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宁波大红鹰学院
会计制度大作业
专业财务管理
班级10财管10班
学号1031061011
姓名胡飞燕
指导教师杜爱文
2013年 6 月9 日
目录
一、联想控股有限公司会计制度的基本情况 (3)
（一）联想公司的会计工作组织制度 (3)
（二）联想公司的会计科目 (4)
（三）联想公司的会计凭证 (4)
（四）联想公司的会计账簿 (4)
（五）联想公司的会计报表 (4)
（六）联想公司的账务处理程序 (4)
（七）联想公司的内部控制制度 (5)
（八）联想公司的成本核算制度 (5)
（九）联想公司的责任会计制度 (5)
二、联想控股有限公司会计制度的特点 (5)
（一）商务会计总则 (6)
（二）预算管理 (6)
（三）资金管理 (6)
（四）对外投资管理 (6)
（五）商务统计 (6)
（六）税务管理 (7)
（七）财务总账报表 (7)
三、联想控股有限公司会计制度的优点 (7)
（一）投资战略 (7)
（二）企业文化与内部控制制度的相互影响促进企业发展 (8)
四、联想控股有限公司会计制度存在的问题及其原因分析 (9)
（一）财务信息失真 (9)
（二）会计内控措施不完善 (9)
（三）股份制公司的会计内控监督机制相对薄弱 (10)
五、联想控股有限公司会计制度的优化措施 (10)
（一）强化公司的信息披露机制 (10)
（二）培养管理者和相关人员的会计内控意识 (10)
（三）加强公司内部审计监督职能 (11)
[参考文献]： (11)
联想控股有限公司会计制度研究
[摘要]：随着企业的发展，企业的会计制度越来越重要，直接关系着企业的财务状况和经营状况。1984年，中科院计算投资20万人民币，由11名科研人员创立了联想控股有限公司。联想控股采用的是母子公司结构，目前联想公司涉及了三个行业，分别是IT、投资和地产。旗下有五间子公司，分别是联想集团、神州数码、联想投资、融科智地和弘毅投资，联想控股是联想系列企业的旗舰，不仅仅承担着公司总体的资金管理，以及承担着对子公司的战略方向的统一协调与指导的功能。
[关键字]：联想公司，会计制度，内部控制
一、联想控股有限公司会计制度的基本情况
在我们了解联想公司的会计制度之前，我们想要知道什么叫会计制度。会计制度是指由政府有关部门和企事业单位制定的，用来约束会计具体工作的一种会计规范。会计制度作为会计规范的组成部分，其发展是随着会计的发展而不断完善的。每个公司都遵循着大的会计制度，除了大的会计制度以外，每个公司都会根据自己的实际情况和实际需要，制定一个属于自己公司的独一无二的会计制度。
下面简单介绍一下联想公司会计制度的基本情况
（一）联想公司的会计工作组织制度
联想公司的会计工作组织制度包括：会计机构的设置与内部岗位的分工以及岗位责任制的建立；会计人员的配备与职责划分以及任免；会计档案的保管、查询以及销毁；会计工作的交接；会计核算的组织形式以及账务处理程序;会计工作中的其他组织制度。
（二）联想公司的会计科目
联想公司总分类会计科目有：筹资业务的会计科目；固定资产业务的会计科目；无形资产的会计科目；采购业务的会计科目;生产业务的会计科目；销售业务的会计科目;对外投资业务的会计科目；利润计算以及利润分配业务的会计科目；资产清查业务的会计科目;特殊业务事项的会计科目。
（三）联想公司的会计凭证
联想公司的会计凭证分为原始凭证和记账凭证
（四）联想公司的会计账簿
联想公司的会计账簿中序时账簿分为普通序时账簿和登记总账的序时账簿，总分类账簿分为三栏式总分类账、汇总式总分类账、日记总账和报告式总分类账，明细分类账簿分为三栏式明细分类账、数量金额式明细分类账和多栏式明细分类账。
（五）联想公司的会计报表
联想公司的会计报表按所反映的经济内容分为：反映企业财务状况的会计报表；反映企业经营成果的会计报表;反映企业现金流入和流出情况的会计报表;反映企业收支情况的会计报表；反映企业成本与费用情况的会计报表。
联想公司的会计报表按用途分为：对外会计报表;对内会计报表。
联想公司的会计报表按编制时间分类：年度会计报表、半年度会计报表、季度会计报表、月度会计报表。
（六）联想公司的账务处理程序
账务处理程序主要是解决如何以账簿组织为核心，将会计凭证、会计账簿、记账方法和记账程序有机的结合起来处理账务。它具体包括：在会计制度中选用
哪些账簿，各种账簿之间如何建立联系，进而组成记录全部经纪业务的账簿体系；使用哪些种类与格式的原始凭证和记账凭证，凭证之间以及凭证和账簿之间如何进行联系;各种会计报表产生的程序和根据；会计凭证如何填制与传递、会计账簿如何登记、怎样根据账簿的记录编制会计报表等方面的工作顺序的规定。（七）联想公司的内部控制制度
联想公司内部控制制度的作用主要是：保护会计制度的贯彻执行；防错消弊，保护企事业单位财产的安全完整;保证会计信息的真实、正确、完整和及时，提高其使用价值；加强岗位责任制，提高会计工作效率;防范和化解经营风险，提高单位经营效益。
（八）联想公司的成本核算制度
联想公司的成本核算制度内容包括：成本开支范围的确定;成本计算对象、成本计算期、成本项目的确定;生产费用的归集和分配程序的规划；成本计算方法的选择和确定；成本报表的编制和报送制度;其他有关成本核算的规定。（九）联想公司的责任会计制度
联想公司的责任会计表现在：明确各车间、各部门、各环节的经济责任，强化内部经济核算，提高企业经济效益;引入市场机制，增强所有员工的风险价值观;引入利益分配机制，激发各责任单位的工作积极性；强化企业各级基础管理工作，实现管理科学化，促进现代企业制度的完善。
二、联想控股有限公司会计制度的特点
每个公司的会计制度都有自己独一无二的特点，这是由于各自企业的性质决定的。联想公司也有属于自己的会计制度的独有的地方。
（一）商务会计总则
这是为了适应公司的发展需要而设置的，能够规范企业的财务行为，也可以加强企业的财务管理。制定商务会计总则，也是为了加强会计核算和财务管理的基础工作，以确保会计信息的及时性、准确性和安全性。
（二）预算管理
预算管理主要是为企业即将发生的经济业务进行提前预算的步骤。预算管理能够提前大致计算企业现金流的分配问题，能够及时了解企业所需的资金和资金的即将去向。对企业的现金流入流出有着重大的意义。
（三）资金管理
财务部根据公司年度预算和经营计划测定公司全年经营资金需要量，根据公司发展规划确定当年投资规模。联想公司主要的筹资渠道是：银行等金融、非金融机构借入;吸收结算资金;靠集团公司信誉和实力，争取国家优惠贷款；股市融资。各筹资公司应本着节约原则，努力降低筹资成本，减少资金筹集费用。（四）对外投资管理
集团和其旗下所属公司进行对外投资时，必须经过有关部门的评估论证后，逐级向上报告总裁办理签署意见，只有总裁批准之后才能够执行。集团财务部门要同企业其他各主管部门按照投资协议监控投资回报，并评价企业投资效益。没有经过总裁办的批准，任何其他的部门都没有权利减免公司投资回报。
（五）商务统计
联想公司商务统计是指通过录入票据，在计算机中生成报表，与储运商务进行账账核对和账实核对，通过核对来发挥集团监控的职能，以此进一步的可以确保企业物资安全和规范，并为企业统计分析提供了数据基础。
（六）税务管理
联想集团及其旗下各个经营公司购进货物或接受应税劳务，所支付增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣，但仅限于增值税扣税凭证上已经注明的增值税额。集团旗下各公司办理销售业务时，应认真填制销售小票和增值税专用发票，确保税率合理，销售额和增值税额清楚准确，专用发票合法合规。
（七）财务总账报表
1、利润分配管理：集团旗下各个经营公司的税后利润，必须经过集团总裁办的批准之后，按照一定的顺序进行分配。集团及其旗下公司内部各个核算部门均实现责任利润，年末必须要经过集团公司的财务部审查和确认（审计时间为每年3月26日-5月25日），确定无误后，将分配方案报总裁办批准，按原则收缴分配。
2、营业外收支管理：营业外收入应当按照实际发生数额进行核算。
3、财务报告：集团公司应当实行合并会计报表制度，对外报表要按照法定的主体进行编报，集团汇总；按分公司系统编报内部考核报表，并且分层分级抵消。合并会计报表基础资料必须由各经营公司提供，然后分别由管理部门、责任会计、对外会计进行编报。
三、联想控股有限公司会计制度的优点
（一）投资战略
联想集团以并购的方式进行海外投资，并将新联想总部设在海外。国际化一般就只是这两条路，一条是自我发展；另一条就是并购。而联想企业进行国际化投战略是就是选择的并购方式。联想集团为了扩展海外业务, 获取世界一流的品牌, 并且想要借助IBM 的品牌提升国际地位和形象，同时为了获取IBM一流的国
际化管理团队，获取IBM独特的领先技术，联想集团收购了IBM的个人电脑事业部，组建了世界第三大PC厂商，此次收购的交易总额约为17.5亿美元。收购完成后，新联想集团将总部设立在纽约，将主要的运营中心设立在北京和罗利。仅仅实施了这个投资战略两年，联想公司已经在全球60个国家设立了分支机构，其销售网络遍及了全球160个国家。通过这次并购，联想集团拥有了领先的研发、领先的商用笔记本产品和产品差异化的能力，使得自己的创新能力更加强大，使得自己的产品组合更加丰富。至此，联想集团不仅仅在产品和营销网络等方面实现了国际化，还在股权结构和融资渠道等方面实现了国际化。
（二）企业文化与内部控制制度的相互影响促进企业发展
联想集团是一个极具创新性的国际化科技公司，其组成是联想公司及原IBM 个人电脑事业部。联想作为全球个人电脑市场的领导者，其从事开发、制造和销售最可靠和安全易用的技术产品，同时提供优质的专业服务，帮助客户和其合作伙伴取得成功。通过联想公司特殊的销售渠道和方式，从1996年开始,联想电脑的销量在中国市场居于首位，近几年的发展更是迅速，已经成为世界电脑销售量第二的企业。2011年1月,联想与的NEC合作是想要改变笔记本电脑行业的格局。正是因为联想两代人一直视优秀的联想文化为其核心竞争力,为企业提供了精神支柱,同时成就了联想的百年老店。企业文化建设的核心和起点是企业的核心价值观，其核心价值观凝聚着董事、监事、高管和全体员工的思想观念，促进大家朝着同一个方向去努力，这种价值观反映了企业的行为和其价值取向。同时，联想打造以技术创新为核心的品牌。“最成功的品牌不需要任何描述,它本身就代表一种语言。”这是美国当代设计大师IBM设计者的总结。我们都知道，一个品牌的魅力，远远超过这个产品本身。一个品牌就是一个企业的活文化，它的传播力量大于任何的媒体或者个人。联想企业的另一个优点是充分体现以人为本，在企业的长远发展中融入企业员工的个人追求。柳传志曾经提出：“作为联想的管理者，在设计企业的时候就要考虑企业的发展是否代表了员工的利益，应该考
虑如何为员工提供各种成长的空间，如何通过自己的努力得到物质和精神的回报。联想的业务不断发展将给员工带来广阔前景，为各类员工提供了一个可以充分发挥自身能力的舞台，这些也是其他企业无法与联想相比的地方。”联想集团充分尊重人才与知识，采用“一个没有天花板的舞台”的用人观，让员工们能没有束缚的展示自己的知识和才干，让那些有能力的员工能够脱颖而出。同时企业采用的是多层级的培训方式，当有新员工加入联想后，公司会为每一个新员工指定一名指导人，指导人一般是直线经理或部门资深员工，为新员工提供个性化指导。
由此可以看出，联想企业的内部控制制度和企业文化是分不开的，只有每个员工都接受企业的文化，才会为企业带来更大的收益。
四、联想控股有限公司会计制度存在的问题及其原因分析
（一）财务信息失真
股份制公司的财务行为决定了企业的财务信息。大部分的财务信息的失真是由于管理层偏颇的财务行为而产生的。股份制公司利用不当方法使财务信息失真，不仅最终对公司本身不利，同时也带来了恶劣的社会声誉，甚至严重影响了资本市场的健康发展。出现这样的问题的原因是由于公司想要让投资者看到公司拥有雄厚的资金，从来利用管理成的财务行为是的企业的报表失真。
（二）会计内控措施不完善
在会计内控措施方面，联想公司做的尚不完善。联想公司的会计内控机制在制度层面仅仅只是停留在理论这个层面，太过简单，而且缺乏指导性和可操作性。在实际执行中容易导致理解的多样性。再者，公司的财务报告的真实性缺少保障机制，对经济业务的数据分析也不够具体和深入。造成这种现象的原因有很多，其根本原因是企业太过于重视财务方面，而忽略了企业会计的内控方面。
（三）股份制公司的会计内控监督机制相对薄弱
公司的内部审计监督，是一种自我独立评价活动。联想公司的会计内控监督机制相对薄弱，尚不健全。由于监察、审计部门通常具有同一隶属关系，在执行监督、薪酬体系和业绩评价等方面存在一定的缺陷，这个不仅使得内部审计监督趋于形式，而且它的独立性被大大减弱，内部审计监督的作用无法实际发挥。并且，公司总部对下属子公司的审计监察多是集中于财务检查，而忽略了对会计内控机制的检查与评价。
五、联想控股有限公司会计制度的优化措施
（一）强化公司的信息披露机制
加强股份制公司尤其是上市公司的信息披露，不仅是我国政府对股份公司的一项要求，同时也是股份公司会计内控机制的一项主要内容。当前，我国股份公司的会计内控机制尚不完善，信息披露现状也不容乐观。针对该现状与特点，笔者认为，应进一步加强对股份制公司的信息披露要求，无论是披露内容还是披露形式，监管部门都应做出明确的统一规定，以减少股份公司信息披露中的“盲点”，最终使利益相关者的信息获取成本得以降低。通过加强对股份制公司的信息披露要求，促进股份制公司加强对会计内控机制的重视程度，真正意识到会计内控机制的重要性。
（二）培养管理者和相关人员的会计内控意识
公司会计内控机制的执行状况与企业管理者和相关人员的重视程度是密切相关。该机制有效执行的关键是股份制公司管理者的会计内控意识与行为。在当前阶段，加强公司管理者以及财务等相关人员关于会计内控机制的意识与重视程度是非常重要的。
（三）加强公司内部审计监督职能
加强企业内部管理的自我要求和会计内控机制，不仅是公司加强对会计内控机制的审计与监督的一项重要内容，同时也是由于外部信息需求者的压力而实现的。在公司会计内控机制的监督过程中，内部控制自我评估、内部审计以及内部控制的外部评价等都是同等的作用，不能忽略。不过，若是想要加强审计的作用，应当提高审计在公司内控的地位。因此，公司在设置审计部门时，应当将它的职能设置的略高于其他部门。只有这样，公司内部审计的权威性与独立性和审计结果的客观性才能从根本上得到保证。
[参考文献]：
[1]梁国萍，刘微.上市公司会计信息失真的成因及手法.特区经济，2005（08）
[2]刘晓峰.浅议我国内部会计控制的现状和发展[J].中国商界（上半月），2010（09）
[3]张敏敏.上市公司内部会计控制研究[J].会计之友（下旬刊），2011（04）
[4]尼尔．胡德，司狄芬．跨国企业经济学［M］．北京：经济科学出版社，2003.
[5]张建林.联想集团的考核体系，企业改革与管理[J].2002，（10）.
[6]李世聪、王东武.责任会计发展的现状.重点.趋势及前景[J].交通财会，2001，（12）.
[7]翁邦红.关于企业内部会计控制建设的思考[J].中国管理信息化. 2010（22）
财务管理制度 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于北京富平家政服务中心；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与各门店的对账工作，指导各门店建账、对账；建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部岗位设置为：财务总监、财务经理、财务副经理、会计、出纳员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 2.5财务会计人员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。
12 主要会计数据摘要 基本财务情况分析 2-1资产状况 案例某公司财务分析报告 报告目录 2-1-1资产构成 2-1-2资产质量 2-2负债状况 … 2-3经营状况及变动原因 主营业务收入 主营业务成本 其他业务利润 管理费用 财务费用 投资收益 营业外支出净额 经营状况综述 2-3-1 2-3-2 2-3-3 2-3-4 2-3-5 2-3-6 2-3-7 2-3-8 预算完成情况及分析 ........... 3-1收入收益类 .................. 3-2成本费用类 .............. 3-3预算分析综述 .............. 重要问题综述及建议 .. .................... 资威公路收入增长分析 ........ 国债跌价幅度较大 ......... 工程项目完成量不足 ........ 管理费用与财务费用的期间性影响较大大 4-1 4-2 4-3 4-4 1主要会计数据摘要（单位：万元） 10 10 10 11 12
注：扣除去年同期XX净收益374万元后 2基本财务情况分析 2- 1 资产状况 截至2009年3月31日，公司总资产20.82亿元。 2- 1-1 资产构成 公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下： (1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。 (2)长期投资：XX 2亿元，XX 1.08亿元，XX 3496万元
小企业会计制度 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《小企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于公司各部门，公司人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度;做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部岗位设置为:部长、主管会计、出纳员、成本核算员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。
要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。 3.2.4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量)，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。 3.2.5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入帐，不允许出现跨月白条顶库现象。 3.2.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现等款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。 3.3银行存款管理 3.3.1会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。 3.3.2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前帐未清者，不准再领用支票。 3.3.3银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。 3.4应收帐款及预付帐款的管理
家政公司管理制度
第一部分家政公司的设立 第一章家政服务行业内部概况 第二章家政公司的未来发展方向 第三章家政公司的经营模式 第四章开办家政公司的初期投资预算 第五章家政服务公司的选址 第六章家政公司相关开业手续的办理 第七章家政公司的经营项目和操作流程 第八章家政公司员工的来源及招聘方法 第九章家政公司员工的岗位培训 第十章家政公司员工的工资制定与管理 第十一章家政公司员工的绩效考评 第十二章家政公司的广告宣传推广及营销方案 第十三章家政公司的运作管理及业务流程 第十四章新客户开发与老客户关系维护 第十五章家政公司的连锁经营与加盟商管理 第十六章家政连锁店的品牌推广 第十七章家政公司的多元化经营与创新服务项目 第二部分家政公司的业务开展和推广 家政公司业务流程手册 全面阐述了家政公司业务运作的原则、目标以及程序，是家政公司高效开展业务、实现经营目标的必备文件之一。
家政服务人员培训手册 第一章总则 第二章服务人员培训的原则和目标 第三章培训课程设置 第四章培训内容和要求 第五章培训辅助设施的配置 第六章培训老师管理制度 第七章日常安全知识培训制度 第八章培训考核制度 第九章服务人员再培训制度 第十章主要参考教材 第十一章附则 家政公司基地建设指南 第一章总则 第二章公司简介 第三章公司发展史和公司荣誉 第四章招工简章（工作内容、人员要求及工资待遇）第五章家政服务员须知 第六章家政劳务合同文本 第七章招工委托书 第八章合作招工协议书
第十四章附件 附件1：保洁服务工程单 附件2：外派保洁员劳动合同 家政公司小时工管理制度 第一章总则 第二章小时工人员招聘原则 第三章小时工人员培训制度 第四章小时工工作管理制度 第五章小时工工作考核制度 第六章小时工奖惩制度 第七章小时工宿舍管理制度 第八章非住公司小时工管理制度 第九章附则 公司日常业务表格汇编 1、家政公司择业人员登记表（编号：CF1401） 2、家政公司业务档案表（编号：CF1402） 3、家政公司客户回访登记表（编号：CF1403） 4、家政公司客户投诉处理单（编号：CF1404） 5、家政公司客户收款明细表（编号：CF1405） 6、家政公司电话记录表（编号：CF1406） 7、家政服务员工资发放表（编号：CF1407）
企业财务状况分析报告 企业财务状况分析报告怎么写？许多人并不是很清楚了解，以下是小编整理的相关范文，欢迎阅读。1 .主要会计数据摘要2 . 基本财务情况分析2-1 资产状况截至2011年3月31日，公司总资产20.82亿元。2-1-1 资产构成公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下：(1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。(2)长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。(3)固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。(4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX 摊余净值5062万元。(5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。2-1-2 资产质量(1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。(2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。(3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。(4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良
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报告目录 1 主要会计数据摘要 (2) 2 基本财务情况分析 (2) 2-1资产状况 (2) 2-1-1 资产构成 (3) 2-1-2 资产质量 (3) 2-2 负债状况 (4) 2-3 经营状况及变动原因 (4) 2-3-1 主营业务收入 (4) 2-3-2 主营业务成本 (5) 2-3-3 其他业务利润 (5) 2-3-4 管理费用 (6) 2-3-5 财务费用 (7) 2-3-6 投资收益 (7) 2-3-7 营业外支出净额 (8) 2-3-8 经营状况综述 (8) 3 预算完成情况及分析 (9) 3-1 收入收益类 (9) 3-2 成本费用类 (9) 3-3 预算分析综述 (10) 4 重要问题综述及建议 (10) 4-1 资威公路收入增长分析 (10) 4-2 国债跌价幅度较大 (11) 4-3 工程项目完成量不足 (12) 4-4 管理费用与财务费用的期间性影响较大大 (12)
1 主要会计数据摘要（单位：万元） 注：扣除去年同期XX净收益374万元后 2 基本财务情况分析 2-1 资产状况 截至2009年3月31日，公司总资产20.82亿元。 2-1-1 资产构成 公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下：
（1）流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。 （2）长期投资：XX 2亿元，XX 1.08亿元，XX 3496万元。 （3）固定资产净值：XX净值4.8亿元，XX等房屋净值2932万元。 （4）无形资产：XX摊余净值8134万元，XX摊余净值5062万元。 （5）长期待摊费用：XX摊余净值635万元，XX摊余净值837万元。 2-1-2 资产质量 （1）货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。 （2）长期性经营资产：由XX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。 （3）短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。 （4）保值增值性好的长期投资：由XX与XX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XX的股权对公司的发展具有重要作用。 以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况 截至2009年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款（含本年到期的长期借款）9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。 目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公
家政公司财务管理规定 Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998
家政公司财务管理制度 第一章总则 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 本管理制度适用于北京富平家政服务中心；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与各门店的对账工作，指导各门店建账、对账；建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 财务部岗位设置为：财务总监、财务经理、财务副经理、会计、出纳员。
各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 财务会计人员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 现金管理 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。
财务分析报告 一、总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据山东铝业及证券交易所公开发布的数据，运用BBA禾银系统和BBA分析方法对其进行综合分析，我们认为山东铝业本期财务状况在行业内处于优秀水平，比去年同期大幅升高。 (二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价公司在行业中的水平当期上期当期上期 偿债能力分析52.7938.21优秀中等 经营效率分析58.1846.81优秀优秀 盈利能力分析96.3970.36优秀良好 股票投资者获利能力分析49.0952.18良好优秀 现金流量分析84.5564.19极优良好 企业发展能力分析65.3833.91中等较低 综合分数76.7258.27优秀良好 (三) 财务指标风险预警提示 运用BBA财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后，根据事先设定的预警区域，我们认为山东铝业当期在清偿能力等方面有财务风险预警提示，具体指标有流动比率（清偿能力）。 (四) 财务风险过滤结果提示
对公司一切公开披露的财务信息进行分析，提炼出上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征，并据此建立了整体财务风险过滤模型。利用该模型进行过滤后，我们认为山东铝业当期无整体财务风险特征。 二、财务报表分析 (一) 资产负债表 主要财务数据如下： 项目（万元） 当期数据上期数据增长情况(%) 公司行业偏离率(%)公司行业偏离率(%)公司行业偏离率 应收帐款5,9845,0311916,1094,314273-6317-79存货40,36518,33312028,32214,31898432814流动资金92,16343,66011184,16433,8861481029-19固定资产201,39451,728289174,65343,4903021519-4总资产293,85798,712198259,21680,2032231323-10流动负债91,01635,050160106,53227,582286-1527-42负债总额102,70650,426104122,81339,197213-1629-45未分配利润59,0895,94589418,1194,32131922638189所有者权益190,89847,159305136,03540,311237401723 1．企业自身资产状况及资产变化说明： 公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长13.36%。 资产的变化中固定资产增长最多，为26,741.03万元。企业将资金的重点向固定资产方向转 移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收 益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议分析者对其变化进行动态跟 踪与研究。 流动资产中，存货资产的比重最大，占43.80%，信用资产的比重次之，占26.53%。 流动资产的增长幅度为9.50%。在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资 类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类 资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者
某公司财务分析报告 你知道如何做财务分析报告吗？你知道如何更好地写公司的财务分析报告吗？以下是一份财务分析报告样本，仅供您参考。 燃气公司财务报告分析[1] 六盘水市煤气公司成立于1984年12月，1990年完成供气，注册资金2086万元。 经过20多年的发展，已成为集燃气工程设计、安装、燃气销售、燃气设施检测维修、应急救援、燃气器具销售和售后服务于一体的国有独资公共企业。 截至20xx年12月底，公司拥有5家全资子公司和1家控股公司。 5年全资子公司为六盘水兴居建筑安装工程有限公司:盘县燃气有限公司、六盘水热电有限公司、六盘水燃气热电设计院、六盘水市燃气化学分析有限公司，股份公司为六盘水清洁能源有限公司(占30%股份) 公司现已开通燃气用户80，000多个，每个用户有100，000和30，000个燃气柜，日供气能力为450，000立方米。初步形成了东、西、吴德、南、凤凰新区、北水城矿务局:铁路区的城市供气格局截至20xx年末，公司合并资产负债表显示，公司资产为3.123亿元，负债为1.4982亿元，所有者权益总额为1.6247亿元。合并利润表显示，公司利税总额为2364万元，资产负债率为47: 97% 从上表可以看出，20xx年公司总资产较20xx年有明显增长，
增长98，757，624: 53元，增长46，25%，负债增长92，235，680，83元，增长160，18%，而所有者权益增长6，521，943，70元，增长4，18%，说明公司总资产的大幅增长主要是由负债的增长造成的20xx年，该公司增加了对外借款，减少了自有资本 (1):从投资和资产角度看: 从分析来看，公司总资产的增加主要是由流动资产的增加引起的。流动资产比例增加了157: 72%，使总资产增加了31.65%。这表明公司资产的流动性增加，盈利能力增强。这主要是由于货币资金的大量增加。货币资金持有量的增加为85.14%，使得总资产增加了11.82%，公司的偿付能力也相应大大增强。 其次为预付款项:存货及其他应收款项较上年大幅增加，累计影响总资产近19%,这是影响公司资产增加的另一个重要因素。当然，这三个领域的大幅增长主要是由于子公司报表的合并。 应收账款的再次增加对总资产的影响为0.6%，这也是由于公司今年的合并报表，但对总资产的影响很小。 非流动资产增加，本期总资产增加14.60%，主要是合并报表后在建工程增加，对总资产的影响分别为9%和30%，说明公司在建工程有相当一部分未能及时完成结算手续，转为固定资产，导致在建工程大幅增加。 此外，投资性房地产公允价值的增加影响了公司当期总资产的7.89%，这是公司资产增加的另一个重要因素。 固定资产本期增长10.16%，对公司资产影响不大。除上述
家政公司财务管理制度 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于北京富平家政服务中心；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与各门店的对账工作，指导各门店建账、对账；建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。2.2财务部岗位设置为：财务总监、财务经理、财务副经理、会计、出纳员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 2.5财务会计人员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理
3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可扣发工资。 3.2.4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。 3.2.5企业员工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期
泰祥能源公司财务报表分析报告 一、财务报表分析 (一)资产负债表 主要财务数据如下：
1．企业自身资产状况及资产变化说明： 公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长38.23%。资产的变化中固定资产增长最多，为72,922.93万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。 流动资产中，货币性资产的比重最大，占51.90%，存货资产的比重次之，占26.06%。 流动资产的增长幅度为11.10%。在流动资产各项目变化中，信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一
般。 2．企业自身负债及所有者权益状况及变化说明： 从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为26.90%，长期负债和所有者权益的比率为71.49%。说明企业资金结构的稳定性高，独立性强。 企业负债和所有者权益的变化中，流动负债增长31.18%，股东权益增长5.11%。 流动负债的增长幅度为31.18%，营业环节的流动负债的比重比去年上升，表明企业的资金来源是以营业性质为主，资金成本相对比较低。 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为23.78%、0.00%，该项数据增加，表明企业借助增加部分长期负债来筹措资金，但是长期负债的比重较大，说明企业的发展依赖于长期负债，企业的自有资金的实力比较匮乏。未分配利润比去年增长了42.08%，表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。企业是以负债资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较高。 3．企业的财务类别状况在行业中的偏离： 流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力，是企业开展经营活动的支柱。企业当年的流动资产偏离了行业平均水平-19.38%，说明其流动资产规模位于行业水平之下，应当引起注意。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行的基础性投资，决定着企业的发展方向和生产规模。企业当年的结构性资产偏离行业水平-24.77%，我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投
联想集团有限公司财务分析报告
联想集团有限公司财务分析报告一．公司简介 联想控股有限公司是一家以研究、开发、生产和销售自有品牌的计算机系统及其相关产品为主，在信息产业领域内多元化发展的大型企业，是国家120家试点大型企业集团和国家技术创新试点企业集团之一。联想集团有限公司包括两大子公司：联想电脑公司、联想神州数码有限公司。 联想成立于1984年，由中科院计算所投资20万元人民币、11名科技人员创办。1994年，联想创建微机事业部，并在香港联合交易所挂牌上市，联想集团有限公司（编号992）的市值达到900亿元港币左右，位居香港股市十大上市公司之列。1997年，联想取得中国PC业销量第一的业绩。1999年，是联想奋进的一年，联想销量一跃成为亚太第一。在公司发展过程中，联想勇于创新，实现了许多重大技术突破，凭借这些技术领先的个人电脑产品，联想登上了中国IT业的顶峰。2003年4月，联想集团换标Lenovo，预示着国际化进军的构想。2004年3月联想集团与国际奥委克签署全球合作伙伴协议，所谓TOP赞助计划，预示着国际化进军又迈进了一步。2004年3月28日 联想集团总裁兼CEO杨元庆接受采访谈到，2003年业绩比2001年和2002年下降了，2004年3月裁员5%，要进行战略调整和组织结构调整，以提高效率。联想在2005年5月完成对IBM 个人电脑事业部的收购，由民族IT产业的领军企业一跃成为全球第三大PC生产商，这标志着新联想的诞生。新联想是一家极富创新性的国际化的科技公司，由联想及原IBM个人电脑事业部所组成。新联想的销售网络遍及全世界，在全球有19000多名员工，研发中心分布在中国的北京、深圳、厦门、成都和上海，日本的东京以及美国北卡罗莱纳州的罗利。 2005年8月10日，联想集团公布2005年第一季度业绩，期内实现纯利3.57亿港元，是联想收购IBM全球PC业务后，首次计入该业务的季度
竭诚为您提供优质文档/双击可除中小企业会计制度设计的现状及对策 篇一：中小企业会计制度设计-20xx0505 安徽广播电视大学 本科毕业论文 中小企业会计制度设计问题探讨 所在班级20xx春会计本科 学号1234001211237 姓名周平 指导教师刘丹丹 中小企业会计制度设计问题探讨 内容提纲： 一、中小企业会计制度设计的概述 二、中小企业会计制度设计的主要内容及存在的问题 （一）中小企业会计制度设计的主要内容 （二）企业会计核算制度设计 （三）会计机构设置和人员配备 （四）会计管理和监督制度的设计 （五）中小企业会计制度存在的问题
（六）中小企业财务会计制度不健全 （七）财务会计基础工作薄弱 （八）会计信息不够真实 （九）管理模式僵化，管理观念陈旧 （十）内部管理混乱 三、健全中小企业会计制度的对策及建议 （一）健全内部会计监督制度会计机构 （二）规范基本会计核算制度 （三）鼓励推动中小企业信息化 （四）加强会计人员继续教育 （五）设置合理的会计岗位 （六）明确财务会计工作目标定位 中小企业会计制度设计问题探讨 学号：1234001211237姓名：周平 摘要：中小企业在我国国民经济中的地位举足轻重，已逐渐成为国民经济的主要增长点，而会计制度更是推动中小企业业务发展的重要组成部分。因此，建立一套健全、合理、完善的会计制度对中小企业的发展是至关重要的。目前国内中小企业会计核算不健全，财务管理混乱的现象较为普遍，严重影响了会计管理职能的发挥，甚至影响了企业的生存与发展。本文分析了国内现有的中小企业会计制度设计及相关组织架构，并指出当前会计制度设计存在的问题和发展的局
家政服务有限公司 规章制度 一、总则 二、员工守则 三、员工行为准则 四、员工服务礼仪 五、行政管理制度 （一）办公制度 （二）公司组织机构 （三）部门经理守则 （四）会计、出纳守则 （五）保管员守则 （六）文员职责 （七）财务管理制度 （八）实物出入库管理 （九）费用支出管理制度 （十）公司审计与检查制度
一、总则 （一）公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。 （二）公司倡导树立“一体化”思想，禁止任何部门或个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展、违反公司章程的事情。（三）公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。 （四）公司员工之间要团结互助，互相尊重，同舟共济，发扬集体合作和集体创造的精神。 （五）公司实行“按劳取酬” “多劳多得”的分配制度。 （六）公司推行岗位责任制，实行考勤，考核制度，评先树优制度，对做出贡献者予以表彰、奖励。 （七）公司员工应端正工作作风，提高工作效率，禁止怠工，反对办事拖拉，不负责任的工作态度。 （八）员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要予以追究。 二、员工守则 （一）遵纪守法，忠于职守，爱岗敬业。 （二）维护公司声誉，保护公司利益。 （三）服从领导，关心下属，团结互助。
（四）爱护公物，勤俭节约，杜绝浪费。 （五）不断学习，提高水平，精通业务。 （六）积极进取，勇于开拓，求实创新。 三、员工行为准则 （一）每个员工应该遵纪守法，做合格合法公民。 （二）公司员工应着装整齐，熟悉公司各项收费标准。公司车辆应车貌鲜亮，体现公司完好形象。 （三）搬运过程当中，搬运工人应服从班组长指挥，协调一致。（四）对待客户应和气，严禁偷、拿、索要客户财物。爱护公司，有损公司形象的事不做，有损公司形象的话不说，严禁与客户发生争吵。（五）对待业务无大小、贵贱之分，认真完成公司交给的每一项业务。（六）不迟到，不早退，不旷工。严格遵守公司的各项规章制度，有问题应及早反映解决。 （七）干活过程中，在客户家中不抽烟；在楼道中不打闹；在行车中不向车外抛弃废物。爱护客户财物，对客户物品做到不丢、不损。（八）中午期间严禁喝酒。 （九）工作当中严禁发生打架、吵架现象，严禁未经公司统一私自丢活，降价。 （十）全体员工应同心同德，共同遵守各项章程制度，共同维护公司对外形象。
公司财务状况分析报告 公司财务状况分析报告怎么想?财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述，看看下面的公司财务状况分析报告及相关文章吧! 小企业财务分析报告 一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高。 (二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价 二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长xx%。 资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元。
企业将资金的重点向固定资产方向转移。 应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。 因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。 流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%。 流动资产的增长幅度为xx%。 在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强。 信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作。 存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作。 总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%。
Dohn公司的财务分析 P12-6A 使用问题12-2A中Dohn公司的数据。 要求 1.编制Dohn公司截止20X2年12月31日的收益表。使用单步骤格式，所有收入和 所有费用分别在一起列示。 2.编制Dohn公司20X2年12月31日的资产负债表。 3.编制Dohn公司年度截至20X2年12月31日的现金流量表。用间接法报告经营活 动产生的现金流量。 P12-7A WWW. Smart公司的会计师汇集了公司截止20X4年12月31日的下列数据： 12月31日 20X4 20X3 流动账户（全部由经营活动产生）： 流动资产： 现金及其等价物………………………………………………$48600 $34800 应收账款………………………………………………………70100 73700 存货……………………………………………………………90600 96500 预付费用………………………………………………………3200 2100 流动负债： 应付票据（购买存货）………………………………………$36300 $36800 应付账款………………………………………………………72100 67500 应付所得税……………………………………………………5900 6800 应计负债………………………………………………………28300 23200 20X4年的交易数据： 股票股利…………………………$12600 支付现金股利………………$48300 收回贷款..............................10300 出具长期应付票据借款 (71000) 折旧费用..............................29200 净收益 (50500) 购买设备..............................69000 发售优先股取得现金 (36200) 发行普通股支付长期债务.........89400 出售长期投资 (12200) 购入长期投资........................44800 摊销费用 (1100) 出具长期应付票据购置建筑物...118000 偿付长期债务 (47800) 出售投资的损失 (3500) 要求 编制WWW. Smart公司的现金流量表，使用间接报告经营活动。包括一份补充的不涉及现金的投资和筹资活动表。 P12-8A CNA Insurance公司20X5年12月31日的比较资产负债表报告了下列内容：
财务部 部门名称：财务部 直接上级：总经理 组成岗位：财务部主任、会计、出纳、采购员、仓管员 本职工作：负责公司财和物的管理 财务部主任 职务名称：财务部主任 直接上级：总经理 下属岗位：会计、出纳、仓管员、采购员 本职工作：负责公司财务的管理与审核 工作责任： 1、对总经理负责。 2、建立健全财务管理制度，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的 作用。明确直接下级的工作职责并加以规范和监督。定期检查下级工作。 3、定期对下级及公司员工进行财务知识培训，让职员明白财务独立的重要 性及财务手续流程，负责职员财物安全理念培训。 4、严格执行总经理“一支笔”审批制度，切实做好资金流量管理。负责公 司的财务，并按属地原则建帐。 5、按照经济核算原则分析公司财务，成本和利润的执行情况，挖掘增收节 支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 6、每月5日为财务检查日，会同会计和总经理进行全公司财务审核。 7、了解国家有关机构及财政、税务、银行等部门，如实向上级反映情况。 8、定期检查公司车辆的开支情况，审核每周驾驶员记录的用油量与行驶路 程。 9、定期了解仓库库存物品情况。 10、审核离职人员的财务移交手续 11、完成上级临时交办的其他工作。 12、做好办公室卫生工作。 会计 职务名称：会计 直接上级：财务部主任 下属岗位：出纳、（仓管、采购）
本职工作：负责公司财务的核算处理及监督下属的财务工作。 工作责任： 1、对财务部主任负责。财务处理做到手续完备，数字准确，帐目清楚，每 月5日为财务检查日，会同财务部主任及总经理进行全公司财务审核，做到日清月结。每月结一次帐，要求各项目收支分类清晰、数字准确，并及时报送总经理审核。 2、会计是公司票据管理的唯一责任人，负责票据的领用与核销工作并做好 记录。每月2日完成上月工资表，依据上月考勤加班情况。 3、了解国家有关机构及财政、税务、银行等部门，配合有关部门检查财务 工作，主动提供资料，如实反映情况。协助出纳处理工商税务事务。做好公司申报纳税工作及年检报表工作。 4、每周盘点清理出纳现金余额，配合出纳做好现金日记帐工作。 5、制定会计报表，分析公司财务成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜 力，考核资金使用效果，并提出合理化建议。 6、保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。 7、配合仓管员建立物品总帐。建立固定用品使用人负责制，加强对公司财 物的管理控制。 8、每周检查一次业务员的票据使用情况。（可定每周一） 9、报销须有经手人、主管、总经理签名方可。 10、每次特训营结束，营销主管应及时核对业务员的业绩，确定抽成的百分 比，会计凭营销主管确定签字后的业绩清单，依发票的财务联进行审核。 11、凭手续完整的离职移交表结算离职人员的工资。每月4日检查上月出入 库情况，每周一检查上周车辆使用情况和考勤情况，9日制定工资表。 12、完成上级临时交办的其他工作。 13、做好办公室卫生工作。 14、每月1日汇总上月出车里程表。 出纳 职务名称：出纳员 直接上级：会计 本职工作：负责公司的现金及银行存款的管理 工作责任： 1、对会计负责。出纳是公司现金的唯一责任人，其他人不能代劳，转结。收款注意识别假币，如有发现责任自负。严格执行库存现金限额管理，超过部分及时送存银行（余额不超过1000元）。 2、严格执行总经理“一支笔”审批制度。任何开支都必须凭总经理签字后
公司财务分析报告范文 一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平根据 xxxx 公开发布的数据,运用 xxxx 系统和 xxx 分析方法对其进行综合分析,我们认为 xxxx 本期财务状况比去年同期大幅升高. (二) 公司分项绩效水平项目公司评价 二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长 xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为 xx 万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模, 产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占 xx%,信用资产的比重次之,占 xx%. 流动资产的增长幅度为 xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为 xx%,长期负债和所有者权益的比率为 xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少 xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长 xx%. 流动负债的下降幅度为 xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为 xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实