深圳发展银行股份有限公司拟与平安银行股份有限公司整合项目资产评估报告中联评报字[2010]第697号
中联资产评估有限公司
二〇一〇年九月十四日
目录
注册资产评估师声明 (1)
摘要 (2)
资产评估报告 (4)
一、委托方、被评估单位和其他评估报告使用者 (4)
二、评估目的 (8)
三、评估对象和评估范围 (8)
四、价值类型及其定义 (9)
五、评估基准日 (9)
六、评估依据 (10)
七、评估方法 (13)
八、评估程序实施过程和情况 (14)
九、评估假设 (18)
十、评估结论 (19)
十一、特别事项说明 (20)
十二、评估报告使用限制说明 (23)
十三、评估报告日 (24)
附件—评估计算过程说明 (26)
备查文件目录 (81)
注册资产评估师声明
一、我们在执行本资产评估业务中，遵循了相关法律法规和资产评估准则，恪守独立、客观和公正的原则；本评估机构及注册资产评估师具备本评估业务所需的执业资质和相关专业评估经验；根据我们在执业过程中收集的资料，评估报告陈述的内容是客观的，并对评估结论合理性承担相应的法律责任。
二、评估对象涉及的资产、负债清单及未来经营规划由委托方、被评估单位申报并经其签章确认；所提供资料的真实性、合法性、完整性，恰当使用评估报告是委托方和相关当事方的责任。
三、我们与评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系；与相关当事方没有现存或者预期的利益关系，对相关当事方不存在偏见。
四、我们已对评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调查；我们已对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关注。
五、我们出具的评估报告中的分析、判断和结论受评估报告中假设和限定条件的限制，评估报告使用者应当充分考虑评估报告中载明的假设、限定条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。
深圳发展银行股份有限公司拟与
平安银行股份有限公司整合项目
资产评估报告
摘要
中联资产评估有限公司接受深圳发展银行股份有限公司的委托，就深圳发展银行股份有限公司拟与平安银行股份有限公司整合之经济行为所涉及的平安银行股份有限公司在评估基准日的股东全部权益价值进行了评估。
评估对象为平安银行股份有限公司股东全部权益，评估范围是平安银行股份有限公司的全部资产及相关负债，包括流动资产和非流动资产等资产及相应负债。
评估基准日为2010年6月30日。
本次评估的价值类型为市场价值。
本次评估以持续使用和公开市场为前提，结合委估对象的实际情况，综合考虑各种影响因素，分别采用收益现值法和市场比较法两种方法对平安银行股份有限公司进行整体评估，然后加以校核比较。考虑评估方法的适用前提和满足评估目的，本次选用收益现值法评估结果作为最终评估结果。
经实施清查核实、实地查勘、尽职调查访谈、市场调查和询证、评定估算等评估程序，得出收益现值法评估的股东全部权益在评估基准日2010年6月30日的评估结论如下：
股东全部权益账面价值1,532,909.35万元，评估值2,908,047.56万元，评估增值1,375,138.21万元，增值率89.71%。
在使用本评估结论时，特别提请报告使用者使用本报告时注意报告中所载明的特殊事项以及期后重大事项。
本报告评估结果使用有效期一年，即自2010年6月30日至2011年6月29日使用有效。
以上内容摘自资产评估报告正文，欲了解本评估项目的详细情况和合理理解评估结论，应当阅读资产评估报告全文。
深圳发展银行股份有限公司拟与
平安银行股份有限公司整合项目
资产评估报告
中联评报字[2010]第697号
深圳发展银行股份有限公司：
中联资产评估有限公司接受贵方委托，根据有关法律法规和资产评估准则，采用收益现值法、市场比较法，按照必要的评估程序，就深圳发展银行股份有限公司拟与平安银行股份有限公司整合之经济行为所涉及的平安银行股份有限公司在评估基准日的股东全部权益价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下：
一、委托方、被评估单位和其他评估报告使用者
（一）委托方概况
委托方：深圳发展银行股份有限公司
公司名称：深圳发展银行股份有限公司（以下简称：“深发展”）法定代表人：肖遂宁
注册地址：广东省深圳市深南中路5047号深圳发展银行大厦
注册资本：人民币348,501万元
经济性质：股份有限公司（中国A股上市公司，代码000001.SZ）营业执照注册号：440301103098545
经营范围：经批准的商业银行业务。
（1）历史沿革
深发展系在对中华人民共和国深圳经济特区内原6家农村信用社进行股份制改造的基础上设立的股份制商业银行。1987年5月10日以自由认购的形式首次向社会公开发售人民币普通股，于1987年12月22日正式设立。1991年4月3日，深发展在深圳证券交易所上市，股票代码为000001。
深发展经中国银行业监督管理委员会批准领有00000028号金融许可证，机构编码为B0014H144030001。
（2）产权、经营管理架构
截止评估基准日，深发展在上海、深圳、北京、广州、杭州、南京、大连、天津、宁波、温州、济南、佛山、重庆、成都、青岛、武汉、珠海、昆明、海口和义乌设立了二十家分行，303家营业网点。
（二）被评估单位概况
公司名称：平安银行股份有限公司（平安银行）
公司地址：深圳市福田区深南中路1099号平安银行大厦半地下室、1、2、4-17、21-22层
法定代表人：孙建一
注册资本：人民币862,282.4478万元
经济性质：非上市股份有限公司
营业执照注册号：440301103256945
（1）简介
截至评估基准日，平安银行实收资本为8,622,824,478元人民币，前十大股东名称、持股数和持股比例如下：
表2-1前十大股东名称、持股数和持股比例
序号投资者名称持股数持股比例
1 中国平安保险（集团）股份有限公司 7,825,181,106 90.75%
0.54%
2 三亚盈湾旅业有限公司 46,195,838
0.49%
3 深圳市众业经济发展中心 42,215,298
0.47%
4 深圳金融界老干部联谊会 40,925,494
0.39%
5 深圳市教育发展基金会 33,703,506
6 深圳市深大通信股份有限公司 30,000,000 0.35%
7 深圳市上步实业股份有限公司 17,285,131 0.20%
8 深圳景汇实业公司 17,077,840
0.20%
9 深圳市千泰安投资发展有限公司 14,149,767 0.16%
0.15%
10 深圳市家乐实业发展公司 13,364,310
合计 8,080,098,290
93.71%
（2）经营范围
吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内结算；办理
票据贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖
政府债券；从事同业拆借；提供信用证服务及担保；代理收付款项及代
理保险业务；提供保管箱服务。
外汇存款；外汇贷款；外汇汇款；外币兑换；国际结算；同业外汇
拆借；外汇票据的承兑和贴现；外汇借款；外汇担保；结汇、售汇；买
卖和代理买卖股票以外的外币有价证券；发行和代理发行股票以外的外
币有价证券；自营和代客外汇买卖；资信调查、咨询、见证服务。
经监管机构和国家外汇管理部门批准的其他业务。
（3）资产、财务及经营状况
截止评估基准日2010年6月30日，平安银行资产总额为23,061,959
万元，负债总额21,529,049万元，净资产额为1,532,909万元，上半年
实现营业收入289,232万元，净利润91,216万元。平安银行近3年及基
准日资产、财务状况如下表：
表2 平安银行资产、负债及财务状况
单位：人民币万元项目 2010年6月30日 2009年12月31日2008年12月31日2007年12月31日
总资产23,061,959 22,068,132 14,592,319 14,161,938 负债21,529,049 20,636,630 13,728,198 13,535,131 净资产1,532,909 1,431,502 864,121 626,807 项目 2010上半年度 2009年度 2008年度 2007年度
营业收入289,232 428,155 389,307 358,282 利润总额117,672 137,893 160,934 218,687 净利润91,216 110,510 163,603 158,397
审计机构安永华明会计师
事务所
安永华明会计师事
务所
安永华明会计师事
务所
安永华明会计师
事务所
（三）委托方与被评估单位之间的关系
深发展2010年6月完成向平安寿险非公开发行379,580,000股股份后，中国平安保险(集团)股份有限公司及其子公司平安寿险合计持有深发展29.99%的股份，是深发展的第一大股东；同时中国平安保险(集团)股份有限公司持有平安银行7,825,181,106股股份，约占平安银行总股本的90.75%，是平安银行的控股股东。
中国平安保险(集团)股份有限公司（以下简称“中国平安”）于1988年诞生于深圳蛇口，是中国第一家股份制保险企业，至今已发展成为融保险、银行、投资等金融业务为一体的整合、紧密、多元的综合金融服务集团。公司为香港联合交易所主板及上海证券交易所两地上市公司，股票代码分别为2318和601318。
中国平安拥有约41.7万名寿险销售人员及8.3万余名正式雇员，各
级各类分支机构及营销服务部门3,800多个。截至2009年12月31日，集团总资产为人民币9357亿元，权益总额为人民币917亿元。2009年，集团实现总收入人民币1528亿元，净利润人民币145亿元。从保险业务收入来衡量，平安人寿为中国第二大寿险公司，平安产险为中国第二大产险公司。
（四）委托方、业务约定书约定的其他评估报告使用者
本评估报告的使用者为深发展、平安银行、中国平安保险（集团）股份有限公司、经济行为相关的当事方以及按照相关规定报送备案的相关监管机构。
除国家法律法规另有规定外，任何未经评估机构和委托方确认的机构或个人不能由于得到评估报告而成为评估报告使用者。
二、评估目的
根据中国银监会下发的《中国银监会关于深圳发展银行股权转让及相关股东资格的批复》（银监复[2010]147号文）要求，为确保同业竞争的公平性，在非公开发行完成后的1年内深发展应与平安银行完成整合。本次评估受深发展的委托，就两行整合所涉及的平安银行的股东全部权益进行评估，为该经济行为提供价值参考依据。
三、评估对象和评估范围
评估对象是平安银行的股东全部权益。评估范围为平安银行在基准日的全部资产及相关负债，账面资产总额为23,061,959万元，负债总额21,529,049万元，净资产额为1,532,909万元。
上述资产与负债数据摘自经安永华明会计师事务所审计的2010年6
月30日的平安银行资产负债表，评估是在企业经过审计后的基础上进行的。
委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围一致。
（一）委估主要资产情况
本次评估范围中的主要资产为发放垫款和贷款、金融工具、固定资产、抵债资产、无形资产。
（二）企业申报的账面记录或者未记录的无形资产情况
企业申报评估的范围内的无形资产为交易系统和各种办公软件，目前使用正常。
（三）引用其他机构出具的报告的结论所涉及的资产类型、数量和账面金额
本项目的评估工作均由中联资产评估有限公司完成。
四、价值类型及其定义
依据本次评估目的，确定本次评估的价值类型为市场价值。
市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。
五、评估基准日
本项目资产评估的基准日是2010年6月30日。
此基准日是委托方在综合考虑被经济行为完成时间、评估单位的资产规模、工作量大小、合规性等因素的基础上确定的。
六、评估依据
本次资产评估遵循的评估依据主要包括经济行为依据、法律法规依据、评估准则依据、资产权属依据，及评定估算时采用的取价依据和其他参考资料等，具体如下：
（一）经济行为依据
深发展与平安银行整合的相关文件。
（二）法律法规依据
1、参照《金融企业国有资产转让管理办法》（财政部令第54号，2009年3月17日）；
2、参照《金融企业国有资产评估监督管理暂行办法》（财政部令第47号，2007年10月12日）；
3、《中华人民共和国公司法》(2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订)；
4、《中华人民共和国担保法》（1995年6月30日第八届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议通过）；
5、《中华人民共和国土地管理法》（2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议修订）；
6、《中华人民共和国城市房地产管理法》；
7、参照《国有资产评估管理办法》(国务院第91号令，1991年)；
8、《上市公司重大资产重组管理办法》（中国证券监督管理委员会令第53号，2008年）
9、最高人民法院印发《关于审理涉及金融不良债权转让审理工作座谈会纪要》的通知（法发[2009]19号）；
10、建设部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会《关于规范与银行信贷业务相关的房地产抵押估价管理有关问题的通知》（建住房[2006]8号）；
11、最高人民法院关于适用《中华人民共和国担保法》若干问题的解释（法释〔2000〕44号）；
12、其他与评估工作相关的法律、法规和规章制度等。
（三）评估准则依据
1、《资产评估准则—基本准则》（财企（2004）20号）；
2、《资产评估职业道德准则—基本准则》（财企（2004）20号）；
3、《资产评估准则—评估报告》（中评协[2007]189号）；
4、《资产评估准则—评估程序》（中评协[2007]189号）；
5、《资产评估准则—机器设备》（中评协[2007]189号）；
6、《资产评估准则—不动产》（中评协[2007]189号）；
7、《资产评估价值类型指导意见》（中评协[2007]189号）；
8、《企业价值评估指导意见（试行）》（中评协[2004]134号）；
9、《企业国有资产评估报告指南》（中评协[2008]218号）；
10、《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》（会协[2003]18号）；
11、《房地产估价规范》（GB/T50291-1999）；
12、《城镇土地估价规程》（GB/T18508-2001）；
13、《城镇土地分等定级规程》（GB／T18507-2001）；
14、《企业会计准则—基本准则》（财政部令第33号）；
15、《企业会计准则第1号—存货》等38项具体准则（财会[2006]3号）；
16、《企业会计准则—应用指南》（财会[2006]18号）。
（四）资产权属依据
1、《房屋所有权证》及房屋产权证明；
2、《国有土地使用证》；
3、《机动车行驶证》；
4、重要资产购置合同或凭证；
5、其他参考资料。
（五）取价依据
1、《金融企业呆账准备提取管理办法》财金[2005]49号；
2、《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）；
3、《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（国务院令[2000]第294号）；
4、《汽车报废标准》（国经贸[1997]456号）；
5、《关于调整汽车报废标准若干规定的通知》（国经贸贸资源[2000]1202号）；
6、《2010机电产品报价手册》（机械工业信息研究院）；
7、《增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）；
8、国家外汇管理局公布的2010年6月30日人民币基准汇价；
9、《中国人民银行贷款利率表》2008年12月23日起执行；
10、其他参考资料。
（六）其它参考资料
1、平安银行2007年、2008年、2009年及评估基准日会计报
表及审计报告；
2、《资产评估常用数据与参数手册（第二版）》（北京科学技
术出版社）；
3、wind资讯金融终端；
4、《投资估价》（[美]Damodanran著，[加]林谦译，清华大学
出版社）；
5、《价值评估：公司价值的衡量与管理（第3版）》
（[美]Copeland，T.等著，郝绍伦，谢关平译，电子工业出版社）；
6、其他参考资料。
七、评估方法
（一）评估方法的选择
依据资产评估准则的规定，企业价值评估可以采用收益法、市场法、成本法（亦称资产基础法）三种方法。收益法是企业整体资产预期获利能力的量化与现值化，强调的是企业的整体预期盈利能力。市场法是以现实市场上的参照物来评价估值对象的现行公平市场价值，它具有估值数据直接取材于市场，估值结果说服力强的特点。资产基础法是指在合理评估企业各项资产价值和负债的基础上确定评估对象价值的思路。
鉴于银行资产价值的特点，本次评估选择收益现值法和市场比较法进行评估。
（二）收益法简介
1、概述
收益法亦称未来现金流折现方法（DCF），是通过将企业未来预期的现金流折算为现值，估计企业价值的一种方法，即通过估算企业未来预
期现金流和采用适宜的折现率，将预期现金流折算成现时价值，得到企业的价值。其适用的基本条件是：企业具备持续经营的基础和条件，经营与收益之间存有较稳定的对应关系，并且未来收益和风险能够预测及可量化。
使用现金流折现法的关键在于未来预期现金流的预测，以及数据采集和处理的客观性和可靠性等。当对未来预期现金流的估算较为客观公正、折现率的选取较为合理时，其估值结果较能完整地体现企业的价值，易于为市场所接受。
2、 基本评估思路
根据本次尽职调查情况以及评估对象的资产构成和主营业务特点，本次评估的基本评估思路是：
对纳入报表范围的资产和主营业务，按照最近几年的历史经营状况的变化趋势和业务类型等分别估算预期收益（股权净现金流量），并折现得到股东权益价值。
3、 评估模型
（1） 基本模型
本次评估的三阶段基本模型为：
1212111P (1)(1)(1)i
i i i R R Rn i i n
n n r r r r +===+++++∑∑
模型第一阶段为收益快速增长阶段，第二阶段为收益固定增长阶段，第三阶段为收益稳定阶段，式中：
P ：评估对象的价值；
R i ：评估对象未来第i 年的预期收益（自由现金流量）；
r：折现率；
n：评估对象的未来经营期；
（2）收益指标
股权自由现金流=净利润+折旧与摊销+存入款项净增加-贷出款项净增加-资本性支出
（3）折现率
本次评估采用资本资产定价模型（CAPM）确定折现率r
r= r f + βe（r e– r f）+ε（2）式中：
r f：无风险报酬率；
（r e– r f）：市场风险溢价（r pm）；
ε：平安银行特有风险调整系数；
βe：权益资本的预期市场风险系数。
（三）市场法简介
市场法又分为参考企业比较法和并购案例比较法。由于并购案例资料难以收集且无法了解其中是否存在非市场价值因素，因此未选择该种方法。对于参考企业法，该行业上市公司很多，可以在其中选出可比公司进行比较，故选择采用参考企业比较法。
市场法的适用条件是：（1）需要有一个充分活跃的资产市场；（2）参照物及其与被估资产可比较的指标、技术参数等资料是可以搜集、量化的。
考虑到平安银行属于银行业，该行业存在可比上市公司，本次评估选择采用参考企业比较法，即将估价对象与同行业的上市公司进行比较，对这些上市公司已知价格和经济数据作适当的修正，以此估算估价
对象的合理价值的方法。
主要步骤如下：
1、选择参考公司；
2、规范财务报表数据；
3、计算各种市场乘数；
4、对比所估值公司和参考公司；
5、调整所选估值乘数；
6、应用调整后的乘数，得出评估结果；
7、考虑是否有必要运用折价或溢价。
八、评估程序实施过程和情况
整个评估工作分四个阶段进行：
（一）评估准备阶段
1、确定评估方案编制工作计划。
与委托方沟通,了解资产评估基本事项后，拟定初步工作方案，制定评估计划。
2、提交资料清单。
根据委估资产特点，提交针对性的尽职调查资料清单，及资产清单、盈利预测等样表，要求被评估单位进行评估准备工作。
3、辅导填表。
与被评估单位相关工作人员联系，辅导被评估单位按照资产评估的要求准备评估所需资料及填报相关表格。
（二）尽职调查现场评估阶段
项目组现场评估阶段的主要工作如下：
1、审阅核对资料。
对企业提供的申报资料进行审核、鉴别，并与企业有关财务记录数据进行核对，对发现的问题协同企业做出调整。
2、重点清查。
根据申报资料，对被评估单位办公场所、经营性资产进行重点清查。
3、尽职调查访谈。
根据被评估单位提供的未来发展规划、盈利预测等申报资料，与企业管理人员进行座谈，就未来发展趋势尽量达成一致。
4、确定评估途径及方法。
根据委估资产的实际状况和特点，确定资产评估的具体模型及方法。
5、再次与管理层讨论评估模型。
对前期尽职调查形成结论后所确定的评估模型与管理层再次沟通，阐述评估准则专业要求及评估师的专业立场，就模型与管理层对未来发展趋势的理解尽量达成一致。
6、确定评估模型，进行评定估算。
根据达成一致的认识确定评估模型并进行评估结果的计算，起草相关文字说明。
（三）评估汇总阶段
对各类资产及方法的初步工作结果进行分析汇总，对评估结果进行必要的调整、修正和完善并提交公司内部复核。
（四）提交报告阶段
在上述工作基础上，起草资产评估报告，与委托方就评估结果交换意见，在全面考虑有关意见后，按评估机构内部资产评估报告三审制度和程序对报告进行反复修改、校正，最后出具正式资产评估报告。
九、评估假设
本次评估中，评估人员遵循了以下评估假设：
（一）一般假设
1、交易假设
交易假设是假定所有待评估资产已经处在交易的过程中，评估师根据待评估资产的交易条件等模拟市场进行估价。交易假设是资产评估得以进行的一个最基本的前提假设。
2、公开市场假设
公开市场假设，是假定在市场上交易的资产，或拟在市场上交易的资产，资产交易双方彼此地位平等，彼此都有获取足够市场信息的机会和时间，以便于对资产的功能、用途及其交易价格等作出理智的判断。公开市场假设以资产在市场上可以公开买卖为基础。
3、资产持续经营假设
资产持续经营假设是指评估时需根据被评估资产按目前的用途和使用的方式、规模、频度、环境等情况继续使用，或者在有所改变的基础上使用，相应确定评估方法、参数和依据。
（二）特殊假设
1、国家现行的宏观经济、税率等政策不发生重大变化。
2、平安银行所处的社会经济环境以及所执行的税赋、税率等政策
xxx资产评估有限公司 内部管理制度 一、人事管理制度 二、财务管理制度 三、执业质量控制制度 四、业务档案管理制度
xxx资产评估有限公司 职业道德规范 一、为适应社会主义市场经济发展需要，进一步规范注册资产评估师的职业道德行为，提高注册资产评估师的职业道德水准，维护本公司与全体注册资产评估师的职业形象，保证执业质量，确保独立、客观、公正、谨慎、实事求是地搞好资产评估服务，根据《资产评估准则—基本准则》、《资产评估职业道德准则—基本准则》制定本规范。 二、本规范所称职业道德系指职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。 三、遵守国家有关法律、法规，贯彻执行注册资产评估师资产评估准则，提高执业技能，确保执业质量。 四、坚持独立、客观、公正的原则，保持应有的职业谨慎，实事求是地为委托方提供客观、真实、合法的评估报告，正直、诚实地对待有关利益各方。 五、接受委托方委托评估业务时，如与委托方存在可能影响本公司独立性的利害关系，本公司不承接该评估业务，本公司注册资产评估师也不允许发表评估意见。 六、执行评估业务的注册资产评估师如与委托方存在可能影响其独立性的直接或重要间接利害关系，应及时向公司内声明，并实行回避。 注册资产评估师不允许兼任与其执行的评估业务不相容的其他业务或职务。 七、注册资产评估师要保持和不断提高专业胜任能力，遵守资产评估准则等规范，合理运用资产评估准则及国家其他相关技术规范。要掌握与运用职业新知识、新技术、新规则，不断提高执业水平。 八、注册资产评估师执行业务时，必须根据业务内容和业务助理人员的职责分工，作出实施计划，并对业务助理人员的工作进行指导、监督、检查，确保执业质量，按计划完成任务。 九、注册资产评估师执行业务所形成的结论和提出的建议，要以充
南京审计学院二级学院：工学院班级: 2011工程管理 1 班 项目评估课程设计题目：某小型化纤项目项目评估组别：第二组组长： XXX 任务：统筹全局并得出评估结论得分： 组员1姓名： XXX 任务：计算财务数据及成果整理得分：组员2姓名： XXX 任务：编制辅助报表和基本报表得分：组员1姓名： XXX 任务：计算财务指标及财务分析得分：组员5姓名： XXX 任务：不确定性分析和社会评价得分：组员2姓名： XXX 任务：财务分析及风险分析得分： 指导教师XXX 二0一四年五月
课程设计成果目录大纲 一、概述 (3) （一）项目概况 (3) （二）编制依据 (3) （三）计算期 (3) （四）固定资产投资 (3) （五）利息 (4) （六）流动资金 (4) （七）目标市场及产品售价 (4) （八）产销计划 (4) （九）其他参数 (4) 二、财务基础数据估算 (5) （一）总投资额估算 (5) （二）总成本费用 (6) （三）销售收入 (7) （四）税金及附加 (7) （五）利润 (7) 三、资金筹措 (8) （一）项目资本金 (8) （二）债务资金 (8) 四、基准收益率的确定 (8) 五、财务分析 (8) （一）计算财务效益指标 (8) （二）静态分析法进行财务评价 (9) （三）动态分析法进行财务评价 (9) （四）盈利能力及偿债能力分析 (9) （五）财务生存能力分析 (10) 六、不确定分析和风险分析 (10) （一）不确定性分析 (10) （二）风险分析 (11) 七、社会评价 (11) 八、评价结论 (12) 九、附表 (13) （一）附表1-1：投资计划与资金筹措表 (13) （二）附表1-2：总成本费用估算表 (14) （二）附表1-3：全部投资现金流量表 (15)
银行不良资产分析 摘要 商业银行在历史上积累了巨额的不良资产，而目新的不良资产正在不断的形成，不良资产的总额正在不断增大，已经形成的不良资产有不断恶化的趋势。这直接影响到国家的金融安全和经济的稳定运行，并目已经引起社会各方的高度重视。本文以我国的商业银行为例，深入研究了不良资产的形成原因，并结合我国的实际情况提出了防范和化解商业银行不良资产的对策。首先阐述了商业银行不良资产的定义以及现状，然后分析了商业银行不良资产形成原因分析，最后对商业银行不良资产的防范提出了对策建议。 关键字：商业银行；不良资产；监管体制；银行信贷
Abstract Commercial Banks accumulated huge non-performing assets in history, and the formation of new bad assets is increasingly, the total amount of the bad assets is increasing, have formed the bad assets have the worsening trend. This directly affect the country's financial security and the stable operation of the economy, and has attracted more attention from the society. Based on our country commercial bank as an example, this paper deeply studied the reasons for the formation of non-performing assets, and combined with the actual situation of our country put forward the countermeasures to guard against and dissolve of non-performing assets of commercial Banks. First expounds the definition of non-performing assets of commercial Banks and the status quo, and then analysis the cause analysis of commercial bank non-performing assets, finally proposes countermeasures and Suggestions of non-performing assets of commercial Banks to guard against. Key words: commercial Banks; The bad assets; Regulatory system; Bank credit
立信会计师事务所实习报告 一、实习目的 由于本科是财务管理专业，研究生阶段是会计专业，选择会计师事务所进行实习可以对五年学习的专业知识进行有效的检验。同时，会计具有很强的实践性和操作性，通过在立信事务所福建分所工作两个月，能从审计实务中得到很多宝贵的经验，提升实务操作能力以及人际交往能力，促进我对这个行业更加深入的了解，为以后的职业发展提供一定的指导。 二、实习单位及岗位介绍 bdo立信会计师事务所(特殊普通合伙)福建分所最早成立于1986年，位于福建福州。2007年加入中国最早建立、最具影响力的会计师事务所管理公司-立信会计师事务所管理有限公司，成为其成员所。2009年，立信旗下中国大陆的五家成员所正式加盟bdo国际成为其全球成员所。立信福建分所共有25位合伙人和约380名员工，60%拥有注册会计师资格。其服务范畴包括审计、税务、咨询、资产评估和工程造价评估，根据客户的不同需求，为客户提供量身定做的解决方案。 立信事务所福建分所的组织架构大致如下：首席合伙人→合伙人→高级项目经理→项目经理→高级审计员→审计员→实习生。本次寒假,我的岗位是审计部的审计实习生。 三、主要职责 1、了解会计师事务所机构组成，人员职责，基本业务。 2、出外勤参加审计项目，协助项目经理和审计员完成各类业务。 3、做事务所内勤，配合工作人员完成各种办公室日常工作。 四、实习内容及过程 这是假期第一次到会计师事务所实习，时间为一个半月。充实忙碌，收获颇丰。之前颇
有耳闻，事务所的辛苦非同寻常，事实证明确实如此。总结来说，主要出外勤两个项目：汇森家具有限公司;福建省汽车运输有限公司;做了多件事：数十个科目的审计与底稿制作;试算平衡表的制作;扫描、打印、传真;跑银行询证函和往来询证函;关联单位内部交易表的制作;产成品仓库盘点等等下文将根据不同的任务进行分别阐述。 实习去往的第一个项目是汇森家具有限公司。由于年审项目非常多，项目经理不够用，我参加的这个项目就由立信福建所的合伙人陈钧主任亲自带队了，同行的还有两位姐姐和另一名实习生。 首先我初步学习了如何运用e审通审计软件，但是只用了查询明细账这个功能，底稿的数字都是要自己整理复制过去才行。然而在后来的第二个项目中我才又学习到，可以直接从e审通下载底稿，点击word中的加载项→刷新全表，底稿的数据就全部自动过录过去了，只留下抽凭和一些技术性的分析表格需要人工填写。不禁扼腕在第一个项目中花费了很多不必要的时间，看来科技就是力量啊! 在汇森项目的底稿制作中，需要审计2013、2014两个年度。我负责的科目有六个：短期借款、营业外收入、营业外支出、财务费用、管理费用、销售费用。其中，以短期借款科目最为庞杂。该公司在7个银行有户头，因此，制作短期借款明细表和利息复核表是需要极大的耐心的。从财务那里，我获得了厚厚两大叠借款合同复印件，每叠都有三十公分左右高。由于本次项目要审2013和2014两年的账，短期借款数量多达两百多笔。根据合同，我需要登记的项目有：期初余额、本期增加、本期减少、期末原币金额、汇率、本位币金额、币种、借款条件、利率、合同借款开始日期、合同还款日期、实际归还日期、借款合同编号、担保或抵押合同编号、担保或抵押人、抵押物品与金额、计息天数、应计利息、账面利息、差额等。 如果按部就班根据合同来填表倒也不难，但是事情远没有那么简单。首先，合同复印件存在印制模糊或者缺少某项目的情况，这时候，应当打开软件，查询明细中对应的那笔借款，获得想要的信息;其次，借款合同的缺失或者重复，导致按照合同登记后的总额与账上不符。我用了很长的时间，终于探索出校对的方法：把账上的短期借款按照时间顺序导出来，再把登记好的合同借款额也按时间顺序排列，并列成两列，人工校对不同之处，终于补缺去重，让合同总额与账面总额一致了。在利息复核方面，由于银行的利率一般不固定，而且公司不一定一次性偿还，所以在复核方面存在较大困难，我们计算出来的利息不一定对得上账面利息。当然，审计是允许在一定范围内存在误差的。 接下来我审计了营业外收入、营业外支出这两个科目。尽管这两项是非经常性项目，但
项目评估报告范文 一、项目开发背景 为加强行政、事业单位的财政资金归口管理，农行德江县支行在上级行的指导帮助下，实行上下联动公关，大力拓展机构类法人大客户，经德江县委、政府多次协调研究，决定于二○○五年一月一日正式起动运行社保工作，将养老、医疗、失业、工伤、生育五大保险全部纳入该局核算，对这些资金进行集中管理，有利于社会的保障与稳定，更有利于公共的财政体系建设， 新成立的德江县社保局因涉及的单位与个人较多，资金规模较为可观而成为各家金融机构的竞争热点，农行德江县支行在上级行的大力帮助下，在本行领导的亲自关公下，争取到了县委、政府的同意，将该局的所有账户开设在我行，从而赢得了项目的合作权。 二、项目基本情况 1、德江县社保局的管理范围 德江县社保局是德江县财政局下属的二级局，负责对德江县所有行政、企事业单位的养老、医疗、失业、工伤、生育实施集中核算、集中计发。并为每一统管单位建立内部账户，分户核算管理。 2、集中资金的范围和预测资金量 德江县社保局只在一家国有商业银行开设一个银行存款账户，集中核算单位、个人的养老金、医疗金等资金均要纳入一家银行的帐户内进行统一管理，且由代理银行统一代发。其集中养老金、医疗金、失业金等资金流量约500万元，留存金融部门资金月均300万元；代发单位、个人“三金”，总人数为5000人，“三金”支出总额为500万元，留存金融部门资金逐月累计年末可望达1500--2000万元。 3、项目建设安排 德江县社保局计划把县直行政、企事业单位一次性集中起动，所有前期工作均已到位，现仅欠一部分办公设备（附后表）。 三、农行争取社保局账户的重要性 近几年，虽然我行存款总量与增量的市场份额均在本地区金融同业排名第一，但是我行经营资金超负荷运转的状况仍然没有得到根本地解决，组织存款工作仍是 我行的工作中心与重点，作为经济不发达的德江县来说，财政性存款及行业系统资金在市场存款总量中占着十分重要和举足轻重的作用，因此，争取德江县社保局账户对于我行组织存款、带动中间业务的发展具有长远的重要意义。 第一、缓解存贷比例高、资金负荷重的矛盾。截至2003年末，我行各项贷款总额亿元，各项存款总额仅亿元，贷差 亿元，存贷比例达％，向上级行借款亿元，因存款组织不足，每年均向上级行借款，严重制约我行扭亏与消化历史包袱的进程。 第二、保住存款市场份额并有效拉动存款增长。因地区经济落后及国家国企改革，公司客户除烟草行业外已屈指可数，较好的电信、移动因财务一体化实行收支两条线管理后滞留地区存款较少，企业存款难以有效增长，而今年我行储蓄、机构存款增长 亿元，占我行存款增量的 ％，因此，社保局账户及代发“三金”业务能拉动我行储蓄、机构存款的稳定增长。否则，丢掉这一关键账户就意味我行失去一个大系统客户。 第三、改变账户归属的历史原因造成我行机构客户存款有效增长不足的现状。因计划经济体制下国家专业银行按行业分工及未抓住80年代账户清理的商机，导致我行占有的行政事业、机关团体客户账户市场份额低的现状，严重制约机构存款的有效增长，现在如果能将
运行风险状况评估报告 分行运行管理部： 按照总会计岗位职责要求，分理处对运行管理业务核算质量情况，业务运行质量及风险控制能力进行了评估，现将评估情况报告如下： 一、运行业务质量分析 （一）监督中心查询查复情况 监督中心下发的查询查复总计笔，均在规定的时限内核实后查复。其中交易真实性核实笔，错帐冲正业务笔。 （二）错帐冲正及反交易情况 本期差错内容多数是凭证审核及记账信息核对方面的问题。今后应针对存在的问题，认真做好风险分析工作；针对本行实际情况，组织学习培训活动，提高网点业务经办及主管人员的业务素质，减少错账冲正及反交易等风险事件的发生概率，防范风险事件的发生。 （三）本行日常检查情况 通过报表系统及业务运行风险管理系统的监测，会计科目使用、账户管理中不存在问题。不存在私设会计科目现象，不存在串用、错用会计科目现象。 经查我行能够正确使用表内、表外科目。1-2月份未开立表内、
表外户。核对内部对账，返传报表中上存备付金户、一般借款户余额与清算中心每日下发余额核对表逐日勾挑相符。 开立对公和个人结算帐户能够严格执行实名制和反洗钱制度要求，柜员对大额存取款业务能够按照反洗钱制度规定进行仔细甄别和确认，每日总会计登陆风险监控系统对大额交易、可疑交易进行甄别补录，无逾期数据。 二、执行制度及内控管理情况 （一）运行管理专业内控制度建设情况 通过对各项业务操作的现场监督检查情况分析，分理处在各项业务的开展上，基本上能够认真执行相关制度规定，严格按操作规程进行各项业务处理，无重大差错事故及经济案件发生。但在具体业务操作上，还存在一些问题。一是习惯代替制度、重营销轻核算的问题，存在不规范操作现象；二是个别柜员业务操作不细致的问题，特别是办理业务时对凭证内容与机内录入信息未进行认真审查核对，一直出现差错问题频次较多，在各级业务检查时总会出现这样或那样的问题，核算质量有待进一步提高。 （二）运行管理人员履职情况 经检查，分理处的营业经理能够做到按规定履行监督授权职责，在进行业务审核授权时无论多忙都能认真审核每一笔业务，切实履行事中监督授权、守关把口的职责。 各级管理人员应加强重要业务事项的检查，按照规定的频次
解读商业银行不良资产八大处置方式对比分析 近年来，随着宏观经济持续下行，实体行业去产能压力不断增大，银行业金融机构不良贷款持续“双升”。２016年末的不良贷款余额，就从2015年末的1２7４4亿，上升到１5１22亿,增长18.66％，不良贷款率也从２015年末的1．67%上升到1.74%。在供给侧改革持续深化的大背景下,银行资产质量继续承压,不良情况尚不言顶。如何有效、合规处置和化解不良贷款，盘活存量资产，提高资金使用效率，成为当下银行业机构面临的重要课题。为此,本文试图对当下商业银行不良资产处置模式、各模式的优劣势及合规性进行分析探讨，希望对诸位业内好友提供帮助。商业银行处置不良贷款的方式可谓多种多样,为了方便理解，在此将其分为传统类处置方式和创新类处置方式，并分别介绍。 一、传统类处置方式包括现金清收、重组、核销，以及卖断转让给资产管理公司(AMＣ)。 （一)现金清收现金清收包括包括协商催收和诉讼催收。1.协商催收这是商业银行化解不良的首选方式，银行在做好还款提示的前提下，对借款人持续进行电话催收及实地催收。协商催收主要适用于满足以下条件的不良授信客户：一是有较强的还款意愿;二是有效资产能完全覆盖其债务；三是负债结构简单，其他债权人未采取且预计在催收期内不会采取法律
行动;四是能够按照商定的还款计划如期偿还债务。 优势协商催收作为银行不良资产清收的一种主要手段，具备成本低、操作技术难度不高的优势,绝大部分从事不良资产清收处置的工作人员均能熟练掌握并运用。同时,鉴于大部分借款人并非主观恶意逃废银行债务，所以采用常规清收手段，可以把对借款人的影响降到最低,能够确保在有效维护与借款人关系的基础上,取得清收处置效益最大化。 劣势协商催收手段的弊端在于，清收处置的效果主要取决于借款人的还款意愿和还款能力，如果借款人的还款意愿产生变化，就不得不采取其他清收手段。同时,协商催收手段的基础在于借款人借款单一或其他债权人不会采取法律诉讼，可变因素较多，需时刻关注并调整清收策略。 ２.诉讼催收 诉讼催收是指银行就到期未受清偿的债权，依法向管辖法院（或仲裁机构）提交诉讼、仲裁、申请支付令或执行公证债权文书等，通过管辖法院(或仲裁机构）的判决（或裁决)、裁定,确立债权的合法性，依据判决书或裁定书回收债权，或者依靠强制执行程序（含和解）收回债权的清收处置方式。主要适用于满足以下条件的不良授信客户: 一是债务人无力清偿到期债务；二是债务虽未到期，但债务人/担保人生产经营陷入困境,财务状况严重恶化；三是债务人/担保人已停止经营，处于关、停、并、转状态,或实际控
南昌公共交通公司与江西长运股 份公司拟整合 资产评估报告 中铭评字报【2015】第769号 中铭资产评估有限公司 二〇一六年六月一日
目录 注册资产评估师声明 (1) 摘要 (2) 资产评估报告 (4) 一、委托方、被评估单位和其他评估报告使用者 (4) 二、评估目的 (8) 三、评估对象和评估范围 (8) 四、价值类型及其定义 (9) 五、评估基准日 (9) 六、评估依据 (10) 七、评估方法 (13) 八、评估程序实施过程和情况 (14) 九、评估假设 (18) 十、评估结论 (19) 十一、特别事项说明 (20) 十二、评估报告使用限制说明 (23) 十三、评估报告日 (24) 附件—评估计算过程说明 (26) 备查文件目录 (81)
注册资产评估师声明 一、我们在执行本资产评估业务中，遵循了相关法律法规和资产评估准则，恪守独立、客观和公正的原则；本评估机构及注册资产评估师具备本评估业务所需的执业资质和相关专业评估经验；根据我们在执业过程中收集的资料，评估报告陈述的内容是客观的，并对评估结论合理性承担相应的法律责任。 二、评估对象涉及的资产、负债清单及未来经营规划由委托方、被评估单位申报并经其签章确认；所提供资料的真实性、合法性、完整性，恰当使用评估报告是委托方和相关当事方的责任。 三、我们与评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系；与相关当事方没有现存或者预期的利益关系，对相关当事方不存在偏见。 四、我们已对评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调查；我们已对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关注。 五、我们出具的评估报告中的分析、判断和结论受评估报告中假设和限定条件的限制，评估报告使用者应当充分考虑评估报告中载明的假设、限定条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。
规章制度定期评估报告表 篇一：学校规章制度执行情况检查评估报告 ******学校规章制度执行情况检查评估报 告 编写人： ***** 审核人： ***** 批准人： **** 批准日期：XX年1月16日 一、******学校基本情况 ******创建于1972年， XX年4月被确认为省级重点中等职业学校。学校校园占地面积72591平方米，建筑面积23571平方米，现开设电子、机械、幼教、财会、计算机、汽运、旅游、工艺美术等8个专业和普通高中班、高职单招班、大专自考函授班。现有教学班38个，在校生2189人，教职员工148人。 XX年5月市政府以我校为主体校成立******市职教中心，XX年9月市职教中心被评为全省28所（******市两所）首批标准化县级职教中心之一；XX年5月，******市被省人民政府列为职业教育人才培养模式改革试点市，我校为改革
试点任务主体校；XX年1月，学校被省教育厅认定为全省新一轮首批“达标中等职业学校”。学校先后获得国家级青少年体育俱乐部、省先进基层党组织、省党政工共建先进教工之家、省诚信教育进校园活动先进单位、******市职业教育先进单位、******市德育工作先进校、******市文明学校、******市平安先行学校等荣誉称号。 二、学校现有的规章制度 ******学校目前共有：《******学校安全检查制度》、《******学校安全教育培训制度》、《******学校安全教育制度》、《******学校安全目标责任制度》、《******学校事故管理制度》、《******学校特种作业人员管理制度》、《******学校安全管理制度》、《******学校安全事故报告和处理制度》、《******学校安全会议制度》、《******学校卫生管理制度》、《******学校主要负责人安全履职报告制度》、《******学校安全隐患整改制度》、《******学校应急管理制度》、《******学校安全事故台帐制度》、《学校安全工作责任制及事故责任追究制暂行规定》、《******学校特殊安全工作制度》、《******学校外宿学生管理暂行规定》、《校园周边治安整治协调工作机构》、《人防、物防、技防控体系》、《******学校校园常规管理实施细则》、《******学生日常行为准则》、《******学生违纪处理办法》、《******学生日常行为规范评
**农商银行**年度合规风险评估报告 **年，**农商银行以加快业务发展为主题，以落实各项制度为基础，以加强合规风险管理为重点，全行业务运行稳健，各项业务经营情况呈良性发展态势。现将我行**年度合规风险评估情况报告如下： 对 **个支行。共有员工**人，其中在岗**人、内退**人、退休**人、劳务派遣**人、工勤人员**人、实习生**人。各岗位能做到互相补充与监督，整体风险控制机制基本健全，风险控制能力较好。 二、主要业务指标 （一）各项存款。截止**月末，全行各项存款余额达 **亿
元，较年初净增**亿元，增幅**%，高于全市平均增幅 **个百分点，增幅居全市农商（合）银行机构第一位。 （二）各项贷款。**月末，全行各项贷款余额 **亿元，较年初净增**亿元，增幅** %，高于全市平均增幅 **个百分点，增幅排名全市农商（合）银行机构第三位。存贷占比为**%。 （三）到期贷款。**月末，全行**年当年到期贷款总额** 类行社，风险水平测评步入全省一流水平。①2005年以来新放贷款不良率控制在**%以下，不良贷款总比率控制在**%以下；②到期贷款收回率达到**%；③贷款向下迁徒率控制在**%以内；④贷款分类偏离度控制在**%指标内。 （八）尽职合规目标基本实现。一是尽职调查质量明显提高，违规问题明显减少，单项产品调查时限有效压缩；二是尽职审查
合规率达到**%，审查时限**%达标；三是限制性条款落实面达到**%；四是核准上帐执行面达到**%；五是贷后管理履职到位及贷后检查合规率达到**%；六是当年外部监管问题库整改率达到**%。 三、主要风险指标分析评价 （一）盈利能力分析。 ， 逾期90天以上贷款总额为**万元，与不良贷款差额为**万元，逾期90天以上贷款与不良贷款比例为**%，优于目标值**个百分点。 全行全部关联客户集中度为**%，单一客户贷款集中度为**%、单一行业贷款集中度为**%，均控制在目标值内。本行最大十家农户贷款余额**万元、占资本净额的**%，占全部贷款余额
第一章绪论 金融是现代经济的核心，伴随着近年来国内外屡屡发生的重大金融事件和金融风波，防范金融风险、化解金融危机成为世界性迫切需要解决的难题。银行作为国家的重要金融机构，只要持续地经营，就会有不良资产的产生。20世纪90年代以来，尤一其是亚洲金融危机爆发后，人们对金融机构的不良资产问题给予了极大的关注。2007年8月开始逐渐席卷美国的“次贷危机”，给美国似乎已经沉寂多年的银行不良贷款问题又提上议案，也给银行内部的风险防控敲响了警钟。在过去很长一段时间内，我国的商业银行，尤其国有商业银行以专业银行模式运营，信贷业务具有浓厚的政策性色彩，加之受到当时经济过热的影响，以及处于经济转轨过程中，在控制贷款质量方面缺乏有效的内部机制和良好的外部环境，从而产生了一定规模的不良资产。在1993年之前，我国的商业银行从未提取过呆帐准备金、没有核销过呆帐损失。这样，不良资产不断累积，金融风险逐渐孕育。亚洲金融危机的爆发，我国政府才真正认识到商业银行长期以来积累的巨额不良资产，已经危及我国金融体系的安全正成为我国经济运行的一个重大隐患。 对于不良资产的定义，学者比较一致和全面的观点是:不良资产是在现实条件下，不能给银行带来预期收益的资产，就银行信贷资产而言，是指贷款利息不能按时足额回收，甚至连本金都难以回收或无法回收的资产。但是同时，不良资产是从银行角度而言的，贷款人能通过其他途径或方式保证银行贷款本息的偿还，那银行的这部分贷款资产就是良好资产。正鉴于此，不良资产的处置才具有其内在的提升价值。
第二章我国商业银行不良资产及其界定 2.1不良资产的定义 资产是指能以货币计量的经济资源的总和。它包括各种财产、债权和其他权利等，是决定生产力的基本要素，是人类劳动的凝结，具有获利的能力，可以用货币计量并且能够变换成货币。资产按其存在的形式，可以分为有形资产和无形资产。按其在社会资本运动中的地位和作用，可以划分为金融资产与非金融资产。按其流动性，可以划分为流动资产和固定资产。 银行资产是指银行拥有或控制的以价值形态存在的资产。它主要包括以下五大类:一是现金，包括库存现金、代理行存款、托收中现金和在中央银行的存款等;二是证券投资，即银行为交易目的或投资目的持有的证券，如债券、股票等;三是客户贷款，主要是银行对企业或居民的短期贷款和中长期贷款;四是同业拆放和回购协议下购买的证券，包括对其他银行的短期贷款、向借款银行购入的合格票据等;五是其他资产，包括银行物业和设施等固定资产、附属机构投资、预付保险费用和其他相对不重要的资产项目等。 在上述五类资产中，第一类现金资产几乎没有风险;第二类资产在我国由于分业经营的限制，银行一般不得拥有;第四类资产风险较小，没必要从资产优劣角度进行分析。因此，银行的不良资产主要是针对第三类资产，即通过银行信贷形成的资产，这部分资产也是商业银行最大的资产项目。 银行不良资产是指处于不良状态的银行资产。所谓不良状态，就是在现实条件下不能给银行带来预期收益的资产状况，就银行信贷资产而言，是指贷款利息不能按时足额回收，甚至本金都难以回收或无法回收的状况。因此，银行不良资产可以定义为:在现实条件下，银行不能实现预期收益的资产。 不良资产是从银行角度而言的，而不是从贷款项目或企业的角度。银行贷款的项目可能是处于非良好经营状态，但只要借款人能通过其他途径或方式保证银行贷款本息的偿还，那银行的这部分贷款资产就是良好资产。资产优良与否是以资产收益水平为标准来衡量的。资产处于不良状态会有各种表现，评定不良资产的方式方法也可能多种多样，但最终衡量不良资产的标准是资产收益水平，即贷款本息的回收程度，包括当期本息回收率与根据现有资产状况和现实条件预测的未来本息的回收率。
平银发〔2011〕446号签发人：叶望春平安银行关于2010年度监管意见的整改报告 中国银行业监督管理委员会监管局： 接到贵局下发的《平安银行2010年度监管意见》（深银监发【2011】155号）后，我行董事会与总行领导高度重视。叶望春代行长立即组织有关条线和部门召开了专题会议，学习、领会监管要求，针对已改进情况，讨论部署下半年的整改工作，制订了全面细致的整改计划，明确了责任部门、责任人和时间表，采取有效措施，及时推进整改落实。 一、上半年经营管理情况 面对今年复杂多变的宏观经济金融形势与微观市场环境，我行继续贯彻“管控、增长、服务”的指导思想，努力克服两行合并带来的种种不利因素，采取各种综合性经营管理措施，确保今
年上半年经营业绩稳健快速，业务规模与管理水平再上新台阶。截至2011年6月末，我行资产总额超2860亿，存款总额超过2000亿，较年初增加280亿，增长15%；不良贷款率0.32%，保持行业领先水平；拨备覆盖率提升至286%，比年初提高75个百分点。上半年实现净利润12.14亿元，增长35%；资本利润率15.56%，较2010年同期提升3.25个百分点；净利差较之2010年提升31个基点，成本收入比较去年同期下降4.6个百分点，各项盈利性指标改善明显。资本充足率保持10.8%，符合监管要求。同时，在各项业务稳步发展的同时，我行进一步深化与完善控机制建设，狠抓风险管理，确保今年上半年无案件、无重大风险事件发生。 在取得成绩的同时，我行也充分认识自身经营管理过程中存在的不足，今年下半年将严格按照贵局的监管要求，努力落实好各项监管意见。 二、整改措施与行动 （一）进一步优化公司治理 监管意见：要按照《商业银行稳健薪酬监管指引》的要求，不断完善考核制度，建立与长期风险责任挂钩的薪酬激励机制。要加快从规模考核转变为风险调整后的综合效益考核，从单线考核发展为双线考核，从阶段性考核转变为周期性考核，建立与完整业务周期相匹配的薪酬机制，促进各级分支机构经营行为的长期化，充分发挥薪酬在公司治理和风险管控中的导向作用。 整改措施及行动：
公司规章制度评价
公司规章制度评价 【篇一：企业制度的评价标准】 企业制度的评价标准 如何评价企业制度是否合格？有无评价标准？困扰着企业不少企业管理人员。在和某大型企业高管座谈时，我们共同探讨了一个合格制度的评价标准，现整理出来，就教大家。 这里的企业制度，是指单一制度，如安全管理制度、考勤管理制度、薪酬管理制度等，不是对企业制度体系的评价。我们对单一制度的合格标准拟订了九项，现逐一进行说明。 1、编号有序。 为了确保企业的制度建设从一开始就是系统的，我们要求企业制度建设主管人员组织各系统负责人共同探讨企业的制度撰写大纲，并按企业事务工作的先后逻辑进行排序编号。编号看似简单，实则要求很高，没有全局观念，没有对企业管理各子系统的了然于胸，编号就完成不了，或者毫无逻辑可言，起不到提纲挈领的作用。编号有序，可以起到纲举目张的作用，让撰写者明了这一制度在企业制度体系中所处的位置，也有利于未来制度颁布后检索方便、查找容易。让企业人员一看到制度编号就能清楚说出本制度从属的系统、主管岗位、约束范围。 2、名称规范。 名不正，则言不顺。制度名称不规范，撰写就无从下笔。名称不规范，阅读或使用者就无所遵循。很多企业写制度喜欢把主管部门放在制度名称里面，如“销售部管理制度”、“后勤部管理制度”，这里的“部”都是多余的。部门没有权力订制度。因为企业制度是面向全局的，
是企业全员遵守的规定。销售管理制度不仅企业全员要遵守，连经销商也要遵守。 3、目的明确。 开宗明义，制度开篇就是制订目的。多数企业制度的目的往往用一句话最多三句话就可以表述清楚，不需要废话连篇。表述方法通常是：“为了??目的，特制订本制度”，或者“根据??要求，特制订本规定”。 4、责任到岗。 企业制度是约束全体员工的，但每一项具体制度都有主管部门、主管人。如果管理责任只到部门不到岗位，就会出现管理真空，因此，我们要求所有企业制度都要明确管理岗位，以防止出现问题时扯皮推诿发生。 5、对象清楚。 制度的约束对象必须在主管岗位之后交待清楚。如前面提到的“销售管理制度”其约束对象就是全体销售人员和为销售工作配套服务的其他企业人员以及销售本企业产品的经销商。 几年前，笔者曾经在网上查阅了五家企业的门卫管理制度，竟然发现没有一家写到位的。他们都把门卫当作了管理对象，处处体现对门卫的约束或要求。忘记了门卫管理制度是针对所有进出公司大门人员（包括外来人员）的要求，内容混乱可想而知。 6、操作唯一。 这里是指行为规范或做事准则必须具有唯一性，不能有歧义，不能让管理人员任意解读，也不能给约束对象钻空子。 过去不少企业的制度最后面有一条“本制度的解释权属于某某部门”，笔者坚决主张取消。如果制度起草人字斟句酌都不能写出想要表达的意思，出了问题再让他解释岂不是笑话？如果有这条规定，那
风险评估报告 一、评估说明 本评估报告评估的对象是**银行总行大厦。评估的范围仅仅包括跟安保相关的风险因素。评估报告由北京首卫保安服务有限公司，**银行总行大厦参考使用二、评估对象简介 （一）**银行简况 **银行是国内唯一一家具有百年历史的国有控股银行。业务遍布五大洲，尤其以海外业务居五大国有控股银行之首。 **银行为副部级单位，由董事长、行长、监事长组成主要管理层，**银行总行大厦是**银行总行七大办公区之中规模最大的一个，内有员工5000余人。（二）项目概况 **银行总行大厦于2001年10月15日正式启用，是中行七大总行办公区之中规模最大的一个。 总行大厦总建筑面积174896平方米，使用面积141000平方米，地上15层地下4层。总高度59米大堂挑高45米；大厦首层共有14个出入口，大厦内约有5000余人办公。 （三）项目格局设计 ?G层 vip大厅、北分营业厅、自助银行、卸货平台 ?二层至十四层 办公室、会议室、培训室、医务室、行史馆 ?F1层 北分对公营业厅 ?B1层 员工餐厅、商品部、机票订购点、洗衣房 ?B2层 咖啡厅、员工餐厅、多功能会议厅 ?P1、P2、P3层地下停车场 三、主要风险隐患
（一）主要风险 1、G层大厅有对外开放的营业厅但是通往楼上对内办公的电梯口也位于G层，经常有上访人员想法混入或冲闯电梯厅岗 2、大厦全面禁烟但经常有员工在内吸烟造成烟感报警。 （二）主要隐患 1、货物或保洁所用垃圾车较长时间堆放在消防通道，消防栓打开没有水，一旦出现火情，都会直接影响施救； 2、总行大厦经常有大规模上访人员，他们经常想法混入或闯入大厦办公区； 3、西、北货台车位有限经常造成送货车辆拥挤在西、北货台外； 4、地下停车场专门对内部员工开放但是经常有外部车辆误闯； 5、大厦不是全封闭的办公场所内设有对外开放的营业厅经常有流浪人员在营业厅逗留； 6、地下停车场摄像头未全覆盖，一旦有剐蹭或偷盗难以取证； 7、尽管各层都设有较多疏散通道，但引导指示不够清晰 四、现有控制措施待改进 1、对上访人员与安保人员的冲突，致安保人员受伤，大厦缺乏相关的制度安排； 2、对大厦内部员工带领自己的亲属进入大厦办公区没有明确的限制措施； 3、地下内部专用车位少，但是员工多经常造成车位抢占现象； 五、上述情况发生的概率 1、上访人员与保安冲突：经常； 2、营业厅有流浪人员滞留：偶尔； 3、内部员工物品丢失流失：较频繁； 4、上访人员与大厦工作人员冲突：偶尔； 5、地下车库员工因车位抢占发生冲突：经常。 六、后果及影响 1、上访人员与保安冲突甚至对殴，个别时候导致保安员受伤，既影响保安员的形象，也在一定程度上影响大厦的正面形象； 2、上访人员经常滞留在营业厅影响营业厅的正常营业秩序 3、电梯困人，易造成恐慌情绪，导致员工不敢乘电梯；
我国商业银行不良资产现状及成因分析 新政府所面临的最大问题是“三农”及金融业改革，而金融业改革最大的难点就是国有商业银行的不良资产问题。不良资产问题成为银行业的焦点。随着商业银行运行机制的逐步完善，各银行为了建立与之相适应的金融运行机制，参与市场公正、公平、公开的有序竞争，各商业银行均加大了通过法律途径减少不良资产的力度。如果国内商业银行业巨大的不良资产处理不好，不仅可能导致国内的金融危机，而且可能会把中国改革开放以来的成果者吞没掉。如此巨大的不良资产存量已直接危及国家的金融稳定。尽管国家采取了大量措施降低商业银行的不良资产的比例，但是由于产生不良资产的社会条件还没有根本上消失，进一步加剧不良资产发生的可能性。为此，认真分析商业银行不良资产的现状及成因，采取有效措施化解我国商业银行的存量不良资产，进一步预防增量不良资产的产生，减少和降低金融风险，形成良好金融秩序，确保国家经济安全，建立社会主义市场经济体制是十分重要的。 一、商业银行不良资产现状 众所周知，我国四大国有商业银行不良资产数额巨大。一方面，不良资产存量数额巨大,国有商业银行实际上处于资不抵债状态；另一方面，不良资产增量不断累加。由于社会保障机制的不健全及政府的干预，银行对陷入困难的企业不能见死不救，“安定团结”之类贷款的发放，导致了国有商业银行不良资产的迅速累积。不良资产主要集中在国有工商企业，其份额占全部不良贷款的70%以上，而且随着我国国有经济战略调整和经济体制改革不断深化，一些不适应市场竞争要求的企业将被淘汰，所以，潜在的金融资产风险还净不断释放。其现状归纳起来，主要有以下几个方面： （一）、不良贷款占比过高，贷款周转速度缓慢。近年银行的不良资产（主要是呆滞贷款、呆账贷款和逾期贷款）增幅较大。表面上直接反映企业与银行的问题。据统计，国有商业银行整体不良贷款占比高达25%，贷款周转率十分低下，流动资金贷款周转率为0.8次/年，固定资产周转率为0.2次/年，分别是正常周转速度的50%和60%，不良贷款大量沉淀了银行资金，使银行信贷资金缺乏了流动性，削弱了银行的偿债能力和把握贷款投向、支持重点企业的经营能力。
基于市场法的非上市银行股权评估 摘要：本文以XX农商银行股权评估项目为案例，采用市净率倍数法，对基于市场法的非上市银行股权评估问题进行探讨，对市场法在非上市银行股权评估的应用进行分析，并结合我国目前资产评估发展现状，给出建议。 关键词：市场法；非上市银行；股权评估；流动性折扣率 1.引言 经过多年的金融体制改革，我国金融体制进一步向市场化、国际化方向前进，近年来，银行为补充资本金纷纷进行股份制改造或增资扩股，银行上市将有助于其优化激励机制，资本市场中的融资规则使股价表现与经营者的收益联系在一起。非上市银行增资扩股是补充资本金，改善资本状况，消化不良资产，提高资产质量，减少风险，满足规模扩张，精选股东，优化股权结构，促进法人治理日趋完善，增强防范能力的一个重要途径。资本市场上的这些关系将激励管理层更加积极地改善银行的经营管理，优化银行的资产质量，提高银行的经营业绩。 面对上市后巨大财富效应的利益驱动，其股份的市场追逐度较高，主要体现在不断增加的非上市城商行的股权交易与质押活动上。在这样的背景下，如何评估非上市城商行的股权价值，有效维护交易各方合法权益，为委托方提供公平、合理的价值参考，成为大众十分关注的问题。结合银行业所处的资本市场环境，本文以江苏XX农村商业银行股份有限公司的股权评估为例，对市场法在非上市银行股权评估的应用进行了分析。 2.相关理论 2.1市场法 市场法是指将评估对象与参考企业、在市场上已有交易案例的企业、股东权益、证券等权益性资产进行比较以确定评估对象价值的评估思路。 按照我国现行的规定，对非上市公司股权评估，首先需要了解具体投资形式、收益获取方式和占被投资企业的比重，根据不同情况采取不同方式进行评估。对于我国银行类企业价值的评估，目前主要采用收益法和市场法，一般不采用成本法。 虽然银行类企业价值评估最常用的是收益法，但鉴于非上市银行股权转让评估的现实约束，基于股权转让的非上市银行的公允市场价值很难采用收益法决定，评估人员采用收益法进行非上市银行价值评估存在很大的不确定性。在实际评估过程中，市场法比收益法更为实用。 市场法是成熟市场经济国家进行企业价值评估最常用的方法，在有交易事项的相对完善的市场中是较为快捷且结论准确度较高的价值评估方法。进行市场法
安全生产法律法规、规程规范、规章制度、操作规程执行和适用情况 检查评估报告 编写人： 审核人 批准人： 宁津县水利建筑安装公司 二零一四年十二月
我公司具备水利水电工程总承包三级资质，水利水电工程：可承担单项合同金额不超过企业注册资本金5倍的下列工程的施工：库容1000万立方米，装机容量10MW及以下水利水电工程及辅助生产设施和建筑、安装和基础工程施工。工程内容包括不同类型的大坝、电站厂房、引水和泄水建造物、通航建筑物、基础工程、导截流工程、砂石料生产、水轮发电机组、输变电工程的建筑安装；金属结构制作安装；压力钢管、闸门制作安装；堤防加高加固、泵站、涵洞、隧道、施工公路、桥梁、河道疏浚及吹填、灌溉、排水工程施工。 施工过程中的作业场所、工作岗位存在的主要危险因素有：高空坠落、触电、车辆伤害、起重伤害、机械伤害、火灾等。 主要职业危害因素有：高温、粉尘、有毒气体和人员素质导致的安全意识薄弱等危害因素。 针对这些危害因素，我公司制定了相应的防范措施，并在实际工作中得到落实，有效地防止了工伤事故和职业病的发生。 1、检查和评估目的 为了解一年来安全法律、法规和规程的执行情况和适用性，不断改进管理方式，完善管理制度，做到持续改进，实现源头防范的目的。 2、检查评估依据 2.1． GB/T28001-2011、公司职业健康安全管理体系程序文件—《合规性评价控制程序》。 2.2．适用的职业健康安全法律、法规和其他要求、安全管理情况、监视与测量记录等。 3、评价范围 3.1．报告涉及的主要安全法律、制度规程标准。 3.2．报告涉及以上所列的危险危害因素。 3.3．报告涉及的场所：体系内各生产单位的设施、设备。 3.4．报告涉及安全的法律、法规要求：《中华人民共和国安全生产法》、《中华人民共和国职业病防治法》、《中华人民共和国大气污染防治法》、《生产性粉尘作业危害程度分级》、《环境噪声污染防治法》、《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》等。 4、安全法律、制度规程执行及适用情况调查 4.1．安全法律、制度规程获取情况 通过政府职能部门、网络、书店、相关政府主管部门发文等获取收集涉及相关的法律法规，并识别出我公司适用的安全法律法规及其它要求，识别出国家法律、行政法规和部门规章、地方法规、标准规范共计207部。 引用公司各种管理制度30项。