哈尔滨工业大学管理学硕士学位论文
目录
摘要................................................................................................................I ABSTRACT.....................................................................................................I 第1章绪论.. (6)
1.1研究的背景和论题的提出 (6)
1.2研究目的和意义 (6)
1.2.1研究的目的 (6)
1.2.2研究的意义 (7)
1.3经济责任审计的国内外现状 (8)
1.3.1国外绩效审计的现状分析 (8)
1.3.2国内经济责任审计的现状分析 (9)
1.4本文研究内容和结构安排 (11)
1.5研究思路和方法 (11)
第2章航天五院经济责任审计的现状 (12)
2.1航天五院经济责任审计概述 (12)
2.1.1航天五院经济责任审计范围 (12)
2.1.2航天五院经济责任审计内容 (12)
2.2航天五院最近一期经济责任审计的实施状况 (13)
2.2.1审计的原则 (13)
2.2.2审计的重点 (14)
2.3审计结果的总体描述 (15)
2.4本章小结 (19)
第3章审计中发现的问题 (20)
3.1财经管理方面存在问题 (20)
3.1.1主观调节年度经济指标 (20)
3.1.2主营业务收入归集不准确 (21)
3.1.3财务报表体系涵盖不全面 (21)
3.2制度体系建设方面存在问题 (21)
3.2.1制度体系不健全 (21)
3.2.2制度执行不到位 (22)
3.3外部风险管控方面存在问题 (23)
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3.3.1税务稽核风险 (23)
3.3.2土地监管风险 (23)
3.3.3虚构交易风险 (23)
3.4资产管理方面存在问题 (24)
3.4.1资产处置不规范 (24)
3.4.2资产权属不明晰 (25)
3.5招投标管理方面存在问题 (25)
3.5.1招标程序不规范 (25)
3.5.2招投标资料不规范 (25)
3.5.3评标工作不规范 (26)
3.6公司治理机制方面存在问题 (26)
3.6.1顶层规章制度不健全 (26)
3.6.2关联行为占用公司资源 (26)
3.6.3战略目标不明确 (26)
3.6.4预算管理不科学 (27)
3.7本章小结 (27)
第4章问题产生的原因分析及对策 (28)
4.1存在问题的原因分析 (28)
4.1.1财经工作监管不到位 (28)
4.1.2制度建设与执行相脱节 (28)
4.1.3风险管理意识薄弱 (29)
4.1.4 国有资产管理意识薄弱 (30)
4.1.5 招投标管理随意性较强 (30)
4.1.6公司治理无法摆脱行政干预 (30)
4.2现存问题的解决对策 (31)
4.2.1实行联合审计加强监管力度 (31)
4.2.2优化制度体系建设流程 (32)
4.2.3加强风险管理体系的建设 (34)
4.2.4创新国有资产管理制度和模式 (35)
4.2.5创新审计模式建立招投标信息化管理平台 (37)
4.2.6完善适应市场运营的公司治理机制 (38)
4.3对航天五院经济责任审计的展望 (39)
4.4本章小结 (41)
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结论 (42)
参考文献 (43)
哈尔滨工业大学学位论文原创性声明和使用权限 (45)
致谢 (46)
个人简历 (47)
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第1章 绪论
1.1研究的背景和论题的提出
领导人员经济责任审计是具有中国特色的内部审计项目，是对党政领导人员、国有企业领导人员、国有控股企业领导人员任职期间所履行的经济责任进行的审计监督，对履行结果进行评价；将管理资产、管理人员、管理事项三者相结合，是监督国有资产保值增值的重要措施；对领导人员行驶权力进行监督和制约，是促进领导人员恪尽职守、廉洁自律的重要手段。
经济责任审计产生于20世纪90年代中后期，经过了二十几年的发展历程，已经成为我国内部审计的一项重要审计制度，其最初主要应用于对国有企业领导人员的离任审计。进入2000年以来，国家对国有企业开展了一系列的改革，许多大中型国有企业所面临的经济、政治、法律等外围环境都发生了较大的变化，航天五院作为大型央企，也经历了这些阶段，要从计划经济转向市场经济，接受国资委多种指标考核，这些都赋予了企业领导人以重大职权，为了防范企业发展过程中可能出现的经营风险，加大监督力度，航天企业内部开展了领导人员任期经济责任审计工作，该项工作由企业内部审计部门完成，作为提高经营管理水平和强化企业管理层监控的手段，在企业经济运行中起到了重要的作用。 近年来，随着航天五院内部各单位经营业绩的迅速提升，经营规模不断扩大，参与市场竞争的程度逐渐深入，各单位在不同程度上都存在管理水平与发展速度不相适应的现象，本文以航天五院内部10个成员单位开展经济责任审计为背景，将审计中发现的各单位存在的问题进行总结和归类，诸如财经管理存在漏洞、制度体系不健全、资产管理存在隐患、公司治理机制不完善、外部监管有风险等等，并以此为基础，对这些问题产生的原因进行深入分析，并提出改进对策，对界定领导人员任职期间应负的责任、对航天五院规范企业经营管理、实现国有资产保值增值、保持健康良性运转具有重要的意义。
1.2 研究目的和意义
1.2.1研究的目的
经济责任审计是一种综合性审计，涉及的审计范围广泛，覆盖了企业经营管理的各个方面。无论是在保护国有资产的安全、完整、保值、增值方面，还是在企业经济建设方面，都取得了显著的成效，发挥了重要的作用。本文以航天五院