青岛银行文件
青岛银发…2010?311号
关于重申会计工作重大事项报告制度的通知
各分支行（营业部）：
为规范全行会计业务重大事项报告工作，明确报告的内容，完善报告的程序、形式、时间及责任，加强对重大会计事项的跟踪落实，及时有效地采取控制措施，提高会计工作管理水平，现重申本行会计工作重大事项报告制度，请组织相关人员认真学习并遵照执行。
二○一○年八月五日
青岛银行会计工作重大事项报告制度
第一章总则
第一条为进一步加强和规范全行会计重大事项报告工作，及时准确地掌握并妥善处置紧急重大事项，有效控制操作风险，特制定本制度。
第二条本制度适用于青岛银行会计核算、费用管理以及会计日常管理等各项会计工作中发生的重大事项。
第三条会计工作重大事项报告制度一般应遵循逐级报告、逐级处理的原则，但遇特殊、紧急问题可越级报告。
第四条会计重大事项报告工作必须做到快速及时、客观真实。
第二章报告内容
第五条会计核算方面报告内容
一、由于系统维护失误或系统故障，造成结息、计提利息、计税、收取手续费、邮电费、代发工资、代扣税款、代扣费等系统账务处理出现漏入账、错入账或重复入账，需要通过手工冲正和补记的。
二、丢失重要空白凭证、会计档案、印鉴卡、会计业务印章、票样、代保管有价值品，以及其他对会计工作有重大影响的物品。
三、可疑的会计业务差错（指原因不明的账账、账款、账据、账实、账表、内外账不相符）。
四、不按费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。
五、科目使用不正确、设置账外账进行违规经营。
六、垫款、特殊业务挂账无报批手续，挂账长期不清理。
七、不严格执行操作规程，违规办理贷款发放、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项。
八、贷款账户余额与借据金额、贴现科目余额与贴现凭证、转贴现业务与转贴现清单及凭证、银行承兑科目余额与承兑协议、保函科目余额与保函协议、银行汇票账卡、银行承兑汇票业务卡片与系统报表，承兑保证金、信用证保证金、担保保证金与相关协议等出现不符。因业务操作失误造成结算业务误付款项。
九、受理的票据、结算凭证为伪造或变造的，有票据欺诈行为的。
十、收到同城提入的票据出现丢失，或提入的票据入口不符以及出现串包、串票据、串清单等情况。
十一、未收妥客户资金就办理对外签发银行汇票或办理汇兑等资金汇划的。大、小额支付交易重复发出（因系统或人为原因）。
十二、未收妥保证金或未办妥抵质押品入库手续，就办理
银行承兑汇票相关业务。
十三、不按规定进行查询，就办理商业汇票贴现的。
十四、不按账户管理规定违规开设账户、协助客户办理虚假验资以及不及时在账户管理系统维护录入。
十五、公款私存及套取现金有反洗钱可疑行为的。
十六、出现员工代理企业购买空白凭证、代办业务、代理对账的。
十七、代保管有价单证、代保管有价值品、抵质押品出现账实不符，当日不能查明原因并及时补救的。
十八、公司业务单笔1000元（含）以上的现金错款。
十九、会计核算工作其他重大事项。
第六条会计日常管理方面报告内容
一、人民银行、银监会等监管部门有关会计结算方面的处罚、罚款及检查结论。
二、会计人员配备不足，不能按照相互制约的原则明确工作权限和岗位责任，不能坚持“印、押、证”三分管原则，或出现越权处理会计业务的。
三、未达到培训要求和未取得上岗资格的人员从事会计工作的。
四、错账冲正及需审批支付业务等重要会计事项，未经过营业部经理核准的。
五、未经批准在非工作时间单独进行账务处理的。
六、不遵守操作员管理办法规定，采取交接操作员号办理业务，发生问题造成责任不清的。
七、违规对外签发回单、出具虚假证明、虚假对账单。
八、已办理冻结手续，而未在系统做账务处理，造成银行资金损失的。
九、领导授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。
十、其他重大会计管理工作失误或重大会计风险隐患。
第三章重大事项报告程序和要求
第七条报告程序
一、符合重大会计事项报告内容的，首先由当事人在当日向本机构营业部经理报告，营业部经理立即填写会计重大事项报告表，向分管行长或行长报告（各分支行可自行制定报告审批权限），由分支行有权人员审批后，加盖公章最迟次日上午报送至会计部,但必须当日电话报告情况。
二、会计部人员收到后及时向部门负责人报告，由部门负责人指定专人调查、落实重大事项发生及解决情况，并视情况紧急程度，按我行重大事项报告制度向分管行领导报告，向相关部门通报。
三、对重大会计事项，应及时按照当地监管部门的规定向
对应监管部门报告。
四、涉及到管理部门职能调整或管理部门职能交叉的重大会计事项，应同时报告其他相关管理部门。
第八条报告要求
一、全行员工要认真执行工作报告制度，做到事前有请示，事后有报告，确保领导对工作进展情况做到心中有数。
二、实行逐级报告制度。报告要坚持分级负责，逐级报告的原则，凡属职权范围的工作，要各负其责，认真落实。凡重大问题本级无权决定的，要逐级报告，不得超越权限。
三、凡需要报告的重大事项由报告部门或个人用书面、口头或其他形式报告，能事前报告的事项要事前报告，事前无法报告的，事后应及时补报。
四、凡重大突发事件或事故应急报告，必须在第一时间（1小时内）报告主管领导，一般事故要及时（4小时内）报告；可先用电话口头报告，然后再补报文字报告。来不及报送详细情况的，可先进行初报，然后根据事态进展和处理情况，随时进行续报。
第四章重大会计报告事项监督管理
第九条会计部安排专人负责对重大会计报告事项的管理，包括接收、呈报部门负责人，按负责人批示呈报行领导，向相关部门通报，通知本部门经办人，记录事件处理进展情况，
保管事件处理结果报告。
第十条建立重大会计事项报告档案，以分支行为单位，按报送事件分类整理保管。
第十一条会计部事件调查人员，负责核实事件发生、处置及报告情况，指导和协助支行查明原因及时采取补救措施，及时向部门负责人报告事件处理的进展情况，并负责撰写事件处理情况报告（包括：事件核实情况报告和事件处理情况报告），呈报部门负责人。
第十二条每季度对重大报告事项进行总结分析，发现规章制度建设及执行过程中的薄弱环节，完善制度并有针对性的组织培训，提高全行会计业务管理水平，有效控制风险。
第五章其他
第十三条总分行管理部门在检查中发现的会计核算差错，符合以上条件的，直接由检查部门将检查情况抄送会计部。
第十四条发生应上报的会计工作重大事项，未及时上报的，一经发现将追究当事人及相关负责人的责任，会计部有权提出处罚意见。
第十五条提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污、挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为，由司法机关依法处理。
第十六条当不确定是否属于会计重大事项报送范围时，请按重大事项报送程序报送。
第十七条重大事项如属于保密范围，各分支行在报告及处理过程中应做好保密工作，严格控制知情范围。
第十八条本制度由总行会计部负责修订和解释。
附件一：会计重大事项报告表
附件二：会计重大事项处理情况报告表
附件三：会计重大事项报告处理流程图
注：①重大紧急事件或分支行领导交办的工作存在违规、违法问题的，可以越级上报。
校对：黄晓刚联系电话：85709834 青岛银行办公室 2010年 8月 5日印发