录了对数据库中数据进行的每一次更新操作。 A．后援副本 B．日志文件 C．数据库 D．缓冲区 9． [ ]是用户定义的一组数据库操作序列，是一个基本的不可分割的工作单元。 A．程序 B．进程 C．事务 D．文件 10．信息世界中，实体是指[ ]。 A．客观存在的事物 B. 客观存在的属性 C. 客观存在的特性 D. 某一具体事件 11. 数据库系统中， DBA表示[ ] 。 A．应用程序设计者 B. 数据库使用者
税务会计期末考试试卷（A） 班级_________ 姓名_________ 学号____________ 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（ C ）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（ C）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（A） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D） A、33% B、30% C、24% D、15%
一、单项选择题 1、某建筑安装公司为增值税小规模纳税人，2016年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款6500万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款3000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。 A、105 B、195 C、270 D、374 2、按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（）。 A、年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人 B、年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人 C、年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人 D、年应税销售额40万元从事货物生产的纳税人 3、某企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2016年度该企业的应纳税所得额为300万元，该企业2016年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。 A、30 B、45 C、60 D、75 4、根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（）。 A、农产品 B、避孕药品 C、图书 D、自己使用过的汽车 5、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。 A、汽油 B、酒精 C、高档化妆品 D、植物性润滑油 6、下列选项中，适用6%税率的是（）。 A、建筑服务 B、转让土地使用权 C、增值电信服务 D、不动产租赁 7、烟草批发环节的消费税税率是（）。 A、5% B、11% C、11%+0.003元/支 D、11%+0.05元/支 8、根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。 A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 B、军人的转业费、复员费 C、被拆迁人取得的拆迁补偿款 D、获得县级体育比赛一等奖奖金 9、王某2015年6月工资收入为10000元人民币，其中含差旅费津贴1000元，托儿补助费500元，则其6月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。 A、10000 B、5000 C、9000 D、8500
税务会计综合习题 一、单项选择 1、税务会计以（）为准绳。 A、会计制度B会计准则C、国家税收法令D财务会计 2、税务会计的对象是（）。 A、企业资金运动 B、企业全部经济业务C企业税务资金运动D、企业税务活动 3、关于纳税主体，下列说法正确的是（）。 A、纳税主体与会计主体相同 B、会计主体都不是纳税主体 C纳税主体不一定是会计主体D纳税主体一定是会计主体 4、下列说法错误的是（）。 A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别 B税务会计的应计制必须考虑支付能力 C税务会计的应计制可保护政府财政税收收入 D税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同 5.所得税递延的前提是（） A.货币的时间价值 B.持续经营 C.年度会计核算 D.纳税年度 6、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。 A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 7、税收法律关系的主体是（）。 A、征税方B纳税方C、征纳双方D国家税务总局 8、下列税种中属于价外税的是（）。 A、增值税 B、消费税C营业税 9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（ A、50 万元 B、80 万元 C、100 万元 10、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是（）。D城建税 ）以下。B、150 万 A、农机 B、汽车C家用电器D办公用品
11、某企业总机机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（）主管税务机关申请办理。 A、甲地 B、乙地 C、各自机构所在地D总机构的上级主管部门所在地 12、下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。 A、将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物委托外单位加工 C将购买的货物无偿赠送他人D将购买的货物用于职工集体福利 13、企业下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额扣除的有（ A.用于免征增值税项目的购进货物 B.外购生产设备 C.外购职工生活用水电 D.外购职工福利用品 14、某企业下列项目中，属于视同销售行为应计算销项税额有（）。 A.将购买的货物用于非增值税应税项目 B.将购买的货物委托外单位加工 C.将购买的货物用于集体福利 D.将购买的货物无偿赠送他人 15、某商业企业（一般纳税人）采用以旧换新方式销售电视机，每台零售价150 台，回收旧电视机150台，每台作价200 元。该业务应纳增值税为（ A.61 025.64 B.65 384.62 C.73 500 D.76 500 16、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（ A、用于免税增值税项目的购进货物 B、外购生产设备 C外购职工生活用水电 D 外购发给职工的节日慰问品 ）。 3 000 元，本月售出电视机 ）元。 ）。 17、某一般纳税人企业以送货上门方式销售钢材一批，开出的增值税专用发票上注明的不含税价款50 000 元，另开出的普通发票收取运输费234元、包装费117 元。该业务计税销售额为（）元。
数据库期末模拟考试试题 吉首大学 数据库原理试题(A卷) 一、填空题（每空1 分，共20 分） 1. 对于一个国家来说，数据库的建设规模、数据库信息量的_____________ 和_____________ 已成为这个国家信息化程度的________________ 。 2. 数据模型通常由：________________ 、________________ 和_____________ 三部分组成。 3. 游标的功能是把________________ 转换为________________ 。 4. 最常用的数据库的恢复技术是_____________ 和_____________。 5. _____________ 模型是现实世界到_____________ 机器模型的中间桥梁。 6. 数据独立性是指_____________ 和_____________ 独立性。 7. 数据库应用程序开发工具目前有________________ 、_________________ 、________________ 、和________________ 等。 8. 目前数据库产品有SQL Server 和________________ 、________________ 等。 二、选择题（每小题1 分，共10 分） 1. 关于冗余数据的叙述中，不正确的是( ) 。 A ．冗余的存在容易破坏数据库的完整性 B ．冗余的存在给数据库的维护增加困难 C ．不应该在数据库中存储任何冗余数据 D ．冗余数据是指可由基本数据导出的数据 2. 概念模型独立于( ) 。 A ．ER 模型 B ．硬件设备 C ．DBMS D ．操作系统 3. 下列叙述正确的为（）。 A. 主码是一个属性，它能唯一表识一列 B. 主码是一个属性，它能唯一表识一行 C. 主码是一个属性或属性集，它能唯一表识一列 D. 主码是一个属性或属性集，它能唯一表识一行 4. 数据库三级模式体系结构的划分，有利于保持数据库的( ) 。 A ．数据独立性 B ．数据安全性 C ．结构规范化 D ．操作可行性 5. 一个关系中的候选关键字（）。 A ．至多一个 B ．可多个 C ．必须多个 D ．至少3 个 6. 常用的关系运算是关系代数和（）。 A ．集合代数 B ．逻辑演算 C ．关系演算 D ．集合演算 7. 在基本层次联系中，记录型之间的联系是（）。 A ．一对一联系 B ．一对多联系 C ．多对多联系 D ．多对一联系 8. 并发操作会带来哪些数据不一致性（）。 A ．不可修改、不可重复读、脏读、死锁 B ．不可重复读、脏读、死锁 C ．丢失修改、脏读、死锁 D ．丢失修改、不可重复读、脏读 9. 在数据库与宿主语言之间传递信息是通过（）。 A. 全局变量 B. 共性变量 C. 公共数据区 D. 系统缓冲区 10. 数据库的（）是指数据的正确性和相容性。 A. 安全性 B. 完整性 C. 并发控制 D. 恢复
税务会计试题（A） 一、单项选择题 1．下列哪一项不属于税收“三性”的内容（ D ）。 A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．合法性 2．以下税种中属于流转税类的是（ B ）。 A．个人所得税 B．增值税 C．资源税 D．印花税 3．有权制定税收行政法规的部门是（B ）。 A．全国人民代表大会及其常务委员会 B．国务院 C．财政部和国家税务总局 D．省级国家税务局和地方税务局4．下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是（B）。 A．消费税 B．增值税 C．车辆购置税 D．土地增值税 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( D ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接 销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位， 取得销售收入1600万元。该省地方税务局确定的成本利润率为5%。该企业应纳营业税税额为 ( D)万元。 A. 105 B. 109.02 C. 79.02 D. 112.47 7.某企业2001年度取得购销售收入8000万元,国库券利息收入45万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( B )万元。(所得税率30%) A.133.98 B . 72.18 C. 138.27 D . 140.25 ８．对纳税人所得应按次征收的是（ C ） A.工资薪金所得B个体工商户的生产经营所得 C.稿酬所得 9、进口货物的增值税应由（ B ）征税。
《税务会计》期末考试答题卷 2013年6月 （考试形式：闭卷） 一、增值税业务的会计核算（第1、2、3题为必做题，其余选做一题，共32分。） 1、某厂某月购入原材料200吨，取得增值税专用发票上注明价款30 000元，增值税额5 100元，货物已验收入库，支付给承运企业运费800元，取得运输普通发票。上述款项已通过银行支付；请进行账务处理。 2、某商场某月从小规模纳税人购入商品一批，普通发票注明金额为3 510元，货物验收入库，货款已全部支付；请进行账务处理。 3、某商场（一般纳税人）6月份购进1 000箱饮料，每箱30元，取得增值税专用发票上注明价款为30 000元，增值税额为5 100元，货已验收入库，并支付全部货款。8月份将其中的200箱作为福利分给职工。请进行相关账务处理。 页脚内容1
4、某企业销售货物一批，采取直接收款方式销售。开出增值税专用发票注明价款20 000元，增值税额3 400元。已经取得购货方的支票并将提货单交给购货方。请进行相关账务处理。 5、企业将自己生产的产品100件，用于在建工程。产品单位成本10 000元，同类产品对外销售价格为12 000元/件，该产品增值税税率17%。请进行相关账务处理。 二、消费税税业务的会计核算（第1、3、5题为必做题，其余选做一题，共32分。） 1、某汽车制造厂4月采用分期收款销售方式销售小汽车40辆，每辆不含增值税的售价为15万元，生产成本为12万元，小汽车消费税税率为5%。合同约定款项在以后的三个月末等额收回。请计算四月应缴纳的消费税税额，并作会计处理。 页脚内容2
2、某卷烟厂生产卷烟。3月初库存外购已税烟丝10万元，本月购入烟丝30万元，取得增值税专用发票，注明进项税额为5.1万元，烟丝全部验收入库，货款尚未支付。月末库存烟丝15万元。本月销售卷烟100标准箱，每箱不含税销售额为3 000元，款未收到。 卷烟消费税定额税率为每标准箱（5 000支）150元，比例税率为：每标准条（200支）调拨价格在50元（含50元，不含增值税）以上的税率为45%，每标准条在50元以下的税率为30%，自产自用没有调拨价的，适用45%的比例税率。 请计算应缴纳的消费税税额，并作会计处理。 3、某企业将自制化妆品500件用于抵偿前欠B公司货款45 000元。该批化妆品生产成本为28 000元。当月最高售价为每件100元，最低售价为60元，平均售价为80元。增值税率为17%，消费税率为30%。 请计算应缴纳的消费税税额，并作会计处理。 页脚内容3
税务会计复习题 一、计算及分录题 （一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。 借:原材料-A 200000+3000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07 贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借:原材料-8 25000+1000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07 贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07 （二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。 借：原材料300000*0.87+6000*0.93 应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07 贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 （三）公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。 借：银行存款500000+5000+85000 贷：主营业务收入500000 销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000 结转成本的略（因为无数据） （四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借：银行存款58500*1.17 贷：主营业务收入58500 应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17 借：主营业务成本40000 贷：库存商品40000 借：原材料8500 应交税费-应交增值税（进项税额）8500*0.17 贷银行存款8500*1.17 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好： 根据课件的做法应该： 借：银行存款50000 原材料8500 贷：主营业务收入48555
《数据库原理》课程考试模拟题四 一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中选出一个正确答案。本题共16分，每小题1分) 1. 在数据库中，下列说法（）是不正确的。 A．数据库中没有数据冗余 B．数据库具有较高的数据独立性 C．数据库能为各种用户共享 D．数据库加强了数据保护 2. 按照传统的数据模型分类，数据库系统可以分为( )三种类型。 A．大型、中型和小型 B．西文、中文和兼容 C．层次、网状和关系 D．数据、图形和多媒体 3. 在数据库的三级模式结构中，( )是用户与数据库系统的接口，是用户用到的那部分数据的描述。 A．外模式 B．内模式 C．存储模式D．模式 4. 下面选项中不是关系的基本特征的是( )。 A. 不同的列应有不同的数据类型 B. 不同的列应有不同的列名 C. 没有行序和列序 D. 没有重复元组 5. SQL语言具有两种使用方式，分别称为交互式SQL和( )。 A．提示式SQL B．多用户SQL C．嵌入式SQL D．解释式SQL 6. 设关系模式R(ABCD)，F是R上成立的FD集，F={A→B，B→C},则(BD)+为( )。 A．BCD B．BC C．ABC D．C 7. E-R图是数据库设计的工具之一，它适用于建立数据库的( )。 A．概念模型 B．逻辑模型 C．结构模型 D．物理模型 8. 若关系模式R(ABCD)已属于3NF，下列说法中( )是正确的。 A．它一定消除了插入和删除异常 B．仍存在一定的插入和删除异常C．一定属于BCNF D．A和C都是 9. 解决并发操作带来的数据不一致性普遍采用( )。 A．封锁技术 B．恢复技术 C．存取控制技术 D．协商 10. 数据库管理系统通常提供授权功能来控制不同用户访问数据的权限，这主要是为了实现数据库的( )。 A．可靠性 B．一致性 C．完整性 D．安全
计算题复习题: 1.2011年4月，会计专业应届毕北生陈某到甲公司报税岗位进行顶岗实习，正值企业进行2010年度企业所得税年度汇算清缴工作。甲公司为居民企业，2010年境内经营业务如下： 1)取得销售收入2500万元。销售成本1100万元。 2)发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用40万元），财务费用60万元。 3)销售税金160万元（含增值税120万元）。 4)营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款36. 24万元，支付税收滞纳金6万元）。 5)连续12个月以上的权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）。 6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费23万元，职工教育经费6万元。 7)甲公司2010年已预缴了企业所得税50万元。 要求: 计算2010年应纳企业所得税? 2.甲公司在A、B两国设有分支机构，在A国机构的税后所得为28万元，A国所得税税率为30%;在B国机构的税后所得为24万元，B国所得税税率为20%。在A、B 两国已分别缴纳所得税12万元、6万元。假设在A、B两国应税所得额的计算与我国税法相同。 要求:计算应补缴的企业所得税? 3.某企业2010年12月30日，利润总额为245万元，递延所得税资产期初余额为1000元，递延所得税负债期初无余额。与所得税有关的项目有： (1) 2009年12月购入一项固定资产，价值77万元，使用年限为10年，预计净残值为1万元，会计上使用年数总和法折旧，税法规定使用直线法折旧; (2) 国债利息收入5万元，政府补助收入5万元： (3) 一项无形资产研发成功，研发支出共20万元，其中资本化支出16万元。税法规定研发支出可加计扣除150% ； (4) 存货跌价准备计提5万元，期末余额为50万元； 要求：①计算应纳税所得税额； ②计算递延所得税； ③计算所得税费用，并编制有关分录；
四、程序设计题（本大题共2小题，每小题15分，共30分） 1.对于教学数据库的三个基本表 学生student (sno,sname,sex,sage,sdept) 学习sc(sno,cno,grade) 课程course(cno,cname,cpno,ccredit) 试用SQL语句表示：下列语句。 （1）"查询全男同学信息情况" "select * from student where sex='男'" （2）"查询选修了1号课的学生的学号和成绩" "select sno,grade from sc where cno='1'" （3）"查询所有选修过课的学生的姓名，课程名及成绩" "select sname,cname,grade from student,sc,course where student.sno=sc.sno and https://www.doczj.com/doc/f12118180.html,o=https://www.doczj.com/doc/f12118180.html,o" （4）"查询选修了数据库原理课的最高成绩" "select max(grade) as '最高成绩' from student,sc,course where student.sno=sc.sno and https://www.doczj.com/doc/f12118180.html,o=https://www.doczj.com/doc/f12118180.html,o and cname='数据库原理'" （5）查询所有选修了1号课程的同学的姓名" " select sname from student where student.sno in (select sc.sno from sc where cno='1')" 2．设有一个SPJ数据库，包括S，P，J，SPJ四个关系模式（20分）供应商表S（SNO,SNAME,STATUS,CITY）; 零件表P(PNO,PNAME,COLOR,WEIGHT); 工程项目表J(JNO,JNAME,CITY); 供应情况表SPJ(SNO,PNO,JNO,QTY)；SPJ表 J表 S表 P表 请用关系代数完成如下查询： 1．求供应工程J1零件的供应商号 SNO 2．求供应工程J1零件P1的供应商号吗SNO 3．求供应工程J1零件为红色的供应商号码SNO 4．求没有使用天津供应商生产的红色零件的工程号JNO 5．求至少用了供应商S1所供应的全部零件的工程号JNO 1.∏sno（σJNO＝‘J1’（SPJ）） 2.∏sno（σJNO＝‘J1’ΛPNO=’P1’（SPJ）） 3.∏sno（σJNO＝‘J1’（SPJ）∞σcolor＝‘红’（P）） 4.∏jno（SPJ）-∏jno（∏sno（σcity＝‘天津’（S））∞∏sno，jno （SPJ）∞∏jno σcolor＝‘红’（P）） 5.∏jno, pno（SPJ）÷∏pno（σsno＝‘s1’（SPJ）） 五、分析题（本大题共2小题，每小题15分本大题共30分） 1. 学生运动会模型: (1)有若干班级,每个班级包括: 班级号,班级名,专业,人数 (2)每个班级有若干运动员,运动员只能属于一个班,包括:运动员号,姓名,性别,年龄
一．单选 1. A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（D ） A．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万 贷：应交税费－未交增值税 50万 B．借：应交税费－未交增值税 50万 贷：银行存款 50万 C．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万 贷：应交税费－未交增值税 50万 D．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万 贷：银行存款50万 2．某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费1.5万元。当月应纳营业税（A）。 A.0.225万元 B.1.0325万元 C.1.075万元 D.1.5575万元 3．某研究所原进口的一台价值100万元（人民币）的仪器出现故障，于2005年8月运往境外修理（出境时已向海关报明），同年11月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价格为120万元，经海关审定支付给国外的修理费为3万元，料件费为5万元，相关税金为1.6万元，运输、保险、包装等费用共0.4万元，进口关税率为10%，则该仪器复运进境时应缴纳的关税为（C）。 A. 1万元 B. 12万元 C. 0.8万元 D. 0.84万元 4．在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有(B )。 A.未经核定的准备金支出 B.银行加收的罚息 C.各项税收的滞纳金和罚款 D.借款建造固定资产期间的利息支出 5．甲企业2007年8月，企业发现原购进的面粉因仓库漏雨受潮霉变，经核查损失面粉的账面成本为80000元。则下列相关会计处理中正确的是（D ） A. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80000 贷：库存商品80000 B. 借：营业外支出 80000 贷：库存商品80000 C. 借：营业外支出 91954.02 贷：库存商品80000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02 D. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 91954.02 贷：库存商品80000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02
一、选择题（每题1分，共20分） 1．在数据管理技术的发展过程中，经历了人工管理阶段、文件系统阶段和数据库系统阶段。在这几个阶段中，数据独立性最高的是（ A ）阶段。 A. 数据库系统 B. 文件系统 C. 人工管理 D.数据项管理 2．数据库三级视图，反映了三种不同角度看待数据库的观点，用户眼中的数据库称为（D）。 A. 存储视图 B. 概念视图 C. 内部视图 D. 外部视图 3．数据库的概念模型独立于（A）。 A.具体的机器和DBMS B. E-R图 C. 信息世界 D. 现实世界 4．数据库中，数据的物理独立性是指（C）。 A. 数据库与数据库管理系统的相互独立 B. 用户程序与DBMS的相互独立 C. 用户的应用程序与存储在磁盘上的数据库中的数据是相互独立的 D. 应用程序与数据库中数据的逻辑结构相互独立 5．关系模式的任何属性（A）。 A. 不可再分 B. 可再分 C. 命名在该关系模式中可以不惟一 D.以上都不是 6．下面的两个关系中，职工号和设备号分别为职工关系和设备关系的关键字： 职工（职工号，职工名，部门号，职务，工资） 设备（设备号，职工号，设备名，数量） 两个关系的属性中，存在一个外关键字为（ C ）。 A. 职工关系的“职工号” B. 职工关系的“设备号” C. 设备关系的“职工号” D. 设备关系的“设备号” 7．以下四个叙述中，哪一个不是对关系模式进行规X化的主要目的（ C ）。 A. 减少数据冗余 B. 解决更新异常问题 C. 加快查询速度 D. 提高存储空间效率 8．关系模式中各级X式之间的关系为（ A ）。 A. B. C. D. 9．保护数据库，防止未经授权或不合法的使用造成的数据泄漏、非法更改或破坏。这是指数据的（ A ）。 A. 安全性 B.完整性 C.并发控制 D.恢复 10．事务的原子性是指（ B ）。 A. 事务一旦提交，对数据库的改变是永久的 B. 事务中包括的所有操作要么都做，要么都不做 C. 一个事务内部的操作及使用的数据对并发的其他事务是隔离的 D. 事务必须使数据库从一个一致性状态变到另一个一致性状态 11．下列哪些运算是关系代数的基本运算（ D ）。 A. 交、并、差 B. 投影、选取、除、联结 C. 联结、自然联结、笛卡尔乘积 D. 投影、选取、笛卡尔乘积、差运算
国家开放大学 数据库基础与应用课程（2478号）模拟试卷 1015年11月理工教学部徐孝凯 一、单项选择题。把合适的选项编号填写在括号内。(每小题3分,共36分) 1．在利用计算机进行数据处理的四个发展阶段中，第二个发展阶段是（）。 A. 人工管理 B. 文件系统 C. 数据库系统 D. 分布式数据库系统 2．在数据库系统中，存取数据的基本单位是（）。 A. 记录 B. 数据项 C. 二进制位 D. 字节 3．设两个关系R1和R2中分别包含有m和n个元组，R1对R2存在着一对多的联系，将其进行自然连接，在得到的运算结果中最多包含的元组个数为（）。 A. m*n B. m+n C. m D. n 4. 设一个关系为R(A,B,C,D,E)，它的最小函数依赖集为FD={A→B,A→C,(C,D)→E}，则该关系的候选码为( )。 A. (A,C) B. (C,D) C. (A,D) D. (B,D) 5. 在SQL的建立基本表操作中，定义单值约束所使用的保留字为（）。 A. PRIMARY B. UNIQUE C.CHECK D. FOREIGN 6. 以一个基本表中的主码同另一个基本表中的外码建立联系，则这种联系的类型为（）。 A. 1对1 B. 1对多 C. 多对多 D. 多对1 7. 在Access的主界面操作窗口中，不存在的区域为（）。 A. 功能区 B. 导航区 C. 工作区 D. 描述区 8. 在Access的表设计视图中，其上半部分所列的数据项不包括（）。 A．字段名称 B．数据类型 C．字段属性 D．说明 9. 在Access中，参数查询属于（）。 A．更新查询 B．追加查询 C．交叉表查询 D．选择查询 10. 在Access中，有四种自动创建窗体的命令，下面不属于此类命令的是（）。 A．窗体 B．分割窗体 C．空白窗体 D．数据表 11. 报表由5个部分所组成，则最末尾的部分是（）。 A．报表页眉 B．页面页脚C．页面页眉 D．报表页脚 12. 在Access中，若利用宏打开一个查询，则选择的宏操作命令是（）。
税务会计课程试卷答案评分标准 一、名词解释（每题2分，共10分） 1、税务筹划：是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利润最佳效果的一种理财行为。 2、消费税：是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。 3、混合销售行为：对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为。 4、最惠国待遇：是国际贸易协定中的一项重要内容，它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。 5、时间性差异：是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。 二、单项选择题（每题1分，共10分） 1、下列各项中，不征收个人所得税的是（ C ） A．股息、红利所得 B．中奖、中彩所得 C．金融债券利息 D．股票转让所得 2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是（ B ） A．救济金 B．专利被侵权所获赔款 C．退休工资 D．政府特殊津贴 3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是（ C ） A．劳务服务收入 B．转让固定资产收入 C．购买国债的利息收入 D．出租包装物的收入 4、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为（ A ）万元 A．9 B．3 C. 10 D．6 5、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法
税务会计岗位试卷 ----------------------------------------------------------------------------------------- 一、单项选择题（每题2分，共20分） 1、下列不属于税收特征的是（）。 A．强制性 B．无偿性 C．返还性 D．固定性 2、某建材商店为小规模纳税人（其征收率为3%），2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为103000元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。 A.3570 B.3090 C.3200 D.3000 3、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为（）。 A．滑准税 B．复合税 C．选择税 D．附加税 4、某公司进口小轿车100辆，关税完税价格为每辆12万元，关税适用税率为50%，消费税适用税率为8%，该公司这批进口小轿车应纳消费税税额为（）。 A、156.52万元 B、240万元 C、19.66万元 D、168万元 5、某采矿企业6月份宫采锡矿石5000吨，销售锡矿石4000吨，适用税率6元/吨，该企业本月应纳资源税额是（）。 A.30000 B.24000 C.54000 D.6000 6、下列征收消费税的是（）。 A.木制一次性筷子 B.货车 C.洗衣机 D.洗涤用品 7、税收制度的三个基本要素不包括（）。 A.纳税人 B.课税对象 C. 税率 D.纳税环节 8、根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（）。 A.国债利息收入 B.国家重点建设债券利息收入 C.金融债券的利息收入 D.银行存款的利息收入 9、计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（）。 A、营业税 B、消费税 C、城市维护建设税 D、增值税 10、下列选项不属于营业税课税对象的有（）。 A.转让无形资产 B.销售不动产 C.销售家电 D.经营餐饮业务 二、多项选择题（每题3分，共15分） 1、下列税种属于流转税类的是（）。
第一章答案 一、单选题 1. A 2. C 3. B 4. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。 二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 三、判断题 1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对 3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。 4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。 四．筹划题 第二章答案 一、单选题 1. C 2. A 3. A 4. C 二、多选题 1. AB 2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。 3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。 4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。 5. BC 解析：增值税混合销售行为指一项销售行为既涉及货物和营业税劳务，不涉及其他。 6. ACD 7.ABCD 三、判断题 1. 错解析：增值税只就增值额征税，如果相同税率的商品的最终售价相同，其总税负就必然相同，而与其经过多少个流转环节无关。 2. 对 3. 错解析：2009年1月1日实施增值税转型，我国全面实施消费型增值税。 4. 错解析：已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，应计算增值税的销项税额。 5. 错解析：只对工业企业使用，商业企业不适用这个政策。 四、计算题 1.(1)当期销项税额= [480*150+(50+60)*300+120000+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13%