工会财务规章制度
【篇一:工会财务内控管理制度】
工会财务内控管理制度
根据《工会法》、《会计法》及有关财务管理的规定,结合我单位工作实际制定本制度。
一、会计岗位责任制度
1、认真贯彻执行《工会法》、《会计法》及其它有关法规、制度,制定本单位各项财务规章制度,并贯彻执行。
2、起草财务收支预算,编制财务收支决算,合理安排,节约开支。
3、设置会计科目和会计账簿,填制会计凭证,做好记账、对账、编制会计报表工作。并整理、保管好凭证、账簿、报表和其它会计资料。
4、做好往来款项的明细,做好财产物资的管理、核算。
5、保管好财务印鉴。
二、出纳岗位责任制度
1、严格执行现金管理制度和银行结算制度,及时办理现金、银行存款业务。
2、及时登记现金、银行日记账,做到日清月结。不得坐支现金,不得以白条抵库,不得挪用、私借、私存现金。
3、现金、支票、空白收据应存入保险柜中,不得随意存放。
4、严把“收支关”。对各项支付手续要认真复核。
三、货币资金、银行支票管理制度
1、现金收入必须开给收据,并当日入帐,当日送存银行,库存现金不得超过300元,严禁贪污、挪用公款,严禁私设“小金库”。
2、现金结算的范围:(1)职工工资、津贴;(2)个人劳务报酬及奖金;(3)正常性、零星办公开支;(4)出差人员必须随身携带的差旅费;(7)不足转帐起点的其它支出。
3、不得将现金收入以个人储蓄方式存入银行,单位之间不得互借现金,不得利用帐户替其他单位或个人套取现金。
4、出纳收入的现金应专柜存放,不得与个人款项混杂,不得“坐支”现金或“白条”抵库,会计人员对现金的库存情况有权随时检查。
5、设置和登记现金日记帐,进行库存现金的序时登记,做到日清月结,帐款相符。
6、银行支票的购买、领用、保管由专人负责专门登记。
7、银行支票和印签必须分人保管,严禁集中一人身上。
8、必须做好现金和银行支票的保管工作,如发生现金被窃,必须及时报告领导和有关部门,同时分清责任进行处理;对盖好印签的空白支票丢失,要立即向银行挂失,并登报声明作废。
四、工会费用支出报销审批制度
1、实行“一支笔”审批制度。预算内一般性开支由主管领导审批;大项支出、须追加预算的支出,经主席办公会议研究决定后,由主管领导审批。
2、报销凭证要求:(1)原始凭证必须内容完整。必须盖有开票单位的“发票专用章”或财务专用章,大小写额必须一致,不得涂改、挖补、刮擦。原始凭证有错误的,如金额错误应当由出具单位盖印章。(2)购买物品或接受劳务须取得正式发票,收款收据、白条原则上不予报销。(3)报销附件要齐全。应附清单的必需附清单。
3、报销审批手续和程序:(1)有经办人签字,大型开支由两人或两人以上的经办人在原始单据上签字。(2)送会计审核;(3)报主管领导审批;(4)出纳复核后办理付款手续。对于原始凭证不合法、内容不完整、手续不齐全、数字不准确的,会计人员有权拒绝报销。
五、本制度即日起执行。
【篇二:工会财务管理制度】
有限公司工会财务管理制度
为保证有限公司工会经费的合理运作,根据《中华人民共和国工会法》等有关法律法规制定工会财务管理制度。
第一章总则
一、本制度试用范围:有限公司工会及各分工会。
二、工会财务工作实行工会委员会领导的工会主席负责制度统筹资金、配置资源、管理经费的使用。确保工会经费合理、安全、有效运作,保障工会各项工作的展开。
三、工会财务管理原则:坚持手续完备原则;坚持量入为出、略有结余、勤俭节约的原则。
四、工会经费在职工福利、职工文体活动、职工教育、文化宣传、工会建设等范围内使用。
第二章预、决算管理制度
一、按照《工会预算管理办法》编制工会预算、决算和组织预决算执行。
二、工会预算编制原则:统筹兼顾,保证重点;量入为出,收支平衡;真实合法,精细高效。
三、依法取得的各项收入应全部纳入预算管理。
四、本年度无重大支出项目,不得编制赤字预算。期末滚存经费结
余不得出现赤字。
五、要认真执行上级工会批准的预算。一切开支均在经批准的预算
内
执行。调整或者追加预算,要严格履行规定的程序。
六、预算支出的编制要遵循勤俭节约的原则,要把资金使用的重点
安排在维护职工权益,为职工服务和工会活动方面。
七、加强预算支出管理,严格执行预算和财务制度,不得擅自扩大
经费支出范围,提高开支标准,不得以领代报,不得擅自改变预算
资金用途。
八、年度预算、决算草案,由工会财务部门编制,经工会委员会
(或者常委会)讨论通过,并经本级经费审查委员会审查通过后,
报上一级工会审批或备案。
第三章货币资金管理制度
一、库存现金管理
1.办理有关现金收支业务时,应严格遵守《现金管理暂行条例》及
其实施细则。
2.应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金,超过库存
限额的现金应及时存入银行。
3.库存现金要专柜存放,不得与个人款项混杂,不得“坐支”现金或
者白条抵库。
4.现金收入必须开具发票或收据,并当日入账,及时送存银行,不
得将现金收入以个人储蓄方式存入银行;不得用不符合财务制度的
凭证顶替库存现金;不得利用账户替其他单位或个人套取现金;严
禁将款项擅自挪用或借给个人;禁止设立“小金库”或账外账。
5.现金付款的原始凭证必须是合法凭证,付款内容真实,数字准确,不得涂改。
6.提取现金,应注明用途,并由会计机构负责人签字盖章。借出款项,必须执行严格的审批程序,且用途合法、手续完备。
二、银行存款管理
1.按照《工会法》和中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管
理的有关规定,开立独立银行账户,实行工会经费独立核算。
2.加强银行账户管理,银行账户的账号必须保密,非因业务需要不
准外泄。
3.除了在规定范围内直接使用现金结算外,其他收付业务都必须通
过银行办理结算。要严格按照国家《支付结算办法》规定办理银行
业务。
4.加强银行预留印鉴管理。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
5.定期核对银行账户,编制银行存款余额调节表,使银行存款余额
与银行对账单调节相符。
第三章票据管理制度
一、银行票据管理
1.严格按照《票据法》、《票据管理实施办法》的规定,管理使用
银行票据。
2.建立银行票据管理制度,明确银行票据购买、保管、领用、背书
转让、注销等环节的职责权限和程序,并设登记薄进行记录。
3.票据上的记载事项应当真实,不得伪造、变造。
4不得签发空头支票或远期支票,不得将支票交给领用单位代为签发。
5.盖有印鉴的空白票据丢失,要立即向银行挂失,并登报声明作废。
二、工会经费收入专用收据管理
1.严格按照《工会经费收入专用收据使用管理暂行办法》(工财字
[2010]119号)的规定管理使用专用收据。
2.按照
专用收据号段顺序使用专用收据,安规定填写手写和打印专用收据。
3.不得转让、出借、代开、买卖、销毁、涂改专用收据,不得将专
用收据与其他财政票据、税务票据互相串用。
4.应当妥善保管开具的专用收据存根,收据存根保存期限一般为5年。
第四章财务支出审批制度
一、坚持工会主席“一支笔”审批制度,建立严格的经费开支程序和
授权批准制度,明确授权批准的范围、权限、程序、责任和相关控
制措施,做到申请、经办、审核、签批等经费开支手续完备,原始
凭证合法有效,相关附件齐全。
二、重大资金支出实行集体决策和审批,并建立责任追究制度。
三、会计人员必须认真履行《会计法》规定的监督职责,一切经费
开支必须经过会计人员审核,对于原始凭证不合法、内容不完整、
手续不齐全、数字不清楚的,会计人员有权拒绝报销。
四、出纳付款时要进行符合把关。主要复核报销凭证所附单据是否
齐全、合规,各项签字、审批手续是否完备。
五、各种支出报销凭证要合规。(1)原始凭证要求内容完整,不得
有涂改、刮擦等现象;(2)购买物品或接受劳务必须取得正式发票。(3)报销附件要齐全。如会议支出要附会议参加人员名单,汽车维
修要附维修清单等。
第五章专项资金管理制度
专项资金主要包括困难职工帮扶资金、困难劳模救助金、送温暖资金、增收留成基金、财务专用基金、经审专用经费以及其他有关指
定用途的专项资金。
一、按照全总、省总有关规范专项资金的文件要求管理使用各项专
项资金,做到专款专用。
二、要建立各项专项资金管理制度;专项资金的使用必须实行严格
的审批程序。
三、帮扶资金及其他各类专项资金应根据资金来源和有关规定管理
使用。
四、县以上工会增收留成基金、财务专用基金以及经审专用经费按
照全总管理办法的规定比例提取,不得变更提取比例。
第六章财产管理制度
一、财产管理范围
1.固定资产:一般设备单位价值在500元以上,专用设备单位价值
在1000元以上,并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。单
位价值虽未达到规定标准,但使用时间在一年以上的大批同类物资,按固定资产管理。
2.低值易耗品:单位价值在固定资产起点以下,耐用时间在一年以
上或单位价值在固定资产起点以上,耐用时间一年以下的财产为低
值易耗品。
二、财产购置管理
1.购置财产要按照批准的年度预算执行。
【篇三:公司工会财务制度】
公司工会财务管理制度
为规范工会财务工作,提高工作效率、质量与服务水平,依据北京市总工会《工会会计制度》及相关财务规定,结合公司工会实际,制定本管理制度。
一、工会经费业务管理要求
(一)预算
工会的年度预算应根据有关政策法规、上级工会要求、预算编制原则和本年度工会工作计划编制。本年度无重大支出项目,不得编制赤字预算。期末滚存结余不得出现赤字。
1、工会经费收支预算应按照收入来源,充分考虑本年度各项工作变动因素,依法、真实、完整、合理的编制;
2、工会经费收支预算由工会编制,经公司工会委员会讨论通过,并经公司工会经费审查委员会审查通过后,报上一级工会审批同意后执行;
3、如需追加预算,应按照上级工会要求,在第三季度,经公司工会委员讨论通过,并经公司工会经费审查委员会审查通过后,报上一级工会审批同意后执行。
(二)收入
工会经费收入包括:工会会员缴纳的会费;企业按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴的经费(上级工会委托税务机关代收工会经费后按规定比例转拔的经费);上级工会补助的款项;单位行政按照《中华人民共和国工会法》、《中
国工会章程》和国家的有关规定给予工会组织的补助款项及其他相关法律法规规定范围内的收入等。
1、工会收到分工会上交的会员会费时,应按照规定记入相应科目,确保及时准确;同时将《分工会收交会费清单》(附表一)盖章后下联返回分工会,将该分会会费数额记入其活动经费可支配额度;
2、工会收到税务机关代收工会经费后按规定比例转拔的经费,应按照规定记入相应科目,确保及时准确;
3、工会收到上级工会补助的款项及行政按照规定给予工会的补助款项时,应按照规定记入相应科目,确保及时准确;同时应向对方开具《工会经费收入专用收据》。
(三)支出
1、工会经费支出范围
(1)工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动产生的支出。工会应当将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。
职工教育方面:用于工会开展职工教育、业余文化、技术、技能教
育所需的教材、教学、消耗用品;职工教育所需资料、教师酬金;
优秀学员(包括自学)奖励;工会为职工举办政治、科技、业务、再就
业等各种知识培训等。
文体活动方面:用于工会开展职工业余文艺活动、节日联欢、文艺
创作、美术、书法、摄影等各类活动;文体活动
所需设备、器材、用品购置费与维修;文艺汇演、体育比赛及奖励;各类活动中按规定开支的伙食补助费、夜餐费等;用会费组织会员
开展集体活动等。
宣传活动方面:用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告
会等宣传活动;工会组织技术交流、职工读书活动、网络宣传以及
举办展览、板报等所消耗的用品;工会组织的重大节日宣传费;工
会举办的图书馆、阅览室所需图书、工会报刊以及资料费等。
其他活动方面:除上述支出以外,用于工会开展的技能竞赛等其他
活动的各项支出。
(2)工会直接用于维护职工权益的支出。包括工会协调劳动关系和调解劳动争议、开展职工劳动保护、向职工群众提供法律咨询、法
律服务等、对困难职工帮扶、向职工送温暖等发生的支出及参与立
法和本单位民主管理等其他维权支出。
(3)工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。包括开展工会干部和积极分子的学习和培训所需教材资料和
讲课酬金等;评选表彰优秀工会干部和积极分子的奖励;组织劳动
竞赛、合理化建议、技术革新和协作活动;召开工会代表大会、委
员会、经审会以及工会专业工作会议;开展外事活动、工会组织建设、建家活动、大
型专题调研;经审经费、工会办公、差旅等其他专项业务的支出。(4)工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的支出。包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建等资本性支出。
在行政方面承担资本性支出的经费不足,并且工会有经费结余的情
况下,工会经费可以用于必要的资本性支出。
(5)对工会管理的为职工服务的文化、体育、教育、生活服务等独立核算的事业单位的补助和非独立核算的事业单位的各项支出。
(6)由工会组织的职工集体福利等方面的支出。主要用于逢年过节向全体会员发放少量的节日慰问品,会员个人和家庭发生困难情况
的补助,以及会员本人过生日的慰问等。
(7)以上支出项目以外的必要支出
2、工会经费支出规范
(1)工会应严格执行按照预算进行各项支出的原则;
(2)各项经费的支出均由工会主席审批;
(3)经费支出应由经办人填写《公司工会报销单》(附表二),工会副主席签字确认,工会主席审批后予以报销;
(4)日常资金使用1000元(含)以上的,由经办人提
出书面资金预算,填写《大额资金使用预算表》(附表三),经工
会副主席同意后报工会主席审批;
(5)分工会使用活动经费额度(指每年公司按照会员数及上缴会费金额下拨给分会组织活动的费用及分工会上交的会员会费数额总和)组织活动或购买物品时,应对活动进行说明,由经手人签字,经分
工会主席审批后报工会;资金使用1000元(含)以上的,由分工会
提出书面申请,填写《分工会大额活动经费使用申请表》(附表四),由经手人填写相关信息,经分工会主席签字确认,工会副主
席同意后报工会主席审批;
(6)工会及分工会购买各类物品(含创新工作室购买设备)使用资金超过1000元,应使用支票或者转账进行结算;如因特殊情况无法
使用支票或者转账,应在《大额资金使用申请表》或《分工会大额
活动经费使用申请表》中写出说明;
(7)工会及分工会使用活动经费额度购买物品时,应向对方索要正规发票,且正确书写单位名称及内容;
(8)报销发票应全部进行真伪验证,确认发票为国家规定的合法报销凭据后,方可报销;
(9)工会及分工会使用在工会的活动经费额度对职工或相关人员发放现金奖励时,应有发放明细及领款人签收;