财务该如何审核经济合同
财务人员收到一份需要审核并加具意见的合同，通常都只是看看里面金额，核实合同内的各项计价是否准确，其他内容感觉跟自己没有关系，都认为业务部门需要把握的事情或者根本不关心和了解合同的具体业务内容，经常都没有意见或根本就提不出意见，真的是跟财务没有关系吗？
不是的，笔者认为财务人员至少需从如下几点去审核合同。
一、首先要整体了解合同的内容，知道合同是干什么的。这点很重要，因为所有的审核都是围着合同的具体业务内容开展的，是审核合同的基础。财务人员拿到合同，如果前面没有参与业务需求书的编制，则需要把合同通篇了解一下，清楚这是做什么业务内容的合同。财务的内容包括履约风险的评价都是基于业务。
二、合同价审核。合同价通常都是通过招标或前期协商约定好的，如果这个都没有约定好，就不会有后面合同签订的事项。首先要进行形式上的审核，看合同价跟各项批准的文件是否一致，合同的价格的大小写是否一致。如果合同价是单价合同，则需要与前
期协商好的清单价格一致。因近些年国家进行了增值税的改革，税率变化较大，经常因为没有约定明确税率变化后，含税价格需如何变动而引起争议。因此笔者建议，增值税是价外税，合同价进行价税分离，同时还需要明确指出，如果国家调整税率的，相应调整税额，如此避免因税率变动，需双方重新协商，进行合同价格变更，或避免因税率变化后对合同价不能达成新的价格，最终引起合同履约纠纷。
三、支付条款。支付条款作为合同供方来说，应是其最关心的一个问题，履行了合同规定的义务，我什么时候能收到款，一个月收到款跟半年后收到款对于一个企业经营来讲，完全不是同一个概念，供方肯定巴不得先付款再干活，或在极短的时间能收回款项。收款的时间越长，风险越大，资金成本越高。对于需求方来说，支付条款是控制合同风险的最有效的手段，所以需求方财务在审核合同时，就要站在“业务量”的角度来看，避免出现超付现象，什么是超付，就是支付的对价大于合同的进度。换句通俗的话来讲，干多少活就给多少钱。避免超付带来的工程烂尾，供货违约等风险。因此从需求方的角度来说，考虑质保等因素，支付最好能小于合同的进度。
支付条款再详细点来说，仍需要明确支付所需要
附的依据，合同计价、发票、验收合格证明，及其他需要交付的成果材料。支付计价明确，能够准确衡量。通常合同的支付都是会分批或分阶段，或完成哪一部分就需要支付对应的款项，此时要在合同上明确计价的方法，不能出现模棱两可，或让双方理解有异议的条款。
四、留意考核扣款条款。通常业务部门为了能在合同执行过程提高效率或质量，通常都会设计考核条款。理想很美好，现实很骨感。业务部门在执行过程中时常都会疏于执行，不按考核条款扣罚。因此需要在合同支付款上明确提供此部分的资料。
五、履约保证金和质保金条款。履约保证金或质保金视双方约定或金额的大小，会采取银行转账或保函的形式。如果采用的是保函形式需注意有效期和保函违约兑付的条款，违约兑付的条款须是表明对方违约情况下，需要在担保额度内无条件兑现。合同需明确保函的续约要求和有效期要求，续约要求则在保函到期前而合同未结束前提交续期保函，否则将原有保函兑付；有效期最好能明确在合同完成前多少天内保持有效。
华北水利水电学院审计处 审计报告 2003年第01号 被审计单位：华北水利水电学院校办产业管理处 审计项目： 2002－2003年度经济合同的审计 关于对校办产业管理处 2002－2003年度经济合同的审计报告 学院： 为促进学院经济合同管理工作的制度化、规范化，防范经济风险，根据学院2004年度审计计划的安排和审计通知书〔2004〕第1号要求，审计处组成审计组于2004年5月12日至5月28日，对校办产业管理处2002－2003年度（包括在以前年度签订但在2002－2003年度完成的经济合同）合同签订及执行情况进行了送达审计。在审计过程中，审计组得到了校办产业管理处等相关职能部门的积极配合和支持。现将审计情况报告如下： 一、概况 我院现有校办产业8个，分别是：华北水电学院监理中心、河南华水勘察设计有限公司、河南华水机械施工基础处理公司、华北水电学院培训中心（江河宾馆）、河南科华工程咨询有限公司、水利出版社郑州发行站（大禹科技书店）、华北水电学院轻型印刷厂、华丰岩土工程公司。企业依托学院学科优势，发展特色产业，经过十几年的艰苦努力，目前已在工程监理、监理培训、勘察设计、地基基础施工处理等方面在同行业中享有较高的知名度和影响。2002－2003年度累计上缴学院收入290.8万元，有力地支持了学院教育事业的发展。 二、审计中发现的问题 1、江河宾馆（培训中心）签订的承包经营合同与招标公告不符。审计发现，《江河宾馆承包经营合同》中规定“江河宾馆每年向学院 上缴85万元”，未能反映出招标公告中第五条即“根据现有条件，应聘人自己测算上缴指标，年递增率按5％，分年度上缴”的要求。对于上述承包形式的变更，没有当时招标委员会的书面认可及其他任何形式的证明； 2、部分企业未按合同规定时间足额上缴指标，审计发现，《基础处理公司承包经营协议书》规定“2003年12月31日前交6万元”，《江河宾馆承包经营合同》规定：每年6月30日、12月31日之前两次上缴，每年85万元，截至审计结束之日，基础公司未按时上缴指标，江河宾馆上缴63.24万元（不含装修引资返还款8万元）； 3、合同的执行缺乏有效的监督手段。部分承包经营合同中规定，除完成上缴指标外，剩余的净收入要按一定的比例提取发展基金、奖福基金等。但审计发现，由于缺乏有效的监督手段，致使其成为一种形式。如《江河宾馆承包经营合同》第5条规定：“超额指标由经营负责人按规定比例支配，其中发展基金30%、福利基金30%、奖励基金40%”，但由于产业处无法掌握其经营情况（帐务核算不在产业处），江河宾馆是否提取、提取是否正确，产业处无法控制，从而容易造成学院资产的流失； 4、个别企业缺乏承包经营合同，指标上缴讨价还价。审计发现，校办产业8个企业中仅有5个企业签订承包经营合同，其他3个企业均没有任何书面形式的上缴协议，指标上缴讨价还价，致使每年上缴指标的完成缺乏强制性； 5、部分合同内容不够严密、条款不够完备。审计发现所签订承 包经营合同中，仅有一份合同参照《企业承包经营合同范本》来签订，《文印室承包经营合同》（副本）中对于上缴指标日期的打印错误直接涂改，且涂改处未加盖公章，《水利电力出版社郑州发行站（大禹科技书店）经营协议》中对双方违约责任及争议的解决方式未作明确规定。
工程合同财务审核 篇一：建设工程财务管理合同管理 建设工程财务管理合同管理 摘要：企业的经济往来主要是通过合同的方式进行往来的，庞大复杂的建设工程项目更加如此。本文作者就如何加强合同管理提高财务管理水平这一问题进行深入分析探讨，同时提出了自己的看法和意见，仅供参考。 关键词：财务；建设工程；项目；合同管理 Abstract: the enterprise economic transactions mainly through the contract with the way, large and complex construction projects more so. In this paper the author of how to strengthen the financial management and to improve the management level contract, makes a deep analysis of the problem, this paper also put forward their views and comments, only supplies the reference. Keywords: financial affairs; Construction project; Project; Contract management 中图分类号：文献标识码：A 文章编号： 建设工程项目由于涉及专业众多，从立项设计到竣工验收，合同管理贯穿整个开发期，需做好合同规划，制订良好的合同管理流程用以指导合同工作。财务管理和合同管理
常见合同的审核范围及重点予以说明，供相关审核人员参考。 1生产采购类： 1.1生产采购类合同包括但不限于下列合同： （备注：上表中年度采购框架协议、设备采购合同日常审核中不可长期授权。） 1.2物料采购类合同： 1.2.1年度框架协议及日常采购合同： （备注：对于年度框架采购协议需提供经审批通过的《年度采购计划》等签批文件。日常采购合同需提交经审批通过的《采购申请单》等文件。上表中财务部门
含有结算部门，下同。） 1.2.2产品质量保证协议：无论是采购还是对外委托加工都需要在采购、委外加工合同中或单独签订质量保证协议，明确质量保证条款。质量保证协议出采购部门、法务和财务进行例行审核外，品控部门还需从专业角度参与审核： 1.2.3采购业务如涉及保密信息，需签订保密协议，相应的保密协议的审核应关注以下方面： （备注：对于设备采购合同，日常审核中应禁止长期审批授权。） 2产品销售类： 2.1产品销售类合同涉及产品销售合同（含**商品材销售长约）、产品质保协议、
售后服务协议等。 2.2产品销售类合同： 2.3对于涉及签订品质保证协议或者售后协议，业务、法务和财务进行例行审核外，品控或售后服务部门还需从专业角度审核： 3工程施工类合同 3.1工程施工类合同主要涉及下列合同： （备注：日常审核中，除咨询服务类合同及零星工程类合同外，其余合同应禁止长期审批授权。） 3.2基建类合同一般履行周期长、影响因素多、涉及专业性强，风险较大。对于
此类合同，应组织专业人员进行评审。 项目实施公司相关部门应对合同正文通用条款逐一审核，涉及语句定义和合同文件、双方权利和义务、施工组织设计与工期、质量与检验、安全施工、合同价款与支付、材料设备的供应、工程变更、竣工验收与结算、违约、索赔与争议、其他。除通用条款的审查外，还需结合公司规章制度、管理需要、项目具体情况看是否有特殊的控制措施已经在合同中予以了反映。 此类合同在项目公司审核后，还需上报集团采购中心工程管理部、财务及法务部门予以审核。财务和法务部门对合同涉及的商务条款、法务条款进行例行审核外，工程管理部主要进行规范性和技术性方面的审核。集团工程管理部针对工程施工类合同，主要关注以下几点： （备注：此类合同提交集团审核时，需同时提交前期已审核通过的项目策划及招评标文件。） 4其他业务类合同 4.1其他业务类合同涉及物流运输合同、仓储租赁合同、运输保险协议、委托加工合同、模具制造合同、印刷服务合同、工程改造/施工合同（生产性）、维修保养配件采购合同等。部分合同的审核范围及重点举例如下。
某卷烟厂经济合同审核管理办法 第一条制定本管理办法的目的： 为了加强企业的合同管理，保证依法签订、履行合同，及时解决合同纠纷，维护我厂的合法权益，提高企业的经济效益。现根据《合同法》和上级部门的有关规定，结合我厂的实际，制定本办法。 第二条合同审核管理的范围： 1、企业在生产经营管理过程中所发生的对外经济业务活动、经济事项往来，都必须事前签订书面的经济合同。除卷烟销售、烟叶采购和一次性支出在1万元以下的经济合同外，其他经济合同在签订生效前都应经审计科审核，并经厂领导批准后才能正式签订生效。 2、对卷烟销售、烟叶采购合同，由厂长授权的有关人员签订，并经部门领导、分管副厂长或厂长等审核批准。 3、对能即时结清的经济事项往来，可以不签订书面的经济合同。 4、对因特殊情况不能及时送审的经济合同，也应经厂领导同意后才能正式签订，同时到审计科补办手续。 第三条签订经济合同的一般要求： 1、经济合同的主体、内容、形式和订立程序必须符合国家法律、法规和规章的规定，符合企业生产经营的需要。 2、经济合同应具备以下主要条款：标的（指货物、劳务、工程项目等）、数量、质量、价款或报酬、履行期限、地点和方式、违约责任及争议的解决办法等。 3、合同的主要条款要明确周全、具体可行，措辞要准确、严谨、简洁，不能用模棱两可，含糊不清的词句和概念。 4、合同签订之前，经办人员应做好市场调研，掌握市场行情，并进行必要的资信审查，包括主体资格、履行能力及信用的审查。 第四条合同审核、签订的程序： 1、根据企业的需要，经办人员进行考察、调研，并将情况反馈给部门负责
人审核。 2、按规定需实行厂内招标确定合同标的价格或合作方的，其招标书应事前送审计、监察部门审核。 3、经办部门将拟签订的合同文本及市场行情、价款确定的依据、合同对方当事人的情况和“经济合同送审表”等相关资料送审计科审核，同时将合同主要内容输入企业MIS系统。对重大的经济合同应召开厂务会或由监察、财务、审计及有关专业技术人员进行会审，会审记录作为送审合同的附件一并报送审计科（附表三）。对情况较复杂的合同，还应征求厂聘常年法律顾问的意见。 4、审计科将审核意见以书面形式（附表二）反馈给经办部门，经办人员据此与合同对方当事人协商、谈判，并修改完善合同的有关条款。 5、审核后的合同，审计科将附上“经济合同审核表”（附表一），经有关人员签字、厂领导审批后，才能生效执行。对没有附“经济合同审核表”的经济合同，财务科不予付款。 第五条下列经济合同，应召开厂务扩大会进行会审： 1、合资、联营、承包、租赁及有关涉外方面的合同； 2、对外投资金额在100万元以上的合同； 3、购建非生产用固定资产金额在100万元以上的合同； 4、对外赞助支出金额在10万元以上；广告宣传支出金额在400万元以上的合同； 5、其他重大经济合同。 第六条经济合同的签字与审批： 1、企业对烟草系统内担保、利用外资、对外投资、土地使用权转让及 其他重大经济合同，由厂长签字，其他经济合同可由厂长授权的有关人员签字。 2、下列经济合同，经分管副厂长审批后，还应报厂长审批： ●企业对外赞助、广告宣传、广告品制作、各种保险、技术合作等经济合同；
西北电力建设第三工程公司 经济合同审计办法 第一章总则 第一条为了促进公司内部审计工作，强化经济合同的审计监督，防范经营风险，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国合同法》和《陕西省电力公司审计工作办法》等有关规定，特制订本办法。 第二条本办法所称经济合同审计是指公司内部审计部门对本单位所签订的经济合同的内容、条款、程序及其履行情况进行审计监督的活动。 第三条经济合同审计以合同签订前的审计为主，签约前一般采用审计签证的方式进行；合同履行中或履行后可根据需要进行专项审计，也可结合其他审计项目一并进行审计。 第二章审计内容 第四条审查经济合同的构成要件是否真实和完备，一般应当包括以下内容： (一)合同各方的法定名称、地址、邮编、电话、法定代表人姓名、职务、代理人姓名、职务、联系方式； (二)签约的目的和依据； (三)标的； (四)合同价款；
(五)数量和质量的验收、检测标准及方式； (六)结算方式； (七)履约地点、期限和方式； (八)违约责任； (九)争议解决方式； (十)变更或解除条件； (十一)合同正副本份数、存放地点； (十二)生效的时间和条件； (十三)约定的联系方式； (十四)附件名称； (十五)签约的地点、时间； (十六)签约各方开户银行及账号； (十七)签约各方公章或合同专用章； (十八)法定代表人或代理人签章等。 第五条对经济合同必要性和可行性的审查： (一)该经济事项是否符合公司发展的需要； (二)该经济事项是否已纳入了资产经营预算之内； (三)该经济事项的可行性报告是否已被批准； (四)合同各方的资信能力是否真实，是否具备履约能力； (五)该经济事项是否符合本公司有关制度的规定和要求。 第六条对经济合同合法性的审查：
本文极具参考价值，如若有用可以打赏购买全文！本WORD版下载后可直接修改合同审核才是财务人员把控涉税风险的关键环节！企业签合同，财务应审核的五大要点【2017至2018最新会计实务】 企业财务通常被要求参与合同签署的审核，即在合同审批流程中加入财务会签环节。但与企业法务部门的全面性审核不同，财务审核侧重于对合同中涉财条款的审查与核对，具体来讲需要关注以下五大要点。 一：对合同金额的审核 主要关注合同金额是否匹配相应的资源项目，并控制在相应的项目额度内，超出部分是否执行了相应的审批程序;合同正文中的金额信息计算是否准确，是否与合同附件资料一致，大小写金额是否相同;对于框架合同要留意框架合同金额是否合理，是否设置金额上限等。 二：对结算条款的审核 主要关注合同结算条款是否符合企业信用管理规定，特别是对于预付款项、付款进度、验收款的管理要求，比如有企业规定对于设备类、物资类采购原则上不进行预付款，并按执行进度分批次支付货款，具体支付比例依据合作商信用等级确定。确有特殊情况需要支付预付款项的，应经过管理层特殊审批后方可进行。 合同结算方式(如银行转账、银行票据、现金交易等)是否符合企业相关规定。如企业明确规定应采用银行转账等电子结算方式的，不得规定通过现金方式进行结算。除总分公司、委托第三方收款等情形外，合同正文中涉及的收款方的账户名称应与合同签订方的名称一致。 三：对涉税事项的审核 主要关注合同中约定的税负承担、发票开具等条款是否符合国家税收法律法规的要求。合同中明确约定发票类型的，发票类型需与合同业务内容、业务性质保持一致，审核时应结合以合作对方机构所在地、劳务发生地、业务内容为标准进行判定;对于涉及增值税业务的票据，应标明开具增值税专票或者普通发
企业财务审核合同应关注的要点 实务工作中，企业财务通常被要求参与合同签署的审核，即在合同审批流程中加入财务会签环节。但与企业法务部门的全面性审核不同，财务审核侧重于对合同中涉财条款的审查与核对，具体应关注五大要点。 要点一：对合同金额的审核。 主要关注合同金额是否匹配相应的资源项目，并控制在相应的项目额度内，超出部分是否执行了相应的审批程序；合同正文中的金额信息计算是否准确，是否与合同附件资料（如报价单、谈判记录等）一致，大小写金额是否相同；对于框架合同要留意框架合同金额是否合理，是否设置金额上限；涉及分期付款的合同，合同金额乘以付款比例是否等于分期付款金额等。 要点二：对结算条款的审核。 主要关注合同结算条款是否符合企业信用管理规定，特别是对于预付款项、付款进度、验收款的管理要求，比如有企业规定对于设备类、物资类采购原则上不进行预付款，并按执行进度分批次支付货款，具体支付比例依据合作商信用等级确定。确有特殊情况需要支付预付款项的，应经过管理层特殊审批后方可进行。 合同结算方式（如银行转账、银行票据、现金交易等）是否符合企业相关规定。如企业明确规定应采用银行转账等电子结算方式的，不得规定通过现金方式进行结算。除总分公司、委托第三方收款等情形外，合同正文中涉及的收款方的账户名称应与合同签订方的名称一致。 合同结算依据及附件是否符合企业会计核算要求，约定的结算附件是否包含请款通知书、发票、工作量考核表、对账单、采购清单、验收纪要等，具体需结合
合同标的予以判定。 合同中约定的付款时限是否具有操作性。鉴于企业内部管理流程，合同结算条款中是否预留足够时间以完成付款审批动作，避免出现“合同签订后1个工作日内付款”、“收到乙方发票后当天付款”等操作性不强的付款条款，以合理规避违约风险。 要点三：对涉税事项的审核。 主要关注合同约定业务的类型，判断该业务的涉税种类、税率、是否有过渡政策或优惠政策；关注合同中约定的税负承担、发票开具等条款是否符合国家税收法律法规的要求。合同中明确约定发票类型的，发票类型需与合同业务内容、业务性质保持一致，审核时应结合以合作对方机构所在地、劳务发生地、业务内容为标准进行判定；对于涉及增值税业务的票据，应标明开具增值税专票或者普通发票，以及包含的税率；合同中未明确约定发票类型的，应通过“乙方须提供符合税法规定、以甲方财务要求的正规税务发票”等模糊方式进行。最后，要特别注意行政事业收据的使用范围。企业与行政事业单位合作的业务事项，合作内容是行政事业单位职责范围内的业务，则对方可以提供行政事业单位专用收据报账；合作内容为超出政府行政事业单位职责范围的广告、宣传、培训等经营性业务，则对方应提供符合税法要求的正规税控发票。 要点四：对特殊事项的审核。 主要包含内容如下： 租赁类合同，需判断租赁形式是否符合企业资产管理规范，比如某些企业规定未经批准不得进行任何形式的融资性租赁；对于涉及企业市场竞争的核心设备，不得采用租赁的方式获得资产；对经营性租赁方式在经济上应具备可行性。根据企业会计准则的相关规定，租赁形式包含经营租赁和融资租赁，判定时应结合租赁标的物的产权、租赁期间、租赁标的专用性、租金等要素，关注不符合租赁要求的合
兰州大学经济合同管理办法(修订) 第一章总则 第一条为了规范学校经济行为,维护学校合法权益,防范各类财务风险,促进学校各项事业的健康发展，根据《中华人民共和国合同法》等相关的法律法规，结合我校实际，制定本办法。 第二条本办法所指的经济合同是指以兰州大学的名义，与其他平等主体的自然人、法人和其他组织之间设立、变更、终止经济权利义务关系的协议. 第三条经济合同订立必须遵守法律、法规，坚持平等互利、协商一致、诚实守信的原则，维护学校的正当权益，任何部门和个人不得利用合同损害学校利益。 第四条本办法所指的经济合同包括商品买卖合同、基建工程及修缮工程合同、合作办学合同、委托加工合同、财产租赁合同、借款合同、债权债务的清偿合同、服务合同、捐赠合同等各类经济往来的合同。不包括科研合同与劳动合同。 第二章合同管理职责 第五条学校财经领导小组是经济合同管理的最高决策机构，统一领导学校经济合同管理工作,并负责合同管理办法的解释。 第六条财务处是经济合同管理的职能部门,负责合同签订程序的审核、合同正本的保管、合同执行情况的监督等工作。 第七条校长办公室负责授权委托等手续的办理及合同专用章的管理。 第八条合同承办部门是经济合同的履行部门，负责合同文本的草拟、送审、报批及履行等工作。 第九条学校各业务主管部门根据其职责范围，受理本部门所管辖经济业务合同的审核、授权范围内合同的签署及合同履行过程的监督等工作。
（一)国有资产管理处:负责全校各单位办公设备、办公家具、图书、教材采购合同，学校公共场馆专用设备、设施采购和日常维修合同,各类咨询、委托、租赁等服务合同的审核、签署及合同履行过程的监督； (二）实验室与设备管理处：负责各类实验室的设施、设备、办公家具采购及实验室、试验站内部修缮合同的审核、签署及合同履行过程的监督； （三)基本建设处:负责基本建设工程合同、大型基础设施建设和改扩建工程合同的审核、签署及合同履行过程的监督； （四）后勤管理处:负责学校各类房屋修缮、装饰装修、园林绿化工程及校内旧建筑物拆除（基建处新建项目原址旧建筑物拆除工程除外）工程合同,小型基础设施改造工程及后勤专用设施、设备及原材料、燃料、粮油、肉食品等消耗材料采购合同的审核、签署及合同履行过程的监督； （五）教务处、研究生院、继续教育学院、网络教育学院、国际文化交流学院:按各自的职责范围负责合作办学合同的审核、合同履行过程的监督； (六）财务处：负责借、贷款及对外投资合同审核、合同履行过程的监督; (七)发展规划处:负责学校各类捐赠合同的审核、合同履行过程的监督； (八)审计处:负责各类委托审计合同的审核、合同履行过程的监督; (九）其他单位按照《兰州大学采购和招标管理与监督办法》规定负责本部门所管辖业务经济合同的审核及监督。 第十条重要经济合同应经学校法律顾问审查把关,以确保学校权益得到法律保护. 第十一条合同原则上应采用国家有关部门统一制定的格式文本,
浅谈经济合同内部审计
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浅谈经济合同内部审计 一、经济合同审计的意义： 经济合同是维护市场经济秩序、保护市场主体利益的一种重要制度安排，是市场经济正常运转的重要保证力量。经济合同审计是指审计部门对经济合同的签订、执行过程和结果进行审计监督、检查、评价和咨询活动。开展合同审计工作，具有如下意义： 1、依法维护合同当事人的合法权益。开展经济合同审计，有助于保证经济合同本身合法、合规，更好地维护市场秩序，促进经济发展，保护市场主体合法权益。 2、帮助完善经济合同条款，避免潜在的经济纠纷。这是合同管理与合同审计的共有职能，通过合同的合法性、合规性、合理性和严密性的审查，依法维护单位的合法权益。 3、强化单位内部控制机制，加强相关业务部门责任，避免经营风险。如对于单位的重大投资合同，通过审查其是否符合单位经营方针、政策，有无充分的项目可行性分析和相关审查，可减少决策的失误。 4、强化价格审计职能，发挥经济监督的联动效应。随着市场经济的发展，人们愈来愈感受到价格审计对于单位经济利益甚至反腐败的重要性。合同的价格条款，自然就成为整个合同的核心条款。合同价格审计，也是单位内审工作的核心和优势所在。 二、经济合同审计的目标 要实施审计就必须首先确定审计的目标。经济合同是一种有效的制度安排，可以减少未来事项的不确定性，增加人们认识环境的能力，有助于保护市场经济主体的合法权益，很多经济合同甚至直接关系到单位的生死存亡。经济合同审计的具体目标应该确认为合法、合
合同审核“八大要点” 一、审主体 签约过程中，公司往往更重视合同内容，而忽视了对合同主体资格的审查，有时甚至为了促成合作或碍于情面将对主体的审查变成“走过场”，这样的做法容易导致主体缺陷而使合同归于无效或难于履行，达不到签订合同目的。因此，对签约主体的资格要严格审查： 1、要审查对方的营业执照及年检的情况，以了解其主体的合法性(如是否合法注册、是否存在未年检导致被吊销营业执照等)和经营范围，必要时应当到相关部门调查资产状况、工商登记以及不动产登记等; 2、对法律法规规定需要具备相应资质条件的合同项目，要根据合同内容审查对方的资质现状，即有否获得相关资质及目前效力情况(有的资质可能失效)，如经营与电信相关的业务应取得电信业务经营资格许可证，通信建设工程需要相应资质等级等; 3、要对对方的履约能力进行必要评估，以保证签约后能够顺利履行合同。 二、审内容 1、看合同的内容是否合法：如有无违反国家法律法规的强制性规定;是否存在损害社会公共利益或以欺诈、胁迫手段订立合同的情形;是否存在重误解或显失公平等等。 2、看合同主要条款是否完备、明确：双方的权利义务有明确的规定，特别是合同标的、数量、质量、价款、履行期限、合同的解除、违约责任的承担等等主要条款。
3、最限度地为公司争取利益：要站在有利于公司的角度上，对我方权利和义务进行全面衡量，当然是争取更多权利而尽可能地减少义务，并且，对我方可能出现的违约要规定相对较轻的违约责任;对对方条款的审查，则恰恰相反，不过，凡事都要有个限度，合同条款还是要建立在相对公平合理的基础上的，否则，显失公平的合同也可能导致被撤销的。 详述合同重要条款的要求（如标的、付款方式、数量、签订地、工期、交货时间及地点、上线、初验、终验等） （1）合同清单总额与合同总金额不一致。合同清单的单项金额不等于清单总金额——必须更改； （2）工期、交货时间、地点/目的地及接收人联系方式/签订日期等空白——不得空白，必须填全，并且不得有误。（ISO9000要求） （3）合同内未约定验收期限、验收标准——必须增加。如未增加存在的法律风险：项目完成后局方一直不验收，或者以未验收为理由不支付相应款项。（4）验收标准建议在合同中明确约定按什么标准来验收，如约定为双方按合同及需求说明书要求来验收。 （5）合同内的签订日期、签字日期与合同中的相关联日期产生冲突（如合同签订日期为10-9-21，交货日期为10-8-16，交货日期早于合同签订日期，冲突）——必须更改（ISO9000要求） （6）清单无单价、数量；我方——必须更改。如未更改存在的法律风险：供货时无法确认供货是否符合要求，容易出现纠纷，且出现纠纷时无明确判定标准，对我方不利。 三、审权限 很多情况下，合同是由一方或者双方授权代表签署的，此时应当审查代理人
合同管理办法 第一章总则 第一条为了加强公司合同管理，维护公司合法权益，确保公司合同管理的顺利进行，根据《中华人民共和国合同法》及其他相关法律法规的规定，结合公司实际情况，特制定本办法。 第二条本办法中所称的合同，是指平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。 第二章适用范围 第三条集团公司下属各中心、部门及分（子）公司签订的各类合同均应遵守本办法。集团公司下属各中心、部门及分（子）公司在订立、履行合同，应当遵守法律、行政法规及本办法的相关规定，不得违反法律规定，不得损害公司利益。 第三章管辖合同范围 第四条本办法管辖合同范围为： 1、各类租赁合同； 2、各类管理合同； 3、各类广告合同； 4、各类买卖合同； 5、各类借款合同；
6、其他形式的经济合同。 第三章合同管理部门及职责范围 第五条归口管理部门 1、合同承办部门：集团公司下属各中心、部门及分（子）公司需签订合同的各相关部门。 2、合同审核部门：监察审计中心·法律事务部 3、签章管理部门： 第六条职责范围 1、合同承办部门职责：负责前期市场调查、签约对象资信评估、收集整理合同起草所需资料、合同前期谈判（起草）、合同审核流程的发起、合同最终签订事宜的确认、督促合同履行进展、向相关部门通报履约问题、参加合同纠纷的协商、调解、仲裁、诉讼的准备及善后工作； 2、合同审核部门职责：根据相关法律及公司《法律文书审核流程》规定，结合公司利益参与合同的谈判、草拟工作，对合同谈判及合同草拟提供及时、准确、有效的法律意见、参加合同纠纷的协商、调解、仲裁、诉讼的准备及善后工作； 3、签章管理部门职责：根据公司规定的合同承办、审核流程，对合同签订的用印、归档环节进行形式要件的审查，并做好经济合同用印记录工作，负责经济合同档案管理的检查。
公司财务审合同要点 财务人员在审核合同时，一方面要尽量促成业务能够做成，另一方面又要毫无保留的指出风险点，不怕过，就怕错，该把握的就得把握? “合同”法律上说： 合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系意思表示一致的协议。合同又可以细分口头合同和书面合同，有名合同和无名合同、双务合同和单务合同。 常见的合同中框架内容： 合同双方的主体（资格、资质）、合同主要的标的物（产品、数量、规格型号、运输、包装、质量要求）、执行进度条款、验收条款、付款条款、违约责任条款、知识产权条款、保密条款、不可抗力、争议解决条款、签字页。 科班出身的财务基本都学过一门课程《经济法》，在不同的公司、不同的团队中财务人员常常和业务、法务、律师、商务等专家一起参与合同的审核工作。 财务为什么要审合同？ 个人猜测执行已经签订未经财务人员审核的合同，事后发现问题太难解决。混合销售税率的问题，软件销售硬软件报价不分问题，发票不合规的问题，企业弥补成本过高所以才让财务在事前加了一道审核关。（当然趟过这些坑的企业，财务人员早就进入到合同审核的名单了）。 财务应不应该主动审核合同？ 合同作为企业经营业务的前置环节，从财务角度上涉及收入确认的依据（原则上收入的确认和开票没有必然的联系，收入确认的要素：所有权及风险报酬的转移、经济利益可靠的计量）； 涉及成本与费用按照权责发生制进行列支的依据（例：一次性交一年以上房租）； 涉及公司资产、负债金额确认的依据（例:应收账款、预付账款、存货、固定资产……）； 涉及发票的开具（合同中约定发票的税率、开票内容），尤其在当今税控管控的形式下商品销售型企业增值税进销的对应（三流合一，商品上下游通查）； 涉及企业控制方面: 1、在一些公司中，合同是预算刚性的重要复审环节；
订立合同常见的25个法律问题 合同的订立是合同双方动态行为和静态协议的统一，它既包括缔约各合同订立方在达成协议之前接触和洽谈的整个动态的过程，也包括双方达成合意、确定合同的主要条款或者合同的条款之后所形成的协议。 1、合同正式签订后口头更改的有效力吗? 答：合同双方当事人协商一致的，可以变更合同。如主合同约定变更应采取书面形式的，应遵循主合同约定采用书面的形式订立变更补充协议，如果未作出明确的变更形式约定，口头变更也是有效力的。 2、合同加盖什么章才有效力? 答：合同印章反映当事人的意思表示，通常当事人为企业法人的，使用企业公章或合同章即可，如当事人为自然人的，使用名章即可。如适用财务章等其他领域专用章订立合同的，在能否客观体现订立合同时盖章方的真实意思表示一点上容易产生争议。 3、合同上只有法定代表人签字没有公章是否有效力? 答：合同当事人在合同上签字或者盖章均是有效的，并不规定签字一定要配合盖章，如企业的法定代表人签字带未加盖企业公章，原则上说也是有效的。但是存在效力瑕疵，易引发法律风险较大。因法定代表人是代表企业行使权利订立合同，如没有加盖企业公章，则易被认为相关合同行为是个人行为而非企业的行为。 4、合同当事人一栏的填写有哪些需要注意的地方?
答：合同一方当事人是自然人的，尽量写明身份证号，以避免发生对自然人身份的争议;合同一方当事人是法人的，要写清企业的名称，和法定代表人姓名。与企业法人签约的，不能只在合同当事人栏中填写法定代表人的名字，以免导致合同相对方不明确。 5、是否只有书面的合同才有效力? 答：合同可以采取书面形式、口头形式和其他形式。法律、行政法规规定采用书面形式的，应当采用书面形式，如房地产转让合同、长期的租赁合同、建筑工程合同等。当事人约定采用书面形式的，应当采用书面形式。 6、合同中涂改的部分是否有效力? 答：如单方对合同进行涂改，以改变了原有合同约定的，则改变的部分无效，维持原合同约定内容。合同签订之后，任何一方想进行合同修改的，必须告知对方，经双方协商一致同意后，重新签订合同或在原合同相应条款作修改或补充，并在修改地方加盖双方公章(个人手印);若只有口头答应但没有对合同做修改或者没有在任何一处有修改变动的地方盖章(手印)，视为无效，合同维持原有内容继续生效。 7、什么是格式条款?格式条款有什么风险? 答：格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款。实务合同关系中多存在格式条款，如出卖方的销售合同条款、出租人的租赁合同条款等。采用格式条款订立合同的，易被认定为无效。法律规定，如果格式条款存在提供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效。
合同审核审批流程 一、总则 流程目的：规范合同的签订、履行和付款程序，并最大限度的避免风险。 适用范围：适用于公司签署的所有经济类合同的管理，不适用于劳动合同等其他类合同的管理。 二、合同审批流程图 合同审批共包括7个环节：缮制合同文本、审核业务风险、审核法律风险、审核财务风险、审批、签署合同和登记存档。 三、合同审核审批流程详细说明 1、缮制合同文本（F1） 缮制合同文本是指根据双方协商的结果及相关资料起草合同文本的过程。只有采用非标准样本的合同需要缮制合同文本。 工作内容： ①、收集相关信息：在缮制非标准合同文本之前，公司相关人员必须收集相关信息，包括业务协商的结果、公司以前的合同样本、类似合同的标准样本等，作为起草合同文本的基础，同时将相关资料作为合同附件。 ②、制定合同框架：根据合同的价格条款、交易方式等条件，同一类型的合同也具有不同的框架体系，因此，在起草非标准合同文本之
前，必须先确定合同的框架体系，根据价格条款、交易方式确定应包括的合同类型。 ③、起草合同文本：对于合同框架中的非标准合同，合同文本的起草必须遵循《中华人民共和国民法通则》及《中华人民共和国合同法》等相关法律、法规的规定，保证条款的合法性、严密性和可行性。对于关键条款，如数量条款、质量条款、价格条款、付款方式、付款时间、违约条款等，必须向公司的法律顾问咨询，保证用词准确，没有歧义，同时还必须对合同的盈亏状况进行预测。 ④、上报合同：在起草完合同文本之后，相关业务人员必须仔细检查合同的各项条款，保证内容完整，用词准确，没有文字错误。并将检查过的合同文本及盈亏预测等相关附件上报上级主管。 2、审核业务风险（F2） 审核业务风险主要是评价合同的业务前景、业务利润和回款风险。 工作内容： ①、评价业务前景：公司的部门主管在拿到业务员缮制的合同文本后，首先需要对业务的发展前景进行评估。对于有发展潜力的业务，可以考虑适当增加优惠条款，以维护双方的长期合作关系；对于临时性和没有发展潜力的业务，必须对其它业务风险进行严格审核，并提出修改建议。 ②、评价业务利润：在确定了业务的发展前景之后，部门主管需要根据业务发展前景来确定合同的利润水平，同时将合同的盈亏预测与相应的利润水平作对比。如满足利润要求，则签字同意，否则提出修改建议。 ③、评价风险控制措施：在合同满足了业务发展需求和利润要求之后，还必须对合同中的风险控制措施进行评估，检查合同条款是否对可能出现的风险采取了恰当的规避措施。如果规避措施得当，则签字同意，否则提出修改建议。 3、审核法律风险（F3） 审核法律风险是对合同的合法性、严密性、可行性进行审核。这项工作由公司的法律顾问全面负责。只有非标准样本合同需要进行法律风险审核。 工作内容： ①、审核合法性 A．当事人有无签订、履行该合同的权利能力和行为能力；
合同评审管理办法 第一章总则 第一条为确保公司经济（商务）合同的合法性、有效性、可行性，规范合同评审活动,特制定本管理办法。 第二条合同评审的目的是依法防范风险,加强对费用和成本进行控制，保证生产经营进度和服务质量，保证及时回款等。 第三条经济合同评审的依据为《中华人民共和国合同法》及其他有关制度。 第四条凡涉及公司各类物资（设备)的采购、物流运输、建设工程、商务等项目均必须按照规定签订经济或商务合同。 第二章组织管理及其职责 第五条公司成立合同评审小组。合同评审小组组长戴汉承,副组长郭平、张爱民、张华清,组员刘巍、付沛力、王建武、高章跃、程庆峰。 第六条公司合同评审小组的主要职责 (一)审查合同条款是否符合国家法律法规；是否符合公司合同签订基本原则与要求; （二)审查合同当事人的资质、生产能力、质量保证以及风险评估、信誉度等; (三)评审收款与结算方式的合理性和可行性; (四)评审合同的招标程序、合同价格确定的依据、客户资信程度及信用政策；（五)对评审过程认真做好记录,并存档备查。 第三章评审范围及内容 第七条本办法经济(商务）合同范围内的合同评审,主要包括:建设工程(土建)合同、买卖合同、外包合同、运输合同、商务合同等。 第八条凡建设工程(土建）、买卖、运输、外包、商务等项目的合同,均必须提请公司合同评审小组评审。
第九条紧急采购、特殊原因的物资采购，可经公司总经理批准,依照特事特办的原则处理。 第十条评审内容 （一)建设工程（土建)合同 １.审核施工单位的资质、业绩及信誉度； 2．审核费用是否合理。主要测算直接材料费用、直接人工费用、其他费用、间接费用及取费标准、定额选用、交（竣)工日期等； 3．审核质量与技术条款； 4.审核服务与承诺条款； 5.审核合同价款、付款方式是否明确且符合公司规定; ６．审核违约责任、质量索赔条款； 7.审核质量保证及质量保障体系是否满足要求。 （二）买卖合同 1.审核供应商的选择情况; 2.审核比价核价、优质优价（性价比）情况； ３.审核备品配件、随机配件的供应条款; 4．审核交付周期、质保期、售后服务与承诺条款; ５.审核合同价款、结算方式等是否明确且符合公司要求和规定； 6.审核违约责任、质量索赔条款; 7．审核质量保证及质量保障体系是否满足要求； (三）运输合同 1.审核托运方单位的业绩及信誉度； 2.评审运输费用标准(性价比)是否合理; 3．审核合同价款、结算方式是否合理; 4．评审对方承诺条款; 5.评审运输过程中货物毁损应承担损害赔偿责任条款; 6．审查有无违约责任的条款，是否符合《合同法》的有关规定。
一、经济合同审计的意义： 经济合同是维护市场经济秩序、保护市场主体利益的一种重要制度安排，是市场经济正常运转的重要保证力量。经济合同审计是指审计部门对经济合同的签订、执行过程和结果进行审计监督、检查、评价和咨询活动。开展合同审计工作，具有如下意义： 1、依法维护合同当事人的合法权益。开展经济合同审计，有助于保证经济合同本身合法、合规，更好地维护市场秩序，促进经济发展，保护市场主体合法权益。 2、帮助完善经济合同条款，避免潜在的经济纠纷。这是合同管理与合同审计的共有职能，通过合同的合法性、合规性、合理性和严密性的审查，依法维护单位的合法权益。 3、强化单位内部控制机制，加强相关业务部门责任，避免经营风险。如对于单位的重大投资合同，通过审查其是否符合单位经营方针、政策，有无充分的项目可行性分析和相关审查，可减少决策的失误。 4、强化价格审计职能，发挥经济监督的联动效应。随着市场经济的发展，人们愈来愈感受到价格审计对于单位经济利益甚至反腐败的重要性。合同的价格条款，自然就成为整个合同的核心条款。合同价格审计，也是单位内审工作的核心和优势所在。 二、经济合同审计的目标 要实施审计就必须首先确定审计的目标。经济合同是一种有效的制度安排，可以减少未来事项的不确定性，增加人们认识环境的能力，有助于保护市场经济主体的合法权益，很多经济合同甚至直接关系到单位的生死存亡。经济合同审计的具体目标应该确认为合法、合
规性，完整性，实施有效性。 1、合法、合规性。市场经济是法制经济，经济合同首先必须合法才能有效，才能发挥应有的作用。改革开放以来，我国市场经济体制在不断完善的同时法制建设也在不断健全和完善，已取得了巨大的成就，目前已经形成以《中华人民共和国合同法》为核心，包括其他各项相关法律、法规在内的相对健全的合同法律体系，对我国市场经济中的经济合同进行规范和管理。在此前提下，经济合同审计的首要目标应该是保证合同符合相关法律及行政法规的规定，保证合同能产生相应的法律效力。随着市场经济的发展，各单位也在不断地进行改革、改制，建立现代企业制度，提升管理水平，对经济合同的管理和规范也日趋完善，逐步制定了科学、系统的合同管理规章制度。因此，经济合同审计的目标还应该包括检查单位经济合同相关的各项活动是否符合单位的合同管理规章制度。 2、完整性。经济合同的内容一般包括：当事人的名称或姓名和住所；标的名称；标的数量、质量；价款或者报酬；履行期限、地点和方式；违约责任；解决争议的方法及其他必要条款。实施经济合同审计时，应该特别注意上述合同必要条款是否完备以及文字表述是否严谨，还应该特别注意的是某些特殊合同可能还包括一些特殊条款，需要一定的专业知识进行识别和判断，必要时可以考虑请专家帮助。 3、实施有效性。通过经济合同审计监督和促进合同顺利实施，实现预期的效果和目标也应该是经济合同审计的重要目标之一。合同条款中包含合同实施的时间、期限、地点等条款，单位一般也都制定有保证合同实施的各项规章制度，合同只有按照约定、规定执行才能实现预期的经济效益，避免发生不必要的纠纷、造成不必要的损失。实施有效性更侧重事中和事后的评价。 三、经济合同审计的内容 经济合同审计具体可以分为四个阶段：准备阶段，实施阶段、终结阶段以及后续审计阶段。下面将分别介绍每个阶段的主要内容。
从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢! 财务人员该如何审核采购与销售合同【会计实务经验之谈】 导读 财务人员审核购销合同主要关注流程合规性、资金风险、税务风险等方面。合同审核是公司内控管理的一个方面，这项工作要做到位需要与一系列的配套管理措施结合，如付款审核要与预算管理结合，签约主体审核要与供应商选择与客户信用等级评价结合。如果合同评审没有法务把关，财务审核的责任更为重大，还需关注合同的合法合规性。 公司签订采购合同、销售合同时往往需要财务人员审核，合同信息那么多，从头看到尾工作量太大了。一般情况下合同已有法务人员把关了，财务人员需要审核什么呢？ 如果公司规定采购合同、销售合同要有财务审核环节，这是个好现象，说明了公司对财务工作的重视。财务审核属于专业性审核，无需面面俱到，主要应就财务管控的范畴着眼。 针对采购合同，财务人员审核的关注点主要是： 1.合同审批流程是否完整，有无越权审批的现象； 2.采购额度是否在预算内，公司是否有足够资金付货款； 3.乙方的银行账户信息是否完整，付款的时限如何约定；签订合同时一般会约定付款方式，惯例是签订合同后付首款，产品交付后付第二期款，质保期过后付尾款。首款比例如何确定呢？这要看合同标的是什么。需生产制造的，首款比例会高一些，以盖住对方材料成本为宜。服务类或软件类标的，首付款不超过10%为好。这只是理论参考，议价最终取决于双方的江湖地位。 4.有无验收不合格时的退赔约定； 5.有无约定开票时限，有无约定发票类型，开票信息是否完整，采购合同应尽量索取增值税专票。针对销售合同，财务人员审核的关注点主要是： 1.合同签署是否符合公司的流程制度，如合同的签批流程是否到位； 2.预估销售合同的利润，对合同的盈利情况签署意见； 3.能否在合同签订阶段进行税收筹划。如选择恰当的签约主体，对于多法人实体运营的集团，选
起草、审查经济合同要点 --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================== 法之行:文化交流、法律风险防范 起草、审查经济合同需要注意的要点 经济合同(Economic contract)，从内涵上看，是指平等民事主体的法人、其他经济组织，个体工商户、农村承包经营户相互之间，为实现一定的经济目的，明确相互权利义务关系而订立的合同。从外延上看，它主要包括购销、建设工程承包、加工承揽、货物运输、供用电、仓储保管、财产租赁、借款、财产保险以及其他经济合同。在起草、审查合同时，通常要进行三个方面的准备，一是要审阅当事人提供的背景材料，二是查阅合同所涉事项全部相关法律法规、司法解释、部门规章、国际惯例，三是研阅有关合同范本并决定是否参照。除了上述准备工作外，下列问题值得高度注意: 一、应注意合同的目的性 在着手起草或审查合同之前，应通过电话、电子邮件，最好是面谈的形式或直接参与谈判，摸清当事人拟签合同的真正目的，包括动机。实践中，明明是加工承揽合同，有的当事人当作买卖合同处理;明明是一般合作建房合同，有的当事人当作合作开发房地产合同处理，结果导致合同名不副实。有的当事人企图以合法形式掩盖非法目的，例如，明明是企业相互借贷合同，确要搞成一份合作经营合同。 只有明确合同目的，才能搞清合同各方的真实意思;只有明确合同目的，才能确定合同的性质及合同的准确名称;只有明确合同的目的，才能“规划”合同双方的权利和义务及违约责任;只有明确合同的目的，才能确保合同的有效性。