1.借:原材料1040
贷:应付账款——估价材料款1040
入库单 1
2.借:库存现金 3000
贷:银行存款 3000
现金支票1
3..借:材料采购——生铁 70 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 11 900
贷:银行存款——建行 81 900
转账支票 1 进账单 1 入库单1
4..借:应收账款——邕江农机公司 339 000
贷:主营业务收入 300 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 39 000
增值税发票 1
5.借:管理费用——办公费 900
贷:库存现金 900
6.借:银行存款 625 623
贷:应收账款—湖南中南农机公司 625 623
7.借:固定资产—机器设备 12000
应交税费——应交增值税(进项税) 2040
贷:银行存款-建行 14040
固定资产卡片1
8.借:材料采购——钢材(钢板) 114 330 (113 400+1000×93%)应交税费——应交增值税(进项税额) 19 348(19 278+1000×7%)
贷:应付账款——柳州钢铁公司 133678
收料单1
9.借:管理费用——业务招待费 820
贷:库存现金 820
10.借:应收账款 1 023 000
贷:主营业务收入 900 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 117 000
银行存款 6 000
11.借:材料采购 1080
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:银行存款——建行
转账支票 1 进账单 1 收料单1
12.借:管理费用-修理费 6000
贷:银行存款——建行 6000
转账支票 1 进账单1
13.借:交易性金融资产 126000
投资收益 694
贷:其他货币资金——存出投资款 126694 14.借:库存现金 3000
贷:银行存款 3000
15.借:其他应收款——梁山 2000
贷:库存现金 2000
16.领料领料单4
17.借:银行存款 339 000
贷:应收账款——邕江农机公司 339 000 18.借:材料采购——其他材料(油漆) 39 000
——其他材料(油漆底料) 32 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 12 070
贷:银行存款——建行 83 070
转账支票 1 进账单 1 收料单1
19.收料
收料单1
20.领料
领料单1
21.借:管理费用——排污费 3000
贷:银行存款 3000
22.借:在建工程—机床安装工程 180000
应交税费——应交增值税(进项税) 30600
贷:银行存款——建行 210600
23.借:管理费用——报刊费 3200
贷:银行存款——建行 3200
24.借:委托代销商品 110000
贷:库存商品——TM120手拖机 500000
——TM160手拖机 600000
25.借:应付账款——桂林立远五金公司 156000
贷:银行存款——交行 156000
电汇凭证 1
26.借:银行存款 1023000
贷:应收账款——广东鑫星公司 1023000
27.借:管理费用 400
贷:库存现金 400
28.借:应付职工薪酬——职工教育经费 600
贷:库存现金 600
29.借:材料采购——外购配件(轮胎) 484650(480 000+5000×93%)应交税费——应交增值税(进项税额) 81950(102 000+5000×7%)
贷:银行存款——建行 566600
收料单 1 电汇单1
30.借:应收票据 1017000
贷:主营业务收入 900 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 117000
增值税发票 1 商业汇票1
31.借:应交税费-未交增值税 26785
-所得税 21400
-城市维护建设税 1875
-教育费附加 803
贷:银行存款——建行 50863
32.借:销售费用——广告费 10000
贷:银行存款 10000
33.填领料单
34. 借:长期应收款-分期销售应收款 2 700 000
银行存款——建行 312000
贷:主营业务收入——TM120 1 200 000
——TM160 1 200 000
未实现融资收益 300 000
应交税费——增(销项) 312 000
35.借:原材料——钢材(钢板) 115200
——生铁 72 000
——外购配件(轮胎) 680000
——其他材料 68000
材料成本差异——外购配件 6 650
——其他材料 3 000
贷:材料采购——钢板 114330
——生铁 70 000
——外购配件 686650
——其他材料 71000
材料成本差异——钢材 870
——生铁 2000
36.借:生产成本——铸造车间(料) 169 040
——机工车间(料) 25 000
——装配车间(料) 278 176
贷:原材料——钢材 121 000
——生铁 72 000
——外购配件 200 000
——其他材料 79 216
37.借:在建工程—机床安装工程
贷:原材料-钢材-角钢 1400
材料成本差异
工程物资-425#水泥 700
38.借:银行存款——建行 36000
坏账准备 20500
贷:应收账款——南宁市阳明农场 56500
39.借:管理费用——差旅费 1376
库存现金 624
贷:其他应收款——梁山 2000
40.借:材料采购——外购配件(HY308轴承) 39846 (37800+2200×93%)应交税费——应交增值税(进项税额) 6580 (6426+2200×7%)
贷:银行存款——建行 46426
41.借:银行存款-交行 1000000
贷:短期借款-流动资金借款1000000
42.领料
43.借:应付账款 202000
贷:应付票据 202000
商业汇票1
44.(1)运费分配
分配率=4 000×93%÷(20+45)=3 720÷65=
生铁应负担的运费=45×=2
钢板应负担的运费=3 =1
(2)借:材料采购——生铁 79 (76 500+2 )
材料采购——钢材(钢板)64 (63000+1 )
应交税费——应交增值税(进项税额) 23995(23 715+4000×7%)
贷:应付票据——湘潭钢铁贸易公司 167 215
45.借:库存现金 3000
贷:银行存款——建行 3000
46.借:其他应收款——武田敏 3000
贷:库存现金 3000
47.借:材料采购——外购配件(CL206齿轮) 108 000
材料采购——外购配件(CL302齿轮) 200 000
材料采购——外购配件(CL306齿轮) 50 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 60 860
贷:应付账款——南宁齿轮厂 418 860
48.借:其他货币资金 1000000
贷:银行存款——建行 1000000
银行汇票委托书1
49.借:应收账款——桂林四方农机公司 343000
贷:主营业务收入- TM160 300000
应交税费——应交增值税(销项税额) 39000
银行存款 4000
50.领料
51.借:材料采购——外购配件(GNC柴油机) 474 000应交税费——应交增值税(进项税额) 80 580
贷:应付账款——广西龙源机电公司 554 580 52.借:管理费用——修理费 3000
贷:银行存款——建行 3000 53.借:管理费用——车船税 4380
贷:银行存款——建行 4380
54.借:应付职工薪酬——工资 260787
贷:银行存款——建行 253831
其他应收款——水电 3161
其他应付款——房租 1245
应交税费——个人所得税 2550
55.借:生产成本——基本——铸造 20024
——基本——加工 43050
——基本——装配 122915
——辅助——机修 16911
制造费用——铸造 3962
——加工 5480
——装配 6900
管理费用 41545
贷:应付职工薪酬—工资 260787
部门应付
工资养老保险
20%
医疗保险
6%
失业保险2%工伤保险1%住房公积金
10%
教育经费%工会经费2%合计
铸造车间生产工人20024管理人员3962
小计23986
机工车间生产工人43050861025838614305861
管理人员548010965482329小计4853097064853
装配车间生产工人12291524583
管理人员6900138041413869690138小计12981525963
机修车间机修工人129352587管理人员3976
小计16911
总部人员415458309
合计260787
56.借:生产成本——基本——铸造
——基本——加工
——基本——装配
——辅助——机修
制造费用——铸造
——加工 2329
——装配 2932..5
管理费用
贷:应付职工薪酬——养老保险
——医疗保险
——失业保险
——工伤保险
——住房公积金
——职工教育经费
——工会经费
57.借:应付职工薪酬——养老保险
——医疗保险
——失业保险
——工伤保险
贷:银行存款
借:应付职工薪酬——住房公积金
贷:银行存款——建行
借:应付职工薪酬——工会经费
贷:银行存款
58.借:固定资产清理 5900
累计折旧 17600
贷:固定资产 23500
59.借:银行存款——建行 485 600
贷:应收账款——广西钦州物资公司 485 600
60.借:材料采购——外购配件(GNA柴油机) 887440(880000+8000×93%)应交税费——应交增值税(进项税额) 150160 (149600+8000×7%)
贷:其他货币资金——银行汇票 1000000
应付账款——威海松宇机电有限公司 37600
61.借:应付账款 238000
贷:银行存款——交行 238000
62.借:固定资产清理 280
贷:库存现金 280
借:银行存款——建行 3000
贷:固定资产清理 3000
借:营业外支出 3180
贷:固定资产清理 3180
63.领料
64.领料
65.收料
66. 领料
67.借:银行存款——建行 500000
贷:应收账款——广西翔云农机公司 500000
68.借:短期借款 500 000
应付利息 18 750
贷:银行存款——建行 518 750
69.借:应付账款-湖南乐山钢铁厂 300 000
贷:银行存款 300000
70.借:在建工程—机床安装工程 1900
贷:库存现金 1900
借:固定资产
贷:在建工程
71.借:应付票据 150000
贷:银行存款 150000
72.借:应付账款——威海机电公司 202000
日期租金确认的融资费用应付本金减少额应付本金余额①②③=期初⑤×%④= ②- ③期末⑤= ⑤- ④
500000
合计600100100100500000
73.借:材料采购——外购配件(GNC柴油机) 128 000应交税费——应交增值税(进项税额) 21 760
营业外支出——债务重组损失 6 240
贷:应收账款——广西桂中农机公司 156 000 74.借:银行存款——建行 565000
贷:主营业务收入- TM120 500000
应交税费——应交增值税(销项税额) 65000 75.领料
76.领料
77.领料
78.借:管理费用——差旅费 3229
贷:其他应收款——武田敏 3000
库存现金 229
79.领料
80.(1)材料计划成本=×3200=4800
(2)月初材料成本差异= —827÷86940= —%
(3)差异额=4800×—%=
借:委托加工物资 4
贷:原材料 4 800
材料成本差异
81.借:管理费用——保险费 6000
贷:银行存款——建行 6000
.计算租赁期开始日最低租赁付款额的现值
=150000×(P/A,7%,4)+ 100×(P/V,7%,4)
=>公允价值501000
2.确定租入资产的入账价值501000
3.计算未确认融资费用
未确认融资费用= 600100- 500000=100100(元)
4.确定融资费用分摊率
计算过程如下:
租赁开始日最低租赁付款的现值=租赁资产公允价值当r=7%时150000××=﹥500000 元
当r=8%时
150000××=﹤500000
因此,7%<r<8%。用插值法计算如下:
现值利率
7%
500000 r
8%
()÷()
=(7%-r)÷(7%-8%)
解上式 r=%
借:固定资产—融资租入固定资产 501000
未确认融资费用 100100
贷:长期应付款—应付融资租赁款 600100
库存现金 1000
83.借:原材料——钢材(钢板) 64 000
——生铁 81 000
——外购配件(明细) 1 877 200
材料成本差异——钢材
——外购配件 10240
贷:材料采购——钢板 64
——生铁 79
——外购配件(明细) 1 887 440
材料成本差异——生铁 1
84.借:生产成本——铸造车间(料) 98 672
生产成本——装配车间(料) 2 590 740
制造费用——铸造车间 640
贷:原材料——钢材 32640
——生铁 32400
——外购配件 2590740
——其他材料 34272
85借:应付利息 24000
财务费用 11000
贷:银行存款——建行 35000
借:银行存款——建行
贷:财务费用
86.借:财务费用 17920
银行存款——交行 17920
借:银行存款——交行 1350
贷:财务费用 1350
87.借:管理费用——办公费 10300
贷:银行存款——建行 10300.88.借:银行存款——建行 343000
贷:应收账款——桂林四方农机销售公司 343000
89.借:材料采购——外购配件(CL306) 9000
材料采购——外购配件(LT115) 12800
材料采购——外购配件(HY206) 60800
应交税费——应交增值税(进项税额) 14042
贷:银行存款——建行 96642
90.借:营业外支出 10 000
贷:银行存款——建行 10 000
91.领料
92.借:应付账款——电费 20 831
应交税费——应交增值税(进项税额) 3
其他应收款——水电费 2
贷:银行存款——建行 26 93.借:制造费用——铸造车间
——机工车间
——装配车间
生产成本——辅助生产成本(机修车间)
管理费用
其他应收款——水电费用 3864
贷:银行存款——建行
94.借:库存现金 2000
贷:银行存款——建行 2000 95.借:管理费用——办公费 235
贷:库存现金 235
96.借:制造费用——装配车间 1000
贷:库存现金 1000
97.借:应收账款-柳北物资公司 3393
贷:其他业务收入-出售多余角钢收入 2900
应交税费-增(销) 493
98.借:材料采购——其他材料(螺丝螺帽) 67 500
(电焊条) 1 500材料采购——外购配件(LT216链条) 9 000
材料采购——周转材料(明细) 18 990
应交税费——应交增值税(进项税额) 14
贷:银行存款——建行 102
99.借:银行存款——交行 258301
贷:应收账款——南宁长远物资公司 258301 100.领料
101.借:应付账款——易通贸易公司 460000
贷:银行存款——交行 460000
102.借:管理费用 926
贷:银行存款——建行 926
103.借:财务费用 120
贷:银行存款——建行 120
104.借:委托加工物资——钢圈 2150
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款——建行
借:原材料——钢圈 6 500(×5000)材料成本差异——钢材
贷:委托加工物资(+1830+320)105.领料
106.借:营业外支出
贷:原材料——其他材料 6360
材料成本差异
借:固定资产清理 7400
累计折旧 39100
贷:固定资产 46500
借:固定资产清理 500
贷:库存现金 500
借:银行存款 3000
贷:固定资产清理 3000
借:营业外支出 4900
贷:固定资产清理 4900
107.借:银行存款——建行 828 400
销售费用-代销手续费 30 400
贷:主营业务收入——TM120 400 000
——TM160 360 000
应交税费——应交增值税(销项税额)98 800 108.借:原材料——其他材料 69 560
——外购配件 81900
周转材料 19 090
材料成本差异——外购配件 700
贷:材料采购——其他材料 69 000
——外购配件 82600
——周转材料 18 990
材料成本差异——其他材料 560
——低值易耗品 100
109.借:基本生产成本——装配车间(料)246148
其他业务成本 2800
辅助生产成本——机修 5 540
贷:原材料——钢材 6980
——外购配件 197460
——其他材料 50 048
结转全月材料成本差异
借:材料成本差异——钢材
贷:生产成本——基本生产成本——铸造
——机工
制造费用——铸造
生产成本——辅助生产成本——机修
借:材料成本差异——生铁
贷:生产成本——基本生产成本——铸造
借:生产成本——基本生产成本——装配- 贷:材料成本差异——外购配件
借:生产成本——基本生产成本——铸造
——装配
生产成本——辅助生产成本——机修
贷:材料成本差异——外购配件
110.一次摊销分录:
借:制造费用——铸造车间 3
——加工车间 3
——装配车间 1
生产成本——辅助生产成本(机修车间)
管理费用
贷:周转材料——明细 8423
材料成本差异——低值易耗品
五五摊销分录:
借:周转材料——在用低值易耗品 18
贷:周转材料——在库低值易耗品 18 借:制造费用——铸造车间 3
——机工车间 2
——装配车间 2
生产成本——辅助生产成本(机修车间) 1
管理费用
贷:周转材料——低值易耗品摊销 9
材料成本差异——低值易耗品
111.借:销售费用 18875
贷:预计负债 18875
112.借:交易性金融资产——海天公司股票 20000
贷:公允价值变动损益 20000
借:公允价值变动损益 21000
贷:交易性金融资产——金浩公司股票 21000
113.借:应收利息 3200
持有至到期投资——利息调整
贷:投资收益
计息日期①应计利息②利息收入③利息调整④摊余成本⑤
合计19200
114. 借:制造费用——铸造车间 61000
——加工车间 200000
——装配车间 61000
生产成本-辅助生产 36230
管理费用 481000
贷:累计折旧 839230
115.借:生产成本——铸造车间(动力费) 8
——机工车间(动力费) 3
——装配车间(动力费) 3 生产成本——辅助生产成本(机修车间) 1
制造费用——铸造车间
——机工车间
——装配车间
管理费用 2
贷:应付账款 20
117.借:制造费用——铸造
——机工
——装配
管理费用
贷:生产成本——辅助生产费用(机修车间)118.(1)借:生产成本——铸造车间(
贷:制造费用——铸造车间
(2)借:生产成本——机工车间(宏远一号)
(宏远二号)
贷:制造费用——机工车间
(3)借:生产成本——装配车间(宏远一号)
(宏远二号)
贷:制造费用——装配车间
119.成本计算
(1)借:生产成本——机工车间(宏远一号)
贷:生产成本——铸造车间(宏远一号)(2)借:生产成本——装配车间(宏远一号)
贷:生产成本——机工车间(宏远一号)(3)借:生产成本——机工车间(宏远二号)
贷:生产成本——铸造车间(宏远二号)(4)借:生产成本——装配车间(宏远二号)
贷:生产成本——机工车间(宏远二号)120.(1)借:库存商品——宏远一号
贷:生产成本——装配车间(宏远一号)(2)借:库存商品——宏远二号)
贷:生产成本——装配车间(宏远二号).借:主营业务成本——宏远一号
——宏远二号
贷:库存商品——宏远一号
——宏远二号
委托代销商品——宏远一号
——宏远二号
.借:主营业务税金及附加
贷:应交税费——应交城建税
——教育费附加
.借:主营业务收入
公允价值变动损益
投资收益
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
营业税金及附加