货款结算管理规定
归属体系：鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册―财务系统
分册
文件编号：鹏润－财－货款结算001
撰写单位：鹏润投资（国美电器）财务中心
版本：第一版
生效日期：2004年4月1日
机密等级：□机密■一般
合计页数：22页正文页数：11页
附件个数：6个
制度正文目录：
1. 目的：为了规范公司的货款结算工作，加强总部对各分部结算工作的统一管理，为结算
人员顺利开展工作提供依据，特制定本规定。
2. 范围：
2.1适用范围：本规定适用国美电器总部财务中心、采销中心；分部财务及采销部门。
2.2发布范围：鹏润投资（国美电器）财务中心；采购中心；各分部。
3. 名词解释：
无
4．职责：
无
5.作业内容：
5.1结算服务规范
A. 热情服务、细心指导
对来公司结算的供应商代表应态度热情，对不熟悉本公司结算流程的供应商代表
要细心指导，杜绝生、冷、硬、蛮的态度；
B. 一视同仁、按规办事
严格遵守公司的结算操作规则，配合供应商代表的结算工作，不可因人而异，给予不同的态度对待；
C. 准确及时、廉洁公正
在工作中耐心细致，按工作流程及时准确的进行结算核对，合理安排，按期支付供应商货款，不得无故拖欠或延期支付供应商货款，不得吃、拿、卡、要，不得接受任何形式的回扣；
D. 全面维护公司利益
每个工作人员应将公司利益放在第一位，全力维护公司利益，对公司高度负责，发现有与公司规章制度相背离的问题，应及时向上一级领导报告。
5.2结算准则
5.2.1公司购进货物款项的结算，由财务部结算组统一管理、集中结算：公司所有
货款的用款计划编制与结算由分部财务部结算组专门办理，其他部门不再与
供应商办理结算事宜；
5.2.2供应商进行货款结算必须与公司签有合同，才能办理货款结算事宜。供应商合
同期满未签定新合同的，可按旧合同约定事项延期执行；如无约定的，则停
止付款，或者按无合同付款流程向总部报批；
5.2.3供应商必须为一般纳税人，进行货款结算必须遵守公司的税票回收制度：
A. 代销商品结算：必须有增值税发票才能支付货款，不开或错开增值税发票的
不予结款。
B. 经销商品结算：不管同城、异地结算的供应商税票必须坚持“一手钱一手票”
的原则，如有特殊情况不能按时收回税票的，由采购人员提出申请，说明理
由并给出交付日，必须报总部采购中心、财务中心审核批准后方能支付。针
对一个供应商只能进行一次特批，累计有两笔税票未能收回的结算组必须立
即停止对该供应商任何款项的支付，结算人员要给予严格控制。
C. 先款后货：同城中的供应商，规定3天的回收期；异地的供应商，规定7天
的回收期。时间从货款付出后第二天算起，由相关采购人员负责，同时财务
部门必须及时提醒、监督。
5.2. 4货款结算后应付账款余额不得小于残次、退货、各项应收收入及合同约定
的铺底金额之和，清退的要留有足够账面金额
结算会计要控制供应商的结算款项，对残次、退货较多的、或欲清退的供
应商要保留足够的账面余额。合同约定有铺底额的供应商，结款后余额不
得小于铺底金额；
5.2.5按合同约定账期结算，不允许提前支付货款：结算会计结款时必须审查货款
的账期，严格按照合同规定的账期进行结算，禁止提前支付货款；
5.2.6 严格实行按计划付款制度，超计划拒付，或者按计划外付款流程向总部报批；
5.2.7严格按照公司授权权限落实审批手续，审批手续不全的拒绝付款；
5.2.8对于返利、降价、退残的收回，允许账扣，对其他各项应交营业税项目的收
入，按照合同规定的方式收取，采用账扣方式进行结算的分两种情况处理；
Ａ．供应商提供全额税票的，公司按净额支付，公司给供应商开具服务业发票。
Ｂ. 供应商提供净额税票的，必须加收17%的代缴增值税款（假定购进货物含税价10000元，应扣收1000元，供应商开具税票金额9000元，
应加收税金145.30元），我方不给对方开具任何发票，遇供应商不能
支付17％税金的，结算部门在支付货款时必须报总部财务中心总经理
签字后方可支付。
5.2.3其他相关事项
A.各分部财务部必须将“结算服务规范”和“结算准则”制作成展板，张贴于结
算组办公之处，并且展板上要留有总部财务中心资金管理部的投诉电话和投诉
邮箱；
B.总部财务中心资金管理部将及时处理各种供应商的投诉，定期对各分部的投诉
情况进行通报.
5.3货款结算流程
5.3.1关于对账时间和付款时间的规定
5.3.1.1对账时间
A. 经销商品、代销商品、带货安装商品对账时间统一为：上周五至本周四上午
工作时间。（经销的手机、电脑类产品周五上午也可以对账）
B. 代销商品、带货安装商品中结算期小于等于7天的供货商对账时间统一为：
每周三全天。
5.3.1.2付款日期：计划内付款各分部在每周集中在两天进行支付，具体时间由各
分部根据地区情况自行决定（但不得安排周一），时间一经确定不得随意更改；
先款后货、现款现货、计划外临时付款可根据实际情况安排支付。
5.3.2结算操作流程
5.3.2.1经销商品结算操作流程
A.经销商品入库，财务确认并打印《入库单》结算联
B.结算会计查询到帐期的货款并通知供货商来公司对账。
C.收入会计核算各项返利及其他各项应收款项，结算会计打印《经销商品结算
单》。
D.结算会计周四编制“经销商品周付款计划汇总表”，并在下班前上报总部资
金管理部。
E.资金管理部最迟于下周一下班前将审批后的“经销商品周付款计划汇总表”
传真回各分部。
F.供货商按照规定持增值税发票到分部财务办理货款
G.结算出纳按照总部的审批结果支付货款。
5.3.2.2.代销商品结算操作流程
A.代销商品入库，财务确认并打印《入库单》结算联
B.供货商按照我公司的安排按时到分部财务结算组对帐。
C.收入主管核算应收返利、补利及其他应收款项，结算会计打印《代销商品结
算单》。
D.每周四结算会计编制下周“代销商品周付款计划汇总表”，并经相关人员签
字后在下班前报总部资金管理部。
E.资金管理部最迟于下周一下班前将审批后的“代销商品周付款计划汇总表”
传真回各分部。
F.供货商按照我公司的规定持增值税发票到分部办理货款，结算出纳按照总部
的审批支付供货商货款。
5.3.2.3先款后货、现款现货、超额度先款后货商品结算操作流程
A.市场部每周四下午向采购部提出下周的要货需求，采购部采购员填报下周
“先款后货商品周付款计划”。
B.结算会计汇总编制“先款后货商品周付款计划汇总表”，经相关人员签字后
于周四下午下班前上报总部资金管理部
C.总部资金管理部于周五下班前将审批后的“先款后货周付款计划汇总表”转
总部采销中心，由总部采销中心总经理审批后传回分部采购部。
D.分部采购部将审批结果送交分部财务部。
E.市场部制作《要货申请单》，采购部在ERP系统中下定单。
F.结算会计依据采购部的“采购定单”，在ERP系统中制作“预付款单”。
G.结算出纳按照总部审批结果支付供货商货款。
H.库房收货，财务确认并打印《入库单》结算联。
I.结算出纳收到供应商的发票，审核发票无误后录入发票相关信息到票据管理
中。
J.结算会计确认商品入库并收到发票后，制作“经销商品结算单”，核销供货商的预付款。
5.3.2.4带货安装商品结算操作流程
A.门店销售带货安装商品
B.供货商送货到顾客家进行安装，并按照我公司规定定期到分部客户服务部进
行回访确认。
C.结算会计与供货商对帐，对帐后在ERP中办理商品出库。
D.结算会计打印“带货安装商品出库汇总单”交采购员制作定单。
E.采购部依据结算会计打印的“带货安装商品出库汇总单”制作“采购定单”
F.结算会计办理商品入库，并制作《代销商品结算单》
G.收入主管计算返利、补利及其他各种应收款项，结算会计打印《代销商品结
算单》。
H.结算会计每周四下午汇总编制“代销商品周付款计划汇总表”，经相关人员
审批后在下班前报总部资金管理部。
I.总部资金管理部于下周一下班前将审批后的“代销商品周付款计划汇总表”
传真回各分部。
J.供货商按照我公司的规定持增值税发票按时到分部财务办理货款。
5.3.2.5计划外付款操作流程
A. 采购员填写“计划外付款申请表”
B. 分部财务审核“计划外付款申请表”
C. 总部资金管理部审核“计划外付款申请表”
D. 总部采购中心审批“计划外付款申请表”后传真回分部采购部
E. 分部采购部送交分部结算组，分部结算组根据总部的审批支付货款
5.3.2.6采购需要控制付款的报批流程
A. 分部采购部需要控制付款的由分部采购员填报“国美电器（）分部月第周
采购控制付款申请明细表”。
B. 总部采购中心审批“国美电器（）分部月第周采购控制付款申请明细表”。
C. 总部资金管理部依据采购中心的意见审批分部的“周付款计划汇总表”。
5.3.3分部付款信息的反馈
每周五下午各分部根据总部审批的本周付款计划汇总表，结合本周的实际付款情况编制“国美（）分部月第周付款情况统计表”。
5.3.4货款结算审批流程及权限规定
5.3.4.1每周付款计划的审批流程
5.3.4.1.1正常付款计划的审批流程
A. 正常付款计划为按照公司结算管理制度规定到期对帐结算的付款。（不含
先款后货、现款现货、无合同付款以及诺基亚、西门子、摩托罗拉手机）；
B. 各分部财务部每周按照制度同供应商对帐完毕后，汇总上报付款计划；
B.总部财务中心资金管理部及相关领导在授权权限内对付款计划进行审
批、排款，详细如下：
单笔500万元以上款项报总裁审批后执行，单笔300万以上500万元（含）
以下款项报副总裁审批后执行，单笔200万元以上300万元（含）以下
报采购中心副总经理审批后执行，单笔200万元以下由财务中心资金管
理部审批后执行。
D. 分部财务部收到总部财务中心批复后的付款计划后，复印一份给分部采
购部，以便采购人员掌握付款情况；
E. 采购人员对于付款有异议，需要延迟付款的，按照下文到期延迟付款流
程报批后交分部财务部执行；
F. 分部财务部按照审批后的付款计划以及采购部的延期付款审批单进行付
款。
5.3.4.1.2先款后货、现款现货付款计划
A. 每周的先款后货、现款现货付款计划由分部采购人员根据下周实际经营
情况预计，并制表报送；
B. 总部财务中心资金管理部根据资金余缺情况和现有库存情况进行审核后
报总部采销中心，由总部采销中心总经理审批后传回分部；
C. 分部采购部根据已经审批的额度，结合公司实际情况制作进货订单，经
厂家确认货源后，报分部财务部提请付款；
D. 分部财务部根据实际订单金额，核查有无计划或是否超计划后付款。
5.3.4.1.3诺基亚、摩托罗拉、西门子的付款审批流程
A.诺基亚、摩托罗拉、西门子为直供机型，执行特殊的结算政策，不报计
划。
B.实际付款时，由总部专管员汇总各地订单，经厂家确认后，报请物流公
司付款；
C.物流公司根据资金额度审核后，按照公司授权报请采销中心审批，具体
如下：
汇总后单笔1500万以上的报总裁审批后执行；汇总后单笔700-1500万
元（含）的报付总裁审批后执行；汇总后单笔700万元（含）以下的报
采销中心总经理审批后执行；
D.物流公司根据审批后的申请单进行付款，同时下发付款通知单通知各分
部向物流付款；
5.3.4.2计划外付款报批流程
A.分部采购人员根据实际经营情况制作计划外付款申请单，报分部财务部审
核；
B.分部结算主管、收入主管、财务经理、采销总监、总经理审核签字后，上
报总部财务中心资金管理部；
C.总部财务中心审核后报总部采购中心审批，总部采购中心审批后回传分部
采购部，分部采购部根据审批后的付款申请单提请财务付款；
D.总部采购中心根据授权权限进行审批，其中单笔100万元以内（含）的款
项由采购中心副总负责签批，单笔100万元—200万元（含）的款项由总
部采销中心总经理审批，单笔200万元以上的款项由副总裁审批。
5.3.4.3无合同付款的审批流程
5.3.4.3.1 公司原则上不准无合同付款，有特殊原因的需报总部采销中心审批；
5.3.4.3.2 无合同付款申请由分部采购人员申请上报，经财务中心资金管理部审
核后报采销中心审批；
5.3.4.3.3. 采销中心在授权权限内审批，具体权限设置如下：
A. 单笔300万元以上的由总裁审批；
B. 单笔50万元-300万元的由副总裁审批；
C. 单笔50万元以下的由采销中心总经理审批；
5.3.4.3.4采销中心审批完后回传分部采购部，分部采购部凭审批后的单据提请
财务付款。
5.3.4.4到期延迟付款的审批流程
5.3.4.4.1公司为了保证同供应商的良好合作关系，不允许无故拖延厂家货款，
特殊情况的需报总部采销中心审批；
5.3.4.4.2分部采购人员根据同厂家的合作情况，填报“控制付款申请表”经采
销总监、总经理审核后上报总部采销中心；
5.3.4.4.3总部采销中心总经理对到期延迟付款具有审批权，经审批后的申请表
由采销中心回传分部采购部；
5.3.4.4.4分部采购部将审批后的“控制付款申请表”交分部财务部，分部财务
部立即停止该供应商的所有货款结算。
5.3.4.5提前帐期付款的审批流程
5.3.4.5.1提前付款可获得额外折扣且不低于3%的付款（含现款进货）
A.分部采购部根据同供应商签署的正式协议制作付款申请单，附协议复印件
后报分部财务部审核，原件同时交财务一份存档；
B.财务审核后，分部采购部将付款申请连同协议交分部总经理审批，总经理
根据授权权限有单笔50万元（含）以下的款项审批权（B类，其余参见授
权书），超过审批权限的传至总部财务中心资金管理部，资金管理部根据
资金余缺情况和现有库存情况进行审核，审核后转总部采销中心审批；
C.总部采销中心按照授权权限进行审批，具体权限如下：
Ⅰ.单笔50万元以上200万元（含）以下的款项由总部采购中心副总审批；
Ⅱ.单笔200万元以上的款项由副总裁审批。
D.总部采销中心审批后回传分部采购部，分部采购部凭此提请财务付款。
5.3.4.5.2因为其他特殊原因需要提前付款的（如获取最高年返等）
A.分部采购部根据实际情况制作付款申请单，报分部财务部审核；
B.分部财务审核后，分部采购部将付款申请传至总部财务中心资金管理部，
资金管理部根据资金余缺情况和现有库存情况进行审核，审核后转总部采
销中心审批；
C.总部采销中心按照授权权限进行审批，具体权限如下：
1.单笔50万元（含）以下的款项由总部采购中心副总审批；
2.单笔50--200万元（含）以下的款项由采销中心总经理审批；
3.单笔200万元以上的款项由副总裁审批；
D.总部采销中心审批后回传分部采购部，分部采购部凭此提请财务付款。
5.3.4.6无税票再次付款的（对同一供应商，限一笔付款）：无税票再次付款的审
批权为总部采销中心副总经理，由分部采购部提出申请，报总部资金管
理部审核后转至总部采销中心审批，采销中心审批后回传分部采购部，
分部采购部凭此向财务提请付款。
5.3.4.7付款后应付帐款小于库存以及应收总额的；残次库存超标的以及应收收入
延迟收取的一律授权给分部总经理审批。
5.3.4.8相关人员的权责义务的明确
A.财务人员对于各项业务具有监督权、预警权，对于各项付款均需保证数据
的准确性，同时清晰的表达自己的意见，表明同意付款或不同意付款，对
于不同意付款的，要给出具体原因以便供相关人员审批决策时参考；
B.公司相关领导对于最终的付款按照授权权限具有审批权，并因此承担相应
的责任，对于付款后出现的问题负全部责任；
C.由于收入的收取主要靠结算付款环节来对供应商进行控制，付款审批流程
更改后，本着权责对等的原则，收入的收取由总部财务中心收入管理部负
责管理改由总部采购中心全面负责，分部采购人员负有收入收取的直接责
任；收入主管审核结算付款单据时，要如实反映各项应收数据，以供审批
人员参考；
D.由于库存的控制（包括滞销、残次）主要靠付款环节来控制，付款审批流
程更改后，本着权责对等的原则，库存的管理由总部采购中心全面负责，
分部采购人员负有库存管理的直接责任；
E.分部财务部、总部财务中心资金管理部将负责经常对滞销、残次库存、各
项收入（商业折扣、合同内收入、合同外收入等）的收取情况进行调查分
析、预警，以供公司领导作为奖惩依据及决策参考。
5.4 奖惩规定
5.4.1服务奖惩规定
5.4.1.1惩罚规定：
A. 经调查属于服务态度问题的，每次对当事人给予“口头指导”一次；
B. 经调查属于吃、拿、卡、要，收受回扣的，一经查实，对当事者予以“解雇”；
C. 经调查属于分部结算流程、结算方法及其他问题的，总部将下专项任务书,
规定限期解决，逾期将给予财务经理“口头指导”一次。
5.4.1.2奖励规定：总部财务将根据对供货商投诉的实际处理情况，对无违反公
司制度、无供货商投诉的分部将按公司《奖惩制度》对相关人员予以奖励。
5.4.2结算奖惩规定
5.4.2.1惩罚规定：
A. 对违反结算准则中任意一条的，最低给予“口头指导”的处罚；
B. 对累计超过3条的，将视工作情况给予按公司《奖惩制度》给予至少“书面
指导”的处罚。
5.4.2.2 奖励规定：总部财务将根据对供货商投诉的实际处理情况，对无违反公
司制度、无供货商投诉的分部将按公司《奖惩制度》对相关人员予以奖励。
6.注意事项:
无
7.附件:
7.1经销付款计划汇总表（共计四张）
A. 国美电器（）分部月第周经销商品付款计划【单笔200万元(含)以下】
B. 国美电器（）分部月第周经销商品付款计划【单笔200～300万元（含）以下】
C．国美电器（）分部月第周经销商品付款计划【单笔300～500万元（含）以下】D．国美电器（）分部月第周经销商品付款计划【单笔500万元以上】
7.2国美电器（）分部月第周代销商品付款计划汇总表（共计一张）
7.3先款后货付款计划汇总表（共计二张）
A．国美电器（）分部月第周先款后货商品付款计划汇总表
B．国美电器（）分部月第周超额度先款后货商品付款计划汇总表
7.4计划外付款申请表/明细表（共计二张）
A．国美电器（）分部采购部计划外付款申请表
B. 国美电器（）分部采购部计划外付款明细表
7.5采购控制付款申请明细表
7.6周付款情况统计表
欠款催收管理制度 编制目的： 为及时收回公司货款，减少公司资金压力，保证公司现金流量平衡，完善公司销售管理，加强和规范销售人员、财务人员的责任心和工作态度，特拟订以下管理制度。 适应范围： 各分公司经理、业务员、财务 内容： 一、工作要求： 1、业务员拜访客户销售货品时，应提前告知公司最大赊款时间（暂定为1个月），业务员对客户签未付款时，应明确约定现金收款及收款期限，业务员应对所有欠条签字确认，交财务电话核实（仅针对客户未签字的单据）并签字确认后，再交经理签字确认，后给财务存档； 2、业务员应积极配合分公司会计对责任区内的欠款客户进行汇总统计，并配合分公司会计每月编制《客户信息信誉评价表》，双方签字确认后交分公司经理； 3、分公司经理应对信誉评价逐一进行分析，以便日后进行客户考核，方便针对性制定相关销售与收款方案； 4、业务员所售货物的欠款应及时请示分公司经理，经分公司经理同意后，方能欠赊。 5、分公司财务应分业务员每天进行《应收账款汇总统计表》，汇总表（由财务编制）要求详细（包含但不限于客户名称、客户地址、老板姓名、联系电话、货物品名、规格、数量、货款金额、送货日期、承诺付款日、当日未付款原因等），欠款时间原则上不应超过1个月，对超过1个月的欠款，汇总表应设置不同颜色的提醒状态，及时向上级反映； 6、财务应对有签字承诺期付款的所有客户，要及时督促业务员催收款。 7、对没有签字承诺付款的所有客户，按分公司经理批示意见或同意欠赊的时间，督促业务员催收款。 8、对所有未收回的货款，财务在计提工资时，不得计提提成；
9、财务应至少每月（暂定为每月20号为报表上报日期）一次上报欠款报表交分公司经理、公司会计、总经理； 二、责任区分与扣罚款： 1、未经分公司经理审核批准的欠款，业务员应承担相关货款的全部责任，相应从当月工资中抵扣货款； 2、经分公司经理签字同意的欠款，分公司经理应承担不高于货款值50%的货款责任，业务员应承担不低于货款总值50%的货款责任，相应从当月工资中抵扣货款； 3、业务员应承担所负责的责任区域（包含接手离职人员的非本人的欠款责任）内客户欠款；若跑单由在职业务员承担货款总值的50%，分公司经理承担货款总值的30%的责任，相应从当月工资中抵扣货款； 4、业务员未按公司要求和工作程序欠赊货款的，第一次予以警告，第二次处以10元/单罚款，相应地从工资中扣罚； 5、未收回的货款，销量提成部分财务给予业务员工资计提提成的，其提成部分工资从财务工资中等额扣减； 6、各分公司财务未承担相应的督促责任或未及时催促业务员收款的（如欠款日期超过1个月或分公司经理批准的欠款期限，财务未督促收款的；每月20号未及时上交报表的等），给后续工作带来影响，或收款滞后，甚至货款无法收回的，每次罚款5元，情况严重的应承担不低于货款值10%的责任，相应从当月工资中扣减； 三、本制度最终解释权归经理办，必要时进行增补； 四、本制度从签发之日起严格执行，请大家知悉！
工程预结算管理办法 1.目的 为加强集团所属各项目公司工程预结算的规范化管理，结合工程造价形成的特点，通过合理地确定工程造价及有效地控制工程造价而提高工程预结算工作的效益，制定本管理办法。 2.范围 本管理办法适用于集团所属各项目公司。 3.职责 3.1 集团总部成本部负责本管理办法的制订、修改、解释、指导、 监督检查。 3.2 集团所属各项目公司从事工程预结算的计价、审批及其他有关 责任人员负责贯彻执行本管理办法。 4.方法与过程控制（包括原则、一般规定、工程预算管理、工程结算管理、其他规定） 4.1 工程预结算工作应遵循的原则 4.1.1 廉洁奉公原则：工程预结算工作中，应始终以公司利益为最高 利益，遵守法律法规，恪守职业道德，严禁主动索要或被动接受财物，如出现损公肥私性质的不正当计价行为，将按照有关规定给予处罚。 4.1.2 多级审核原则：工程预结算应建立起预结算人员之间、部门之 间等的编制及审核控制体系；工程预结算皆须经过多级审核，各级在审核过程中应认真仔细，有关手续资料的签字、盖章等务必齐全、有效，否则不得办理预结算。 4.1.3准确高效原则：工程预结算中的各项计算应准确、清晰、合规， 具有很高的准确度，体现出较高的专业水平；同时工程预结算工作应保持较高的工作效率，做到及时帐清，以适应工程招标、成本核算、工期等多方面的要求。 4.1.4 可复查性原则：工程预结算工作的全过程应有详细、真实的记 录及完善的资料管理制度，量价计算过程、审批记录等文件、资料应具备完全的可复查性。 4.1.5 合理低价原则：工程预结算工作应以客观事实、工程合同等为 依据，充分理解、灵活运用当地工程造价管理规定，并利用市场竞争、甲方品牌资源等因素，处理好质量、工期与成本的关系，追求以合理较低价格确定工程造价。 4.1.6 方案优化原则：成本管理部在工程预结算工作中，应积极协同 设计、工程管理等单位、部门充分应用价值工程理论，进行设计、施工措施、材料设备等方面的方案优化工作。 4.1.7 信息通达原则：工程预结算在编制时应考虑适应成本核算、成 本分析等多方面的需要，对资料、信息应及时整理，并根据工作需要及时提供
工程结算管理制度 为对工程结算审核工作实施有效管理，特制订本制度。本制度由合同预算部办理，工程部协助进行工程资料的审查工作。 一、工程结算审核的条件： 1、工程竣工验收合格； 2、竣工图绘制完毕经监理单位、工程部审核通过。 二、施工单位申报工作结算的资料（一式四份）内容： 1、工程竣工验收报告； 2、工程竣工图； 3、施工现场签证单和会议纪要； 4、工程变更通知单； 5、材料认价单和调拨单（复印件）； 6、工程施工合同（复印件）； 7、投标文件及工程结算书。 三、工程结算审核程序： 1、工程竣工后28 天内，施工单位将整套工程结算资料报送监理单位，监理单位负责对所报资料（主要指现场签证单、变更单和会议纪要）的完整性及正确性进行审核； 2、经审核无误后的结算资料报送工程部复核。 3、工程部复核后的结算资料报送合同预算部审核，经审核无误后，方可办理结算手续。 4、在工程竣工后至合同预算部复核前，停止工程付款，以控制超付现象。 5、合同预算部负责结算资料收发登记
四、工程竣工结算审核的条件和结算资料的内容第一条工程结算审核的条 件： 1、单项工程竣工验收合格； 2、竣工图绘制完毕并经监理工程师、工程技术部项目主管审核通过。第 二条工程结算资料的内容： 1、单项工程竣工验收报告； 2、单项工程竣工图； 3、设计变更单、施工现场签证单和会议纪要；甩项清单； 4、材料认价单和调拨单（复印件）、主要材料进场报验单； 5、材料对帐单； 5、工程施工合同（复印件）； 6、验槽及隐蔽记录； 7、施工组织设计； 8、招标文件、投标文件（含答疑纪要）、承诺书及工程结算书； 9、中标通知书；结算人员授权委托书； 10、四项保费收费单据、文明工地证书。五、工程竣工结算审核程序第一 条、委托工程结算审核程序： 1、工程竣工后28 天内，施工单位将整套工程结算资料报送监理公司，由项目监理工程师负责对所报资料（主要指施工现场签证单、变更单和会议纪要、甩项项目清单）的完整性及正确性进行审核； 2、审核无误的工程结算资料由监理公司报送工程技术部审核； 3、工程结算资料经工程技术部成本主管审核后，由结算主管负责审核结算
财政国库管理制度改革资金银行支付清算 办法1 财政国库管理制度改革资金银行支付清算办法 财政国库管理制度改革资金银行支付清算办法是以现行《银行账户管理办法》、《支付结算办法》及相关法规制度为基础，与财政国库管理制度改革资金支付管理办法、财政国库管理制度改革资金会计核算办法、财政国库管理制度改革资金非税收入收缴管理办法相配套的，保证财政性资金及时支付与清算，适应财政国库管理制度改革试点发展需要的银行支付清算管理办法。该办法适用于进行财政国库管理制度改革试点的省级预算单位财政性资金的银行支付清算。 财政性资金银行支付清算，是指通过中国人民银行和代理银行资金汇划系统，将财政性资金由国库单一账户体系划拨给收款人或用款单位（以下简称收款人）账户，以及国库单一账户体系中各账户之间资金划拨的行为。 第一节银行支付清算的一般要求 财政性资金的支付与清算必须遵循安全、及时、准确的原则；银行在办理支付清算时必须遵守国家的法律、行政法规和财政国库管理制度改革资金银行支付清算办法的各项管理规定，不得损害社会公共利益。 一、财政资金账户管理 （一）国库单一账户体系
国库单一账户体系由下列银行账户构成：省财政厅在中国人民银行武汉分行开设的国库单一账户；省财政厅在代理银行开设的预算外资金财政专户和财政零余额账户；省财政厅在代理银行为预算单位开设的预算单位零余额账户、特设专户。 上述账户体系中预算外资金财政专户和特设专户按专用存款账户管理；财政零余额账户和预算单位零余额账户按基本账户管理。 （二）国库单一账户的设立、使用和管理 中国人民银行武汉分行为省财政厅开设国库单一账户，用于记录、核算、反映财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出活动，该账户按收支类型设置总分类账和明细分类账，与财政零余额账户、预算单位零余额账户、特色专 户进行清算。开户时，省财政厅须向中国人民银行武汉分行提交开户申请报告并预留印鉴。开户申请报告应说明开户依据或开户理由，包括新开账户的名称、用途、使用范围等情况。 （三）预算外资金财政专户与财政零余额账户的设立、使用和管理 1、代理银行根据省财政厅的书面通知，依据《银行账户管理办法》（2003年9月1日起按照《人民币银行结算账户管理办法》）的规定，为省财政厅开设预算外资金财政专户、财政零余额账户。 （1）预算外资金财政专户用于记录、核算、反映纳入财政专户管理的预算外资金的收入和支出活动，与财政零余额账户、
1 目的 为了规范公司货款回收流程，便于应收账款及时回收，预防发生坏账，特定本办法。 2 适用范围 适用于整个公司的货款回收。 3 定义 3.1未收款 当月到期的应收货款在次月5日前尚未收回,从即日起至月底止,将此货款列为”未收款”。 3.2催收款 “未收款”在次月5日前尚未收回,众即日起到月底止,将此应收货款列为”催收款”。 3.3准呆账 3.3.1客户已宣告破产或虽未正式宣告破产但已有明显的要破产的迹象。 3.3.2客户因其它债务而受到法院查封,货款已无偿还的可能。 3.3.3支付货款的票据一再退票,没有令人信服和理由,且已停止出货一个月以上者。 3.3.4催收款迄今未能收回,且已停止出货一个月以上者。 3.3.5催收款的回收明显有重大困难,经批准依法处理者。 4管理办法 4.1未收款的管理 4.1.1财务部应于每月5号前将未收款明细表交市场部业务员。 4.1.2业务员应将未收款之未能收回的原因及对策、收回该批货款的时间于3日内以书面表式提交市场经理，市场经理根据实际情况审核是否向该客户提供销售。 4.1.3市场部经理每月应监督各业务员回收未收款。 4.1.4财务部根据业务员承诺的收回货款时间于每月底检查执行情况。 4.2催收款的管理 4.2.1市场部经理应将未收款转为催收款式之未收回款的原因及对策于3日内以书面形式提交分管副总,转呈总经理批示。 4.2.2货款经列为催收款后,副总经理应于30日内监督各相关业务员收回货款。 4.2.3货款经列为催收款后30日内货款尚未收回,将暂停对该客户提供销售。4.3准呆账的处理 4.3.1准呆账的回收仍以市场部为方办,由屠务部协助,必要时由法律顾问通过法律途径处理。 4.3.2正式采取法律途径解决,由市场部相关人员同法律顾问前往处理。 4.3.3法律顾问以专案形式处理准呆账时,由市场部协助,往来会计确保法律顾问随时知会市场部案件的进展情况并予以跟进。 4.3.4财务部每月初对应收款进行检查,将准呆账填写”坏账申请批复表”报请部门负责人批准,经批准为坏账的货款将对该相关业务员进行处罚。
精选文本
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备注：具体审批按公司管理权责执行。 .
第一条目的 为了规范工程合同的结算管理，明确结算工作程序，以提高结算工作质量、规范结算行为，对工程项目的造价进行准确核算及有效控制，确保结算的及时与公平，为结算款按合同拨付提供准确依据，使工程承包合同各项条款得以切实履行，及时反映项目实际成本，并为新开发项目投资成本核算的控制提供依据，制定本制度。 第二条适用范围 本制度适用于深圳市华盛房地产开发有限公司（以下简称公司）新建、改建、维修工程项目的结算申报、审批，其他工程可参照执行。 第三条术语和定义 1、工程结算：指施工完成竣工验收合格，经甲方审核，双方核对并达成一致意见，双方签章完成，提供财务拨付的总结算金额； 2、申报单位：指实际完成合同工程并提请申报工程结算的单位（即施工单位）。 第四条工作职责 1、监理公司 （1）负责审核施工单位递交的结算资料的完整性、真实性和时效性，在施工单位上报的结算申请单上签字。审核竣工图并在竣工图上签字盖章； （2）负责核查施工单位已完工工程的工程质量，并在竣工验收报告上签字盖章。 2、项目部 （1）负责审核施工单位递交的结算申报资料的完整性、真实性和时效性； （2）负责审核竣工图纸； （3）负责核查施工单位完工工程的工程质量，并在竣工验收报告上签署意见； （4）负责督促施工单位按合同要求提交结算资料。 3、设计管理中心 经项目部复核竣工图后，再次复核施工单位申报工程竣工图的真实性，应参照施工图及我司下发的设计变更，审查设计变更是否体现在竣工图内，特别关注造价减少的设计变更。设计中心审核完毕在竣工图上签字盖章后返回项目部。 4、成本管理中心 （1）负责审核施工单位递交的结算申报资料的完整性和真实性； （2）负责审核施工单位申报的工程量、单价及总价； （3）负责与施工单位核对结算的差异部份； （4）负责处理结算中的争议部份； （5）提出工程结算金额； （6）编制工程结算审核分析报告，提出持续改进的建议。
货款结算流程管理规定 鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册――财务系统分册――货款结算子册制度名称货款结算管理规定文件编号 鹏润200万元（含）的款项由总部采销中心总经理审批，单笔200万元以上的款项由副总裁审批。 5.3.4.3无合同付款的审批流程5.3.4.3.1 公司原则上不准无合同付款，有特殊原因的需报总部采销中心审批；5.3.4.3.2 无合同付款申请由分部采购人员申请上报，经财务中心资金管理部审核后报采销中心审批；5.3.4.3.3. 采销中心在授权权限内审批，具体权限设置如下： A. 单笔300万元以上的由总裁审批； B. 单笔50万元-300万元的由副总裁审批； C. 单笔50万元以下的由采销中心总经理审批；5.3.4.3.4采销中心审批完后回传分部采购部，分部采购部凭审批后的单据提请财务付款。 5.3.4.4到期延迟付款的审批流程5.3.4.4.1公司为了保证同供应商的良好合作关系，不允许无故拖延厂家货款，特殊情况的需报总部采销中心审批；5.3.4.4.2分部采购人员根据同厂家的合作情况，填报“控制付款申请表”经采销总监.总经理审核后上报总部采销中心；5.3.4.4.3总部采销中心总经理对到期延迟付款具有审批权，经审批后的申请表由采销中心回传分部采购部；
5.3.4.4.4分部采购部将审批后的“控制付款申请表”交分部财务部，分部财务部立即停止该供应商的所有货款结算。 5.3.4.5提前帐期付款的审批流程5.3.4.5.1提前付款可获得额外折扣且不低于3%的付款（含现款进货） A. 分部采购部根据同供应商签署的正式协议制作付款申请单，附协议复印件后报分部财务部审核，原件同时交财务一份存档； B. 财务审核后，分部采购部将付款申请连同协议交分部总经理审批，总经理根据授权权限有单笔50万元（含）以下的款项审批权（B类，其余参见授权书），超过审批权限的传至总部财务中心资金管理部，资金管理部根据资金余缺情况和现有库存情况进行审核，审核后转总部采销中心审批； C. 总部采销中心按照授权权限进行审批，具体权限如下：Ⅰ.单笔50万元以上200万元（含）以下的款项由总部采购中心副总审批； Ⅱ.单笔200万元以上的款项由副总裁审批。D . 总部采销中心审批后回传分部采购部，分部采购部凭此提请财务付款。 5.3.4.5.2因为其他特殊原因需要提前付款的（如获取最高年返等） A. 分部采购部根据实际情况制作付款申请单，报分部财务部审核； B. 分部财务审核后，分部采购部将付款申请传至总部财务中心资金管理部，资金管理部根据资金余缺情况和现有库存情况进行审核，审核后转总部采销中心审批；
管理制度编号：LX-FS-A26459 预结算管理制度标准范本 In The Daily Work Environment, The Operation Standards Are Restricted, And Relevant Personnel Are Required To Abide By The Corresponding Procedures And Codes Of Conduct, So That The Overall Behavior Can Reach The Specified Standards 编写：_________________________ 审批：_________________________ 时间：________年_____月_____日 A4打印/ 新修订/ 完整/ 内容可编辑
预结算管理制度标准范本 使用说明：本管理制度资料适用于日常工作环境中对既定操作标准、规范进行约束，并要求相关人员共同遵守对应的办事规程与行动准则，使整体行为或活动达到或超越规定的标准。资料内容可按真实状况进行条款调整，套用时请仔细阅读。 一、工程预算 1、工程项目的预算原则上由设计部门根据会审后的施工图进行编制。经建设单位审核后报基建部审批。 2、公司内部建立预算审批、复核制约机制。预算经业务人员审核后，由工程师科长复核报矿长批准。上报审批的预算，工程师建立台帐。 3、结转工程预算。跨年度工程根据批准预算的工程量和材料用量核减上年度已完工程量和材料用量的余额进行编制，其中定额子目和取费必须和批准预算保持一致，由建设单位编制并在每年一季度审批。
工程结算制度 第一章总则 第一条定义 结算：指工程竣工验收通过后，根据合同、竣工图纸、变更签证等与工程造价相关的资料编制的最终工程造价文件，为项目造价及付款提供确定的数据。 第二条目的 规范结算工作流程，有效控制工程造价。 第三条适用范围 所有地产开发的项目凡需签订合同的，均需进行结算，包括固定总价合同。 第四条职责 第五条工作程序与方式 1.根据合同规定，竣工项目满足结算条件后，施工单位收集整理好结算资料后，申请工程结算，根据《工程结算申请单》要求，报建设单位审核； 2.工程管理部收到结算申请及相关资料后，对需审核内容逐项进行确认、对结算申请做出审核意见；
3.成本管理部收到经上述部门（单位）审核完毕的结算申请及资料后，对结算资料对应造价进行审核，负责编制结算，与施工单位核对并确认造价；填报《工程结算审批单》、《工程结算审定表》进行审批，施工单位签字盖单，作为双方结算的最终结算文件。 4.工程结算完成后成本管理部将施工单位最终确认的结算文件分至相关各部门（单位）进行存档，最终结算文件存档单位包括但不少于以下部门：施工单位、成本管理部、财务管理部及档案室。 第六条工程结算计划管理 1.结算计划的编制、审批与实施 成本管理部应于项目开发计划执行书下达之日起20日内编制《项目工程类型合同年度结算计划》；并于每季度末月25日前编制下季度《项目工程类型合同季度结算计划》 2.结算审核参考时限表： 第七条工程结算的质量控制 1.结算计划的可行性 结算计划应当充分考虑到合同结算的复杂性，制订切实、合理的审核完成时间。 2.结算资料的及时、完整、准确性 结算资料应力求及时、完整、准确，如因合作单位提交的审核资料不够完整、准确，所引起的不良后果由其自行负责。 3.合同结算报告的组成部分 合同结算报告是合同签署、履行和结算全过程的完整回顾和总结，应当包括合同标的概况、合同签订与结算金额、合同结算审核过程、合同相对方履约情况评估、合同遗留事项及待付款项说明等内容。合同结算报告应成为以后类型似标的招标或直接委托确定标底和选择投标单位的依据。 第八条结算资料管理 合同结算审核的所有资料均应提供原件并附结算资料清单，对于非原件资料应由工程管理部负责人签字确认并在资料清单中说明。全部结算文件审核批准加盖结算单位公章后，由成本管理部专人经办移交档案室、财务管理部等存档。
yy农村sy银行股份有限公司 支付结算管理制度 （20**年**月**日经第一届董事会第一次会议审议通过) 第一条为加强yy农村sy银行股份有限公司（以下简称本行）资金管理，严肃银行结算纪律，明确业务流程，准确、及时、安全办理结算业务，保障结算活动的正常进行，杜绝违法违纪现象的发生，按照中国人民银行颁发的《支付结算办法》，结合本行的实际，制订本制度。 第二条本办法所称支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 第三条单位、个人和银行签发票据、填写结算凭证，应按照《支付结算办法》的规定记载，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。 第四条票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。 单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。 个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。 第五条票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，本行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，
更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 第六条票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，本行不予受理。 第七条办理支付结算需要交验的个人有效身份证件是指居民身份证、军官证、警官证、文职干部证、士兵证、户口簿、护照、港澳台同胞回乡证等符合法律、行政法规以及国家有关规定的身份证件。 第八条本行办理支付结算必须遵守下列原则： 1、恪守信用、履约付款； 2、谁的钱进谁的帐，由谁支配； 3、银行不垫款。 第九条本行办理支付结算，不准以任何理由压票、任意退票，截留挪用客户的他行资金；不准无理拒绝支付应由本行支付的票据款项；不准受理无理拒付，不扣少扣滞纳金；不准违章签发、承兑、贴现票据，套取资金；不准签发空头银行汇票和办理空头汇款；不准支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅道；不准违反规定为单位和个人开立帐户；不准拒绝受理、代理他行正常结算业务；不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁；不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。 第十条本行使用由人民银行和上级统一规定印制的票据凭证和结算凭证，不同的结算种类使用不同的结算凭证。财务部门指定专人负责重要结算凭证的购买，使用、保管严格按规定，并建立登记簿。 第十一条本行应按照《银行结算账户管理办法》的规定开立、管理账户，并依法为单位、个人在本行开立的帐户存款
企业货款结算管理 制度 1
货款结算管理规定 归属体系:鹏润投资(国美电器)有限公司经营管理手册―财务系统 分册 文件编号:鹏润－财－货款结算001 撰写单位:鹏润投资(国美电器)财务中心 版本:第一版 生效日期: 4月1日 机密等级:□机密■一般 合计页数:22页正文页数:11页 附件个数:6个 制度正文目录:
1. 目的:为了规范公司的货款结算工作,加强总部对各分部结算工 作的统一管理,为结算人员顺利开展工作提供依据,特制 定本规定。 2. 范围: 2.1适用范围:本规定适用国美电器总部财务中心、采销中心;分部财务及采销部门。 2.2发布范围:鹏润投资(国美电器)财务中心;采购中心;各分部。 3. 名词解释: 无 4．职责: 无 5.作业内容: 5.1结算服务规范 A. 热情服务、细心指导 对来公司结算的供应商代表应态度热情,对不熟悉本公司 结算流程的供应商代表要细心指导,杜绝生、冷、硬、蛮 的态度; 3
B. 一视同仁、按规办事 严格遵守公司的结算操作规则,配合供应商代表的结算工作,不可因人而异,给予不同的态度对待; C. 准确及时、廉洁公正 在工作中耐心细致,按工作流程及时准确的进行结算核对,合理安排,按期支付供应商货款,不得无故拖欠或延期支付供应商货款,不得吃、拿、卡、要,不得接受任何形式的回扣; D. 全面维护公司利益 每个工作人员应将公司利益放在第一位,全力维护公司利益,对公司高度负责,发现有与公司规章制度相背离的问题,应 及时向上一级领导报告。 5.2结算准则 5.2.1公司购进货物款项的结算,由财务部结算组统一管理、 集中结算:公司所有货款的用款计划编制与结算由分 部财务部结算组专门办理,其它部门不再与供应商办 理结算事宜; 5.2.2供应商进行货款结算必须与公司签有合同,才能办理货款 结算事宜。供应商合同期满未签定新合同的,可按旧 合同约定事项延期执行;如无约定的,则停止付款,或 者按无合同付款流程向总部报批; 4
工程预算管理制度 第一章总则 第一条目的 为准确合理确定工程造价，促进合同和成本管理的规范化，使工程预算做到透明、公平、公正、科学、严谨，特制定本制度。 第二条适用范围 适用于公司所有工程建设的预算。 第二章职责分工 第三条工程预算的职责分工 （一）成本合约部全面负责公司工程预算管理工作：负责审核设计图纸的工程指标，合理控制工程造价；参与图纸会审、施工交底和材料设备招标等工作，从工程经济角度提出合理建议；负责编制工程预算；负责复核在施工程的月报工程量，汇总各项工程月度收支报表。 （二）成本管理部负责对成本合约部提交的工程预算进行审核。 （三）总工办、设计部负责提供施工图及审查材料设备的规格型号或确认替代品。 （四）项目部预算员负责部分小工程量与材料量的计算、对分包商的变更签证预算进行审核。 （五）材料设备部负责编制甲供主要材料物资预算表。 （六）工程部、成本合约部及项目经理部，负责按月核算实际领用材料、使用机械台班及其他费用，成本管理中心审核。 （七）分包单位负责编制承包工程的预算工作，包括工程量的日常统计。（八）鉴于开工初期，工程技术人员尚未掌握各专业的预算工程量计算，项目图纸总工程量仍由成本合约部预算人员负责统计（包括设计院和设备厂家图纸），再由总工办相关技术人员核对。在总包方审核过程中，要按设计图纸要求，由总工办技术人员提供协助。 （九）公司内部，要做到“工程与经济相结合”，总工办、成本合约部、成本管
理部、设计管理部、项目经理部，工程部，要相互支持、相互协作，使工程与经济目标同步实现。 第三章预算编制程序 第四条预算编制分工 在公司全面执行和落实项目经理责任制，且项目预算员配置到位情况下：(一)100万元以上的预算，主要指桩基、主体土建与主体安装（分地下室、裙 楼、塔楼或栋号）等，由成本合约部完成。 (二)100万元以下的预算，主要指幕墙、消防、零星工程、电话、供电、给 排水、天线、安防对讲、智能化系统、绿化、土方、燃气、机房降噪、道路、围墙、人防、基坑支护、勘察、样板房及会所的二次装修、零星拆除等预算的编制，由项目经理部预算员完成。 (三)招标工程外委中介机构编制预算的。由成本管理部负责审核；成本合约部 组织中介机构和中标单位进行预算核对， 第五条预算编制程序 （一）外委中介机构编制招标工程预算程序： 1、项目开发部组织筛选预算编制单位，签订预算编制合同（按“对外分包 管理制度”执行）。 2、各专业预算人员对专业图纸进行核查，并提供委托计算书，材料设备控 制价格、报建文件、图纸等，进行标底的计算委托。 3、委托人要跟踪中介机构的预算编制情况，抽查标底首稿的合理性与准确 性，对出现的差异进行分析，与中介进行交流并达成共识。 4、合理调整后的中介预算，其造价作为标底和工程总包预算。 5、专业预算人员要参与招标书造价条款的编制。 6、工程招标完成后，成本合约部要核查分包商的预算，核实工程量。 7、甲方合理调整预算单价及材料单价后，确定包干预算。 8、确定后的预算返馈项目经理部，并与其交底。 （二）自编招标工程预算程序，按公司《招投标管理制度》执行，由相关部门提供招标要求（如分包内容、甲供材料、工程完工标准等），确定合理的工
工程竣工结算管理制度 BFNY-GJGL-019-2015-A/3 1总则 1.1目的 为了加强宁夏宝丰能源集团股份有限公司（以下简称“宝丰能源”）工程造价管理，规范工程结算程序，降低工程成本，特制定本制度。 1.2适用范围 本制度适用于宝丰能源、宝丰能源控股公司、子公司及受托宝丰能源管理单位所有工程项目，包括技改、大修（系统停产大检修）等项目工程结算的管理。 1.3定义 竣工结算是指在工程竣工并验收合格后，按照竣工图以及其他结算依据资料计算建筑安装工程费用的过程。 1.4职责 1.4.1造价中心 1.4.1.1负责接收工程竣工结算通知单，按照经审查合格的竣工结算资料审核 工程竣工结算造价； 1.4.1.2审核保修期内发生的工程费用。 1.4.2化工建设部/煤炭公司/技术部/生产管理部（以下简称“项目管理单位”）1.4. 2.1负责竣工结算合规性的审查。 1.4. 2.2负责竣工结算资料的复审（不包括甲供材料的审核）。 1.4. 2.3负责对工期延误情况及甲乙双方的责任进行核定。 1.4.3财务部 负责甲供材料清单的复核以及各类工程扣款。 1.4.4项目实施单位/各单位 1.4.4.1负责组织施工单位、监理单位对竣工工程进行验收。 1.4.4.2负责竣工结算资料的初步审查（包括甲供材料清单的审核）。 1.4.4.3负责对工期延误情况进行统计并对甲乙双方的责任进行核实。
2竣工结算工作程序一览表
3.1竣工验收及编制竣工结算报告 3.1.1相关单位完成单项或单位工程的竣工验收合格后，项目实施单位/各单位 及相关单位签署《工程竣工验收单》并通知施工单位报送“竣工结算报告”，承包单位在一个月内报送“竣工结算报告”，承包单位应按要求编制结算 报告；结算报告应包括编制说明、竣工图、结算书（附电子版）及与价格 调整内容相关的技术资料或协议等。 3.1.2竣工结算报告由项目实施单位进行初审，初审内容包括：竣工结算报告、 竣工图纸及其它相关技术及结算资料是否真实、完整、齐全，甲供材料、甲替乙供材料领用及出入库是否真实、完整、相关部门签字是否齐全，乙 供材料价格确认单是否齐全、签字是否齐全、有效，其它资料是否符合本 制度相关规定等。其中竣工图必须加盖竣工图章。项目实施单位应在接到 “竣工结算报告”后15个工作日内审结，初审合格后签署《工程竣工结 算通知单》转造价中心。 3.2竣工结算资料的审查 3.2.1项目管理单位收到项目实施单位送交的全套结算报告资料及《工程竣工结 算通知单》后，负责对该施工承包单位竣工结算的合规性进行审查，包括 还有无工程遗留问题等，是否符合结算相关规定，审查合格后在《工程竣 工结算通知单》上签署意见。项目管理单位负责对工程竣工资料进行审查，并将根据审查结果在《工程竣工结算资料审查意见表》上签署意见，上述 工作应在15个工作日内审结。复审内容包括：竣工结算报告、竣工图纸 及其它相关技术及结算资料是否真实、完整、齐全，工程竣工资料是否齐 全，符合公司工程竣工资料管理规定，其它资料是否符合结算管理制度规 定等，在《工程竣工结算资料审查意见表》上签署复审意见。 3.2.2技术部/生产管理部参照以上流程负责对各单位技改、大修项目竣工结算 资料的审查。 3.2甲供材料的审查 项目实施单位负责审核承包单位在此单位工程上实际使用的甲供材料的 规格、数量是否齐全、属实，并在《工程竣工结算资料审查意见表》的相
第二章支付结算制度 本章知识点简介 本章是关于支付结算法律制度的介绍，支付结算包括票据、信用卡、汇兑、托收承 付、委托收款、电子支付等结算方式。凡是与支付结算的各种结算方式有关的法律、行 政法规以及部门规章和地方性规定都是支付结算的法律依据。适用支付结算的法律制度 主要有：《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《人民币银行结算账户 管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》、《银行卡业务管理办法》等。 本章的主要内容包括： 一是支付结算概述。包括支付结算的概念、法律特征；办理支付结算的原则；办
理支付结算的主要支付工具；支付结算的主要法律依据；办理支付结算的基本要求。 二是现金管理。包括开户单位使用现金的范围；现金使用的限额；现金收支的基 本要求；建立健全现金核算与内部控制。 三是银行结算账户。包括银行结算账户的概念和分类；银行结算账户的开立、变 更和撤销；各种银行结算账户的使用范围、开户要求和开户程序；银行结算账户的管 理：违反银行结算账户管理制度的罚则。 四是票据结算。包括票据的概念和种类；支票的概念、种类、出票、付款和办理 要求的有关规定；商业汇票的概念和种类、出票、承兑、付款、背书、保证等有关规
定：银行汇票的概念、使用范围、记载事项、兑付要求等规定；信用卡的概念和种 类、申领、销户、资金来源、使用等有关规定；汇兑的概念和分类、办理汇兑的程 序、撤销和退汇等有关规定。 第一节支付结算概述 一、支付结算的概念和特征 （一）支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能 是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方式可以分成票据结算方式和非票据
应收账款管理制度 为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公 司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。 一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则。 二、客户资信管理制度 （1）建立客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案。客户信用档案必须包括年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件，经营场所的固定电话，家庭电话、法人个人手机，财务部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。 （2）客户授信额度的金额标准。业务员根据签约销售量、外部评价、对信用额度、信用期限（账期）提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50%，账期不超过30 天。依次由部门经理、总监、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。 （3）信用控制原则：业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发生销售业务；对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，部门负责人确认，再财务负责人、总经理对信用额
度进行审批；对于需要展期的客户，由业务人员提出申请部门负责人确认后，依次由财务负责人、总经理进行审批。 （4）客户信用评价：业务人员根据客户的回款情况，对客户的信用每年7 月进行再次评价，由业务人员根据历史交易、实地考察、同业调查等情况提出建议调整客户信用根据情况建议调整客户信用额度和期限，依次由财务负责人、总经理对信用额度进行审批。对信用额度在3万元以上，信用期限在1 个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在5万以上的信用期限在1个月以上的，除业务经理走访外，业务部门负责人每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。 （5）客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。 三、商品的赊销的管理 （1）在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照每个客户评定的信用限额进行审批。 （2）财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。及时把应收回来的账款录入系统。便于随时检查信用的底数，及时和业务员沟通，预防因为信用额度导致业务开展不顺。
工程预结算管理制度 第一章总则 第一条本制度用于地区公司的工程进度款.预结算及下属公司的对外工程结算管理及考核。 第二条预结算工作基本原则:实事求是.公平公正.保守机密。 第二章工程进度款审核 第三条工程部须在接到施工单位工程进度款申报表后24小时内完成审核，报主管工程的公司领导或项目总经理48小时内审批完成后提交预决算部。 未按时间签批的，每违反一次，给予责任人降三级工资的处分，一个月内累计超过三次的责任人，一律给予开除处分，集团管理及监察中心考核。工程部重复或提前申报.超报工程进度或进度资料与实际不符的，每次扣罚经办人1000元.部门负责人500元，预决算部考核。性质严重的给予责任人降三级工资以上处分。 第四条预决算部在收齐进度款申报资料后，48小时内（不含对数时间）必须审核完毕并填报《申请使用资金审批表》送至合同管理部。施工单位对进度款金额不认可的，预决算部应在上述时间内将有关资料一次性反馈给施工单位；施工单位回复意见
后，预决算部须在4小时内核算完毕，再与施工单位对数，直至达成一致后2小时内交合同管理部。 未按上述时间签批的，每违反一次，给予责任人降三级工资的处分，一个月内累计超过三次的责任人，一律给予开除处分，集团管理及监察中心考核。预决算部进度重复申报的，每次扣罚经办人1000元.部门负责人500元；计算错误造成当期进度款超付10%以上的或超付的没在下期进度款扣回，每次扣罚经办人1000元.部门负责人500元。地区公司预决算审计部考核。性质严重的给予责任人降三级工资以上处分。 第五条地区公司预决算审计部每月30日前对上月预决算部已审核的工程进度款按份数不少于10%的比例进行抽查审计。主要抽查各项目的主体.装修.园建.桩基础.保温.土石方等工程。未完成抽查比例的，扣罚部门负责人500元，地区公司管理及监察部考核。 第六条工程款严禁超合同约定比例支付，特殊情况须按权限报批。 第三章工程结算 第七条工程部在主体工程竣工验收(综合验收)后四个月内.其他专业工程竣工验收后三个月内将工程结算资料提交预决算部，未按时提交的，每次扣罚工程部负责人500元；工程部在收到施工单位报送的工程结算资料后20天内完成审核，每延期一天扣罚工程部项目经理.部门负责人500元，预决算审计中心考核。
-- 工程结算管理制度 为对工程结算审核工作实施有效管理，特制订本制度。本制度由合同预算部办理，工程部协助进行工程资料的审查工作。 一、工程结算审核的条件： 1、工程竣工验收合格； 2、竣工图绘制完毕经监理单位、工程部审核通过。 二、施工单位申报工作结算的资料（一式四份）内容： 1、工程竣工验收报告； 2、工程竣工图； 3、施工现场签证单和会议纪要； 4、工程变更通知单； 5、材料认价单和调拨单（复印件）； 6、工程施工合同（复印件）； 7、投标文件及工程结算书。 三、工程结算审核程序： 1、工程竣工后28天内，施工单位将整套工程结算资料报送监理单位，监理单位负责对所报资料（主要指现场签证单、变更单和会议纪要）的完整性及正确性进行审核； 2、经审核无误后的结算资料报送工程部复核。 3、工程部复核后的结算资料报送合同预算部审核，经审核无误后，方可办理结算手续。 4、在工程竣工后至合同预算部复核前，停止工程付款，以控制超付现象。 5、合同预算部负责结算资料收发登记。 四、工程竣工结算审核的条件和结算资料的内容 第一条工程结算审核的条件： 1、单项工程竣工验收合格； 2、竣工图绘制完毕并经监理工程师、工程技术部项目主管审核通过。 第二条工程结算资料的内容： 1、单项工程竣工验收报告； 2、单项工程竣工图； 3、设计变更单、施工现场签证单和会议纪要；甩项清单； 4、材料认价单和调拨单（复印件）、主要材料进场报验单； 5、材料对帐单； 5、工程施工合同（复印件）； 6、验槽及隐蔽记录； 7、施工组织设计； 8、招标文件、投标文件（含答疑纪要）、承诺书及工程结算书；
-- 9、中标通知书；结算人员授权委托书； 10、四项保费收费单据、文明工地证书。 五、工程竣工结算审核程序 第一条、委托工程结算审核程序： 1、工程竣工后28天内，施工单位将整套工程结算资料报送监理公司，由项目监理工程师负责对所报资料（主要指施工现场签证单、变更单和会议纪要、甩项项目清单）的完整性及正确性进行审核； 2、审核无误的工程结算资料由监理公司报送工程技术部审核； 3、工程结算资料经工程技术部成本主管审核后，由结算主管负责审核结算资料； 4、工程技术部将工程结算资料交付被委托的工程造价咨询单位进行结算审核； 5、工程造价咨询单位出具初步审核报告；在提交初步审核报告前工程造价咨询单位不得与施工单位私下进行联系； 6、工程技术部成本主管、结算主管负责审核过程的配合、解释、协调和监督工作，并对审核初稿进行审查; 7、工程技术部结算主管负责将审核报告由施工单位认可签章，施工单位对审核报告提出异议的由工程技术部结算主管安排施工单位与工程造价咨询单位再次进行对帐；若对帐后对审核报告提出更改，工程造价咨询单位书面提出更改理由； 8、工程技术部成本主管、结算主管核对无误后签字，报工程技术部成本副经理复核。 第二条、自审工程结算审核程序： 1、施工单位在工程竣工后的28天内向工程监理单位报送一套完整的结算资料。 2、监理单位在收到施工单位报送资料的7天内，由项目监理工程师和造价工程师完成初审，初审的重点在结算资料的正确性和完整性并提供甩项项目清单。审核完毕后在结算审核表中填写审核意见，连同施工单位结算资料报送工程技术部结算主管。 3、由工程技术部结算主管按照竣工图及现场经济签证进行工程量审核；按照合同约定的定额、取费标准及有关规定审核定额子目和取费。以上审核工作在收到结算资料后40天内完成。 4、工程技术部结算主管审定的结算经施工单位认可后填写“工程结算审定单”，签字并经施工单位签认后报成本副经理复核。结算主管在结算审核完成后应先与工程技术部成本副经理沟通，无误后送施工单位签字盖章。 第三条、工程竣工后施工单位应及时报送竣工资料，每拖延一个月，核减工程总价1%。 第四条、工程技术部成本副经理7日内完成对工程结算审核报告或工程结算审定单的复核，签署意见后报工程技术部经理及主管领导审批。 第五条、主管领导在审批当中，对有异议的结算退回工程技术部，由结算主管组织相关人员重新审核。
工程项目预算管理制度 第一章施工图预算管理 1、施工图预算就是编制基本建设计划、确定与控制投资的依据,就是衡量设计方案就是否经济合理的依据,就是签订工程合同、办理工程拨款与竣工结算的依据,因此,施工图预算必须保证时间、核对准确、真实可靠。 2、本项目建设范围内所有需进行施工图预算的工程,均要填写“施工图预算通知单”,进行审批。 3、施工图预算应根据会审后的施工图设计文件、批准的施工组织设计文件、现行的建筑工程预算定额、建安工程费用定额、工程材料预算价格与工程承包合同等进行编制。 4、施工单位应按如下程序编制施工图预算: (一)、搜集并熟悉编制施工图预算的基础文件资料(包括施工图设计文件与施工组织设计文件); (二)、掌握施工现场情况; (三)、正确划分工程量计算项目,计算分项工程的工程量; (四)、正确套用定额(或单位估价表),计算定额直接费; (五)、计算各项费用,确定单位工程预算造价与技术经济指标; (六)、进行工料分析与工料汇总; (七)、编写预算说明,填写封面,装订成册,并组织有关人员自审预算;各个相对独立的单位、单项工程应当根据合同工程名称与内容编制总说明与所有专业费用汇总清单表。
(八)、按季度将审定的预算书交预算组人员存档。 5、施工图预算的报审程序: 施工单位编制预(结)算书(盖造价员章、项目经理签字并加盖单位公章)→监理单位审查(费控专业监理工程师审查盖执业资格章、总监理工程师签字盖单位公章)→公司项目技术部预算组审核(盖造价员章、预算负责人章、项目技术部部长签字并加盖公司预决算专用章) 6、预算书的格式与内容要求: (一)、封页:应填写工程名称、预算的类别、工程结构、预算金额、初审金额与批准金额,并加盖预算员与负责人的名章与单位公章; (二)、编制说明:应写明采用图纸名称、图号、图集,采用的预算定额及定额外材料价、工程类别及取费等级、存在问题等事项与内容说明; (三)、预算审查说明:内容为建设单位项目工程部现场初审说明栏、监理审批表与项目技术部预算组终审说明栏; (四)、取费计算表:应写清费用的序号、名称、费率与金额; (五)、工程预算表:应写清分项工程或费用的序号、定额编号、名称、单位、工程量、单价、总价及人工费、材料费与机械费的定额单价与金额,并且每页要有页计、每一分部工程要有小计; (六)、分部工程汇总表:应写清分部工程或费用的序号、名称与金额,并且要有合计。 (七)、材料调差表:主要材料按编制当期《晋城工程造价信息》进行调差,特殊材料与《晋城工程造价信息》中不全材料按市场价暂列,