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信息化管理企业税务稽查工作指南
（试行）
为规范对采用电子信息化进行管理的企业(单位)（如下简称“信息化管理企业”）的税务稽查工作，提高税务稽查工作效率，最大程度减少税务执法风险，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及《税务稽查工作规程》等法律、法规，结合税务稽查实际，制定本指南。本指南适用于对采用电子信息化进行管理的纳税人、扣缴义务人进行税务稽查工作。
本指南中提及的“账”是指纳税人用于记录其生产经营活动过程的纸质或电子设备等有形载体。对于记录纳税人的生产经营活动情况，在纸质载体中是以书写或打印成字符的形式体现，在电子设备存储介质载体中则是以数据库类型和文档类型等电子文件的形式体现。
第一章预案
依据：《税务稽查工作规程》第二十一条。
预案是实施税务检查的前期准备工作。实施税务检查的前期准备工作一般由检查部门负责。检查部门接收到涉税案件时，必
须认真做好预案工作。
一、相关信息的获取和分析
在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料。
获取信息的主要来源包括：
（一）税务机关内部的上级部门交办、督办；同级部门转办、协办和情报交换；下级部门（单位）要求协办等的资料信息。
（二）从税务机关内部（含国税、地税各个部门）各种信息管理（分析）系统中获取的征管、退税和发票领购使用等信息。
（三）从金融、保险、海关、财政、工商、审计、司法、计量技术监督、统计、外经贸、水电煤气、房屋管理、产权交易、烟草专卖、医保等部门和中介机构、事务单位、行业协会以及其它单位获得的涉税信息。
（四）从举报人了解到的相关信息。
（五）从互联网、各种宣传媒体等其他渠道获取的相关信息。
（六）从涉税对象内部有关人员了解的相关信息。
（七）从涉税对象的供销关系户和其内部分支（连锁）机构等关联企业了解的相关信息。
税务检查人员对所获取的案源相关信息，要认真梳理，深入分析，利用相关的科技手段、方法，了解相关联的涉税对象（分支、连锁等相关企业）的生产经营情况，拟出被查对象名单和涉税疑点，提出进一步检查工作的建议，提交稽查局主管领导审阅。
相关“检查工作建议”的内容应包括：案件来源情况（包括
接收案件时间）；涉税对象基本情况；涉税疑点、分析依据、检查工作计划及建议和附列相关说明资料等。
稽查局主管领导对税务稽查部门或检查人员提交的“检查工作建议”，要认真审阅，并做出明确的工作批示，返回给提交“检查工作建议”的稽查部门或检查人员。
二、实地调查
实施税务检查工作前，税务检查人员在对被查对象的生产经营和相关管理部门等地址和其内部分布情况不了解的情况下，需要对被查对象进行实地调查工作。
实地调查工作主要内容包括：
（一）了解被查对象的实际生产经营场所、财务、业务等管理部门和相关主管人员的办公地址（场所），上、下班时间，重点掌握其财务部门的工作地址和信息化会计核算管理系统数据服务器的存放地址，以及所使用的核算管理软件品牌、版本、数据库管理系统及计算机操作系统等；
（二）制作被查对象相关地址（位置）交通路线图；
（三）对被查对象重要涉税人员、经营场所和建筑物等进行拍照、录音和录像等（制作拍照、录音、录像等资料的，应当注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等内容。对声音资料，应当附有该声音内容的文字记录；对图像资料，应当附有必要的文字说明）；
（四）描绘被查对象内部各职能部门和计算机数据服务器存放地址（位置）的分布图等。
税务检查人员在进行实地调查工作中，可以采取约谈、实地调查及其它方式进行。要遵守工作纪律，注意安全，同时做好保密工作。
三、制定检查实施方案
税务检查人员根据前期所掌握的数据信息资料和分析结果，制定详尽切实可行的“税务检查实施方案”。“税务检查实施方案”应包括以下几个方面的内容：
（一）案件来源；
（二）涉税对象基本情况，并附上涉税对象相关的位置交通路线图、场所建筑物等照片和其内部各检查环节分布图等；
（三) 案件实施检查工作的组织单位、负责人，以及督办和主办单位；
（四）税务检查人员集中地址、时间和进场实施检查时间；
（五）检查内容和检查工作重点；
（六）涉税对象的重点部门和相关重要涉税人员办公场所；
（七）参加检查工作的税务检查人员名单、通讯方式、具体检查任务、工作要求和乘坐的交通工具等；
（八）税务检查工作需要配备的计算机设备、税务文书和相关文具；
（九）危机预案；着装要求、后勤保障工作等其他注意事项。
税务检查人员把制作好的“税务检查实施方案”呈报稽查局主管领导审批后实施。
第二章涉税电子数据的取得
依据：《中华人民共和国行政诉讼法》第三十一条；《（新）刑事诉讼法）》第四十八条；《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第十二条；《税收征管法》第五十四条、第五十七条、第五十八条；《税务稽查工作规程》第二十二条、第二十三条、第三十条；《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国税收征收管理法〉及其实施细则若干具体问题的通知》（国税发[2003]47号）第十六条。
税务检查人员实施检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。
有碍检查的情况包括：
（一）被举报有税收违法行为嫌疑的；
（二）税务机关有根据认为纳税人有税收违法行为的；
（三）其他有碍检查的情况。
被查对象做好的准备工作包括：财务以及经营方面的纸质资料（包括会计账册、会计凭证、财务报表、供应商和客户往来资料、产品目录清单、产品进销存台账、仓库盘点表单、银行资料、产品组成或制作配方、员工名册等）；计算机方面的资料（包括计算机会计核算系统和业务管理系统的相关资料,如：计算机操作系统、数据库管理系统、应用管理系统、数据库字典等说明、数据服务器地址、相关数据库文件拷贝、备份等）；相关涉税人员名单、资料。
一、重点检查环节
对采用电子信息化管理的被查对象实施税务稽查，重点检查环节主要有：计算机设备（包括计算机单机、计算机存储介质、网络工作站和服务器等）；财务部门；进销存业务部门；重要涉税主管人员工作场所；银行账户等。
税务检查人员进入被查对象检查现场后，应通过观察、询问和采用相关的专业技术手段、方法，掌握被查对象的计算机（服务器）数据（数据库文件和其他文档类文件）的IP地址及物理存放位置、财务和业务应用管理系统品牌、版本、相应支持的计算机操作系统和数据库管理系统，同时注意防止恶意删除、修改和转移涉税电子数据信息资料。
二、打印涉税电子数据信息。
对利用信息化管理的被查对象进行税务检查时，税务检查人员应要求其通过正在使用的财务、业务等应用管理系统，把所有电子账套中的关键信息打印成纸质载体，注明出处，并让其在纸质载体上签（盖）上必要的证据证明印章，以便日后作为直接证据使用。
被查对象计算机中重要涉税电子文档类文件数据量较少的，税务检查人员应在检查现场将涉税电子文档类文件打印在纸质载体上，让被查对象当事人确认并签（盖）上必要的证据证明印章。
三、拷贝、备份涉税电子数据信息
税务检查人员在对被查对象的计算机设备进行检查过程中，如遇到不配合税务检查的，税务检查人员应耐心做好说服教育工
作，让其了解税务稽查和纳税人的权利、义务和责任，要求其配合税务机关的检查工作，并主动向税务检查人员提供相关进入涉税计算机操作系统、数据库管理员、打开电子文档等的密码和参数。
税务检查人员对涉税计算机设备只允许“读”操作，禁止任何“写”操作。税务检查人员携带进检查现场的笔记本电脑、移动存储介质等电子设备都必须提前经过杀毒，凡在被查对象计算机中运行的专业技术应用软件工具（如数据检索、拷贝、备份、恢复删除数据文件、解密等工具），应不能影响其计算机及系统正常运行，且是合法的。
如被查对象计算机（服务器）设备中会计核算管理系统方面的数据库信息量庞大，或涉及各种类型涉税文档类文件数量较多，检查现场直接打印成纸质载体有困难的，可对其计算机（服务器）设备中的涉税电子数据信息进行完整、真实的拷贝、备份操作，不允许对提取的涉税电子数据信息进行转换、加密和压缩（保持证据“与原件一致性”），并保证其计算机设备和系统正常运行和安全。具体要求：
（一）税务检查人员检查被查对象的计算机（服务器）设备时，应当让当事人对其涉税电子数据信息进行拷贝、备份数据库和文档类文件的操作。
（二）由于被查对象当事人不会操作计算机（服务器）设备，或其专业技术人员不在检查现场，或不配合税务机关的合法检查等原因，税务检查人员可以操作其计算机（服务器）设备，同时
必须要求当事人在场，并利用计算机系统专业工具和技术手段，对涉税计算机（服务器）设备进行检索、恢复删除数据文件、拷贝、备份等操作。
（三）在涉税检查现场，税务检查人员要求当事人提供相关计算机系统、计算机会计核算管理系统（如财务和业务系统）品牌、版本、数据库字典、各种口令密码、字符集等相关参数和历史数据库备份文件，如果当事人不能提供的，税务检查人员可采用专业工具和技术手段合法地获得，方便日后搭建模拟被查对象计算机数据运行环境，对被查对象计算机系统中生产、经营管理方面的涉税电子数据信息进行分析和调查取证。
（四）税务检查人员在涉税检查现场，把所检索到的涉税电子数据信息拷贝、备份在有形存储介质中。存储在有形存储介质中的电子数据来源路径必须标明信息所属部门、计算机（或计算机使用人）、盘符、文件夹，方便当事人确认。
（五）税务检查人员对所采集的涉税电子数据信息特别是数据库文件，要在现场进行检验，测试是否完整。如果相关电子数据信息不完整或拷贝、备份失败，则必须重新对被查对象的电子数据信息进行拷贝、备份，保证所采集的涉税电子数据信息完整、真实、有效。
四、固定电子数据证据
依据：《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第六十四条、《税务稽查工作规程》第三十条。
在涉税检查现场，税务检查人员要把所有采集到的电子数据
集中并拷贝、备份到两个（如需由公证机关公证签封的则需要三个）以上有足够存贮容量的有形存储介质中，做好电子数据证据固定工作。具体要求：
（一）税务检查人员让被查对象当事人对其中一个有形存储介质中涉税电子数据信息的制作情况和一致性进行确认，然后由当事人对有形存储介质进行签封。签封固定存贮有被查对象涉税电子数据信息的有形存储介质方法如下：
当事人把确认后存贮有被查对象涉税电子数据信息的有形存储介质装入一个信封(包装物)内并粘好封口，由当事人在信封(包装物)的封口处贴上封条，封条上注明（供参考）：“本信封(包装物)内封存的是**（存储介质），其所存贮的电子数据信息是从我单位（公司）计算机设备中复制、备份的，由我单位（公司）提供，与原件相符，是真实、完整且未经任何改动的原始数据”，并由被查对象盖公章、注上盖章日期和时间，当事人签名（并盖指模）及被查对象中另一相关人员签名（并盖指模），注明签封人和另一相关人员的身份证号码、签封日期及时间和联系电话。签封固定存贮有被查对象涉税电子数据信息的有形存储介质由税务稽查局保存。未签封存贮有被查对象涉税电子数据信息的有形存储介质由税务稽查局对其涉税电子数据信息进行整理分析。
（二）如果当事人不配合税务检查工作，不对有形存储介质中涉税电子数据信息的制作情况和一致性进行确认的，税务稽查局可请公证机关现场予以公证，由公证人员对有形存储介质中存贮的涉税电子数据信息的制作情况、合法性和真实性进行现场公
正和签封。公证人员签封固定存贮有被查对象涉税电子数据信息的有形存储介质的方法如下：
公证人员把公证确认后的三个内存数据一致的有形存储介质中的其中两个分别装入两个信封(包装物)内，并粘好封口，由公证人员在信封(包装物)的封口处贴上封条，封条上注明（供参考）：“本信封(包装物)内封存的是**（存储介质），其所存储的电子数据信息是从**单位（公司）计算机设备中复制、备份的，经**公证机关**公证员确认公证，其内存电子数据信息与原件相符，是真实、完整且未经任何改动的原始数据”，并盖上公证机关的公章，公证人和税务机关以外的见证人签名，注明签封人和见证人的身份证号码、有效的资格证名称、证号和签封日期、时间。签封固定好有形存储介质后，其中一份签封固定好的有形存储介质由公证机关保存，另一份由税务稽查局保存。未签封存贮有被查对象涉税电子数据信息的有形存储介质由税务稽查局对其涉税电子数据信息进行整理分析。
（三）其他能证明（如经公安机关、街道办事处、物业管理部门或房东等见证）有形存储介质中存贮有被查对象涉税电子数据信息的制作情况、合法性和一致性的有效方法。
五、调取被查对象计算机（服务器）
依据：《征管法实施细则》第八十六条。
税务检查人员在检查现场需要调取被查对象的计算机（服务器）做进一步检查时，在不影响被查对象正常生产经营的情况下，要求被查对象当事人在被调取的涉税计算机（服务器）主机上，
在能证明该主机不能被拆卸和加电启动的关键位置贴上封条，封条上注明（供参考）：“本计算机主机记录有我单位（公司）日常生产经营管理的电子数据资料”。然后盖上其公章，签上贴封条经手人的姓名、身份证号码、联系电话和贴封条日期、时间。同时，稽查人员要在调账清单上注明（供参考）“记录有**单位（公司）日常生产经营管理电子数据资料的计算机主机**台（规格、型号）”字样。
税务检查人员把被查对象的计算机（服务器）主机调回到税务稽查局后，在检查该计算机（服务器）主机里的电子数据信息时，必须事先通知被查对象的贴封条经手人到税务稽查局，对所调取的计算机（服务器）主机的封条进行查验并揭封，并要求贴封条的经手人出具揭封证明。揭封证明的内容如下（供参考）：“****年**月**日**时，在**税务稽查局（具体地址），本人对税务稽查局调取记录有我单位（公司）日常生产经营管理电子数据资料计算机（服务器）的封条进行查验，没有发现被揭过的痕迹（封条完整），今由本人经手揭封，特此证明”，经手人签名，注明揭封日期。
如果被查对象不配合税务稽查工作对涉税计算机（服务器）主机的封条进行揭封，税务稽查局可请公证机关现场予以揭封公证，并由公证机关出具相关的“揭封公证证明”。
税务检查人员对调取被查对象计算机（服务器）主机中存贮的电子数据信息进行检查，完成提取相关电子数据资料后，按照规定办好相关的归还手续，将其归还给被查对象。
在检查现场，被查对象配合税务稽查局检查工作，但由于被查对象的相关人员不在现场或检查现场电力方面问题等原因，造成不能实时对涉税计算机（服务器）进行检查的，税务检查人员可在涉税计算机（服务器）主机的能证明该主机不能被拆卸和加电启动的关键位置贴上封条，存放在检查现场并由被查对象保管，在调账清单上注明（供参考）：“记录有**单位（公司）日常生产经营管理电子数据资料的计算机主机**台（规格、型号），存放在**单位（公司），并由**单位（公司）保管”，由当事人签字（盖章）确认。当具备检查条件时，税务稽查局对该计算机（服务器）主机揭封条并进行检查工作，检查结束后，按照规定办好相关的归还手续。
六、现场记录及离场确认
在涉税检查现场检查和取证过程中，税务检查人员必须做好拍照、录像、录音和现场笔录等现场取证工作，以备日后作为现场证据使用。
在涉税检查现场，当税务检查人员完成相关的检查工作后，让当事人检验其计算机设备及应用信息管理系统是否正常运行，如果无异议，要求当事人出具“税务检查离场证明书”，“税务检查离场证明书”的内容如下（供参考）：“****年**月**日，**稽查局税务检查人员对我单位（公司）进行税务检查结束离开时，经查我单位（公司）所有计算机系统均正常运行工作，并没有发现税务检查人员给我单位的计算机造成任何损害和影响。特此证明”，并加盖被查对象公章，当事人签名，注明当事人身份证号码
及日期、时间。
第三章涉税电子数据的管理、整理和分析
一、涉税电子数据资料管理和整理
税务稽查局内部需指定专职部门、专人保管存贮有涉税电子数据的有形存储介质（一份签封，一份没签封），建立使用登记台账对涉税电子数据资料进行管理。
（一）管理人员要注意包装和存放好有封条的存贮有涉税电子数据信息的有形存储介质，以免包装物磨损和封条脱落。
（二）保存在没有封条有形介质内的涉税电子数据信息，其存放的目录路径必须与有封条存储介质内存放的涉税电子数据信息的目录路径保持一致。上述电子数据按涉税对象、使用部门、使用人、用途、文件类型等方式，分类整理并存贮在另外新建的文件夹或其它有形存储介质中，做好文件清册，供税务稽查相关办案人员查阅和调用。
（三）税务稽查相关办案人员如需要调用涉税电子数据资料时，要做好使用登记工作。
（四）涉税电子数据资料，仅限于检查工作中使用，税务稽查相关办案人员要妥善保管，严格为纳税人保密，防止泄露外传。
（五）涉税案件结案并超过行政诉讼时效期及申诉期限后，税务稽查相关办案人员必须把相关涉税电子数据信息进行消除。
（六）涉税案件检查结案并超过行政诉讼时效期及申诉期限
后，负责保管贴有封条有形存储介质的税务稽查人员应通知涉税当事人见证解封，并要求当事人出具“解封见证证明”。解除封条后的有形存储介质要经过格式化、杀毒程序后才能重新使用。
二、搭建模拟被查对象计算机数据运行环境
税务稽查局搭建模拟被查对象计算机数据运行环境的计算机要专机专用。在专用的计算机中安装与被查对象相关的操作系统和数据库管理系统，把被查对象信息化会计核算系统的数据库文件附加、复制、导入、还原到该模拟计算机数据运行环境中。
税务稽查办案人员利用具有对信息化会计核算管理系统数据进行查询、统计和分析等功能的工具软件（以下简称“第三方辅助查账工具软件”），通过搭建的模拟被查对象计算机数据运行环境平台，对其中所有涉税数据库数据进行采集、转换，并导入第三方辅助查账工具软件中。
税务稽查办案人员利用第三方辅助查账工具软件平台，模拟被查对象会计核算管理系统，对涉税电子数据资料进行查询、统计和分析，查找涉税疑点。
三、涉税电子数据分析
（一）对被查对象会计核算管理系统的所有数据库进行分析1．从被查对象调回的会计核算管理系统数据中查看、统计有多少个数据库（实例）。
2．判断哪些数据库是反映被查对象同一管理事项的财务管理和业务（进销存）管理方面的，其中涉及财务管理和业务管理的电子账套各有几个。
3．如果被查对象的财务管理上存在多个电子账套，可利用第三方辅助查账工具软件平台，在同一会计区间内，采用重点会计科目余额差异、线性比较、曲线节点异常变动等方法，分辨出真实反映被查对象财务状况的电子账套。
4．如果被查对象的进销存业务存在多个电子账套，可利用第三方辅助查账工具软件平台，或直接利用计算机语言及数据库查询语句，对同一时段的销售、库存、采购、费用和利润等进行差异比较，查找出能比较真实反映被查对象生产经营管理的业务电子账套。
5．通过被查对象会计核算管理系统中的辅助业务管理模块，对其中的供应商和客户以及相应的银行账户和业务往来情况进行比较，查找出能比较真实地反映被查对象生产经营管理的会计核算管理电子账套。
6．通过财务与业务电子账套比对，初步判断出应该重点检查的电子账套。
7．通过调取的财务和业务电子账套与纳税申报资料比对，初步判断出应该重点检查的电子账套。
（二）对被查对象的电子文档类文件进行分析
把被查对象的电子文档类文件按财务会计、进销存业务、银行账户、资金往来和工作总结、统计、汇报等进行分类。从上述电子文档类文件中，找出有关联并能反映出被查对象生产经营业务真实性的文档类文件。
（三）综合分析
1．利用计算机会计核算管理系统的电子账套、手工账套和相关文档类文件进行对比分析。
2．把计算机会计核算管理系统的电子账套、手工账套和相关文档类文件进行对比分析的结果与案件来源和预案工作中所取得的资料进行比较。
3．把计算机会计核算管理系统的电子账套、手工账套和相关文档类文件进行对比分析的结果与纳税申报表进行差异比对。
（四）疑点分析
通过对被查对象电子数据资料多方位的综合分析，初步查找出涉税疑点，把涉税疑点进行分类，并做好详细的工作记录。
第四章证据收集
证据作为稽查工作定案依据，必须具有真实性、合法性和关联性三个特征。
税务检查人员在涉税检查现场，依照法定权限和程序，利用相关的专业技术工具和手段，取得初步的笔录、录音、录像、照相、电子数据和纸质资料，而这些资料还不能作为定案的证据，还必须有能够证明这些资料所反映内容是真实和关联的资料，才能作为定案证据。
税务检查人员可利用“票、货、款”、供应商、客户、经手人、合同等途径和方式方法对涉税疑点的真实性和关联性进行求证。在整个调查取证过程中，求证被查对象电子信息化会计核算系统
中输出的报表、账簿、凭证，与电子文档类文件、纸质文档、证人证言和询问笔录等与所证明的事实相关联，作为证据资料。
对于不足以证明案件事实的，要继续补充相关资料，直至形成完整的证据链。
税务检查人员将数据提取、整理、分析和取证的过程及结论，形成详细的记录，记入《税务稽查工作底稿》。
最后的定案证据资料基本上应是以纸质载体（书证）形式体现，特殊情况下需要辅以照片、录音、录像等有形存储介质资料作为定案证据。
第五章信息化管理企业税务稽查工作总结
涉税案件检查结案后，税务检查人员要及时总结并撰写《税务稽查报告》。《税务稽查报告》应包括以下内容：
一、税务稽查预案工作。
（参考第一章）
二、稽查现场实施工作。
（一）组织领导和主办单位。
（二）稽查人员集中时间和进场检查时间。
（三）重点检查的部门和个人。
（四）检查被查对象现场情况。包括被查对象计算机系统和应用管理系统情况，税务检查人员采用的手段和相应工具软件、系统工具等收集到相关电子数据信息和纸质资料、询问笔录、影
像、录音等资料。
（五）其他如突发性事件等情况。
三、检查分析、调查取证工作。
（一）检查分析情况，包括原始资料、检查工作底稿等。
（二）涉税疑点。
（三）分析、调查取证工作计划。
（四）分析、调查取证结果。
四、案件查处结果。
五、案件总结及稽查工作建议。
通过对被查对象的税务检查，总结检查工作亮点，梳理被查对象涉税作案的方式、方法、手段和特点，反映税务征管和稽查工作中存在的问题，提出今后改进信息化管理企业税务稽查工作的建议。
第六章信息化管理企业税务稽查设备的管理
信息化管理企业税务稽查设备包括：税务稽查办案使用的计算机(服务器和台式、笔记本电脑)、录像设备、照相设备、录音设备、取证需要的存储介质（U盘、移动硬盘、光盘等）、网线、第三方辅助查账工具软件、检索备份工具软件及对应的软件加密狗、各种解密工具软件、恢复删除数据文件工具软件、计算机操作系统、数据库管理系统等计算机软、硬件设备。
税务稽查局内部要指定专职部门、专人保管和使用信息化管
理企业税务稽查设备，建立台账进行登记管理。税务稽查办案人员领用、归还和遗失应进行登记，禁止擅自把稽查设备借给与稽查工作无关的单位和人员使用或挪作它用。税务稽查办案人员因工作需要领用相关稽查设备的，工作结束后要及时归还，保管人员要做好登记管理工作。
税务稽查局需要各应用工具软、硬件生产厂家对其产品进行接口扩展、版本升级或操作辅导及其它相关业务时，未经税务稽查局有关领导同意，不能让税务稽查局工作人员和各应用工具软、硬件生产厂家技术人员私自删改、拷贝和备份相关电子数据资料及挟带信息化管理企业税务稽查设备。与各有关厂家的合作时，要按服务协议做好保密工作。
税务稽查局以外的单位、部门和个人，需要借用信息化管理企业税务稽查设备的，必须取得税务稽查局有关领导批准后方能借用或用作其它用途。
存贮有涉税电子数据信息的计算机设备，要专机专用，禁止连接、登陆互联网。
国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知 （国税发[2009]157号） 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 现将修订的《税务稽查工作规程》印发给你们，请认真遵照执行。执行中如有问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。 国家税务总局 二○○九年十二月二十四日 税务稽查工作规程 第一章总则 第一条为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查工作，强化监督制约机制，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法细则》）等有关规定，制定本规程。 第二条税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。 税务稽查由税务局稽查局依法实施。稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。 第三条税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则。 税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联系和配合。 第四条稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。 上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。 各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。 第五条稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。 稽查局设立选案、检查、审理、执行部门，分别实施选案、检查、审理、执行工作。 第六条税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。 纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。 第七条税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。 被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。稽查局局长的回避，由所属税务局领导依法审查决定。 第八条税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：（一）违反法定程序、超越权限行使职权； （二）利用职权为自己或者他人谋取利益； （三）玩忽职守，不履行法定义务； （四）泄露国家秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情； （五）弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情； （六）接受被查对象的请客送礼；
XX局信息化系统管理制度 第一章总则 第一条随着大集中系统应用推广、随着我局信息化建设的推进及计算机装备水平的提高，为加强计算机、网络系统运行的管理工作和税收信息化建设工作，规范计算机应用，保障网络系统和业务数据的稳定、高效、安全运行，提高科技管税水平，促进信息化建设稳步发展。原有《XX市地方税务局计算机系统管理办法》已不能完全适应现信息化建设管理需要。结合我局的业务需求和实际情况，根据《计算机保护条例》、《中华人民共和国计算机信息系统安全保护条例》、《国家税务局总局税务系统电子数据处理管理办法（试行）》、《昆明市计算机信息系统安全监察暂行办法》、《昆明市地方税务局计算机管理试行办法》、《XX地方税务局信息化安全管理制度》等有关法律法规及管理制度。现将原来《办法》修订为《XX市地方税务局信息化系统管理制度》。 第二条XX市地方税务局信息化系统的管理工作，必须按照国家的法律和国家税务总局制定的“统一领导、统一规划、统一标准、分步实施”的原则，在省、市地税局的领导下进行。 第三条信息化系统管理含盖计算机系统运行管理、网络安全管理、业务电子数据管理、设备及耗材管理，等四个方面。 第四条各科室、分局、稽查局（以下统称各部门）。各部门的计算机运用工作应遵守国家有关法律法规和省、市地方税务局有关规定，在局计算机管理部门授权范围内按照本办法规范运作。 页脚内容1
第五条我局设立计算机管理部门负责全局的计算机系统管理工作，研究制定相关的工作规划、措施，监督、检查计算机系统的使用、运行情况，传达、协调、制定有关技术和应用标准。使用计算机的各部门，负责相关业务应用程序的操作、日常维护及安全保密工作。及时向计算机管理部门报告应用中发现的有关问题。 第六条XX市地税局计算机管理部门内设专职系统维护员职位，负责软件、硬件、数据库和业务系统管理。计算机系统操作员是指经局计算机管理部门授权，在授权范围内使用我局计算机系统相关功能的操作人员。 第七条本办法适用于XX市地税局使用计算机的各部门和全体干部职工（含协管员）。 第二章计算机系统运行管理 第八条根据省、市地方税务局的规定与要求设置计算机管理部门、配备专职系统维护员负责全局的信息化建设和计算机系统维护、管理工作；各部门指定即兼职计算机管理员员（信息安全员）负责本部门计算机、网络设备、打印设备的日常维护管理，对本部门其他人员计算机应用的辅导。 第九条 XX市地税局专职系统管理人员应履行以下职责： 一、按照省、市地方税务局的要求和本局实际情况，负责对全局信息化建设工作进行总体规划和组织实施。 二、负责起草全局计算机管理工作的各项规章制度。 三、配合省、市地方税务局的总体业务目标，制定技术工作计划并组织实施。 四、协助各部门对单行业务应用软件的维护工作，并为各部门业务应用软件及基础数据资料管理提供技术支持。 五、保障全局计算机软、硬件、网络系统的正常运行。 六、负责监督、检查、协调，并从技术上指导各部门的计算机工作，提供技术支持。 页脚内容2
税务稽查工作规程 国税发〔2009〕157号 第一章总则 第一条为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规税务稽查工作，强化监督制约机制，根据《中华人民国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）、《中华人民国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法细则》）等有关规定，制定本规程。 第二条税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。 税务稽查由税务局稽查局依法实施。稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。稽查局具体职责由税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。 第三条税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则。 税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联系和配合。 第四条稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。 上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。 各级税务局稽查局、地税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。
第五条稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。 稽查局设立选案、检查、审理、执行部门，分别实施选案、检查、审理、执行工作。 第六条税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。 纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密围。 第七条税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。 被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。稽查局局长的回避，由所属税务局领导依法审查决定。 第八条税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：（一）违反法定程序、超越权限行使职权； （二）利用职权为自己或者他人谋取利益； （三）玩忽职守，不履行法定义务； （四）泄露秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情； （五）弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情； （六）接受被查对象的请客送礼； （七）未经批准私自会见被查对象； （八）其他违法乱纪行为。 税务稽查人员在执法办案中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依照有关规定肃处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
四川省商业投资集团有限责任公司 信息化建设项目管理暂行办法 第一章总则 第一条为加强信息化建设项目管理，规范信息化建设项目行为，强化信息安全，根据xx责任公司（以下简称“集团”）对信息化建设项目相关管理规定，特制定本办法。 第二条本办法规定信息化建设项目的内容包含以下三类：（一）信息化集成类：信息化软硬件集成、信息工程与弱电工程集成； （二）产品采购类：（1）硬件设备：服务器、存储设备、网络设备、信息安全设备及空调、UPS电源等数据中心机房专用设备和内存、磁带等材料零件供应及安装；（2）软件产品：标准软件产品、软件用户授权。 （三）服务类：（1）软件开发类：按照业务需求完全或部分定制开发并提供后续服务的项目；（2）外包服务类：将信息系统研发全部或部分外包给专业软件公司，自主研发的信息化项目；（3）维保服务类：硬件设备、软件系统、集成工程项目免费维保期结束后的维保服务采购；（4）设计咨询类：信息化规划、数据中心设计、网络设计咨询、安全检测咨询等。 第三条集团及子集团、事业部、各分子公司进行信息化建设 1
均需遵守集团统一规划、统一管理、分步实施、小步快走等原则。 第四条集团及子集团、事业部、各分子公司进行信息化建设均需遵循本管理办法。 第二章管理、实施机构及职责 第五条集团成立信息化领导小组，集团董事长任组长，集团总经理及信息化分管领导任副组长，成员由办公室、财务中心、审计监察部、信息化办公室、招投标办公室等部门负责人组成，负责对信息化建设项目工作的领导、管理、监督、决策和奖惩。 第六条xx集团设立信息化办公室（以下简称“信息办”），负责集团信息化建设总体协调和管理。负责对信息化建设进行立项审批，集团办公室、财务中心、人力资源部、发展策划部、企业管理部、审计监察部、集团招标管理办公室、品牌事业部按职责分工，参与信息化建设管理。 第七条信息办负责牵头建立一体化的管理体系及运行机制，对信息化建设进行规划、备案、立项、报批、建设、考核、运维等管理工作，履行以下等职责： （一）根据企业发展及管理需要，拟定集团信息化建设项目管理相关制度； （二）根据集团战略发展、子集团业务战略发展，拟定集团IT规划、子集团业务IT规划； （三）信息化建设项目备案工作，负责信息化合格供方信息 2
工业区开发有限公司 信息化管理制度 公司名称： 批 准 人： 批准依据： 发布文号： 发布日期： 生效日期： 体系名称：信息化管理 编 码：IT-01 版 本：2013-1 发布范围：普发
目录 1 目的 (1) 2 适用范围 (1) 3 编制依据 (1) 4 主要应对的风险 (1) 5 释义 (2) 6 职责分工 (3) 7 政策与要求 (4) 8 附则 (7)
工业区开发有限公司信息化管理制度 1 目的 明确公司的信息化管理职能、主要内容、相关的工作流程和基本要求，在信息化管理体系下规范信息化管理的基础工作和基本业务，使信息化建设和应用能够适应和支持公司可持续发展的要求。 2 适用范围 公司及所属单位。 3 编制依据 3.1 《2006-2020国家信息化发展战略》，2006，中共中央，国务院。 3.2 《关于加强中央企业信息化工作的指导意见》，2007，国务院国资委。 3.3 《中央企业信息化水平评价暂行办法》，2008，国务院国资委。 3.4 《中国海洋石油总公司信息化管理制度》，IT-01，2011，总公司。 4 主要应对的风险 4.1 信息化规划管理应对的风险 a)信息化建设和应用的目标不清，不能很好地支持公司的发展战略； b)信息系统缺乏规划或规划不合理，造成信息孤岛或重复建设； c)信息化建设和应用的原则和策略不当，实现目标的不明确； d)信息化建设和应用规划的执行和滚动不力，与实际情况脱节； e)信息化过程中的战略风险、流程风险、管理风险。 4.2 信息化投资和计划管理应对的风险 a)盲目投资，不符合低成本战略的要求； b)资源共享不当，造成浪费； c)计划和预算过程不科学、不合理、不严肃。 4.3 公司信息化管理应对的风险 a)公司快速发展过程中所带来的不确定性； b)公司组织架构变化、治理模式多样化对信息化的影响。 4.4 信息化建设管理应对的风险 a)信息化建设管理模式、流程不清晰，项目组织不落实，职责不明确； 工业区开发有限公司第1 页共7 页
陕西延长石油（集团）管道运输公司 信息化建设项目管理办法 （征求意见稿） 第一章总则 为加强陕西延长石油（集团）管道运输公司信息化建设项目管理工作，确保信息化项目建设质量，提高投资效益和资源共享，避免盲目投资和重复投资，规范信息化项目建设程序，根据国家及陕西省信息化建设项目建设有关规定，结合《陕西延长石油（集团）有限责任公司基本建设项目管理暂行办法》、《陕西延长石油（集团）有限责任公司信息化建设项目管理办法》和信息化项目建设实际，特制订本办法。 第一条本办法所称的信息化建设项目，是指为提升公司竞争力，增强市场应变能力，提高生产技术水平、内控能力和工作效率，以计算机、通信、网络、信息安全、安防监控和软件技术及其他现代信息技术为主要手段的基础设施、自主研发、引进试点、推广完善、运行维护等列入或调整入信息化建设规划、年度信息化建设项目综合计划的所有项目。 第二条本办法所称项目建设部门是指公司及其直接管理的各部门和输油处。建设单位或业务部门负责提出信息化建设项目的立项申请，组织或参与信息化建设项目的设计、建设和运行维护；本办法所称项目审批部门是指公司信息中心。项目审批部门负责建设单位提出
的信息化建设项目的审批，并会同有关部门对信息化建设项目监督管理。 第三条公司信息化领导小组是公司信息化建设项目建设最高领导和决策机构，下设信息化领导小组办公室。信息化领导小组负责审批信息化总体目标；负责审批信息化发展战略；负责审批信息化建设项目年度计划和预算；负责审批重要的信息技术政策和规定；负责审批和确认项目的优先级；负责解决战略性问题和冲突。 第四条公司信息中心是公司信息化工作的日常管理机构，负责贯彻执行公司信息化领导小组的相关决定；负责信息化战略项目直接控制；参与对非战略性信息化建设项目管理支持；负责对信息化建设项目的监管和考核；负责信息化建设项目设计、投资、计划的审查；负责编制和分派年度信息化项目建设任务；负责制订信息化建设的总体规划、相关标准和规范。 第五条公司所属各部门是本部门信息化项目组织建设和运营维护部门。负责提出并确定信息技术需求；负责或参与编制和确认技术解决方案；负责编制项目预（估）算；负责对经公司审批并分派的项目的组织、管理和建设；负责对本部门信息系统的日常运行维护工作；负责对最终使用单位人员的技术培训。 第二章建设管理 第六条项目建设单位应严格执行《陕西延长石油（集团）管道运输公司招标管理办法》、《陕西延长石油（集团）有限责任公司合同管理暂行办法》等制度。 第七条项目建设单位应确定项目实施机构和项目责任人，并建立健全项目管理制度。项目责任人应向项目审批部门报告项目建设过程中的设计变更、建设进度、概算控制等情况。项目建设单位主管领导应对项目建设进度、质量、资金管理及运行管理等负总责。
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国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知 【标 签】稽查工作规程稽查工作规程,稽查局 【颁布单位】国家税务总局 【文 号】国税发﹝2009﹞157号 【发文日期】2009-12-24 【实施时间】2010-01-01 【 有效性 】全文有效 【税 种】税务内部行政管理 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 现将修订的《税务稽查工作规程》印发给你们，请认真遵照执行。执行中如有问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。 税务稽查工作规程 第一章 总 则 第一条 为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查工作，强化监督制约机制，根据《》（以下简称《税收征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法中华人民 实施细则 共和国税收征收管理法 》（以下简称《税收征管法细则》）等有关规定，制定本规程。 第二条 税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。 税务稽查由税务局稽查局依法实施。稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。
第三条 税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则。 税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联系和配合。 第四条 稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。 上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。 各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。 第五条 稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。 稽查局设立选案、检查、审理、执行部门，分别实施选案、检查、审理、执行工作。 第六条 税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。 纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。 第七条 税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。 被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。稽查局局长的回避，由所属税务局领导依法审查决定。 第八条 税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为： （一）违反法定程序、超越权限行使职权； （二）利用职权为自己或者他人谋取利益； （三）玩忽职守，不履行法定义务； （四）泄露国家秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情； （五）弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情； （六）接受被查对象的请客送礼； （七）未经批准私自会见被查对象； （八）其他违法乱纪行为。
公司信息化管理制度 第一章总则 第一条为加强公司信息化建设，规范公司信息化管理，降低公司管理成本，提高工作效率和管理水平，特制定本制度。 第二条本制度适用于公司信息化硬件、软件、耗材、系统、数据和安全等管理工作，指导公司的网络使用管理和维护工作，规范设备和耗材采购配置引进流程，为公司的信息化系统健全完善和数据安全工作提供切实有效的方案。 第三条公司信息化管理实行统一管理、分项负责、责任到人的管理机制。 第四条本办法适用于职能管理系统信息化管理工作，生产技术系统信息化管理参照执行。 第二章管理分工及职责 第五条公司成立信息化管理小组(以下简称信息小组)，负责建立健全公司信息化管理体系，组织制定和实施公司信息化管理的规章制度;审查《信息化工程方案》，审核《信息化设备的配置计划》，监督、检查、指导公司各部门信息化建设、运行维护及管理工作。 第六条信息管理部是公司信息化管理常设机构。负责组织拟定公司信息化管理规章制度和管理流程，承办公司信息化设备的采购、调配与回收，组织信息化设备的安装、调试及技术支持，负责公司信息化系统建设、运营、维护和信息资源管理工作，统筹公司信息安全管理，组织公司信息化管理的知识培训。 第七条公司各部门分别负责权限内信息化设备设施的日常使用、维护管理和软件系统维护及信息收集、汇总、整理、申报及信息安全管理工作，。 第八条公司各使用部门应指定专人负责本部门信息化管理工作。 第三章软硬件管理 第九条公司因工作需添置计算机及其他设备，应先根据项目情况和公司计划管理规定编写《信息化配置需求计划》，计划应详细说明使用目的、使用软件情况、配置计算机及外设数量、设备设施配置标准。提交到办公室审核后，履行公司及中煤龙化公司采购计划审批程序。 第十条需求计划经批准后，公司权限内采购依据公司管理分工和采购规定，硬件设施采购由办公室负责办-理，软件由申请部门会同办公室办-理，所有信息化设备设施的型号、性能数据、厂商、供货商、购买日期等详细数据及软件信息，各使用部门均应以书面的形式提供给办公室备案。 第十一条各使用部门应加强信息化设备设施(含软件)的管理，落实专责制，严禁私自处置。
A1 办公室计算机管理制度 为了更好发挥计算机、互联网的使用效益，防止因使用电脑不当而造成不良后果，制订以下制度。 一、鼓励教师掌握现代信息技术，学习有关电脑知识，利用互联网进 行教育教学工作，努力提高教师自身素质。 二、教师因工作需要而使用电脑的，必须正确规范地进行电脑操作， 避免违规操作以及由此引起的电脑故障。使用人员应懂得如何防治计算机病毒，避免病毒对计算机的侵害。 三、履行责任制。爱护学校财产。 四、计算机用于查找资料、制作课件等与教育教学相关的工作。 五、禁止利用电脑浏览、下载、打印、传播有关反党、反社会主义以 及邪教迷信等内容的网络信息。 六、禁止利用电脑浏览、下载、打印、传播（含电子邮件）黄色的不 健康的网络内容。 七、禁止利用电脑从事代人打印以及从事期货、股票等经济活动。 八、禁止一切有损学校声誉、教师形象和教育工作的计算机其它操作 行为。 中心小学 2009.9.2
A1 计算机管理教师 岗位职责 一、根据学校工作计划和信息技术教育计划，制定学期上机实习计划。 二、认真执行各项规章制度。掌握常用的计算机硬件、软件 和网络知识，定期对有关设备进行检查维护，确保计算机设备的正常使用。 三、刻苦钻研业务，熟悉教材及其要求的全部实习内容，对 学生实习中提出的问题应给予正确解答。 四、上机实习时要积极协助任课教师，保证实习课的正常进 行。要求学生认真填写计算机使用记录册。 五、注意培养学生良好的上机实习习惯，要求学生认真遵守 《学生上机实习守则》。 六、注意提高自身素质，不断学习和更新计算机软、硬件知 识，以适应信息技术教育不断发展的需要。 七、认真做好计算机室设备的清点和帐目管理工作。定期进 行计算机病毒的消除和重要文件备份工作。 八、积极开展实习教学研究活动，不断改进实习方法，努力 提高实习效果。积极向学校提出计算机室建设和设备更新等方面的意见。 九、做好计算机室卫生、安全防范和财产保护工作，熟悉防 火等有关器材的使用，经常检查安全措施的落实情况。
《税务稽查工作规程》考试复习题 选择题(多选） 1、税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形得,应当回避。以下表述正确得就是( ） A 、被查对象要求税务稽查人员回避得,或者税务稽查人员自己提出回避得，由稽查局局长依法决定就是否回避. B、稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形得，应当要求其回避。 Ｃ、税务稽查人员自己提出回避得，由稽查局局长依法决定就是否回避。 D、稽查局局长得回避，由所属税务局领导依法审查决定。 2、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形,经稽查局局长批准后分别作出如下（）处理：? A、线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其她严重税收违法行为得,由选案部门列入案源信息;?B、检举内容不详，无明确线索或者内容重复得,暂存待办;?Ｃ、属于税务局其她部门工作职责范围得，转交相关部门处理; D、不属于自己受理范围得检举,将检举材料转送有处理权得单位。 3、实施检查时，依照法定权限与程序，可以采取实地检查与（）等方法.
A、调取账簿资料 B、询问 C、查询存款账户或者储蓄存款 Ｄ、异地协查 ４、采取税收保全措施得期限一般不得超过6个月;查处重大税收违法案件中，有下列（)情形之一，需要延长税收保全期限得，应当逐级报请国家税务总局批准: Ａ、案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实得；?B、被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其她证据材料得;?C、被查对象拒不提供相关情况或者以其她方式拒绝、阻挠检查得; Ｄ、解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产，从而导致税款无法追缴得。 ５、有下列情形之一得,稽查局应当依法及时解除税收保全措施：?A、纳税人已按履行期限缴纳税款得; Ｂ、税收保全措施被复议机关决定撤销得;? C、税收保全措施被人民法院裁决撤销得;? D、其她法定应当解除税收保全措施得. 6、被查对象有下列（ )情形之一得,依照《税收征管法》与《税收征管法细则》有关逃避、拒绝或者以其她方式阻挠税务检查得规定处理：?A、提供虚假资料,不如实反映情况,或者拒绝提供有关资料得; B、拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相、复制与税收违法案件有关资料得；? C、在检查期间转移、隐匿、损毁、丢弃
信息化管理办法（试行） 第一章总则 第一条为了有效利用信息技术，加强公司信息化建设，提升公司竞争力，充分发挥信息化在企业决策、管理等方面的重要作用，切实达到信息技术和生产经营的相互融合，降低公司管理成本，提高工作效率和管理水平，特制定本办法。 第二条本制度适用于公司信息化网络、硬件、软件、系统、数据和数据安全等管理工作，指导信息化工具的使用管理和维护工作，为公司的信息化系统健全完善和数据安全工作提供切实有效的方案。 第三条公司信息化建设应当遵循统一规划、分步实施、效益驱动、重点突破的方针和互联互通、资源共享、安全保密的原则。 第二章信息化管理系统相关人员职责 第四条公司信息化管理实行统一管理、分项负责、责任到人的管理机制。 第五条技术保障部设置负责公司信息化工作。负责企业信息化发展规划的制定和实施，组织拟定公司信息化管理规章制度和管理流程，组织信息化设备的安装、调试及技术支持，统筹公司信息安全管理，组织公司信息化管理的知识
培训。 第六条公司各部门分别负责权限内信息化设备设施的日常使用、维护管理和软件系统维护及信息收集、汇总、整理、申报及信息安全管理工作。 第三章信息化设备管理 第七条本规定所指企业信息化设备包括信息终端设备和网络设备等： （一）信息终端设备包括：服务器、计算机、显示器、打印机、复印机、扫描仪、投影机、不间断电源、主机配件等。 （二）网络设备包括：防火墙、路由器、交换机、无线设备、光纤设备、网卡网线等。 第八条技术保障部应建立全公司所有信息化设备的台账，健全设备配置、采购和使用时间、供应商信息等各项记录。负责保存、管理大型设备的技术资料，并建立相应的设备档案。 第九条相关部门有配备信息化设备的需求时，需求部门应提交固定资产购置书面申请，经主管领导签批后，由技术保障部对拟增配设备的配置方案进行分析审定，优先由公司内闲置设备调剂，确需购买的，应统一采购，安装调试。 采购信息化设备应选择质量可靠、价格合理、服务优良的供应商，坚持比质比价比服务的采购原则。技术保障部对
国家税务总局关于印发《税务稽查工作规 程》的通知 发文单位：国家税务总局 ?文号：国税发[2009]1５7号 发布日期：2009-12-24?执行日期:２009-1２-２4??各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局: 现将修订的《税务稽查工作规程》印发给你们,请认真遵照执行。执行中如有问题，请及时报告国家税务总局（稽查局)。?国家税务总局??二○○九年十二月二十四日 ?税务稽查工作规程??第一章总则 第一条为了保障税收、规的贯彻实施，规范税务稽查工作，强化监督制约机制,根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下简称《税收征管法细则》）等有关规定,制定本规程。 第二条税务稽查的基本任务,是依法查处税收违法行为，保障税收收入,维护税收秩序，促进依法纳税。 ?税务稽查由税务局稽查局依法实施。稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。 ?第三条税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳,坚持公平、公开、公正、效率的原则。 ?税务稽查应当依靠人民群众,加强与有关部门、单位的联
系和配合。 第四条稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。 上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督,对执法办案进行指挥和协调。?各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作,及时进行信息交流与共享,对同一被查对象尽量实施联合检查,并分别作出处理决定。?第五条稽查局查处税收违法案件时,实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。?稽查局设立选案、检查、审理、执行部门,分别实施选案、检查、审理、执行工作。?第六条税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。 纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。?第七条税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的,应当回避。 被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。稽查局局长的回避,由所属税务局领导依法审查决定。 ?第八条税务稽查人员应当遵守工作纪律,恪守职业道德,不得有下列行为:?（一）违反法定程序、超越权限行使职权； ?（二）利用职权为自己或者他人谋取利益； （三)玩忽职守,不履行法定义务; ? (四）泄露国家秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情； ?（五)弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情； （六）接受被查对象的请客送礼;
大庆市八百垧第六小学信息化工作管理机构和管理制度 教育信息化工作领导小组成员名单 组长：焦天活陈吉武 副组长：李瑗平 组员：韩秀霞段永红杨茹军王立尧辛凯赵丽萍郭泽斌 教育信息化领导小组工作职责 1、落实人员、建立组织、明确自责、构建学校信息化管理网络。 2、制定各项规章制度，规划我校教育信息化发展方向。 3、审议每年教育信息化工作计划，明确教育信息化工作要求。 4、评估每年教育信息化工作得失，采集教育信息化工作意见，提出改进方案，规范我校教育信息化管理体制。 5、监督教育信息化工作进程，及时调整工作计划，确保我校教育信息化健康发展。 6、以身作则，加强教育科研，积极推进教育信息化课题的实验研究。
办公室电脑使用管理制度 1、严禁访问不健康的网站，上网浏览与工作无关的网页。工作期间禁止利用计算机玩游戏、听音乐、看影碟、播放观看影像、实时在线聊天等。 2、无论是本单位，还是外单位人员，凡与本办公室无关人员，严禁上机操作。 3、注意计算机用电安全和防火、防潮，做好办公室卫生清洁工作，确保计算机有一个良好的运行环境。 4、不准在非正常状态下使用计算机，严禁私自拆卸机箱，硬件或应用软件出现异常，应及时与管理人员联系。 5、未经管理人员许可，不准擅自增删统一配置的计算机软硬件设备，增删、改动微机的I P地址等软硬件配置；未经学校同意，计算机及其附属设备不得外借。 6、严防计算机病毒入侵，其它单位或个人的外部存储设备（如软盘、Ｕ盘、硬盘等）不得随意连入计算机，确有必要连入的必须事先进行病毒扫描。 7、严禁恶意删改网络系统中的共享资源。 8、严格遵守保密制度，工作人员不得将密级文件资料上网共享。 9、因操作不当给工作或公共财产造成损失的，追究当事人的责任。 10、用后及时关闭计算机，切断电源。下班前要关好门窗，以防被盗。
上海隆电信息技术有限公司信息化项目管理办法(试行) 为保障上海隆电信息技术有限公司信息化战略实施，明确全公司信息化项目管理，规范项目开展过程中的需求管理、项目前评估和立项管理、项目实施管理、项目验收和后评估管理等工作内容，确保全公司信息化项目拓展的统一规范管理，特制定本办法。 第一章总则 第一条为贯彻国家“以信息化带动工业化”、“走新型工业化道路”的发展战略，全面推进上海隆电信息技术有限公司的信息化建设工作，提升管理技术水平，增强市场应变力，提高内部控制力和工作效率，进一步加强和规范信息化管理工作，提高信息系统建设和应用水平。 第二条建立和巩固信息化项目全生命周期的闭环管理制度。在强化信息化规划和计划管控的基础上，加强信息化项目从需求发掘、立项、实施、验收、后评价、需求再发掘的闭环管理，最大限度地发挥信息化建设的投资效益。要通过建立信息系统后评价管理机制，对各核心应用系统功能的使用效果进行评估，推广应用成熟经验，清理整合重叠或不适用的系统功能，减少重复投资和资源浪费。 第三条“四统一、五兼顾”原则，对核心系统要坚持“统一规划、规范投资，统一标准、健全制度，统一建设、优化资源，统一管理、
共享服务”，兼顾“整体与局部、先进与实用、近期与长远、集中与分散、建设与维护”的原则，在一个统一的架构下整体推进全公司信息化建设，真正实现企业资源整合、数据共享和全面协同。 第四条公司信息化建设应当遵循统一规划、分步实施、效益驱动、重点突破的方针和互联互通、资源共享、安全保密的原则，防止盲目投资和重复建设。 第五条神东煤炭集团公司所属各单位和部门内以计算机、通信、广播电视以及其他现代信息技术为主要手段的信息网络等基础建设、信息应用系统建设和信息资源开发等，均适用本办法。 第二章组织和职责 第一条信息化工作领导小组是公司信息化的最高领导、权威机构，负责领导信息化实施过程中的全部工作，负责制定、实施信息化建设的总体规划，确定企业实施的重点项目和实施方案，负责信息化建设管理、协调和监督，制定全公司信息化工作管理办法、标准和规范，并指导各部门开展信息化工作。 第二条信息化专家咨询委员会，为神东信息化建设提供技术咨询和决策支持。信息化工作委员会，加强业务应用与信息技术两大领域的沟通与融合，在应用层面为神东信息化建设提供决策支持。 第三条信息化工作领导小组职责： 1、信息化领导小组要视情况不定期召开协调会议制度，明确企业信
税务稽查工作规范 一、税务稽查职责 稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。组织贯彻税务稽查规章制度，拟定具体实施办法；负责稽查选案、检查等工作；负责税收举报案件的受理、上级交办、转办及征收管理部门移交的有关税务违法案件的查处工作；负责上级稽查局对稽查情况进行复查复审工作的组织与配合；负责与公安、检察、法院协调税务稽查中的司法工作，对涉嫌犯罪的案件，除依法进行行政处理（处罚）外，要严格执行国务院《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》及相关法律、行政法规，及时移送公安机关处理；负责三类发票涉税案件稽查和协查工作；牵头组织税收专项检查和整顿规范税收秩序工作。 二、执法依据：税收法律、法规、规章 三、立案标准 （一）偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的； （二）未具有第（一）条所列行为，但查补税额在5,000至20,000元以上的； （三）私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票，非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，伪造、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的； （四）其它税务机关认为需要立案查处的。
四、税务稽查程序 （一）确定稽查对象。稽查选案部门根据日常稽查、专项稽查、专案稽查的要求，利用税务管理信息系统及其它信息资源确定选案指标，向稽查实施环节下达稽查任务，处理各类举报、转办、交办、协查案件，报经稽查局长审批后下达给稽查实施人员进行立案稽查。 （二）下达稽查通知。向被检查企业下达检查通知。 （三）实施税务稽查。税务稽查结束时，稽查人员认真整理检查资料，归集相关证据，计算补退税款，分析检查结果，提出处理意见，并根据立案与否制作《税务稽查报告》或《税务稽查结论》，报经稽查局局长批准后连同稽查案卷移送审理部门审理。 （四）审理。审理人员对稽查实施环节移送的待审案件在10个工作日内审理完毕。对案件事实不清，证据不足的填写《补正通知书》连同案卷退回稽查实施环节重新进行稽查，并限期返回。 案件审理完毕，审理部门制作《审理报告》、《税务处理决定书》，需实施处罚的要制作《税务行政处罚事项告知书》，向当事人告知有关处罚事项，当事人提出申请且符合听证条件的履行听证程序，然后制作《税务行政处罚决定书》，报请局长签发，移交执行部门送达、执行。达到大要案标准的报同级重大税务案件审理委员会审理。 （五）税务执行 税务执行人员接到批准的《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》后，填制税务文书送达回证，将《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》送达被查对象，并监督其执行。税款及罚款必须在决
信息化管理制度体系 第一章总则 第一条为加强公司信息化建设，规范公司信息化管理，降低公司管理成本，提高工作效率和管理水平，特制定本制度。 第二条本制度适用于公司信息化硬件、软件、耗材、系统、数据和安全等管理工作，指导公司的网络使用管理和维护工作，规范设备和耗材采购配置引进流程，为公司的信息化系统健全完善和数据安全工作提供切实有效的方案。 第三条公司信息化管理实行统一管理、分项负责、责任到人的管理机制。 第四条本办法适用于职能管理系统信息化管理工作，生产技术系统信息化管理参照执行。 第二章管理分工及职责
第五条公司成立信息化管理小组(以下简称信息小组)，负责建立健全公司信息化管理体系，组织制定和实施公司信息化管理的规章制度;审查《信息化工程方案》，审核《信息化设备的配置计划》，监督、检查、指导公司各部门信息化建设、运行维护及管理工作。 第六条办公室是公司信息化管理常设机构。负责组织拟定公司信息化管理规章制度和管理流程，承办公司信息化设备的采购、调配与回收，组织信息化设备的安装、调试及技术支持，负责公司办公自动化系统(以下简称0a系统)建设、运营、维护和信息资源管理工作，统筹公司信息安全管理，组织公司信息化管理的知识培训。 第七条公司各部门分别负责权限内信息化设备设施的日常使用、维护管理和软件系统维护及信息收集、汇总、整理、申报及信息安全管理工作。 第八条公司各使用部门应指定专人负责本部门信息化管理工作。 第三章软硬件管理
第九条公司因工作需添置计算机及其他设备，应先根据项目情况和公司计划管理规定编写《信息化配置需求计划》，计划应详细说明使用目的、使用软件情况、配置计算机及外设数量、设备设施配置标准。提交到办公室审核后，履行公司及中煤龙化公司采购计划审批程序。 第十条需求计划经批准后，公司权限内采购依据公司管理分工和采购规定，硬件设施采购由办公室负责办理，软件由申请部门会同办公室办理，所有信息化设备设施的型号、性能数据、厂商、供货商、购买日期等详细数据及软件信息，各使用部门均应以书面的形式提供给办公室备案。 第十一条各使用部门应加强信息化设备设施(含软件)的管理，落实专责制，严禁私自处置。 第十二条公司各使用部门负责本部门计算机及辅助设施的日常维护工作，确保设备在使用期内正常使用。 第十三条计算机及辅助设施在使用中由于人为原因造成损坏，损失由当事人所在的科室进行赔偿或由当事人赔偿。
信息化建设及管理办法 信息化建设及管理办法 第一章总则 第一条为了推进集团系信息化建设，使信息化建设能够促进集团的发展，保证信息化系统建设能够按时完成，达到预定目标，特制订本办法。 第二章信息化管理组织建设 第二条集团信息化推进部（以下简称信息化推进部）负责集团系信息化建设及管理工作。 第三条信息化管理组织 1、信息化管理组织人员构成 分管领导：控股公司财务总监 主管领导：信息化推进部总经理 成员构成：信息化推进部和各产业集团信息管理部门人员 2、信息化管理组织设技术支持小组 组长： 组员： 3、信息化管理组织临时组建效能评估小组。小组由软件主要使用人员、信息化管理组织指定的成员组成。 第四条工作职责 1、信息化推进部负责研究制定集团整体信息系统建设规划，各产业集团信息管理部门负责研究制定各产业集团信息系统建设规划。 2、信息化推进部负责审批控股公司及各产业集团信息化项目的计划、方案及预算。 3、在信息化推进部的统一部署下，各产业集团信息管理部门组织实施信息化项目。 4、信息化推进部负责对集团系信息化项目的进展进行督导和监控。 5、信息化推进部委托各产业集团信息管理部门组织信息化项目的验收。 6、信息化推进部负责新技术、新应用在集团系的推广。 第五条工作方式 1、信息化推进部会议由分管领导和主管领导组织召开，重大决策上报控股公司审批。 2、各产业集团信息管理部门上报各产业集团整体信息化建设规划及分步实施方案，信息化推进部讨论研究确定。． 3、信息化推进部审批软件系统选型、实施方案的组织与流程后，产业集团方可组织实施项目。 4、在项目实施过程中，信息化推进部给予阶段性评估，对于未按计划实施的项目及时进行牵引和督导。 5、信息化推进部组织效能评估工作，在软件实施完毕并运行一段时间后，评估实施效果。 第六条审批流程 各产业集团信息管理部门将需要信息化推进部会议审议的事项提交给信息化推进部初审后，然后提请分管领导和主管领导组织召开会议审议，审议结果以会议纪要的形式反馈给各集团信息管理部门，作为下一步工作开展的依据。 第三章信息化项目管理
********行业信息化工作管理办法 第一章总则 第一条为加强********行业信息化工作的规范管理，大力推进一体化建设，全面提升********行业信息化建设管理水平，为提供信息技术支撑，依据国家法律法规及行业相关规定，结合********的实际情况，制订本办法。 第二条本办法适用于********所属各单位、机关各处室的管理工作。 第三条********行业信息化工作主要包括信息化规划、信息化管理制度、信息化项目、信息资源、信息网络、信息安全、信息系统运行维护、信息化培训和考核等管理内容。 第四条********行业信息化遵循应用主导、资源共享、安全可靠、务求实效的方针，按照统筹规划、系统设计、整体推进的要
求，实行统一领导、统一管理、集中建设、分级负责的管理原则，实现系统集成、资源整合、信息共享的目标。 第二章管理机构及工作职责 第五条********行业信息化工作领导小组是********行业信息化工作的领导决策机构，主要工作职责是： （一）贯彻、落实信息化建设的方针、政策和法律法规。 （二）统一领导********行业信息化建设工作，审议********行业信息化发展规划、计划和有关规章制度。 （三）研究********行业信息化建设重大事项，审议********行业重大信息化建设项目方案。 （四）审核并批准信息系统灾难恢复计划和预案，下达启动灾难恢复指令，指挥灾难恢复工作。 （五）听取********行业信息化工作领导小组办公室汇报，审议工作报告。
第六条********行业信息化工作领导小组办公室设在市局经济信息中心（以下简称信息中心），承担********行业信息化工作领导小组的日常工作，管理、协调和检查监督********行业信息化工作。 第七条********所属各单位、卷烟物流分公司、卷烟销售分公司要明确负责信息化工作的领导和职能部门，牵头负责本单位的信息化工作。 第三章规划管理 第八条*******负责组织编制信息化规划。规划符合********行业信息化发展规律，符合本单位发展战略、业务需求和信息技术发展趋势。规划包括现状、指导思想、发展目标、主要任务、重点项目和保障措施等内容，明确业务、应用、数据和技术等架构，全面系统地指导********行业信息化建设。 第九条********行业信息化规划是行业信息化建设的纲领