《—财务管理—》实训指导书
授课专业：_ 投资与理财
授课班级：10投资理财1、2班_
授课教师：_____孙方朋___ ___ _
授课时间：2011-2012学年第1学期
20XX年财经系编
前言
本课程实训教学以财务管理工作的实际需要为主线，以必需、够用为原则，突出对财务管理能力的培养，力图达到对财务预测、财务决策、财务分析的运用的指导效果。内容涉及年金终值与现值及风险收益的计量、股票价值的评估及相应的投资决策、资金需要量的预测、资金成本的计算及EBIT-EPS分析法的运用、固定资产投资决策、股利分配政策的运用和财务分析等十个实训项目。学生通过完成十个实训项目，可以在对理论知识有更深一步的理解和巩固的同时，增强其关于财务管理的实践操作能力，达到了提高教学效果的目的。
实训一：年金终值与现值及风险收益的计量实训学时：2
实训类型：综合性实训
一、实训内容
1、资金时间价值
2、复利及其计算运用
3、年金及其计算运用
4、风险与收益的原理
二、实训目的
通过本实训使学生掌握各种年金终值与现值的运用及风险的衡量方法及风险收益的计算。
三、组织形式
以学生自主训练的开放模式为主。
四、实训条件
学校配备专职实训教师，组织和指导实训各项目，并根据实际情况评出实训成绩。
五、实训步骤
1、教师布置
2、学生动手
3、总结现实典型
4、教师点评
六、实训报告
根据本次任务要求提交书面报告。
实训二：股票价值的评估及相应的投资决策实训学时：2
实训类型：综合性实训
一、实训内容
1、短期持有、未来准备出售的股票估价模型
2、长期持有、每年股利稳定不变的股票估价模型。
3、长期持有、股利固定比例递增的股票估价模型
二、实训目的
通过本实验使学生掌握股票估价模型的应用。
三、组织形式
以学生自主训练的开放模式为主。
四、实训条件
学校配备专职实训教师，组织和指导实训各项目，并根据实际情况评出实训成绩。
五、实训步骤
1、教师布置
2、学生动手
3、总结现实典型
4、教师点评
六、实训报告
根据本次任务要求提交书面报告。
实训三：资金需要量的预测——销售百分比法
实训学时：2
实训类型：综合性实训
一、实训内容
练习资金需要量的预测的预测方法。
二、实训目的
通过实践掌握资金需要量的预测方法及商业信用方式的应用。
三、组织形式
以学生自主训练的开放模式为主。
四、实训条件
学校配备专职实训教师，组织和指导实训各项目，并根据实际情况评出实训成绩。
五、实训步骤
1、教师布置
2、学生动手
3、总结现实典型
4、教师点评
六、实训报告
根据本次任务要求提交书面报告。
实训四：资金成本的计算及EBIT-EPS分析法的运用实训学时：2
实训类型：综合性实训
一、实训内容
资金成本的计算及EBIT-EPS分析法的运用。
二、实训目的
通过本实验使学生掌握资金成本的计算及EBIT-EPS分析法的运用。
三、组织形式
以学生自主训练的开放模式为主。
四、实训条件
学校配备专职实训教师，组织和指导实训各项目，并根据实际情况评出实训成绩。
五、实训步骤
1、教师布置
2、学生动手
3、总结现实典型
4、教师点评
六、实训报告
根据本次任务要求提交书面报告。
实训五：公司固定资产投资决策
实训学时：2
实训类型：综合性实训
一、实训内容
1、项目投资的目的；
2、项目投资时应考虑的因素；
3、项目投资现金流量的评估；
4、项目决策指标。
二、实训目的
通过本部分的实践，使学生加深对投资项目决策的基本程序和方法的理解和认识，进一步熟悉和掌握项目投资的目的，项目投资的现金流量的评估方法、投资项目决策的投资回收期、净现值和内含报酬率等指标的应用和影响投资项目各因素的分析。
三、组织形式
以学生自主训练的开放模式为主。
四、实训条件
学校配备专职实训教师，组织和指导实训各项目，并根据实际情况评出实训成绩。
五、实训步骤
1、教师布置
2、学生动手
3、总结现实典型
4、教师点评
六、实训报告
根据本次任务要求提交书面报告。
实训六：确定合理的信用期限及经济进货批量
实训学时：2
实训类型：综合性实训
一、实训内容
1、信用政策的确定
2、存货经济批量控制法
二、实训目的
通过本实验使学生掌握合理的信用期限的确定及经济进货批量模型的运用。
三、组织形式
以学生自主训练的开放模式为主。
四、实训条件
学校配备专职实训教师，组织和指导实训各项目，并根据实际情况评出实训成绩。
五、实训步骤
1、教师布置
2、学生动手
3、总结现实典型
4、教师点评
六、实训报告
根据本次任务要求提交书面报告。
实训七：股利分配政策的运用
实训学时：2
实训类型：综合性实训
一、实训内容
1、计算可供分配的利润
2、计算提取法定盈余公积金
3、提取公益金
4、计算提取任意盈余公积金
5、向股东发放股利
二、实训目的
通过实训使学生掌握我国股份公司利润分配的一般顺序和股利支付过程。
三、组织形式
以学生自主训练的开放模式为主。
四、实训条件
学校配备专职实训教师，组织和指导实训各项目，并根据实际情况评出实训成绩。
五、实训步骤
1、教师布置
2、学生动手
3、总结现实典型
4、教师点评
六、实训报告
根据本次任务要求提交书面报告。
实训八：财务分析——公司的偿债能力、营运能力分析实训学时：2
实训类型：综合性实训
一、实训内容
流动资产
1、流动比率=
流动负债
速动资产
2、速动比率=
流动负债
年经营现金净流量
3、现金流动负债比率=
年末流动负债
负债总额×100%
4、资产负债率=
资产总额
息税前利润
5、已获利息倍数=
利息
主营业务收入净额
6、应收账款周转次数=
应收账款平均余额
主营业务成本
7、存货周转次数=
存货平均余额
主营业务收入净额
8、流动资产周转次数=
流动资产平均余额
主营业务收入净额
9、总资产周转次数=
平均资产总额
二、实训目的
通过本实验使学生掌握企业偿债能力、营运能力指标的运用。
三、组织形式
以学生自主训练的开放模式为主。
四、实训条件
学校配备专职实训教师，组织和指导实训各项目，并根据实际情况评出实训成绩。
五、实训步骤
1、教师布置
2、学生动手
3、总结现实典型
4、教师点评 六、实训报告
根据本次任务要求提交书面报告。
实训九：财务分析——公司的偿债能力、周转能力、获利能力分析
实训学时：2
实训类型：综合性实训
一、实训内容 1、销售净利率=
%100 主营业务收入
净利润
2、 净资产收益率=
平均净资产
净利润
×100%
其中，平均净资产=（期初净资产+期末净资产）÷2 净资产即所有者权益。 3、总资产报酬率=
平均资产总额
息税前利润
×100%
平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）÷2 4、资本保值增值率=年初所有者权益
所有者权益
扣除客观因素后的年末×100%
5、成本费用利润率=
成本费用总额
利润总额
×100%
6、盈余现金保障倍数
7、应收账款周转次数=应收账款平均余额主营业务收入净额
8、流动资产周转次数=流动资产平均余额
主营业务收入净额
9、总资产周转次数=平均资产总额
主营业务收入净额
二、实训目的
通过本实验使学生掌握企业偿债能力、周转能力、获利能力指标的运用。
三、组织形式
以学生自主训练的开放模式为主。 四、实训条件
学校配备专职实训教师，组织和指导实训各项目，并根据实际情况评出实训成绩。
五、实训步骤 1、教师布置 2、学生动手 3、总结现实典型 4、教师点评 六、实训报告
根据本次任务要求提交书面报告。
实训十：年金终值与现值及风险收益的计量
实训学时：2
实训类型：综合性实训
一、实训内容 1、销售净利率=
%100 主营业务收入
净利润
2、 净资产收益率=
平均净资产
净利润
×100%
其中，平均净资产=（期初净资产+期末净资产）÷2 净资产即所有者权益。 3、总资产报酬率=
平均资产总额
息税前利润
×100%
平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）÷2 4、资本保值增值率=年初所有者权益
所有者权益
扣除客观因素后的年末×100%
5、成本费用利润率=
成本费用总额
利润总额
×100%
6、盈余现金保障倍数
主营业务收入净额
7、应收账款周转次数=
应收账款平均余额
主营业务收入净额
8、流动资产周转次数=
流动资产平均余额
主营业务收入净额
9、总资产周转次数=
平均资产总额
10、净资产收益率 = 总资产净利率×权益乘数
11、总资产净利率 = 主营业务净利率×总资产周转率
12、净资产收益率 = 主营业务净利率×总资产周转率×权益乘数
二、实训目的
通过本实验使学生掌握企业偿债能力、周转能力、获利能力指标的运用。
三、组织形式
以学生自主训练的开放模式为主。
四、实训条件
学校配备专职实训教师，组织和指导实训各项目，并根据实际情况评出实训成绩。
五、实训步骤
1、教师布置
2、学生动手
3、总结现实典型
4、教师点评
六、实训报告
根据本次任务要求提交书面报告。
《—财务管理—》
实训教案
授课专业：_ 投资与理财
授课班级：10投资理财1、2班_
授课教师：_____孙方朋_______
授课时间：2011-2012学年第1学期
石家庄计算机职业学院
20XX年9 月
实训_一_
实训项目名称：年金终值与现值及风险收益的计量
学时： 2学时
授课日期：
课型：综合
一、实训内容分析
本次实训的内容为练习年金终值与现值及风险收益的计量。
二、学生情况分析
学生已经熟练掌握了财务管理的两个基本价值观念
三、实训目标
通过本实训使学生掌握各种年金终值与现值的运用及风险的衡量方法及风险收益的计算。
四、对实训（验）室器材、工具、设备的要求
财务管理理论和实训教材
五、实训教学流程设计
（一）实践教学内容
1、资金时间价值
2、复利及其计算运用
3、年金及其计算运用
4、风险与收益的原理
（二）实践教学步骤
1、教师布置
2、学生动手
3、总结现实典型
4、教师点评
（三）案例分析
1、某企业计划投资一项目，需要基建3年，在基建期间，每年年初向银行贷款100万元，年利率10%，有两种还款方案。方案一：建成投产一年后一次性归还，问应偿还多少？方案二：建成投产一年后分4年偿还，平均每年应偿还多少？
2、某企业为生产甲产品准备新上一条生产线，甲产品投产后预计收益情况和市场销售量有关，其收益和概率分布情况如下表：
投资报酬率
（四）时间分配
1、复习与导入10分钟
2、案例分析一40分钟，案例分析二40分钟，
3、总结与点评10分钟 （五）思考题
考虑投资风险价值时，怎样选择最有投资方案？
实训_二_
实训项目名称:股票价值的评估及相应的投资决策 学时： 2学时 授课日期： 课型：综合
一、实训内容分析
本次实训的内容为练习如何对股票进行估价以及作出相应的投资决策。 二、学生情况分析
学生已经熟练掌握了股票的股价模型 三、实训目标
通过本实验使学生掌握股票估价模型的应用。 四、对实训（验）室器材、工具、设备的要求 财务管理理论和实训教材 五、实训教学流程设计 （一）实践教学内容
1、短期持有、未来准备出售的股票估价模型
在一般情况下，投资者投资于股票，不仅希望得到股利收入，还希望在未来出售股票时从股票价格的上涨中获得好处。这种类型的股票估价模型为：
n
n
n
t t
t K V K d V )1()1(1
+++∑
=＝
式中：V 为股票价值；Vn 为未来出售时预计的股票价格；K 为投资人要
求的必要投资报酬率；dt 为第t 期的预期股利；n 为预计持有股票的期数
2、长期持有、每年股利稳定不变的股票估价模型。 在每年股利稳定不变，投资人持有期间很长的情况下，股票的估价模型可简化为：
K
d
V ＝
式中：V 为股票价值；d 为每年固定股利；K 为投资人要求的必要投资报酬率。
3、长期持有、股利固定比例递增的股票估价模型 如果一个公司的股利保持固定比例递增，投资人的投资期限又非常长，则股票的估价就更加困难。我们可以假设投资期限无限长，来计算近似数值，计算公式如下；
g
K d g K g d V -=-+1
0)1(＝
式中：V 为股票价值；K 为投资人要求的必要投资报酬率；d o 为上年股
利；g 为每年股利比上年增长率；d l 为第1年的股利。
（二）实践教学步骤 1、教师布置 2、学生动手
3、总结现实典型
4、教师点评 （三）案例分析
王力是一名资深的财务分析师 ，应邀评估五州兴旺商业集团关于新建一家商场对该集团股票价值的影响。王力根据公司情况和市场调查作出以下预测：
集团本年度净收益为2000万元，每股支付现金股利2元，新建商场开业后，净收益第一年、第二年均增长18%，第三年增长10%，第四年以后将保持这一水平。该集团一直采用固定股利比例政策。期望报酬率为10%，公司股票目前市价为25元，请你协助王力评估该股票的价值，并作出相应的决策。
（四）时间分配
1、复习与导入10分钟
2、案例分析80分钟
3、总结与点评10分钟
实训_三_
实训项目名称: 资金需要量的预测——销售百分比法 学时： 2学时 授课日期： 课型：综合
一、实训内容分析
本次实训的内容为练习资金需要量的预测的预测方法。 二、学生情况分析
学生已经熟练掌握了资金需要量的预测——销售百分比法的理论知识 三、实训目标
通过实践掌握资金需要量的预测方法及商业信用方式的应用。 四、对实训（验）室器材、工具、设备的要求 财务管理理论和实训教材 五、实训教学流程设计 （一）实践教学内容
销售百分比法是根据销售额与资产负债表中有关项目间的比例关系，预测各项目短期资金需用量的方法。
销售百分比法一般通过编制预测资产负债表来确定企业的资金需用量。 预测资产负债表是利用销售百分比法原理预测外部筹资需要量的报表，其基
本格式与实际资产负债表大致相同。企业通过编制预测资产负债表，可以预测资产、负债及留存收益等有关项目的数额，从而确定企业需要从外部筹资的数额。
首先确定资产、负债中与销售额有固定比率关系的项目，这种项目称之为敏感项目。敏感项目有敏感资产项目，如现金、应收账款、存货等；还有敏感负债项目，如应付账款、预提费用等。与敏感项目相对应的是非敏感项目，它是指在短期内不随着销售收入的变动而变动的项目，如对外投资、长期负债、实收资本等。在生产能力范围之内，增加销售量一般不需增加固定资产，如果在生产能力已经饱和情况下继续增加产销量，可能需增加固定资产投资额，因此固定资产项目既可能是非敏感性资产，也可能是敏感性资产。
（二）实践教学步骤
1、教师布置
2、学生动手
3、总结现实典型
4、教师点评
（三）案例分析
某企业在基期20XX年度的销售收入实际数为500 000元。获得税后净利20 000元，并发放了股利10 000元。基期厂房设备的利用率已达到饱和状态。该企业20XX年12月31日的资产负债表如下表：
表1——1
资产负债表（简）
基期股利发放率支付股利。预测20XX年追加资金的需要量？
（四）时间分配
1、复习与导入10分钟
2、案例分析80分钟
3、总结与点评10分钟
实训_四_
实训项目名称: 资金成本的计算及EBIT-EPS分析法的运用
学时： 2学时 授课日期： 课型：综合
一、实训内容分析
本次实训的内容为资金成本的计算及EBIT-EPS 分析法的运用 二、学生情况分析
学生已经熟练掌握了资金成本的计算公式及EBIT-EPS 分析法的理论知识 三、实训目标
通过本实验使学生掌握资金成本的计算及EBIT-EPS 分析法的运用。 四、对实训（验）室器材、工具、设备的要求 财务管理理论和实训教材 五、实训教学流程设计 （一）实践教学内容 1、筹资费率
所得税税率税）
（年利率长期借款成本率--?=
11×100%
2、筹资费率）
（筹资总额所得税税率）
（债券年利息长期债券的资金成本率-?-?=
11×100%
其中：债券利息=债券面值×利率
3、优先股资金成本
企业发行优先股，要支付筹资费用，还要定期支付股利。但它与债券不同，股利在税后支付，且没有固定的到期日。因此，其计算公式为：
筹资费率）
（发行总额优先股每年股利额
优先股资金成本率-?=
1×100%
4、筹资费用率）
（普通股每股市价预计第一年每股股利
普通股资金成本率-?=
1×100%＋股利逐
年增长率
5、留存收益资金成本率
6、息税前利润（EBIT ）——每股利润（EPS ）分析法
()()N D T EBIT N D T EBIT I I 2
221
111)(1)(-
--=
-
--
式中：EBIT 为每股利润无差异点处的息税前利润
n I 为两种筹资方式下的年利息 n D 为两种筹资方式下的优先股股利
n N 为两种筹资方式下的流通在外的普通股股数
（二）实践教学步骤
《财务管理》课程 实训资料 实训一财务分析与预算 1.E公司为一家上市公司，为了适应外部环境变化，拟对当前的财务政策进行评估和调整, 董事会召开了专门会议，要求财务部对财务状况和经营成果进行分析，相关资料如下： 资料一：公司有关的财务资料如表1-1、表1-2所示： 表1-1财务状况有关资料单位：力兀 项目2010年12月31 日 2011 年12月31 日 股本（每股面值1元）6000 11800 资本公积6000 8200 留存收益38000 40000 股东权益合计50000 60000 负债合计90000 90000 负债和股东权益合计140000 150000 表1-2经营成果有关资料单位：万元项目2009年2010 年2011 年营业收入120000 94000 112000 息税前利润* 200 9000 利息费用* 3600 3600 税前利润* 3600 5400 所得税* 900 1350 净利润6000 2700 4050 现金股利1200 1200 1200 说明：“ *”表示省略的数据。 资料二：该公司所在行业相关指标平均值：资产负债率为40%利息保障倍数（已获利息倍数）为3倍。 资料三：2011年2月21日，公司根据2010年度股东大会决议，除分配现金股利外，还实 施了股票股利分配方案，以2010年年末总股本为基础，每10股送3股工商注册登记变更后公司总股本为7800万股，公司2011年7月1日发行新股4000万股。
资料四：为增加公司流动性，董事陈某建议发行公司债券筹资10000万元，董事王某建议, 改变之前的现金股利政策，公司以后不再发放现金股利。 要求：(1)计算E公司2011年的资产负债率、权益乘数、禾利息保障倍数、总资产周转率和基本每股收益。 (2)计算E公司在2010年末息税前利润为7200万元时的财务杠杆系数。 (3)结合E公司目前偿债能力状况，分析董事陈某提出的建议是否合理并说明理由。 (4)E公司2009、2010、2011年执行的是哪一种现金股利政策？如果采纳董事王某的建议停发现金股利，对公司股价可能会产生什么影响？ 2.新钢公司是一家特种钢材生产企业，在特种钢材行业中处于领先地位，在整个钢铁行业中 处于中间地位。20X9年，由于该行业原材料价格大幅上涨，生产产品的市场需求趋于稳定，新钢公司的盈利能力大幅降低，生产经营面临较大的困难。 要求：根据上述资料，运用SWO方法，对新钢公司内部环境与外部环境进行简要分析。
实训成果
P69 第2章 第1题： 假设你打算购买一份保险合同，合同成本为1100000元，该合同约定在未来的20年间，保险公司每月将支付6000元给你，此时的年利率是3.5%。请问可否购买这份保险？当利率为多少时，这份保险合同就是一份公平的合约？ 解：（1）使用PV函数： 由函数计算结果表明：只要花费1034554.61就可以得到6000元，但是现在成本是1100000元，大于1034554.61元，所以不可购买这份保险。 （2）使用RATE函数： 因为按月计息，由以上函数计算可知月利率为0.23%，所以年利率=0.23%×12=2.76% 第2题： 某企业准备10年后购买一台设备，为此该企业现在将5万元存入银行，此外还计划在以后的前5年中每年存入银行1万元，在后5年中每年末存入2万元。假设银行存款的年利率为8%，复利计息，则第10年末该企业可以从银行取出多少钱？若10年后需要购买的设备价值为30万元，该企业届时能否购买此设备？
解：企业10年后可从银行取出的钱计算如下： 10年存入的款项 年数第1年前5年后5年第10年末终值合计 存入款 项 5万元每年末1万元每年末2万元第5年 末终值 ￥5.87万元 第10年末终值￥10.7946万元￥8.6200万元￥11.7332万元 ￥31.15万元 由以上计算结果可知：第10年末可以从银行取出的钱=10.7946+8.6200+11.7332=31.15万元>30万元 所以，企业届时不能购买此设备。 第3题： 小王用银行贷款购房，年利率12%，贷款金额40万元，贷款期限6年，每月月初还款，问每月还款额为多少，6年到期后总计还款金额为多少？
财务管理实训心得 随着国际化的快速发展，企业间的竞争加剧，企业对财务管理人才的综合素质要求较高;同时，为了加强实践性教学，提高实际操作能力，学校开展了此次实习活动。 实习我们学生能力培养与素质提高的主要途径，为我们以后走向社会、走向工作岗位奠定基础;同时也检验了我们理论联系实际的能力。这次实习，是在经过系统的专业理论知识的学习之后，为了增强对财务管理的理解，更好地掌握企业财务活动的基本方法和基本技能，运用学到的理论知识进行分析和研究以解决实际工作中可能遇到的问题，锻炼我们的动手能力和培养社会工作能力，为以后能够较快地适应企业财务岗位工作夯实基础。整个实训包括以下几个部分： 2、预算报表：预算报表是全面预算管理的一部分内容，根据经验数据(销售量、单价)，先计算出销售总额得出了预计的首先计划;再凭借着以销定产的思路，抛出库存量，计算得到生产量及需要采购的量，而得到费用支出计划表;然后再依次算出预计直接人工、预计制造费用、预计销售及管理费用，从而可填列现金预算表。通过上述工作，我们就可以计算得到预计的资产负债表和利润表。 3、资金筹集管理：根据实验资料的要求，企业预计的借款及还款金额和时间，我们可以填制还款计划表：由资金的总需求量减去利润留用和折旧(非付现成本)剩下的就需要外部融资，正如该公司向银行举债。 4、投资财务可行性分析报告：该报告是假设企业投资一条新生产线，而在未来五年生产经营而取得收益。同样我们用以销定产的思路，先根据销售量估算出现金收入估算表，然后在估算出直接材料、直接人工、制造费用销售及管理费用，再得出现金流量估算表，最后根据上述数据就可以计算得到净现值、获利指数、内含报酬率和投资回收期这些财务指标。再通过这些财务指标的数据来分析得出此投资是否可行。 在我看来，第一部分必须从全局上准确把握整个趋势，并且通过一层层仔细分析，最终找出导致变化的因素。比如说：公司期末负债比期初增加了14.94%，主要是由于流动负债的增加，而它的增加又是因为短期借款大幅上升。只有这样才能有针对性地对其进行改善。除此之外我发现自己对企业财务报表分析的基本方法和技巧不熟练。像杜邦分析、改进的杜邦分析都不清楚，因此在做的过程中对数字感觉很模糊，没有十足的把握。第二部分并不难，最重要的是要细心和耐心。虽然做财务管理工作有很多相同的重复工作，但是却是容不得一点马虎的，因为一个小小的错误也会造成重大的财务损失。 通过本次实习，我们理论联系实际，不但熟悉了财务管理中所涉及的知识和问题，还让
、实验目的 《财务管理综合实训》是利用福斯特公司开发的《多媒体财务管理教学系统》软件，采 用了先进的计算机技术和多媒体技术，弥补在财务管理教学过程中枯燥、学生无交互、单纯 的学习理论知识、老师考核困难、不能全面的评估学生学习等缺陷，有效的提高了财务管理 教学的质量和效率。让学生通过本软件，能够系统全面的掌握财务管理的具体操作和方法，为学生即将从事的会计工作打下坚实的基础，使之成为真正的会计专业人才。 、实验地点 三、实验的基本要求 1. 了解并掌握财务分析的方法。 2. 了解和掌握财务预测与计划的基本步骤和方法 3. 了解、熟悉资本成本的概念，掌握资本成本的计算方法。 4. 了解、熟悉杠杆效应与最佳资本结构的概念，掌握杠杆效应与最佳资本结构的计算方 法。 5. 了解、熟悉股息政策。 6. 熟悉运营资本管理的原理并掌握运营资本管理的计算方法。 7. 熟悉运投资管理的原理并掌握投资管理的计算方法。 四、实训基本情况说明 在半年的财务管理课程学习之后，我们虽然掌握了理论知识，但对于把这些理论运用到 实践还是有一定难度，不能够把理论和实践很好地结合起来。众所周知，作为一个财务管理 人员，如果不会进行实际的财务操作，就不能算做一个合格的财务管理者。于是在大二第二个学期我们开了这门财务管理综合实训课。 实训重在动手去做，把企业发生的业务能够熟练地反映出来，这样才能证明作为一个财 务管理人员的实力。因此我们学校本着理论结合实际的思想，让我们学习实训课使我们不仅 在理论上是强的，在动手能力更是强者。这样我们在三年毕业后走出校门才能更好地投入到工作中去。 本系统以一个财经大学生毕业到一家生产制造公司实习，对企业所发生的财务问题进行 一一解决的实验案例，将现金管理、信用管理、应收账款管理、存货管理、全面预算日常管理、投资决策、资本结构决策、融资决策、报表分析等基本知识有机的结合在一起，有效地提高学生学习兴趣。可操作性强。
实习总结 作为一名即将毕业踏入社会的大学生，这次实习就像是上台前的最后一次彩排，当我走进单位时那种激动而又紧张的心情不言而喻。生怕会在工作中出现差错，然而现在看来所有在实习中出现的困难，都是一笔珍贵的财富，警示着我在今后的工作中做得更好。 一、自我认识 开始实习之前，我多少有些心虚。因为从工作那天开始，我过着与以往完全不一样的生活，每天在规定的时间上下班，上班期间要认真准时地完成自己的工作任务，不能草率敷衍了事，我们肩上扛着的责任，不再只是对自己了，而是对一个公司，所以凡是都要小心谨慎。 在大学里学的不是知识而是一种叫自学的能力。”当我真正走上工作岗位时才深刻的体会到这句话的含义，我最大的感悟就是真诚所至，金石为开。不管多难做，做好自己的那一份，总有一天会有收获，只是时间的问题。但如果你不去做，这一天永远不会像天上掉馅饼那样到来。就像士兵突击中的许三多，从泥巴到尖子只是做与不做的区别。 另外，人际关系的处理也很关键，虽说在工作中能力必须有，但如果没有同事的合作与包容，你可能什么都做不了。以前可能是因为电视剧看的太多的原因，我总是感觉职场上充满了明争暗斗，要处事圆滑甚至耍些小聪明才能生存。但在与同事相处的过程中，我觉得更重要的是放大别人的优点，缩小别人的缺点。多站在别人的立场上想问题。。 还有就是坚持的重要性。也许是受阿甘正传和士兵突击两部影视作品的影响。再加上实习中自己的感悟。我觉得，整个人生有因就有果。只有做好身边的每一件小事，才能得到所谓的善果。针对大学生眼高手低的特点更应重视坚持的重要性。也许我们所不在意的一件小事，就是我们的一个机会。要想长成参天大树就要靠坚持靠积累。 针对实习生助理的职业特点，具体遇到挫折时不妨从调整心态来疏解压力，并进行冷静复习，从客观、主观、目标、环境、条件等方面找出受挫的原因，总之，通过这些感悟，我不仅明了我会在以后的工作中做得更好，更会学会珍惜，
实 训 成 果
P69 第2章 第1题： 假设你打算购买一份保险合同，合同成本为1100000元，该合同约定在未来的20年间，保险公司每月将支付6000元给你，此时的年利率是3.5%。请问可否购买这份保险？当利率为多少时，这份保险合同就是一份公平的合约？ 解：（1）使用PV函数： 由函数计算结果表明：只要花费1034554.61就可以得到6000元，但是现在成本是1100000元，大于1034554.61元，所以不可购买这份保险。 （2）使用RATE函数： 因为按月计息，由以上函数计算可知月利率为0.23%，所以年利率=0.23%×12=2.76% 第2题： 某企业准备10年后购买一台设备，为此该企业现在将5万元存入银行，此外还计划在以后的前5年中每年存入银行1万元，在后5年中每年末存入2万元。假设银行存款的年利率为8%，复利计息，则第10年末该企业可以从银行取出多少钱？若10年后需要购买的设备价值为30万元，该企业届时能否购买此设备？
解：企业10年后可从银行取出的钱计算如下： 10年存入的款项 年数第1年前5年后5年第10年末终值合计 存入款 项 5万元每年末1万元每年末2万元第5年 末终值 ￥5.87万元 第10年末终值￥10.7946万元￥8.6200万元￥11.7332万元 ￥31.15万元 由以上计算结果可知：第10年末可以从银行取出的钱=10.7946+8.6200+11.7332=31.15万元>30万元 所以，企业届时不能购买此设备。 第3题： 小王用银行贷款购房，年利率12%，贷款金额40万元，贷款期限6年，每月月初还款，问每月还款额为多少，6年到期后总计还款金额为多少？
北京理工大学珠海学院实验报告 ZHUHAI CAMPAUS OF BEIJING INSTITUTE OF TECHNOLOGY 实验题目财务管理实训报告实验时间14～17周 实训目的： 通过财务管理模拟，使我们能够比较系统地掌握财务管理的基本程序和具体方法，加深对所学专业理论知识的理解，提高实际动手能力。 此次的实训为我们在学习财务管理过程中将理论与实际完美地结合起来。让我能够认 真学习财务管理理论,学习相关法律,法规等知识,利用空余时间认真学习一些课本内容 以外的相关知识,掌握了一些基本的财务管理技能,从而意识到我以后还应该多学些什么,加剧了紧迫感,为真正跨入社会施展我们的才华,走上工作岗位打下了基础! 实训经过： 首先，我们进行的是为期四周的财务管理模拟题，通过大量的模拟题的训练，使得我们对财务管理有了一定的了解。紧接着，我们开始分小组设立公司，模拟我们即将进行一个项目的投资。通过计算项目与之相关的各种报表以及制作商业计划书，再对其他小组进行我们项目的答辩，完成了整个财务管理的过程。 实训体会： 财务管理实训是非常重要的课程，经过对初级财务管理以及中级财务管理的学习，财务管理实训是由理论到实际操作的重要转变。 财务管理这种职业，在理论研究方面，并不需要多少人，需要的是实际操作好、专 业技能强的人才。在没有上财务管理实训这门课程之前，我所懂得的，都只是一些理论 知识。就如同第一次做财务管理实训时一样，只剩下了手忙脚乱。发现自己真的实际操 作起来一塌糊涂，什么都错。随着时间的推移，以及老师的指导，我才渐渐对财务分析 这件事熟悉起来，不再手忙脚乱。 从一开始的做财务管理模拟题，到财务分析，然后商业计划书答辩等一系列繁琐的 工作，其中的酸甜苦辣，只有经历过了，才正真的了解到什么是财务管理。原来财务管 理工作并没有想象中的那么简单，那么轻闲。 以前，我总以为自己的财务管理理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照葫芦画瓢准没错，经过这次实践，才发现，财务管理其实更讲究的是它的实际操 作性和实践性。书本上似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手。这次实训，我刚开始还真不习惯，才做了一天，就感觉人 都快散架了，加上天气又热，心情更加烦躁，而财务管理最大的忌讳就是心烦气燥，所 以刚开始做的时候，那真是错误百出啊！！ 上财务管理实训课，要有“上学如上班，上课如上岗”的意识。“精于计算，善 于管理，勤于理财”是我们的岗训。作为一名财务人员，丢三落四可不行！上课过程中 一定要集中精神，紧跟老师的思路，稍不留神，就不知道接下来要做什么了，要赶上，就更不容易了。 财务分析是最考验人细心和耐心的。做财务分析计算的时候，我觉得遇到的第一个
财务管理实训 1、 一、股利政策 （1）长期负债的资本成本8%×（1-25%）=6% 股利资本成本 5%+1.2×（10%-5%）=11% 新增资本的加权平均资本成本 6%×30%+11%×70%=9.5% BEC公司的股利政策与资本支出计划（剩余股利政策） （2）固定股利政策下，净收益与满足派发的股利900万元，然后满足追加投资资本2100万元，注意，长期负债不得高于追加投资资本的45% BEC公司的股利政策与资本支出计划（固定股利政策） （2）固定股利支付率下，净收益先按固定的股利支付率发放现金股利，然后满足追加投资1950万元，但长期负债数额不得高于追加投资资本的40%。
BEC公司的股利政策与资本支出计划（固定股利支付率政策） 2、 （1）SMT公司的股权资本成本=5%+1.3×4%=10.2% 股权资本成本=6.28%×（1-25%）×40%+10.2%×60%=8% 所以该项目适用的折现率为8% NPV繁荣=560+165×（P/F,8%,1）+188×（P/F,8%,2）+232×（P/F,8%,3）+ 216×（P/F,8%,4）+194×（P/F,8%,5）=228.93(万元) NPV一般=560+100×（P/F,8%,1）+145×（P/F,8%,2）+184×（P/F,8%,3）+ 172×（P/F,8%,4）+156×（P/F,8%,5）=35.57(万元) NPV萧条=560+88×（P/F,8%,1）+116×（P/F,8%,2）+152×（P/F,8%,3）+ 135×（P/F,8%,4）+124×（P/F,8%,5）=-74.78(万元) 经分析，在市场出现繁荣和一般情况下，该项目具备财务可行性（净现值>0）市场萧条情况下，不具有财务可行性。 未来市场具有一定不确定性，投资具有一定风险，不能直接判定项目是否具备可行性，进一步考虑项目投资的风险因素。 （2）计算期望净现值ECNPV 0.3×228.93+0.5+35.57+0.2×（）=71.5（万元） 标准差： （NPV）=[(228.93-71.5)2×0.3+(35.57-71.5)2×0.5+(-74.78-71.5)2]=111.18(万元) 净现值的概率： 2（NPV<0）=（0-71.5）/111.18=-0.46 (3)该项目要求的必要收益率=5%+1.25×4%=10% NPV繁荣=560+165×（P/F,10%,1）+188×（P/F,10%,2）+232×（P/F,10%,3）+ 216×（P/F,10%,4）+194×（P/F,10%,5）=187.67(万元) NPV一般=-560+100×（P/F,10%,1）+145×（P/F,10%,2）+184×（P/F,10%,3）+ 172×（P/F,10%,4）+156×（P/F,10%,5）=3.33(万元) NPV萧条=-560+88×（P/F,10%,1）+116×（P/F,10%,2）+152×（P/F,10%,3）+ 135×（P/F,10%,4）+124×（P/F,10%,5）=-100.73(万元) (4)
财务管理实训方案 财务管理》实训方案 项目一：年金终值与现值及风险收益的计量 【实训目标】通过本实训使学生掌握各种年金终值与现值的运用及风险的衡量方法及风险收益的计算。 【实训时间】 2 学时 【实训内容】 1、资金时间价值 2、复利及其计算运用
3、年金及其计算运用 4、风险与收益的原理 【实训过程】 1、教师布置 2、学生动手 3、总结现实典型 4、教师点评
项目二：资金需要量的预测——销售百分比法【实训目标】通过实践掌握资金需要量的预测方法及商业信用方式的应用。【实训时间】 2 学时 【实训内容】销售百分比法是根据销售额与资产负债表中有关项目间的比例关系，预测各项目短期资金需用量的方法。 销售百分比法一般通过编制预测资产负债表来确定企业的资金需用量。预测资产负债表是利用销售百分比法原理预测外部筹资需要量的报表，其基本格式与实际资产负债表大致相同。企业通过编制预测资产负债表，可以预测资产、负债及留存收益等有关项目的数额，从而确定企业需要从外部筹资的数额。 首先确定资产、负债中与销售额有固定比率关系的项目，这种项目称之为敏感项目。敏感项目有敏感资产项目，如现金、应收账款、存货等；还有敏感负债项目，如应付账款、预提费用等。与敏感项目相对应的是非敏感项目，它是指在短期内不随着销售收入的变动而变动的项目，如对外投资、长期负债、实收资本等。在生产能力范围之内，增加销售量一般不需增加固定资产，如果在生产能力已经饱和情况下继续增加产销量，可能需增加固定资产投资额，因此固定资产项目既可能是非敏感性资产，也可能是敏感性资产。 实训过程】 1、教师布置 2、学生动手 3、总结现实典型
《财务管理》练习及实训题集 第一章财务管理总论练习题 一判断题 1．财务管理的主要内容是投资决策、融资决策和股利决策三项，因此，财务管理的内容不涉及成本方面的问题。（） 2．在风险相同时股东财富大小要看投资报酬率。（） 3．从财务管理的角度来看，资产的价值即不是其成本价值，也不是其产生的会计收益。（）4．股价是衡量企业财务目标实现程度的最好尺度。（） 5．通货膨胀造成的现金不足，可以靠短期借款来解决，因为成本升高之后，销售收入也会因售价提高而增加。（） 二、选择题（含单选、多选） 1．企业财务关系中最为重要的关系是（）。 A．股东与经营者之间的关系 B．股东与债权人之间的关系 C．股东、经营者、债权人之间的关系 D．企业与作为社会管理者的政府有关部门、社会公众之间的关系 2．财务管理的目标是企业价值最大化，而反映财务目标实现程度的是（）。 A．每股盈余的大小 B．税后净利的大小 C．股价的高低 D．留存收益的多少 3．实现股东财富最大化目标的途径是（）。 A．增加利润 B．降低成本 C．投资报酬率和减少风险 D．股票价格 4．股东和经营者发生冲突的根本原因在于（）。 A．具体行为目标不一致 B．利益动机不同 C．掌握的信息不一致 D．在企业中的地位不同 5．财务管理的最主要的职能，即财务管理的核心是（）。 A．财务预测 B．财务决策 C．财务计划 D．财务控制 6．财务管理十分重视股价的高低，其原因是股价（）。 A．代表了投资大众对公司价值的客观评价 B．反映了资本和获利之间的关系 C．反映了每股盈余大小和取得的时间 D．它受企业风险大小的影响，反映了每股盈余的风险
财务管理实习报告 一、实习目的 为进一步加强专业综合实践教学环节中的社会实践部分，培养和提高学生综合运用所学的基本理论、基本知识和基本技能分析和解决实际问题的能力，培养学生的应用能力和创造能力，。学生通过在现代管理平台上，参与投资、筹资、营运资金管理、利润分配等各个环节的实际操作，强化、融通学生所学的财务管理管理理论和方法。学生在指导老师的指导下，独立从事社会实践工作的初步尝试，通过实习，检查学生的思维能力、创造能力、实践能力、沟通能力等各方面综合能力，实现从理论学习到实际应用的过渡，为学生毕业后顺利的走上工作岗位打下良好的基础。 二、实习时间与地点 我于10月1日——11月15日到兖矿东方机厂进行了财务管理毕业实习。以下是我实习的内容： （一）手工财务管理实习：手工财务管理实习，根据一个企业（兖矿东方机厂）的历史报表数据以及一些以往的经验数据，对该公司的报表进行分析比较以及财务分析、销售预测、筹资还款分析、投资可行性分析和最佳订货批量的预定等工作。 手工财务管理实习是建立在我们对会计、财务管理专业知识充分学习和认识后的实践工作。该实习历时两周时间，分为以下几个部分： ①财务分析报告：在财务分析报告中，包括三方面内容：水平分析、垂直分析和财务效率指标分析。水平分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，进行横向数据对比，通过差异额及差异率对企业经营的变化作出分析。垂直分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，通过纵向的相对指标看出各项目对总资产的影响，再通过差额比较出两年数据间的不同而得到企业经营状况的差异及趋势。财务效率指标，通过对企业两年的偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和增长能力分析得到企业在各个方面的能力，尽管这些指标存在一定的误区，但也能从一定程度上了解到企业的很多实际情况。 ②预算报表：预算报表是全面预算管理的一部分内容，根据经验数据（销售量、单价），先计算出销售总额得出了预计的首先计划；再凭借着以销定产的思
财务管理全面预算实训报告 一实训目的 理论学的知识远远比不上一次实践来的重要，我们在老师的协助下又一次的完成了有关财务管理的实训内容。企业的目标就是创造价值。一般而言，企业财务管理的目标就是为企业创造价值服务。鉴于财务主要是从价值方面反映企业的商品或者服务提供过程，因而财务管理可为企业的价值创造发挥重要作用。所以学好了财务就可以更加灵活的运用于企业决策管理当中，其目的也是让我们这些初学者了解学习其内容，如何做好每一笔企业管理中的决策问题。 预算作用在于：第一，预算通过引导和控制经济活动、使企业经营达到预期目标。第二，预算可以实现企业内部各个部门之间的协调。 全面预算是关于企业在一定的时期内各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。其中包括业务预算(经营预算)/专门决策预算和财务预算。 是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。预算必须与企业的战略或目标保持一致，数量化和可执行性是预算最主要的特征。 二实训内容及过程 预算的编制方法：企业可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算和滚动预算等方法编制各种预算。 以克兰公司为例编制了相关预算表，预算的编制程序一般是按照“上下结合，分级编制，逐级汇总”的程序进行的。主要的预算内容是： 1 销售预算表 2 生产预算表 3 材料采购预算表 4直接人工预算 5制造费用预算表 6生产成本预算表 7销售及管理费用预算表 8专门决策预算表 9 现金预算表 10预计利润表 11预计资产负债表 我们对这些预算表进行了逐一的登记，过程简单不复杂，在编制过程中最需要注意的就是细心。 三实验中遇到的问题及解决途径 1.销售预算 企业其他预算的编制都必须以销售预算为基础，是编制全面预算的起点。在编制
（财务知识）财务管理练习 及实训题集
《财务管理》练习及实训题集 第壹章财务管理总论练习题 壹判断题 1．财务管理的主要内容是投资决策、融资决策和股利决策三项，因此，财务管理的内容不涉及成本方面的问题。（） 2．在风险相同时股东财富大小要见投资报酬率。（） 3．从财务管理的角度来见，资产的价值即不是其成本价值，也不是其产生的会计收益。（）4．股价是衡量企业财务目标实现程度的最好尺度。（） 5．通货膨胀造成的现金不足，能够靠短期借款来解决，因为成本升高之后，销售收入也会因售价提高而增加。（） 二、选择题（含单选、多选） 1．企业财务关系中最为重要的关系是（）。 A．股东和运营者之间的关系 B．股东和债权人之间的关系 C．股东、运营者、债权人之间的关系 D．企业和作为社会管理者的政府有关部门、社会公众之间的关系 2．财务管理的目标是企业价值最大化，而反映财务目标实现程度的是（）。 A．每股盈余的大小 B．税后净利的大小 C．股价的高低 D．留存收益的多少 3．实现股东财富最大化目标的途径是（）。 A．增加利润
B．降低成本 C．投资报酬率和减少风险 D．股票价格 4．股东和运营者发生冲突的根本原因在于（）。 A．具体行为目标不壹致 B．利益动机不同 C．掌握的信息不壹致 D．在企业中的地位不同 5．财务管理的最主要的职能，即财务管理的核心是（）。 A．财务预测 B．财务决策 C．财务计划 D．财务控制 6．财务管理十分重视股价的高低，其原因是股价（）。 A．代表了投资大众对X公司价值的客观评价 B．反映了资本和获利之间的关系 C．反映了每股盈余大小和取得的时间 D．它受企业风险大小的影响，反映了每股盈余的风险 7．运营者的目标和股东不完全壹致，有时为了自身的目标而背离股东的利益，这种背离表当下（）。 A．道德风险 B．公众利益
财务管理案例分析 实训一 1.（1）增资发行股票融资的确认：○1大森公司符合国家政策○2公司股本大于3000万元○3公开发行的股份占发行股本总额的40%大于25%○4公司发起人在近三年内没有重大违法行为○5从前一次公开发行股票到本次申请期间没有重大违法行为○6发行前一年末的净资产=--15515=，净资产占总资产的比率=/=61.3%大于30% ○7无形资产与净资产的比率=90461/=21.6%大于20%。以上条件说明大森公司具有增资发行股票融资的条件。 （2）向银行借贷融资条件的确认：○1该公司扩展生产线项目需要时间一年半一年半后开始有收益，建行提供两年期的贷款，说明其投资弹性较大。○2该公司盈利状况良好资产较为雄厚有足够的力量承担负债。综上所述该公司符合向银行借贷的融资条件。 （3）发行长期债券的确认：○1股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司净资产不低于人民币6000万元，该公司的净资产为万元○2累计债券的余额=*40%=.4所以20000不超过公司净资产净值的40%等等。综上所述大森公司符合发行长期债券的条件。 2.增资发行股票融资：每股股利=1292/4659=0.28 预期股利年增长率=（659-4502）/4502=3.5% 普通股筹资成本率=0.28*(1+3.5%)/13.5=5.6% 银行借贷融资：两年利息=20000*14%*2=5600 投资收益=20000*18%*6/12=1800 则两年的用资成本=5600-1800=3800 向银行借款的投资成本率=3800/20000*2=9.5% 发行长期债券融资：由题可知发行债券的投资成本率为7% 3.综上所述投资成本最低的是增发股票融资，所以大森公司应进行发股票筹资方式进行筹资。 实训二
财务管理实训报告范文2000字 在这个学期里，我们展开了财务管理课，期末学校跟着安排我们 实行财务管理实训。以下是这次实训的一些具体情况，以及我的一些 心得体会。 这次实训在期末实行，时间为从6月17号至6月24号，共10个 课时，大概持续一个星期。这次实训的目的是为了进一步巩固我们按 模块教学所掌握的《财务管理》操作技能知识，全面检验我们财务会 计核算综合使用技能，增强我们动手水平和实践操作水平，并为今后 从事财务管理打下良好基础，而特展开的。这次实训要求我们能以企 业的财务报表等核算资料为基础，对企业财务活动的过程和结果实行 研究和评价，以分析企业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况及 发展趋势，并能为评价和改进财务财务管理工作及为未来实行经济决 策提供重要的财务信息。实训内容分为三大块：一初步分析，二财务 指标分析，三综合分析。 实训开始的第一步骤是公式计算。根据企业资产负债表以及利润 表上的数据信息，再通过特定的公式把各项指标的结构比率、增长额 和增长率等项目计算出来。这个工作的技术含量相对比较低，最要是 考察我们对公式的理解水准以及使用水准，只要你熟悉公式，懂得使 用公式，然后对号入座，几乎上就没什么大问题了，但是要计算的数 据比较多，相对就变得繁琐，毕竟是一环扣一环的公式计算，这要求 核算人员工作态度仔细严谨。因为实训要求书面书写清洁整齐、规范、严禁挖乱、涂改和使用涂改液，所以我做的时候先在草稿上做一次， 确认无误后，再填入实训资料。我平时是属于比较认真学习的那一类，所以这个公式计算没到四个课时，我就完成了，进展得相对比较顺利。不过实行第二步骤使用公式分析就遇到相当大的困难。 第二步骤公式分析、评价，也就是这次实训过程中最为关键、最 为重要、最精髓的一步，也是这次实训的主要内容以及主要目的。
财务管理实训资料 第1章财务管理理论基础 本章实训要点： 理解财务管理的概念，了解财务管理在实际中的重要作用； 掌握财务管理的内容和原则； 了解企业财务管理的目标、企业理财的环境； 理解并掌握货币时间价值和风险价值理论。 实训目的和要求： 通过实训案例分析，使学生在了解财务管理相关概念、内容和原则的基础上，能够对企业当前的财务管理环境做出正确的分析；并能够借助实训案例，在教师的指导下，独立思考和分析所给案例资料，再结合有关理论，通过对案例的加工、整理与分析，拓展思维能力，根据企业的不同情况和要求，能够正确地对企业财务管理状况做出判断和预测，掌握应有的专业知识和技能。 案例1 周教授是中国科学院院士，一日接到一家上市公司的邀请函，邀请他担任公司的技术顾问，指导开发新产品。邀请函的具体条件有如下几点。 （1）每个月来公司指导工作一天。 （2）每年聘金10万元。 （3）提供公司所在该市住房一套，价值100万元。 （4）在公司至少工作5年。 周教授对上述工作待遇很感兴趣，对公司开发的新产品也很有研究，决定接受这份工作。但他不想接受住房，因为每月工作一天，只需要住公司招待所就可以了，因此，他向公司提出，能否将住房改为住房补贴。公司研究了周教授的请求，决定可以每年年初给周教授补贴25万元住房补贴。 收到公司的通知后，周教授又犹豫起来。如果向公司要住房，可以将其出售，扣除售价5%的契税和手续费，他可以获得95万元，而若接受住房补贴，则可于每年年初获得25万元。 问题： （1）假设每年存款利率为2%，则周教授应如何选择呢？ （2）如果周教授本身是一个企业的业主，其企业的投资回报率为32%，则周教授又应如何选择呢？ 案例分析：
【实习报告】 在实习过程中，大家都很用心，仿佛真的是在参加一场火药味十足的商战，切实的感受了一下市场竞争的精彩和残酷，体验承担经营与责任。以下是分享的财务管理实训报告，希望能帮助到大家! 财务管理实训报告 财务管理技能实训是一种理论知识与实践技能有效结合与综合运用的训练平台。这学期财务管理实训的几次模拟经营课程，让我受益颇多。我们小组经营的公司是吉林电子科技有限公司，我在公司担任的是资金经理的角色，主要负责现金流量表的预测和管理。我同我们小组成员一起来对我们模拟公司的经营进行了决策和管理。由于我们公司第一季度经营良好，第三季度有所下降，从第五季度开始净利润都出现了稳定的增长。所以，接下来我将对公司第一、第二、第三、第五、第六季度的现金流量表的一些情况做简短的分析，同时，总结出一些我在这次的模拟经营实训的几点心得。 现金流量是投资决策考虑的关键指标,它是进行企业价值判断的重要指标,是企业持续经营的基本保障,也是企业扩大再生产的资源保障,同时还是影响企业流动性强弱的决定因素。对于企业来说，若在购买生产线之前未对预计当期现金流出和下季初费用扣除加以计算,就无法安排好筹资方案,企业将很可能出现资金链的断裂。如果通过紧急贷款补足负的现金流量,之后只好通过借款维持经营,借款的
额度又受财务状况的直接影响,这样的话，企业容易走入到一个财务困境中。所以，科学地分析和利用现金流量表是报表使用者进行正确决策的前提之一。 (一)第一季度由于公司成立刚刚成立，需要购买原材料，生产设备等基础设施以及雇佣工人和产房租赁，从而公司产生了一批投资资金和运营资金以及劳务资金流出。但是，公司向银行贷款，填补了资金缺失，使得本季度期末现金及现金等价物余额达到了509800元。现金流量表具体情况如下(1)经营活动产生的现金流中购买商品、接受劳务支付现金304200元;支付给职工以及职工支付的现金150000元;支付的其他与经营活动有关的现金338700元(2)投资活动产生的现金流中构建固定资本、固定融资资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2150000元(3)筹资活动产生的现金流中分配股利、利润和偿付利息所支付的现金25000，借款收到的现金500000元。 (二)第二季度开始公司各项活动都陆续开始了运营，所以，经营活动产生了较多的现金流出，其中购买商品、接受劳务支付现金678600;支付给职工以及职工支付的现金150000元;支付的其他与经营活动有关的现金434740元;支付各项税费177235元。但是，由于上一季度有效地经营，特别是购买的低端生产线市场反应好，本季度出现了销售商品、提供劳务收到的现金438750元，使得本季度期末现金及现金等价物余额达到了196670.5元。 (三)第三季度由于决策失误，当期现金流出和下季初费用考虑不到位，公司订单数量的获取和产量的不对称，加上引进了新的一条低端生产线，公司出现了
财务管理项目实验
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财务小组项目实验
KTV 公司名称：唱怀KTV 公司经营范围：主营KTV，并销售各类酒水小吃 选择创建地点：财院鹿冲关路后街 公司创建设想：为KTV娱乐休闲场所，打算开6间KTV包房，一间 大包，面积在25平方米，能同时接待20人；2间 中包，面积在15平方米，能接待8-12人左右；3 间小包，面积为10平方米，能接待6人以下的团 体顾客。过道加前台总共所需空间大约100平米一、创建背景 作为一名在校大学生，我知道KTV还是挺受大学生欢迎的一项娱乐活动，在KTV唱歌是一件轻松愉快的事情，也能很好的促进同学间的感情，反正是很不错的娱乐项目，后街现在虽然有数量不少的KTYV酒吧等，也是夜夜笙歌的景象，但实际上我校学生大多数都不经常去，为什么呢？对后街KTV不太满意，当然主要是感觉稍微贵了点，包房实行“买断制”---即不能按小时计算，只能包时段，而且时间都很长，这样对于偶尔只是想随便唱几句的我们太不划算，一般没想唱那么久，而且去KTV 包房都强行附带酒水，小吃等消费，酒水和小吃价格都比较贵，也不让人自带小吃什么的，真是很不合理，另外还有最主要的一点就是KTV设施不太好，歌曲相当陈旧，更新速度非常慢，所以呢，一直在想怎么就没有一家有着许多小包房的KTV，价
钱合理，可以按小时计算，并且酒水小吃和外面超市一样的价格，KTV设施还算不错，这该有多好，那么就可以随时来放松下了，正是基于这样的耿耿于怀，所以在这次实验中选择了这个项目，既然现实中没人这样做，而老师刚好给了一个我们臆想的机会，当然就不能放过。那么我们创建的KTV有如下两大特点： 1、只有6间包房，可以选择按小时消费和买断消 费，买断比按小时稍微便宜一点。 2、酒水及小吃零食消费与KTV包房消费分离，且与 超市同价。 3、设施良好完善，歌曲更新迅速 二、市场环境 现在后街总大概有8家KTV酒吧，我们都一一去参观拜访过，也采访调查了五六家，因为不是每家的老板都会很豪爽的告诉我们想要知道的情况，但对于大致的情况还是都了解的比较清楚了，根据调查所得，后街的酒吧KTV的经营情况说实话比较类似，都是有大厅和包房之分，大厅较为便宜，一般为90元/桌;包房较贵，小包大概在170元/间，大包200元/间，但包房装修的比较简陋，甚至没有装修，隔音效果也较差，最难以忍受的就是设备不太好，唱歌的时候感觉很不好，还有就是歌曲更新太慢，很多很好听的新歌往往几个月、甚至半年后还没有，但根据调查，后街KTV酒吧老板都表示生意还不错，虽然
大学生财务管理实训报告 篇一 毕业实习是每一个人必须拥有的一段经历，这段经历有苦有甜有辛有酸，它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在学生时代里根本就学不到的知识，打开了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。 然而，对于一名大学四年级的我来讲，毕业实习这个名词是既熟悉又陌生，熟悉的是，我作为一名专升本的学生，毕业实习已经是过去时了，可是曾经实习过的我，对于实习又是挺陌生和神秘的，因为它真正的让我明白实习不仅仅是一天两天，一周两周的事情，而是一个漫长的成长过程，它让我们从学生时代迈入这个复杂的社会，从对社会的无知到领悟人生的真谛，从愚昧到智慧的蜕变！ 作为一名财务管理专业的学生，毕业实习是财务管理专业本科教学中非常重要的一个实践性教学环节，其目的是：首先，通过专业实习，较全面、深入地了解会计核算和财务管理工作的意义，熟悉现行会计、财务管理制度和实务操作技能，使学生对会计工作和财务管理工作实践有一个较全面的感性认识。其次，使学生进一步消化和深化已学到的专业理论知识。同时通过实践环节，检查学生对所学理论知识的理解程度、掌握程度和应用能力；检查学生毕业论文有关的各项准备工作的计划性和完善程度。再次，通过毕业实习，培养学生观察问题、分析问题和解决问题的能力，为今后较顺利地走上工作岗位打下一定的基础。最后，通过毕业实习，培养学生理论和实践相结合的能力，培养实事求是的工作作风，踏踏实实的工作态度，树立良好的职业道德和组织纪律观念。三周的实习时间，让我检验了自己的会计知识掌握程度和锻炼自己的操作能力，接触社会，接触了现实会计职业，为踏入社会工作做好充分的准备，这次实习收获也比较大： 首先专业方面，作为一个会计人员应该具备扎实的专业知识和良好的专业思维能力，具备诚实守信等端正的职业操守和敬业态度，这是会计工作岗位对会计人员最基本的要求。 其次，作为一个会计人员要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。我们一定要加强自己对数字的敏感度，及时发现问题解决问题弥补漏洞。 再次，作为会计人员要有吃苦耐劳的精神和平和的心态。用积极的心态处理日常遇到的难题。还要具备良好的人际交往能力。会计部门是企业管理的核心部门，对下要收集会计信息，对上要汇报会计信息，对内要相互配合整理会计信息，对外要与社会公众和政府部门搞好关系。在于各个部门各种人员打交道时一定要注意沟通方法，协调好相互间的工作关系。工作重要具备正确的心态和良好的心理素质。记住一句话叫做事高三级，做人低三分。
财务管理综合实训心得 财务管理综合实训的开展能使财务管理专业学生对财务有新的感悟，有更深刻的理解。以下是小编为大家精心整理的财务管理综合实训心得，欢迎大家阅读。 财务管理综合实训心得【1】为期一周的财务管理实训结束了，这一周的实训让我深深感到理论和实践的巨大差异。原本自认为财务管理这门课学得不错，但当模拟到真实工作环境中时，却感到力不从心。大量的数据，业务以及分析是我完全没有预料到的。尽管有些可以运用所学的理论知识解决,但是在许多时候并没有想象的那么简单和顺利。整个实训包括以下几个部分： 1、财务分析报告：在财务分析报告中，又包括三方面内容：水平分析、垂直分析和财务效率指标分析。水平分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，进行横向数据对比，通过差异额及差异率对企业经营的变化作出分析。垂直分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，通过纵向的相对指标看出各项目对总资产的影响，再通过差额比较出两年数据间的不同而得到企业经营状况的差异及趋势。财务效率指标，通过对企业两年的偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和增长能力分析得到企业在各个方面的能力，尽管这些指标存在一定的误区，但也能从一定程度上了解到企业的很多实际情况。
2、预算报表：预算报表是全面预算管理的一部分内容，根据经验数据(销售量、单价)，先计算出销售总额得出了预计的首先计划;再凭借着以销定产的思路，抛出库存量，计算得到生产量及需要采购的量，而得到费用支出计划表;然后再依次算出预计直接人工、预计制造费用、预计销售及管理费用，从而可填列现金预算表。通过上述工作，我们就可以计算得到预计的资产负债表和利润表。 3、资金筹集管理：根据实验资料的要求，企业预计的借款及还款金额和时间，我们可以填制还款计划表：由资金的总需求量减去利润留用和折旧(非付现成本)剩下的就需要外部融资，正如该公司向银行举债。 4、投资财务可行性分析报告：该报告是假设企业投资一条新生产线，而在未来五年生产经营而取得收益。同样我们用以销定产的思路，先根据销售量估算出现金收入估算表，然后在估算出直接材料、直接人工、制造费用销售及管理费用，再得出现金流量估算表，最后根据上述数据就可以计算得到净现值、获利指数、内含报酬率和投资回收期这些财务指标。再通过这些财务指标的数据来分析得出此投资是否可行。 在我看来，第一部分必须从全局上准确把握整个趋势，并且通过一层层仔细分析，最终找出导致变化的因素。比如说：公司期末负债比期初增加了%，主要是由于流动负债的