题目1
题干
因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以注册会计师必须对被审计单位的存货进行监盘。（）
正确的答案是“对”。
题目2
题干
虽然直接材料成本的核算方法有多种，但是注册会计师在执行直接材料成本的控制测试时，可以采用相同的测试程序。（）
正确的答案是“错”。
题目3
题干
制造费用不需要作截止测试。（）
正确的答案是“错”。
题目4
题干
将存货余额与现有订单、资产负债表日后各期的销售额和下一年度的预测销售额进行比较，可以评估存货滞销和跌价的可能性。（）
正确的答案是“对”。
题目5
题干
存货周转率是用以衡量销量能力和存货是否积压的指标；毛利率是用以衡量成本控制及销售价格变化的指标。（）
正确的答案是“对”。
题目6
题干
存货周转率的变动可能意味着被审计单位的销售额发生大幅度变动。（）
正确的答案是“对”。
题目7
题干
存货的监盘和应收账款的函证均是一般公认审计程序，二者均存在一些令人满意的替代证明方法。（）
正确的答案是“错”。
题目8
题干
监盘程序所得到的证据可以保证被审计单位对存货拥有所有权，但不能对存货
的价值提供审计证据。（）
正确的答案是“错”。
题目9
题干
注册会计师监盘的时间以会计期末以后为优。（）
正确的答案是“错”。
题目10
题干
为了满足审计的要求，注册会计师应当负责制定盘点计划，这样一方面可以使企业更加了解审计对存货盘点的要求，另一方面也有利于注册会计师掌握企业存货管理的情况及企业对存货盘点的初步安排。（）
正确的答案是“错”。
题目11
题干
注册会计师应在企业盘点人员盘点后，根据自己观察的情况，在盘点标签尚未取下之前，进行复盘抽点，抽点样本一般不得低于存货总量的 20% 。（）
正确的答案是“错”。
题目12
题干
对于企业存放或寄销在外地的存货，也应纳入盘点范围，可以由本所注册会计师亲自前往监盘，也可以向寄存寄销单位函证。（）
正确的答案是“对”。
题目13
题干
对于那些处于管理或生产上的要求，无法为存货盘点中断生产，因而难以对这些企业的产品进行盘点时，注册会计师可以采用一些创造性方法来验证存货数量。（）
正确的答案是“对”。
题目14
题干
只要各类存货间的转换凭证十分可靠，分散盘点即可提供可靠的审计证据。（）
正确的答案是“错”。
题目15
题干
存货正确截止的要求是， 12 月 31 日前购入的存货，即使未验收入库，也必须纳入存货盘点的范围。（）
正确的答案是“错”。
题目16
题干
存货截止审计的主要方法是抽查存货盘点日期前后的购货发票与验收报告（或入库单），档案中每张发票均附有验收报告（或入库单）。（）
正确的答案是“对”。
题目17
题干
在确定截止审计样本时，一般以截止日为界限，分别向前倒推或向后推若干日，按顺序选取较大金额购货业务的发票或验收报告做审计样本。（）
正确的答案是“对”。
题目18
题干
应付职工薪酬审计目标应包括：确定其是的存在；确定计提和支出的记录是否完整；确定计提依据是否合理；确定期末余额是否正确；确定披露是否恰当。（）
正确的答案是“对”。
题目19
题干
下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是（）。
A. 询问和观察存货的盘点及接触、审批程序
B. 审查有关记账凭证是否附有原始凭证，以及这些原始凭证的顺序编号是否完整
C. 审查有关凭证是否经过适当审批不
D. 对成本实施分析程序
正确答案是：对成本实施分析程序
题目20
题干
在下列四个关于存货审计的选项中，正确的是（）。
A. 存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日期前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均有验收报告（或入库单）
B. 对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量
C. 对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序
D. 存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目
正确答案是：存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日期前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均有验收报告（或入库单）
题目21
题干
注册会计师在进行控制测试时，可以运用询问和观察存货和记录的接触以及相应的批准程序来证实的内部控制目标是（）。
A. 成本以正确的金额、在恰当的会计期间及时记录于适当的账户
B. 账面存货与实际存货定期核对相符
C. 对存货实施保护措施，保管人员与记录、批准人员相互独立
D. 记录的成本为实际发生的而非虚构的
正确答案是：对存货实施保护措施，保管人员与记录、批准人员相互独立
题目22
题干
生产与费用循环有关交易的实质性测试的重点不包括（）。
A. 成本会计控制的测试
B. 存货的监盘
C. 存货计价的测试
D. 分析程序的运用
正确答案是：成本会计控制的测试
题目23
题干
下列各项中，属于应付职工薪酬审计的实质性测试程序的是（）。
A. 复核人事政策、组织结构图
B. 对本期工资费用进行分析性复核
C. 检查工资分配表、工资汇总表、工资结算表，并核对员工工资手册、员工手册
D. 询问和观察人事、考勤、工薪发放、记录等职责执行情况
正确答案是：对本期工资费用进行分析性复核
题目24
题干
对直接人工成本的控制测试，如果采用计件工资制，应当检查（）。
A. 职工工资率
B. 实际工时统计记录
C. 职工分类表
D. 个人产量记录
正确答案是：个人产量记录
题目25
题干
存货成本审计的内容不包括（）。
A. 营业成本
B. 管理费用
C. 直接材料成本
D. 制造费用
正确答案是：管理费用
题目26
题干
在审阅制造费用明细账，应重点查明企业有无将不应列入成本费用的支出计入制造费用，例如（）。
A. 试验检验费
B. 技术改造支出
C. 修理期间停工损失
D. 季节性停工损失
正确答案是：技术改造支出
题目27
题干
毛利率的波动可能意味着被审计单位存在（）。
A. 存货核算放生变动
B. 销售价格发生变动
C. 存货成本项目发生变动
D. 存货跌价准备计提基础或冲销政策发生变动
正确答案是：销售价格发生变动
题目28
题干
下列关于存货监盘的要点，表述正确的是（）。
A. 即使无法进行监盘，也存在满意的替代程序来计量和观察期末存货
B. 注册会计师进行的监盘是观察、询问和实物检查工作的集合程序
C. 被审计单位实施的实地盘存既是一项控制程序，又是一项独立活动，且其效果依赖于对处理业务的控制
D. 注册会计师监盘的目的是确定被审计单位对存货的盘点程序和方法是否符合盘点计划和指令的要求
正确答案是：注册会计师进行的监盘是观察、询问和实物检查工作的集合程序题目29
题干
存货监盘程序所得到的是（）。
A. 口头证据
B. 实物证据
C. 书面证据
D. 环境证据
正确答案是：实物证据
题目30
题干
注册会计师在确定监盘样本量时，不应考虑的因素是（）。
A. 存货的总金额及总类
B. 盘点存货项目的数量
C. 被审计单位的盘点程序
D. 测试存货所费时间的长短
正确答案是：盘点存货项目的数量
题目31
题干
存货计价审计样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用（）。
A. 分层抽样
B. 随意抽样
C. 随机抽样
D. 系统抽样
正确答案是：分层抽样
题目32
题干
注册会计师在对原材料实施审计时，若被审计单位以计划成本计价时，应将样本的（）与原材料明细账、原材料成本差异明细账及购货发票相核对。
A. 实际成本总额
B. 单位成本
C. 成本差异总额
D. 计划成本总额
正确答案是：单位成本
题目33
题干
注册会计师在对库存外购商品实施审计时，在以实际成本计价时，应与样本的单位成本进行核对的有（）。
A. 库存商品明细账、商品成本差异明细账及购货发票
B. 库存商品明细账及成本计算单
C. 库存商品明细账及购货发票
D. 库存商品明细账、商品成本差异明细账及成本计算单
正确答案是：库存商品明细账及购货发票
题目34
题干
注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有（）。
a. 查阅验收部门的业务记录
b. 了解购货的保险情况和存货保护措施
c. 实地观察与抽查购货
d. 抽查存货盘点日前后的购货发票与检验报告
e. 确定购货的数量是否正常
正确答案是：抽查存货盘点日前后的购货发票与检验报告, 查阅验收部门的业务记录
题目35
题干
甲注册会计师对某公司 2010 年度财务报表进行审计时，实施存货截止测试程序可能查明（）。
a. 确定2010年度利润是否正常
b. 多计2010年度的存货和应付账款
c. 虚增2010年度的利润
d. 少计2010年度的存货和应付账款
e. 虚减2010年度的利润
正确答案是：少计2010年度的存货和应付账款, 多计2010年度的存货和应付账款, 虚增2010年度的利润, 虚减2010年度的利润
题目36
题干
生产与费用循环的内部控制包括（）。
a. 存货的内部控制
b. 薪酬的内部控制
c. 存货的监制
d. 成本会计制度
e. 利润的内部控制
正确答案是：成本会计制度, 存货的内部控制, 薪酬的内部控制
题目37
题干
成本会计制度的测试包括（）。
a. 生产成本在当期完工产品与在产品之间的分配的测试
b. 直接人工成本测试
c. 成本与利润比是否正常
d. 存货的内部控制测试
e. 直接材料成本测试
正确答案是：直接材料成本测试, 直接人工成本测试, 存货的内部控制测试, 生产成本在当期完工产品与在产品之间的分配的测试
题目38
题干
对被审计单位存货的审计是较复杂、费时的部分，原因为（）。
a. 存货的内部控制薄弱
b. 存货放置地点不同，实物控制不便
c. 存货估价方法的多样化
d. 存货项目的多样性
e. 存货占资产的比重大
正确答案是：存货占资产的比重大, 存货项目的多样性, 存货估价方法的多样化, 存货放置地点不同，实物控制不便
题目39
题干
注册会计师在审计上市公司财务报表的存货项目时，能够根据“估价或分摊”认定推论得出的审计目标有（）。
a. 当存货成本低于可变现金值时，已调整为可变现金值
b. 存货项目余额与其各相关总账余额合计数一致
c. 年末采购、销售截止是恰当的
d. 存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确
e. 确定存货毛利率是否正常
正确答案是：存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确, 年末采购、销售截止是恰当的, 存货项目余额与其各相关总账余额合计数一致
题目40
题干
存货监盘程序包括（）。
a. 编制审计工作底稿
b. 盘点
c. 总结盘点结果
d. 实地观察
e. 抽点
正确答案是：抽点, 实地观察, 盘点, 编制审计工作底稿, 总结盘点结果
题目41
题干
当存货盘点采用统计估计而非逐项盘点时，注册会计师的责任包括（）。
a. 对合理的样本计划、统计正确性、恰当运用和产生合理结果满意
b. 实地观察足够的盘点
c. 毛利率检查
d. 对被审计单位方法的可靠性满意
e. 确定存货对利润的影响
正确答案是：对被审计单位方法的可靠性满意, 实地观察足够的盘点, 对合理的样本计划、统计正确性、恰当运用和产生合理结果满意
题目42
题干
在对生产与费用循环进行实质性测试时，注册会计师运用分析程序对本年度各月进行比较的项目有（）。
a. 年度利润额
b. 存货余额及其构成
c. 直接材料费用
d. 营业成本总额及单位销售成本
e. 薪酬费用的发生额
正确答案是：存货余额及其构成, 直接材料费用, 薪酬费用的发生额, 营业成本总额及单位销售成本
题目43
题干
注册会计师测试被审计单位应付职工薪酬要实现的主要目标是（）。
a. 测试是否发生少报或漏报应付职工薪酬额
b. 确保不发生多计或虚构应付职工薪酬额
c. 测试应付职工薪酬对利润的影响
d. 应付职工薪酬是否记录在正确的会计期间
e. 应付职工薪酬的计提是否正确
正确答案是：应付职工薪酬的计提是否正确, 应付职工薪酬是否记录在正确的会计期间, 测试是否发生少报或漏报应付职工薪酬额
《审计学》在线作业3 一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。） 1. 下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（） A. 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样 B. 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试 C. 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样 D. 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序 正确答案：C 2. 下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（）。 A. 被审计单位律师关于未决诉讼的声明书 B. 银行对账单 C. 销售发票 D. 顾客订购单 正确答案：A 3. 在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷。 A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序 B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证 C. 将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务 D. 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至营业明细账 正确答案：D 4. 在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例事项，重要的会计政策不包括（） A. 收入确认、存货的计价方法 B. 固定资产预计净残值的估计 C. 长期股权投资的成本法和权益法 D. 存货跌价准备和其他资产减值准备的确定 正确答案：B 5. 注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据，其中不正确的是（）。 A. 询问被审计单位的人员 B. 观察特定控制的运用 C. 检查文件和报告 D. 分析程序
各位同学：每位同学的形考题目都可能不同，答案顺序都可能打乱的，请仔细核对后再做，每次形考作业最多只有3次机会。 国家开放大学学习指南形考作业1 一、多选题（每题5分，共计10分） １、同学们，在学习了“任务一”的相关内容后，请将你认为适合描述为国家开放大学特色的选项选择出来。 选择一项或多项：（BCDE） A. 国家开放大学是一所与普通高校学习方式相同的大学 B. 国家开放大学是一所在教与学的方式上有别与普通高校的新型大学 C. 国家开放大学是基于信息技术的特殊的大学 D. 国家开放大学可以为学习者提供多终端数字化的学习资源 E. 国家开放大学是为没有条件参与全日制校园学习的人群提供学习资源的大学 F. 国家开放大学的学习参与活动必须要到校园中和课堂上反馈 ２、请将下列适用于国家开放大学学习的方式选择出来。 选择一项或多项：（ＡBCD） A. 利用pad、手机等设备随时随地学习 B. 在集中面授课堂上向老师请教问题 C. 在网络上阅读和学习学习资源 D. 在课程平台上进行与老师与同学们的交流讨论反馈 二、判断题（每题2分，共计10分） ３、制定时间计划，评估计划的执行情况，并根据需要实时地调整计划，是管理学习时间的有效策略。（对） ４、在国家开放大学的学习中，有课程知识内容请教老师，可以通过发email、QQ群、课程论坛等方式来与老师联络。（对） ５、远程学习的方法和技能比传统的课堂学习简单，学习方法并不重要。（错） ６、纸质教材、音像教材、课堂讲授的学习策略都是一样的。（错） ７、在网络环境下，同学之间、师生之间无法协作完成课程讨论。（错） 国家开放大学学习指南形考作业2 一、单选题（每题2分，共计10分） １、开放大学学制特色是注册后（Ａ）年内取得的学分均有效。 选择一项： A. 8 B. 3 C. 10 D. 5 ２、请问以下是专业学习后期需要完成的环节？（Ｂ）
审计学05任务002满分答案作业考试答 案
一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。）得分：40 1. （）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证 实数据的方法。 A. 审阅法 B. 核对法 C. 调节法 D. 抽样法 满分：2 分 2. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（）。 A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降 至可接受的低水平 B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程 序，以控制重大错报风险 C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程 序，以消除检查风险 D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作 时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见 满分：2 分 3. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A. 真实性 B. 合法性 C. 效益性
D. 客观性 满分：2 分 4. 注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要 性，其中，你不认可的是( )。 A. 对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5％作为重要性水平 B. 对于共同基金公司，净资产的0.5％作为重要性水平 C. 对于大型零售企业，以税前利润的3％，或税后净利的5％，或总收入的5％ 作为重要性水平 D. 对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1％作为重要性水平 满分：2 分 5. 抽查法不适用于下列哪种情况（）。 A. 规模大业务复杂的企业 B. 会计资料较多的单位 C. 管理基础工作较好 D. 内部控制健全但执行无效 满分：2 分 6. 审计报告的日期，应当是（）。 A. 签署审计业务约定书的日期 B. 审计报告编制完成日期 C. 审计取证工作结束日期 D. 审计报告对外报送日期 满分：2 分
精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则 报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B）
A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧（ABD） A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项，应通过“固定资产清理”科目核算（CD） A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（AC）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC） A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（AD）
计算机应用基础形成性考核册（XP平台）参考答案 作业1：（Windows XP部分） 一、⒈C ⒉B ⒊D ⒋C ⒌C ⒍D ⒎C ⒏B ⒐B ⒑D 二、⒈ENIAC ⒉四⒊外围⒋多媒体计算机技术⒌操作系统软件⒍还原点⒎存储、传输⒏超文本传输协议⒐电子邮件⒑Re、Fw 三、1、右击——属性——常规选项卡：电话号码：8888；选项选项卡：重拨次数：100、重拨间隔：30秒、去掉勾选“断线重拨”；高级选项卡：勾选“通过限制……”。 2、开始——控制面板——日期、时间、语言和区域设置——添加其它语言——详细信息——添加——勾选“键盘布局/输入法”——选择“西班牙文”——确定 3、启动IE——工具菜单——Internet选项——内容——分级审查：启用——暴力——级别0——确定——密码：21、确认密码：21——确定 4、提示：建立文件夹前先在左窗中选择上级文件夹。 ⑤右击——属性——勾选“只读” ⑦（资源管理器）工具菜单——文件夹选项——查看选项卡——选择“显示所有文件”——确定。 作业2：（Word2003部分） 一、⒈A ⒉C ⒊D ⒋C ⒌C ⒍C ⒎B ⒏A ⒐D ⒑D 二、⒈页面设置⒉垂直⒊文档1⒋光标⒌选定⒍复制⒎边框⒏单元格⒐拆分⒑另存为_ 三、上机操作题： 1、⑴输入文字； ⑵选定第一行标题，在字体选择框中选择“黑体”、在字号选择框中选择“四号”、单击粗体按钮、居中按钮； ⑶选定“*”，插入菜单——符号——选择字体为Symbol——选择190字符——插入——关闭； ⑷选定第一行，格式菜单——段落——段后：1行——确定； ⑸选定正文中的中文，在字体选择框中选择“黑体”、在字号选择框中选择“五号”、单击下划线按钮右边的下拉箭头选择双线； ⑹单击工具栏上的保存按钮，文件名中输入TEST1.doc。 2、⑴输入文字； ⑵选定第一行标题，在字体选择框中选择“黑体”、在字号选择框中选择“四号”、单击粗体按钮、斜体按钮、右对齐按钮； ⑶选定“**”，插入菜单——符号——选择字体为Symbol——选择190字符——插入（两次）——关闭； ⑷选定“*”，插入菜单——符号——选择字体为Wingdings——选择203字符——插入——关闭； ⑸选定第一行，格式菜单——段落——段后：1行——确定； ⑹选定正文中的中文，在字体选择框中选择“黑体”、在字号选择框中选择“五号”、单击下划线按钮右边的下拉箭头选择单线； ⑺单击工具栏上的保存按钮，文件名中输入TEST2.doc。 3、⑴输入文字； ⑵选定其中的中文，格式菜单——字体——在中文字体选择框中选择“黑体”、在字号选择框中选择“四号”、在字形选择框中选择加粗；在“下划线”选择框中选择波浪线；——确定； ⑶将光标移到“的局限，”后，插入菜单——图片——来自文件——选择J0298897.wmf图片——确定；
审计学期末考试原题题库Prepared on 21 November 2021
1案例1 爱乐者协会每周一至五晚上在文化宫举办音乐会。音乐会开始前，协会的一名员工在入场处把门。协会的会员，出示会员卡后可以免费入场，非会员观众，只有当场支付30元，换取到一张式样统一的入场券后，才能入场。 每晚演出结束，这位把门的员工将收到的现金，交给协会的出纳。纳当面清点，将现金存放入保险柜。每周六上午，出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金，送存银行，收到银行出具的存款证明，作为每周登记账目的依据。 爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进，聘请您帮助出谋划策。要求：指出门票收入现有内部控制中存在的弱点，针对每项弱点，各提供一项改进建议。 参考答案：1．无法确定购票入场的非会员观众人数。2．无法确定把门的员工在收钱的同时，有没有出票。3．无法确定把门的员工是否将当晚的门票收入全部交给出纳。4．无法确定出纳在周六送存银行前不动用存放在保险箱的票款。5．将银行提供的存款证明作为每周登记账目的依据，缺乏核对手段。 1．门票应当连续编号，并按照售票顺序依次出票。2．增加另外一名员工，专门负责收票（撕下票根）3．演出结束后，把门员填写收入报告单一式两份，收票员工将之与自已收到的门票数核对相符后签字，把门员工将门票款和其中地份收入报告单交给协会的会计人员。4．出纳被要求在演出结束的第二天上午就将票款送存银行。5．在票根，收入报告单以及银行的存款证明三者核对无误后，据此登记账目。 2.案例2 独城公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，上年出现了如下错误和舞弊行为： （1）货物发出后，为向顾客收款而开具的销售发票的销售价格不对，因为在进行计算机输入时，输人了错误的销售价格。 （2）有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款3周后，独城公司收到供货商发货单的复印件，因而又付了一次款。 （3）仓库的员工将部分牛肉带回家。收到购入的牛肉后，仓库的员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分则放人公司的冷冻冰柜。然后，按照总共收到的数量而不是人库的实际数量填写人库单，送交财会部。 （4）在对零售商店的存货进行盘点时，某些柜组将一些商品的数量误记在另一些商品的名下，在盘点数量时也出现了错误。 （5）12月31日，公司有一批牛肉已经装车，但尚未发运，存货盘点时将它纳人了盘点范围。但是，发货单是12月31日填制的，因此，这批存货对应的销售也在上年确认了。 要求： （1）对每一个错误和舞弊行为，指出缺乏的一种或多种内部控制类型。 （2）对每一个错误和舞弊行为，指出没有达到的交易的相关审计目标。 （3）对每一个错误和舞弊行为，指出能克服它的一个控制措施。 解答： （1）缺乏独立稽核；影响的审计目标是“交易按正确的金额反映（计价）”；克服的控制措施如由两个人独立地对同一批商品进行盘点 （2）缺乏凭证与记录控制（第一次付款没有登记在相应的会计帐户中，没有在已经付过款的购货凭证上作记号），经济业务没有经过适当授权（付款应该取得有关负责人的
（0154）《审计学》网上作业题及答案1：第一次作业(第一、二章) 2：第二次作业（第三、四章） 3：第三次作业(第五、六章) 4：第四次作业（第七、八章） 5：第五次作业(九、十、十一章) 6：第六次作业（第十二、十三、十四章） 1：[多选题]10.财政财务审计的目的主要是判断被审计单位的经济活动的（）。 A：真实性 B：效益性 C：合法性 D：会计处理方法的一贯性 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 2：[单选题]1、我国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，属于（）领导的国家审计机关。 A:议会 B:行业协会 C:政府 D:财政部 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 3：[单选题]2、我国最早的一套完整的审计监督制度是（）。 A:上计制度 B:审计质量控制制度 C:均田制 D:青苗法 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 4：[单选题]3、会计师事务所接受委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（）职能。 A:经济监督
B:经济评价 C:经济预测 D:经济鉴证 参考答案：D应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 5：[单选题]4、审计按( )进行分类,可以分为国家审计、社会审计和内部审计。 A:审计内容 B:执行审计的地点 C:审计主体 D:审计范围 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 6：[单选题]5、注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。A:委托人的委托 B:国家颁布的法律 C:注册会计师 D:注册会计师协会颁布的执业规范 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 7：[多选题]6、审计的具体作用包括（）。 A:制约作用 B:评价作用 C:促进作用 D:证明作用 E:规范作用 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 8：[多选题]7、社会审计有如下的特点（）。 A:强制性 B:独立性
审计学在线作业
审计学_在线作业_1 交卷时间：2016-05-04 16:33:49 一、单选题 1. (5分)我国独立审计准则的制定依据是( )。 ? A. 《会计法》 ? B. 《审计法》 ? C. 《注册会计师法》 ? D. 《企业会计准则》 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析2. (5分)社会审计中，审计计划由( )审核。 ? A. 部门经理 ? B. 助理人员 ? C. 业务负责人
? D. 主任会计师 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析3. (5分)目前世界上最大的民间审计专业团体是( )。 ? A. 美国注册会计师协会 ? B. 中国注册会计师协会 ? C. 法国注册会计师协会 ? D. 英国注册会计师协会 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案A 解析4. (5分)审计程序的内容有( )。 ? A. 调查阶段 ? B. 检查阶段 ? C. 准备阶段 ? D. 分析阶段
得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析5. (5分)审计是一项具有（）的经济监督活动。 ? A. 相关性 ? B. 独立性 ? C. 完整性 ? D. 政策性 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案B 解析6. (5分)审计的职能不包括( )。 ? A. 经济评价 ? B. 经济监督 ? C. 经济鉴证 ? D. 经济司法
得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案D 解析7. (5分)( )业务属于不相容职务。 ? A. 保管员和车间主任 ? B. 经理和董事长 ? C. 记录日记账和记录总账 ? D. 采购员和购销科长 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析8. (5分)内部审计机构应当接受( )的业务指导和监督。 ? A. 社会 ? B. 国家 ? C. 社会审计组织 ? D. 国家审计机关
国家开放大学《阅读与写作（1）》形考作业参考答案 形考任务1 一、名词解释 1.社会学阅读——社会学阅读就是用社会学的观点和方法阅读作品，研究具体作品与文章作者、社会环境的关系，从而发掘作品的时代意义、政治意义、社会意义和思想意义的阅读方法。 2.文化学阅读——文化学阅读就是用文化学的观点和方法通过文字语言解读作品的文化内涵，通过习俗制度透视作品的思想原则，通过经济结构透视作品的价值观念，通过科学技术透视作品的哲学基础，通过文学艺术透视作品的审美趣味的阅读方法。 3.语义学阅读——语义学阅读就是以文本为基础，从字、词、句含义的释读入手，细致分析表达技巧，层层解剖内在的结构层次，全力开掘多方面主题内涵的阅读方法。 4.接受美学阅读——接受美学就是以读者为中心，注重作品意义空白或不确定性，重视作品价值的两极组合。 5.律诗——律诗是近体诗的一种，每篇句数、字数、平仄、用韵、对仗等都有一定规定，主要包括五律、七律两种。押韵上偶句押韵、首句可押可不押；对仗上，颔联、颈联必须对仗。 6.寓言——一种含有讽谕意义的短小故事，本质是以故事的感性形式来表现思想的理性内核。 二、简答题 1.小说的文体特征 参考答案： 以叙述和描写笔法为主，采用灵活多样的艺术表现手法；通过情节细腻完整地刻画人物性格；允许进行艺术虚构。 2.学术论文的创造性和文献性 参考答案： 创造性论文反映作者对客观事物研究的独到理解和观点，新理论、新设想、
新方法、新定理，甚至能够填补某个领域的空白。（有没有创造性，是决定论文价值的一个根本标准。） 文献性学术论文可以长期保存，供检索和查阅，作为后人进行更深入研究、探讨时的借鉴，具有长期使用、参考的价值。 3.文化学解读的主要方法 参考答案： （1）通过文字语言解读作品的文化内涵。 （2）通过习俗制度透视作品的思想原则。 （3）通过经济结构透视作品的价值观念。 （4）通过科学技术透视作品的哲学基础。 （5）通过文学艺术透视作品的审美趣味。 4.接受美学阅读的基本特征 参考答案： （1）以读者为中心。 （2）文本的召唤结构。 （3）意义空白或不确定性。 （4）作品价值的两极组合。 三、论述题 1.运用诗歌的鉴赏方法，解读李白的诗《将进酒》。 参考答案： 诗歌的基本特征是节奏和音韵美，强烈的抒情性丰富的艺术想象和独特的艺术手法。李白的《将进酒》充分体现了这些特点。 从节奏和音韵的角度看，整散结合的句式使诗歌具有强烈而富于变化的节奏，如“君不见黄河之水天上来，奔流到海不复回。君不见高堂明镜悲白发，朝如青丝暮成雪”等长句节奏舒缓，而“岑夫子，丹邱生，将进酒，杯莫停”等短句又使节奏变得急促有力。用韵上同中有变。全诗主要用ui韵，但又不是一韵到底。 从情感上讲，本诗具有极强的抒情性，尽管诗中有明显的不满和消极的情绪，但主要表达他乐观自信，放纵不羁的精神和情感。 从艺术的角度看，本诗大胆想象，如将黄河之水想象成“天上来”等等。
精品 一、单选题 1 、关于重要性概念，下列说法中，不正确的是(B ) 。 A.如果合理预期错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的 B.判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响 C.对重要性的判断是根据具体环境作出的 D.对重要性的判断受错报的金额或性质的影响或受两者共同作用的影响 2 、在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是(B ) 。 A.调高重要性水平 B.合理设计和有效实施进一步审计程序 C.测试内部控制的有效性，以降低控制风险 D.进行穿行测试，以降低固有风险 3 、当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是( D) 。 A.降低评估的重大错报风险 B.缩小实质性程序的范围 C.降低固有风险 D.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末 4 、关于检查风险，以下说法中，不恰当的是(D ) 。 A.检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈 反向关系
C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险 D.在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系 5 、关于审计风险模型中的各要素，下列说法中，不正确的是(C ) 。 A.审计风险是预先设定的 B.重大错报风险是评估的 C.审计风险是注册会计师审计前面临的 D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的 6、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是(C ) 。 A、重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的 B、重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D、重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性 7、在审计风险模型中，“检查风险”取决于( B) 。 A、与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性 B、审计程序设计的合理性和执行的有效性 C、交易、账户余额、列报和披露及其认定的性质 D、被审计单位及其环境 8.注册会计师在审计过程中，在（ B ）必须恰当运用重要性原则。 A．计划阶段和实施阶段
审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共20 分） 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A ?以或有收费形式收取审计费用 B .对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D ?拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A ?招聘 B ?职业经验 C.专业胜任能力 D ?业绩评价 【答案】B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项 A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项 B 实地观察主要是与存在相关；选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A ?财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B ?会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D .财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故 B 不对，其余皆正确。 5?以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D ?将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 【答案】B 【解析】分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间比及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。在选项 A 中，注册会计师通过增值税申报表内的“销项税额”和适用的增值税税率匡算出主营业务收入的“数据”，然后将匡算出来的“数据”与利润表内的主营业务收入“数据”进行比较，从而评价利润表内的主营业务收入“数据”的总体合理性；在选项 C 中，存货的“收发存”三者之间有内在联动关系，注册会计师可以通过入库存货与出库存货的“数据”比较来分析期末存货和当期主营业务成本的总体合理性；在选项 D 中，注册会计师往往通过比较销售价格和毛利率来发现显失公允的关联方交易，如果同一产品销售给一方的售价大大高于销售给其他各方的售价就很容易发现该公司存在关联方交易。但在选项 B 中，以样本差异推断总体误差不存在“数据”之间有什么内在关系的分析比较，仅仅是一种推算，不属于分析程序。 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）。 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B .如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项 错报是重要的
国家开放大学学习指南（形考作业题目与答案） 活动一：认识国家开放大学（形考作业1） 一、多选题（每题5分，共计10分） 题目1：同学们，在学习了“任务一”的相关内容后，请将你认为适合描述为国家开放大学特色的选项选择出来。（BCDE） A. 国家开放大学是一所与普通高校学习方式相同的大学 B. 国家开放大学是一所在教与学的方式上有别与普通高校的新型大学 C. 国家开放大学是基于信息技术的特殊的大学 D. 国家开放大学可以为学习者提供多终端数字化的学习资源 E. 国家开放大学是为没有条件参与全日制校园学习的人群提供学习资源的大学 F. 国家开放大学的学习参与活动必须要到校园中和课堂上 题目2:请将下列适用于国家开放大学学习的方式选择出来。(ABCD) A. 利用pad、手机等设备随时随地学习 B. 在集中面授课堂上向老师请教问题 C. 在网络上阅读和学习学习资源 D. 在课程平台上进行与老师与同学们的交流讨论 二、判断题（每题2分，共计10分） 题目3:制定时间计划，评估计划的执行情况，并根据需要实时地调整计划，是管理学习时间的有效策略。（“对”） 题目4:在国家开放大学的学习中，有课程知识内容请教老师，可以通过发email、QQ群、课程论坛等方式来与老师联络。（“对”） 题目5:远程学习的方法和技能比传统的课堂学习简单，学习方法并不重要。（“错”） 题目6:纸质教材、音像教材、课堂讲授的学习策略都是一样的。（“错”） 题目7:在网络环境下，同学之间、师生之间无法协作完成课程讨论。（“错”） 活动二：完成专业学习（形考作业2） 一、单选题（每题2分，共计10分） 题目1：开放大学学制特色是注册后（D）年内取得的学分均有效。 选择一项： A. 10 B. 3 C. 5 D. 8 题目2:请问以下是专业学习后期需要完成的环节？（D） 选择一项： A. 了解教学计划 B. 入学测试 C. 课程形成性评价 D. 专业综合实践 题目3:请问以下不是专业学位授予的必备条件？（D） 选择一项： A. 通过学位英语考试 B. 课程成绩达到学位授予的相关要求
复习思考题 一、判断题 （√）1.如果收回的询证函有差异，那么就要求被审计单位作适当调整。 （√）2.肯定式函证就是向债务人发出询证函，要求其证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函。 （√）3.注册会计师盘点库存现金时，一般不应实施定期检查、通知检查和计划检查。 （√）4.审计报告采用统一的结构和形式，目的是便于阅读者正确理解。 （√）5.注册会计师审计报告的主要作用是鉴证。 （×）6.审计报告日是指审计工作完成日。 （×）7.审计报告的说明段省略时，注册会计师发表否定意见审计报告。 （×）8.应收账款函证方式包括肯定式函证和积极式函证。 （×）9.由于库存现金余额极小，小于审计风险指数，注册会计师可以不进行实质性测试。 （×）10.无法表示意见意味着注册会计师无法接受委托。 （√）11.肯定式函证方式没有得到复函的，应采用追查程序，一般说来应第二次乃至第三次发送询证函，如果仍得不到答复，注册会计师应考虑采用必要的替代审计程序。 （√）12.一般情况下，应付账款不需要函证。 （√）13.存货正确截止的要求是，12月31日前购入的存货，即使未验收入库，也必须纳入存货盘点的范围。 （√）14.审计报告就是查账验证报告，是审计工作的最终成果。 （×）15.盘点库存现金必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行盘点。 （×）16.注册会计师只将审计报告送给被审计单位。 （√）17.一般而言，注册会计师必须对其他货币资金实行控制测试。 （×）18.管理建议书是审计工作的重要成果，具有公证性和强制性。 （×）19.无法表示意见意味着注册会计师无法接受委托。 （×）20.注册会计师在函证银行存款余额时，不必向企业存款账户已结清的银行发函。 二、简答题 1.简述审计报告的种类。P289-290 答：审计报告分为：（1）、公布目的的审计报告；（2）、非公布目的的审计报告；（3）、标准审计报告；（4）、非标准审计报告；（5）、简式审计报告；（6）、详式审计报告；（7）、年度财务报表审计报告；（8）、中期财务报表审计报告；（9）、季度财务报表审计报告；（10）、财政财务审计报告；（11）、财经法纪审计报告；（12）、经济效益审计报告。 2.内部控制系统的作用有哪些？ 答：（1）、保证国家的方针、政策和法规的贯彻实施；（2）、保证会计信息的真实性和准确性；（3）、有效的防范经营风险，保证企业财产物资的安全完整和有效使用；（4）、促进企业经营效率的提高和经营目标的实现。 3.简述借款的审计目标。P247 答：了解并确认被审计单位以下事项：（1）、有关借款的内部控制是否存在、有效且一贯遵守；（2）、在特定期间内发生的借款业务是否均已记录完毕，有无遗漏；（3）、记录的借款在特定的期间是否确实存在，是否为被审计单位所承担；（4）、所有借款的会计处理是否正确；（5）、各项借款的发生是否符合有关法律的规定，是否遵守了有关债务合同的规定；（6）、借款余额在有关会计报表上的反映是否恰当。 4.简述说明审计报告的作用。P288-289 答：（1）、投资决策的依据；（2）、了解企业的情况；（3）、现代企业决现的依据。 5.简述审计报告的格式和内容。P291 答：审计报告的格式和内容包括：（1）、标题；（2）、收件人；（3）、引言段；（4）、管理层对财务报表的责任段；（5）、注册会计师的责任段；（6）、审计意见段；（7）、注册会计师的签名和盖章；（8）、会计师事务所的名称、地址及盖章；（9）、报告日期。 6.销售与收款循环审计主要涉及哪些原始凭证？P183-184 答：（1）、顾客订货单；（2）、销售单；（3）、发运凭证；（4）、销售发票；（5）、商品价目表；（6）、货项通知单；（7）、应收账款明细账；（8）、营业收入明细账；（9）、折扣与折让明细账；（10）、汇款通知书；（11）、现金日记账和银行存款日记账； （12）、现金盘点表；（13）、坏账审批表；（14）、顾客月末对账单；（15）、转账凭证；（16）、收款凭证。 7.注册会计师发表否定意见审计报告的条件是什么？P300 答：（1）、被审计单位整个财务报表存在严重错报或歪曲，不能按《企业会计准则》公允反映财务状况、经营成果和现金流量；（2）、未调整、未确认事项等对财务报表的影响程度超出一定范围，财务报表失去其价值；（3）、获取充分、适当证据后，认为错报单独或累加起来对财务报表影响重大且具有广泛性。 8.请问注册会计师一般应以什么项目作为应收账款函证对象？P192 答：注册会计师一般应以以下项目作为应收账款函证对象：（1）、单项金额重大或账齡较长；（2）、与债务人发生纠纷；（3）、关联方；（4）、余额为零；（5）、非正常。 9.简述审计报告的种类。P289-290 同第1题
第二章 1、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目负责人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。 假定存在下列情形，要求：针对上述情形，分别判断是否对审计独立性构成威胁，并简要说明理由。 （1）A注册会计师以市场价购买甲公司开发的房产一套，并一次性支付房款150万元。（2）A注册会计师的岳母于20×7年购买甲公司发行的企业债券，面值2 000元，即将到期。 （3）接受委托后，项目组成员B被甲公司聘为独立董事。为保持独立性，在审计业务开始前，ABC会计师事务所将其调离项目组。 （4）ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20 000股。 （5）项目组成员D的堂兄在甲公司担任后勤部副主任。 【答案】 (1)对独立性不构成威胁。项目组负责人按照市场价格购买房屋，且款项已经全部支付与甲公司之间不存在经济利益关系，对独立性不产生威胁。 (2)对独立性构成威胁。项目组负责人的直系亲属的直接经济利益，视同注册会计师本人的直接经济利益，对独立性产生威胁。 (3)对独立性构成威胁。会计师事务所的员工同时担任审计客户的独立董事，所产生的自我评价、经济利益威胁非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受的水平，所以即使调离项目组，对独立性的威胁也非常重大。 (4)对独立性构成威胁。如果会计师事务所的合伙人及其直系亲属从审计客户获得直接经济利益或重大间接经济利益(例如，通过继承、馈赠或合并产生的)，不允许拥有这些利益，故产生对独立性的威胁。 (5)对独立性不构成威胁。项目组成员D的堂兄不属于其直系亲属，且堂兄的工作与财务报表的编制没有直接的关系，所以对项目组成员D不构成独立性的威胁。 2、ABC会计师事务所负责审计甲公司20×8年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项： (1)A注册会计师与甲公司副总经理H同为京剧社票友，经H介绍，A注册会计师从其他企业筹得款项，成功举办个人专场演出。 (2)审计项目组成员B与甲公司基建处处长I是战友， I将甲公司职工集资建房的指标转让给B，B按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。 (3)审计项目组成员C与甲公司财务经理J毕业于同一所财经院校。 (4)审计项目组成员D的朋友于20×7年2月购买了甲公司发行的公司债券20万元。 (5)ABC会计师事务所原行政部经理E于20×5年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任。 (6)甲公司系乙上市公司的子公司。20×8年末，审计项目组成员F的父亲拥有乙上市公司300股流通股股票，该股票每股市值为12元。 要求：针对上述事项(1)至(6)，分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁，并简要说明理由。 【答案】（1）威胁独立性，因为审计项目组成员A注册会计师与被审计单位管理人员H具有亲密关系，而且发生了直接经济利益关系。 （2）威胁独立性，因为审计项目组成员B注册会计师与被审计单位管理层人员具有密切关系，并购买了被审计单位的商品且交易金额较大，发生了重大的商业关系。
(单选题) 1: 注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位按规定将各种发行费用()。 A: 先从溢价中抵扣 B: 作为长期待摊费用 C: 作为递延资产 D: 作为当期管理费用 正确答案: (单选题) 2: 审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是()。 A: 以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠 B: 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠 C: 电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠 D: 询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠 正确答案: (单选题) 3: 为了更有效的实施审计，在审计中通常有一些假设，下面这些假设较合理的是()。 A: 假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险 B: 假定被审计单位是不诚信的 C: 假定审计中发现的舞弊不是孤立发生的事项 D: 为保证将重大舞弊查出，可假定舞弊的重大错报风险为最高，即100% 正确答案: (单选题) 4: 注册会计师接受委托人的委托，从事的下列业务，其中属于服务业务的是()。 A: 对财务信息执行商定程序 B: 对预测性财务信息进行审核 C: 对内部控制出具审核报告 D: 对中期财务报表审阅 正确答案: (单选题) 5: 对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是()。 A: 执行实质性分析程序 B: 扩大控制测试的范围 C: 审查与销售有关的凭证及文件 D: 进行销售业务的截止测试 正确答案: (单选题) 6: 注册会计师通过计算并分析()占银行存款的比例，可以了解被审计单位是否存在高息资金拆借。A: 存放于非银行金融机构的款项 B: 库存现金 C: 定期存款 D: 货币资金 正确答案: (单选题) 7: 以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是()。 A: 从应付账款明细账追查至购货发票、购货合同和入库单等凭证 B: 检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C: 抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D: 向供应商函证零余额的应付账款 正确答案: (单选题) 8: 下列属于外部审计证据的有()。 A: 应收账款的函证回函 B: 记账凭证 C: 成本计算单 D: 领料单 正确答案: (单选题) 9: 注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是()。
民法学（1）形考作业4参考答案 同学们：大家好！ 完成此次作业首先需要大家对教材第五至第八章内容进行学习，之后才能作以下作业： 一、名词解释 1、宣告死亡：是指公民下落不明达到法定期限，经利害关系人申请，又人民法院宣告该公民死亡的民事法律制度。 2、表见代理：指无权代理人的代理行为客观上存在使相对人相信其代理权的情况，且相对人主观上为善意且无过失，因而可以向被代理人主张代理的效力。 3、诉讼时效：指权利人在法定期间若不行使权利就丧失请求人民法院保护其民事权利的可能性的制度。 4、善意取得：是指无权处分他人动产的占有人，在不法将动产转让给第三人以后，如果受让人在取得该动产时出于善意，就可依法取得对该动产的所有权，受让人在取得动产的所有权以后，原所有人不得要求受让人返还财产，而只能请求转让人（占有人）赔偿损失。 5、按份共有：是指两个或两个以上的共有人按照各自的份额分别对共有财产享有权利和承担义务的一种共有关系。 6、相邻关系：是两个或两个以上相互毗邻的不动产的所有人或使用人，在行使不动产所有权或使用权，因相邻各方应当给与便利和接受限制而发生的权利义务关系。 提示：名词解释是比较容易的题型，通常大家不会有什么问题。 二、填空题(每空1分，共23分) 1．民事法律关系的要素包括主体、内容、客体三个要素。 2．民法通则规定16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。 3．法人的民事权利能力和民事行为能力，从法人成立时产生，到法人终止时终止。 4．货币是固定地充当一般等价物的特殊商品，属于具有特殊作用的种类物。 5．我国民法是调整平等主体的公民之间、法人之间、公民和法人之间的财产关系和人身关系的法律规范的总和。 6．《民法通则》第4条规定，民事活动应当遵循自愿公平、等价有偿、诚实信用的原则。 7．诉讼时效中止的法定事由有：(1) 不可抗力 (2) 其他障碍。 8．传统民法将他物权分为用益物权和担保物权。 9．财产所有权合法取得的方式可以分为原始取得、继受取得。 10．房屋典权是典权人支付典价，占有出典人的房屋，并对其进行占有、使用、收益的权利。 提示：填空题答案是唯一的，以上答案都可在教材中找到。 三、选择题(每小题2分，共20分。 1．民法通则规定限制民事行为能力是指( AC )。 A．10周岁以上的未成年人B．14周岁以上的未成年人 C．不能完全辨认自己行为的精神病人D．不能辨认自己行为的精神病人 2．张某不习水性，不慎落水急忙呼救，杨某经过，要求张某付1万元人民币方救张某，张无奈同意付钱，杨某遂将张某救上岸，其要求付钱行为是(BD )。 A．有效的民事法律行为B．无效的民事行为 C．可撤销的民事行为D．乘人之危的民事行为