出口退税问题解决
退税预申报后可能产生的各种问题的说明及解决方法
退税预申报后可能产生的各种问题的说明及解决方法（一）2007-03-22
23:32出口退税审核疑点主要分为生产企业退税审核疑点、外贸企业退税审核疑点、单证审核疑点三大部分。本章以外贸企业退税申报及
外贸企业相关单证所涉及到的审核疑点为主，详尽阐述了出口退税审核疑点设计的原理、思路、疑点的具体内容以及处理方法等。
26.1疑点编码设计的基本原理
将整个审核疑点设计为一个统一的疑点代码表方式，所有关于疑点的描述及相关处理均在代码表中，采用模式驱动的方式使疑点的
改动尽可能不依赖于程序。这样做的好处是系统具备非常好的可扩充性，不回因经常需要变动的疑点而频繁地调整程序，同时，有效地将宏观
监控特殊审核疑点纳入其中，利于自上而下地进行全国范围内的疑点增加和适应当地税务机关审核扩展。
每个疑点有固定的编码，每个疑点可按疑点"错误级别"区分疑点的问题程度，可按"可否人工挑过"确定该疑点出现后可否人工挑过
。以下疑点说明中，可能存在概率非常小的其他产生该疑点的原因，应采用特事特办的方式处理，在此不一一赘述。
【疑点编码】疑点编码。
【审核对象】一般地指审哪一种表单。
【基本内容】该审核条件内容简述。
【审核报关单】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【审核核销单】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【审核专用税票】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【审核代理证明】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【审核远期收汇】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【审核进口关单】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【审核专用发票】1：有效（参与退税审核）0：无效。
【疑点产生条件】审核条件表达式，请参考帮助中的审核资源。
【出错提示信息】文字提示。
【错误级别】空：应注意检查，但不影响退税计算，视同审核通过W：警告E：错误
""：提示性疑点，程度较轻，表示有可能存在错误，对此部分疑点只有经过认真核实后，方可办理退税。
"W"：警告性疑点，表示存在着错误程度较轻的问题，对这部分疑点只能进行认真核实后方能办理退税。
"E"：错误性疑点，表示存在错误，对此部分疑点只有经过认真核实后，并进行调整方可办理退税。
【可否人工挑过】当前审核的疑点可否被人工挑过1：可人工挑过0：否，一般地，纯粹逻辑上不能挑过的设置为"0"，也可根据政策
规定对部分疑点进行严格限制。
【备注】保留。
【分类标志】空：系统内部使用1：总局宏观调控审核条件2：自加审核条件。
【有效标志】1：有效（参与退税审核）0：无效。
26.2外贸企业退税审核疑点产生的原因及处理方法
26.2.1进货申报明细部分
调整方法：单票对应法的数据调整是按关联号将错误数据在该关联号下的所有数据一笔冲回，然后给出新的关联号将正确的数据添
一、进货申报数据自身审核产生疑点
2100部门码不在登记分部代码范围内，错误级别为"E"。
概述：进货申报表中的部门代码不在该企业的登记注册表中的部门范围内。产生原因：
1.税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门代码；
2.税务机关在建立出口企业代码库时，漏录出口企业代码；
3.出口企业申报退税时，部门代码填报错误。
调整方法：
1.税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门代码的，应由出口企业申报上来，然后由税务部门系统维护人员调整出口
企业代码库；
2.税务机关在建立出口企业代码库时，漏录出口企业代码的，由税务部门系统维护人员调
整出口企业代码库；
3.出口企业申报退税时，部门代码填报错误的，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报
正确的记录。
2101不分部核算，部门码应为空，错误级别"E"。
概述：企业注册登记表中的部门核算代码为空，表示不分部门核算，但进货申报表中的部门代码有值，不为空。
产生原因：
1.不分部核算的出口企业申报退税时，误将部门代码填报；
2.不分部核算的出口企业在出口退税资料录入时，将部门代码项录上了内容；
3.税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成不分部核算。调整方法：
1.不分部核算的出口企业申报退税时，误将部门代码填报的，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2.不分部核算的出口企业在出口退税资料录入时，将部门代码项录上了内容的，应用调整
法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记
3.税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成不分部核算的，由税务
部门系统维护人员调整出口企业代码库。
2110该商品不是基本商品，错误级别为"E"。
概述：进货申报表中的商品不是基本商品。
产生原因：
1.出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品代码；
2.出口企业申报退税时，商品代码填写错误；
3.系统维护人员漏加基本商品标志。；
调整方法：
1．出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品代码的，经核实后，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业申报退税时，商品代码填写错误的，经核实后，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
3．系统维护人员漏加基本商品标志的，由系统维护人员把商品标志加上。 2120申报计量单位（XXX）与商品码库中的（YYY）不符，错误级别为"E"。概述：进货申报表中的商品计量单位与商品代码表中的计量单位不符。产生原因：
1．出口企业在申报退税时，将计量单位录入错误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，将计量单位录入错误的，经核实后，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。
2130禁止出口或不退税商品，错误级别为"E"；免税商品，错误级别为"E"；概述：进货申报表中的商品是禁止出口商品或不退税商品；进货申报表中的商品是免税商品。
产生原因：
1．出口企业在报关出口时，使用了错误商品代码；
2．出口企业将禁止出口商品出口后申报退税或将免税商品出口后申报退税；
3．商品码库中禁止出口、免税标志加错。
调整方法：
1．出口企业在报关出口时，使用了错误商品代码的，应附有海关的证明，经核实后，可做人工挑过；
2．出口企业将禁止出口或免税商品出口后申报退税的，经核实后，应用调整法将错误数
据冲掉，不予退税；
3．商品码库中禁止出口或免税标志加错的，经核实后，应由系统维护人员调整商品码库
中的禁止出口或免税标志。
2160商品码库中无此商品码，错误级别为"E"。
概述：进货申报表中的申报商品码在商品代码表中不存在。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，商品码使用错误。
调整方法：
1.出口企业在申报退税时，商品码使用错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然
后填报正确的记录。
2170非消费税商品，错误级别为"E"。
概述：进货申报表中的申报商品码在商品代码表中不是消费税商品。产生原因
1．出口企业商品代码使用错误；
2．出口企业在申报退税时，商品代码录入错误；
3．系统维护人员将消费税税率及标志漏加。
调整方法：
1．出口企业商品码使用错误的，用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业在申报退税时，商品代码录入错误的，用调整法将原错误数据冲掉，然后填
报正确的记录；
3．系统维护人员将消费税税率及标志漏加的，经核实后，由系统维护人员调整商品码库。
2200申报退税率（XXX）＞商品码库中规定的退税率（YYY），错误级别为"W"。概述：进货申报表中的商品申报退税率大于商品码库中的规定退税率。产生原因：
1．出口企业申报错误或税务人员修改错误；
2．商品码库中退税率错误；
3．系统维护人员漏加退税率或退税率加错。
调整方法：
1．对出口企业申报错误或税务局人员修改错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．商品码库中退税率错误的和系统维护人员漏加退税率或退税率加错的，经核实后，由
系统维护人员调整商品码库。
2202申报退税率（XXX）＞申报的征税税率（YYY），错误级别为"W"。概述：进货申报表中的商品申报退税率大于申报的征税税率。
产生原因：
1．出口企业申报时填写错误或税务人员修改错误；
2．出口企业申报时，退税率使用错误。
调整方法：
1．出口企业申报时填写错误或税务人员修改错误的，经核实，应用调整法将原错误数据
冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业申报时，退税率使用错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填
报正确的记录。
2203申报税率与码库中的税率不符，错误级别为"E"。
概述：进货申报表中的商品申报税率与商品码库中的规定税率不符。产生原因：
1．出口企业申报退税时录入错误；
2．商品码库中税率错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正
确的记录；
2．商品码库存中税率错误的，经核实后，由系统维护人员调整商品码库。 2210申报退
税率（XXX）超出合理范围，错误级别为"E"。
概述：进货申报表中的商品申报退税率超出合理范围。（合理范围在审核配置表中）
产生原因：
数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业在申报退税时报关单纸介质数量与海关信息数量不符，发函核实后再进行处理。
2310该发票（XXX）重复申报，错误级别为"W"。
概述：该发票在以前所属期已经申报。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；
2．出口企业在申报退税时，使用分批单进行申报。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业在申报退税时，使用分批单进行申报的，经核实后不用凋整。
二、进货申报数据与总局专用税票数据对审产生疑点
2400该税票（XXX）已被缴销，错误级别为"E"。
概述：该税票在总局税票缴销信息中。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误；
2．出口企业使用已缴销的专用税票申报退税；
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业使用已缴销的专用税票申报退税的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，让出口企业换票；
将原错误数据冲掉；不属于缴销的，由税务
部门进电子函调后再进处理。
2401与总局缴销信息企业代码（XXX）不符，该税票视为已被缴销，错误级别为"W"。
概述：该税票在总局税票缴销信息中，但企业代码与总局缴销信息企业代码（XXX）不符。产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误；
2．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据
冲掉，然后填报正确的记录；
2．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，经核实后，属于税票号码错误的，由
税务部门进行电子函调后再进行处理；对属
于企业代码错误的不予退税，应用调整法将原错误数据冲掉。
2402该税票（XXX）因开分割单已被缴销，该税票视为有效，错误级别为""。概述：该
税票在总局税票缴销信息中，缴销原因为开分割单已被缴销。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误；
2．出口企业申报退税时，使用分割单申报；
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据
冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业申报退税时，使用分割单申报的，经核实后可做人工挑过；
税务部门进行电子函调后再进行处理；对属
于企业代码错误的不予退税，应用调整法将原错误数据冲掉。
2410或2411该税票（XXX）总局税票信息中税种为（YYY）非增值税税票或消费税税票，错误级别为"E"。
概述：该税票在总局税票信息中税种非增值税税票；该税票在总局税票信息中税种非消费税税票。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码或税种录入错误；
2．出口企业使用非增值税或消费税票申报退税；
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码或税种录入错误的，经核实应用调整法将原错
误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业使用非增值税或消费税票申报退税的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，不予退税（修理修配、外供等除外）；
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2420申报征收率（XXX%）或税率（XXX%）与总局税票的（YYY%）不符，错误级别为"E"。
概述：进货申报表中申报征收率与总局税票信息中税率不符。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，征收率或税率录入错误；
2．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整办法：
1．出口企业在申报退税时，征收率或税率录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据
冲掉，然后填报正确的记录；
2．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处
理（对国家税务总局下传的专用税票电子信
息只有征收率对审不上，其他项目都能对审上的，核实原票后可进行人工挑过）。
2430或2431申报计税金额（XXX）或税票总申报计税金额（XXX）＞总局税票的（YYY）或总局的（YYY），错误级别为"E"。
概述：进货申报表中申报计税金额大于总局的税票信息中计税金额。产生原因：
1．出口企业在申报退税时，将专用税票号码录入错误或计税金额录入错误；
2．出口企业在申报时，同一税票号项下的商品申报退税的计税金额合计数由于计算错误，而大于了专用税票计税金额；
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，将专用税票号码录入错误或计税金额录入错误的，经核实应
用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确
2．出口企业在申报时，同一税票号项下的商品申报退税的计税金额合计数由于计算错误，而大于了专用税票计税金额的，经核实应
用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录（对于由于某条记录重复等原因造成的此条疑点，经核实应用调整法将原错误数据冲掉。）
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2440或2441申报实缴税额（XXX）或税票总申报实缴税额（XXX）>总局税票的（YYY）或总局的（YYY），错误级别为"E"。
概述：进货申报表中申报实缴税额大于总局的税票信息中实缴税额。产生原因：
1．出口企业在申报退税时，将专用税票号码录入错误或实缴税额录入错误；
2．出口企业在申报时，同一税票号项下的商品申报退税的实缴税额合计数由于计算错误，而大于了专用税票实缴税额；
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，将专用税票号码录入错误或实缴税额录入错误的，经核实应
用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确
2．出口企业在申报时，同一税票号项下的商品申报退税的实缴税额合计数由于计算错误，而大于了专用税票实缴税额的，经核实应
用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录（对于由于某条记录重复等原因造成的此条疑点，经核实应用调整法将原错误数据冲掉。）
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2450总局税票信息中无此税票号（XXX），错误级别为"E"。
概述：该税票在总局税票信息中不存在。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误；
2．国家税务总局下传的专用税票电子信息滞后；
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应用调整法将原
错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．国家税务总局下传的专用税票电子信息滞后的，经核实可进行申报；
3．税务总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2460或2461该税票（XXX）与总局税票的购货单位税号完全不符，错误级别为"W"；该
税票（XXX）与总局税票的购货单位税号部分相
符，错误级别为""。
概述：企业的纳税人识别号与总局税票信息中的购货单位税号完全不符，如果企业的纳税人识别号与总局税票信息中的购货单位税
号后9位相符，则提示该税票（XXX）与总局税票的购货单位税号部分相符。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误；
2．出口企业的纳税人登记号变更；
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业的纳税人登记号变更，经核实无误，人工挑过；
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2470该税票（XXX）与总局税票的缴款单位税号不符，错误级别为"E"。
概述：进货申报表中的供货方纳税人识别号与总局税票信息中的缴款单位税号不符。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误；
2．出口企业在申报退税时，供货方纳税人识别号码录入错误；
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业在申报退税时，供货方纳税人识别号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；
3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。
三、进货申报数据与总局发票数据对审产生疑点
2500该发票（XXX）在总局发票信息中不存在，错误级别为"E"。
概述：该发票在总局发票信息中不存在。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；
2．出口企业申报退税的发票未进行认证；
3．专用发票电子信息滞后；
4．专用发票电子信息有误。
错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业在申报退税时，开票日期录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；
3．专用发票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2506或2507该发票（XXX）非交叉稽核相符发票，错误级别为"E"；该发票（XXX）非交叉稽核相符发票，错误级别为""。
概述：对政策规定的需要对审专用发票稽核信息，并且比对通过才可办理退税的企业，在企业登记库中设置对审交叉稽核相符发票
标志，审核时产生的疑点的错误级别为"E"。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；
2．专用发票电子信息滞后；
3．专用发票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．专用发票电子信息滞后的，经核实可进行申报；
3．专用发票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。 2510发票总申报计税金额（XXX）＞总局的（YYY），错误级别为"E"。概述：进货申报表中的发票总申报计税金额大于总局发票信息中的金额。产生原因：
1．出口企业在申报退税时，将专用发票号码录入错误或计税金额录入错误；
2．出口企业在申报时，同一发票号下的商品申报退税的计税金额合计数由于计算错误，而大于了专用发票计税金额；
3．专用发票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，将专用发票号码录入错误或计税金额录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确
2．出口企业在申报时，同一发票号下的商品申报退税的计税金额合计数由于计算错误，而大于了专用发票计税金额的，经核实应用
调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录（对于由于某条记录重复等原因造成的此条疑点，经核实应用调整法将原错误数据冲掉。）
3．专用发票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。 2520发票总申报税额（XXX）＞总局的（YYY），错误级别为"E"。
概述：进货申报表中的发票总申报税额大于总局发票信息中的税额。产生原因：
1．出口企业在申报退税时，将专用发票号码录入错误或税额录入错误；
2．出口企业在申报时，同一发票号下的商品申报退税的税额合计数由于计算错误，而大于了专用发票税额；
3．专用发票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，将专用发票号码录入错误或税额录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记
2．出口企业在申报时，同一发票号下的商品申报退税的实缴税额合计数由于计算错误，而大于了专用发票实缴税额的，经核实应用
调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录（对于由于某条记录重复等原因造成的此条疑点，经核实应用调整法将原错误数据冲掉。）
3．专用发票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。 2530该发票（XXX）是交叉稽核不符发票信息，错误级别为"E"。
概述：进货申报表中的发票在总局交叉稽核不符发票信息中。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；
2．出口企业使用交叉稽核不符的专用发票申报退税；
3．专用发票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业使用交叉稽核不符的专用发票申报退税的，根据总局交叉稽核不符发票信息协查结果信息进行处理；
3．专用发票电子信息有误的，由税务部门进电子函调后再进处理。
2531或2532该发票（XXX）在不符发票协查信息中，类别为正常，错误级别为"空"；2532该发票（XXX）在不符发票协查信息中，类
别非正常，错误级别为"E"。
概述：总局交叉稽核不符发票信息协查结果信息中的协查结果类别0：正常1：虚开2：查无此户3：查无此票4：作废5：其它9：期末
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；
2．出口企业使用交叉稽核不符的专用发票申报退税；
3．专用发票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业使用交叉稽核不符的专用发票申报退税的，协查结果类别为正常的，可人工挑过；其他非正常的，按现行出口退税规定
3．专用发票电子信息有误的，由税务部门进电子函调后再进处理。
2560该发票（XXX）是失控作废发票，错误级别为"E"。
概述：进货申报表中的发票在总局失控作废发票发票信息中。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；
2．出口企业使用失控作废的专用发票申报退税；
3．专用发票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业使用失控作废的专用发票申报退税的，根据总局失控作废发票信息协查结果信息进行处理；
3．专用发票电子信息有误的，由税务部门进电子函调后再进处理。
2561或2562该发票（XXX）在失控作废协查信息中，类别为正常，错误级别为"空"；该发票（XXX）在失控作废协查信息中，类别非
正常，错误级别为"E"。
概述：总局失控作废发票信息协查结果信息中的协查结果类别0：正常1：虚开2：查无此户3：查无此票4：作废5：其它9：期末无结
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；
2．出口企业使用失控作废的专用发票申报退税；
3．专用发票电子信息有误。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据
冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业使用失控作废的专用发票申报退税的，协查结果类别为正常的，可人工挑过；其他非正常的，按现行出口退税规定处理
3．专用发票电子信息有误的，由税务部门进电子函调后再进处理。
退税预申报后可能产生的各种问题的说明及解决方法（二）_空の遐想_百度空间百度空间
退税预申报后可能产生的各种问题的说明及解决方法（二）2007-03-22 23:332902该发
票（XXX）非增值税专用发票，错误级别为"W"。
概述：进货申报表中的发票非增值税专用发票。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；
2．出口企业使用普通发票申报退税。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据
冲掉，然后填报正确的记录；
2．出口企业使用普通发票申报退税的，经核实后，可做人工挑过。2903该税票（XXX）未申报对应的增值税专用发票，错误级别为"W"。
概述：进货申报表中未申报对应的增值税专用发票。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，发票号码漏录。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，发票号码漏录的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然
后填报正确的记录。
2904该发票（XXX）未申报对应的专用税票，错误级别为"W"。
概述：进货申报表中未申报对应的专用税票。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码漏录。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，专用税票号码漏录的，经核实属于需要提供专用税票的，应
用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确
的记录；属于按规定不需对审专用税票电子信息的，可做人工挑过。
2905该发票（XXX）非防伪税控系统开具，需人工核实，错误级别为""。概述：备注包
含字母FSK为非防伪税控系统开具的专用发票。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，备注录入"FSK"。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，备注录入"FSK"的，经核实属于防伪税控开具的专用发票的，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报
正确的记录；属于非防伪税控开具的专用发票的，经核实无误，不作调整。
四、进货申报数据综合对审产生疑点
2990备注包含字母Z的数据暂不退税，错误级别为"E"。
产生原因：
1．出口企业在申报退税时，误将备注中录入字母Z；（中标产品除外）；
2．出口企业或税务机关出于业务处理上的考虑有意设置为Z。
调整方法：
1．出口企业在申报退税时，误将备注中录入字母Z；（中标产品除外）核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；
2.根据实际业务需要取消该设置。
26.2.2出口申报明细部分
一、出口申报数据自身审核产生疑点
1100部门码不在登记分部代码范围内，错误级别为"E"。
概述：退税申报表中的部门代码不在该企业的登记注册表中的部门范围内。产生原因：
1．税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门代码；
2．税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业部门代码录入时，漏录；
3．出口企业申报退税时，部门代码填报错误。
调整方法：
1．税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门代码的，应由出口企业申报上来，然后再由系统维护人员调整出口企业代
2．出口企业报关出口时，使用了错误的商品码的，由出口企业协商海关调整海3．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。 1140免税商品，错误级别为"E"。概述：出口退税申报表中的商品为免税商品。产生原因： 1．出口企业申报退税时，使用了错误的商品代码； 2．出口企业报关出口时，使用了错误的商品代码； 3．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误；。
调整方法： 1．出口企业申报退税时，使用了错误的商品码的，应用调整法冲回后录入正确2．出口企业报关出口时，使用了错误的商品码的，由出口企业协商海关调整海3．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。 1160商品码库中无此商品码，错误级别为"E"。概述：退税申报表中的申报商品码在商品代码表中不存在。产生原因：1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误； 2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误； 3．商品代码库使用错误。调整方法： 1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数2．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据； 3．商品代码库使用错误的，应由系统维护人员调整商品代码库。 1200申报退税率（XXX）＞商品码库中的规定退税率（YYY），错误级别为""。概述：退税申报表中的商品申报退税率大于商品码库中的规定退税率。产生原因： 1．出口企业申报退税时，退税率填报错误； 2．商品代码库中退税率错误。调整方法： 1．出
口企业申报退税时，退税率填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；2．商品代码库中退税率错误的，应由系统维护人员调整商品代码库。 1210申报退税率（XXX）超出合理范围，错误级别为"E"。概述：退税申报表中的商品申报退税率超出合理范围。（合理范围在审核配置表产生原因： 1．出口企业申报退税时，退税率填报错误； 2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，退税率调整错误。调整方法： 1．出口企业申报退税时，退税率填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；2．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。 1220数值项不应为负数，错误级别为"E"。
概述：出口退税申报表中的数值项不应为负数。出口数量、出口进货金额或退增值税税额为负数。
产生原因：
1．出口企业申报退税时，将出口数量、出口进货金额或退增值税税额录为负数；
2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，将出口数量、出口进货金额或退增值税税额录为负数的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。
1230各项金额均为零（出口数量为零或无进货或进货无效），错误级别为"E"。概述：出口数量为零或无进货或进货无效、出口进货金额和退增值税税额均为0。产生原因：
1．出口企业申报退税时，进货和出口使用的商品码不一致；
2．出口企业申报退税时，进货无效。
调整方法：
1．出口企业申报退税时，进货和出口使用的商品码不一致的，应用调整法冲回后录入正确数据；
2．出口企业申报退税时，进货无效的，应用调整法冲回后录入正确数据。 1240该报关单已开过代理证明，错误级别为"W"。
概述：退税申报表中的代理证明号为空，判断报关单号码不为空，且出口数量综合查询表中的代理数量不等于0。
退税代理500元起 出口退税办理的流程及所需资料 出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种：一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；一是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。那出口退税流程是怎么样的，出口退税需要什么资料呢，下面跟着上海懋勤的一起来详细了解一下吧！ 一、出口退税单一窗口申报流程 1、预申报； 2、疑点反馈； 3、备案。领取正式申报退税回执； 4、正式申报。提交软盘、U盘，申报登记回执，出现已接收退税汇总申报表，进货明细申报表，出口明细申报表，备案表等，均需公司加盖公章。 二、正式申报报送纸质资料要求 按顺序装订成册的原始单证
退税代理500元起 1、增值税专用发票 2、出口报关单 4、外销发票 5、出口退税汇总申报表 6、出口退税进货明细申报表 7、出口退税出口明细申报表 三、出口退税附送材料 1.报关单。 报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。 2.出口销售发票。 这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。 3.进货发票。 提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。
退税代理500元起 4.结汇水单或收汇通知书。 5.属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。 6.有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。 7.产品征税证明。 8.出口收汇已核销证明。 9.与出口退税有关的其他材料。 四、客户需提供如下详细资料 ◆报关单(退税联) ◆商业发票 ◆增值税发票(抵扣联) 在线答疑。
出口退税申报系统操作指导 出口前先在电子口岸进行报关委托确认---具体操作注意问题请懂的人补充 一、软件安装： 我们首先进入出口退税咨询网下载17.0版本，下载安装，然后接着下载补丁，下载商品编码升级包（若需要打补丁、升级商品编码的话） 然后安装好退税系统，填写公司基本信息，点确定，必须正确，否则又要重新安装 然后退出系统，点击补丁，安装补丁成功 进入系统，升级商品编码 点击系统维护-代码维护-海关商品编码-点代码读入，读入成功-点击自用商品码，点当前筛选条件下所有记录，确定，成功或者：系统维护-代码维护-点击一键升级（具体见商品代码升级时的网上安装提示） 其他的信息按默认。 二、收齐单证 1增值税专用发票，出口发票，报关单， 注意的是货物名称，计量单位，数量保持一致。 三、录入数据 用户名：sa 密码：无需输入日期：选择填报月份 点左上角申报系统操作向导-退税申报向导: （二）免退税明细数据采集 1.出口明细申报数据录入 关联号：应该是你本次申报退税的关单的最大出口日期为申报年月。如我有2016年1月，2月，3月出口，我的关联号就应该为201603关联号一般是一种货物使用一个关联号。第一张关联号为2016030001，申报年月201603 批次可以写01或者不写，也可以是3月的多次申报 注：我一般喜欢用：1603010001其中03后的01是3月份的批次。 申报年份：为填报预审的当月，如201603，意为2016年3月输入预审信息。 申报批次：指的是当月第几次申报，需注意的是，上海税局要求每月只有一次申报批次（如需申报多次，需专管员批准）。 序号：可按顺序填列，紫项在最后进行“序号重排”时，可自动排列。 出口发票号：出口普通发票号，不开票的就用形式发票号或合同协议号。
进出口备案出口退税的申报流程 出口退税业务是外贸企业会计人员必经的一个过程，很多初入外贸企业的管理者都不一定清楚这个事项的处理流程，那今天就由皓淼商务带领大家了解一家外贸企业的出口退税申报流程是什么样的吧！ 外贸企业出口退税申报流程： 1、外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。 2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。 3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。 4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。 5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。 6、网上预申报和察看预审反馈。 7、在申报系统中录入单证备案数据。 8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。 9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份；并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。
10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税；（需要在出口日期算起90天内进行正式申报）。 以上内容就是关于外贸企业出口退税申报流程问题的解析！出口退税的办理会因各个地区规定而有小部分不同。具体要求，可到当地税务局窗口咨询。也可以致电我们免费咨询！本文内容由广西南宁皓淼商务有限公司编写整理所得，皓淼商务从事企业商务服务活动已有十年之久，一直坚守着“用心服务、助您成功”的企业服务宗旨。其中也有在会计代理记账、建筑资质认证、经营许可证类等都有进行涉猎，并且帮助很多企业解决了经营上的问题。 2020年皓淼商务期待能与更多的企业管理者合作交流！
第一步外部数据采集不做 从第二步免退税明细数据采集开始做 1、数据录入 打开“出口/进货明细申报数据录入”开始做，按顺序录入所有的报关数据，仔细核对，并保存所有录入数据。 1、关联号：年+退税月份+3位流水号 2、申报年月：录入年份+月份 3、申报批次：当年第几批，2位流水号 4、序号：该批次4位流水序号 5、出口进货标志：0——进货及出口 6、税种：V——增值税 7、出口发票号：报关申报时“商业发票”的号码 8、美元离岸价：报关用美元申报时填报关单上的美元总价，用人民币申报时填出口退税网上申报系统查询的美元总价。 9、商品代码：报关单海关商品编码 10、商品名称：报关单出口商品名称 11、进货凭证号：云南增值税专用发票上左上角10数+右上角8位数 12、分批批次：指一张增值税发票上进的货如果一次出口不完，则按出口第0001批、第0002批填写。 13、供货方纳税号：增值税发票上销货单位的纳税人认识号 14、发票开票日期：增值税发票开票日期 15、进货数量：增值税发票上数量 16、计税金额：增值税发票上金额 17、业务代码：边境小额贸易时不用填，一般贸易如汇龙公司出口葡萄到泰国时，应填跨境贸易“KJ” 资料录完后，做数据分解，选择“当前筛选条件下所有记录”，数据分解后可自动生成《出口明细申报数据》和《进货明细数据》 3、审核认可 审核认可数据分解得到的《出口明细表》、《进货明细表》，选择“当前筛选条件下所有记录”即可对所有数据进行审核，审核认可后出现R标识为正确。 第三步免退税申报数据检查 按顺序做“进货出口数量关联检查”、“换汇成本检查”，所有项目为空为正确。 第四步确认免退税明细数据 做第一项“确认明细申报数据” 第五步免退税申报 1、退税汇总申报表录入 点“退税汇总申报表录入”后出现录入界面，录入申报年月后即出现汇总表的数据，保存即可。 2、生成退税申报数据 点生成退税申报数据——生成申报软盘——选择保存文件夹，确定即可，生成一个压缩文件夹为正确。 3、打印“出口明细表”、“进货明细表”、“汇总表”，完成出口退税的数据录入。
出口退（免）税申报注意事项
（2014 年 1 月 1 日起执行）
根据《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务 总局公告 2013 年第 61 号）的规定，自 2014 年 1 月 1 日起对出口退（免）税 申报办法进行了调整。为便于正确申报，梳理有关政策内容和申报要点如下： 一、关于申报期限问题 1、出口销售增值税纳税申报问题 （1）出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月 进行增值税纳税申报。生产企业还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报 （属于消费税应税货物的）。 【政策依据】《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告 2013 年第 12 号）第二条第（七）项。 （2）零税率应税服务提供者在提供零税率应税服务，并在财务作销售收入次月 （按季度进行增值税纳税申报的为次季度，下同）的增值税纳税申报期内，向主 管税务机关办理增值税纳税和退（免）税相关申报。 【政策依据】《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（暂行）》（国 家税务总局公告 2013 年第 47 号）第十条第一款。 【政策理解】 增值税纳税申报中的销售额按照财务出口销售额进行申报。出口退 （免）税申报按照出口退（免）税单证齐全的规定申报。 2、出口退（免）税申报期限问题 （1）生产企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上 的出口日期为准，下同）次月起至次年 4 月 30 日前的各增值税纳税申报期内收 齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。 逾期的，企业不得申报免抵退税。
出口退税常见问题问答 一、作为一家出口企业，在取得进出口经营权后，应办理哪些涉税事宜？ 答：（一）出口企业退税登记 1、登记时限出口企业必须在取得进出口经营权的一个月内到主管退税税务机关办理出口企业退税登记。 2、附送的资料 （1）进出口经营权批文及其复印件； （2）企业章程； （3）国税税务登记证副本及其复印件； （4）营业执照及其复印件； （5）一般纳税人资格证书及其复印件； （6）自理报关单位注册登记证明书及其复印件； （7）银行开户证明。 （二）出口企业退税办税员培训根据国家税务总局印发的《出口货物退（免）税管理办法》（国税发〔1994〕031号）第12条规定：出口企业应设专职或兼职办理出口退税人员（以下简称办税员），经税务机关培训考试合格后发给《办税员证》。没有《办税员证》的人员不得办理出口退税业务。企业更换办税员，应及时通知主管其退税业务的税务机关注销原《办税员证》。凡未及时通知的，原办税员在被更换后与税务机关发生的一切退税活动和责任仍由企业负责。 二、货物已报关出口，外贸企业申报出口退税，应提供哪些资料？ 答：1、出口货物报关单（出口退税专用联）； 2、出口收汇核销单（出口退税专用联）或远期收汇证明； 3、增值税专用发票（抵扣联）； 4、出口货物专用发票；
5、税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单； 6、委托出口的，还需提供《代理出口货物证明》。 三、货物已报关出口，有进出口经营权的生产企业申报退税应提供哪些资料？ 答：1、出口货物报关单（出口退税专用联）； 2、出口收汇核销单（出口退税专用联）或远期收汇证明； 3、出口货物专用发票； 4、委托出口的，还需提供代理出口货物证明； 5、出口企业《增值税纳税申报表》、《消费税纳税申报表》； 6、增值税税收缴款书（复印件）； 7、运保费单据（复印件）； 8、如果属于进料加工复出口的还需附送《进料加工贸易申请表》。 四、无进出口经营权的生产企业，如何申报办理出口退税？ 答：无进出口经营权的生产企业，可委托外贸企业代理出口，在申请办理退（免）税时，必须提供以下凭证资料： （一）"代理出口货物证明"。"代理出口货物证明"由受托方开具并经主管其退税的税务机关签章后，由受托方交委托方。 （二）受托方代理出口的"出口货物报关单（出口退税联）"。委托方将代理出口的货物与其他货物一笔报关出口的，委托方必须提供"出口货物报关单（出口退税联）"复印件。 （三）"出口收汇核销单（出口退税专用）"。代理出口协议约定由受托方收汇的，委托方必须提供受托方的"出口收汇核销单（出口退税专用）"。受托方将代理出口的货物与其他货物一笔销售给外商的，委托方必须提供"出口收汇核销单（出口退税专用）"复印件。 （四）代理出口协议副本。 （五）"销售帐"。 五、如何办理代理出口证明？
2019最新出口退税操作流程 篇一：出口退税申报操作流程(外贸企业2019最新) 出口退税申报操作流程 一、查询相符发票信息 1、发票认证：认证系统（航天信息）申报增值税时列入待抵扣进项税额 2、电子税务局→出口退税→登录出口退税综合服务平台，输入用户名(税号)，密码→查询区→发票信息查询→查询认证后的相符发票，相符发票有信息才可申报退税（一般45日后才有进项发票信息）。 3、整理相符发票（抵扣联）对应的出口发票，出口报关单二、 出口退税申报 （一）、外部数据采集 1、下载出口报关单信息：登入电子口岸网页→出口退税→下载***文件插上口岸卡→进入出口退税申报系统→外部数据采集→出口报关单读入→核对关单 2、出口关单确认→数据检查→全选，数据确认 3、汇率配置：关单出口日期的月份第一个工作日的汇率,折百汇率（在广东省电子税务局->“我要办税”->“出口退税管理”->“出口退税在线申报->公众查询->汇率查询） 4、海关贸易性质配置：01→出口明细申报表 5、认证发票信息读入：认证系统→下载认证结果***文件 （二）、1、出口明细录入关单信息读入后自动带出→输入出口发票号→序号重排（物理序号）→修改关联号→审核确认→在关单右上角写上对应的关联号①关联号：所属期4位+批次2位+序号4位（如1605010001）②所属期：如本月为6月，所属期为201905 2、进货明细录入（进项发票，抵扣联）①关联号：与录入出口关单时的关联号对应一致录入所属期，批次，序号，发票号码，商品代码，数量→回车→序号重排→审核认可 （三）、数据检查
1、进货出口数量关联检查：关单数量=发票数量，出现差异，倒回到进货明细录入修改 2、换汇成本： 3、预申报数据一致性检查 （四）、确认明细申报 (五)、免退税申报1、退税正式申报→查询本次申报数据→退税汇总申报表录入→点击增加，输入申报年月→一直按回车到底→保存2、生成退(免)税申报数据→存盘 （六）、出口退税综合服务平台办税区→免退税预申报→申报数据上传→操作显示已完成→查看反馈信息下载→有反馈疑点的，撤销本次申报，倒回处理→没有反馈疑点的，直接转正式申报、 （七）、打印退（免）税申报数据1、出口明细申报数据：4份2、进货明细申报数据：4份3、退税汇总申报表：3份 （八）、装订1、退税汇总申报表+出口明细申报数据+进货明细申报数据，2份2、出口明细申报数据+关单（复印件）+（复印件）3、进货明细申报数据+进项发票抵扣联（正本） 三、其他1、撤销申报已申报出口明细申报数据查询→转待申报（点完后，进货明细申报数据会跟着一起转待申报） 篇三：出口退税最新操作流程出口退税最新操作流程 2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。 3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。 4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。 5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。 6、网上预申报和察看预审反馈。 7、在申报系统中录入单证备案数据。
电子口岸执法系统出口收汇子系统 1、申请核销单：到电子口岸出口收汇子系统先申请； 2、核销单发放：外管局通过电子口岸信息核对； 3、核销单发放：需带以下材料（1）外销合同（2）操作员IC卡（3）领单证明到外 管局领取纸质核销单； 4、口岸备案：领用核销单需要在口岸备案； 5、核销单数据：海关对核销单数据的审核； 6、核销单验核：海关对核销单验核的审核； 7、出口报关： 8、结汇报关单： 9、交单：只有电子口岸有了报关单和报关单信息就可以交单了，不需要等退单以后再交单 10、发送至外汇局：通过电子口岸发送至外汇局； 11、持相关单据核销：先到银行结汇完成后，将信息通过网上报审和退税交单，传输给外管 局和税务局待对方审核无误后，才能去外管局核销和正式退税； 电子口岸执法系统出口退税子系统 1、货物离境后，海关产生结关信息（报关单号信息）； 2、企业查询结关电子信息后向申报地海关领取或打印纸质单证； 3、海关签发纸质单证后，产生出口货物报关电子数据； 4、企业查询出口货物报关单电子数据，无误后提交； 5、企业查询出口货物报关单电子数据，无误后提交； 6、国家税务总局接收经企业确认提交的出口货物报关单电子数据； 7、清分各级税务机关的进出口税收管理部门； 银行结汇的材料：核销单、报关单； 外管局核销的材料：核销单、报关单、出口收汇核销专用联； 发票出口退税的材料：报关单、出口销售发票、进货发票、结汇水单或收汇通知书； 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单、有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等、产品征税证明、出口收汇已核销证明。 空白的核销单是没有时间限制，但核销单备案以后3个月内必须在国税出口退税系统做单证
一、出口企业出口退（免）税的计税依据及退税方法 二、（一）生产企业即有生产能力的出口企业 三、《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第4条第1项规定:生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定。生产企业适用免抵退税办法。增值税一般纳税人实行国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务也适用免抵退税办法。外贸企业出口自己开发的研发服务或设计服务也适用免抵退税办法。 四、（二）外贸企业即不具有生产能力的出口企业 五、财税[2012]39号第4条第4项规定:外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。外贸企业适用免退税办法。外贸企业外购研发服务或设计实行免退税办法。 六、出口退税的申报时间 七、（一）生产企业 八、生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报,还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报（属于消费税应税货物的）。 九、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口
退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。 十、（二）外贸企业 十一、外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报,将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。 十二、企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。 十三、一般情况来说，生产企业和外贸企业出口退税的申报期限最迟是出口之日的次年4月15日前（遇节假日顺延），举例说明：出口日期是2014年6月6日，只要是在2015年4月15日前（遇节假日顺延）进行出口退税申报就不算超期申报，允许享受出口退税政策。出口日期是2014年12月6日，最迟退税申报时间也是在2015年4月15日前（遇节假日顺延）。 十四、出口退税的申报流程及需附送的资料 十五、（一）生产企业 十六、 1.生成免抵退税电子申报数据的流程
出口退税申报系统常见问题解答 出口退税申报系统常见问题解答 （分为生产企业和外贸企业两部分） 生产企业 1.本月份有单证收齐，但在汇总表中没有数据？ 答：汇总表中的数据需要单证齐全并且信息齐全才能体现。 2.进口料件有内销，该如何操作？ 答：在进口料件中录入一笔负数记录即可。 3.同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致？做数据一致性检查时提示 同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致？ 答：由于同一报关单或核销单下的某条记录没收齐，收齐即可。 4.系统提示进料手册已到期，如何处理？ 答：海关进料手册已经到期，但还有进料和出口发生时，继续输入相关数据，忽略手册到期的提示，到手册要核销时，手册会将所有数据进行核销。 5.免抵退税不得低扣税额的财务处理？ 答：借：生产成本——一般贸易 贷：应交税金——应交增值税（进项税转出） 6.红冲的具体做法是什么？ 1、单证齐全的红冲方法：这个方法很简单，在“生成出口货物冲减明细”中选择要冲减的数据，点击红字按纽“冲减出口” ，即可进行冲减。（部分冲减仍然是先全额冲减在录入没冲减部分。） 2、单证不齐红冲方式：首先要收齐错误的不齐的单证（这一步必要），然后在冲减错误的单证不齐数据。将生成的冲减数据中的单证不齐标志去掉（必要）（注：最新的 3.3 版本会自动去掉该标志。）。然后在录入新的正确的数据。 3、关于错误冲减的补救方法：这种错误主要针对第 2 种情况而言。有很多用户在发现单证不齐的信息有错误后，随即就修改，而且“收齐错误的不齐的单证”和“将生成的冲减数据中的单证不齐标志去掉”均没有操作，导致在收齐时发生不能申报的错误。补救方法是 将最原始的错误的不齐的单证和冲减的不齐的单证全部收齐即可。 4、最后一条，在发现单证不齐数据有错误时，只要不是当月录入的不要急于修改，等单证收齐的月份一起进行处理。 7.生产企业免抵退税计税依据？ 答：（1）生产企业出口货物“免、抵、退”税额应根据出口货物离岸价为计算退（免）税依据。出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准； （2）若以其他价格条件（如 CIF、C＆F）成交的，应扣除按会计制度规
（一）退税申报期限： 1、企业在年度终了三个月内，申报完毕上报度所属出口退税，年度清算后，不再受理上年度的退税申请。 2、每月应在货物报关出口并在财务上做销售处理后，按出口月份申报退税，应勤报、少报。 （二）退税申报程序 1、预审：企业申报退税应先报盘预审。 2、稽核：对预审发现的问题，按我科要求进行调整后，报市经贸委稽核。 3、申报：经市经贸委稽核后，再正式向我科申报退税。 （三）退税申报资料 A、一般贸易申报退税必须报送按机审要求装订、登录的以下资料： 1、进货单证：购进出口货物取得的增值税专用发票（抵扣联）、增值税专用缴款书完税分割单、消费税专用缴款书及销售出口货物的记帐凭证。 2、出口单证：出口货物报关单（退税联）、收汇核销单、对外销售发货票。 3、进货凭证申报明细表、出口凭证申报明细表及汇总表。 4、申报软盘。 5、第一次预审时的疑点表。 B、其他贸易方式，申报退税，除上述资料外还应报送相应的辅助资料，如易货贸易合同、对外承包工程合同，代理出口证明，对外修理修配业务海关出具的证明等。 C、上述资料，统一用档案袋装好上报。 外贸企业出口退税申报流程： 1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。 2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。 3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。 4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。 5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。 6、网上预申报和察看预审反馈。 7、在申报系统中录入单证备案数据。 8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。 9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份；并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。 10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税；（需要在出口日期算起90天内进行正式申报）。所需资料如下： 打印好的专用封面纸； 《外贸企业出口退税进货明细申请表》； 《外贸企业出口退税出口明细申请表》； 出口退税专用核销单； 税收（出口货物专用）缴款书； 增值税票抵扣联及专用货物清单； 代理出口证明(如属代理出口的)； 出口退税专用报关单； 资料封底。
生产企业出口退税申报系统操作流程 一、下载海关报关单已结关信息 （一）进入电子口岸网站，点击“出口结关报关单”打开结关报关单下载介面 （二）选择下载关单范围（条件）
（三）点击“查询”，系统会显示符合条件的查询结果
（四）输入文件保存路径，点击“下载”将报关单信息下载到本地。 二、申报系统读入报关单数据及进行数据录入相关操作（以生产企业为例，外贸企业的操作方法基本一样） （一）设置申报系统电子口岸卡信息 通过申报系统“系统维护→系统配置→系统参数设置与修改”，选择“功能配置I”，在“电子口岸卡信息（电子口岸数据应用）”项下输入IC卡号、IC卡密码，点击“确定”完成电子口岸卡信息的设置。
（二）读入电子口岸出口报关单数据 通过申报系统“基础数据采集→外部数据采集→出口报关单数据查询与读入”，进入操作界面后，点击“数据读入”，选择从电子口岸下载的报关单信息压缩文件进行读入操作。
（三）汇率及贸易性质配置 1.出口商品汇率配置 通过申报系统“基础数据采集→外部数据采集→出口商品汇率配置”，进入操作界面后，按币种增加当月出口商品对应的汇率。 2.海关贸易性质配置 通过申报系统“基础数据采集→外部数据采集→海关贸易性质配置”，进入操作界面后，按贸易性质增加对应的关联业务表。
（四）出口报关单数据确认 通过申报系统“基础数据采集→外部数据采集→出口报关单数据修改与确认”，进入操作界面后，先在左边的索引窗口中单勾选对应的报关单号，然后可以同“数据确认”或“批量处理”功能对勾选的报关单进行确认操作。报关单数据确认后，相关的电子信息将自动转入到对应的关联业务表中。若在数据确认后，发现勾选错报关单的，可以通过“数据恢复”功能将对应的报关单恢复为未确认状态，系统会自动删除关联业务表中对应的明细记录。 （五）补充出口明细申报数据指标 完成数据确认操作的，相关的出口明细记录自动转入到对应的关联业务表中，如关联业务表为“出口货物明细申报表”。 通过申报系统“基础数据采集→出口货物明细劳务录入→出口
生产企业出口退税系统常见问题及解决方法 问题1：企业在申报时不能录入部分商品代码，无法正常申报，怎么办？ 答：该问题可能有两种情况：第一种情况：在系统中输入商品代码后系统提示该商品代码为非基本商品码。该种情况为该商品代码可能有多种不同的征、退税率，国家税务总局在该商品代码后增加一位附加码以区分不同的征、退税率。各地退税部门应根据实际情况按规定要求企业录入不同的附加码。总局附加码有两种：一种附加码是1或2或3。例如：商品代码为0407009990，该商品有附加码1、2、3三种，企业可以根据该商品不同的征退税率选择不同的附加码进行录入；另一种附加码为1或是8。除了是高新技术企业出口的高新技术产品可以选择附加码8外，其他企业均应该选用附加码1。第二种情况；在录入商品代码时系统提示：“无此商品码”。这种情况是由于今年海关使用了部分新的海关代码，而税务部门的商品代码未更新所致。如发现这种情况我们可以要求企业使用在软件中与海关报关单中商品代码相近的海关商品码代替，所选用的替代商品码与报关单上商品必须名称和退税率都要相同。例如：今年新的商品代码44103090，在我们的申报软件中无此商品码，我们可以在软件菜单的系统维护——代码维护——海关商品码选项下使用搜索功能搜索44103100处，我们通过比较可以选手该商品码作为替代商品码在软件中录入。并填写《扩展码填入说明书》企业在进行这样的处理之前要无向税务机关提出申请，对这种情况形成的审核疑点，必须填写疑点挑过说明表，并经税务部门审批后方可人工挑过。 问题2：上一期的出口货物已经向税务部门申报并审核通过，但当期发生退运，应该如何处理？同样，如果上一期出口的，当期发生退运，又要如何处理？答：对于发生退运的，可以在系统当期出口明细数据中录入一笔负数进行冲减，报关单号输入退运的进口报关单。同理，发生退料的处理方法也一样。 问题3：进料加工的进口料件转为内销后，已经由海关补税，那么应该在系统中如何处理？ 答：海关补税单可以作为增值税进项抵扣，相应的进口料值也要在当期扣减（具体方法见问题2），扣减额为海关代征增值税缴款书上的海关完税价格。如果对于没有在当期作扣减的，也可以在手册核销时将转内销的金额填入其他调减料件中去。 问题4：生产企业出口货物免抵退汇总表20栏当期应退税额数据自动生成，新办企业无法调整为0，怎么办？ 答：系统已经提供免抵（不退）的计税计算方法，在申报系统的系统维护——系统配置——系统配置设置与修改菜单下对配置信息进行修改，将计税计算方法选项修改为4：免抵（不退），系统就会在生成汇总表时自动计算免抵税额，不计算退税额。满一年后，重新修改系统配置即可。 问题5：企业报关单出口退税联已经收到，但电子口岸仍没有该笔业务的电子信息，该如何处理？ 答：出现该种情况时，请企业报关员先确定是否在电子口岸将该报关单的电子信息已提交，已提交需要企业与海关联系，可以采用税局发的协查函，由海关重新
出口退税审核未通过常见疑点 一、出口发票号（XXX)的退税数据与免税数据的所属期之差超过规定范围 1、退税申报日期与报关单注明的出口日期之差不应超过90天。 2、未申请“延期备案申请报告”的，不予审核通过。 二、申报的美元离岸价与报关单电子数据中美元离岸价之差超过规定范围 1、企业填报时，美元离岸价（FOB）填写错误。 2、成交方式不是美元离岸价，是到岸价（CIF）或成本加运费（C＆F）。 2、出口企业填录错误的，经核实后，将原数据订正。 三、申报的出口数量(XXX)大于电子信息中的报关数量(XXX) 1、企业填报时，出口数量填录错误。 2、出口企业填录错误的，经核实后，将原数据订正。 3、企业填报时，应以标准计量单位为准(出口报关单最上面一条数据)。 四、海关报关单电子信息中无此报关单号（XXX） 1、企业填报时，出口报关单号码录入错误。 2、电子口岸—出口退税系统中未及时交单，造成报关单电子信息滞后。 3、出口企业填录错误的，经核实后，将原数据订正。 4、海关报关单电子信息滞后的，不调整。待电子信息到达后再进行审核。 五、免税明细电子信息中无此出口发票号（XXX） 申报的出口关联发票号码（XXX）在免税信息中不存在 1、未就该出口发票号码向征税机关进行免税申报。 2、免税申报、退税申报，出口发票号码填录错误。
3、免税申报、退税申报，出口发票号码应保持一致。 4、免税电子信息滞后，不调整。待电子信息到达后再进行审核。 六、外管局核销数据中无此报关单号（XXX） 1、外汇未核销。 2、企业填报时，外汇核销单号填录错误。 3、外管局未及时将外汇已核销电子信息发送给国税局。 4、外汇已核销电子信息滞后的，不调整。待电子信息到达后再进行审核。 七、申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXX）不等但退税率一致申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXX）不等且退税率不一致 1、企业填报时，商品代码填录错误，但退税率一致，或造成退税率不一致。 2、经核实后，将原数据订正。 八、出口报关单号（XXX）发生重复申报 1、企业填报时，出口报关单号填录错误。 2、经核实后，将原数据订正。九、申报数据的出口日期(XXX)与电子信息中出口日期(XXX)不符 1、企业填报时，出口日期填录错误。 2、出口日期： 出口报关单注明的出口日期。 3、经核实后，将原数据订正。 十、申报的退税率（XXX）与商品码库中规定的（XXX）不等 1、企业填报时，出口日期、商品代码等填录错误，会引起退税率错误。
外贸企业出口退税单证备案资料: （一）、备案资料。 1、出口企业须备案的资料： 1）外贸企业购货合同和生产企业收购非自产货物出口的购货合同（包括补充购销合同）《购入购销合同和出口购销合同》原件或复印件 2）出口货物INVOICE； 3）出口货物装货单(装箱清单) 4）出口货物发票(国税)复印件 5）出口货物报关单复印件<象屿码头出品有(报关单备案清单)> 6）六联单(海运) 7）空运单(空运) 8）铁路运单(铁路运输) 9）邮政运单(邮政运输) 10）提单(大提单或小提单) 注：以上资料不能造假 2、上述资料是复印件的要填写“与原件相符”、“经办人签字”、“签字日期”和“加盖企业公章”。 3、备案内容中的备案单证所列购进、出口货物的品名、数量、规格、单价与出口企业申报出口退税资料的内容要求一致；开具的时间、货
物流转的程序要求合理；外贸企业出口货物明细单、出口货物装货单与增值 税专用发票（或增值税专用发票清单）的内容要求一致。 4、除上述五种资料外，其他资料不需要备案。 （二）、保管要求。 1、备案时间最迟应在退（免）税单证申报后的15天内备齐。 2、备案单证统一存放在出口企业财务部门（不得将备案单证交给其他部门、企业业务员或个人保存）。 3、备案单证须由财务部门专人负责整理保管和专柜保管。 （三）、装订要求。 按月用线装订成册。并在《出口货物备案单证封面》上填写好出口企业名称和年月。 （四）、关于出口货物装货单。 装货单是出口货物托运中的一张重要单据，它既是托运人向船方（或陆路运输单位）交货的凭证，也是海关凭以验关放行的证件。只有经海关签章后的装货单，船方（或陆路运输单位）才能收货装船、装车等。因此，实际业务中，装货单又称为“关单”。备案的装货单必须要有海关签章。 1、装货单与装箱单的区别。装箱单是集装箱运输的特有单证.是每一个出口集装箱在整个运输过程中必须具备的一份单证.它是根据已装入箱内的货物制作的,记载着集装箱内货物的具体资料、交付方式以及箱内货物自内向外的积载次序，同时它也记载这些货物载体集装
<出口退税操作的步骤> 出口退税系统是增值税申报系统的一个重要的辅助系统,它解决的是企业出口业务应当享受的退税问题,就是计算当期的应退税额.撇开增值税不说,只要有出口业务,税务局就要求企业使用出口退税系统.出口退税系统通过企业、税务局和海关使用的不同版本,将三者的数据进行对比和计算,形成了一个有机的整体.但是对于没有出口业务的企业来说,不会运用到这个 系统. 企业在做每个月的出口退税申报之前(企业每个月都要做申报,即使当月没有出口业务0申报),应准备好两份资料:当期出口货物明细和当期收齐出口单证明细,然后,按以下步骤操作: 一、进入出口退税系统.初始用户名:sa(注意大小写);初始密码为空. 二、当期所属期设置.填入的所属期为业务的所属期.如:2006年10月10日对9月份业务进行处理,应填入200609. （该日期为退税所属期的日期） 三、基础数据采集-出口货物明细申报录入-新增. 1 所属期自动生成. 2 序号编制规则是从0001到9999,记销售日期自动生成. 3 所属期标志自动生成. 4 进料手册登记号填对应的进料加工手册号,如果是一般贸易(不是进料加工业务),则 为空. 5 出口报关单号视情况而定 （1）如果当期出口并且当期已经收齐了单证(出口报关单和核销单),则填实际的报关单号,取报关单右上侧编码的后9位+00x(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位+001,依此类推.),报关单号为12位数字. （报关单和核销单为出口退税核销联原件，不能为复印件） （2）如果当期出口,没有收齐单证,报关单号视税务局的要求,若没有要求则为空,若要求填虚拟报关单号,则为年4位+月2位+00a+00x,共12位数字.如2006年9月的第二单第一笔,报关单号为200609002001,2006年9月的第二单第二笔,报关单号为200609002002. （因公司使用信用证结算，当月的业务一般都难以在当月收齐单证，但可以取得报关信息，是指报关单复印件，可填列报关单号） 6 出口日期为报关日期. 7 外汇核销单号.如果外汇核销单已经收齐,填实际核销单的号码,如果没有收齐核销单, 则为空. 8 代理证明号.如果是代理业务,则为实际的代理证明号,如果是有出口经营权的出口自己的产品,则为空. 9 单证收齐标志.如果当期出口且收齐单证,则为空,如果当期出口,没有收齐单证,则为bh.（b代表无报关单，h代表无核销单。无核销单也就无法取得银行水单） 10 出口商品代码.可下拉选择,为海关对应的商品代码.该代码对应具体的征退税率. 11 出口商品名称自动生成. 12 单位自动生成. 13 出口数量为实际的出口数量. （以报关单为准）
出口退税流程及所需资料 一、核销与退税申报所需资料 1）收汇核销所需资料 1、核销单 出口收汇核销单，简称核销单，是指由国家外汇管理局统一管理，各分支局核发，出口单位凭以向海关办理出口报关、向银行办理出口收汇、向外汇管理机关办理出口收汇核销、向税务机关办理出口退税申报、有统一编号的重要凭证。通过这一凭证国家可以全面掌握收汇实绩，催促逾期收汇，防止外汇漏收或骗取出口退税。 （一）具体栏目： 出口收汇核销单是由国家外汇管理局面统一印制，每张分为左、中、右联，各联都编同一号码。 1、左联为存根联，内容有出口单位(盖章)、出口总价、收汇方式、预计收汇日期、报关日期、发票编号、 合同编号等项目 2、中联记载外汇指定银行结汇收账情况及外汇管理局核销情况 3、右联为出口退税专用联，内容有出口单位(盖章)、货名、数量、出口总价、报关单编号、外汇管理局核 销情况等栏目。 （二）出口收汇核销单的申领： 出口单位到外汇局领取核销单前，应当根据业务实际需要先通过“中国电子口岸出口收汇系统”向外汇局提出领取核销单申请，然后凭本企业操作员IC卡及其他规定的凭证到外汇局领取核销单。 外汇局根据出口单位申请的核销单份数和出口收汇核销考核等级向出口单位发放核销单，并将核销单电子底账数据传送至“中国电子口岸”数据中心。 出口单位在核销单正式使用前，应当加盖单位名称及组织机构代码条形章，在骑缝处加盖单位公章。 2、报关单（出口收汇专用联），前提是以电子口岸交单 3、银行结汇水单 银行的结汇水单一般包括两联，一联为贷记通知，是公司财务人员的记账凭证；另一联为出口收汇核销专用联，专为外汇局核销用。两联虽然各自名称不同，但内容基本相同。下面先从贷记通知说起。在一张完整的贷记通知中，主要包含的内容有银行编号、公司发票号、收汇金额、贷记账号、银行扣费等。其中收汇金额和贷记账号对公司来讲是比较重要的内容，也关系到出口公司的最基本利益。收汇金额就是在一笔出口业务中，出口公司实际所得的金额；贷记账号则是收汇的款项已划拨至的账户。这两项内容之间也有着密不可分的联系。如果出口收汇款要付至人民币账户，贷记通知上就要显示实收的外币金额按当日牌价折算出的人民币金额，同时提供当日买入价，供公司参考。如公司希望保留现汇，则需向银行提供外币账号，这时贷记通知上只显示实际收汇的外币金额。 4、出口收汇核销表（一式两份） 你需要去当地外管局,带上u盘,找他们要出口收汇核销网上报审系统.他们会给你拷贝的.然后回到公司你安装在电脑里面就好了.按照里面的提示核销.或者直接找外管局要你需要的核销表就可以.
外贸出口退税申报常见问题 第1章. 系统维护常见问题 1. 新系统安装完成后如何配置企业信息？ 答：系统维护→系统配置→系统配置设置与修改（配置：企业代码，企业名称，纳税人识别号，分类管理代码）。 2. 如何配置电子口岸IC卡账号和密码？ 答：系统维护→系统配置→系统参数设置与修改→功能配置Ⅰ中填写IC卡号和密码。 3. 18位报关单执行日期如何修改？ 答：系统维护→系统配置→系统参数设置与修改→业务方式中修改18位报关单执行日期。 4. 数据备份如何操作？ 答：系统维护→系统数据备份，根据引导提示进行备份操作。 5. 备份数据如何导入申报系统？ 答：系统维护→系统数据备份导入，选择备份文件存放路径，很据自身需要勾选“同时更新企业信息“和”导入前清空系统数据库”选项。 6. 系统反应速度变慢，或有垃圾数据怎么处理？ 答：系统维护→数据优化（若优化后系统反应仍比较慢，建议备份数据后将系统卸载重新安装）。 7. 录入商品码提示无此商品码？ 答：出现此提示应检查该商品代码是否在代码库中存在，或代码是否在有效期内，系统维护→代码维护→海关商品，搜索该商品码，如不能找到则说明该代码不存在，如能找到应查看起始日期和终止日期是否过期。
8. 录入商品码提示非基本商品？ 答：出现此提示说明该商品代码不是一个基本商品，后面应有扩展代码，应到代码库中确认扩展码为多少，系统维护→代码维护→海关商品，搜索该商品码，找到后在其下方会有带扩展码的商品代码（带有基本商品标识“*”号），然后根据其征退税率来选择应使用的商品代码。 9. 登录系统的用户名和密码是什么？ 答：用户名：sa 密码：无。 10. 申报系统没有对应的海关关别码怎么处理？ 答：系统维护→代码维护→海关关别码→-添加需要的海关关别代码及海关关别名称。11. 申报系统打不开，之前又没有做过数据备份，怎么保存原申报系统里面的数据？ 答：去申报系统安装目录下找到“Jsdotnet.db”文件，复制文件到桌面上，新系统安装完成后，用桌面的“Jsdotnet.db”文件去覆盖根目录下的新的文件，等同于做了一次数据备份。 第2章. 数据采集常见问题 1. 电子口岸下载的报关单数据如何读入？ 答：在向导的第一步外部数据采集中选择报关单数据读入，然后选择下载的报关单数据文件进行读入，读入前应先在系统维护→系统设置→系统参数设置与修改中填写电子口岸IC 卡号和密码。 2. 报关单数据读入后应进行哪些操作？ 答：数据读入后首先在向导第一步中的报关单数据查询与确认中进行“数据检查”，根据检查结果对问题数据进行调整（无问题数据则不需调整），然后在向导第一步中“商品汇率配置”和“贸易性质配置”中填写汇率信息和选择业务关联表，配置完成后再返回
出口退税申报系统操作指导 用户名：sa 密码：日期：选择填报月份 在操作项中选择“向导”进入，先进行预审报，按以下顺序进行操作： 1、第一步忽略，从第二步“退税申报数据录入”开始，先进行“出口明细申报数据录入”信息的 输入，在此项中，需填列项和填列方式如下： 关联号：为人“年份+月份+4位流水号”，例：2007年5月第一张报关单，其关联号为：2007050001，即一个关联号对应一张报关单。 申报年份：为填报预审信息的当月，例200705，意为2007年5月输入预审信息。 申报批次：指是当月第几次申报，需注意的是，上海税局要求每月只有1次申报批次，这就要求，若当月有N次出口行为，尽量将出口日期相近并且相关单报汇总齐全的汇集起来1 次申报。 序号：可按顺序填列，此项在最后进行“序号重排”时，可自动排列。 出口发票号：为形式出口发票中的发票号码。 报关单号：为“报关单上的海关编号后九位数字+0+2位出口商品项号”； 出口日期：为报关单上的出口日期。 美元离岸价;无论何种成交方式和币种，都需换算为出口当日美元FOB价格。 核销单号：为出口收汇核销单上的编号。 商品代码：为报关单上的商品代码+00。 商品名称：可修改，应与报关单上的商品名称一致。 单位：与报关单上的单位相一致。 出口数量：为报关单上同一项下商品的出口数量。 以下各栏的数据为自动生成。 出口内容填好后，先点击“序号重排”，而后按“审核认可”，标识为“R”后即可。若出现“E/W” 为没有通过审核，此时应在”审核认可“中取消标志后，重新进行修改，再重新排序后审核 再进行“进货明细申报数据录入”，在此项中，需填列项和填列方式如下： 关联号：为进货与出口相对应的出口关联号。 税种：“V”表示为增值税，“C”为消费税 申报年份、申报批次和序号：要求同上。 进货凭证号：为进项增值税专用发票代码+发票号码。 其它内容同上，或按进项税票内容填写。 进货内容填好后，先点击“序号重排”，而后按“审核认可”，标识为“R”后即可。 “出口/进货明细申报数据录入”忽略不填。 第三步，“退税申报数据检查”，只做前两项”进货出口数量关联关系检查“”和”换汇成本检查”即可； 通过后，则进入第四步。 第四步，生成预审数据。在此项中，只需操作第一步即可。选择“退税申报”,关联号《=无数个9。将数据存入硬盘中（专门建一个供预审和正审的硬盘目录）。例文件夹名为F:/200705YSB01。至此可以在“出口退税网上申报系统”进行预申报（https://www.doczj.com/doc/ed13741843.html,）。将该文件夹上传。 第五步，预申报文件发送成功后，在“出口退税网上申报系统”中点击“申报文件反馈”，查看下载反馈文件至硬盘所设定的目录中。并将税局的反馈信息从退税软件“退税申报预审信息读入”至系统。（预申报的目的是核对所有数据是否都已提交并核对正确），此步操作完后进行数据备份：“系统维护”/系统数据备份（注意核对一下备份路径是否与设置的路径一致，若不一致可在“系统维护”/系统配置/系统参数设置与修改中更改。 再到“退税预审信息处理”中查看信息是否有误 ＊一般第一次预申报会出现如下问题：报关单与发票无信息。此种情况因为发票信息与报关