工业企业管理
学院：
专业班级： 2012级本二
项目：矿泉水厂财务管理
目录
目录 (2)
一、流动资金管理 (3)
二、固定资产管理 (4)
三、资金筹集 (5)
四、资金结构决策 (6)
五、财务预测及计划 (8)
六、财务分析（财务报表分析） (9)
七、企业利润分配 (10)
八、并购与控制 (11)
九、企业价值评价 (12)
汇总：
组长：
组员：
一、流动资金管理
矿泉水厂流动资金是指投放在流动资产上的资金。矿泉水厂的流动资金管理主要项目是现金、有价证券管理、应收账款管理存货管理
一、现金和有价证券管理
现金包括：库存现金、各式银行存款、银行本票、银行汇票有价证券：股票、债券等现金转化形式（变现力强的）。
1、现金管理的目标
置存现金的原因：交易性、预防性、投机性
现金管理的目的是在资产的流动性和盈利能力之间做出选择
2、现金管理的有关规定
3、现金收支管理
二、有价证券管理
1、发生应收账款的原因：商业竞争、销售和收款的时间差距其管理的目标就是求得利润。
2、例如若矿泉水厂允许顾客在购货后的50天内付款，则信用期为50天。
信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响
应收账款的收账
三、应收账款管理存货管理储存成本
1、存货管理的目标
2、储备存货的有关成本
储存成本=储存固定成本+储存变动成本
2、存货决策
假定某公司有价证券的年利率为9%，每次固定转换成
本为50元，公司认为任何时候其银行活期存款及现金余额
均不能低于1 000元，又根据以往经验测算出现金余额波动
的标准差为800元。最优现金返回线R、现金控制上线H的
计算为：
有价证券日利率=9%÷360=0.025%
R= +L=+1 000
= 5 579(元)
H=3R-2L=3 ×5 579-2 ×1 000=14 737(元)
矿泉水厂建立现金流量制度现金流量制度是反映企业实际经营状况及流动资金真实情况的制度。通过建立现金流量制度,企业决策层可以及时掌握企业的经营状态,做到心中有数,从而对资源不断进行优化组合,提高经营效益。固定资产管理
二、固定资产管理
第一节固定资产的特点及管理要求
一、自来水厂主要管理对象：厂房、设备、交通工具。
二、管理要求：确定好厂区范围、各个设备都有其记录卡、根据新旧设备的使用状况进行维护更换、要求对运输工具数量有一定的统计记录、并对其进行定期的检修维护。
第二节固定资产折旧管理
一、固定资产的折旧：厂房、设备、交通工具等的老化。
二、固定资产的价值损耗：当厂房、设备、交通工具等出现老化问题时；将会直接影响到，他们的使用寿命；从而间接地影响到工厂的资金。若设备损坏，又得不到及时的维护。将会影响到工厂的正常运营，也会影响到工厂的效益。
三、影响固定资产折旧的因素：自然、人为、意外。
四、固定资产的管理：老化损坏等问题，在工厂中会经常的出现，出现后就要及时的解决，否则直接影响到工厂的效益。因此我们要建立一个部门，对固定资产各方面问题进行统一的管理。进行好相应的记录、验收、检验。
第三节投资项目评价的基本方法
一、投资项目的现金流量
（一）现金流量的概念
在投资决策中是指一个项目引起的企业现金支出和现金收入增加的数量。
1、现金流出量：该项目引起的企业现金支出的增加额
2、现金流入量：该项目引起的企业现金收入的增加额
（1）营业现金流入
营业现金流入=销售收入-付现成本
付现成本=成本-折旧
营业现金流入=销售收入-付现成本=销售收入-（成本-折旧）
= 利润+折旧
（2）该生产线出售时的残值收入
（3）收回的流动资金
二、投资项目评价的一般方法
（一）贴现的分析评价方法
1、净现值法
净现值=∑Ik/(1+i) -∑Ok/(1+i)
一、固定资产更新决策
（二）更新决策的现金流量分析
二）固定资产的平均年成本
三、资金筹集
1、自筹资金
由于处在起步阶段，贷款能力有限，相当一部分资金需要依赖自有资本，通常会依靠多年积蓄以及向亲朋好友，包括亲戚、朋友、同事、同学等借钱的方式。这是一种最简便可行的方式。
2、合伙入股创业社会化是一种趋势，由于一个人往往势单力薄，所以几个人凑在一起会更有利于创业资金的筹集。另外，合伙创业不但可以有效筹集到资金，还可以充分发挥人才的作用，而且有利于对各种资源的利用与整合。对于资金力量不够雄厚的百姓创业者来说，这种合伙经营的方式还可以有效地分解风险，如果创业不成功，由此带来的风险会由几个人共同分担，相对一个人创业来说个人的损失就要小得多。
3、银行贷款
对于大部分创业者来说，银行贷款是最为传统的筹款方式。目前能够为创办中小企业提供贷款的银行主要有四大国有商业银行的中小企业信贷部，同时，光大银行、广东发展银行、中信银行等金融机构也纷纷推出了专为个人创业者打造的贷款品种，这些举措都将使个人创业者的资金筹集问题变的越来越简单。所以，对普通创业者来说，根据自身情况科学地选择适合自己的贷款品种，创业将会变的更加轻松。
4、寻求风险投资所谓风险投资，是指对处于创建期和成长期的中小企业进行股权或债权投资，并参与企业管理，以获得较高的报酬。在我国，据一项调查结果显示，目前专门从事风险投资的金融机构已有47家，此外，还有一些大企业、大集团也在进行风险投资，风险投资已逐渐成为百姓创业者获得资金的一种方式。
5、争取政策性扶持资金
作为国民经济中重要组成部分的中小企业，由于受到资金和规模的限制，经常会在企业发展过程中遇到各种困难。所以，我国各地政府每年都会拨出一些扶持资金，支持这些企业的正常发展。
6、自力更生，自主发展
对于很多创业者来说，顺利解决创业后后续资金问题，无疑是一个至关重要的问题，解决不好，可能会导致自己辛苦创业的事业前功尽弃。虽然通过前面几点的论述我们知道，创业者获取资金的途径有很多种，但并不一定对每个创业者来说都有效。
四、资金结构决策
资本结构是企业筹资决策的核心问题。企业的资本结构是否适当决定着企业未来发展的成败。企业的筹资方式可分为债务筹资和权益筹资两大类。一般意义上的资本结构就是指债务资本和权益资本（自有资本）的比例关系。对于一个企业来说，什么样的资本结构才是最好的呢？比较普遍的观点是这样的，使综合资本成本（加权平均资本成本）最低，同时企业价值最大的资本结构是最佳的。在实践中，这样的标准是否可行是值得怀疑的。很明显，通常情况下，债务资本比
例越高，综合资本成本就会越低，而当债务资本比例达到一定程度时，企业将不可避免地面临严重的财务危机。因此，我们有必要研究更加具有实践意义的资本结构理论和具有可操作性的资本结构决策方法。本文通过对资本结构理论和影响资本结构的因素进行深入的探讨和研究，找出评价资本结构的标准，建立一个可以进行量化分析的资本结构决策数学公式，使其能够应用于企业生产经营中的资本结构决策。
（一）产业集中度对资本结构的影响产业集中度的高低也会影响企业的资本结构，集中化在很大程度上决定了企业的经营行为，并产生市场作用。产业集中与否的主要区别在于两种不同市场的存在，即不考虑竞争对手间行为对市场价格影响的市场（完全竞争），与关注竞争对手对企业采取行动作出反映的市场（寡头垄断）。在完全竞争的市场条件下，在一个集中型产业中，企业可能会以减少债务为策略竞争的一种追加手段。因为如果市场竞争激烈，财务杠杆水平低的企业或许会采用掠夺性定价策略，从经济上打击高负债企业，直至将其驱逐出市场，为了抵御竞争对手的掠夺性策略，有发展前景的企业则会以较少的债务融资向外界宣告其市场清偿力和企业实力。这种策略方法可以抵御竞争对手的掠夺性进攻。因此在高集中度产业中，财务杠杆低本身就是一项竞争优势因素，特别是在竞争对手之间经营效率无差异时。另外，根据激励理论和代理模型，产品市场的高度竞争可能会对经理人员起到监督作用，同时这也会减少对杠杆作用的需求。（二）产业风险状况对资本结构的影响企业总是在财务风险与经营风险之间作出权衡。当企业面临的经营风险（包括产业风险）水平较高时，为了使总风险降低，企业可以通过减少债务融资或者增加权益融资的的方式来降低财务风险。而且因为此时企业存在破产的可能性，债务融资的成本也相对较高；当企业面临的经营风险水平较低时，在保持总风险水平不变的情况下，企业就可以更多采用债权融资的形式，适当利用财务杠杆给股东带来的好处。
公司破产清算会给顾客带来成本。当企业发生财务危机时，顾客预期其所能够享受到的售后服务会大打折扣，如果企业最终破产，那么消费者还要付出代价高昂的转换成本。而且厂商制造“高质量”产品的激励会随着企业破产风险的增加而递减，债务比率可以起到产品质量的“信号”作用，因此企业在选择高比例的债务融资时，必须考虑由于破产风险增加而给企业顾客带来的潜在影响。厂商
的资本结构并不直接影响厂商的用工需求，然而债务的存在却改善了股东与要素供应商在谈判中的地位处境，例如高杠杆公司的工人在争取劳动合同时具有更强的谈判力，因为当企业进行债务融资时，人力资本一旦消失会导致企业发生破产，因此受杠杆作用影响的企业管理容易被这些工人以怠工来威胁。另外，杠杆水平还会影响到公司与一些专用性较强的生产资源供应商的谈判力量。
五、财务预测及计划
一、财务预测的意义和目的
（1）务预测是融资计划的前提；
（2）财务预测有助于改善投资决策；
（3）预测的真正目的是有助于应变。
二、财务预测的步骤
（一）销售预测
(二) 估计所需要的资产
需要生产合格的矿泉水，需要大量的生产工具和占地面积，通过了解，建成一个合格的矿泉水生产基地需要大量的资金。
本项目固定资产投资57284.96 万元，其中建筑工程投资29813.48 万元，设备及安装工程投资24609.90 万元。
（三）估计收入、费用和保留盈余
本项目在整个计算期内将实现年平均利润28908.93 万元，项目投入总
资金70015.10 万元。经测算，项目投资利润率为41.29%
（四）估计所需融资
估计项目达产时需投入资金70015.10元（包括广告，运输和生产），其中可申请银行贷款40000.00 万元，项目企业自筹30015.10 万元。
三、财务控制与考核
（1）产品成本
成本费用是指项目生产运营支出的各种费用，本项目主要采取要素法
测算项目生产成本，按照物料、动力等消耗定额，并以同类企业近几年生产同类产品的经验数据为依据。
1.外购原辅料、燃料及动力费等
2.财务费3．其他费用4.经营成本5.（2）总成本费用
经估算，项目年均总成本费用为91,540.91 万元。
（3）平均产品利润与销售税金
本项目在整个计算期内将实现年平均利润总额28908.93 万元。
六、财务分析（财务报表分析）
一、公司概况
本矿泉水厂至今已有50多年的历史，它是中国第一个工业化生产矿泉水的厂家，也是目前中国最大的葡萄酒生产经营企业。本厂现有职工2000余人，总资产18.9亿元，净资产11.8亿元，主要产品有矿泉水、纯净水等几大系列几十个品种，年生产能力8万余吨，产品畅销全国并远销马来西亚、比利时、韩国、泰国、新加坡、香港等世界二十多个国家和地区。
近几年来，本厂已经成长为中国乃至亚洲最大的矿泉水厂。发展速度加快，以年均15%左右的速度增长，2014年，主要产品的产量为7万余吨，实现销售收入22亿元，利税3亿元，利润2亿元，三项指标均居国内同行业首位，在行业总额中所占比例也都在30%以上。
二、资产主要项目变化及增减变动情况分析
（1）资产主要项目增减变动说明
本期的资产增长体现在流动资产的和流动负债的同步增长，对总资产的贡献都很大。货币资金等科目均相对于总资产少量增加1%以内。存货本期增加201558176元，增长幅度为35.66%，使总资产增加了7.71%。存货的增加以原材料、自制半成品和库存商品为主，从侧面反应出该公司扩大生产的情况是流动资产中对总资产变动影响最大的一个科目。本期货币资金增加20163035元，增幅1.73%，使总资产增长了0.72%，其他应收款本期增加了32736775，增幅为145.78%，使总资产增长了0.75%，虽然其绝对增长额较小，但是相对于上期其他应收款却有大幅度增长。
（2）权益主要项目增减变动说明
负债本期增加158752115元，增幅7.99%，使权益总额增长2.65%；股东权
益本期增加了1153814853元，增幅为28.87%，使权益总额增长了19.28%，两者共同作用使权益总额本期增加1312566968元，增幅为21.94%。
三、财务指标分析
盈利能力就是公司赚取利润的能力。一般来说，公司的盈利能力是指正常的营业状况。非正常的营业状况也会给公司带来收益或损失，但这只是特殊情况下的个别情况，不能说明公司的能力。因此，证券分析师在分析公司盈利能力时，应当排除以下因素：证券买卖等非正常项目、已经或将要停止的营业项目、重大事故或法律更改等特别项目、会计准则和财务制度变更带来的累计影响等。分析表明该公司盈利能力很好，其加强销售工作，严格控制成本费用，促进公司盈利能力上升的效果很明显。净资产报酬率上升说明了盈利能力的提高，主营业务成本率的下降也会相应的提高收益。该厂净资产收益率提高的原因主要是由于销售利润率的增长引起的。总体而言，该厂的盈利能力是提高的。另外，通过对两个指标的计算可知该厂的净资产收益率和总资产报酬率14和13年年间呈稳步上升趋势，说明企业运用资本和资产盈利的能力较强。
企业营运能力主要指企业营运资产的效率与效益。企业营运资产的效率主要指资产的周转率或周转速度。企业营运资产的效益通常是指企业的产出额与资产占用额之间的比率。分析数据我们可知该厂的营运能力呈逐年上升的趋势，表现抢眼。企业的总资产周转率只有0.91，相对较低。总资产周转率14年较12年比整体有所下降，说明企业利用其资产进行经营的效率较差，会影响企业的盈利能力，企业应该采取措施提高销售收入或处置资产，以提高总资产利用率。四、行业现状及对策
虽然我国的矿泉水市场潜力巨大，但由于生活习惯和消费水平的影响，目前中国的矿泉水消费层次过低，人们对矿泉水知识和文化的了解甚少，更谈不上对矿泉水的鉴赏。因此本厂认为，对于矿泉水市场这个有待培育的市场来说，传播文化就等于开拓市场。
七、企业利润分配
一、利润分配的内容
计提法定公积金、计提公益金、向股东分配股利
二、股利支付的方式
现金股利、财产股利、负债股利、股票股利
三、股利分配政策
剩余股利政策：剩余股利政策就是在公司有着良好的投资机会时，根据一定的目标资本结构，测算出投资所需的权益资本，先从盈余中留用，然后将剩余的盈余作为股利予以分配。采用剩余股利分配政策的步骤：
（1）设定目标资本结构
（2）确定目标资本结构下投资所需的股东权益数额
（3）最大限度地使用保留盈余来满足投资方案所需的权
益资本数额
（4）投资方案所需权益资本已经满足后若有剩余盈余，再将其作为股利发放给股东。
假定矿泉水公司某年提取了公积金、公益金后的税后净利润为700万元，第二年的投资计划所需资金900万元，公司的目标资本结构为权益资本占60%、债务资本占40%，那么，按照目标资本结构的要求，公司投资方案所需的权益资本数额为900*60%=540（万元）
900-540=360（万元）
四、股票股利和股票分割
发放股票股利，不会对公司股东权益总额产生影响，但会发生资金在各股东权益项目间的再分配。
股票分割是将面额较高的股票交换成面额较低的股票的行为。假设分割前后总股数不变，
而每股面额分割前为2元，发行200000股，分割后为每股1元，发行400000股，假设公司本年净利润为6000000元，那么，股票分割前每股收益为30元。假定分割后公司净利润不变，分割后的每股收益15元，每股市价也会因此而下降。
八、并购与控制
兼并：是指一家企业以现金、证券或其他形式购买取得其他企业的产权，使
其他企业丧失法人资格或改变法人实体，并取得对这些企业决策控制权的经济行为。
收购：是指企业用现金、债券或股票购买领一家企业的部分或全部股资产或股权，以获得企业的控制权。
一个企业的发展中必然存在着并购事件。矿泉水厂要发展扩大可以进行横向并购，从而获得更大的产能或者更好的技术，以及进行多元化发展生产一些其他的产品。或者进行纵向并购，从生产环节上进行成本减少，进而增加产品的竞争力。
当然并购并不是一件简单是事情。其中有着多种多样的形式，要依据企业自身的情况来决定进行哪种并购。同时在并购前还要做好并购成本效益分析和企业并购的风险分析。以免在并购后无法达到先前的要求，使公司产生巨大的损失。
在并购完成后，需要对新形成的公司进行控制。财务控制是很重要的一点，包括了成本和利润的控制。一家公司只有在既能开源也能节流的情况下才能拥有健康的资产情况。除了财务的控制外，另一个重点就是行政控制了。并购其他公司必然会对原有的行政管理进行冲击。因此可以对新形成的公司进行剥离或分离。
剥离是指公司将现有部分子公司、部门、产品生产线、固定资产等出售给其他公司，并取得现金或有价证券作为汇报。
分立是指将母公司在子公司中所拥有的股份按比例分配给母公司的股东，形成一个独立的新公司，从而在法律上和组织上将子公司从母公司中分离出去。
这样不仅能很好的重组行政组织，还能适应经营情况，调整经营战略，提高管理效率，谋求管理激励，提高资源利用效率。
九、企业价值评价
第一节企业价值评价概述
一、企业价值评估的意义
企业价值评估是一种经济评价方法，分析和衡量企业的公平市场价值并提供有关信息，帮助投资人和管理当局改善决策。
1、价值评估使用的方法
（1）是一种经济“评估”方法。
（2）是一种“分析”方法。
2、价值评估提供的信息
不仅是企业价值一个数字，还包括评估过程产生的大量信息；
提供的是有关“公平市场价值”的信息，价值评估不否认市场的有效性，但是不承认市场的完善性。
3、价值评估的目的
（1）投资分析
（2）战略分析
（3）以价值为基础的管理
二、企业价值的对象
（一）企业的整体价值：
（二）企业的经济价值
（三）企业整体经济价值的类别
三、企业价值评估的模型
（一）现金流量折现模型
（二）经济利润模型（经济增加值）
经济利润=投资资本（投资资本报酬率-加权平均资本成本）
=息前税后利润-资本费用
企业价值=投资资本+预计经济利润的现值
（三）相对利润模型
企业价值=市盈率×目标企业每股盈利
第二节现金流量折现法
一、现金流量折现模型的种类
1、股权现金流量折现模型
2、实体现金流量折现模型
股权价值=实体价值-债务价值
财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属总经理已审批的计划内的支付，由相关部门经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的
财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责
企业财务管理工作总结与计划 企业财务管理在企业管理中处于中心地位是由企业追求效益最优化、市场经济运行机制、财务管理是企业管理的中心环节和财务管理的主要内容等决定的。 企业财务管理工作总结范文一财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在为全公司提供服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。在20xx年做了大量细致的工作： 一、严格遵守财务管理制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算 财务部的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作;从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制;从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。 二、以实施ERP软件为契机，规范各项财务基础工
作用 在经过两个月的ERP项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业会计制度的要求、结合集团公司实际情况着手进行了ERP项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。如：设置存货调价单，使油品的销售价格按照即定的流程规范操作;设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程;在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了ERP系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行ERP系统，并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到ERP系统中并且运行良好。 三、制订财务成本核算体系，严格控制成本费用 根据集团年初下达的企业经济责任指标，财务部对相关经济责任指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中，严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，每月中旬到各责任单位分析经营情况
财务管理筹资方式是什么 随着我国金融市场的发展，企业的筹资有多种方式可以选择，在购并中企业可以根据自身的实际情况选择合理的方式。 1、借款。企业可以向银行、非金融机构借款以满足购并的需要。这一方式手续简便，企业可以在较短时间内取得所需的资金，保密 性也很好。但企业需要负担固定利息，到期必须还本归息，如果企 业不能合理安排还贷资金就会引起企业财务状况的恶化。 3、普通股融资。普通股是股份公司资本构成中最基本、最主要 的股份。普通股不需要还本，股息也不需要向借款和债券一样需要 定期定额支付，因此风险很低。但采取这一方式筹资会引起原有股 东控制权的分散。 4、优先股融资。优先股综合了债券和普通股的优点，既无到期 还本的压力，也并不必担心股东控制权的分散。但这一种方式税后 资金成本要高于负债的税后资本成本，且优先股股东虽然负担了相 当比例的风险，却只能取得固定的报酬，所以发行效果上不如债券。 5、可转换证券融资。可转换证券是指可以被持有人转换为普通 股的债券或优先股。可转换债券由于具有转换成普通股的利益，因 此其成本一般较低，且可转换债券到期转换成普通股后，企业就不 必还本，而获得长期使用的资本。但这一方式可能会引起公司控制 权的分散，且如到期后股市大涨而高于转换价格时会使公司蒙受财 务损失。 1.内部融资和外部融资 内部融资指来源于公司内部的融资，即公司将自己的资金(未分 配利润和折旧等)转化为投资的融资方式。内部融资企业不必向外支 付借款成本，因而风险很小。外部融资指来源于公司外部的融资， 即公司吸收其他经济主体的资本，使之转化为自己的投资的融资方
式，包括发行股票、发行债券、向银行借款，公司获得的商业信用、融资租赁也属于外部融资的范围。外部筹资具有速度快、弹性大、 资金量大的优点。外部融资的缺点是企业需要负担高额成本，因此 产生较高的风险。 2.股权融资和债权融资 股权融资是指公司以出让股份的方式向股东筹集资金，包括配股、增发新股等方式。债权融资是指公司以发行债券、银行借贷方式向 债权人筹集资金。股权融资与债权融资的最根本区别在于所有权的 区别，即股权融资是股份制企业有偿发放给投资人的企业所有权的 过程。而债权融资只是企业有偿发放给投资人的企业债权的过程。 3.直接融资和间接融资 1.资本融资 2.品牌融资 3.产品融资 利用产品技术或市场容量融入其他资源。大而全、小而全不仅是计划经济时代僵化的投资经营体制的一种表现，今天，一些产品生 产者仍怀有这种封闭的投资经营思想来组织产品经营。好的产品有 两种典型情况——技术先进、市场容量大。为先进的技术配套生产 条件、为占领市场而配套经营条件，两者都不是顷刻之间完成的， 不能变成畅销商品的先进技术实质上相当于落后的技术，不能占领 市场的产品实质上就是没有市场的产品。要改变“大而全、小而全”理念带来的不利局面，就需要有产品融资思路。采取契约制，与各 种有关的生产企业形成产业联盟，等于别人替你事先准备了相关投资;采取生产许可证制、市场分配制等，借助别人的现有销售网络， 可实现产品可控制地销售。此外，企业在项目投资中要注意投资顺序，要把那些具有融资性的子项目排列在先。
财务管理工作总结报告范文 财务工作总结的进行对于下一步工作的开展有着指导的作用，那么财务工作总结怎么写呢?下面是 ___为大家收集的财务管理工作总结报告范文，欢迎大家阅读。 在过去的一年，对我而言是非常特殊而又有意义的一年，在这一年，我率领财务组的全体同志在公司领导的关心爱护支持下，以高度的责任感，恪守职责，务实开拓，将公司的财务工作推上了一个新的台阶，以下是我在20xx年的个人总结报告： 一、不断加强政治理论及业务知识的学习，努力做好财务工作。 首先作为一名共产党员，我始终坚持把政治学习放在第一位，认真学习党的全会精神，深入贯彻落实精神，在工作中牢固树立了爱岗敬业扎实工作的思想，把所学到的知识运用到自己的实际工作中，在财务管理中努力做到在改革和创新上有新的突破。其次作为财务组负责人，我感受颇深的是作为单位的一名财务主管，业务学习是非常重要的，不仅要学习掌握国家有关财务政策法规，还要结合财务制度的不断变革更新自己的业务知识，只有这样才能适应新形式和新发展的需要，所以自己对财务专业的业务学习一直比较重视，经常请教上级主管部门，与同行沟通交流，并结合实际进行学习和提高。
最后在公司领导的指引下，我带领科室同志能够按时保质完成各项财务工作，能够及时准确的为局领导和各相关站所科室提供准确无误的财务数据和分析资料，为加强全局预算管理和财务管理，为领导当好家理好财，做好服务工作，做出自己的最大努力。 二、存在的问题及今后努力的方向。 通过这一年的工作，自己虽然取得了一些成绩，但离领导的要求和财务管理的要求还有一定的差距。 1、由于财务工作的特殊性及复杂性，常常出现过于急躁的现象，有时缺乏耐心，处理问题有时过于情绪化等。在今后的工作中我会慢慢培养自己的耐心，学会控制自己的情绪，更加理性的看待问题和处理问题。 2、由于平时忙于工作，对学习抓得不够紧，许多问题学习和探讨的不够，远远没有达到财务管理的要求。在往后的日子里，我会抽出一定的时间和我带领的团队进行交流探讨，认真聆听他们处理相关业务的新思路、新方法，并从中吸取经验。对新员工遇到的棘手的问题，不懂不明白的地方，我会加以指导，直到教会为止，使他们对业务很快上手。
谈谈如何做好财务管理工作的 一些最主要方面的设想 一首先，要建立一个合理，高效，流畅符合你企业实际情况的会计核算管理平台。 二重视现金流的财务管理，因为现金流是中小企业生存的法则，是企业的血脉。 现代广义的现金流管理，包括现金预算管理，现金流入流出管理，现金使用效率管理（如存货周转期，应收帐款周转期，应付帐款周转期等）和现金结算管理等。我个人认为做好现金流管理可采用以下方法： （1）原材料费用尽量延期支付。对供应原材料的企业来说，我们是他们的大客户而且是长期客户。除了第一次合作，为了表示我们的诚意，需要提前支付货款外，以后的合作，就需要尽量把付款条款修改为，先货后款。当然协议签署后，一定要按章办事，货到30内付款，一定要第30内付款，以免影响公司的付款信用。 （2）产品帐款尽量先前收取。对于我们的客户来说，如果第一次购买我们的产品，一定要求对方先付全款，然后提货。交随时记录的信用状况。对于信用良好的客房，可以将预付款比例适当降低，但以不低成本价原则。一旦原来信用好的客户发生拖欠行为，马上提升预付款的比例，把风险降到最小。 （3）一型生产设备或固定资产尽量租用。集中资金力量搞好当务之急的生产。 （4）员工工资尽量延期支付，最好的方式是每月25日发上月的1-30日工资，这样，公司可以有25日的无息贷款可用。当然，工资的延期支付，不是鼓励拖欠工资，而是有效利用。 （5）员工的奖金尽量按年或季支付，道理同上，还可以避免员工频繁离职。 （6）原则上不要接超过公司生产能力15%的大单。当然，轻易丢大单是一个生意人所不能容忍的事情，这个时候，我们可以考虑把部分订单转包给可靠的同业公司，这样风险转包出去，吃到我们嘴里的饼才能更香更容易消化。也不会出现你诉说的烦恼了。 三重视应收帐款的财务管理 结合我以前的经验主要有如下： A、在销售合同中明确各项条款在与经销商签订销售合同时，要注意以下事项，以避免日后处理应收帐款时与经销商产生分歧而带来经营风险： 1、明确各项交易条件，如：价格、付款方式、付款日期、运输情况等； 2、明确双方的权利和违约责任； 3、确定合同期限，合同结束后视情况再行签订； 4、加盖经销商的合同专用章（避免个体行为的私章或签字）； B、定期的财务对帐财务要形成定期的对帐制度，每隔三个月或半年就必须同经销商核对一次帐目，以下几种情况容易造成单据、金额等方面的误差，厂家要尤为重视： 1、产品结构为多品种、多规格； 2、产品的回款期限不同，或因经营条件的不同而同种产品回款期限不同； 3、产品出现平调、退货、换货时； 4、经销商不能够按单对单（销售单据或发票）回款； 5、要主动拒绝用货款垫支其它款项（客户返利、破损产品货款、广告款、终端销售推广费用
第一节混合筹资 一.可转换公司债券的转换比率的计算 转换比率=债券面值/转换价格 教材例5-1，要求掌握：补充公式记忆 可节约的利息支出=可转换债券面值×（普通债券利率-可转换债券利率）*当年的持有月份市盈率=每股售价/每股收益 认股权证转换股票的实际成本=每股认股权证价格+行权价格 (需注意行权比例2：1，即为每股认股权证为2，比如每股认股权证价格为1.5，行权价格为12，实际的换股成本=1.5*2+12=15元，实际为亏3元/每股） 二．因素分析法的计算 资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1±预测期资金周转速度变动率） 【提示】如果预测期销售增加，则用（1＋预测期销售增加率）；反之用“减”。 如果预测期资金周转速度加快，则应用（1－预测期资金周转速度加速率）；反之用“加”。 三.销售百分比法 外部融资需求量=增加的资产-增加的经营负债-增加的留存收益 增加的资产=增量收入*基期敏感资产占基期销售额的百分比+非敏感资产的调整数或=基期敏感资产*预计销售收入增长率+非敏感资产的调整数 增加的负债=增量收入*基期敏感负债占基期销售额的百分比 或=基期敏感负债*预计销售收入增长率 增加的留存收益=预计销售收入（总收入）*销售净利率*利润留存率 教材5-3，要求全面掌握 补充公式：销售净利率=净利润/销售收入 利润留存率=留存/净利润 股利支付率+利润留存率=1 第二节资金需要量预测 四、资金习性预测法 (一)回归直线方程法 资金总额（y）＝不变资金（a）＋变动资金（bx） 需要复习第二章知识法，成本性态分析，回归直线法，自变量，因变量 根据资金占用总额与产销量的关系预测 设产销量为自变量x，资金占用量为因变量Y，可用下式表示： Y＝a＋bx
Screen and evaluate the results within a certain period, analyze the deficiencies, learn from them and form Countermeasures. 姓名：___________________ 单位：___________________ 时间：___________________ 财务管理工作报告
编号：FS-DY-40002 财务管理工作报告 为了加强学校财务管理，建立财务工作的正常秩序，充分发挥财务工作在学校教育教学工作中的重要作用，学校成立以校长为组长，总务处、财会人员组成的财务领导小组，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制，完善财务制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。现将有关情况汇报如下。 一、建立学校财务管理制度，加强对学校经费的管理 1、制定财务管理制度。财务管理制度包括对经费收入的管理，如上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设及拨款、上级拨入的预算外资金、学校代收费收入以及教职工水电费收入等。对学校的这些收入，我们都做到及时入帐，及时上缴学校财务专户，不私设小金库。 2、加强对经费使用的管理。学校完善经费的开支审批制度，学校所有经费必须经校长审批，报销票据须签上经办人
姓名，说明购物或开支用途，并由会计中心审核后才能报销。 3、严格执行收支两条线。学校不设小金库，所有的收入及时上缴财政专户，报帐员备用金存放不超过规定限额。 4、财务公开，接受监督。学校的一切开支帐目每季度在校务公开栏上进行公布，接受教职工和社会的监督。 二、严格执行教育收费，做到明明白白收费 学校严格按照省和县有关文件规定的项目和标准进行收费，没有巧立收费项目、搭车收费和擅自提高收费标准。每学期，学校在组织学生入学报名时，都通过公开的形式，将学校的收费项目，收费标准，收费依据等内容在醒目处张贴，向社会公示，主动接受学生、家长与社会的监督，提高入学收费的透明度，做到让学生明明白白交费，高高兴兴上学。学校收取的高中学费、初高中信息技术教育费、住宿费、择校费等一律统一使用《海南省非税收入一般缴款书》进行收费;课本费、作业本费等采用财政局统一印制的“代收费”发票进行收费。并按“收支两条线”的原则进行收费管理，所收款项及时上缴县财政专户，不挪作他用，不坐支，不设立小金库。
2010企业创新发展论坛 强化财务管理制度落实提高资金运作水平 财务部 在市场经济条件下，企业一切工作的出发点是增强企业核心竞争力,促进企业经济效益不断得到提高。财务管理作为企业管理的一部分，发挥着举足轻重的作用。资金是企业从事生产经营的血液，资金管理是财务管理的核心内容。如何加强企业财务管理特别是资金管理就成为了企业管理的重中之重。这就要求财务人员必须转变观念，适应时代的发展，从落实财务管理制度入手，提高企业资金运作水平。 一、转变思想观念，抓好财务管理制度的落实 公司在2008年建立了有效的、可行的财务管理制度，但在制度的落实上却未能收到预期的效果，这与制度执行者的思想观念未能及时转变有着很大的关系。要改变这种现状，必须做到以下几点： 1、企业要形成财务管理是生产力的共识 财务管理的好坏直接影响企业的经济效益，企业上下特别是财务部门自身要纠正财务管理只是算账、报账的观点，要树立财务管理是利用价值形式，对企业的资金管理、经营决策、风险控制、盈利分析、偿债能力、内部监督等实施管理的活动，有其他任何管理无法替代作用的观念。只有从思想上重视，才能在行动上形成前进的动力。
2、明确财务管理的目标 只有目标明确，做事才能有的放矢。财务管理目标是财务管理体系运行的方向。随着市场经济的不断发展，财务管理的目标在成本效益原则的指导下，应重点关注企业利益，同时要兼顾股东、员工、合作伙伴等与企业关系密切的利益主体，这样企业才能长久发展，否则，忽视其他相关利益主体，必然导致矛盾冲突，最终损害企业的价值，导致失败。 3、财务人员的业务素质是财务管理的基础 财务人员是财务管理中的重要因素，财务人员首先不能把管理工作看成是领导的事情，自己只是执行而已，其次，财务人员要不断完善自己的知识结构，不能只会记账、报账，要具有财务预测、决策、预算、控制、分析等方面以及筹资、投资和分配管理等方面的知识，要熟悉企业管理知识、掌握生产经营业务的流程，要培养捕捉风险、衡量风险的能力，培养利用会计信息有预见地采取各种防范措施的能力，只有财务人员的管理素质高了，财务管理水平的提高才可能成为现实。 总之，财务管理是企业管理中最重要的组成部分之一，财务管理中存在一定的问题是必然的，企业只要认清问题所在，依靠企业全员上下的共同努力，因地制宜，不断创新管理方式和手段，才能使已经建立起来的财务管理制度发挥应有的效用。 二、强化资金管理，提高资金运作水平
财务工作总结及思路 针对这次会议的主题，我从小处谈，对自己进行一次剖析。我是从外地来到上海寻求发展，之所以来，就是在当地有一种强烈的危机感，由于当地经济的落后，不知自己的前途在哪里。自从来到大华，依靠大华的飞速发展，我也成了一个新上海人。由于房产行业的升温和发展，公司又做得如此成功，让我感到一种相对的稳定。自己内心的那种紧迫感和奋发向上的精神在一点点的消褪。公司领导的这次会议主题很及时，让自己又一次认识到自身在工作中、在意识上都存在许多不足。基于这个目的，回想这一阶段工作，再和其他财务经理相比，还存在许多的问题，希望在18年的工作中能够不断改进，不断提高，努力做到适岗。 第一.财务工作距财务管理的要求还有很大的差距。 阳城的财务工作更多的还是会计工作，仅仅停留在事中记帐、事后算帐，对事务发展的预见性不够，不能将工作做在前面，往往是碰到问题解决问题，而不能做到防患于未然;另外，作为财务负责人对企业经营活动的参与不够主动，不能深入的掌握其经营活动的特性，只能是按照公司或领导的要求报送数据、资料，在对企业经营进行分析时往往会将企业实际丢在一边，只是按照理论上的指标去计算、去解释。所以这方面的工作距领导的要求还相差太远。 第二.会计工作中仍有许多待改进之处 去年集团公司财务管理部下发了《大华集团财务管理制度》以及组织我们学习了财政部《会计工作基础规范》，对我们的会计工作提出了具体的要求。但在实际工作中还存在许多不足之处，尤其在一些小问题的执行上不够坚决，在对一些已形成习惯做法的问题处理上，改变起来还有一定困难。 第三.管理工作的形式化、表面化
有很多的日常管理工作作的还不够细致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，没有起到真正的管理作用，对照制度的要求，还存 在问题，针对这种管理中存在的问题如何将管理工作做细作深，应 是今后工作中的又一重点。 第四.缺乏沟通，对相关信息掌握不到位 财务工作是对企业经营活动的反映、监督，对本部门以外的信息应及时了解，目前部门之间的协作没有问题，就是对财务暂时没用 或是不相关的信息、知识没有主动与其他部门进行沟通、了解，到 用时都不知该找谁;另外和公司领导的沟通还存在问题，对领导的工 作思路及对财务工作的要求还不能完全掌握，以至于使自己的工作 有时很被动。 二.鉴于工作中存在的几个问题以及个人的一些想法，计划在 20xx年的工作中重点应在以下问题几个方面进行改进、提高： 1.在做好日常会计核算工作的基础上，还是要不断学习业务知识，针对自己的薄弱环节有的放失;同时向其他公司做的好的财务主管学 习好的管理、经验，提高自身的综合管理能力。积极参与企业的经 营活动，加强事前了解，掌握经营活动的第一手资料，加强预测、 分析工作，按照集团公司要求，认真做好财务计划工作。在日常工 作中按照财务计划，监督企业对资金进行合理、有效地使用，使企 业效益最大化。在实际经营活动中发生与计划数较大差异时，及时 与领导沟通，分析查找原因，根据差异及其产生原因采取行动或纠 正偏差，或调整已有计划，同时也为日后的计划安排积累经验。 2.力求会计核算工作的规范化、制度化 按照财政部《会计工作基础规范》和《大华集团财务管理制度》的要求，做好日常会计核算工作。只有按照《工作规范》、《财务 制度》做好日常会计核算工作，做好财务工作分析的基础工作，才 能为领导提供真实有效的、具有参考价值的财务分析及决策依据。 也争取在大华集团被评为财务信用a类企业之后，阳城公司也能尽 早获得这一荣誉。 3.做深、做细日常财务管理工作
第五章筹资管理（下） 章节练习 一、单项选择题 1.某企业2015年资产平均占用额为2500万元，经分析，其中不合理部分300万元，因为市场行情变差，预计2016年销售将下降10%，但资金周转加速4%。根据因素分析法预测2016年资金需要量为（）万元。 某公司2015年的敏感性资产为1360万元，敏感性负债为520万元，销售收入为2400万元，经营性资产、经营性负债占销售收入的百分比不变，公司预计2016年度增加的固定资产是25万元，预计2016年销售增长率为5%，销售净利率为10%，股利支付率为75%，则2016年需要从外部筹集的资金为（）万元。 3.下列各项中，属于敏感性负债的是（）。 A.短期借款 B.短期融资券 C.应付票据 D.长期借款 4.已知甲公司2017年的销售收入为5000万元，销售净利率为10%，利润留存率为40%，预计2018年销售收入将增加10%，其他条件保持不变，则2018年甲公司的内部筹资额为（）万元。 5.下列各项中，属于变动资金的是（）。 A.原材料的保险储备 B.辅助材料占用的资金 C.直接构成产品实体的原材料占用资金 D.必要的成品储备 下列各项中，属于不变资金的是（）。
A.最低储备以外的现金 B.辅助材料占用资金 C.原材料的保险储备 D.直接构成产品实体的外购件占用资金 年1月1日某公司平价发行普通股股票120万元（股数120万股），筹资费率2%，2014年年末已按面值确定的股利率为5%，预计股利每年增长8%，则该公司留存收益的资本成本为（）。 目前国库券收益率为4%，市场平均报酬率为12%，该股票的β系数为，那么该股票的资本成本为（）。 % % % % 10.企业追加筹资的成本是指（）。 A.个别资本成本 B.加权资本成本 C.平均资本成本 D.边际资本成本 11.依赖于财务经理的价值判断和职业经验，是主观愿望和预期的表现的价值形式是（）。 A.账面价值权数 B.目标价值权数 C.市场价值权数 D.历史价值权数 12.预计某公司2016年的财务杠杆系数为，2015年息税前利润为120万元，则2015年该公司的利息费用为（）万元。 某公司资本总额为1000万元，其中债务资本300万元（年利率10%）。公司生产A产品，固定经营成本100万元，变动成本率60%，销售额为1000万元。则根据上述资料计算的财务杠杆系数为（）。 甲企业2016年息税前利润为1500万元，固定经营成本为200万元。若甲企业2017年的销售收入增长率为10%，则该企业2017年息税前利润的增长率应该为（）。 % 所谓的最佳资本结构，是指（）。 A.企业平均资本成本率最高，企业价值最大的资本结构 B.企业平均资本成本率最低，企业价值最小的资本结构 C.企业平均资本成本率最低，企业价值最大的资本结构 D.企业平均资本成本率最高，企业价值最小的资本结构 、B、C、D为四个服装生产公司，经相关机构测评，四个公司的信用等级状况由高到低排序依次为B、C、A、D，则四个公司中最容易获得债务资金的是（）。 公司 公司 公司 公司 17.下列关于MM理论的说法中，不正确的是（）。 A.不考虑企业所得税的情况下，有无负债不改变企业的价值
财务管理工作报告 企业财务管理职能机构的职责分工已经相应明确，财务管理人 员及其活动的作用日益提升。下文是财务管理工作报告，欢迎阅读! 为了加强学校财务管理，建立财务工作的正常秩序，充分发挥 财务工作在学校教育教学工作中的重要作用，学校成立以校长为组长，总务处、财会人员组成的财务领导小组，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制，完善财务制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。现将有关情况汇报如下。 一、建立学校财务管理制度，加强对学校经费的管理 1、制定财务管理制度。财务管理制度包括对经费收入的管理，如上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设及拨款、上级拨入的预算外资金、学校代收费收入以及教职工水电费收入等。对学校的这些收入，我们都做到及时入帐，及时上缴学校财务专户，不私设小金库。 2、加强对经费使用的管理。学校完善经费的开支 __度，学校 所有经费必须经校长审批，报销票据须签上经办人姓名，说明购物或开支用途，并由会计中心审核后才能报销。
3、严格执行收支两条线。学校不设小金库，所有的收入及时上缴财政专户，报帐员备用金存放不超过规定限额。 4、财务公开，接受监督。学校的一切开支帐目每季度在校务公开栏上进行公布，接受教职工和社会的监督。 二、严格执行教育收费，做到明明白白收费 学校严格按照省和县有关文件规定的项目和标准进行收费，没有巧立收费项目、搭车收费和擅自提高收费标准。每学期，学校在组织学生入学报名时，都通过公开的形式，将学校的收费项目，收费标准，收费依据等内容在醒目处张贴，向社会公示，主动接受学生、家长与社会的监督，提高入学收费的透明度，做到让学生明明白白交费，高高兴兴上学。学校收取的高中学费、初高中信息技术教育费、住宿费、择校费等一律统一使用《海南省非税收入一般缴款书》进行收费;课本费、作业本费等采用财政局统一印制的“代收费”发票进行收费。并按“收支两条线”的原则进行收费管理，所收款项及时上缴县财政专户，不挪作他用，不坐支，不设立小金库。 三、实际阳光操作，把“两免一补”资金及时发放到真正贫困的学生手中
财务管理制度建设及执行情况说明
财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属总经理已审批的计划内的支付，由相关部门经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的
财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其它相关工作。（二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其它工作。（三）会计职责
创新财务工作思路 一、现代军队财务管理中突出的问题 近几年来，军队的财务管理工作不断适应新形势的发展，逐步改革，加强管理，在军队经费并不十分充裕的情况下仍较好地保障了军队各项任务的完成。在基层部队仍然存在一些问题，有的人在财务管理问题上存在着思想认识上的偏差，认为财务管理是司务长的事。只要不出问题，就睁一只眼闭一只眼，听之任之;有的人法规意识不强。错误地认为军队各项经费使用权都在连队，急功近利，缺少计划，还有的干部拿连队经费请客送礼，认为只要不把钱装进自己的腰包，吃点喝点不算啥。还有一部分官兵往往认为自己只要搞好训练，保证政治合格就行了，财务管理是干部的事，自己无权过问，也懒于过问。很多官兵甚至连伙食费标准都不知道，更别谈监督财务管理工作了。最后是上级业务部门缺乏对基层的有效监督。业务部门往往因为人少事多，半年甚至一年才下基层一趟，认为只要连队的“家底”没有下降，就不会有什么大问题。这就造成了军队财务管理信息不真实，财务监督流于形式，基金使用效率不高的问题。 二、深化对军队财务管理的地位和作用的认识，强化财务管理的监督职能 军队的财务管理部门是重要的军队经济管理职能部门，并不是想象中的只有记账、算账工作那么简单，其管理职能还包括对部队经费的收支记录，固定资产、经费物资实施核算和统一管理，使现有的经费和可动部分产生最大的经济效益以备满足部队的各项建设项目能
够顺利开展。这就要求军队的财务管理每一步都充分发挥财务的重要职能，达到生财聚财用财的最终目的。是一个并非简单管理而是目标性极强的管理模式。 财务部门是军队的执法部门之一，这就要求在特殊财务工作岗位 上的财务人员，具有表率意识，工作认真敏感，严格执行财经法律法规。遵守法律政策，对经费的开支要有严格的把关意识，敢于大胆的为领导提出合理化经费意见或建议，控制不合理支出，充分发挥监督和参谋的作用。 三、加强部队货币资金管理，科学规范部队财务管理流程 1、部队各级应当紧紧抓住财经制度三项改革的有利时机，高标准加强对现金、银行账户和收费票据的管理： (1)严格现金的使用规定。 各级要坚决做到：严格按照现金使用范围和结算起点使用现金： 库存现金不得超过核定的限额;不得使用白条、实物、债券、存折代 替现金。各级要重视和加强对本单位和所属单位的现金管理监督检查，完善约束机制，发现问题及时纠正。 (2)严格银行账户的管理。 财务部门要认真宣传账户管理政策，把好开设账户的审批关。要 经常组织账户检查。每次财经检查要把银行账户检查作为一项重要内容，发现问题要限期整改，必要时应追究单位领导和财务主管的责任。 (3)严格票据的使用和管理。
以科学规范的财务管理助推企业高速跨越发展 一个企业的快速成长，离不开科学高效的企业管理。作为企业管理的基础和核心，财务管理更是对企业的发展有着重要的引领和助推作用。长期以来，我们高度重视财务管理工作。我们采用国际领先的财务管理理念和运行系统，建立了科学高效的财务管理体系，保证了集团公司的健康、稳定、高速发展。 我们集团的管理以财务管理为核心，财务管理以资金和成本管理为重点。每年度，集团各部门共同参与年度管理计划的制定，从销量到产量，从产品成本到各项费用，做出详细而具有可行性的计划，报请董事会批准后，成为整个集团公司共同奋斗的目标。这些目标被细分成不同的关键业绩指标（KPI），与各部门的业绩考核挂钩。财务部每个月负责将实际数据及各项指标与年度计划进行详细比对，找出原因，在月度总结会上通报给高层管理人员及各部门负责人。对于出现的问题，要求各相关部门立即拿出解决方案，并在下个月度会议上反馈问题解决的措施和效果。这样就使管理计划不脱离现实情况，更具有可行性。整个财务管理都以计划为导向，任何的投资、开支都必须有据可循。虽然严格但是不失灵活性，一旦市场发生意外情况，我们会及时调整计划和策略，以应对市场的变化。 下面就从三个方面介绍一下我们集团的财务管理工作： 一、规范固定资产投资。 固定资产投资是企业的重大支出，只有通过严格规范的管控，才能确保资金安全、准确地使用在各个关键项目上。在这方面，我们通过“事前周密计划、事中严格控制、事后认真核查”的方式，实现了对投入的有效控制和管理。 集团公司设有投资决策委员会，负责对重大投资项目的决策与管
理。每年年初，由投资决策委员会确定当年的固定资产投资计划。之后，每月召开一次投资委员会审批会议，会上，各部门提出下个月固定资产的采购申请，委员会根据年度投资计划和实际需求情况对各项申请做出批示。只有经投资委员会批准的项目，方可在ERP系统中建立内部订单并分配相应核准的投资金额。然后，采购部进行初步询价，将询价结果通知各申请部门。申请部门将初步询价结果通过EBP 系统再次向主管上级领导报批。批准后EBP系统自动向ERP系统传输获批的采购申请，采购部门根据获批的采购申请进行采购。当固定资产到达后，除了日常入库工作，每个月投资管理人员都会向申请部门核实资产实际使用情况，以便及时资本化。月底结束，投资管理人员会准备详细的投资计划和实际情况的分析表，以供高层管理人员了解投资计划的执行情况。 二、加强流动资金管理。 为了减少库存对资金的占用，我们严格控制库存的周转天数，建立起库存的合理储备量。对于原材料，我们按照采购周期，核算出应有的安全库存量，并录入ERP系统。公司计划员每周将生产计划录入系统，并每日运行MRP，系统会根据实际耗用需求及库存情况进行分析，一旦库存低于安全库存时，自动产生采购申请，通知采购部及时补充库存。对于产成品，我们集团根据不同公司的业务性质，制定了相应的管理要求。例如输送带业务，一般产品都是按需生产，在接到销售订单后开始排产，让产成品库存量保持在非常低的水平。轮胎业务，虽然做不到按需生产，但是我们也是在建立安全库存的前提下，尽可能降低库存和周转天数。通过努力，我们的原材料周转天数从原来的35天降低到28天，产成品的周转天数也由原来的30天，降低到21天，这样大大减少了资金占用，提高了资金使用效率。
2018年财务工作总结及工作思路 针对这次会议的主题，我从小处谈，对自己进行一次剖析。我是从外地来到上海寻求发展，之所以来，就是在当地有一种强烈的危机感，由于当地经济的落后，不知自己的前途在哪里。自从来到大华，依靠大华的飞速发展，我也成了一个新上海人。由于房产行业的升温和发展，公司又做得如此成功，让我感到一种相对的稳定。自己内心的那种紧迫感和奋发向上的精神在一点点的消褪。公司领导的这次会议主题很及时，让自己又一次认识到自身在工作中、在意识上都存在许多不足。基于这个目的，回想这一阶段工作，再和其他财务经理相比，还存在许多的问题，希望在xx年的工作中能够不断改进，不断提高，努力做到适岗。 第一．财务工作距财务管理的要求还有很大的差距。 阳城的财务工作更多的还是会计工作，仅仅停留在事中记帐、事后算帐，对事务发展的预见性不够，不能将工作做在前面，往往是碰到问题解决问题，而不能做到防患于未然；另外，作为财务负责人对企业经营活动的参与不够主动，不能深入的掌握其经营活动的特性，只能是按照公司或领导的要求报送数据、资料，在对企业经营进行分析时往往会将企业实际丢在一边，只是按照理论上的指标去计算、去解释。所以这方面的工作距领导的要求还相差太远。 第二．会计工作中仍有许多待改进之处 去年集团公司财务管理部下发了《大华集团财务管理制度》以及组织我们学习了财政部《会计工作基础规范》，对我们的会计工作提出了具体的要求。但在实际工作中还存在许多不足之处，尤其在一些小问题的执行上不够坚决，在对一些已形成习惯做法的问题处理上，改变起来还有一定困难。
第三．管理工作的形式化、表面化 有很多的日常管理工作作的还不够细致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，没有起到真正的管理作用，对照制度的要求，还存在问题，针对这种管理中存在的问题如何将管理工作做细作深，应是今后工作中的又一重点。 第四．缺乏沟通，对相关信息掌握不到位 财务工作是对企业经营活动的反映、监督，对本部门以外的信息应及时了解，目前部门之间的协作没有问题，就是对财务暂时没用或是不相关的信息、知识没有主动与其他部门进行沟通、了解，到用时都不知该找谁；另外和公司领导的沟通还存在问题，对领导的工作思路及对财务工作的要求还不能完全掌握，以至于使自己的工作有时很被动。 二．鉴于工作中存在的几个问题以及个人的一些想法，计划在2005年的工作中重点应在以下问题几个方面进行改进、提高： 1．在做好日常会计核算工作的基础上，还是要不断学习业务知识，针对自己的薄弱环节有的放失；同时向其他公司做的好的财务主管学习好的管理、经验，提高自身的综合管理能力。积极参与企业的经营活动，加强事前了解，掌握经营活动的第一手资料，加强预测、分析工作，按照集团公司要求，认真做好财务计划工作。在日常工作中按照财务计划，监督企业对资金进行合理、有效地使用，使企业效益最大化。在实际经营活动中发生与计划数较大差异时，及时与领导沟通，分析查找原因，根据差异及其产生原因采取行动或纠正偏差，或调整已有计划，同时也为日后的计划安排积累经验。 2．力求会计核算工作的规范化、制度化 按照财政部《会计工作基础规范》和《大华集团财务管理制度》的要求，做好日
创建“财务管理规范学校”工作汇报 我校在上级教育行政部门的领导下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以国家法律法规和财务制度为准则，全面落实科学发展观，根据自治区、市、县有关文件精神，以“农村中小学财务管理年”活动为契机，通过理顺学校财务体制，规范财务管理行为，加强内部控制，顺利实现了学校财务机构健全、财务制度完善、会计基础工作和财务管理规范等工作目标，学校财务管理水平有了新提高。 现将我校创建财务管理规范学校的工作汇报如下： 一、基本情况 我校创建于1964年，是市重点建设乡镇和县域中心镇-----安阳镇的最高学府。学校服务区辖管10个行政村，人口4万人。学校占地2.2万平方米，校园总体布局合理，总建筑面积1.028万平方米，体育场地5760平方米，现有教学楼2幢，学生公寓楼3幢，学生食堂1幢,综合楼1幢,教工宿舍楼1幢,学生公厕1幢。本学期我校有教学班23个，在校学生1800人，在编教师70人。学校现有校聘人员22人，其中：食堂工友15人，安全协理员1人，宿舍管理员男女各1人，有从业资格的兼职会计1人， 自从区教育厅开展“农村中小学财务管理年”活动以来，我校根据要求，成立了《安阳镇中学财务管理工作领导小组》和《安阳镇中学民主理财工作领导小组》，组织领导班子、财务工作相关人员，教代会成员认真学习相关文件，深刻领会文件、通知精神，按照《验收标准》和市、县教育局的《实施方案》，结合本校实际情况，制定本校实施方案和工作措施，狠抓落实，从四大方面去检查、整改，提升了学校财务管理水平，财务规范创建工作成效显著。 二、指标达标自评情况 近期，我校对照《中小学财务管理规范暂行标准》、《验收评分标准》以及上级有关工作要求，进行了全面、细致、客观的自查，自评总分为89分，其中管理体制14分、制度建设15分、财务管理35分、会计核算25分。现将我校自查自评工作汇报如下： 三、主要做法和成效 （一）、理顺学校财务体制，加强财务人员队伍建设 1、我校实行“统一领导、统一管理、独立核算”的财务管理体制，
XX公司财务制度总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，制定本制度。 一、财务管理工作必须严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 财务机构与会计人员 二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、及时报账。 五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由公司领
导人监交。 会计核算原则及科目 七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。 九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 十、公司把使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）； 4、运输工具； 5、其他设备。 十一、各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物20年； 2、机器设备10年； 3、电子设备、运输工具3年； 4、其他设备5年。 固定资产以计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使