填空题
1、金融企业的负债是过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。
2、金融企业经营业务的特点决定了会计监督的必要性、重要性和金融监督的依据。
3、金融性公司会计科目根据资金性质设置资产类、负债类、所有者权益类和损益类四类。
4、存款人的工资、奖金等现金支取只能通过基本存款账户办理。
5、活期储蓄存款续存时，应按续存金额查出应计息积数与原积数相加，求出积数余额。
6、收款人开户行发出托收凭证后，登记发出托收结算凭证登记簿，付款人开户行收到托收凭证后，登记定期待收结算凭证登记簿，以控制每笔凭证的处理情况。
7、信用卡透支不准超过最高透支额，透支期限最长60天。透支部分按月计收单利利息。
1、贷款利息采用利随本清计息法，计息的起讫时间算头不算尾，按对年对月对日的方法计算，对年360天，对月按30天，不满月的零头按实际天数计算。
2、商业汇票贴现期限应从贴现之日起计算至汇票到期日止，利息算至到期的前一日。
3、银行对客户售汇，应用卖出价。
4、外汇买卖科目分户账的外币借方余额，乘以该种外币中间价大于该种外币人民币贷方余额的差额为汇兑损失。
5、个人外汇存款分为现钞户存款和现汇户存款。
6、外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将人民币与外汇金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。
7、资金汇划清算系统中，经办行是办理结算资金汇划业务的行处；清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户并办理辖内行处汇划款项的行处。
8、人民银行办理再贴现的对象是在人民银行开立账户的，再贴现的金额以再贴现票据面额为准，扣除再贴现利息后，将其差额作为实付再贴现额支付给申请再贴现的商业银行，再贴现期限从再贴现之日起至汇票到期日止。
1、委托人对于委托存款可以随时支取，但只限于委托存款大于委托贷款部分或者是_在委托贷款收回之后。
2、债券的发行有平价发行，溢价发行及折价发行。
3、代理发行证券业务按发售方式分，有代销方式、全额购进包销方式、和余额购进包销方式。
4、经营租赁业务而出租的租赁物件，所有权归出租人，在租期内，承租人有使用权并承担设备租赁包养维修费。
5、转让无形资产所有权，以账面摊余价值作为成本；转让无形资产使用权不应注销无形资产账面摊余价值。
6、应收利息科目余额反映的为应收而未收的贷款利息，逾期90天以上尚未收回的贷款，其应计利息纳入表外科目反映。
7、接受外币资本投资时，如果合同约定汇率与收到投资时的市场汇率不同，按合同约定汇率与收到投资时的市场利率的差额作为资本公积。
8、决算说明书是以文字形式来说明决算报表上各项数字形成的情况和变化因素，补充数字无法表达的内容，为研究财务情况提供分析资料。
1、会计核算具有明显的本位币特点，也就是说，不论会计核算内容有何差异，在转换为货币计量后，都具有可比性、可加减性与可考核性。
2、储蓄存款计息，本金的元位起息元位以下不计息。利息计至分位以下四舍五入。
3、收款人开户行发出托收凭证后，登记发出托收结算凭证登记簿，付款人开户行收到托收凭证后，登记定期代收结算凭证登记簿，以控制每笔凭证的处理情况。
4、单位信用卡存入款项，一律从其基本存款账户转账存入，不得存入现金，不得支取现金。
5、非应计贷款指的是贷款本金或利息逾期90天的贷款。
6、浮动利率外汇贷款的利率不固定，而是参照金融市场银行同业拆放的利率，由银行根据加上一定的银行管理费制定的。
7、电子联行往来的核算，设置有电子联行往帐、电子联行来帐和电子资金清算往来三个会计科目。
8、各商业银行分支机构在中央银行开立的存款账户属于备付金存款账户。
选择题
1、下列各项，属于金融企业资产的是（C）。
A：再贷款B：吸收存款C：存放中央银行款D：实收资本
2、用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（B）。
A：表内科目B：表外科目C：资产科目D：负债科目
3、银行会计凭证具有使用（D）的特点。
A：复式凭证和特定凭证B：单式凭证和原始凭证
C：基本凭证和单式凭证D：单式凭证和业务凭证代证账凭证
4、单位定期存款（C）为金额起点。
A：10万元B：5万元C：1万元D：5000万元
5、活期储蓄存款在每年的6月30日结息，利息按（D）计算。
A：按存入日挂牌公告利率B：按支取时挂牌公告利率
C：按当年1月1日挂牌公告利率D：按结息日6月30日利率
6、银行应按“满付实收、更换新存折”的做法进行处理的储蓄存款业务是（B）。
A：零存整取提前支取B：整存整取部分提前支取
C：存本取息提前支取D：整存零取部分提前支取
7、（A）属于非转让背书。
A：质押背书
B：甲向乙购货而转让票据的背书
C：乙向丙支付劳务费而转让票据的背书
D：丙支付丁的交易尾欠而转让票据的背书。
8、一笔托收承付结算，5月8日承付期满，付款人无款支付而发生逾期付款，5月26日上午营业开始，款项全部付款，应计算（A）的逾期付款赔偿金。
A：18天B：19天C：17天D：16天
9、下列结算方式和票据，在结算划款时需填借方报单划付款项的有（A）。
A：银行汇票B：银行承兑汇票C：托收承付结算D：汇兑结算
10、商业汇票的提示付款期限最长不得超过（B）。
A：9个月B：6个月C：3个月D：2个月
1、抵押贷款（A ）不能归还本金，银行可以按合同规定作价变卖处理抵押品。（）
A：逾期1个月B：逾期2个月C：逾期90天D：逾期180天
2、质押贷款的质权人是（B）。
A：借款人B：发放贷款的银行C：借款人、贷款人以外的第三人D：保证人
3、银行为客户结汇买入外汇，应用（A）。
A：买入价B：卖出价C：钞买价D：中间价
4、外汇买卖科目的外汇余额在借方，人民币余额在贷方，表示（A ）。
A：卖出外汇大于买入外汇B：买入外汇大于卖出外汇
C：结汇大于售汇D：售汇大于结汇
5、一客户向中国银行申请美元贷款866万元，应归还（C ）。
A：人民币本金，美元利息B：美元本金，人民币利息
C：美元本金，美元利息D：人民币本金，人民币利息
6、在资金汇划清算系统中，下列业务中，清算行应贷记“上存系统内汇划款项”科目的是（C）。
A：收到划来托收承付款B：收到划来电汇款
C：收到划回银行汇票款D：代理付款划出银行汇票款
7、在分散逐笔对账的联行往来办法中，联行来账的正确处理方法是（A ）。
A：收到贷方报单，借记联行来账的贷方户B：收到借方报单，借记联行来账的贷方户C：收到贷方报单，贷记联行来账的借方户D：收到借方报单，贷记联行来账的借方户
8、根据商业银行吸收存款的增减变化，按照法定比例计算保留在人民银行的准备金是（C）。
A：备付金B：支付准备金C：法定准备金D：风险准备金
9、参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是（A ）。
A：提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据
B：提出应收款票据大于提出应付款票据
C：提出应付款票据大于提出应收款票据D：提入应收款票据大于提入应付款票据
10、下列引起商业银行在人民银行的存款账户余额减少的业务有（A ）。
A：归还再贷款B：货币回笼
C：调减财政存款D：取得再贴现
1、信托存款一般为（A ）的存款。
A：定期1年以上B：定期3年以上
C：定期5年D：活期
2、以现金资产换入长期股权投资，按（B）作为初始投资成本。
A：换入长期股权投资账面价值B：换出资产账面价值
C：换出资产账面价值加应支付的税费D：换出资产的成本价
3、自营证券业务的损益情况反映在（A）科目中。
A：证券销售B：证券发行C：自营库存证券D：证券买卖
4、某金融企业对M企业的初始投资成本120万元，占M企业有表决权资本的25%，该金融企业应享有M企业所有者权益为100万元，合同规定投资期限为15年。股权投资差额摊销期为（D）。
A：不超过10年B：10年C：不低于10年D：15年
5、实际成本核算法账面反映的证券成本包括（D ）。
A：成交价B：成交价与手续费C：成交价与印花税D：成交价、手续费与印花税
6、融资租赁资产的性能不好或设备陈旧等引起的风险，（A ）不负责任。
A：出租人B：承租人C：供货人D：第二承租人
7、不属于经营用主要设备，（A ），也作为固定资产。
A：单位价值2000元以上。使用年限超过2年。
B：单位价值1000年以上，使用年限超过2年。
C：单位价值2000元以上。使用年限超过1年。
D：单位价值1000年以上，使用年限超过1年。
8、法定盈余公积按照（D ）提取。
A：税前利润5% B：税后利润5%
C：税前利润10% D：税后利润10%
9、（C ）不在营业外支出中列支。
A：固定资产盘亏B：计提无形资产减值准备
C：短期投资跌价准备D：出纳短款损失
10、所得税是以（C ）与所得税税率相乘而计算交纳的。
A：账面利润B：利润总额C：应纳税所得额D：营业利润
1、下列属于金融企业会计核算基本规定的是（B ）。
A：相关性、可比性B：钱账分管、换人复核
C：一贯性、明晰性D：实质重于形式
2、借：单位活期存款
贷：现金
这笔会计分录应编制（B ）。
A：单位活期存款科目的借方凭证和现金科目的贷方凭证
B：现金科目贷方凭证C：单位活期存款科目的借方凭证
D：单位活期存款科目和现金科目的借方凭证3、存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户，是（D）。
A：基本存款账户B：一般存款账户C：临时存款账户D：专用存款账户
4、银行承兑汇票到期，承兑申请人账户无款支付或不足支付，对不足支付的部分承兑银行应（A）。
A：转为承兑申请人的逾期贷款B：将承兑汇票退回持票人开户行转交持票人
C：将承兑汇票退给承兑申请人D：汇票留存至承兑申请人有款时支付。
5、下列资产项目，不计提损失准备的是（D ）
A：拆出资金B：抵押贷款C：银行卡透支D：委托贷款
6、浮动利率外汇贷款的利率不固定，而是（B ），由银行根据筹资成本，加上一定的管理费而定。
A：由贷款银行根据资金供需状况B：参加金融市场银行同业拆放利率
C：在基准利率基础上按比例浮动D：按人民币贷款利率的10%上下浮动
7、下列会计科目中属于资产类的是（A）。
A：上存系统款项B：电子汇兑汇差款项存放
C：联行往账D：联行来账
8、各商业银行分支机构在中央银行开立的存款账户属于（A）。
A：备付金B：法定准备金存款账户
C：贷款准备存款账户D：备付金和法定存款准备金合一账户
9、自营证券业务期末计价按（C）原则计量。
A：成本发B：市价法C：成本与市价孰低法D：票面法
10、投资者以实物、无形资产等非现金资产投入的资本，应按（D）作为实收资本入账。
A：市场价值B：投资方账面价值C：净值D：投资各方确认的价值
判断题
1、金融企业资金的聚集和运用是伴随其存款业务活动的开展而形成的。（×）
金融企业资金的聚集和运用是伴随其各项业务活动的开展而形成。
2、银行的会计凭证中，对外业务绝大部分都是以单位向银行提交的各种凭证作为记账凭证。（×）
银行会计凭证中对外业务绝大部分都是以客户向银行提交各种凭证作为记账凭证。
3、任何单位均可开立基本存款账户。（×）
开立基本存款账户的单位，必须是独立核算单位。
4、一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存，并可以办理少量现金支取。（×）
一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存，不可以办理现金支取。
5、一个单位一般可选择一家银行的二个营业机构开立基本存款账户。（×）
一个单位一般可选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。
6、票据不需借助任何方式即可流通转让。（×）
流通转让票据必需要经过背书。
7、用于支取现金的支票可以由持票人委托银行收款，也可以直接向付款人提示付款。（×）用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。
8、银行本票、支票的转让仅限于同一票据交换区域。（√）
9、背书如附有条件，所附条件与票据所载事项具有同样的票据效力。（×）
背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有票据所载效力。
10、代理付款行支付银行汇票的会计分录为：（×）
借：联行来账
贷：××存款（或应解汇款）
借：联行往账
贷：××存款（或应解汇款）
1、11个月的贷款为短期贷款。×一年期以下的贷款为短期贷款（11个月的贷款是短期贷款，没错，这又不是短期贷款的名词解释）
2、贷款本金逾期90天的属于应计贷款。×贷款本金逾期90天没有收回的属于非应计贷款。
3、贷款展期期限规定为中期贷款不得超过原贷款期限。×贷款展期期限规定为中期贷款不得超过原贷款期限的一半。
4、开证行根据进口商的申请开立的电开信用证，需加编押印金额才能发电，并另寄电报证实书。√
5、直接标价法是以一定整数单位（通常是100个）的本国货币为标准来折算若干单位的外国货币。×
6、采用逐笔清算联行资金存欠办法的，清算行下列做法中正确的是：应付它行资金时，贷记“上存系统内款项”。×
7、电子汇兑往来的会计科目中，存放电子汇兑汇差款项属于负债类科目。×
8、人民银行对商业银行的法定存款准备金按（法人）考核。
9、商业银行吸收的财政存款，应（全额就地）缴存人民银行。
10、商业银行同业拆入的资金可以用于（结算票据交换差额，系统内资金挑拨不及时等引起的临时性资金不足）。
1、对委托存款的计息基数应为定期委托存款余额。×
2、手续费和已到付息期尚未领取的债券利息，应计入应收利息。×
3、某项短期投资账面投资成本100000元，已计提跌价准备6000元，本期末按市价计算应为108000元，应冲回跌价准备14000元。×
4、以债转股方式取得长期股权投资，按实际债转股应收债权账面价值作为初始投资成本。×
5、实际成本核算法账面反映的证券成本包括成交价与手续费。×
6、经营租赁资产的性能不好或设备陈旧等引起的风险，出租人不负责任。对
7、转让无形资产所有权的净收益，应计入其他业务收入。×
8、盈余公积可用于弥补亏损和转增资本，转增资本后留存的数额不得少于所有者权益的25%。×
9、汇兑收益是办理汇兑结算业务的收入。×
10、金融企业的非独立核算单位不单独办理年度决算。对
1、金融企业会计核算的基本规定是实质重于形式。对
2、现金收付日记簿的合计数，必须与现金科目总账余额核对相符。×
3、单位定期存款不到期，如急需资金，可以全部或部分提前支取。×
4、银行承兑汇票的付款人是商业汇票的出票人。×
5、自结息日起，贷款利息逾期60天尚未收回的，应冲减“应收利息”和“利息收入”。×
6、外汇买卖科目分户账的外币余额为贷方，人民币余额一定为借方。对
7、委托收款结算应由收款人开户行填发借方报单向付款人开户行划款。×
8、未核销报单就是尚未收到对账表进行核对的报单。×
9、金融企业计提的固定资产折旧，可以冲销资本金。×
10、汇兑收益是办理汇兑结算业务的收入。×
业务题
1.1）从中央银行提取现金200000元。
借：库存现金 200 000
贷：存放中央银行款项 200 000
2）收到居民存入活期储蓄存款30000元。
借：库存现金 30 000
贷：吸收存款 30 000
3）发放给宏发公司2年期贷款一笔，金额90000元，转入该公司存款账户。
借：贷款——宏发公司 90 000
贷：吸收存款——宏发公司 90 000
4）正龙公司归还短期贷款40000元，利息1440元，由其存款账户支付。
借：吸收存款——正龙公司 41 440
贷：应收利息 1 440
贷款 40 000
5）中国银行企业存款柜组领回重要空白凭证支票100本。
收到支票 100 本
2.某银行活期存款第二季度的结息日为每年6月30日。该银行的储户李某2008年分别在该银行办理了如下几笔存取款业务：
1）1月2日开户，存入5000元；
借：库存现金 5000
贷：吸收存款—李某 5000
2）2月10日支取2000元；
借：吸收存款—李某 2000
贷：库存现金 2000
3）3月30日存入1200元；
借：库存现金 1200
贷：吸收存款—李某 1200
4）7月1日结息；
积数=5000×39+3000×48+4200×92=633400
利息=633400×0.36%÷360=6.33元
借：应付利息 6.33
贷：吸收存款—李某 6.33
5）7月20日该储户要求销户，银行支付利息。要求：根据上述经济业务编制会计分录。（活期储蓄存款年利率为0.36%）
积数=3206.33×19=60920.27
利息=60920.27×0.36%÷360=0.61
借：吸收存款—李某 3206.33
利息支出 0.61
贷：库存现金 3206.94
3.2008年9月某银行的开户单位发生如下经济业务：
1）9月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为50000元。
借：库存现金 50000
贷：吸收存款—利民百货 50000
2）9月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2000元。
借：吸收存款—松花江机械厂 2000
贷：库存现金 2000
3）9月8日，电视机厂存入一年期定期存款200000元。
借：吸收存款—活期存款—电视机厂200 000
贷：吸收存款—定期存款—电视机厂200 000
4）9月13日，电信公司两年期存单到期，存单面值为100000元，存款年利率为2.25%，已经预提利息支出1800元。将存单本息转入活期存款账户。
利息=100000×2.25%×2=4500
借：吸收存款---定期存款—松花江机械厂 100000
应付利息 1800
利息支出 2700
贷：吸收存款—活期存款—松花江机械厂 104500
5）9月20日，第三季度松花江机械厂活期存款账户累计积数为404000元，由于错账更正应冲减积数4000元。活期存款年利率为0.72%。
利息=（404000-4000）×0.72÷360=8
借：利息支出 8
贷：应付利息 8
6）9月20日，一年期单位定期存款累计应计息积数为35000000元，两年期单位定期存款累计应计息积数为22000000元。其中，一年期定期存款的年利率为1.98%；两年期定期存款的年利率为2.25%。要求：根据上述经济业务编制会计分录。
一年期定期存款的利息=35000000×1.98%÷360=1925元
二年期定期存款的利息=22000000×2.25%÷360=1375元
借：利息支出—--一年期定存 1925
---- 二年期定存 1375
贷：应付利息 3300
4.某储户于2008年3月1日在某银行存入期限为3年的整存整取定期储蓄存款5000元，该储户于2008年8月1日要求提前支取2000元，剩余部分续存。假设开户时3年期定期储蓄存款月利率为2.1‰，2008年8月1日活期存款利率为0.36%。要求：计算2008年8月1日应付储户利息和到期日支取剩余款项时应付储户利息。
【答案】8月1日应付储户的利息=2000×123×0.36%÷360=2.46元
期日支取剩余款项时应付储户利息=3000×36×2.1‰=226.8元
5.工商银行某市支行4月份发生下列贷款业务。
1）4月2日，开户单位第一机床厂申请短期贷款200000元，经信贷部门审查同意，于本日发放，转入该厂存款账户。
借：贷款---第一机床厂 200 000
贷：吸收存款---活期存款--第一机床厂 200 000
2）6月6日，开户单位市纺织厂的短期贷款150000元到期，该单位账户资金无款支付，银行按规定转入该单位逾期贷款账户。
借：贷款—逾期贷款--市纺织厂 150 000
贷：贷款—短期贷款--市纺织厂 150 000
3）8月7日，开户单位某服装厂归还2月7日借的短期贷款100000元，月利率为6‰，连同贷款利息一并从其存款账户中支付。
利息=100 000×6×6‰=3600元
借：吸收存款--某服装厂 103600
贷：贷款 100000
利息收入 3600
4）4月10日，开户单位第一百货商店持同城银行承兑汇票来申请办理贴现，汇票金额为
200000元，汇票到期日为7月4日，经信贷部门审查后予以受理。（月贴现率为5‰）
贴现利息=200 000×85×5‰÷30 =2833.33
贴现实得金额=200 000-2833.33=197166.67
借：贴现资产 200 000
贷：吸收存款 197166.67
贴现资产—利息调整 2833.33
收入：贴现票据
5）4月15日，收到承兑行为同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款35000元。
借：清算资金往来 35000
贷：贴现资产 35000
付出：贴现票据
6）4月19日，承兑持有的银行承兑汇票100000元到期，但出票人开户单位服装厂资金不足，只能支付70000元，其余转入逾期贷款账户。
借：吸收存款 70000
贷款——逾期贷款 30000
贷：存放中央银行款项 100000
同时，付出：贴现票据
7）4月23日，向开户单位市纺织厂贴现的商业承兑汇票300000元未能按期收回票款，特向贴现申请人收取票款；该单位存款账户余额只有200000元。
借：吸收存款 200 000
贷款——逾期贷款 100 000
贷：贴现资产 300 000
付出：贴现票据
8）4月25日，收到系统内异地某行处寄来的银行承兑汇票135000元，经审查款项于汇票到期时已转入“应解汇款”科目。
借：应解汇款 135 000
贷：清算资金往来 135 000
9）4月27日，收到系统内异地某行处划回的商业承兑汇票款，金额125000元，审核无误后收存开户单位市纺织厂账户。要求：根据上述经济业务编制会计分录。
借：清算资金往来 125000
贷：吸收存款--市纺织厂 125 000
6.根据中国建设银行发生的下列经济业务编制会计分录。
1）中国建设银行接到开户单位电力公司叫来的信汇凭证，金额6000元，收款人为在外省同系统江城支行开户的甲公司，审核无误，办理转账。
借：吸收存款——电力公司户 8，000
贷：清算资金往来 8，000
2）中国建设银行收到李明交来的先进60000元及电汇凭证，汇入行为外省同系统湘潭支行，审核凭证无误，收妥现金，办理转账。
借：库存现金 60，000
贷：清算资金往来 60，000
3）中国建设银行收到外省春城支行的报单及信汇凭证第三、四联，报单金额8000元，收款人是在本行开户的水电公司，审核无误，办理转账。
借：清算资金往来 8，000
贷：吸收存款——水电公司户 8，000
4）中国建设银行收到外省海明支行的报单，金额为6000元，收款人是中州宾馆1305房的张璐，审核无误，办理转账并以便条通知张璐取款，李芳持便条来行支取现金。
借：清算资金往来 6，000
贷：吸收存款 6，000
借：吸收存款 6，000
贷：库存现金 6，000
5）中国建设银行收到外省同系统椰林支行的报单及退汇通知书，报单金额9000元，系汇款人煤气公司（在本行开户）要求退汇款项，办理转账。
借：清算资金往来 9，000
贷：吸收存款—煤气公司户 9，000
6）中国建设银行景云支行在两个月前收到外省同系统古城支行汇入款项6800元，收款人是住红珊瑚酒店306房的赵虎，赵虎一直未来取款，现办理退汇。
借：吸收存款—赵虎户 6，800
贷：清算资金往来 6，800
7）中国建设银行收到开户单位农机厂的承付通知，划付外省同系统某银行的托收承付85000元。
借：吸收存款—农机厂户 85，000
贷：清算资金往来 85，000
8）中国建设银行收到外省同系统某银行寄发的委托收款凭证及储户的定期存款凭证，存款金额60000元已到期，利息3200元，审核无误，向外省银行划付款项。
借：吸收存款—整存整取××户 60，000
利息支出 3，200
贷：清算资金往来 63，200
9）中国建设银行收到外省同系统银行划回的委托收款23500元，收款人为在本行开户的电缆厂，办理转账。
借：清算资金往来 23，500
贷：吸收存款—电缆厂户 23，500
10）中国建设银行收到商业汇票承兑人服装公司的付款通知，向外省同系统银行划付托收的到期商业汇票款150000元。
借：吸收存款—服装公司户 150，000
贷：清算资金往来 150，000
11）中国建设银行收到外省同系统某银行划回的商业承兑汇票款35000元，收款人为在本行开户的商业大厦，办理转账。
借：清算资金往来 35，000
贷：吸收存款—商业大厦户 35，000
12）中国建设银行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人恒大贸易公司收取票款180000元，恒大贸易公司存款账户只能支付120000元。
借：吸收存款--恒大贸易公司 120，000
贷款--恒大贸易公司 60，000
贷：吸收存款--恒大贸易公司 180，000
13）中国建设银行收到外省同系统某银行寄来的委托收款凭证和到期的银行承兑汇票，金额80000元，承兑申请人为在本行开户的化肥厂，审核无误，办理转账，划付款项。
借：吸收存款--化肥厂户 80，000
贷：清算资金往来 80，000
14）中国建设银行收到开户单位丹尼斯提交的签购但、进账单，金额8000元，银行卡持卡人在同城他行开户，按1%收取手续费，办理转账。
借：存放中央银行存款 8，000
贷：吸收存款——百货商店 7，920
手续费及佣金收入 80
15）中国建设银行受理持卡人田原提交的个人卡与取现单，要求支取现金4000元，发卡行为外省同系统某银行，收取1%的手续费。
借：清算资金往来 4，000
贷：库存现金 3，960
手续费及佣金收入 40
16）中国建设银行收到开户单位医药公司交来的支票及进账单，金额50000元，出票人为在本行开户的健康人大药房，审核无误，办理转账。
借：吸收存款—健康人大药房户 50，000
贷：吸收存款—医药公司户 50，000
17）中国建设银行收到开户单位设备厂交来的支票及进账单，金额30000元，收款人为在本行开户的百货公司，审核无误，办理转账。
借：吸收存款—百货公司户 30，000
贷：活期存款—设备厂户 30，000
18）中国建设银行收到开户单位自来水公司交来的支票及进账单，金额8000元，出票人为在其他系统行开户的甲公司，收妥款项，办理转账。
借：存中央银行存款 8，000
贷：吸收存款—自来水公司户 8，000
19）中国建设银行文化路支行提入进账单，金额5000元，系同城本系统城东支行支付支票款，出票人百顺公司，收款人为在本行开户的思达超市，办理转账。
借：清算资金往来 80，000
贷：吸收存款—思达超市户 80，000
20）中国建设银行城西支行收到开户单位公交公司交来的“银行本票申请书”，金额4000元，审核无误，收妥款项，办理转账。
借：吸收存款—公交公司户 4，000
贷：清算资金往来 4，000
21）中国就爱你设银行二里岗支行收到江来填明“现金”字样的银行本票申请书及现金5000元，收款人为个人，办理转账。
借：库存现金 5，000
贷：清算资金往来 5，000
22）中国建设银行海天支行收到开户单位宇通公司交来的银行本票和进账单，审核银行本票、进账单无误，银行本票为其他系统行签发，金额12 000元，办理转账。
借：存放中央银行存款 12，000
贷：吸收存款——宇通公司户 12，000
23）中国建设银行开发区支行提取银行本票审核确定为本行签发，金额8000元，代理付款行为建设银行南阳路支行，办理转账。
借：清算资金往来 8，000
贷：存放中央银行存款 8，000
24）中国建设银行邙山支行收到开户单位电子公司交来的银行本票、进账单，金额6000元，
银行本票为本行签发，办理转账。
借：清算资金往来 6，000
贷：吸收存款—电子公司户 6，000
25）中国建设银行城南支行收到开户单位运输公司交来的银行汇票第二、三联，出票金额45000元，实际结算金40 000元，出票行为外省同系统行，审核无误，办理转账。
借：清算资金往来 40，000
贷：吸收存款—运输公司户 40，000
26）中国建设银行环城支行收到外省同系统行的报单及解讫通知，出票金额28万元，实际金额26万元，申请人为在本行开户的黎明公司。
借：吸收存款—其他存款 280，000
贷：清算资金往来 260，000
吸收存款—黎明公司户 20，000
27）中国建设银行绿城支行收到开户单位汇宝公司交来的银行汇票申请书9万元，审核无误，收妥款项，办理转账。
借：吸收存款—汇宝公司户 90，000
贷：吸收存款—其他存款 90，000
28）中国建设银行南关支行收到外省甲公司交来本行签发的银行汇票地二、三联及汇款凭证（银行汇票出票金额8万元，实际结算金额6万元，申请人为在本行开户的老百姓大药房），审核无误，办理转账。
借：吸收存款—其他存款 80，000
贷：清算资金往来 60，000
吸收存款—老百姓大药房户 20，00
7.根据所给资料作出相应的会计分录。
1）某商业银行根据资金管理部门的资金调拨通知单，通过人民银行办理向上级行上存备付金1 200 000元。
借:存放同业 1200000
贷:存放中央银行款项1200000
2）商业银行省分行收到人民银行转来的下级行上存备付金已入账的通知，金额1 200 000元。
借:存放中央银行款项1200000
贷:同业存放 1200000
3）商业银行二级分行根据资金管理部门的资金调拨通知单，通过人民银行办理向下级行退回备付金2 000 000元。
借: 同业存放2000000
贷:存放中央银行款项2000000
4）某商业银行收到人民银行转来的上级行退回的备付金已入账的通知，金额2 000 000元。
借:存放中央银行款项2000000
贷: 存放同业 2000000
5）某商业银行总行会计部门收到本行清算中心提交的清算业务收发日帮表，辽宁分行应付汇差120 000元；吉林分行应付汇差60 000元；河北分行应收汇差180 000元。
借: 同业存放-辽宁分行120000
-吉林分行 60000
贷: 同业存放-河北分行 180000
6）某商业银行辽宁分行会计部门收到本清算中心提交的清算业务首发日报表，沈阳分行为应付汇差36 000元；辽阳分行为应付汇差21 000元。
借: 同业存放-沈阳分行36000
贷: 存放同业-总分行 15000
同业存放-辽阳分行 21000
7）某商业银行吉林分行收到本行清算中心提交的清算业务首发日报表，长春分行为应收汇差112 00元；四平分行为应付汇差102 000元。
借: 存放同业-总分行 10000
同业存放-四平分行102000
贷: 同业存放-长春分行 112000
8）某商业银行长春分行会计部门收到本行清算中心提交的清算业务收发日报表，经计算汇差为应付汇差79 000元。
借:清算资金往来 79000
贷:存放同业-省区分行户 79000
8.有关商业银行发生下列经济业务：
1）银行向中央银行存入10万元现金。
借：存放中央银行款项 100 000
贷：库存现金 100 000
2）银行向中央银行缴50万元一般性存款和36万元财政性存款。
借：缴存中央银行一般性存款 500 000
贷：存放中央银行款项 500 000
借：缴存中央银行财政性存款 360 000
贷：存放中央银行款项 360 000
3）银行（双设机构地区）接到开户中央银行通知，收到同城大额汇划款项70万元，收款人为本行开户单位甲公司。
借：存放中央银行款项 700 000
贷：吸收活期存款—甲公司 700 000
4）A银行（单设机构地区）汇出跨系统汇划款项25万元，付款人为本行开户单位乙工厂，汇入行为B银行（双设机构地区）。
（1）A银行的核算：
借：吸收活期存款—乙工厂 250 000
贷：联行往账 250 000
（2）B银行的核算：
借：存放中央银行款项 250 000
贷：吸收活期存款 250 000
5）银行向中央银行借入资金100万元。
借：存放中央银行款项 1 000 000
贷：向中央银行借款 1 000 000
6）银行归还中央银行借入的资金100万元和借款利息2万元。
借：向中央银行借款 1 000 000
金融企业往来支出—中央银行往来支出户 20 000
贷：存放中央银行款项 1 020 000
7）银行向中央银行办理再贴现率手续，再贴现率票面值50万元，贴现天数28天，年贴现率1.44%，办理转账。
500000*1.44%/360*28=560（元）
借：存放中央银行存款 499 440
金融企业往来支出—中央银行往来支出户 560
贷：贴现负债 500 000
8）A银行向同城D银行拆出资金60万元。
借：拆出资金—D银行 600 000
贷：存放中央银行款项 600 000
9）A银行向同城B银行拆入资金90万元。
借：存放中央银行款项 900 000
贷：拆入资金—B银行 900 000
要求：根据以上资料编制商业银行的会计分录
9.2008年1月1日，商业银行向A企业发放一笔8000万元，A企业实际收到款项7514万元，贷款合同年利率为10%，期限4年，利息按年收取，A企业到期一次偿还本金。该商业银行将其划分为贷款和应收款项，假定初始确认该贷款时确定的实际利率为12%。2009年12月31日，有客观证据表明A企业发生严重财务困难，商业银行据此认定对A企业的贷款发生了减值，并预期2010年12月31日将收到利息300万元，2011年12月31日将收到本金5000万元。
2010年12月31日，商业银行预期原来的现金流量估计不会改变，但当年实际收到的利息为200万元。
2011年12月31日，商业银行经与A企业协商，最终收回贷款6000万元，假定不考虑其他因素（计算结果保留两位有效数字）。
要求：根据上述资料编制相关的会计分录。
【答案】（1）2008年1月1日发放贷款：
借：贷款——本金8000
贷：存放中央银行款项等7514
贷款——利息调整486
摊余成本＝8000-486=7514（万元）
（2）2008年12月31日确认并收到贷款利息：
借：应收利息800（8000×10%）
贷款——利息调整101.68（901.68－800）
贷：利息收入901.68（7514×12%）
借：存放同业等800
贷：应收利息800
摊余成本＝7514+901.68-800=7615.68（万元）
（3）2009年12月31日，确认贷款利息：
借：应收利息800（8000×10%）
贷款——利息调整113.88（913.88－800）
贷：利息收入913.88（7615.68×12%）
计提贷款损失准备前，贷款的摊余成本=7615.68+913.88=8529.56（万元），2009年12月31日，商业银行预计从A企业贷款将收到的现金流量现值计算如下：
300/（1+12%）+5000/(1+12%)平方=4253.83(万元)
应确认贷款减值损失=8529.56-4253.83=4275.73（万元）
借：资产减值损失4275.73
贷：贷款损失准备4275.73
借：贷款——已减值8529.56（800+800－270.44=8529.56）
——利息调整270.44（486-101.68-113.88）
贷：贷款——本金8000
应收利息800
确认减值损失后，贷款的摊余成本=8529.56-4275.73=4253.83（万元）
（4）2010年12月31日，确认利息收入并收到利息：
借：贷款损失准备510.46
贷：利息收入510.46（4253.83×12%）
借：存放同业等200
贷：贷款——已减值200
计提贷款损失准备前，贷款的摊余成本=4253.83+510.46-200=4564.29（万元），2010年12月31日，商业银行预期原来的现金流量估计不会改变，因此从A企业将收到的现金流量现值计算如下：5000/（1+12%）=4464.29（万元）
应计提的贷款损失准备＝4564.29-4464.29=100（万元）
借：资产减值损失100
贷：贷款损失准备100
确认减值损失后，贷款的摊余成本＝4564.29-100=4464.29（万元）
（5）2011年12月31日，结算贷款：
借：贷款损失准备535.71（4464.29×12%）
贷：利息收入535.71
借：存放同业等6000
贷款损失准备3329.56（4275.73-510.46+100-535.71）
贷：贷款——已减值8329.56(8529.56-200)
资产减值损失1000
《金融企业会计》期末试卷A卷 学号姓名考试方式：开卷考试时间： 一、填空题：（每小题2分，共计20分） 1.金融企业会计核算的对象就是金融企业经营活动所引起的、、 及、的增减变化过程及其结果。 2.经济业务发生后，涉及表内科目的，采用记帐法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，采用记帐法。 3.为了简化核算手续，每一笔现金收、付业务发生后，只编制一张或 传票，不编制“”科目传票。 4.金融企业存款按吸收存款的对象分，有和。 5.各单位在银行开立的存款账户按管理要求划分为、、 和。 6.活期储蓄存款的利息不是逐笔计算，而是以每年的为结息日，储蓄机构按 利率结计利息一次，如果不到结息日储户全部提取活期储蓄存款，应按银行活期储蓄利率计算利息。 7.托收承付结算每笔金额起点为元，新华书店系统每笔的金额起点为元。 8.担保贷款可以分为、、。 9.按照外汇交易交割期的不同，可将外汇分为和。 10.存放国外同业科目属性质科目；国外同业存款项科目属于性质科目。 二、是非题：（每小题1分，共计10分。正确的划“√”，错误的划“×”） 1.( )设置借方、贷方、余额和积数四栏金额，适用于在账页上加计计息积数的账户是乙种账。 2.( )银行对行名与行号不一致的报单，应根据行名来处理报单。 3.( )贷款业务的核算要求是严格贷款的发放手续，监督贷款的使用和收回，并为信贷部
门提供正确的贷款数据。 4.( )银行是全国的现金出纳中心。银行现金出纳工作与国民经济各部门、各单位的经济活动有着密切的联系。 5.( )再贴现是商业银行的资产。 6.( )一般存款账户是存款入因临时经营活动需要而开立的账户。 7.( )基本存款账户是单位和个体经济户在银行开立的。用于办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。 8.( )计算利息时，应注意存期与利率在计算单位上的一致性，即存期以天数计算时，用日利率；存期以月计息时，用月利率；存期以年计息时，用年利率。 9.( )银行对单位活期存款系按年结息，于每年6月20日结计利息。 10.( )外汇买卖科目分户账的外币余额为贷方，人民币余额一定为借方。 三、单项选择题：（每小题1分，共计10分） 1.存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是。 A.一般存款账户 B.临时存款账户 C.专用存款账户 D.基本存款账户 2.以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是。 A.保证贷款 B.担保贷款 C.质押贷款 D.抵押贷款 3.客户买入外汇时，应选用的价格是。 A.钞买价 B.钞卖价 C.汇买价 D.汇卖价 4.下列各项属于金融企业负债的是。 A.同业存放款项 B.存放同业款项 C.投资 D.票据贴现 5.活期储蓄存款在每年的6月30日结息，利息按计算。 A.按存入日挂牌公告利率 B.按支取时挂牌公告利率 C.按当年1月1日挂牌公告利率 D.按结息日6月30日利率 6.某储户2001年3月20日存入定期整存整取储蓄存款10000元，存期1年，2002年5月20日支取。存入时1年期存款利率2.25％，活期存款利率0.99％，2002年2月21日1年期存款利率调整为1.98％，活期存款利率0.72％。扣除利息所得税后，实际应向储户支付利息。 A.241.50元 B.193.20元 C.189.60元 D.168元 7.对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票，按照处以罚款。 A.支票面额的5％ B.支票面额的3％ C.支票面额的5％但不低于1000元 D.支票面额的3％但不低于1000元 8.商业汇票的付款期限最长不得超过。 A.9个月 B.6个月 C.3个月 D.2个月 9.银行为客户结汇买入外汇，应用。 A.汇买价 B.汇卖价 C.钞买价 D.中间价 10.自营证券业务期末计价按原则计量。 A.成本法 B.市价法 C.成本与市价孰低法 D.票面法
金融企业会计完整习题附 答案 Newly compiled on November 23, 2020
名词解释 金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。 财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。 委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务 支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据 银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 支票 :是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。 清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序
金融企业会计网上作业题 第一章金融企业会计总论 一、名词解释 1.金融企业会计 2.金融企业会计对象 二、填空题 1. 我国金融会计核算的一般原则包括( )项。 2. 组织会计核算就必须以( )和会计与财务制度为依据。( )、( )、( )、( )地记录、计算和反映金融业务、财务活动情况，为贯彻政策，考核计划，研究国民经济发展和金融活动情况，提供正确数据。 3. 银行的全部业务都要通过会计部门的账务处理才能得以实现。业务发生后，通过会计部门( )、( )并按会计期间( )，从而全面、系统、真实、准确、完整、及时地( )，( )并( )各项业务活动。 4. 会计监督的方法主要包括( )的监督，( )的审查和监督，( )的监督，( )真实性、完整性的监督以及( )等。 5. 各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得( )或( )有关规定，如果对制度规定有意见应及时向( )或( )反映，在未作出修改前，( )。 三、简答题 1.金融企业会计意义。 2.金融企业会计的作用。 3.金融企业会计工作的任务 第二章银行会计概述 一、名词解释 1.银行 2.银行会计 3.银行会计对象 4.资产 5.负债 6.所有者权益 7.收入 8.费用 9.利润 10.银行会计机构 11.客观性原则
12.可比性原则 13.配比原则 14.权责发生制原则 二、填空题 1. 银行会计核算的对象可以表述为：反映和监督银行业务和财务活动过程中（）、（）、( )的增减变化过程极其结果。 2. 银行会计具有以下四个特征：反映国民经济活动的( )、业务处理和会计核算的( )、监督和服务的( )、提供会计资料的( )。 3. 银行会计单位分为( )、( )两种。 4. 凡是业务收支由主管部门采用( )和( )汇总反映的，为附属会计核算单位。 5. 银行会计制度是根据( )和( )的基本精神和内容进行制定的。 6. 银行会计工作任务主要有以下几个方面：（一）( )、（二） ( )、（三） ( )。（） 7. 商业银行会计人员主要包括，( )、( )、( )、( )、( )、( )、( )和其他从事账务工作的人员。 8. 商业银行会计的基本前提有( )、( )、( )和( )等。 9. 我国《企业会计准则》将会计要素分为( )、( )、( )、( )、( )和( )六类。其中前三项反映企业在某一时点上的( )( )、后三项反映企业在某一期间内的( )。 10. 商业银行的营业利润是指( )减去( )加上( )后的净额。 11. 现行会计准则规定我国企业的会计期间按( )划分，以日历年度为( )。 12. 会计准则规定我国的会计核算记账本位币为( )。 13. 商业银行以( )为总的规范，根椐银行及非银行金融机构的特殊性，制定了( )，指导商业银行具体的会计工作。 14. 商业银行的利润总额，是指( )减去( )，加上( )，减去( )后的金额。（） 15. 银行会计是以货币为主要计量形式，采用( )，对银行的经营活动( )、( )，( )和( )进行( )的专业会计，是银行( )的重要组成部分。 16. 银行会计是社会会计体系的组成部分，其核算监督的原理、原则与其他部门会计是相同的，所以国家有关会计工作的( )、( )、( )、( )，银行会计必须执行。 17. 会计核算具有明显的( )特点，也就是说，不论会计核算内容有何差异，在转换为货币计量后，都具有( )、( )与( )。 18. 银行会计是金融企业( )的重要方面，凡有关金融业经营与管理的法律、( )、制度、( )等，在会计核算中必须贯彻执行。 19. 银行会计是银行内部的一项( )性工作，加强会计( )，可以促进业务经营的合法、合规、真实、安全。（） 20. 所有者权益是银行( )对银行( )的所有权。 21. ( )是国务院领导和管理金融的机关，是我国金融体系的核心。它的主要任务是研究和制定全国金融宏观政策，加强信贷资金管理。( )被称为“发行的银行、银行的银行、政府的银行”。（）
金融会计习题及答案 第一章总论 一．名词解释 1.银行会计 2.资产 3.负债 4.所有者权益 5.收入 6. 费用 二．填空题 1.银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。 ２.明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的范围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。 ３.会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）．４金融企业会计要素包括（资产）、（负债）、（所有者权益）、（收入）、（费用）和（利润）六项。 三．选择题 １．（ A ）是银行的负债。 A.。存款 B.贷款 C。借款 D贴现。 2.银行会计是一种（ C ）活动。 A. 经济 B.经济监督 C.经济管理 D.经济核算 3.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。 A.币值变动会计帐务随之调整 B。币值不变 C．币种不变 D。按现值记账 4.。反映商业银行经营状况的要素有（ ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF ）。 A.资产 B。负债 C。所有者权益 D。收入 E。费用 F。利润 第二章基本核算方法 一．名词解释 1．基本核算方法 2.会计科目 3.表内科目 4.表外科目 5.借贷记账法 6.会计凭证 7.明细核算系统 二．填空题 1．商业银行会计核算方法是根据会计的（基本原理），结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。主要包括（基本核算方法）和（各项业务的核算处理方法）两大部分。 2 .基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理 和应用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。 ３.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表外）科目。 ４.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产），
《金融企业会计》模拟试卷一注意： 1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、融资租赁资产的所有权不属于承租人，但是承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 [A]谨慎性原则[B]重要性原则 [C]真实性原则[D]实质重于形式原则 2、下列不属于损益类的会计科目的是（）。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]累计折旧[D]其他业务收入 3、明细核算账务系统的构成是（）。 [A]分户账、登记簿、总账、科目日结单 [B]余额表、日计表、现金收付日记簿、登记簿 [C]分户账、总账、登记簿、科目日结单 [D]分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿 4、独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户称为
（）。 [A]基本存款账户[B]一般存款账户 [C]专用存款账户[D]临时存款账户 5、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即：（）。 [A]先付款单位账后收款单位账 [B]先收款单位账后付款单位账 [C]收款单位账与付款单位账同时进行 [D]先记谁的账根据具体情况决定 6、“联行往账”与“联行来账”科目的性质是（）。 [A]资产类[B]负债类 [C]资产负债共同类[D]损益类 7、下列银行受理各单位之间的票据结算业务中，银行为持票人办理入账手续时，核算上使用“联行来账”科目的是（）。 [A]支票业务[B]本票业务 [C]银行汇票业务[D]商业汇票业务 8、同业拆借中拆出行的应计利息应计入（）账户。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]金融企业往来收入[D]金融企业往来支出 9、银行叙做信用证项下进口押汇，应在（）时扣收押汇利息。 [A]开证[B]受理信用证[C]议付[D]结汇 10、银行本票付款期限是（）。 [A]1个月[B]6个月[C]2个月[D]90天
名词解释 金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。 财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。 自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。 委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务 支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据 银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 支票:是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。 清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序 简答 1.金融企业会计与一般会计的区别？ 核算对象，核算方法，计量原则，会计目标不同。金融会计具有反映国民经济的综合性，业务处理和会计核算的统一性，监督和服务的双重性，会计核算方法的独特性和多样性。会计数据资料提供的准确性，及时性。 2金融企业会计核算的特点
作业1 一、填空 1. 金融企业会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（）科目和（） 科目。 2.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（），余额在贷方 表现为（）。 3. 银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用（）记账法；未引起表内科 目变化，只涉及表外科目的，用（）记账法。 4.借贷记账法以“（）、（）”作为记账规则 5.借贷记账法的帐务平衡公式是：发生额的平衡为（），余额的平衡为（）。 6、银行会计要素包括（）、（）、（）、（）、（）和（） 六项。 二．单选题 1、（）是银行的负债。 A. 存款 B 贷款 C 借款D贴现。 2.总账的登记依据是（）。 A 科目日结单 B 各科目传票 C 各科目分户帐 D 各登记簿 3.明细核算帐务系统的构成是（）。 A分户帐、登记簿、总账、科目日结单 B余额表、日记表、现金收付日记簿、登记簿 C分户帐、总账、登记簿、科目日结单 D分户帐、登记簿、余额表、现金收付日记簿 4.用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。 A 表内科目 B 表外科目 C 资产科目 D 负债科目 5、银行会计凭证具有使用（）的特点。 A 复式凭证和特定凭证 B 单式凭证和原始凭证 C 基本凭证和单式凭证 D 单式凭证和业务凭证代记账凭证 6、.商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款帐户内，表明商业银行 （）；当客户以存款归还贷款时，表明商业银行（）。 A资产和负债同时增加.B.资产和负债同时减少 C. 资产增加，负债减少 D.负债增加，资产减少 7、客户将现金存入商业银行，表明商业银行（）；客户从银行商业银行提取现金，表 明商业银行( ). A资产和负债同时增加.B.资产和负债同时减少 C.资产增加，负债减少 D.负债增加，资产减少 三、多选题 1.（）是综合核算系统的内容。 A．余额表B。总账C。日计表D。科目日结单 2、下列属于商业银行资产类会计科目的是（）. A.存放中央银行款项B。同业存放款项C。贴现D。应收利息 3.下列属于商业银行负债类会计科目的是（）。 A.活期储蓄存款B。存放同业款项C。同业存放款项D。同业拆入
第2章存款业务的核算 2． 建设银行西单支行有关账务处理如下： （1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。 借：吸收存款——单位活期存款——雨田公司 80 000 贷：吸收存款——单位定期存款——雨田公司 80 000 （2）编制每月月末计提利息的会计分录。 1）2011年12月31日，计提利息。 应提利息费用＝80 000×27×3.5％÷360＝210（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出 210 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 210 2）2012年1月31日，计提利息。 应提利息费用＝80 000×1×3.5％÷12＝233.33（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出 233.33 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 233.33 以后约定存期内每月月末计提利息的处理与2012年1月31日相同。 …… （3）2012年12月5日，编制有关到期支取的会计分录。 1）补提利息。 到期应付利息＝80 000×1×3.5％＝2 800（元） 已提利息＝210＋233.33×11＝2 776.63（元） 补提利息＝2 800－2 776.63＝23.37（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出 23.37 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 23.37 2）支付本息。 借：吸收存款——单位定期存款——雨田公司 80 000 应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 2 800 贷:吸收存款——单位活期存款——雨田公司 82 800 （4）2012年4月12日，编制有关全部提前支取的会计分录。 1）冲销利息。 全部提前支取应付利息＝80 000×4×0.5％÷12＋80 000×7×0.5％÷360 ＝141.11（元） 已提利息＝210＋233.33×3＝909.99（元） 冲销利息＝909.99－141.11＝768.88（元） 借：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 768.88 贷：利息支出——单位定期存款利息支出 768.88 2）支付全部提前支取本息。 借：吸收存款——单位定期存款——雨田公司 80 000 应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 141.11 贷:吸收存款——单位活期存款——雨田公司 80 141.11 （5）2012年6月26日，编制有关部分提前支取的会计分录。 1）冲销利息。
课程名称：金融企业会计 课程教材：《金融企业会计》刘学华立信会计出版社 课表时间：2018-2019学年第1学期 任课老师：付小雨 院系专业：SJ 商学院财务管理 金融企业会计期末考试复习资料 第三章存款业务的核算 一、单项选择题 1．单位定期存款的金额起点为( )。 A．5 000元 B．1万元 C．5万元 D．10万元 2．华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725元，本月一笔转账借方传票3 000元记账串户，应借记“华联超市贷款户”，而错误地贷记“华联超市贷款户”，本月6 日发生错账，12日发现并更正。计算累计计息积数时，华联超市贷款户的累计计息积数应( )。 A．调增18 000元 B．调减18 000元 C．调增21 000元 D．调减21 000元 3．活期储蓄存款定期结息，计息按( )计算。 A．存入日挂牌公告活期利率 B．支取时挂牌公告活期利率 C．当年1月1日挂牌公告活期利率D．结息日挂牌公告活期利率 4．单位活期存款结息日一般为( )。 A．每季末月20日 B．每年6月30日 C．每季末月30日 D．每年6月20日 二、多选题 1．关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的有( )。 A．采取定期结息法 B．按日计息，按年结息 C．按日计息，按季结息D．计息期间遇利率调整，分段计息 E．计息期间遇利率调整，不分段计息 2．银行存款的利息核算可采用( )。 A．余额表 B．日计表 C．总账 D．乙种账 E．甲种账 3．活期储蓄存款的特点有( )。 A.存款有息B．1元起存 C.多存不限D．随时存取 E．不定期限 三、判断题 1．银行计提利息收入是指确认利息收入并收取利息收入。(×) 2．单位定期存款既可以办理转账，也可以支取现金。(×) 3．利用积数法计算利息，关键在于计息积数。计算积数可以使用余额表和分户账。 (√) 4．定期储蓄存款存期内如遇利率调整，按原定利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。(√) 四、会计分录题 1．请用计息余额表方法计算利息并做相关会计分录。 假定某银行开户客户李某本季度每日余额总和为741 637．85元，月利率为0．24％。请计算本季度利息总和，并做计息日会计分录。 741 637.85*0.24%/30=59.33元 借：利息支出——个人活期存款利息支出 59.33 贷：应付利息——个人活期存款应付利息 59.33 借：应付利息——个人活期存款应付利息 59.33 贷：吸收存款——个人活期存款 59.33
《金融企业会计》习题 第二章基本核算方法 一、目的：练习金融企业记账方法的应用和账簿的登记。 二、资料： 1、从中央银行提取现金200000元。 2、收到居民存入活期储蓄存款30000元。 3、发放给宏发公司2年期贷款一笔，金额90000元，转入该公司存款账户支付。 4、正龙公司归还短期贷款40000元，利息1440元，由其存款账户支付。 5、中国银行企业存款柜组领回重要空白凭证支票100本。 三、要求： 1、编制上述业务的会计分录。 2、根据上述会计分录编制记账凭证。 3、选择合适的账簿进行登账。 第三章存款业务的核算 1、某银行活期存款第二季度的结息日为每年的6月20日。该行的储户李某2010年分别在该行办理了如下几笔存取款业务：①1月2日开户，存入5000元；②2月10日支取2000元；③3月20日结息；④3月30日存入1200元；⑤6月20日结息；⑥7月20日该储户要求销户，银行支付利息。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。（活期限储蓄存款年利率为0．72%） 2、2010年月某银行的开户单位发生如下经济业务： （1）9月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为50000元。 （2）9月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2000元。 （3）9月8日，电视机厂存入一年期限定期存款200000元。 （4）9月13日，电信公司两年期存单到期，存单面值为100000元，存款年利率为3．5%，已经预提利息支出1800元。将存单本息转入活期存款账户。 （5）9月20日，第三季度松花江机械厂活期存款累计积数为404000元，由于错账更正应冲减积数4000元。活期存款年利率为0．72%。 （6）9月20日，一年期单位定期存款累计应计息积数为35000000元，两年期单位定期存款累计应计息积数为22000000元。其中，一年期定期存款的年利率为3．5%，两年期定期存款的年利率为4．5%。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。 3、某储户于2010年3月1日在某银行存入期限为3年的整存整取定期存款5000元，该储户于2010年8月1日要求提前支取2000元，剩余部分续存，假设开户时3年期定期储蓄存款月利率为4．5‰，2010年8月1日活期存款年利率为0．72%。 要求：计算2010年8月1日应付储户利息和到期日支取剩余款项时应付储户利息。
《金融企业会计(专科必修)》2016期末试题及答案 一、单项选择题（每题1分．共10分） 1．非应计贷款是指贷款本金或利息逾期( )天没有收回的贷款。 A．30 B．60 C．90 D．180 2．资产是指( )形成并由企业拥有或控制的资源。 A．现在的交易或事项 B．过去的交易或事项 C．将来的交易或事项 D．估计的交易或事项 3．所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为( )的余额。 A.负债减去资产 B．净资产减去负债 C．资产加负债 D．资产减去负债 4．存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基金户等，称为( )。 A.一般账户 B．基本账户 C．专用账户 D．临时账户 5．银行承兑汇票的付款人是( )。 A.汇票的出票人 B．汇票的背书人 C．汇票的持票人 D．承兑银行 6．会计信息必须清晰、简明、便于理解和使用，这样的会计信息质量要求称为( )。 A.重要性 B．相关性 C．明晰性 D．可比性 7．固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过( )且单位价值在规定标准以上的有形资产。 A．1年 B．2年 C．6个月 D．3年 8．持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为( )。 A.付款请求权 B．票据追索权 1 C．付款提示权 D．票据承兑权 9．银行汇票的提示付款期限自( )起1个月。 A．到期日 B．出票日 C．承兑日 D．交付日
10.取得某项金融资产的目的是为了近期内出售，该金融资产称为( )。 A.持有至到期的投资 B．交易性金融资产 C．贷款 D．应收账款 二、多项选择题（每题2分，共20分） 11．进行票据追索应具备的条件包括( )。 ． A．票据到期被拒绝付款或者在到期前被拒绝承兑 B．在票据到期前，承兑人或付款人死亡、逃匿的 C．在票据到期前，承兑人或付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的 D．票据背书不连续的 E．票据金额大小写不符的 12．商业银行的所有者权益包括( )。 A．实收资本 B。资本公积 C．盈余公积 D．贷款净余额 E．未分配利润 13．金融企业的年度会计报表包括( )。． A．资产负债表 B。利润表 C．现金流量表 D。住房公积金缴纳表 E．个人所得税申报表 14．明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括( )。 A．总账 B．分户账 C．余额表 D．登记簿 E．现金收付日记簿 15．定期储蓄存款主要分为( )。 A．单位定期存款 B．整存整取定期储蓄存款 C．零存整取定期储蓄存款 D．存本取息定期储蓄存款 E．单位通知存款 16．贷款按发放条件可分为( )。 A．信用贷款 B．担保贷款 C．中央银行贷款 D．票据贴现 E．企业贷款 17．现行的支付结算种类包括( )。
第一章金融企业会计概论 一、单项选择题 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则 3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( )。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是( )。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( )。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少 10．会计的基本职能是（）。 A.核算与管理 B.管理与监督 C.核算与监督 D.监督与检查 二、多项选择题 1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括（）。
《金融企业会计》期末复习提纲 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分） 1．在我国银行体系中居于主体地位的是（ B ）。 A．中央银行 B．国有商业银行 C．政策性银行 D．其他商业银行和外资（合资）银行 【解析】我国金融机构体系是以中央银行为主导、商业银行为主体、政策性银行为补充、多种既然机构并存的金融机构组织体系。P1 2．会计核算必须符合国家的统一规定，保证不同的会计主体之间会计口径一致，相互可比，以便于会计信息的比较、分析、汇总。这是会计核算一般原则中的(B)。 A．客观性原则 B．可比性原则 C．清晰性原则 D．一致性原则 【解析】“口径一致，相互可比”是可比性原则的特点。P8 3．强调会计信息的（B），就是要求企业会计信息要满足投资者，债权人等利益相关者进行经济决策的需要。 A．客观性B．相关性C．重要性D．及时性 【解析】P7 4．银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了（ B ）。 A．相关性要求B．谨慎性要求C．可理解性要求D．可靠性要求 【解析】P8 5．财政部规定商业银行贷款利息逾期90天以上无论贷款本金是否逾期其应收利息不再计入当期损益转入表外核算。体现了（D）。 A．配比原则 B．重要原则 C．客观原则 D．谨慎原则 【解析】同上。P8 6．银行会计的具体对象是（ A）。 A．会计六要素 B．价值运动C．资金来源、资金运用D．信贷资金运动 【解析】会计的具体对象是社会再生产过程中的资金运动。金融企业是经营活动直接表现为资金的运动，因此可以通过资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六个方面来表示。P4 7．借贷记账法中，哪方登记增加数或减少数，取决于（D ）。 A．账户的性质 B．记账方法C．记账规律D．账户性质和记账方法 【解析】这是常识吧，书上没找到原话…… 8．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（ A）。 A．基本存款账户 B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户 【解析】基本存款账户是存款单位因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。P44 9．若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设（B）。 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 【解析】一般存款账户是存款单位因借款或其他结算需要，在基本存款账户银行以外的银行机构开立的结算账户。P44 10．活期储蓄存款的结息日为（B）。 A．每月30日B．每季度末月的20日 C．6月30日 D．12月20日 【解析】常识，常识……（自2005年9月21日起个人活期储蓄存款按季结息，按结息日挂牌活期利率计息，每季末月的20日为结息日。——百度百科） 11．对利随本清的存款计算存款的期限时（A ）。 A．存入日计息，支取日不计息 B．存入日、支取日均计息 1
金融企业会计形成性考核册 专业： 学号： 姓名： 河北广播电视大学开放教育学院 （请按照顺序打印，并左侧装订）
金融企业会计作业1 一、单项选择题 1、（）假设确定了会计工作特定的空间范围，也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 持续经营 B 会计期间 C 会计主体 D 货币计量 2、假设会计主体的经营活动将按现在的形式和目标持续不断的经营下去，在可以预见的将来不会破产，这样的假设称为（）。 A 持续经营 B 会计期间 C 会计主体 D 债券发生制 3、（）假设为划分流动资产和长期资产，划分流动负债和长期负债提供了基础。 A 持续经营 B 会计期间 C 会计主体 D 货币计量 4、属于当期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用，这样的会计核算前提是（）。 A 持续经营B债券发生制C 会计主体D 货币计量 5、资产是指（）形成并由企业拥有或控制的资源。 Z A 现在的交易或事项 B 过去的交易或事项 C 将来的交易或事项 D 估计的交易或事项 6、负债是指过去的交易或事项形成的（）义务，履行该义务会导至经济利益流出企业。 A 过去 B 现实 C 现在 D 未来 7、所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为（）的余额。 A 负债减去资产 B 净资产减去负债 C 资产加负债 D 资产减去负债 8、企业由于销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动所形成的经济利益的总流入，称为（）。 A 投资收益 B 营业收入 C 收入 D 营业外收入 9、营业利润减去营业税金及附加，加上营业外收支净额后的金额，称为（）。 A 营业收入 B 营业利润 C 利润总额 D 净利润 10、企业的会计记录和财务会计报告必须真实、客观地反映企业的经济活动，这种会计质量要求称为（）。 A相关性B 客观性C 明晰性D 重要性 二、多项选择题 1、商业银行可以经营的业务有（）。 A 吸收公众存款 B 发放贷款 C 办理国内外结算 D 从事同业拆借 2、商业银行会计是以货币为主要计量单位，采用（）等专门会计方法，对商业银行经营活动进行核算与监督。 A 确定 B 计量 C 记录 D 报告 E 审计 3、商业隐含应按照规定披露（）。 A 人力资源管理制度 B 财务会计报告 C 风险管理状况 D 公司治理 E 年度重大事项 4、商业银行财务会计报告由（）组成。 A 会计报表 B 当年审计情况 C 会计报表附注 D 财务情况说明书 E 高管的收入情况 5、商业银行会计核算的基本前提包括( ).
《金融企业会计》练习题 习题一商业银行存款业务核算 目的：练习存款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务： 1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。 2．开户单位市百货公司开出现金支票，提取现金5 000元备用。 3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元，来行支取到期利息年利率为3．5%，本金转存2年期整存整取储蓄存款。（不考虑利息税，下同） 4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元。 5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续，年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。 6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息，经审核无误后办理取款手续。支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月。 7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。经审核无误后办理转账，年利率为3．25%。 8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元，来行申请提前支取。 经审核无误后办理取款手续，支取日的活期存款利率为0．85%，存期为6个月。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
习题二商业银行贷款业务核算 目的：练习贷款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务： 1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元，期限1年。经信贷部门审核同意发放该笔贷款，转入该单位存款账户。 2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元，期限6个月，年利率为7。2%。经核对无误后，本息一并从其存款账户中支付。3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。经信贷部门审核同意，按抵押品价值的60%发放贷款。 4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付，经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。 5．开户单位光华电机厂持未到期商业承兑汇票一张，来行申请贴现，汇票金额为50 000元，贴现期为60天。经信贷部门审核同意办理贴现手续，贴现率为4.8%。 6．收到同系统另一家银行机构划回的贴现商业承兑汇票款45 000元，经审核无误后办理转账手续。 7．向开户单位大华服装厂贴现商业承兑汇票85 000元，因匡算时期已过，仍未收回票款，向贴现申请人收取票款，办理转账手续。 8．贴现的银行承兑汇票90 000元到期收回票款，办理转账手续。承兑行为同系统另一家银行机构。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
最新国家开放大学电大《金融企业会计》期末题库及答案 考试说明：本人针对该科精心汇总了历年题库及答案，形成一个完整的题库，并且每年都在更新。该题库 对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。做考题时，利用本文档中的查 找工具，把考题中的关键字输到查找工具的查找内容框内，就可迅速查找到该题答案。本文库还有其他网核及教学考一体化答案，敬请查看。 《金融企业会计》题库及答案一 一、单项选择题(每题l分，共10分) 1．下列应当确认为收入的是( )。 A．出纳短款收入 B．空头支票罚款收入 C。手续费收人 D．结算凭证工本费收入 2．明细核算账务系统的构成是( )。 A．分户账、登记簿、总账、科目日结单 B．余额表、日记表、现金收付日记簿、登记簿 C．分户账、总账、登记簿、科目日结单 D．分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿 3．存款人为管理和使用基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户，是( )。 A．基本存款账户 B．一般存款账户C．临时存款账户 D．专用存款账户 4．支票的( )可以由出票人补记，未补记前不得背书转让。 A．出票人名称和金额 B．收款人名称和金额C．开户行和金额 D．出票日期和收款人名称 5．下列关于资金存欠清偿的表述正确的是( )。 A．采取汇差清偿的，系将汇出款项与汇入款项轧算差额进行清算 B．采取汇差清偿的，系将联行往来各科目的借方数与贷方数轧算差额后进行清算 C．采取逐笔清算的，系由接受资金?[划的行处对每笔款项进行清算 D．采取逐笔清算的，系由发起资金汇划的行处对每笔款项进行清算 6．贴现就是商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金而将票据转让给银行，银行按票面额 扣除( )后，以其差额付给收款人的一种信用活动。 A．从出票日至汇票到期El的利息 B．从出票日至汇票贴现日的利息
第一章总论 一、判断题 1．银行的业务活动和会计核算不是同步进行，是相分离的。() 2．现金收入业务必须“先收款，后记帐”。 () 3．金融企业是经营货币信用业务的特殊部门，每一项业务的发生、处理及结果都纳入会计核算过程，体现了会计核算和业务处理过程的同步性。() 4．银行会计在业务处理方面，基本上采用国家公布的会计核算方法，但对于特殊业务的处理，又有着其他行业所没有的方法。() 6．商业银行分行对总行的制度、办法，如有不同意见，可以自行研究修订。() 7．会计人员不得超越权限范围处理会计帐务，也不得一人兼或独自操作会计核算的全过程。() 8．金融企业会计由金融企业经营的特殊性所决定，其核算方法亦具有特殊性，因此，国家规定的一般会计原则、规章，金融企业不能执行。() 9. 相关性原则是指会计核算提供的信息应当与会计信息使用者的决策相关。() 二、单选题 1．金融企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 配比性要求 2．会计核算中要合理计算可能发生的损失和费用，不得多计资产或收益、少计负债或费用，这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 谨慎性要求 3. 在我国金融组织体系中，居于主体地位的是（）。 A．商业银行B．政策性银行 C．中央银行D．非银行金融机构 5．下列的经济业务中，引起资产和负债总额同增的业务是（）。 A．向居民个人发放的住房贷款20万元 B．收到保户预交的保费800元，存入银行 C．资本公积100万元转作资本金 D．券商用自有资金购买A股票50万元 8．发生了现金付出业务应坚持（）。 A．先记账后付款 B．先付款后记账 C．先收后付 D．先付后收 9．下例哪项内容属于金融企业的资产？（）。 A．各项存款 B．结算资金 C．利息收入 D．各项贷款 三、多选题 1．金融企业会计是对下列那些机构的资金运动进行核算（）。 A. 商业银行 B. 保险公司 C. 国家开发银行 D. 城市信用社 2．银行会计是对下列那些机构的资金运动进行核算（）。 A. 商业银行 B. 信托投资公司 C. 国家开发银行 D. 城商行
第三章（82页） 某商业银行2007年发生如下业务，试编制相应的会计分录。 1. 1月15日A公司交存现金5000元。 借：库存现金 5000元 贷：吸收存款—单位活期存款—A公司 5000元 2. 2月1日B公司要求将20万元活期存款转为定期，期限一年，年利率6%。借：吸收存款—单位活期存款—B公司 20万 贷：吸收存款—单位定期存款—B公司 20万 3. 2月12日B公司从活期账户支取现金5000元 借：吸收存款—单位活期存款—B公司 5000元 贷:存款现金 5000元 4. 3月1日小王支取两年期定期存款单一张，金额10000元，已逾期一个月，定期存款年利率3%，活期年利率1%，银行审核计算扣5%个人所得税后支付了本金利息。 析：定期利息=10000*3%*2=600(元) 活期存款=10000*1%/12=8.33(元) 应代扣利息税：608.33*5%=30.42(元) 借:吸收存款—定期储蓄存款—小王 10000元 利息支出—定期储蓄存款利息支出 608.33元 贷：库存现金 10577.91元 应交税费—代扣代缴个人利息税 30.42元 5. 3月15日吸收居民个人活期储蓄存款10000元，定期储蓄存款50000元借：库存现金 60000元 贷：吸收存款—活期储蓄存款 10000元 吸收存款—定期储蓄存款 50000元 6. 4月1日老张急需资金将1万元定活两便存款要求提前支取，已存8个月，6个月定期存款年利率3%，银行扣5%个人所得税后以现金全部支付。
析：应付利息=10000*8/12*3%*60%=120（元） 应代扣利息税：120*5%=6（元） 借：吸收存款—定活两便储蓄存款张户 10000元 利息支出—定活两便储蓄利息支出户 120元 贷：库存现金10114元 应交税费—代收代交个人所得税 6元 7. 6月20日计算存款利息5600元。 借：利息支出 5600元 贷：应付利息 5600元 8. 8月1日小周要求提前支取本年2月1日存入的20万元2年期定期存单中的10万元，定期存款年利率4%，活期年利率1%，未支取部分另开存单续存。析：提前支取元按活期计息：10*1%*6/12=50元 银行应代扣代缴个人利息税：50*5%=2.5元 借:吸收存款—定期储蓄存款—整存整取小周户 200000元 利息支出—定期储蓄利息支出 50元 贷：库存现金 200047.5元 应交税费—代扣代缴个人利息税 2.5元 开新存单续存部分： 借：库存现金 100000元 贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取A户 100000元 第六章（128页） 某商业银行2007年发生如下业务，试编制相应的会计分录。 1. 3月1日向A公司发放抵押贷款50万元，期限2年，年利率6%。 借：贷款—抵押贷款 50万 贷：吸收存款—A公司 50元 2. 4月1日C公司10万元短期贷款到期未归还，又未提出展期。 借：逾期贷款—C公司 50万