《财务管理》07章试题
一.单选题
1. 按照资金来源渠道不同，可将筹资分为（）。
A.直接筹资和间接筹资
B.内源筹资和外源筹资
C.权益性筹资和负债性筹资
D.短期筹资和长期筹资
2. 下列权利中，不属于普通股股东权利的是（）。
A.公司管理权
B.分享盈余权
C.优先认股权
D.优先分配剩余财产权
3. 在下列各项中，能够引起企业自有资金增加的筹资方式是（）。
A.吸收直接投资
B.发行公司债券
C.利用商业信用
D.留存收益转增资本
4. 企业选择筹资渠道时下列各项中需要优先考虑的因素是（）。
A.资金成本
B.企业类型
C.融资期限
D.偿还方式
5. 已知某普通股的β值为1.2，无风险利率为6%，市场组合的必要收益率为
10%，该普通股的市价为10元/股，预计第一期的股利为0.8元，不考虑筹资费用，则该普通股股利的年增长率为（）。
A.6%
B.2%
C.2.8%
D.3%
6. 相对于股票筹资而言，长期借款的缺点是（）。
A.筹资速度慢
B.筹资成本高
C.借款弹性差
D.财务风险大
7. 按照有无特定的财产担保，可将债券分为（）。
A.记名债券和无记名债券
B.可转换债券和不可转换债券
C.信用债券和抵押债券
D.不动产抵押债券和证券抵押债券
8. 下列各项资金，可以利用商业信用方式筹措的是（）。
A.国家财政资金
B.银行信贷资金
C.其他企业资金
D.企业自留资金
9. 每份认股权证按一定比例含有几家公司的若干股股票，则据此可判定这种认股权证是（）。
A.单独发行认股权证
B.附带发行认股权证
C.备兑认股权证
D.配股权证
10. 可转换债券筹资的优点不包括（）。
A.有利于稳定股票价格
B.可以节约利息支出
C.可转换为股票，不需要还本
D.增强筹资的灵活性
11. 与短期借款筹资相比，短期融资券筹资的特点是（）。
A.筹资风险比较小
B.筹资弹性比较大
C.筹资条件比较严格
D.筹资数额比较小
12. 在下列各项中，不属于商业信用筹资形式的是（）。
A.延期付款，但不涉及现金折扣
B.预收货款
C.办理应收账款转让
D.延期付款，但早付款可享受现金折扣
13. 某企业按“1/10,n/30”的条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，
则其放弃现金折扣的成本为（）
A．18.18% B.10% C.12% D.16.7%
14. 用比率预测法进行企业资金需要量的预测，所采用的比率不包括（）。
A．存货周转率 B.应收账款周转率
C．权益比率 D.资金与销售额之间的比率
15. 在个别资金成本的计算中，不必考虑筹资费用影响的是（）
A.债券成本
B.普通股成本
C．优先股成本 D.留存收益成本
16. 某企业按年利率10%从银行借入款项1000万元，银行要求企业按贷款额的20%保留补
偿性余额，则借款的实际年利率为（）
A．10% B.8% C.12% D.12.5%
17. 关于认股权证，下列说法不正确的是（）
A．可以为公司筹集额外的资金
B.可以促进其他筹资方式的运用
C．不容易分散企业的控制权
D．稀释普通股收益
18. 下列关于债券偿还的说法不正确的是（）
A．到期偿还包括分批偿还和一次偿还两种
B.提前偿还所支付的价格通常要高于债券的面值，并随到期日的临近而逐渐下降
C．滞后长还有转期和转换两种形式
D．当预测利率下降时，不能提前偿还债券
19. 下列关于融资租赁的说法不正确的是（）
A．包括售后租回、直接租赁和杠杆租赁三种形式
B.从承租人的角度来看，杠杆租赁与其他租赁形式并无区别
C．从出租人的角度看，杠杆租赁与其他租赁形式并无区别
D.在杠杆租赁中，如果出租人不能按期偿还借款，资产的所有权就要转归资金的出借者
20. 下列不属于企业资金需要量预测方法的是（）
A．定性预测法 B.资金习性预测法
C.连环替代法
D.比率预测法
二.多选题
1. 企业筹资可以满足（）。
A.生产经营的需要
B.对外投资的需要
C.调整资本结构的需要
D.归还债务的需要
2. 企业进行筹资需要遵循的基本原则包括（）。
A.规模扩张原则
B.筹措及时原则
C.来源合理原则
D.方式经济原则
3. 以下不属于普通股筹资缺点的有（）。
A.会降低公司的信誉
B.容易分散控制权
C.有固定到期日，需要定期偿还
D.使公司失去隐私权
4. 认股权证的特征包括（）。
A.在认股之前持有人对发行公司拥有债权
B.它具有促销的作用
C.可以提高每股收益
D.用认股权证购买普通股票，其价格一般低于市价
5. 关于吸收直接投资，下列说法正确的有（）。
A.投资者只能以现金和实物出资
B.容易分散企业控制权
C.有利于尽快形成生产能力
D.资金成本较低
6. 下列属于企业留存收益来源的有（ABD ）。
A.法定公积金
B.任意公积金
C.资本公积金
D.未分配利润
7. 补偿性余额的存在，对借款企业的影响有（）。
A.增加了应付利息
B.减少了可用资金
C.提高了筹资成本
D.减少了应付利息
8. 资金成本对企业筹资决策的影响表现在（）。
A.资金成本是确定最优资金结构的主要参数
B.资金成本是影响企业筹资总额的唯一因素
C.资金成本是企业选用筹资方式的参考标准
D.资金成本是企业选择资金来源的基本依据
9. 关于普通股资金成本的计算，下列说法正确的有（）。
A.股票的β系数越大，其资金成本越高
B.无风险利率不影响普通股资金成本
C.普通股的资金成本率就是投资者进行投资的必要报酬率
D.预期股利增长率越大，普通股成本越高
10. 股票上市的有利影响包括（）。
A.有助于改善财务状况
B.便于保护公司的隐私
C.利用股票市场客观评价企业
D.利用股票可激励员工
11. 下列指标中属于筹资费用的有（）
A.借款手续费
B.税金
C.证券发行费
D.投资者的买价
12. 甲公司用贴现法以10%的年利率从银行贷款1000万元，期限为1年，则下列说法正确
的是（）
A.甲公司应付利息是90万元
B.甲公司实际可用的资金为900万元
C．甲公司的实际利率要比10%高
D．甲公司的应付利息是100万元
13. .融资租赁形式包括（）
A.售后租回
B.直接租赁
C.杠杆租赁
D.混合租赁
14. 吸收直接投资的优点主要有（）
A．有利于增强企业信誉
B.有利于尽快形成生产能力
C．资金成本较低
D．有利于降低财务风险
15. 应收账款转让筹资数额一般为应收账款扣减（）的余额。
A．允许客户在付款时扣除的现金折扣
B.贷款机构扣除的准备金
C.贷款机构扣除的利息费用
D.贷款机构扣除的手续费
16. 短期筹资与长期筹资的组合策略包括（）
A.波动型组合策略
B.平稳型组合策略
C.积极型组合策略
D.保守型组合策略
17. 在短期借款的利息计算和偿还方法中，企业实际负担利率高于名义利率的有（）
A.收款法
B.贴现法
C.银行要求保留补偿性余额
D.利随本清法
18. 普通股筹资成本的计算方法包括（）
A.股利折现模型
B.资本资产定价模型
C.线性回归法
D.无风险利率加风险溢价法
19. 关于长期借款筹资，下列说法正确的有（）
A.借款弹性较大
B.筹资成本较高
C．可以发挥财务杠杆的作用
D.筹资风险较高
20. 放弃现金折扣的成本受折扣百分比、折扣期限和信用期的影响。下列各项中，使放弃
现金折扣成本提高的有（）
A.信用期、折扣期不变，折扣百分比提高
B.折扣期、折扣百分比不变，信用期延长
C.折扣百分比不变，信用期和折扣期等量延长
D.折扣百分比、信用期不变，折扣期延长
三.判断题
1. 筹资渠道解决的是资金来源问题，筹资方式解决的是通过何种方式取得资金的问题，它们之间不存在对应关系。（）
2. 从出租人的角度来看，杠杆租赁与直接租赁并无区别。（）
3. 资金成本是指筹资费用，即为筹集资金付出的代价。（）
4. 利用债券筹资可以发挥财务杠杆作用，且筹资风险低。（）
5. 在财务管理中，依据财务比率与资金需求量之间的关系预测资金需求量的方法称为比率预测法。（）
6. 信贷额度亦即贷款限额，是借款人与银行在协议中规定的允许借款人借款的
最高限额。在这个信贷额度内，银行必须满足企业的借款要求。（）
7. 贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，而到期时借款企业再偿还全部本息的一种计息方法。（）
8. 发行认股权证可以为公司筹集额外现金并促进其他筹资方式的运用。（）
9. 股票发行的方式包括公募发行和私募发行，其中私募发行有自销和承销两种方式。（）
10. 商业信用是指商品交易中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系，是企业之间的一种间接信用关系。（）
11. 采用应收账款转让的筹资方式可以及时回笼资金、节省收账成本，但是其筹资成本较高。（）
12. 激进型融资政策下的企业资金成本和风险都较低。（）
13. 按照资金习性可将资金分为不变资金和变动资金。（）
14. 企业发行的债券均可以提前偿还。（）
15. 吸收直接投资资金成本的计算与留存收益一样均不需要考虑筹资费用。（）
16. 在各种资金来源中，普通股筹资的成本最高。（）
17. 信贷额度是银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款。（）
18. 融资租赁的租金包括设备价款、租赁公司的融资成本及手续费。（）
19. 资金成本是企业筹资决策中要考虑的一个重要因素，但并不是唯一因素。（）
20. 高低点法下的高点数据是指产销量等的最大点及其对应的资金占用量，低点数据是指产销量等的最小点及其对应的资金占用量。（）
四.计算题
1. 某上市公司计划建造一项固定资产，寿命期为5年，需要筹集资金600万元。
有以下资料：
资料一：普通股目前的股价为20元/股，筹资费率为4％，刚刚支付的股利为3元，股利固定增长率为2％。
资料二：如果向银行借款，则手续费率为1％，年利率为5％，期限为5年，每
年结息一次，到期一次还本。
资料三：如果发行债券，债券面值1000元、期限5年、票面利率为6％，每年结息一次，发行价格为1200元，发行费率为5％。
假定：公司所得税税率为33％。
要求：
（1）根据资料一计算留存收益和普通股筹资成本；（4分）
（2）根据资料二计算长期借款筹资成本；（3分）
（3）根据资料三计算债券筹资成本。（3分）
2. 某公司拟采购一批零件，供应商报价如下：
(1)立即付款，价格为9630元。
(2)30天内付款，价格为9750元。
(3)31～60天内付款，价格为9870元。
(4)61～90天内付款，价格为10000元。
假设银行短期贷款利率为15%，一年按360天计算。
要求：计算放弃现金折扣的成本(比率)，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。
3. 东大公司为扩大经营规模融资租入一台机器，该机器的市价为522万元，设
备运抵公司过程中租赁公司支付运费以及保险费共计26万元，租期为10年，租赁公司的融资成本为65万元，租赁手续费为20万元。租赁公司要求的报酬率为16%。
要求：
(1)确定租金总额。（2分）
(2)如果租金每年年初等额支付，则每期租金为多少？（4分）
(3)如果租金每年年末等额支付，则每期租金为多少？（4分）
4. 某企业从银行取得借款200万元（名义借款额），期限一年，名义利率8%。求下列几种
情况下的实际利率：
（1）收款法付息；（2分）
（2）贴现法付息；（2分）
（3）银行规定补偿性余额为10%；（2分）
（4）银行规定补偿性余额为10%，并按贴现法付息。（4分）
5. 某公司编制的资金需要量预测表如下：
（1）利用回归直线法确定资金需要量与产销量的线性关系方程；（5分）
（2）如果预计2008年的产销量为30万件，预测该年资金需要量。（5分）
五.综合题
1. 已知某公司2007年销售收入为20000万元，销售净利润率为12%，净利润的60%分配给
投资者。2007年12月31日的资产负债表（简表）如下:
资产负债表（简表）
该公司2008年计划销售收入比上年增长30%，为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值148万元。据历年财务数据分析，公司流动资产和流动负债随销售额同比率增减。公司如需对外筹资，可按面值发行票面年利率为10%、期限为10年、每年年末付息的公司债券解决。假设该公司2008年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致，公司债券发行费用可忽略不计，适用的所得税率为33%。
要求：
（1）计算2008年公司需增加的营运资金；（4分）
（2）预测2008年需要对外筹集的资金量；（4分）
（3）计算发行债券的资金成本；（3分）
（4）填列2008年年末简化资产负债表：（4分）
资产负债表（简表）
第二章财务分析 一、单项选择题 1、产权比率与权益乘数的关系是（） （A）产权比率×权益乘数＝1 （B）权益乘数＝1／1（1－产权比率） （C）权益乘数＝（1＋产权比率）／产权比率 （D）权益乘数＝1＋产权比率 2、下列指标中，属于效率比率的是（）。 （A）流动比率 （B）资本利润率 （C）资产负债率 （D）流动资产占全部资产的比重 3、其他条件不变的情况下，如果企业过度提高现金比率，可能导致的结果是（）。 （A）财务风险加大 （B）获得能力提高 （C）营运效率提高 （D）机会成本增加 4、其他条件不变的情况下，下列经济业务可能导致总资产报酬率下降的是（） （A）用银行存款支付一笔销售费用 （B）用银行存款购入一台设备 （C）将可转换债券转换为优先股 （D）用银行存款归还银行借款 5、用于评价企业盈利能力的总资产报酬率指标中的“报酬”是指（）。 （A）息税前利润 （B）营业利润 （C）利润总额 （D）净利润 二、多项选择题 下列各项中，属于社会贡献率指标中的“社会贡献总额”内容的有（）。 （A）工资支出 （B）利息支出净额 （C）应交或已交的各种税款 （D）劳保统筹及其他社会福利支出 三、判断题 当企业息税前资金利润率高于借入资金利率时，增加借入资金，可以提高自有资金利润率。（） 四、计算分析题 1、某公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为145万元，年初应收账款为125万元，年末流动比率为3，年末速动比率为1．5，存货周转率为4次，年末流动资产余额为270万元，一年按360天计算。 要求： （1）计算该公司流动负债年末余额。 （2）计算该公司存货年末余额和年平均余额 （3）计算该公司本年销货成本。
财务管理分章练习题及解析第十章财 务预算6 三、判断题。 1. 【正确答案】对【答案解析】财务预算具有规划、沟通与协调、资源分配、营 运控制和绩效评估的功能。 2. 【正确答案】错【答案解析】滚动预算又称连续预算或永续预算，是指在编制 预算时，将预算期与会计年度脱离，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动， 使预算期永远保持为一个固定期间的一种预算编制方法。 3. 【正确答案】错【答案解析】弹性利润预算编制的百分比法适用于多品种经营 的企业，因素法适用于单一品种经营或采用分算法处理固定成本的多品种经营的企业。 4. 【正确答案】错【答案解析】增量预算编制方法的缺点包括（1）可能导致保 护落后；（2）滋长预算中的“平均主义”和“简单化”；（3）不利于企业未来发展。零 基预算的优点包括：（1）不受现有费用项目和开支水平限制；（2）能调动降低费用的积 极性；（3）有助于企业未来发展。 5. 【正确答案】错【答案解析】销售预算是预算编制的起点。 6. 【正确答案】错【答案解析】某期的预计生产量确实需要考虑该期的预计销售量，但是生产和销售并不能做到“同步同量”，必须设置一定的存货以保证均衡生产，正 确的计算应是：某期预计生产量＝该期预计销售量＋该期预计期末存货量－该期预计期初 存货量。 7. 【正确答案】错【答案解析】经营决策预算需要直接纳入日常业务预算体系， 同时也将影响现金预算等财务预算；投资决策预算除个别项目外一般不纳入日常业务预算，但应计入与此有关的现金预算与预计资产负债表。 8. 【正确答案】错【答案解析】预计利润表是以货币形式综合反映预算期内企 业经营活动成果计划水平的一种财务预算。预计资产负债表是指用于总括反映企业预算期 末财务状况的一种财务预算。 9. 【正确答案】对【答案解析】弹性成本预算编制的列表法优点是，可以直接从 表中查得各种业务量下的成本预算，便于预算的控制和考核，但是这种方法的工作量较大，且不能包括所有业务量条件下的费用预算，适用面较窄。 10. 【正确答案】错【答案解析】现金预算中的现金支出包括经营现金支出、分 配股利的支出以及缴纳税金的支出，以及购买设备等资本性支出 四、计算题。 1. 【正确答案】 项目第一季度第二季度第三 季度第四季度期初现金余额
XX公司年财务预算 预算项目一季度二季度三季度四季度合计 一、日常经营费用41,300.00109,400.00119,400.00126,200.00396,300.00（一）、人员经费23,000.0076,200.0086,200.0085,000.00270,400.00 1、工资14,000.0060,000.0070,000.0070,000.00214,000.00 1.1、工资 14,000.00 60,000.00 70,000.00 70,000.00214,000.00 1.2、加班工资 - - - -- 1.3、年底双薪 - - - -- 2、劳动保险 9,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.0045,000.00 3、住房公积金 - - - -- 4、福利费 - 1,200.00 1,200.00 -2,400.00 4.1、节日费 - 1,200.00 1,200.00 -2,400.00 4.2、生日礼金 - - - -- 4.3、体检费 - - - -- 5、伙食费 - 3,000.00 3,000.00 3,000.009,000.00 6、住宿费 - - - -- 7、工会经费 - - - -- 7、高温补贴 - - - --（二）、日常行政经费 18,300.00 33,200.00 33,200.00 33,200.00117,900.00 1、办公费 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.006,000.00 2、差旅费 2,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.0038,000.00 3、通信费 500.00 1,400.00 1,400.00 1,400.004,700.00 3.1 固定电话 300.00 300.00 300.00 300.001,200.00 3.2 上网（全公司） 200.00 200.00 200.00 200.00800.00 3.3 手机补贴 - 900.00 900.00 900.002,700.00 4、业务招待费 3,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.0030,000.00 5、审计费 - - - -- 6、培训费- 7、会议费- 8、交通费 - - - -- 9、电费及水费 900.00 900.00 900.00 900.003,600.00 10、租金及管理费 5,400.00 5,400.00 5,400.00 5,400.0021,600.00 11、宣传费 2,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.007,000.00 11.1、VI设计费 1,000.00 -1,000.00 11.2、宣传品印刷费 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.006,000.00
财务预算决算管理 第一节财务预算管理 一、财务预算管理基本内容 第一条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。 第二条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。 第三条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。 第四条企业法定代表人对企业财务预算管理工作负总责，企业财务管理部门负责财务预算管理的具体事宜，并对企业法定代表人负责。 第五条企业内部生产、投资、物流、人力资源等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合企业财务管理部门会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业总财务预算的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。 、财务预算的编制 第六条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以基本原则和要求： （一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理； （二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制； （三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。
第七条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。 第八条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。 第九条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。 第十条筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。 第十一条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。 第十二条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。 第十三条编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总” 的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。 三、财务预算的执行、控制与差异分析 第十四条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。 第十五条企业应当将财务预算作为预算期内组织协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份预算和季度预算，以通过分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。 第十六条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。
第十章 财务预算管理 一．教学目的及要求 1．了解预算管理的定义、循环、职能、作用与组织 2．掌握全面预算的原理与编制程序 3．搞清楚财务预算管理与全面预算管理的关系 4．理解预算的不同表达方式，重点掌握零基预算、滚动预算、弹性预算 5．掌握预算与业绩评价的关系 二．学时安排 财务管理专业学生： 6 学时 非财务管理专业学生：3 学时 三．重点和难点 1．财务预算管理与全面预算管理的关系 2．全面预算的构成及编制方法 3．预算的表达方式 4．预算管理与业绩评价的关系 5．对经济增加值和综合平衡记分卡的理解 四．授课内容 第 1 节 预算管理的框架 1．预算管理的定义 定义一：企业预算管理，是指从企业的整体出发，通过科学、合理预测，以货币或数 量的预算形式明确企业预定期间内的经营成果、财务状况及其实现手段和措施，从而对企业 及各业务部门的经济活动进行全面调节和控制， 保证企业战略目标和经营目标得以实现的一 个工具。 定义二：预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行 分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。（取 自《关于企业实行财务预算管理的指导意见》。 ） 对预算管理的理解： （1）预算管理也是企业公司治理的一个工具。 （2）一个健全企业预算制度实际上是完善的法人治理结构的体现，而且良好、有效的 预算管理又必须以产权明晰、责任明确、政企分开、管理科学的现代企业制度为条件，以规 范的法人治理结构为前提。 （3）预算管理决不只是财务部门的事情，而是企业综合的、全面的管理，是具有全面 控制约束力的一种机制。 2．预算管理循环（环节） 预算管理循环包括预算编制、预算执行与控制、预算考评与激励。 （1）编制预算（后面会展开介绍） 编制预算是把全面预算分解与落实到责任预算， 责任预算再反馈到全面预算的一个相互 作用的过程。
幼儿园财务预决算制度 实行财务规范管理的基本途径，是采取幼儿园资金预决算，为了使幼儿园有限的资金发挥最大的效益，珊洲幼儿园特制定本预决算制度。 一、预算制度。 预算是关于为完成组织目标和计划所需资金的来源和用途的一项书面说明，是广泛应用的传统的财务控制方法。通过预算，便于控制财务状况，便于从宏观上掌握全局，迫使管理人员在收和支的考虑上，都尽可能地精打细算。 （一）预算编制原则 预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”的原则，要考虑幼儿园事业发展和建设的需要，坚持“收支两条线”管理原则，坚持量入为出、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，在确保人员工资和正常运行开支的前提下，合理安排事业的发展支出。 （二）预算的编制和审批程序 1、根据幼儿园总体发展目标和实际情况，提出下一年度所需各项费用开支的性质、用途和金额，使用的专项资金应按进度分年度提出计划。 2、幼儿园根据本年度预算执行情况，提出的下年度事业经费支出预算，综合考虑增减变动因素，提出下年度收支预算建议数。 3、园长行政办公会议审议预算方案，报幼儿园教代会通过。
（三）预算编制方法 幼儿园经费预算要根据财力实现的可能性，参照以前年度预算执行情况，并结合幼儿园事业发展需要进行编制。在编制时要根据情况制定各项经费的预算定额，使幼儿园经费预算有据可依，防止预算编制的随意性，做到预算安排公正、合理、切合实际。幼儿园的收入及支出必须全部纳入学校财务预算。 （四）预算的执行和调整 1、预算的执行。预算执行包括收入预算的执行、支出预算的执行和预算平衡三个部分。在预算执行过程中，既要积极组织收入，确保各项收入及时足额入帐，又要合理安排支出，实现年度预算收支平衡。幼儿园的收入必须全部入帐，纳入幼儿园预算统一管理，绝对不允许私设“小金库”。 （1）每年年初，园长根据资金的大致情况，召集园务会议成员，讨论资金的使用分配情况，确定好学年度该做的重大项目，有计划地分配资金。 （2）预算坚持“量入而出”的原则，不赤字原则，不能出现资金倒挂。 （3）投资预算的项目必须经过园务会议成员集体研究讨论通过。 （4）收入预算应考虑到可能有的来自各方面的收入，必须尽可能准确地估计各项收入的量和时间等，并努力提高其实现的可靠性。
章节练习_第五章投资项目资本预算 一、单项选择题（） 1、 在各类投资项目中，通常需要添置新的固定资产，并增加企业的营业现金流入的是（） A、新产品开发或现有产品的规模扩张 B、设备或厂房的更新 C、研究与开发 D、勘探 2、 某企业的资本成本为10%，有三项投资项目，其中A项目净现值为1669万元，B项目净现值为1557万元，C项目净现值为-560万元，则下列说法中，正确的是 （） A、A、B项目的投资报酬率等于10% B、A、B项目的投资报酬率小于10% C、A、B项目的投资报酬率大于10% D、C项目的投资报酬率小于10%，应予采纳 3、 有A和B两个互斥的投资项目，A项目的年限为6年，资本成本为8%，净现值12441万元，内含报酬率19.73%；B项目的年限为3年，资本成本为10%，净现值为8324万元，内含报酬率32.67%，下列说法正确的是（） A、A的净现值大于B的净现值，所以A项目比B项目好 B、B的内含报酬率大于A的内含报酬率，所以B项目比A项目好 C、二者年限不同，应当采用净现值的等额年金法来判断 D、二者的年限、资本成本均不同，应当采用永续净现值法来判断 4、 某投资方案，当折现率为10%时，其净现值为160元；当折现率为12%时，其净现值为-40元。该方案的内含报酬率为（） A、10.2% B、10.8% C、11.4% D、11.6% 5、 已知某投资项目一次原始投资2800万元，没有建设期，营业期前4年每年的现金净流量为800万元，营业期第5年和第6年的现金净流量分别为850万元和870万元，则该项目的静态投资回收期为（）年 A、3.5 B、5.3 C、5 D、3 6、 下列表述中，正确的是（）
第十章财务预算 一、名词解释 财务预算全面预算固定预算弹性预算增量预算零基预算 定级预算滚动预算现金预算 二、思考题 1.简述财务预算在全面预算体系中的地位 2.编制财务预算应遵循哪些原则？ 3.财务预算按什么程序编制？ 4.编制现金预算应编制哪些基础性预算？ 三、单项选择题 1.企业管理最为核心的是（）。 A劳动人事管理 B业务经营管理 C财务战略管理 D投资决策管理 2.不考虑企业预算期内生产经营活动可能发生变化的预算是（）。 A固定预算 B弹性预算 C增量预算 D零基预算 3.受业务量变动影响较大的各种预算，如收入、利润等预算，一般采用（）方法编制。 A固定预算 B弹性预算 C增量预算 D零基预算 4.滚动预算是指在预算的执行过程中自动延伸，使预算期永远保持在（）。 A半年 B一年 C二年 D五年 5.整个预算的编制关键和起点，以及其他预算的编制都以（）为基础。 A生产预算?B销售预算 C费用预算 D成本预算 四、多项选择题 1.企业的全面预算包括（）。 A财务预算 B业务预算 C资本预算 D筹资预算 2.业务预算一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算外，还包括（）。 A产品成本预算 B营业成本预算 C采购预算 D期间费用预算 3.资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括（）。 A固定资产投资预算 B权益性资本投资预算 C债券投资预算 D筹资预算 4.财务预算主要以（）形式反映。 A现金预算 B资本预算 C预计利润表 D预计资产负债表 5.定基预算具有的特点是（）。 A滞后性 B连续性 C盲目性 D间断性 6.编制直接人工预算的主要依据是（）。 A预计生产量 B单位产品直接人工工时 C单位工时直接人工成本 D职工人数 7.产品成本预算编制的基础是（）。 A生产预算 B直接材料预算 C直接人工预算 D制造费用预算 五、计算分析题 1. 2005年A公司生产甲、乙两种产品的预计价格分别为100元和50元。假定2004年12月31日该公司的简略资产负债表如下表所示。 A公司资产负债表 2004年12月31日元
2018年财务决算报告及2019年财务预算报告 第一部份财务决算报告 公司2018年度财务报表已经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并以信会师报字[2019]第ZB10375号文出具了标准无保留意见的审计报告。财务决算报告如下： 一、公司主要财务指标 单位：万元
年末资产总额 53,626.14万元。其中流动资产36,294.86万元，非流动资产17,331.27万元。非流动资产中，固定资产3,660.96万元，无形资产1,639.86万元。 负债总额9,858.19万元，其中流动负债 9,366.83万元。 归属母公司所有者权益43,767.95万元。其中股本12,000.00万元，盈余公积1,528.48万元，未分配利润16,638.85万元。 2018年度，公司营业收入42,303.99万元，其中42,198.64万元为主营业务销售收入，实现营业利润4,510.69元，实现归属于母公司净利润4,213.97万元，基本每股收益 0.35元。 二、母公司经营情况 2018年度母公司总资产52,515.63万元，净资产34,854.17万元，实现营业收入41,651.64万元，实现营业利润2,512.09万元，实现净利润2,654.22万元。 三、控股子公司的经营情况 1、惠州市容大油墨有限公司 该公司主营业务：生产、销售：印刷电路板专用油墨及相关精细化学品。从事货物与技术进出口业务（以上法律、行政法规禁止的项目除外；法律、行政法规限制的项目须取相关许可文件后方可经营）。注册资本2,046万元，公司投资额2,046万元，直接持有100%权益比例。截至2018年12月31日，该公司总资产 20,337.12万元，净资产12,670.86万元，2018年度该公司实现营业收入33,040.03万元，实现净利润1,591.63万元。 2、苏州市容大感光科技有限公司 该公司经营范围：许可经营项目：无。一般经营项目：印制电路板专用感光油墨、光刻材料、化工产品销售。（以上均不含化学危险品）。注册资本1,300
第十章财务预算 一、单项选择题 1.固定预算编制方法的致命缺点是（）。 A.过于机械呆板 B.可比性差 C.计算量大 D.可能导致保护落后 2.关于预算的编制方法下列各项中正确的是（）。 A.零基预算编制方法适用于非盈利组织编制预算时采用 B.固定预算编制方法适用于产出较难辨认的服务性部门费用预算的编制 C.固定预算编制方法适用于业务量水平较为稳定的企业预算的编制 D.零基预算编制方法适用于业务量水平较为稳定的企业预算的编制 3.增量预算方法的假定条件不包括（）。 A.现有业务活动是企业必需的 B.原有的各项开支都是合理的 C.增加费用预算是值得的 D.所有的预算支出以零为出发点 4.定期预算的优点是（）。 A.远期指导性强 B.连续性好 C.便于考核预算执行结果 D.灵活性强 5.销售预算中“某期经营现金收入”的计算公式正确的是（）。 A. 某期经营现金收入＝该期期初应收账款余额＋该期含税销售收入－该期期末应收账款余额 B. 某期经营现金收入＝该期含税收入×该期预计现销率 C. 某期经营现金收入＝该期预计销售收入＋该期销项税额 D. 某期经营现金收入＝该期期末应收账款余额＋该期含税销售收入－该期期初应收账款余额 6.（）是只使用实物量计量单位的预算。 A.产品成本预算 B.生产预算 C.管理费用预算 D.直接材料预算 7.下列说法错误的是（）。 A.应交税金及附加预算需要根据销售预算、生产预算和材料采购预算编制 B.应交税金及附加＝销售税金及附加＋应交增值税 C.销售税金及附加＝应交营业税＋应交消费税＋应交资源税＋应交城市维护建设税＋应交教育费及附加 D.应交增值税可以使用简捷法和常规法计算 8.某企业编制“直接材料预算”，预计第四季度期初存量600千克，该季度生产需用量2400千克，预计期末存量为400千克，材料单价（不含税）为10元，若材料采购货款有60%在本季度内付清，另外40%在下季度付清，增值税税率为17%，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（）元。
章节练习_第十八章全面预算 一、单项选择题 1、年度预算的编制起点是（）。 A、利润表预算 B、销售预算 C、生产预算 D、财务预算 2、下列关于全面预算的作用的说法中，不正确的是（）。 A、企业预算运用货币度量来表述，具有高度的综合性 B、预算是控制经济活动的依据和衡量其合理性的标准 C、考核时看预算是否被完全执行了 D、为使预算发挥作用，还应制定合理的预算管理制定 3、下列关于全面预算的编制程序的说法中，错误的是（）。 A、最基层成本控制人员自行草编预算，使预算能较为可靠，较为符合实际 B、各部门汇总部门预算，并初步协调本部门预算，编制出销售、生产、财务等预算 C、经过预算委员会审查批准，审议机构通过或者驳回修改预算 D、批准后的预算下达给各部门执行 4、下列各项中，不用调整基期成本费用，并能够克服增量预算法缺点的预算方法是（）。 A、弹性预算法 B、零基预算法 C、滚动预算法 D、固定预算法 5、得到相关的成本，这种预算方法为（）。 A、固定预算法 B、弹性预算法 C、定期预算法 D、滚动预算法 6、下列各项中，不受会计年度制约，预算期始终保持在一定时间跨度的预算方法是（）。 A、固定预算法 B、弹性预算法 C、定期预算法 D、滚动预算法 7、既是全面预算的编制起点，也是编制其他有关预算的基础的是（）。 A、生产预算 B、财务预算 C、销售预算 D、直接人工预算 8、下列营业预算中，不需要预计现金支出的预算是（）。 A、生产预算 B、销售费用预算 C、直接材料预算 D、制造费用预算 9、某企业2016年第一季度产品生产量预算为5000件，单位产品材料用量6千克/件，期初
公司财务预算管理制度 1.0 总则 1.1为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关系及责任，规划、控制公司的经营活动，确保各项经营目标的顺利完成，根据公司领导层的要求，结合公司的实际情况，特制订本制度。 1.2财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司经营目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 1.3财务预算一般按年度编制，根据实际发生情况逐月编制滚动预算，由公司财务部组织实施，分级归口管理，并将财务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。 1.4编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责对等的原则，确保切实可行，将各项成本、效益指标“横向到边，纵向到底”层层分解、落实，并负责到位。 2.0财务预算管理的组织机构及其职能 2.1公司成立财务预算领导小组，由助理总经理担任组长，财务部经理担任副组长，各部门负责人为小组成员。同时成立财务预算工作小组，负责财务预算的制定和日常管理具体事宜，并对财务预算领导小组负责。工作小组由财务部经理担任组长，财务部人员为小组成员。 2.2财务部根据公司要求拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各部门按时完成财务预算目标。 2.3各部门具体负责本单位业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好公司整体预算的工作。各部门经理（主管）及财务部经
理对本单位财务预算执行结果承担直接责任。 3.0 财务预算的主要内容及编制依据 3.1财务预算的编制应当按照先业务预算、资本预算、资金预算，后财务预算的流程进行，并按照各执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。 3.2业务预算是反映预算期内各部门可能形成现金收付的生产经营活动的预算，主要包括： 3.2.1收入预算主要是指在预算期内各作业板块（办事处）对提供各种劳务可能实现的业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场劳务需求及提供的市场价格编制。 3.2.2成本费用预算主要是指各作业板块（办事处）在预算期内所要达到的营运规模，主要是在收入预算的基础上，依据各作业板块（办事处）的各种设施的营运能力、各项成本费用的消耗，具体编制如下： 3.2.2.1人工成本的测算：根据本年度的实际直接工资(不含公司办公室人员)及下年度的工资支出情况作测算；根据工资总额作出提取“三费”的测算；以及本年度职工的工资收入作出下年度社会保险费的测算；根据本年度劳动保护费的情况作出下年度费用的测算。 3.2.2.2劳务成本的测算：主要是燃料费、养路费、营运证费、路桥费等运输费用及修理费的测算，可参照本年度的实际情况及下年度的经营计划。燃料费及路桥费根据下年度的经营情况预测，养路费及营运证费根据实际使用的车辆情况预测，修理费用主要根据设备使用情况及维修安排计划，并结合本年度实际情况作测算。 3.2.2.3其他直接费用的测算：（主要为各作业板块发生的费用）主要是折旧和其他费用项目（如租金、财产保险、办公费、电话费、差旅费、水电费、事故损失费等）可参考本年度的实际情况及下年度的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。 3.2.3期间费用预算主要是指公司各管理部门（既机关人员）组织经营活动必要
2017年度财务决算报告及2018年度财务预算报告 一、2017年度主要经营情况 2017年，在世界经济不景气的大背景下，我国各实体经济产业因产能过剩且成本上升而受到重大冲击。但是，芯片产业及高阶面板产业的相关产业因为国家政策大力推进建设的原因，景气相对而言非常热络。 为了充分掌握机遇，公司围绕年度经营目标，充分挖掘市场潜力，完善市场布局，凭借公司的品牌优势、技术优势、人才优势、稳定的客户及项目协调能力优势在激烈的市场竞争中，实现了企业的快速发展。以导入多年的SAP ERP、SAP BI及OA系统，推动企业营运管理信息化与即时化，强化企业核心竞争力，并全力强化芯片厂的业务及技术能力，2017年度签约额26.36亿元，达到历史最好水平。 报告期内完工项目29个,金额总计322,404.32万元。在建工程项目34个,总金额319,842.95万元。 (一)收入情况 公司全年实现总收入178,889.99万元(包括主营业务收入、其他业务收入、其他收益、投资收益及营业外收入),比上年减少了35,252.93万元,减少16.46%。 其中：主营业务收入177,083.02万元,比上年减少了36,756.00 万元,减少17.19%。 其他业务收入998.21万元,比上年增加710.15万元,增长246.53%。 投资收益474.02万元,比上年增加466.23万元,主要原因系本期购买银行理财规模增加，相应的理财收益增加所致。 营业外收入264.80万元,比上年增加256.74万元,营业外收入本期发生额较上期增长3184.77%,主要原因系本期获得上市奖励250万元及研发费用补助44.78万元所致。 (二)成本费用情况 公司2017年成本费用总额164,047.27 万元(包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失及营业外支出),比上年减少29,565.94 万元,降幅15.27%。 其中：营业成本153,559.84 万元,比上年减少了31,357.31万元,降幅
第十八章全面预算 历年考情概况 本章是考试较为重点的章节，内容独立性较强。主要考核全面预算的编制方法、营业预算和财务预算的编制等内容。考试形式以主观题为主，客观题也有涉及。考试分值预计5分左右。 本章知识体系 【知识点】全面预算体系
（一）全面预算体系的构成★ （二）全面预算的分类★ 【例题·单选题】下列预算中，属于财务预算的是（）。 A.销售预算 B.生产预算 C.产品成本预算 D.资产负债表预算 『正确答案』D 『答案解析』财务预算是关于利润、现金、财务状况的预算，包括利润表预算、资产负债表预算和现金预算。 【知识点】全面预算的作用和编制程序 （一）全面预算的作用★ 全面预算是各级各部门工作的目标、协调工具、控制标准和考核依据。 （二）全面预算的编制程序★ 1.企业决策机构（即董事会）提出总目标； 2.基层成本控制人员草拟预算； 3.各部门汇总部门预算，编制生产、销售、财务等预算； 4.预算委员会审查、平衡预算；
5.经过总经理批准，审议机构通过或驳回修改； 6.主要预算指标上报董事会，通过或驳回修改； 7.批准后的预算下达各部门执行。 【知识点】全面预算的编制方法 （一）按出发点特征不同分为增量预算法与零基预算法★★ 【提示】 （1）增量预算法的假设条件是现有的业务活动是企业所必需的，并且原有的各项业务都是合理的。 （2）零基预算适用于企业各项预算的编制，特别是不经常发生的预算项目或预算编制基础变化较大的预算项目。 （二）按业务量基础的数量特征不同分为固定预算法与弹性预算法★★ 1.固定预算法与弹性预算法的比较 2.弹性预算的编制 （1）业务量的选择 ①业务量的计量单位：以手工操作为主的车间应选用人工工时；制造单一产品或零件的部门，可以选用实物数量；修理部门可以选用直接修理工时等。 ②业务量范围：一般来说，可定在正常生产能力的70%至110%之间，或以历史上最高业务量和最低业
2018年中级会计师考试财务管理章节习题：第十章含答案 一、单项选择题 1.财务预算亦称为总预算，可以从( )方面总括地反映经营期决策预算与业务预算的结果。 A.价值和数量 B.价值 C.数量 D.价格 2.以预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平为惟一基础来编制预算的一种方法称为( )。 A.零基预算 B.定期预算
C.静态预算 D.滚动预算 3.在下列预算方法中，能够适应多种业务量水平并能克服固定预算方法缺点的是( )。 A.弹性预算方法 B.增量预算方法 C.零基预算方法 D.流动预算方法 4.下列各项中，不能在销售预算中找到的内容有( )。 A.销售单价 B.生产数量
C.销售数量 D.回收应收账款 5.下列项目中，原本属于日常业务预算，但因其需要根据现金预算的相关数据来编制因此被纳入财务预算的是( )。 A.财务费用预算 B.预计利润表 C.销售费用预算 D.预计资产负债表 6.不受现有费用项目和开支水平限制，能够调动各方面降低费用的积极性的预算方法是( )。 A.弹性预算 B.固定预算
C.零基预算 D.滚动预算 7.弹性成本预算业务量变动范围的选择一般来说可定在正常生产能力的( )之间，或以历史上最高业务量或最低业务量为其上下限。 A.50%-100% B.70%-100% C.70%-120% D.50%-120% 8.可以直接从表中查得各种业务量下成本预算，便于预算的控制和考核的方法是( )。 A.因素法 B.公式法
C.列表法 D.百分比法 9.运用百分比法编制弹性利润预算的前提条件是( )。 A.销售收入必须在相关范围内变动 B.销售收入不变 C.销售收入变动 D.销售收入的变化影响企业的成本水平 10.以下( )方法特别适用于产出较难辨认的服务性部门费用预算的编制。 A.增量预算 B.零基预算
第五章资本预算 本章小结 资本预算主要是公司固定资产投资的计划，通过本章的学习，了解财务预算的程序，学会用贴现现金流量指标和非贴现现金流量指标进行投资方案的评估，掌握资本预算各种决策方法的异同并会运用。由于在资本预算决策中预测的现金流量具有不确定性，因此需要运用敏感性分析、决策树等方法对风险进行调整。 本章习题 一、名词解释 1、经营现金流量 2、投资回收期法 3、平均报酬率法 4、净现值法 5、内部报酬率法 6、资本资产定价模型 7、加权平均资金成本 8、敏感性分析 9、市场风险10、公司风险 二、单选题 1、下列指标中，没有用到净现金流量的是（） A．投资利润率B．内部收益率C．净现值率D．获利指数 2、属于非折线负指标的是（） A．静态投资回收期B．内部收益率C．净现值D．投资利润率 3、某项目按18%折现率计算的净现值小于零，按16%折现率计算的净现值大于零，那么该项目的内部收益率肯定（） A．大于16% B．大于18% C．大于16%，小于18%之间D．无法判断 4、下列关于投资项目的回收期的说法中，不正确的是（） A．不能测定项目的盈利性B．不能测定项目的流动性C．忽略了货币时间价值D．需要主观上的最长的可接受的回收期作为评价依据 5、某公司进行新产品开发，已投入100万，但研发失败，之后又投入100万，还是研发失败，如果再继续投入50万，并且有成功的把握，则取得的现金流入至少为（） A．50万B．100万C．200万D．250万 6、计算投资方案的增量现金流量的时候，一般不需考虑方案（） A．差额成本B．重置成本C．现有资产的帐面价值D．未来成本 7、下列说法正确的是（） A．内含报酬率就是银行贷款利率B．内含报酬率就是行业基准利率 C．内含报酬率是能够使未来现金净流入等于未来现金净流出现值的贴现率
第五章 财政总预算会计收入的管理与核算 ?????????????→-------------?????→→----------→-----→-→------------财政周转金收入入政府贷款利息形成的收调入资金上解收入补助收入转移性收入拨形成的资金收入上下级及本级项目内调国有资本经营预算收入收益国有及国有控股企业的专用基金收入专用基金形成的收入总预算会计管理的各项基金预算收入的收入用途的政府性基金形成由财政管理并具有指定 一般预算收入收入以税收等为主要形成的收入.6.5.4.3.21. 关于收入出在《财政总预算会计制度》第六章收入，第37条——第45条共计9条中进行了规定。其中： 第三十七条 财政收入是国家为实现其职能，根据法令和法规所取得的非偿还性资金，是一级财政的资金来源；收入包括一般预算收入、基金预算收入、专用基金收入、资金调拨收入和财政周转金收入等。 第四十五条 各级总预算会计应加强各项收入的管理，严格会计核算手续。对于各项收入的事务处理必须以审核无误的国库入库凭证、预算收入日报表和其他合法的凭证为依据。发现错误，应在发现错误的月份按《中华人民共和国国家金库条例实施细则》及其他有关规定，及时通知有关单位共同更正。 对于已入库的预算收入和其他财政收入的退库，要严格把关，强化监督。凡不属于国家规定的退库项目，一律不得冲退预算收入。 属于国家规定的退库事项，按财政部规定的退库手续办理审批。 第三十八条 一般预算收入是通过一定的形式和程序，有计划有组织地由国家支配，纳入预算管理的资金。预算收入项目的具体划分和内容，按《国家预算收入科目》办理。（注：每年有所变化，如：2011年、2012年、变化） 各级预算收入的收纳、划分和报解，应通过国家金库，按《中华人民共和国国家金库条例》、《中华人民共和国国家金库条例实施细则》的规定办理。 第三十九条 一般预算收入一般以本年度缴入基层国库（支库）的数额为准。已建乡（镇）国库的地区，乡（镇）财政的本级收入以乡（镇）国库收到数为准。县（含县本级）以上各级财政的各项预算收入（含固定收入与共享收入）仍以缴入基层国库的数额为准。未建乡（镇）国库的地区，乡（镇）财政的本级收入以乡（镇）总预算会计收到县级财政返回数额为准。 第四十条 基层国库在年度库款报解整理期内收到经收处报来的上年度收入，记入上年度账。整理期结束后，收到上年度收入一律记入新年度账。 §5－1 一般预算收入 一、收入的分类 收入分类主要反映政府收入的来源和性质。根据目前我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，2007年将政府收入分为类、款、项、目四级。其中，收入的类、款两级科目设置情况如下： 1．税收收入。分设20款：增值税、消费税、营业税、企业所得税、企业所得税退税、个人所得税、资源税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用和牌照税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、其他税收收入。 2．社会保险基金收入。分设6款：基本养老保险基金收入、失业保险基金收入、基本医疗保险基金收入、工伤保险基金收入、生育保险基金收入、其他社会保险基金收入。 3．非税收入。分设8款：政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、其他收入。 4．贷款转贷回收本金收入。分设4款：国内贷款回收本金收入、国外贷款回收本金收入、国内转贷回收本金收入、国外转贷回收本金收入。 5．债务收入。分设2款：国内债务收入、国外债务收入。 6．转移性收入。分设8款：返还性收入、财力性转移支付收入、专项转移支付收入、政府性基金转移收入、彩票公益金转移收入、预算外转移收入、上年结余收入、调入资金。
财务预决算报告 ××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告股东大会、各位代表： 我受公司董事会的委托，向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报告，请审议。报告共分两部分。 一、××××年度财务工作决算一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决议，做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算，遵照国家有关法律法规的规定，做到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。年末编报财务决算，总结经验教训，提高了公司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。 （一）预算执行情况 1．收入情况一年来，公司总收入为××万元。其中：主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业外收入为××万元、投资收益为××万元。 2．支出情况一年来，公司总支出××万元。主要用于以下几个方面： （1）进货成本××万元（2）管理费用××万元（3）财务费用××万元（4）销售费用××万元（5）投资支出××万元…… https://www.doczj.com/doc/fc1172632.html, 一年来，公司财务工作做到了盈利××万元。 （二）职工困难补助费使用情况（略) （三）劳动保险费用使用情况（略) 二、××××年财务预算（一）编制公司财务预算的原则我们根据国家有关法规之规定，参照本公司××年度的销售、成本、利润等指标，本着厉行节约、量入为出的原则。 （二）公司收入预算 1．主营收入××××年公司主营预算收入××万元。根据公司各产品结构进行分配。 2．附营收入××××年附营收入预算为××万元。 3．投资收益××××年度对外投资预算为××万元。其中短期收益为××万元，长期收益为××万元。 4．其他收入，预算××万元。 以上全年收入预算总金额为××万元。 （三）公司支出预算（略) 以上各项，全年预算总支出为××万元。 股东会、各位代表，以上是我代表董事会所作的财务工作报告，提请大会审议。
财务预决算报告 Company Document number：WUUT-WUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT
财务预决算报告 ××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告股东大会、各位代表： 我受公司董事会的委托，向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报告，请审议。报告共分两部分。 一、××××年度财务工作决算一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决议，做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算，遵照国家有关法律法规的规定，做到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。年末编报财务决算，总结经验教训，提高了公司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。 （一）预算执行情况 1．收入情况一年来，公司总收入为××万元。其中：主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业外收入为××万元、投资收益为××万元。 2．支出情况一年来，公司总支出××万元。主要用于以下几个方面： （1）进货成本××万元（2）管理费用××万元（3）财务费用××万元（4）销售费用××万元（5）投资支出××万元……××万元。 （二）职工困难补助费使用情况（略) （三）劳动保险费用使用情况（略)
二、××××年财务预算（一）编制公司财务预算的原则我们根据国家有关法规之规定，参照本公司××年度的销售、成本、利润等指标，本着厉行节约、量入为出的原则。 （二）公司收入预算 1．主营收入××××年公司主营预算收入××万元。根据公司各产品结构进行分配。 2．附营收入××××年附营收入预算为××万元。 3．投资收益××××年度对外投资预算为××万元。其中短期收益为××万元，长期收益为××万元。 4．其他收入，预算××万元。 以上全年收入预算总金额为××万元。 （三）公司支出预算（略) 以上各项，全年预算总支出为××万元。 股东会、各位代表，以上是我代表董事会所作的财务工作报告，提请大会审议。