财务检查实施工作方案
1.担任财务核算管理工作的人员是否具备会计从业资格；是否有签单消费挂账情况。
2.是否建立单位内部会计核算体系，所有账套是否纳入A++财务平台核算，是否按照财务管理制度的规定制定相应的分工管理职责。重点检查单位内部控制制度、稽核制度和财务报销制度是否健全。
3.现有银行账户是否符合开设账户的规定，银行账户批复书是否保存完整，银行账户是否按要求进行了清理、审批、备案、年检，未经批准的银行账户和过渡户是否及时取消。
4.是否制定了单位票据领购、保管、使用、核销等具体的管理规定，重点检查收款与票据是否相符。
5.预算编制是否符合科学性、精细化要求，预算批复是否及时，是否按照预算批复执行预算；各项支出是否符合相关规定的范围和标准；有无转移、挤占、挪用和虚报冒领财政预算资金情况，预决算差异是否过大。基本支出与项目支出、人员经费与公用经费、不同预算科目之间有无互相挤占、相互串用等问题。有无预算编制不规范、不细化，在部门预算中有无安排企业支出；
6.实物资产是否定期清查，是否做到账账、账卡、账实相符；是否有使用财政资金对外投资，对外投资是否经过审批，注册资本是否足额到位，对外投资是否按规定进行账务处理，投资收益是否入账并正确核算；资产出租出借是否经过审批，资产出租、出借取得的收入，是否按照有关规定纳入单位预算，统一核算、统一管理；资产处置是否按规定程序办理，是否存在未经批准擅自处置固定资产、降低变价收入。
7.所有收入是否全部纳入预算和财务管理体系，是否存在截留、坐支、
挪用情况；是否存在收入不入账，私设“账外账”和“小金库”。
8.实行国库集中支付的资金申报、支付等是否符合相关规定,达到标准的是否实行了财政直接支付。
9.政府采购项目是否按规定程序办理。是否按规定编制上报了政府采购预算，是否存在达到公开招标限额而未公开招标现象，纳入集中采购目录的政府采购项目，是否委托集中采购机构代理采购，专家抽取、评标程序是否合规，是否按中标价签订合同，单一来源采购是否办理审批手续，是否按批准的单一来源采购企业进行采购
10.会议是否有计划，是否列入预算，是否超会议定额标准、代表人数标准、工作人员人数标准和会期标准列支会议费，是否以虚假经济业务报销会议费，是否有铺张浪费的现象，报销凭证和手续是否齐全。
11.培训是否有计划，是否列入预算，是否超过培训定额标准、支出范围列支培训费，是否超过规定标准发放讲课费，是否以虚假经济业务报销培训费，是否转嫁、摊派培训费，是否向参训人员乱收费，报销凭证和手续是否齐全。
12.单位发放的值班费、加班费是否有制度依据，发放标准是否符合国家相关规定，是否给在本单位领取工资的人员开支劳务费，是否有编制虚假劳务费清单支取劳务费现象，是否向不具备专家资格的人员发放专家咨询费、评审费，是否超过规定标准发放劳务费，是否违反规定发放津贴补贴，是否违反规定办理购物卡，报销凭证和手续是否齐全。
13.是否无预算或超预算列支公务接待费，是否超过规定标准列支公务接待费，是否列支了不应由单位负担的接待费用，是否存在铺张浪费现象，报销凭证和手续是否齐全。
14.单位报销差旅费，是否附出差审批单，是否按规定的等级乘坐交通
工具，是否按规定的住宿费限额标准报销住宿费，是否按规定的伙食补助费和市内交通费标准报销相关费用，参加举办单位统一安排食宿的会议、培训是否只报销往返的差旅费。
15.科研经费管理是否规范，是否挪用、挤占科研经费，科研经费支出是否符合项目或合同批复的预算范围和标准，科研项目经费结题后的经费结余是否按规定处理。
16.基本建设项目程序是否规范，是否经立项审批，是否超过审批的建设内容、建设规模、初步设计概算执行，是否截留、挪用资金，地方配套以及自筹资金是否到位,超概算是否重新报批，基本建设项目竣工后,是否及时处置库存设备材料，清理应收应付款项及结余资金，对结余资金是否按照规定使用；是否按照规定的时限及时办理竣工财务决算、组织竣工财务决算审计、出具合格审计报告，是否及时移交资产并进行正确会计核算，是否按规定保存项目建设立项、可研论证、项目批复、招投标、业务验收、竣工决算、监理日志等档案；是否建立与建设项目相关的议事决策机制，是否存在个人单独决策或者擅自改变集体决策意见的现象；决策过程及各方面意见是否形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。
17．是否建立健全合同内部管理制度，合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限；是否存在未经授权擅自以单位名义对外签订合同，违规签订担保、投资和借贷合同情况；
是否加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，是否组织法律、专业技术、财会等工作人员参与谈判；谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，是否予以记录并妥善保管；
是否对合同履行情况实施有效监控，是否建立合同履行监督审查制度；
对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等是否按照国家有关规定进行审查；合同签订与变更是否履行审批手续；
涉及收入的合同协议签订后是否及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账；财会部门是否定期检查入账金额与合同约定相符；财会部门是否根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理；未按照合同条款履约的，财会部门是否在付款之前向单位有关负责人报告；
合同归口管理部门是否加强对合同登记的管理，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行对合同的全过程管理；
是否建立合同备案制和合同履约检查机制。
18. 往来账是否及时清理，关注应付款项单位，应收款项中有无个人长期借款；关注是否利用往来账调节收入、隐瞒收入（支出）；部门内部单位间往来款项是否一致；时间较长、金额较大的往来款项。
19. 材料管理方面，关注材料采购是否有出入库管理，有无实行政府采购。
20. 其他与财务管理活动有关的事项。
附件2：
财务检查需报送的资料清单
1.会计凭证。
2. 总帐、明细帐。
3.截至到2014年10月31日的事业资产负债表；企业资产负债表和损益表。
4.全套的有关基建资料。
5.科技服务单位合同。
6.科技服务单位有关发票登记领用记录本（复印件），发票存根联。
7.“三人民主”决策记录本。
8.中央和地方资金预算及批复文件。
9.固定资产清单
10、土地使用证、房屋产权证、车辆行驶证（复印件加盖单位公章）
11、单位法人证书（或营业执照）、组织机构代码证、税务登记证、物价局的收费许可证。（复印件加盖单位公章）
12、人员花名册（在职的公务员、事业编制、长期聘用；离退休）（加盖单位公章）
13、当地房改部门有关缴纳公积金、增量补贴的文件（复印件）
财务内部审计工作计划模板 【篇一】 一、实习时间 xx年x月x日——xx年x月x日 二、实习地点 校内：案例讨论室、管理学院机房 三、实习内容 在一周的实习里，我们首先了解审计的整个基本流程，主要完成实质性测试中的货币资金审计、应收账款审计、存货审计、固定资产的审计、应付账款审计、管理费用审计、主营业务收入审计、主营业务成本审计、营业税金及附加审计、所得税审计这几个内容。这些审计的程序中第一件要做的事情是取得或者编制相应的项目明细表或明细帐，而最后一件事都是确定该项目是否已在报表中做出合理的披露。但是不同的审计内容，审计过程也有所不同。 货币资金的审计过程除了以上所说的那两个程序之外主要有 1、对库存现金还有盘点库存现金、抽查大额现金收支、检查外币现金的折算是否正确; 2、对银行存款余额的函证，对银行存款余额的调节、检查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大额银行存款的收支、检查外币银行存款的折算是否正确; 3、其他货币资金过程银行存款的过程相同。 应收账款与应付账款的审计过程类似，应收账款获取明细账后，需要分析应收账款的账龄，然后函证应收账款、检查未函证的应收账款、检查坏账的确认和处理、检查外币应收账款的的折算、分析应收账款明细账余额。而应付账款除了函证之外，还要对应付账款的借方余额进行重分类调整，并根据预付账款的明细账的余额进行分析归类，检查应付账款长期挂账的原因。 存货的审计过程，由于存货的内容比较多，有委托代销商品、分期收款发出商品等，因此在审计的时候，除了先核对明细账之外，还要对不同的类别的存货进行进行检查。然
后根据原材料明细账复核计算材料成本差异率、检查存货的跌价准备，对存货的盘盈、盘亏、报废情况进行检查，最后完成存货的审定表。固定资产的审计则跟存货的审计过程相 类似，先对固定资产的减值准备进行检查，然后检查固定资产的盘盈、盘亏、报废情况， 根据之前的两个步骤以及相关的明细账填列固定资产及累计折旧审定表，最后完成固定资 产审计程序表。管理费用的审定过程比较简单，但是管理费用所涉及的内容比较繁杂，因 此审计的过程也比较麻烦，容易出现很多小问题。在审计过程中，需要先根据管理费用的 明细账和凭证完成管理费用检查情况表，然后完成审定表。 主营业务收入的审定要根据主营业务收入的明细账填列主营业务收入检查情况表，并 检查相应的原始凭证以及是否过入总账，还有收入的确认时间是否正确。最后完成主营业 务收入的审定表，调整金额并列出调整分录，完成主营业务收入审计程序表。 主营业务成本的审计过程基本与主营业务收入的审计程序相同，需要检查的原始凭证 也都几乎一致。要根据销售合同等确认主营业务成本的确认时间，对错误的处理进行调整，并完成相应的审定表，再根据实际检查的情况完成主营业务成本审计程序表。营业税金及 附加的审计与所得税的审计，主要根据之前所做的营业收入等科目的审定结果进行调整， 需要联系之前所做的审计过程，进行相应的调整，如:对虚增的销售业务的调整，对退货 有关的税金的调整，对于补提折旧造成所得税差异的调整等。最后根据实际检查审定的情 况完成所得税审定表。 四、实习心得 经过一周的实习实训，让我真正体会到审计是一项庞大而复杂的系统工作，可以说， 审计是对一个人的耐力与细心的高度考验，从报表中审出问题，在对问题进行调整分析， 最后写写出审计报告，每一个过程都是那么的复杂与繁琐，让我认识到审计工作的重要性 和谨慎性。从大一到现在做了很多的上机实习课，每一次都有不一样的体会，不仅因为实 习的课程不同了，也因为随着年岁的增长，看到的东西也有所不同了，通过这次审计的上 机实习课我也学到了不少的东西。 首先，我了解到自学能力和自我的领悟能力很重要。审计的理论课更侧重于讲授整体 的理论体系，对于实践方面会碰到的问题基本不提及，因此我们在做审计的上机实习课的 时候几乎是先看答案，再自己摸索着寻找答案应该从哪里去得出，以及各账审定表处理的 先后顺序。在学校里，老师可以教会我们很多的理论知识，但是一旦出了学校，拥有较强 的自学能力就必不可少。自学能力是指一个人独立学习的能力，也是一个人获取知识的能力。它是一个人多种智力因素的结合和多种心理机制参与的综合性能力。自学能力也是衡 量一个人可持续发展能力的重要要素。在大学期间我们不仅要学会很多的专业和课外知识，更要学会怎样去学习，这也是一个人是否具有可持续发展能力的先决条件。然而要有良好 的自学能力，就要不断的锻炼自己的感知能力和领悟能力 其次，要加强实践能力，改变自己的思维方式。由于之前一直学习的是会计的知识， 在很多方面，我们会过分的强调会计分录的重要性，然而在不同的环境下，所注重的重点
审计实施方案及保 证措施
宝管一区高层住宅及人防车库工程竣工结算审计 第一部分审计实施方案 一、审计工作的目的、范围、内容 1、审计项目: 宝管一区高层住宅及人防车库工程。 2、审计依据：依据《建筑法》、《合同法》、《招标投标法》、《审计法》等法律法规的有关规定，和贵单位提供的相关资料，进行工程结算审核。 3、计划工作时间： 10月10日—— 12月10日 4、工作目的：经过审计，确定建设项目结算造价的真实性、正确性、合规合法性。 5、审计范围：宝管一区高层住宅及人防车库工程。 6、审计的内容： 对委托项目进行审计，重点是检查项目竣工结算是否真实合法。具体内容如下： ①、工程价款结算情况审计，重点是工程量计量是否准确，单价是否正确，变更设计批复手续是否齐全，对变更的合理性、必要性及单价的合法性、合理性进行审核； ②、主要材料、设备的价格及价格签证是否符合市场行情； ③、施工过程中索赔及索赔价款的合规性、合理性，索赔价
款计算依据的完整性和数字的准确性； ④、核算实际完成工程量，审核竣工结算情况。 二、审计实施步骤和方法 1、审计步骤 1.1审计准备阶段 （1）、主要是进行审前调查，熟悉项目的有关招标文件、施工图设计、施工合同、重大变更批文及重大事项决定的有关文件、决算报告编制情况，以及项目基本概况和工程规模等。 （2）、制定审计实施方案，成立审计组并确定人员的分工。 （3）、向被审计建设单位提供工程竣工决算所需的资料清单，并收集结算审核所需资料，踏勘现场，了解情况。 1.2审计实施阶段 在熟悉项目基本情况、资料收集完整、专业人员分工确定的情况下，进入审计实施阶段。听取被审计单位情况汇报，根据专业分工，各司其职，开展审计查证工作。 1.3审计完成阶段 （1）、各小组完成审计的初稿，交项目负责人审查，同时整理审计工作记录并对发现问题进行分类整理，编制审计工作底稿； （2）、项目负责人审查结束，撰写审计报告征求意见稿，向建设单位汇报审计情况。 （3）、出具审计报告，归还审计原始资料。
机关单位财务工作计划 1、财务领导岗位人员与公司签订廉政承诺书。 2、财务各岗位人员上岗前必须经过职业道德操守的培训学习，考 查合格方可担任财务岗位。 3、建立健全有效的财务内控制度。结合公司实际，建立责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序的财务内控制度，对岗位职责进行科学、严密的划分，制定明确的工作职责、业务范围和权限、责任，从 而形成财务岗位职责分明、环环相扣的内控管理运行模式。 4、开展经常性的日常检查。健全的财务内控制度如果得不到有效 执行，也只能流于形式，只有坚持不懈地对内控制度执行情况开展经 常性日常检查，制度的保障作用才能得以发挥。这种检查，从时间上，可以是定期检查，也可以是不定期抽查;从内容上，可以全面检查，也 可重点检查。 从范围上，可以是针对所有财务人员，也可以是针对某一个财务 人员。实践证明，通过开展制度执行情况多种方式的检查，能够及时 发现问题，对于出现的问题也能够得到及时纠正。开展经常性的日常 检查是预防财务人员职务犯罪的有力保证。 5、每年开展“小金库”治理活动。阶段“督导抽查阶段”“针对 发现问题的整改阶段”最后是推动完善和建立健全防治“小金库”长 效机制。 6、充分发挥单位审计监察部门监督作用。审计部门所进行的监督 比较有针对性，对账务人员违法犯罪有很强的威慑作用。既能够及时 检查纠正日常核算中行不规范事项，还能及时地发现财务人员的不规 范行为。财务监察与财务部门自身组织的日常检查互为补充。必要时 辅以法律手段。
7、依靠职工群众进行社会监督。在这一方面，往往依靠职工群众 能够及时及早地发现问题。事实上，充分发挥社会监督有着很重要的 作用。 8、取得领导的支持。健全的财务内控制度，需要得到领导的大力 支持才能得到有效执行，才能发挥制度的监督和控制作用。很多情况下，一个单位发生集体腐败等违法情况时，往往与领导有着直接关系。因此预防财务人员职务犯罪，需要领导自身率先垂范，需要监管部门 的鼎力支持，更要对坚持原则的财务人员给予保护。
【最新整理，下载后即可编辑】 竣工决算审计实施方案 审计的主要内容包括：项目建设程序及管理情况审计、项目资金使用及工程投资审计、工程结算审计复核、交付使用资产及收尾工程审计、竣工财务决算报表编制、概预算执行情况、工程建设管理情况、项目五制执行情况审计等。具体包括：（1）项目建设程序及管理情况 审查是否按照工程建设项目管理相关规定编制项目建议书、可行性研究、初步设计，并经审批同意；审查项目是否履行投资项目核准手续；审查项目是否依法取得建设项目用地审批手续、通过环境影响评价审批、和水土保持评价与审批等。是否存在未取得相应支持性文件先行开工建设的情况。审查项目前期工作是否符合当地政府相关法规、政策，是否存在政治风险。 （2）项目建设资金管理、使用及监控 ①检查项目资金来源是否与项目审批文件、公司章程或投资协议一致；审核资金账户开设和资金流转是否符合国家法律法规的规定：检查境内外所有账户的开立是否经过批准，资金出入是否严格按照合同和账户管理协议规定的用途和路线执行，是否存在挪用资金的现象；是否履行严格的款项支付审批手续，是否对资金安全执行过程控制。 ②审核资金使用及管理的合规性：据以付款的原始凭证是否按规定进行了审批，是否合法、齐全，是否按合同规定支付预付工程款、备料款、进度款，支付工程结算款时，是否按合同规定扣除了预付工程款、备料款和质量保证金；是否存在设计概算外的其他工程支出；工程建设管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费等各项费用支出是否存在扩大开支范围、提高开支标准的问题；投资借款利息资本化计算是否正确；
建设单位管理费是否超过执行概算，及开支范围是否合理。 ③检查材料、设备、临时建筑物、器具的处理作价是否合规，基建期收入是否入账，查明有无小金库；对大额债权债务发生额进行抽查，审核各项债权债务的真实性（与工程物资采购、工程款结算结合起来进行），有无转移、挪用建设资金和债权、债务清理不及时等问题，审核呆账、坏账的处理情况；对金额达到20%以上的债权债务账户进行询证。 （3）工程结算审计 根据国家建设项目审计规定，竣工决算一般实施以下方面审计： 审查单项工程结算资料是否真实、合法、合规、完整；审查工程结算计价依据、工程类别、招标文件、承包、发包合同是否合法、有效、真实、完整和齐全；审查施工图、竣工图、施工组织设计方案、会审记录，工程进度表、设计变更资料、现场签证等是否真实、合理；审查工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确，分项工程预算定额选取是否合规，选用是否恰当；审查工程取费是否执行相应计算基数和费率标准，利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定；审查设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，设计变更处理办法是否符合施工合同规定，设计变更增减内容的真实性、合理性；审查施工单位材料结算是否按实际价格计算，是否经建设单位认质认价，建设单位是否参与材料质量和价格的比选，价格和确认手续是否合理合规；审查单项工程是否存在高估冒算，虚报工程价款；审查单项工程结算是否多计重计，增大工程造价，是否随意变更工程内容，提高工程造价；审查工程结算超批准执行概算建安工程费用和相应基本预备费的，是否报上级公司审批；审查设计（勘查）、监理、招标代理等专项咨询服务类合同结算，有无未按约定完成委
编号：QC/RE-KA3753 20xx财务收支审计工作实施方 案标准范本 According to different characteristics, the implementation plan is put forward. At the same time, we should consider the expenses and choose the appropriate way to achieve good results. （实施方案示范文本） 编订：________________________ 审批：________________________ 工作单位：________________________
20xx财务收支审计工作实施方案标准 范本 使用指南：本方案文件适合在前期的研究中，通过对落实计划的设想和构思，形成有效的方案，并对拟建方案所取得的资源等阶段成果进行分析总结，形成方法经验来指导未来同类事项的进行。文件可用word任意修改，可根据自己的情况编辑。 根据我局200x年审计工作计划，审计组准备自二00x年五月二十二日起对xx学校进行就地审计，现根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《xx省审计机关审计质量控制实施细则》及审前调查制定以下审计实施方案。 被审计单位基本情况 xx学校 法人代表：xxx 财务负责人：xx 单位经济性质：事业
财政财务隶属关系：全额财政拨款 职责范围：负责xx适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。 经费来源：财政拨入及收取学生的杂费。 内设机构：内设政教处、教导处。 独立核算下属机构：xxxxx。 总人数：xx 在职人数(财政供给)：xx 在职人数(非财政供给)：xx 离退休人数：xx 二、财务机构设置及会计核算方式 200x年x月会计核算工作交由xx会计管理中心核算。设立财务联络员1名，备用金报帐制,核定备用金5000元。
审计组长（签字）：XXXX 编制人（签字）：XXXX 审计实施计划 被审计单位： 2008年7月1日 具体审计项目 审 计方法 审 计人员 起 止日期 审计的具体容 应注意的重 点问题 市XXXX股份有 限公司采购与付款控制制度 审 阅 7- 1~7-2 1.岗位分工与授 权批准 2.请购与审批控 制 3.采购与验收控 制 4.付款控制 5.监督检查 市XXXX股份 固定资产部控制规 审 阅 7- 3~7-4 1.岗位分工与授 权批准 2.取得与验收控 制 3.日常保管控制 4.处置与转移控 制 5.监督检查 市XXXX股份 存货部会计控制制度 查 询 7- 5 购货与付款、盘 点 市XXXX股份财产清查制度 查 询 7- 6 固定资产的盘点 市XXXX股 份信息披露制度 查 询 7- 7 市XXXX股份有 限公司债券持有人明细资料保管制度 查 询 7- 10 市XXXX股份章程 查 询 7- 12
凭证账的核查 抽 查 7- 13~14 备注 审计部门：XXXXXXX 审计组长（主审）：XXXX 编制人： XXXX 审计通知书
制度核查记录被审计单位： 2008年月日 制度摘要 起效 时间 目前现状审计结论 市XXXX股份信息披露制度1.是否有完善的规定和流程控制： 2.现实中执行和运用的程度： 市XXXX股份债券持有人明细资料保管制度1.是否有完善的规定和流程控制： 2.现实中执行和运用的程度： 市XXXX股份章程 1.是否有完善的规定和流程控制： 2.现实中执行和运用的程度： 市XXXX股份存货部会计控制制度1.是否有完善的规定和流程控制： 2.现实中执行和运用的程度： 市XXXX股份财产清查制度1.是否有完善的规定和流程控制： 2.现实中执行和运用的程度：
2013年度财务决算工作安排 各单位: 根据X公司《关于做好2013年度财务决算工作的通知》（X财字【2013】X号）文件要求，为做好2013年度财务决算工作，全面反映公司2013年度经营成果，及时了解和掌握各单位的财务状况和国有资本保值增值情况，现将事业部2013年度财务决算相关工作通知如下，请遵照执行。 一、切实加强组织领导，落实财务决算工作责任 1、正确认识决算重要性，充分发挥决算管理功能。财务决算报告是企业年度财务状况、经营成果和现金流量的综合反映，也是出资人履行职责、加强监管、考核国有资本保值增值结果的重要手段。认真做好企业财务决算工作，对企业及时发现财务管理的薄弱环节，采取有效措施加强和改进企业财务管理工作，提高财务管理与经营决策水平起着十分重要的作用。同时，有利于正确反映企业年度财务状况和经营成果。 2、加强组织领导，做好决算方案的制定。各企业要高度重视财务决算工作，统一思想、提高认识，切实加强组织领导，总经理或项目经理挂帅，总会计师（财务经理）为第一责任人，全面负责年终决算的组织开展。各单位应认真总结以往决算管理工作经验，制定本单位的财务决算工作组织实施方案，完善工作流程时间安排与工作内容，明确相关工
作流程的质量标准，切实提高财务决算报告质量。 3、强化部门协作，分解落实部门责任。财务决算是对整个单位的财务状况和运营情况的综合盘点和反映，涉及各项经济业务，需要各个业务部门的全面配合。各单位要组织好部门协作，按照部门分工分解落实责任，确保各项财务与非财务指标数据真实准确、口径衔接一致，全面保障财务决算工作的顺利开展（部门责任分工见总公司《通知》附件3）。 4、充分沟通协调，做好监管报表整合清理。2013年度决算，国资委将开展监管报表整合清理。为全面做好此项工作，充分满足国资委监管要求，经总公司财务部与人力资源部沟通，各单位国资委报表中关于人员、薪酬等相关信息，由人力资源部和财务部共同审核。各单位财务部门要与人事部门充分沟通，及时提供相关数据，配合做好相关数据的统计、审核、上报工作。 5、关注重点问题，促进经营管理水平提升。各单位应高度关注经营风险，加大催收清欠力度，有效控制应收账款余额，提高应收账款周转率；严格控制业务招待费用的核算，真实反映并严格控制业务招待费的列支。 二、财务决算内容及工作要求 （一）财务决算内容财务决算内容包括企业财务决算报表、报表附注、财务专项情况说明等。各单位应完成2013年股份公司决算报表和2013年总公司国资委决算报表两套
竣工财务决算审计工作方案 1、审计目标 为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下：（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。 （2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。 （3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。 （4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。 （5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。 （6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。 （7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。 （8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。
2、审计范围 基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。具体内容为：①竣工决算编制依据；②项目建设及概（预）算执行情况；③建设成本；④交付使用资产；⑤尾工工程；⑥结余资金；⑦基建收入；⑧投资包干结余；⑨投资效益评价。 3、审计依据 （1）法规依据 ◇财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）； ◇财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》（财会字[1998]17号）； ◇财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字[1995]45号）； ◇财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）； ◇《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》（鄂政发[2009]46号）。 （2）行为依据 ◇项目法人财务资料； ◇工程结算咨询报告；
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离任经济责任审计实施方案 单位：中煤龙化（集团）公司监察审计部编写人：编号：01 第 1 页共 3 页 第 2 页共 3 页 第 3 页共 3 页 篇二：离任审计工作方案 审计工作方案 审计组长（签字）：编制人（签字）：篇三：离任审计工作方案 上海××××股份有限公司审计工作方案 经审字[2004]第005号 关于对××同志进行离任经济责任审计的工作方案 审计组长（签字）：编制人（签字）： 上海××××股份有限公司审计室 2004年4月22日篇四：离任审计工作方案 离任审计工作方案 >方案一：xxx乡第八届村民委员会换届选举离任审计工作方案 为切实加强对集体财务管理和监督，正确评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离任经济责任专项审计工作落到实处，根据《 xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会换届选举工作实施方案的通知》（黔府办发【20xx】74）号精神，结合我乡村集体财务管理工作实际，特制定本方案。 一、审计目的 通过专项审计，进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设，维护集体经济组织和农民切身利益，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动我乡农村财务管理工作规范化和制度化建设，进一步提高农村经济审计工作的透明度，真确评估村干部在任期内的工作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行。 二、审计对象 村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策的村两委成员。 三、审计内容 1、集体资产的管理使用情况； 2、财务预决算； 3、财务收支； 4、生产经营； 5、项目建设的发包管理； 6、集体的债权、债务； 7、上级划拨或接受社会捐赠的资金； 8、物资使用； 9、其他需要审计的事项（包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内一事一议筹款、新型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事 项）；10、农民群众要求审计的其他热点问题。 四、审计依据 主要依据《村集体经济组织财务制度》、《xx省村级财务管理暂行办法》、《农村集体经济组织审计规定》、《xx省农村集体资产管理条例》等法律法规进行审计。 五、审计范围 审计时限为20xx年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可根据具体情况追溯和延伸。 六、审计方式 主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计，并将审计结果进行公示，五天内对公示结果无异议的，维持原审计；若对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组重新进行审计。 七、审计时间
X X全面推行“财务规范化管理、提升财务管理能力”行动实施方案 （草案） 为进一步加强XXX各团场和集团公司所属各级全资、控股企业财务管理，完善财务管理制度体系，规范财务管理活动，防范和控制财务运行风险，全面提高会计基础工作质量，促进财务管理工作持续、稳定、健康发展，根据《中华人民共和国会计法》和财政部《会计基础工作规范化管理办法》、《会计电算化工作规范》等财经法规，结合我师实际，就全面推行“财务规范化管理、提升财务管理能力”活动特制定本方案。 一、指导思想 以科学发展观为统领，以会计法规为准绳，以加强财务核算为基础，做实做细会计基础工作，切实规范财务管理工作，建立细致、严谨、科学的财务工作流程和业务规范，认真履行财务监督职能，将财务工作管理、服务职能与单位各类经济活动紧密结合，实现财务管理“零”死角，充分发挥财务工作应有价值。 二、实施目标 通过在XXX企业范围内集中实施“财务规范化管理、提升财务管理能力”两年行动计划,全面提升各级企业单位财务管理总体水平，转变相对粗放的管理模式。具体目标是:牢牢把握经济发展和单位运行的基本规律，坚持科学发展、真抓实干，稳步推进财务管理规范体系的不断完善和有效实施；努力实现财务工作从静态核算向动态控制转变、从应付事务向操作规范转变、从管理向服务转变的“三个转变”，进一步健全财务管理制度，进一步增强预算执行的刚性和均衡性，财务基础工作进一步夯实，财务收支管理进一步规范，财务工作各环节运行更加顺畅，执行更加有力。 三、工作任务和原则 （一）工作任务
通过各单位自我健全完善财务管理制度体系、落实会计法规和制度；在XXX进行会计信息质量专项检查工作，夯实企业会计基础工作，提高会计工作水平，通过推行企业财务预算管理，提升企业财务管理水平；充分利用信息化技术手段，强化制度执行力，有效防范财务风险，提高财务管理能力。从建立现代企业运营制度的高度来认识财务管理工作，企业自发和外部推动来共同加强会计工作，充分发挥财务工作在经营管理中的作用。 （二）工作原则 一是分级负责，分口把关。师财务局统一部署，实行各团场、集团公司财务部 门分级负责、分口把关的工作机制，落实专项检查工作责任制，一级抓一级、层层 抓落实。 二是突出重点，统筹兼顾。专项行动要以财务工作基础为重点，围绕企业经营 预算、会计核算、内部控制、资产管理、风险管理、成本管理等财务工作的关键节 点和薄弱环节开展工作，与财政、纪检、审计日常监管及企业内部治理工作相结合，多点发力，共同推动企业财务管理工作。 三是严格检查，标本兼治。坚持依法依规办事，认真仔细纠正各类违法违规行为。同时注重治本及防范规避财务风险，不断深化财务、金融、国有资产经营管理 等改革，逐步完善体制、机制和制度。 四、主要内容 （一）转变思想观念，提高业务水平。 全面提高财会人员的业务水平?,是实现财务管理精细化和规范化的前提和基础。财务管理水平的高低?,关系到企业管理成败，是单位发展能力和价值的重要组成部分。财务管理作为企业经营管理的重要组成部分，财会人员应从强化经营管理上进一步深化对财务工作的认识，以正确的态度对待财务工作，恪守职业道德、珍惜职业声誉、严守财经纪律，从做好财务基础工作出发，不懈地锻炼和提高职业技能，深入研究本单位的营运状况，强化财务管理工作，运用财务工作手段为企业生存和
西南大学财务审计工作实施方案 为了卓有成效地完成西南大学招标文件规定的各项审计任务，依据高等学校财务管理法规、规章及西南大学财务管理制度和内部控制制度，按照注册会计师审计准则规定的审计工作程序，结合委托方提出项目标准和要求，制定本工作方案。 一、审计目标 围绕西南大学招标书中提出对2017年至2019年财务审计服务的要求，具体实施对西南大学校本级、二级部门及所属单位年度财务收支审计、预算执行审计、内部控制审计、领导干部经济责任审计任务。并严格遵守贵校提出的投标人应严格遵守法律法规、业务准则和职业道德规范，熟练掌握相关业务知识，按审计程序开展审计工作，做到客观公正，廉洁自律，保持独立性，保证审计结果真实可靠。对违反职业道德，谋取不正当利益的违法违纪行为，给学校造成损失的，依法追究相关人员的责任的工作要求，制定如下审计工作实施方案。 二、审计依据 （一）中华人民共和国预算法 （二）中华人民共和国会计法 （三）中华人民共和国政府采购法
（四）中华人民共和国招标投标法及实施条例 （五）高等学校财务制度 （六）高等学校会计制度 （七）基本建设财务管理规定 （八）教育部直属高等学校国有资产管理暂行办法 （九）中国注册会计师审计准则 （十）西南大学制定的内部控制制度办法等 三、审计内容及实施策略 （一）审计的主要内容 1.预算执行审计 （1）审计预算编制是否科学规范，是否认真执行自下而上和自上而下相结合的方法编制财政经费预算，预算编制结果是否符合学校年度收支真实情况。 一是审计各部门和所属单位预算的真实性和完整性。部门预算中各项收入要做到充分、合理预计，力求准确，各项支出要真实、完整反映，不得虚报。 二是要审计各部门和所属单位、事业单位（包括财政补助事业单位、经费自理事业单位等）。除开展独立核算经营活动发生的收支以
会计基础工作检查方案 一、检查的主要工作目标 通过基础工作检查，规范会计基础工作，指导和督促分公司所管理各单位按照《会计法》和《会计基础工作规范》要求开展日常会计工作，夯实会计工作基础，建立健全会计基础工作规范化长效机制，健全内部会计管理和控制制度，提高财务工作管理水平，确保会计信息质量的真实、完整。 二、检查工作组成员 为使会计基础检查工作能正常有序的开展，成立检查工作小组。 组长：李伟 副组长：李凤莲、杨春玲 成员：张帅、宋英杰、刘森林、陈晔、程春晓 三、检查依据、范围和任务 1．检查依据。《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》、《财务工作检查工作标准》、《财务能力评价指南》等有关法律及制度规定。 2、检查范围：各单位2011年会计基础工作情况，包括2011年会计凭证(生产单位抽查2个月凭证，基建单位抽查4个月凭证)、会计账簿、财务报告、银行存款余额调节表，银行对账单、会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、计算机备份资料等。
3、整改任务：全面检查各单位会计基础工作情况，整顿会计基础工作中不规范的做法和存在的问题，指导和督促各单位加强会计基础工作，建立会计基础工作规范化管理的长效机制，进一步提高财务管理水平。 四、检查的内容和步骤 1、自查整改阶段（2012年6月至7月）。各单位对会计机构的设置、会计人员的配备、会计凭证、会计账簿、会计报表、会计核算、会计档案管理、内部财务制度的建立与实施、财务信息一体化、资产管理、收入成本费用管理、预算管理、债务风险管理、“小金库”及特殊资金（资产）管理等进行全面自查和整改。 2、全面检查阶段（2012年8月至9月）。检查小组对各单位自查情况进行全面检查。检查内容包括：各单位开展会计基础检查整改工作是否得力；会计管理制度建设情况，包括岗位设置、岗位职责、内部控制、稽核等制度是否健全，岗位职责是否明确，监督措施是否到位；会计核算情况，包括使用会计制度是否正确，会计核算是否正确；会计基础工作是否规范；在岗会计人员是否持有会计从业资格证书，会
财务决算方案模板 财务决算方案模板【一】 财务预决算报告一般包括以下的内容： (1)标题; (2)称谓; (3)正文(包括开头、主体和结尾); (4)签署。 范文一 ××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告 股东大会、各位代表： 我受公司董事会的委托，向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报告，请审议。报告共分两部分。 一、××××年度财务工作决算 一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决议，做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算，遵照国家有关法律法规的规定，做到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。 年末编报财务决算，总结经验教训，提高了公司财务工作的管理水平。 公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工
作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。 (一)预算执行情况 1.收入情况 一年来，公司总收入为××万元。其中：主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业外收入为××万元、投资收益为××万元。 2.支出情况 一年来，公司总支出××万元。主要用于以下几个方面： (1)进货成本××万元 (2)管理费用××万元 (3)财务费用××万元 (4)销售费用××万元 (5)投资支出××万元 …… 一年来，公司财务工作做到了盈利××万元。 (二)职工困难补助费使用情况(略) (三)劳动保险费用使用情况(略) 二、××××年财务预算 (一)编制公司财务预算的原则 我们根据国家有关法规之规定，参照本公司××年度的销售、成本、利润等指标，本着厉行节约、量入为出的原则。 (二)公司收入预算
审计项目实施方案 （一）审计的指导思想和工作目标 1、审计的指导思想 我公司将始终恪守中介咨询机构的执业准则，“公开、公平、公正”地开展审计服务工作。按照委托人赋予我们的审计职责，严守审计的相关纪律和程序等要求，正确定位而不越位，按照全过程审计实施方案和统一的施工全过程造价控制标准，规范化开展造价控制工作，使施工全过程造价控制工作从一开始就按照统一要求、规范、有序地执行，按时保质完成造价控制任务。施工全过程审计过程中保留完整的造价控制底稿，做到：“真实客观、内容完整、事实清楚、重点突出”，发现问题按审核程序核实后，按照程序向委托人进行反馈，并提出相关处理建议，体现施工审计在项目实施中的监督和服务职能。最终施工审计成果要符合统一的成果标准，做到内容数据、依据完整，成果档案齐全、清晰。 2、审计的工作目标 （1）在项目审计过程中依法维护建设单位利益，确保建设单位取得最佳投资效益。
（2）根据合同委托的范围和职权，从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手段，公正行使权力，确保建设项目的各项合同目标圆满实现。 （3）严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包单位实施工程项目建设，确保建设单位目标的顺利实现。 （4）保证审核资料的真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。 （二）审计实施时间要求及阶段计划 按审计实施时间相对于被审单位经济业务发生的前后分类，审计可分为事前审计、事中审计和事后审计。 1、事前审计 事前审计是指审计机构的专职人员在被审计单位的财政、财务收支活动及其他经济活动发生之前所进行的审计。这实质上是对计划、预算、预测和决策进行审计，如国家审计机关对财政预算编制的合理性、重大投资项目的可行性等进行的审查；会计师事务所对企业盈利预测文件的审核，内部审计组织对本企业生产经营决策和计划的科学性与经济性、经济合同的完备性进行的评价等。 开展事前审计，有利于被审单位进行科学决策和管理，保证未来
财务自查报告和整改措施 一、专项活动组织与开展情况 (一)根据工作方案，公司对本次专项活动作出如下组织部署： 1、公司总经理组织召开动员会并作出具体部署，要求工作小组高度重视本次专项活动，切实查找存在问题与不足，制订整改措施并逐项落实到位，使公司财务会计基础工作得到进一步提高，财务检查工作自查报告。 2、公司财务负责人组织相关人员认真学习深圳证监局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的 通知》(深证局发[2010]109号)(以下简称《专项活动通知》)、《关于填报<深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷>(以下简称《调查问卷》)、《关于深圳辖区上市公司财务会计基础工作常见问题的通报》(以下简称《常见问题通报》)和公司现有的各种财务制度与文件。 3、公司财务负责人布置专项活动工作安排，就自查阶段的分工、要求与时间安排等作出部署，要求相关人员按规定时间认真完成自查内容，形成工作底稿和初步自查情况提交财务负责人审核。 4、公司审计室按照工作方案的要求，制订审计计划并及时开展审计。 (二)根据工作方案，本次专项活动开展情况如下：
1、公司财务人员根据《调查问卷》与《常见问题通报》分类整理、汇总自查内容，开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告 2、财务部副经理对财务人员的自查工作底稿与自查结果详细复核，对自查发现存在的问题进行重点核查，并提出相应的自查核查结果，提交财务负责人审核。 3、财务负责人对财务部副经理的自查结果进行了审核，对自查底稿的内容完善提出指导意见，要求财务部按时提交专项活动自查报告。 4、按《工作方案》要求，财务部将自查底稿与自查报告提交公司审计室。 5、审计室按照制定的审计计划，依据深圳证监局相关文件要求对自查报告内容逐项稽核，并就与财务控制相关内容进行审核，同时向审计委员会报告专项活动开展情况，听取审计委员会对自查工作的指导。 6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、发现问题或存在的不足、提出整改措施、期限和责任人等情况向总经理作出全面汇报;审计室就专项活动的稽核结果与建议形成内部审计报告提交董事会审计委员会审议，并向总经理作出通报， 7、根据自查情况与内部审计情况，形成了专项活动的自查报告提交董事会审议。 二、自查内容、发现问题及整改措施
2019财务收支审计工作实施方案 财务收支审计是指对实行预算管理的事业单位或基本建设 项目的财务收支情况进行的审计、实行企业管理的单位财务收支审计。下面是有20xx财务收支审计工作实施方案，欢迎参阅。20xx财务收支审计工作实施方案范文1 根据我局200x年审计工作计划，审计组准备自二00x年五月二十二日起对xx学校进行就地审计，现根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《xx省审计机关审计质量控制实施细则》及审前调查制定以下审计实施方案。 被审计单位基本情况 xx学校 法人代表：xxx 财务负责人：xx 单位经济性质：事业 财政财务隶属关系：全额财政拨款 职责范围：负责xx适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。
经费财政拨入及收取学生的杂费。 内设机构：内设政教处、教导处。 独立核算下属机构：xxxxx。 总人数：xx 在职人数(财政供给)：xx 在职人数(非财政供给)：xx 离退休人数：xx 二、财务机构设置及会计核算方式 200x年x月会计核算工作交由xx会计管理中心核算。设立财务联络员1名，备用金报帐制,核定备用金5000元。 会计政策及相关内控情况：采用《事业单位会计制度》。 审计目标 通过对x校200x5年度的财务收支情况进行审计，主要是核实财务收支及帐内、外负债情况，以澄清家底。全面掌握财务收支及相关经济活动真实性、合法性及重大经济项目的决策、实施和内控制度的执行情况。揭露学校会计信息、资产质量、重大经济决策等方面的违规、违纪甚至违法行为;并根据审计情况提出
合理化建议，促进学校进一步加强财务管理和增强遵纪守法意识。 审计对象和范围 x校200x年度财务收支情况，有关重大事项将追溯或延伸前后年度。 审计重要性的确定及审计风险的评估 确定重要性水平为总收入的0.5%，总支出0.5%。可接受审计风险xx%，固有风险80%，控制风险50%，则检查风险为25%。 审计内容和重点 审计的内容： 1.学杂费收支情况进行审计 ①是否按照物价部门核定的标准收取，有无搭车收费的情况、代收费部分有无多收少付的现象。 ②各项收入是否及时、足额按照规定上缴，有无截留、坐支收入情况，有无扩大收费范围、乱收费问题;有无暂存暂付中进行收付核算，逃避监督的问题。专项资金是否做到专款专用，有无挤占挪用教育专项资金的现象。 2.自筹资金审计
` *******有限责任公司**** 项目全过程跟踪审计工作推进实施方案 受******有限责任公司委托，依据双方签订的建设工程造价咨询合同（合同编号：****〔2014〕**号）服务容，按照国家、****有关建设工程项目的政策、法规及《**行业工程审计操作指南（2013年）》（***〔2013〕**号）、《**行业工程建设项目审计管理办法》（***〔2009〕**号）文件精神，我司对*******项目进行全过程跟踪审计服务工作。为切实做好该项目的审计工作，在保证审计质量的前提下加快进度，特制定以下实施方案，具体如下： 一、审计目标 以投资的审核为重点，兼顾质量、进度、安全，对项目实施的全过程进行风险控制。 二、审计组织架构及相关制度 双方合同订立后，公司立即组织以总技术负责人为首的团队，抽取公司骨干力量对项目展开研究，并根据项目的规模、特点，委托的具体容，成立由注册造价工程师为项目负责人组
成的专业配备比例合理的项目审计小组开展工作。 1、组织形式： 文档Word ` 总技术负责人 项目负责人 安装专业审核小组设备专业审核小组市政专业审核小组土建专业审核小组 ：2、审计组织人员组成及分工负责项目总控质量审，总技术负责1人，由公司总工担任核、研究决定审核中出现的技术问题；沟通；、指挥1项目负责人人，负责组织、协调、在项目负责人的组织安排下开展具体，专业小组成员若干人。审核工作：、进度管控制度3、审计项目质量审计岗位职责（1）对项目负责人复核成果进行审：a.总技术负责人工作职责；，研究解决项目组审核过程中出现的技术问题定制定项目进度制定审计实施计划，b.项目负责人工作职责：复核项目小，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务计划，施工方的工作关监理方、，组人员的审核成果协调与建设方、负责审计资，出具相关审计报告并签章及时组织三方核对系，，文档Word `
财务方案模板范文 财务检查工作方案 一、检查工作的指导思想、原则和方法 这次土地专项资金财务检查的指导思想是：认真贯彻执行国务院召开的全国进一步治理整顿土地市场秩序电视电话会议精神，按建立社会主义市场经济和公共财政的要求，适应国家财政、预算管理制度改革的需要，进一步加强《土地管理法》和财经法规的学习，认真检查土地专项资金在征收、使用和管理工作中存在的问题，分析问题产生的原因，制定切实有效的措施，纠正管理中存在的征收不到位、使用不及时和支出管理不规范等问题，更好地维护国有土地资产的合法收益，推进资源管理向经济调节、市场监管和公共服务转变，促进国土资源管理和国土资源事业的健康发展。 这次专项资金财务检查的原则和方法是：自查为主、抽查为辅，点面结合、突出重点，认真整改、区别对待，建章建制、规范管理。 (一)自查为主、抽查为辅。这次土地专项资金财务检查工作采取自查和抽查相结合的检查方式进行，强调以自查为主，抽查为辅的原则。因此，土地专项资金财务检查工作的基础是各级国土资源管理部门的自查自纠;同时，上级国土资源管理部门应加强对下级国土资源管理部门检查工作的指导和督查。此次土地专项资金财务检查工作由财务部门牵头，相关业务部门、纪检、监察和执法部门参加。 (二)点面结合、突出重点。这次土地专项资金财务检查工作采取点面结合方式进行。各级国土资源管理部门要在对所有土地专项资
金包括土地资产收益(含土地基金收入)、专项收入和行政事业性收费进行全面检查的基础上，做到重点突出。在收入检查方面，要重点突出对土地出让金、新增建设用地土地有偿使用费和耕地开垦费等专项收入(收益)的自查自纠工作;在支出检查方面，要重点突出对土地专项资金使用的自查自纠工作;在管理制度检查方面，要突出建立健全制度，以及制度贯彻、落实情况的自查自纠工作。同时，对在全国进一步治理整顿土地市场秩序中发现的与资金有关、尚未处理的问题也要作为检查的重点认真检查，并配合治理整顿办公室进行整改，以促进检查工作全面、有效进行，保质保量地完成。 (三)认真整改、区别对待。针对土地专项资金征收、使用和管理中存在的问题，要立足于在查清底数、摸清情况的基础上，有针对性地制定整改措施，认真整改;要着重纠正土地专项资金征收不到位、使用不及时和管理不规范的问题;同时，对尚未建立管理制度的，要限期建立;对制度不落实、管理不到位的，要采取有效措施贯彻落实。对检查中发现问题的处理，实行自查从轻、被查从严的原则。对于自查工作中发现的问题，凡是依法自查自纠的，可从轻处理，今后可不再作为问题提出;凡被查出的问题，包括通过上级抽查或群众举报查出的问题，要依法从严处理：对在检查过程中仍然有令不行、有禁不止，甚至***的，要依法严肃处理并追究领导责任;触犯刑律的，移送司法机关 依法处理。