会计专业调查报告

专业调查报告关于XX会计核算工作的调查报告

目录

）公司会计核算工作流程

）经济业务的账务处理程序和问题

1、会计核算工作管理不规范

2、会计核算基础工作存在问题

3、缺乏有效的会计核算监督机制

4、企业会计核算工作人员综合素质能力不高四、

关于XX公司单位会计核算工作的调查报告

XX大学会计学院会计学专业2016级2班XX

指导老师XX

调查目的：会计在经济管理活动中有两大职能，分别是核算和监督。会计核算是指以货币为主要计量尺度，对的资金运动进行的反映。会计的核算职能不仅与会计监督相辅相成、辩证统一，而且它对于保证会计工作质量，提高会计工作效率，正确、及时地，满足相关会计信息使用者的需求具有重要意义。现代会计的不仅仅是对经济活动进行事后反映，还包括事前核算、事中核算和事后核算。了解一个企业单位的会计核算工作一方面让我们从基础理解会计这项职业；另一方面让我对会计工作的内容有更系统、更细致、更全面的认识。

调查单位：XX公司

调查地点：XXXX

调查时间：2018年8月13日-2018年8月24日

一、XX核心生物科技有限责任公司简介

（一）公司概况

XX核心生物科技有限责任公司（以下简称“ XX公司”）于2005年10月28日成立，目前公司共拥有XXXX等14个商标，主要经营添加剂预混合饲料、配合饲料、浓缩饲料、精料补充料生产、销售（按饲料生产许可证核定的事项及期限从事经营）；添加剂预混合饲料生产、销售（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。公司凭借自身品牌影响力与管理优势，秉承着安全生产、服务至上的理念一直为着更高的目标攀登。

（二）公司基本财务状况

XX公司注册基金为1800万元，全部由重庆文然电子商务有限公司出资，公司认缴出资额1800万元，实缴出资额1800万元，持股比例100%企业共拥有员工1500余人, 目前有三名高管。公司现设有3名会计和2名出纳，负责日常资金运动管理支出和公司内部财务的核算和监督工作。公司实行的是《小企业会计制度》，会计年度为每年的1月1日至12月31日，记账本位币为人民币，采用速达财务软件。公司以每股利润最大化为自己的财务管理目标，近三年来每年都在盈利（详情见下表），其发展趋势良好。

表1盈利稳定性分析

年度商品销售利

润占利润总

额比（%

其他业务利

润占利润总

额比（%

营业利润占

利润总额比

（%

营业外收入

占利润总额

比（%

营业外支出

占利润总额

比（%

本年度利润

总额（万元）201546.7825.3365.7620.3723.56865.97 201656.3524.3763.2418.3521.36965.26 201754.8623.5462.1621.3524.36876.85

、XX公司会计核算工作的调查情况

会计核算工作看似繁复杂乱，实则有着十分清晰的思路，会计核算的工作内容包含七个方面，分别是：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收支与成本费用的计算；财务成果的计算和处理；其他会计事项。由此可见会计核算工作范围之广，做好会计核算工作对于企业做出良好的经营决策，取得良好业绩有着密不可分的关系。

（一）公司会计核算工作流程

每个公司的会计核算过程很大程度上来说都是大同小异的，会计核算在操作中就

是由做原始凭证开始到编制会计报表的这个过程，这是会计每个月都需要做的事情，在我进行专业调查的xx公司也有着一样的步骤，具体见下方阐述。

1、给原始凭证分类：首先，检查是否合乎入账手续。如果是发票，要检查是否有

税务监制章，然后看以下四点：大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；是否有相关人员的签名；付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；是否有开发票单位的签章。

2、编制记账凭证：根据原始凭证的分类开始制作凭证，附加凭证根据其具体数量

进行填写

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主管签字输入形成文件

出纳签字凭证审核

银行日记账一记账

总账帀'

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期末处理制作报表

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明细账

I图1会计核算流程图

3、登记账簿：凭证审核无误后开始登记账簿。首先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目将其逐笔登记到对应的账簿上。账簿中如果只有现金和日记账要做到日清月结，将现金账的余额和库存现金数目核对，银行账的余额和银行对账单定期核对，每月结转一次明细账。

4、记帐凭证汇总：首先把记账凭证的科目和金额汇集到一起，汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，抄写完毕后进行合计，观察借方总合计数是否等于贷方总合计数，若两者相等则可以把数据抄写在记账凭证汇总表上。

5、登记总账：根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。登记总账和明细账有细微不同，在明细账上，借方、贷方各记一行，而总账是借贷方在同一行上。

6、对账、结账：记完总账之后就该进行对账和结账，凭证的正确性保证账本的正确性。经常性对账，一定要做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。

7、编制会计报表：记录完总账进行试算平衡，试算平衡后便根据账本编制财务会计报表。

（二）经济业务的账务处理程序及存在的问题

账务处理程序，是指会计凭证、会计账簿、财务报表相结合的方式，包括账簿组织和记账程序。合理的账务处理程序有利于规范会计工作的程序；有利于提高会计核算资料的质量，使会计记录更加完整和准确；有利于提高会计核算工作的效率；有利于减少不必要的核算环节和手续。XXXXX有限公司根据本企业单位所属行业的特点, 采用的是汇总记账凭证账务处理程序。

1、汇总记账凭证账务处理程序步骤

账务处理程序账务处理程序是根据原始凭证或编制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制、汇总和，再根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。其程序步骤是：根据原始凭证编制汇总原始凭证；根据原始凭证或汇总原始凭证、编制记账凭证；根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和；根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证；根据