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成本结算-操作手册
创建日期：2010-04-21
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版本： 1.0
目录
第1章成本结算逻辑 (3)
1.1财务管理背景 (3)
1.2成本计算逻辑 (3)
1.3成本相关基础参数注意事项 (4)
第2章成本计算步骤和注意事项 (4)
2.1总体步骤说明和检核注意事项 (4)
2.2步骤1：检核未扣帐未确认异动单据 (6)
2.3步骤2：工单不再生产办理退料/结案 (7)
2.4步骤3：更新制造系统现行单据会计期 (8)
2.5步骤4：设定成会关帐日期 (8)
2.6步骤5：统计库存异动明细 (9)
2.7步骤6：核对库存数量之正确性 (9)
2.8步骤7：确定成本阶数的正确性 (10)
2.9步骤8：对工单区分是否重工或非重工 (12)
2.10步骤9：执行工单结案 (12)
2.11步骤10：影响成本之单价维护 (13)
2.12步骤11：维护联产品分配比例 (14)
2.13步骤12：汇总工时/人工/制费 (14)
2.14步骤13：库存/在制成本调整 (16)
2.15步骤14：成本计算前勾稽 (17)
2.16步骤15：确定现行成本结算年月 (18)
2.17步骤16：库存及在制成本计算作业 (19)
2.18步骤17：检视计算结果之作业 (19)
第1章成本结算逻辑
1.1 财务管理背景
成本计算是财务会计和管理会计的重要内容。
在财务会计中，成本计算为利润表和资产负债表提供依据。在管理会计中，成本信息为经营控制、管理决策的目的服务，经营管理目标的多样性，要求成本信息也是多样化的，因此管理会计中的成本计算与财务会计中是有区别的，管理会计奉行“不同目的，不同成本”。
标准成本系统是成本会计向管理会计过渡的分界点。
以下关于成本的计算逻辑部分都是基于月加权实际成本算法。
1.2 成本计算逻辑
成本单价等于其实金额加上本期入库金额，除以其实数量加本期入库数量。
期初金额本期入库金额
月加权
成本单价
期初数量本期入库数量
本期入库金额包括：采购入库+工单入库+杂收入库＋入库调整
本期入库数量包括：采购入库+工单入库+杂收入库
TIPTOP 系统的成本要素包括材料成本、直接人工、制费、委外加工费、其他费用。
材料成本：直接对外采购原料而发生的成本。
直接人工：为了生产某半成品或成品而投入的直接人员工资。
制费：为了生产某半成品或成品而发生的直接费用，如水电费、固定
资产(如机器设备)的折旧费等。
委外加工费：当某些产品非自制，需要厂外委托加工时发生的委外加工费。
其他费用：其他需要分摊至生产成本的费用。
TIPTOP目前的成本结转方式是平行结转，当系统在自下往上卷算成本时是按照既定的成本要素分别向上计算、汇总，几个成本要素之间互不交叉影响。
1.3 基础参数设定注意事项
第2章成本计算步骤和注意事项
2.1 总体步骤说明和检核注意事项
2.2 步骤1：检核未扣帐未确认异动单据
检核各模块的未扣帐或未确定单据，运行单据编号未扣帐未确认检查表aoou702。
输出报表后，检查是否有需要确认而未确认，需要扣帐而未扣帐的单据，检核是否要纳入当月库存计算成本。
根据实际情况打开相应作业进行单据的确认和过帐操作。
2.3 步骤2：工单不再生产办理退料/结案
检查当月工单情况，如有不再生产的工单，已经领过料的，需要进行退料处理。
对于不再生成或完成的工单，需要进行工单数量结案操作。可通过工单应结未结明细cxcr001，用于检查工单入库数量>=生产数量之工单明细，每月月底月底左右进行检查，并将明细发给生管部门及时进行工单结案。
作业是工单逐张结案作业(asfp400)，或者是工单整批结案作业（asfp401）。
2.4 步骤3：更新制造系统现行单据会计期
更新制造系统现行单据会计期，作业是：制造管理系统月结作业(Asmp610)。一旦更改现行单据会计期后，会计期前的单据再不能做修改，以免对成本产生影响。
更新之后，制造系统现行单据会计期会作更新，整体参数设定可以查看到变化。
2.5 步骤4：设定成会关帐日期
设定成会关帐日期，作业是“制造管理系统成会关帐作业(Asmp620)
2.6 步骤5：统计库存异动明细
将TLF_FILE的异动量，依料号储备位作期别统计，并更新IMK_FILE(imk081,imk089,imk09)。作业编号是：料件储位各期异动统计量计算作业(aimp620)。
作业操作后，后期民运数量就统计出来。
2.7 步骤6：核对库存数量之正确性
进行一步核对库存数量之正确性，作业是料件储位库存期报表(aimr610)。
将某一段期间内交易资料汇总统计，然后以期初、进货、销货、领用、调拨、调整、期末等方式呈现，进而了解料件进、出库状况。若发现数据不准确，则需要进行相应调整。
2.8 步骤7：确定成本阶数的正确性
料件成本阶是成本计算逻辑的重要依据，需要设定正确的料件成本阶。
首先运行：低阶码计算作业abmp603。
然后操作料件成本阶数计算作业axcp270。
系统自动计算后，请在料件成本阶数设置作业axcp012进行检核。若有不符合的数据，可直接进行调整。
2.9 步骤8：对工单区分是否重工或非重工
根据成本阶数对工单区分重工或非重工，成本计算时会先计算一般工单再计算重工工单。运行：工单重工自动设定作业（axcp402）
2.10 步骤9：执行工单结案
本作业对工单进行成本会计结算，将生产量等于完工数量的工单，自动设定为结案。
工单重工结案设定axcp013
2.11 步骤10：影响成本之单价维护
料件单价对成本计算产生影响，需要对库存、wip杂收资料补入单价金额，作业是杂项异动单价维护作业（axct500)，若有同为借料操作，则需要维护同业借料单价维护作业（axct305)。
2.12 步骤11：维护联产品分配比例
若企业的生产特性是会有联产品产生的，刚需要维护联产品分配比例。否则不需要进行此操作。
联产品分配基准有两种选择，一种是：完工比率，第二种是；联产品分配率。选择第二种时，需要如下操作：
联产品预设分配比例维护(axci070)
联产品入库资料产生作业(axcp070)
联产品分配比例维护(axct070)
2.13 步骤12：汇总工时/人工/制费
需要对当期工时、人工、制费进行汇总。以便后续计算工时/人工/制费的单价。
有三种工时汇总方式。
若采购采用方式一，则操作如下：
一：在每日工时维护作业(axct200)中维护工单的工时。
可通过“已入库无报工工单明细cxcr002：”检查已有入库数量但未进行报工的工单，每月月底25日左右进行检查，并将明细提供给报工部门及时进行工时报工。
二：人工制费收集维护作业(axct211)
每日工时维护好后，操作人工制费收集维护作业(axct211)，将当期的种项费用根据科目进行收集。
三：每月人工制费工时维护作业(axct300)
工时和费用收集好后，根据总费用/总工时，计算出工时单价
2.14 步骤13：库存/在制成本调整
成本计算时需要料件的库存/在制成本数据，可以在入库成本调整资料维护作业(axct002)和在制成本调整资料维护作业(axct401)进行数据调整。
2.15 步骤14：成本计算前勾稽
成本计算前后的勾稽异常原因分析是一个必须要进行的工作，必须要把相关的重要异常问题排查清楚才能再进行下一步工作。作业成本计算前勾稽(axcr360)。
输出报表后，若有问题，需要进入相关单据进行李代检查和维护。
2.16 步骤15：确定现行成本结算年月
成本计算最后一个前置作业，是成会系统参数设定(axcs010)，设定当前成本结算的年月。
2.17 步骤16：库存及在制成本计算作业
以止前置作业设定后，可以在库存及在制成本计算作业(axcp500)进行成本计算。
作业运行后，将料件成本回写到料件档的成本类栏位，并且更新TLF异动档的资料。
2.18 步骤17：检视计算结果之作业
成本计算后，为防止当前准确的情况发生，需要对计算结果进行监视工作，若结果是异常，需要重新进行作业。
需要的作业是：成本计算后勾稽作业(axcr370)、库存成本维护作业（axct100）、工单上阶在制成本维护作业(axct400)、工单下阶在制成本维护作业（axct410）。