（经典财务会计）我国会计师事务所SOWT分析
为了使我国的会计师事务所在会计市场全面开放的环境下更好地生存和发展，我们有必要科学分析其所处的战略发展环境。本文在对公司产业环境因素和资源因素一般理论分析的基础上，结合会计师事务所的职业特点，探讨了会计师事务所的宏观生存环境和行业环境，并利用SWOT工具分析了我国会计师事务所的优势、劣势及面临的机会和威胁，以利于会计师事务所做出正确的战略决策。
2001年12月11日，《中国加入WTO议定书》生效，中国成为WTO（世界贸易组织）第143个成员国。加入WTO标志着我国与国际接轨的序幕已正式拉开，中国经济与世界经济的关联度日益加大，对以信息化、知识化为核心的专业服务业的国际化注入了新活力、提出了新要求。以国际通用商业语言和公共性信息资源为主要特征的会计服务业，承担着市场经济体系“基础设施”之一的角色，对各国经济与世界经济的融合发展，起着积极重要的作用。会计服务业的国际化和会计服务贸易自由化将带给会计服务业许多挑战，我国的会计职业界必然会经历一场新的洗礼。
我国政府承诺，入世后六年内将解除国际会计师事务所的所有政策进入壁垒。这样，国际会计师事务所必将纷纷加大投入，以占领更大的市场份额；同时，我国经济体制改革下国有资产重组并购和以四大国有商业银行股份制改造、上市及不良资产处置为代表的改制业务使国内审计（鉴证、咨询服务）市场需求相当乐观。但现实证明我国国内事务所从规模和执业水平上远远难以与国际所竞争。国际会计公司进入中国，对中国会计服务市场的格局产生了巨大的影响。因此，我们应该客观、冷静地分析这个市场，明确我国会计师事务所与国际会计公司竞争中存在的差距与优势，合理预测其可能带来的不利影响，这是关系到我国会计师事务所的生存与发展的大环境。
一、竞争战略的一般理论分析
在公司竞争战略理论发展过程中，具有代表性的学派是资源学派。资源学派主张公司战略的主要内容是如何培育企业独特的战略资源，以及最大限度地优化配置这种战略资源的能力。1990年，普拉哈拉得（Prahalad）和哈默尔（Hamel）在对世界上优秀公司的经验进行研究的基础上提出，竞争优势的真正源泉在于“管理层将公司范围内的技术和生产技能合并为使各业务可以迅速适应变化机会的能力”。战略资源学派认为，每个组织都是独特的资源和能力的结合体，这一结合体形成了企业竞争战略的基础。因此，企业竞争战略的选择必须最大限度地有利于培植和发展企业的战略资源，战略管理的主要工作就
是培植和发展企业对自身拥有的战略资源的独特的运用能力，即核心能力。
资源观的战略管理思想是：“产业环境分析、内部资源分析→制定竞争战略→实施战略→建立与产业环境相匹配的核心能力→竞争优势→业绩”，即分析产业环境、内部环境，比较竞争对手的资源优势，通过竞争战略的制定和实施来建立与产业环境相匹配的核心能力，从而获得竞争优势。
（一）产业环境因素分析
环境理论认为，企业的外部环境按层次分，可以分为三种类型：任务环境、竞争或行业环境、一般环境或宏观环境。
1.任务环境
任务环境因素也称为“直接活动环境”，是指一些与组织的目标制定、目标实现直接相关的因素。这些相关因素主要包括客户、供应商、竞争者与政府监管机构等。达夫特指出，任务环境包括与组织相互作用和对组织实现其目标的能力具有直接影响的部门。任务环境一般包括产业、原材料、市场部门以及人力资源等。
2.竞争或行业环境分析
这是任务环境之上的一个层次，它包括一个企业或一个经营单位及其竞争者在同一行业内的运作情况。在这一层次，环境因素影响所有在同一行业内的竞争者。哈佛大学的迈克尔·波特教授认为，有五种基本竞争作用力或受到五种结构性因素影响同一行业内的竞争力。这五种竞争作用力是进入者、替代品、购买者、供应商和竞争者之间的对抗力。其模型如图1所示：
3.一般环境或宏观环境是最宽泛的一个层次
一般环境包括那些对企业的日常经营没有直接影响但有间接影响的部门。一般环境包括政府、社会文化、社会伦理道德、经济环境、技术以及财务资源部门，这些部门最终会影响到所有的组织。因此，一般环境因素可以界定为一个组织疆域外的所有可能影响因素的总和，这些因素包括以下几个主要部分：政治、经济、文化、科技、教育、伦理道德、自然资源等。
（二）公司资源因素分析（SWOT矩阵分析）
SWOT分析法，也称SWOT态势分析法，SWOT分析框架，最早是由美国哈佛商学院的教授安德鲁在二十世纪六十年代初提出来的。它是把企业内外环境所形成的优势（Strengths）、劣势（Weaknesses）、机会（Opportunities）、风险（Threats）四个方面的情况，结合起来进行分析，以寻找制定适合本企业实际情况的经营战略和策略的方法。
1.明确公司的优势（Strengths）
优势通常是指公司的一些特长，或是那些能提升公司竞争力的与众不同之特征。它通常有如下表现形式：技能和重要专长；有形资产；员工队伍；组织资源；无形资产；竞争能力；联盟与合作伙伴；市场营销方面等。所有这些可以称之为竞争性资源。这些竞争性资源，配之以具体行业以及其他外部条件，必将对公司未来业绩起决定性作用。
2.明确公司的劣势（Weaknesses）
劣势是指竞争对手拥有但公司尚不具备或不擅长的那些竞争性资源以及其他使公司处于不利竞争地位的内部条件。内部劣势通常表现为：缺乏一些重要的技能与专长；缺乏重要的有形资产、人力资源、组织资源以及无形资产等，致使公司缺乏竞争力。内部劣势可视为公司应该获得而尚未获得的那些竞争性资源。它们的存在为我们审视公司资源提供了一种思路，即公司还需要补充哪些竞争性资源。
3.明确公司的市场机会（Opportunities）
公司与市场机会之间存在以下关系：一个公司能够拥有的机会往往随行业的不同而不同；即使是同一行业，不同公司把握机会的能力也有显著差异；同一机会对不同公司的吸引力是不同的；不同机会对同一公司的吸引力也有显著差异。公司应该留意抓住符合以下特征的机会：能给公司带来大量的现金流，并促进公司利润增长；能激发公司潜在的竞争优势；能充分利用公司的竞争性资源。
4.明确公司可能面临的威胁（Threats）
有时候外部环境的某些因素会给公司的盈利前景以及市场地位产生一定的威胁。这些威胁对公司的影响
可大可小。公司至少要做到：一方面预测这些威胁可能会给公司带来哪些负面影响；另一方面，在此基础上，明确公司可以采取哪些措施来减轻或消除这些影响。
二、会计师事务所的战略环境分析
（一）会计师事务所外部环境分析
1.会计师事务所宏观生存环境分析
注册会计师职业是一个不提供有形产品只提供服务的特殊行业，因而宏观上主要受到政治环境、法律环境和经济环境的影响，具体主要体现在以下两个方面：
（1）注册会计师职业服务市场的国际竞争将日趋激烈。跨国公司的迅猛发展、资本市场国际化趋势和经济全球化促使许多国家的会计师事务所把国际化和多样化作为未来发展的战略目标。许多会计师事务所通过设立海外办事处或合并来为它们的主要客户提供全球性服务。随着我国会计市场对外的全面开放，注册会计师服务市场的竞争将日趋白热化。
（2）会计信息化审计将成为主流。会计信息化审计是指利用现代信息技术（计算机、网络和通讯等），对传统审计模式进行重构，并在重构的现代审计模式上通过评价控制会计信息化信息系统。计算机、网络时代的来临，对审计领域的信息化提出了新的要求。各国会计公司都将深化开发和广泛利用审计对象，建立技术与审计高度融合的、开放的现代审计监督服务体系，以提高审计在优化资源配置中的有用性，促进经济发展和社会进步的过程。
2.会计师事务所行业环境分析
前已述及，在一个行业中，存在着五种基本的竞争力量，即潜在的加入者、替代品、购买者、供应者以及行业中现有竞争者的抗衡。这五种竞争力量共同决定了行业竞争的强度和获利能力。我们运用波特的五力分析法具体分析我国会计师事务所的生存环境。
（1）潜在的进入者。潜在的进入者是否能够进入某行业并对该行业构成威胁，取决于该行业存在的进入壁垒。我国注册会计师行业的主要进入壁垒有规模经济、审计质量、地源优势、政府政策等。很显然，
最大的潜在进入者是那些历史悠久、信誉优良的外国会计公司，他们可凭借其良好的品牌优势、丰富的市场竞争经验、先进的管理平台、卓越的研发能力，克服市场进入壁垒，直接争夺我国会计市场的市场份额。
（2）替代品。会计师事务所提供的会计报表审计、会计咨询等专业服务具有不可替代性，但是在税务代理、管理咨询、投资咨询、人力资源咨询等领域，与律师事务所、税务师事务所和专业管理咨询机构的业务存在一定交叉，所以会计师事务所的非审计服务替代产品来自这几个行业所提供的服务。但同时，非审计服务的提供与审计业务的开展有很大的关联性，与其他行业的类似服务存在一定程度的不可替代性。
（3）购买者。会计师事务所服务的主要购买者是上市公司。转换会计师事务所的成本与客户对审计市场收费水平的了解程度等对客户的讨价还价能力都有较大的影响。根据证券法的有关规定，上市公司必须定期公开其经过注册会计师审计的年度报表，如果更换会计师事务所，必须在重大事项中报告并说明原因。这使得一般上市公司轻易不愿更换会计师事务所，结果导致我国上市公司专业服务的购买者竞争能力较弱。
（4）供应者。知识密集型是注册会计师行业的一个显著特点，人力资源是会计师事务所最主要的资源，因此，注册会计师是财务报告供应链的重要环节，他们是专业鉴证服务的供应者。一方面，注册会计师的专业判断能力具有不可替代性；另一方面，许多企业在招聘财务经理时往往优先考虑具有注册会计师资格的人员，并愿意高薪聘请。这样，注册会计师的首要求职岗位往往是财务经理而非会计师事务所，使得注册会计师具有较强的讨价还价能力。
（5）行业内部现有竞争者间的竞争。一方面，我国许多会计师事务所之间综合实力相当，单个会计师事务所不易取得明显的竞争优势；另一方面，各会计师事务所提供的服务差异化程度不高，竞争往往采取低价招揽业务的形式，最终影响到整个行业的收入水平。因此，我国会计师事务所之间的抗衡程度可以说是相当激烈。
（二）会计师事务所的SWOT分析
会计师事务所竞争战略的制定和实施既要遵循事物发展的客观规律，不能超越客观条件许可的范围，同时也要充分发挥会计师事务所的主观能动性，充分利用自身的优势，回避威胁，把握机会，以选择适合自身和环境的竞争战略。会计师事务所的优势（S）、劣势（W）、机会（O）和威胁（T）主要考虑的因素包括会计师事务所的人力资源、客户、品牌、资金、研发技术、管理技能政府政策、地缘优势、经济环境等。
1.优势（Strengh）
（1）会计市场审计鉴证服务需求迅速增长。从上世纪八十年代我国恢复注册会计师制度至今，我国共有会计师事务所5350多家，注册会计师6.9万余人，非执业会员7万余人。2004年全国百强会计师事务所的业务总收入就达到70多亿人民币。这些都反映了我国会计市场专业服务的旺盛需求。（2）政府机构的适度参与可促进我国注册会计师职业的健康发展。一方面，受几千年的传统影响，我国民间比较认可政府在社会事务管理中的权威作用，利用政府的权力引导企业接受和认可民间审计，具有直接的效果；另一方面，政府的有效监管有助于形成良好的市场结构，抑制会计市场的不当竞争，进而消除或减轻市场失灵。
（3）特有的市场格局已经初步形成。本地会计师事务所由于熟谙国情，则驾轻就熟，通过几十年的发展，许多会计师事务所与客户间已逐步建立良好的合作关系，使得客户的转换成本较高，提高了外国会计师事务所的进入壁垒。
（4）相对成本优势。由于会计师事务所拥有更多的案例库、实地经验和成熟系统的企业管理思想和策略，由其提供代理记账和财务管理，成本将低于企业自己做的成本。出于对性价比的考虑，我国会计师事务所的低廉收费可以为它赢得一部分客户。
（5）文化优势。我国是一个具有五千年文明历史的大国，其特有的东方文化对外来者是不容易理解和融合的，因此文化因素往往也是我国会计公司阻碍外国会计公司实施其跨国战略的因素之一，提高了外
国事务所进入我国会计市场的门槛。
2.劣势（Weakness）
（1）客户管理当局有强烈地粉饰财务报表的动机。财务报告的供应者应保证会计资料的真实、合法。现实的情况是，许多企业的管理当局为了个人的利益置其会计责任于不顾，不惜粉饰财务会计报告以美化其业绩，这显然提高了会计师事务所的审计难度和审计风险。
（2）高质量的注册会计师专业服务需求意识不强。良好的注册会计师专业服务供给是依托在相应的需求下产生的，但是，我国资本市场的会计信息相关者却缺乏这种有效的需求。政府主管部门、税务机构甚至有些投资者都只是盲目地希望股价不断上涨，而对会计信息质量的高低不予关注。这样，会计师事务所在种种压力下有可能丧失其独立性，为迎合市场的不当需求，出具不恰当的审计报告。
（3）注册会计师执业环境有待改善。一方面，我国的会计师事务所虽然已经完成了脱钩改制，但是多年来形成的行业垄断、地区封锁现象依然不同程度地存在，影响了事务所之间的自由竞争；另一方面，随着审计电算化、网络审计等新型审计模式的发展，相应地带来一系列新的问题、新的纠纷，而目前的法律法规却并未提及，这样就有可能出现无法可依、无章可循的局面。
（4）会计师事务所组织形式不够合理且规模偏小。会计师事务所组织形式包括有限责任制和合伙制，我国现有的事务所大多选择有限责任制而非合伙制，不利于事务所对社会公共责任的承担。而在众多的事务所中，大型事务所并不多见，只有5名注册会计师的小事务所占大多数，多数不具备承担大型或特大型企业审计的能力。
（5）事务所业务品种较单一。我国会计师事务所由于执业理念、执业能力等因素的制约，仍主要局限于审计鉴证业务的服务。管理咨询业务虽有所发展，但业务类型狭窄（主要是税务代理、代理记账、资产评估等），收入有限，仅仅是事务所总收入的一个小小的补充，尚未成为其业务收入的重要组成部分。
3.机会（Opportunity）
（1）会计市场的全面开放，也给我国的会计师事务所开拓国际市场提供了机会。由于国民待遇的相互
性、对等性，我国一些优秀的会计师事务所也可通过设立海外办事处，或通过与当地事务所合作等形式提供全球性服务，注册会计师服务的市场领域将不仅局限于本土。此外，国际会计公司的进入，往往也带来了先进的管理模式、执业技能，我国的会计师事务所可以发挥后发优势，结合自身特点积极学习和借鉴他们的长处，提高我们的职业素养、执业质量和竞争能力。
（2）服务业务的多元化拓展。伴随着企业经济活动的国际化和多元化，会计服务市场的需求也呈现多样化的发展趋势。客户已由过去单一的会计审计服务向多元化、全方位需求转变。对此，会计师事务所应把业务范围从传统的会计审计业务扩展到管理咨询、资产评估、投资咨询、税务代理、人力资源咨询、软件设计、IT咨询等。
（3）国内其他市场空间的充分利用。四大等著名会计师事务所，在我国国内主要承接大多数重量级的中国企业的业务，或者以服务跨国公司为主，尚没有把中小企业、民营企业和西部地区客户作为重点。
4.威胁（Threat）
（1）国际会计公司的介入使得我国会计师事务所竞争能力更加不足。国际会计公司经过百年的发展，特别是经历过几次大的事务所之间的合并、收购行为，已经进入成熟期。而我国会计师事务所还处于成长期，总体上“小、散、乱”的现状的依然存在，众多中小事务所的激烈竞争又降低了其讨价还价能力，出现恶性的低价争揽业务的情况。
（2）审计环境的复杂化。信息时代引发了会计环境和会计处理技术方法的改变，财务报告系统的安全威胁需要考虑新的要素。一般来说，网络化环境下威胁会计安全的因素具有隐蔽性更强、手段更加先进，注册会计师将承担更加复杂的审计风险。
（3）咨询市场鱼龙混杂，少数不规范和低劣的管理咨询服务损害了本土会计师事务所的品牌和整个咨询行业，给会计师事务所开展管理咨询服务带来了不良影响。
通过以上分析，我们发现，我国会计师事务所面临的劣势和威胁要远远大于优势和机会，如果我们要在全球化和国际化的浪潮中生存和发展下去，就必须选择制定合理有效的竞争战略，并加以实施，这样才
能立于不败之地。
财务制度 总则 第一条：为了加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用, 特制定本规程。 第二条：公司财务部门的职能是: 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度; 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务预算和计划，加强经营核算管理, 反映、监督、分析财务预算计划的执行情况，检查监督财务纪律; 积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益； 对公司内部领导和社会中介机构（财政、税务、银行、工商等）部门了解，检查 财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况; （八）完成公司交给的其他工作； 第三条：公司财务部由财务总监、会计和出纳三人组成。 第四条：公司各部门和职员办理财务有关事项，必须严格遵守本规定。 、财务工作岗位职责 第五条：财务总监负责本公司的下列工作: （一）编制和执行公司财务预算、财务收支计划、拟订资金筹措和使用方案，开辟 财源，有效地使用资金； （二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门 降低消耗、节约费用、提高经济效益; （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析; （四）制定合理的会计人员的工作岗位设置、岗位职责和工作标准; （五）合理使用公司的有效资产，保障公司财产的安全，保障会计核算资料的真实、 完整; （四） 厉行节约，合理使用资金; （五） 合理分配公司收入，及时完成税收及各种管理费用; （六） 充分协调公司内外部的关系; （七）
六）承办总经理交办的其他工作。 七）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施； 第六条：会计的主要工作职责是： 严格按照国家会计制度的规定进行记帐、复帐，报帐做到手续完备，数字准 确，帐目清楚，按期结帐； 按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情 况，挖 掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务总监提出合理化建议，当 好公司的参谋； 监督产品销售价格的执行； 严格审核报销的原始凭证，控制不合理的费用支出； 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他资料； 按期完成记帐、登帐过程，及时核对总帐与明细帐，做到帐帐相符、帐实相 符； 第七条：出纳的主要工作职责是： 认真执行现金管理制度； 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不 得以白条抵押现金； 建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证； 严格支票管理制度，编制支票使用手续，一切付款须经总经理签字后方可 生效； 积极配合银行做好对帐及公司内部员工报帐工作，配合其他会计做好各种 帐务处理； 认真登记现金、银行存款日记帐，现金做到日清月结，银行存款余额每月 同银行对帐单核对，编制好银行存款余额调节表； 按期编制工资表及支付员工的工资 完成总经理或财务总监交付的其他工作； 、财务工作管理 第八条：会计核算年度自公历 1月1日起至 12月 31日止。 四） 五） 七） 完成总经理或财务总监交付的其他工作。 四） 五）
精选会计个人工作总结范文6篇 精选会计个人工作总结范文6篇 总结是把一定阶段内的有关情况分析研究，做出有指导性结论的书面材料，它可以有效锻炼我们的语言组织能力，为此要我们写一份总结。但是总结有什么要求呢？下面是小编收集整理的会计个人6篇，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。 会计个人工作总结篇1 20xx年，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，我个人无论是在敬业精神、思想境界，还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，现将本人一年以来的个人工作总结报告如下： 一、在学习上，注重提升个人修养 1、通过杂志报刊、电脑网络和电视新闻等媒体，认真学习贯彻党的路线、方针、政策，不断提高了政治理论水平，加强政治思想和品德修养。 2、认真学习财经、廉政方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。 3、努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，严格按照“勤于学习、善于创造、乐于奉献”的要求，坚持“讲学习、讲政治、讲正气”，始终把耐得平淡、舍得付出、默默无闻作为自己的准则;始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。 4、不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高。 5、全力融入单位组织开展的各项业务技能活动，在领导的带领
和同事们的帮助下挖掘了自己的潜力，增长了业务知识，开阔了自己的视野，提升了政治业务能力。 二、在思想上，认真履行廉政建设 作为一名财务工作者，我在工作中能认真履行岗位职责，坚守工作岗位，遵守工作制度和职业道德，做好财务，乐于接受安排的常规和临时任务，如完成单位领导离任审计、廉政专项治理、自查自纠情况报告及清房相关事项等。 三、在工作上，扎实做好本职工作 一年来，本人以高度的责任感和事业心，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，在财务战线上，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。对待来报账的同志，能够做到一视同仁，热情服务、耐心讲解，做好会计法律法规的宣传工作。在工作过程中，不刁难同志、不拖延报账时间：对真实、合法的凭证，及时给予报销;对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量，以高效、优质的服务，保障单位的后勤财务工作顺利开展。 四、下一步工作思考 (一)经过这次全面总结，让自己又一次认识到自身在工作中、意识上存在许多不足。基于这个目的，回想这一年工作，再和其他单位财务人员相比，还存在一下几个的问题，希望在14年的工作中能够不断改进，不断提高。 1、财务工作距财务管理的要求还有很大的差距。单位财务工作更多的还是会计工作，目前财务仅仅停留在事中记帐、事后算帐，对事务发展的预见性不够，不能将工作做在前面，往往是碰到问题解决问题，而不能做到防患于未然。 2、会计工作中仍有许多待改进之处。今年财政局组织我们学习了财政部《会计工作基础规范》及《行政事业单位财务制度》对财务制度中新的变化做出了调整和指导，也对我们的会计工作提出了具体
工作总结 我自2011年2月份到公司实习，于2011年9月正式上班，到现在已经3年多的时间了，这期间在公司领导和各位同事的大力支持下，在其他相关人员的积极配合下，我与大家团结奋进，踏实工作，较好地完成各项工作任务。现在我把这3年来自己的工作、学习等方面的情况做个简要汇报： 一、爱岗敬业、坚持原则，树立良好的职业道德 在工作中要能够坚持原则、秉公办事、顾全大局，以《会计法》和《会计基础工作规范》等财务法律法规为准则，遵纪守法，遵守财经纪律；认真履行会计岗位职责，一丝不苟，忠于职守，尽职尽责的工作，工作上踏实肯干，服从组织安排，努力钻研业务，提高业务技能，尽管平时工作繁忙，不管怎样都能保质、保量按时完成工作任务；合理合法处理好日常财会业务，对办公室所有需要报销的单据进行认真审核，为领导审批把好关，对不合理的票据一律不予报销，发现问题及时向领导汇报；认真做好会计基础工作，认真审核原始凭证，会计凭证手续齐全、装订整洁符合要求，科目设置准确、帐目清楚，会计报表准确、及时、完整，定期向领导汇报财会业务执行情况，并能协调好会计中心与各单位之间的关系；在资金预算方面，为提高资金预算的准确性，在实际支付时做到，没有资金预算项目的不予支付，超预算支付标准的不予支付。除按时完成本职工作之外还能完成一些临时性工作任务。 二、完成主要的各项工作： 1、及时准确的完成各月记帐、结帐等账务处理工作，粘贴凭证附件，并对各类会计档案，进行了分类、装订、归档，确保财务记录资料完整保存。 2、每月认真复核现金、银行存款账户余额、收支进度等对帐工作，确保季度、年度决算顺利进行。 3、及时准确地编报会计月报表、季度报表、年终决算报表，并对财务收支状况和资金使用情况进行认真分析和思考，定期向总公司报送汇总。 4、积极参加单位组织的各项会议、业务学习并认真做好学习笔记。 5、其它日常事务性工作。 三、加强政治业务学习，努力提高自身素质
公司财务会计管理制度 公司财务会计管理制度2007-02-02 21:54:24 为严肃财经纪律，规范企业经营和管理行为，合理筹措和使用资金，优化资金结构，有效地规避经营风险，按照《会计法》、《企业财务通则》等国家有关财经法规、制度的要求，特制订本制度。 一、业务性资金实行计划管理 1、年初由财务部根据公司年度工作
计划和目标，编报资金使用计划、单项工作计划表，报董事会审批后执行。 2、公司各部门计划内业务用资金，须填制资金使用申请表。由总经理审批，特殊情况下总经理可授权执行副总经理审批。 二、费用性资金实行一支笔审批管理 1、所有费用的支出，每月均有总经理审批执行。 2、费用支出在1000元以上的由总经理或财务总监审批执行。 3、费用支出在1000元以下的由执行副总经理会同财务主管审批后执行，
同时上报总经理。 4、差旅费用的审批由执行副总经理和财务主管共同审批，同时上报总经理。 5、差旅费的开支标准由总经理或财务总监确定报董事会批准。 6、专用性票据要正规票据， 7、固定资产的购置必须经总经理审批报董事会同意后方可购置。 8、员工工资的审批由总经理审批。 三、控制现金使用范围，严格票据和现金管理。 财务人员及时做好原始票据的催缴回收工作，杜绝白条下账和抵库。 1、职工因公领用款项，一般情况下
要七天内核销报账，无特殊原因，月满不报者扣发工资顶替。 2、内部职工个人借款，未经领导批准，不得办理，经领导批准的借款，必须注明还款日期及办法，否则财审部拒付。 3、不论支票、现金，发生费用时经办人必须要求对方开具正式发票。支票发出时，财审部门要执行审批手续，登记支票使用备查薄。要准确填写金额，如具体额度不确定，应限位数，使用限位数支票时，经办人应亲手填写或严格监督收方填写，并让其在存根联上签字，以防公司受经济损失。
公司财务会计制度1 财务会计制度 第一章总则 一、为了加强经营管理和会计核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、《施工企业会计核算办法》、公司章程和总公司财经管理制度及国家其他有关法规的规定，结合本公司经营特点，特制定本制度。 二、本公司设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。 三、财务部门要依法合理筹措资金，并有效使用资金。既要做到广泛筹集资金和组织资金来源，满足工程施工和日常行政办公需要，又要降低筹资成本，有效使用资金，提高资金使用效率。 四、财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明、实行岗位责任制。 五、按照科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度和内部财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部控制。企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合。执行与监督人员相分离的原则，有牵制、有稽核。对企业资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生影响的经济活动，必须形成由总经理与财务总监实行联合签署方为有效的制度（简称联签制度，下同）凡涉及到重大资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生重大影响的经济活动必须报请董事会批准。
六、凡不符合制度要求，违反财经纪律的各项开支，财会人员 必须坚持原则，有权抵制并向总经理与财务总监汇报。 七、正确反映经营成果和财务状况，依法缴纳税收，并接受财税部门和主管部门的检查和监督。 八、财务部门应按照要求认真编制企业各项财务预算，为加快实行全面预算管理办法打下基础。年度财务预算的编制要体现“真实性、完整性、严肃性、先进性”原则，根据年度预算的目标，分解指标、明确职责、落实责任，并按照分级管理的要求加强检查和考核，以确保财务预算的有效实施。 九、认真做好财务管理的基础工作： (一) 做好完整的原始记录，各项经济业务都应及时做好完整的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实。 (二) 健全计量验收交接制度，各项财产物资的进出消耗，都要经过严格的计量验收，做到手续齐全，计量准确。 (三) 做好财产清查工作，定期或不定期进行财产清查，及时处理各种财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，做到账实相符、账账相符。 十、根据权责发生制的原则进行会计核算。 十一、收益和成本费用的计算应当互相配比。一个时期内的各项收入和成本费用，应在同一个时期内登记入账，不应脱节，
财务会计岗位实习报告3000字 财务会计实训的建设主要是为了提高我们的实际应用水平.在实训过程中，通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我们的技能。通过财务会计实训，使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论，会计实践相结合的目的。 我们以模拟企业的经济业务为实训资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括账薄建立、原始凭证、记账凭证的审核和填制，各种账薄的登记、对账、结账等。在学了一个学期的基础会计之后，我们虽然掌握了理论知识，但对于把这些理论运用到实践还是有一定难度，不能够把理论和实践很好地结合起来。众所周知，作为一个会计人员如果不会做账，如果不能够把发生的业务用账的形式体现出来，那么就不能算做会计。于是在大一地二个学期我们开了这门会计实训课。 在实训中，我们首先掌握了书写技能，如金额大小写，日期，收付款人等等的填写。接着填写相关的数据资料。再
继续审核和填写原始凭证。然后根据各项经济业务的明细账 编制记账凭证。根据有关记账凭及所附原始凭证逐日逐笔的 登记现金日记账、银行存款日记账以及其他有关明细账;往后我们会编制科目汇总表，进行试算平衡。根据科目汇总表 登记总分类账。并与有关明细账、日记账相核对;最后要编制会计报表;将有关记账凭证、账页和报表加封皮并装订成 册并写实验报告。 在本次会计实训中,我们实训的内容以一个较大的模拟 单位的会计资料为基础,结合专业教材的内容，对会计主体 的必要简介,相关资料的提供,有关经济业务的提示和说明 等等。在实训中,我们充当单位的记账人员，掌握了应该如 何处理具体的会计业务和如何进行相互配合,了解如何纳税,如何处理购销活动、生产经营、往来结算等具体业务流程,弥补我们在课堂学习中实践知识不足的缺陷,掌握书本中学不到的具体技巧,缩短从会计理论学习到实际操作的距离,也可通过实训的仿真性,使我们感到实训的真实性,增强积极参与实训的兴趣。 学完以后,进行这次综合模拟实训。实训重在动手去做， 把企业发生的业务能够熟练地反映出来，这样才能证明作为 一个会计人员的实力。比如课本上及会计模拟实验中都要求 将记帐凭证分为收款凭证、付款凭证及转帐凭证三类凭证， 刚开始分不清三者的区别，往后就孰能生巧了，还有就是总
（以下容加在《前言》中“特点”之后） 本书由毛洪涛、万云编著，钱棣、何浩、严整参加了部分章节的资料收集和初稿撰写工作，已列入西南财经大学“十五”“211工程”建设项目。限于时间和视野的局限，疏漏与不足在所难免，恳请读者不吝指正。 一、会计前提 “会计是国际通用的商业语言”。语言，就会有语法规则。会计制度是会计的语法规则，其中，会计前提和原则是最基本的语法规则。 前面说过，会计最终通过财务报告向我们展示一个经营中的企业的财务图像。然而，由于实践中经济活动的纷繁复杂，存在诸多不确定因素，因此，会计必须首先对这些不确定因素加以限制，将自己的叙述建立在一个确定的前提基础上，以免因基础的摇摆而导致图像的模糊不清。 会计界将这些前提条件称作会计假设，如同牛顿力学和原子物理的前提基础不同一样，不同的假设将构成财务会计体系的不同。 从历史上看，会计前提假设并非天然就是会计语言体系的基础，而是一种在会计危机出现后的自我保护。在二十世纪二十年代的美国，由于经济环境的急剧变化，使得许多企业在没有任何预警性信息的情况下突然倒闭，引致了人们对会计信息的作用产生疑问，会计信息产生了信任危机。为此，会计界提出了会计信息的编制是有一定前提的，即是在特定经济环境条件下，按照通常的原则编制的。一旦这些特定的环境条件发生了改变，原有的会计信息就失去了意义，会计必须改变通常的会计确认或者计量方法。 因此，会计假设在会计语言规则中的明确是会计界针对会计信息受到公众置疑的信任危机而采取的应对措施，当然，这也反映了会计界本身对会计功能认识的深化。 《企业会计制度》认定的会计假设有四项：会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设、人民币计量假设。 1、会计主体假设
财务会计岗位职责范文4篇 Post responsibility model of financial accounting 编订：JinTai College
财务会计岗位职责范文4篇 小泰温馨提示：岗位职责是指一个岗位所需要去完成的工作内容以及应当承担的责任范围，明确岗位的目标和责任，规范工作内容、规范操作行为等以此提升工作产能效益最大化。本文档根据岗位职责要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文下载后内容可随意修改调整修改及打印。 本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】 1、篇章1：财务会计岗位职责范文 2、篇章2：财务会计岗位职责范文 3、篇章3：财务会计岗位职责范文 4、篇章4：财务会计岗位职责范文 篇章1:财务会计岗位职责范文 财务会计岗位职责主要负责企业的财务部门，管理企业收支情况，做好各项目的估值和预算，是与企业资金流的一个重要把关，今天和大家分享一下财务会计岗位职责，一起来看看吧! 第1篇:财务会计岗位职责
1、财务会计行政上归属酒店总经理领导。 2、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理，积极参与酒店经营管理工作。 3、按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。 4、加强酒店财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。 5、坚持原则，严格按规定开支酒店费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销;对于员工辞职或调动，须见员工离职表中库管员的签字。 6、加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。 7、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。 8、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得外借和泄露酒店商业秘密.
公司财务会计管理制度 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定 本规定。 第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 (三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规 范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地 使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约 费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 (四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； (五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度； (六)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是：
财务会计分析制度 第一章总则 第一条为规范财务分析工作，全面系统地反映公司财务状况，准确分析其存在的问题，特制定本制度。 第二条财务会计分析是指利用会计、统计、业务核算及计划等资料，对企业的生产及经营管理情况进行检查分析和总结，正确评价财务状况，找出存在的问题及原因，提出改进措施，为进一步提高企业经济效益服务。 第三条财务会计分析工作具体由财务部负责，但在分析相关业务问题时，各相关部门可协助分析。 第二章财务分析的主要内容与要求 第四条财务跨及分析的主要内容 （一）各项收入完成情况及主要原因分析； （二）各项支出情况及找原因分析； （三）营业利润完成情况及其完成的主要因素及采取的措施； （四）资金运用、债权债务清理情况及其增减变化主要原因分析； （五）应付福利费收支情况分析； （六）所有者权益变动情况及分析； （七）现金流量及分析； （八）工资总额收支及劳动生产率完成情况及主要原因分析； （九）其他重大经济事项分析。 第五条财务会计分析的基本要求： （一）动态分析与静态分析相结合； （二）定量分析与定性分析相结合； （三）分析过去与预测未来相结合； （四）企业获利能力和财务状况分析相结合； （五）经济因素和非经济因素分析相结合； （六）企业内在因素分析与外在因素分析相结合。 第六条各部门提供的原始数据必须保证时间和质量。财务跨及部门对所有院士资料确认无误后，方可作为财务计算的依据，并保证分析结果的及时性、可靠性，做到有内容、有深度，能揭示矛盾，有改进措施。 第三章具体分析方法和步骤 第七条常用的财务分析方法主要有趋势分析法、比率分析法和因素分析法三种。其中趋势分析主要分析公司财务变化过程与规律；比率分析主要分析影响财务状况的主要因素与影响程度。整个分析过程由四个有机联系的步骤构成： （一）对比找出差距。世纪与计划相比较，实际同上期比较，实际同历史水平比较等。具体要求是：相比较的谔谔指标性质相同、包括的范围一致、代表的时间相同。 （二）研究查明原因。即发现差距后接着应做的第二步工作，即找出产生差距的原因、影响因素。确定影响因素，应根据经济指标的客观联系，运用逻辑判断的方法来决定，如成本的高低，与工作量的增减、成本管理的好坏、市场情况及外部环境变化等有关。 （三）计算确定影响程度。即对影响的因素从数量上确定其影响程度。既要分析绝对数，
公司财务会计制度范本 时间:2014-07-23 15:30来源:未知作者:过水青春点击:2873次 每一个公司都有财务部门，其财务部门是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，财务会计的工作十分重要。如何制定健全的财务会计制度呢？以下整理的公司财务会计制度范本，可供参考。 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，
2020年财务会计工作总结5篇 总结是对一定时间的工作加以总结，分析和研究，肯定成绩，找出问题，得出经验教训，摸索事物的发展规律，用于指导下一阶段工作的一种书面文体。下面是小编整理的财务会计工作总结，希望大家喜欢。财务会计工作总结1一、加强政治学习，注重提升个人修养在政治思想上，我坚持社会主义道路，拥护共产党的领导，认真学习“三个代表”的重要思想，深入把握其精神实质。我积极参加思想政治学习，提高自己的政治理论水平和综合素质，并在实际工作，根据自身岗位特点，切实作好本职工作。通过学习，进一步提高了思想政治觉悟和道德品质修养，做到了与人为善，和睦相处。增强了在思想上、政治上同党中央保持高度一致的自觉性，提高了对发展是第一要务的认识，有效地增强了工作的系统性、预见性和创造性。二、加强理论与业务学习，努力提高财会人员的政治素质和业务水平1、认真搞好“廉洁执法，永葆先进”主题实践活动，努力发挥党员先锋模范作用。根据分局党委的统一部署和要求，财务股党支部采取集中学习和自学两种方式，学习了__的讲话、社会主义荣辱观、温总理对工商工作的重要批示、《党章》、《公务员法》、六项禁令等，并按要求认真作了笔记，写出心得体会。通过“廉洁执法，永葆先进”主
题实践活动，财务股全体党员党性观念进一步增强，团结的气氛进一步浓厚，思想作风、工作作风得到进一步改进。同时加强了基层党组织建设，于今年8月发展了2名入党积极分子。2、加强财务人员业务培训，提高财务人员职业道德和业务素质，为拓宽知识面，不断提高会计人员的业务能力，3月份财务股全体同志参加了市局财务科组织的会计电算化培训，10月份全局财务人员参加了红花岗区财政局组织的财务人员继续教育。三、遵纪守法，廉洁自律，树立财务工作者的良好形象一年来，我认真学习《廉政准则》及中纪委提出的“四项纪律、八项要求”等为行为准则。坚持以自律为本，以廉洁奉公为起点，正确处理“自律”与“他律”的关系，在实际工作中严格遵守法纪，时刻以反面教材警示自己，不断强化廉洁自律意识，努力做到“自重、自省、自警、自励”，树立了财务工作者的良好形象，始终以饱满的精神状态投入到每一项工作中。作为一名合格的财务工作者，不仅要具备相关的知识和技能，而且还要有严谨细致耐心的工作作风，同时体会到，无论在什么岗位，哪怕是毫不起眼的工作，都应该用心做到最好，哪怕是在别人眼中是一份枯燥的工作，也要善于从中寻找乐趣，做到日新月异，从改变中找到创新。四、明年工作打算1、增强财务预算执行情况的控制分析，进一步加强会计核算工作，为领导决策提供有用的决策信息。进一步加强财
公司财务会计管理 制度 1 2020年5月29日
财务会计管理制度 为加强会计基础工作 , 建立规范的会计工作秩序 , 提高会计工作水平 , 根据〈中华人民共和国会计法〉有关规定 , 参照〈国家会计基础工作规范〉条例标准 , 结合〈企业会计制度〉有关内容, 以及广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计核算的具体要求 , 特制定了广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计基础工作规范。 一、财务会计管理的涵义 财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。在管理经营过程中,各类咨询服务费、代办服务费、各种兼营性服务的收入和相应的开支等,就构成了咨询公司的资金运行。 财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理,在资金运行过程中,包括各类咨询服务费、代办服务费等资金的筹集、使用、耗费、收入和分配。要按照政府有关规定,规范企业的财务行为,加强财务管理和经济核算。 财务管理的主要内容有:对资金筹集运用的管理,有偿服务管理费的管理,流动资金和专用资金的管理,资金分配的管理,财务收支汇总平衡等等。 财务管理的任务是: (一)筹集、管理资金 这就是要保证经营的需要,加快资金周转,不断提高资金运用的
文档仅供参考 效能,特别是提高自有资金的收益率。公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入,要加强有偿服务管理费的收费工作,做到应收尽受,提高回收率。另外,在资金使用上,对各项支出要妥善安排,严格控制,注意节约,防止浪费。充分发挥资金的效果。 (二)经济核算 经过财务活动加强经济核算,改进经营管理,降低成本,不断降低消耗,增加积累,提高投资效益和经济效益。 (三)财务监督 实行财务监督,维护财经纪律。公司的经营、管理、服务,必须依据财经法规以及财务计划,对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督,使资金的筹集合理合法,资金运用的效果不断提高,确保资金分配兼顾国家、集体和个人三者的利益。同时,要在分配收益上严格遵守国家规定,及时上缴各种税金,弥补以前年度亏损,提取法定公积金、公益金,并向投资者分配利润。 二、财务会计管理制度 财务管理制度是公司内部管理的重要制度,是保证有关财务管理工作规范化、标准化的一系列具体规定。可分为以下几类制度: (一)会计核算方法及凭证账册制度 (1) 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止; (2) 会计核算以人民币为记账本位币; (3) 采用借贷复式计账法,会计科目和核算方法以公司预算会 3 2020年5月29日
北京全聚德烤鸭股份有限公司 财务会计报告和财务分析制度 第一章总则 第一条为加强和改善企业经营和管理,特制定本制度。 第二条财务会计报告,是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 第三条财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。 年度、半年度财务会计报告应当包括： （一）会计报表； （二）会计报表附注； （三）财务情况说明书。 会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。 季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表,会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的,从其规定。 第二章财务报表的设置和编制要求 第四条财务报表由总帐会计负责编制,由财务部经理初审,经总会计师和董事长审核后对外报送。 第五条财务报告的分析每月进行一次。 第六条公司的月度报表一般于次月10日前准备完毕,季报需在次月15天内准备完毕。公司报表实行年度审计,会计报告须经中国注册会计师验证。 第七条对外报送的报表应依次编写页数,加具封面,装订成册,加盖公章。封面应注明公司名称、地址、报表所属年份、月份等。所有的财务报告应进行拷贝存档。 第八条公司从内部管理需要出发,设置成本、费用明细表。 （一）资产负债表附表。包括存货表、固定资产累计折旧表、长期投资情况表,在建工程表,无形资产及递延资产表、应付薪水表等。
（二）利润表附表。包括利润分配表、产品销售利润明细表、主要产品成本表、商品产品成本表、制造费用及生产费用表、销售费用表、管理费用表和财务费用表等。 第九条公司下设的全资、控股子公司,应于每月5日前向财务部报送财务报表及财务分析说明,以便财务本部进行合并报表并作出总体的财务分析报告。 第三章财务情况说明书的内容 第十条财务情况说明书,是公司在进行年度决算时向外报送的财务报表所进行的书面说明。 第十一条财务情况说明书至少应当包括对下列情况作出说明： （一）企业生产经营的基本情况； （二）利润实现和分配情况； （三）资金增减和周转情况； （四）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 第四章会计报表附注的内容 第十二条会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。 第十三条会计报表附注至少应当包括下列内容： （一）不符合基本会计假设的说明； （二）重要会计政策和会计预计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响； （三）或有事项和资产负债表日后事项的说明； （四）关联方关系及其交易的说明； （五）重要资产转让及其出售情况； （六）企业合并、分立； （七）重大投资、融资活动； （八）会计报表中重要项目的明细资料； （九）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。（一）所采用的重要
有限公司 财务制度 一、总则 第一条：为了加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规程。 第二条：公司财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度； （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务预算和计划，加强经营核算管理，反映、监督、分析财务预算计划的执行情况，检查监督财务纪律； （三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益； （四）厉行节约，合理使用资金； （五）合理分配公司收入，及时完成税收及各种管理费用； （六）充分协调公司内外部的关系； （七）对公司内部领导和社会中介机构（财政、税务、银行、工商等）部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况； （八）完成公司交给的其他工作； 第三条：公司财务部由财务总监、会计和出纳三人组成。 第四条：公司各部门和职员办理财务有关事项，必须严格遵守本规定。 二、财务工作岗位职责 第五条：财务总监负责本公司的下列工作： （一）编制和执行公司财务预算、财务收支计划、拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； （二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析； （四）制定合理的会计人员的工作岗位设置、岗位职责和工作标准； （五）合理使用公司的有效资产，保障公司财产的安全，保障会计核算资料的真实、完整；
（六）承办总经理交办的其他工作。 （七）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施； 第六条：会计的主要工作职责是： （一）严格按照国家会计制度的规定进行记帐、复帐，报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期结帐； （二）按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务总监提出合理化建议，当 好公司的参谋； （三）监督产品销售价格的执行； （四）严格审核报销的原始凭证，控制不合理的费用支出； （五）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他资料； （六）按期完成记帐、登帐过程，及时核对总帐与明细帐，做到帐帐相符、帐实相符； （七）完成总经理或财务总监交付的其他工作。 第七条：出纳的主要工作职责是： （一）认真执行现金管理制度； （二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不得以白条抵押现金； （三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证； （四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，一切付款须经总经理签字后方可生效； （五）积极配合银行做好对帐及公司内部员工报帐工作，配合其他会计做好各种帐务处理； （六）认真登记现金、银行存款日记帐，现金做到日清月结，银行存款余额每月同银行对帐单核对，编制好银行存款余额调节表； （七）按期编制工资表及支付员工的工资 （八）完成总经理或财务总监交付的其他工作； 三、财务工作管理 第八条：会计核算年度自公历1月1日起至12月31日止。
财务会计工作人员岗位职责 一、出纳专员 1.职责概述 遵照国家及企业的财务和会计制度，负责办理本企业现金、银行结算业务及现金、银行存款日记账的记账、结账工作，并对企业库存现金、票据及有关印章进行妥善保管。 2.主要工作 （1）贯彻执行企业现金、银行存款管理制度和收支结算规定。 （2）办理现金收付业务，并负责现金支票的保管、签发。 （3）建立现金日记账，逐笔记载现金收支，做到每日结算、账实相符、出现差异及时汇报。 （4）按照国家有关法律法规要求，负责企业银行账户的开立、核对、清理等工作。 （5）负责银行结算，办理银行存取款业务和转账业务，并定期打印、取回银行对账单。 （6）根据审核无误的资金支付申请，按规定办理资金支付手续，并及时登记现金、银行存款日记账。 （7）协助会计人员做好企业员工每月工资的发放。 （8）负责企业各项费用的报销工作，并定期上交各项报销的原始凭证。 （9）负责企业空白收据、支票等票据的购买、保管、使用、销毁工作，并保持完整记录。 （10）负责银行预留印鉴和有关印章的管理。 3.关键业绩指标 （1）现金收付业务办理准确性。 （2）银行结算业务办理及时率。 （3）现金、银行存款日记账准确性。 （4）库存现金管理出错次数。 （5）印鉴、印章保管的安全性、完好性。
4.任职资格要求 （1）学历 财务、会计专业中专及以上学历。 （2）工作经验 一年以上出纳从业经验。 （3）能力要求 关注细节能力、会计核算能力、专业学习能力、沟通能力、自控能力。 二、资金主管 1.职责概述 根据企业财务管理制度，组织编制资金使用计划，掌握资金流动状态，负责资金的调度、供应工作，加强对资金的合理使用，确保企业资金供求平衡，推进企业经营目标的实现。 2.主要工作 （1）组织制定企业的资金管理制度、资金授权制度和审核批准制度，上报领导审批后监督实施。 （2）组织编制企业年度、月度资金预算，并监督资金预算的具体执行。 （3）组织编制企业月度流动资金计划，分析月度资金使用情况，根据发现的问题提出调整建议。 （4）负责资金的核算与管理，适时调拨企业内外部资金，提高资金使用效率。 （5）负责现金、银行存款的管理工作，并监督办理企业现金收付、银行结算等业务活动。 （6）定期对企业资金的使用情况进行定期或不定期盘点。 （7）对企业资金的使用效益进行评估，并按期撰写评估报告。 （8）协调企业与开户银行的关系，确保合理、安全地调度和使用资金。 3.关键业绩指标 （1）资金预算编制及时率。
4.资料：丙企业年末应收账款余额为1000000元，提取坏账准备的比例为2%，第2年发生坏账损失18000元，其中A公司15000元，B公司3000元，年末应收账款余额为800000元，第3年已冲销的上年B公司应收账款4000元又收回，期末应收账款为600000元。 要求：（1）根据上述资料计算各年应计提的坏账准备金额。 （2）编制坏账损失和计提坏账准备的会计分录。 03年坏账计提金额20000元 04年坏账计提金额16000元 05年坏账计提金额12000元 分录： 03年借：资产减值损失20000 贷：坏账准备20000 04年借：坏账准备18000 贷：应收账款—A公司15000 ---B公司3000 借：资产减值损失14000 贷：坏账准备14000 05年借：应收账款---B公司4000 贷：坏账准备4000 借：坏账准备6000 贷：资产减值损失6000 5.资料：甲企业月初原材料的计划成本为218000元，材料成本差异为贷方余额2000元，本月购入原材料计划成本为582000元，实际成本为578000元，本月领用材料的计划成本为600000元，其中：产品生产用480000元，车间一般耗用90000元，厂部耗用30000元。
要求：计算该企业材料成本差异率并编制有关会计分录。 材料成本差异率=（2000+4000）/（218000+582000）=0.75% 分录借：生产成本3600 制造费用675 管理费用225 贷：材料成本差异4500 6.资料：A公司2007年发生如下业务： （1）4月6日，收到客户B公司交来的面值为20000元、60天期，利率为8％，开票日期为4月4日的商业汇票一张，用以延长已过期的账款。 （2）4月10日，将B公司商业汇票按9％的利率向银行贴现。 （3）6月3日，收到B公司商业汇票拒付的通知，付给银行这张票据的到期值。 （4）7月3日，收到B公司偿付其拒付商业汇票的到期值及逾期30天、按8％的利率计算的利息。要求：根据上述资料进行必要的计算并编制会计分录。 资料：A公司2007年发生如下业务： （1）4月6日，收到客户B公司交来的面值为20000元、60天期，利率为8％，开票日期为4月4日的商业汇票一张，用以延长已过期的账款。 （2）4月10日，将B公司商业汇票按9％的利率向银行贴现。 （3）6月3日，收到B公司商业汇票拒付的通知，付给银行这张票据的到期值。 （4）7月3日，收到B公司偿付其拒付商业汇票的到期值及逾期30天、按8％的利率计算的利息。要求：根据上述资料进行必要的计算并编制会计分录。 7.甲企业为股份有限公司，2007年经批准，增发普通股股票，每股面值1元，认购价3元。委托某证券公司代为发行，按发行收入的2%支付证券公司佣金，从发行收入中直接扣除。3月20日发行结束，
财务会计工作报告范文 一年来，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，我个人无论是在敬业精神、思想境界还是在业务素质、工作能力上都得 到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，现将本人一年以来的工作、学习情况汇报如下： 一、加强政治学习，注重提升个人修养。 在政治思想上，我坚持社会主义道路，拥护共产党的领导，认真学习“三个代表”的重要思想，深入把握其精神实质。我积极参加 思想政治学习，提高自己的政治理论水平和综合素质，并在实际工作，根据自身岗位特点，切实作好本职工作。通过学习，进一步提 高了思想政治觉悟和道德品质修养，做到了与人为善，和睦相处。 增强了在思想上、政治上同党中央保持高度一致的自觉性，提高了 对发展是第一要务的认识，有效地增强了工作的系统性、预见性和 创造性。 二、加强理论与业务学习，努力提高财会人员的政治素质和业务水平 1、认真搞好“廉洁执法，永葆先进”主题实践活动，努力发挥 党员先锋模范作用。根据分局党委的统一部署和要求，财务股党支 部采取集中学习和自学两种方式，学习了xx的讲话、社会主义荣辱观、温对工商工作的重要批示、《党章》、《公务员法》、六项禁 令等，并按要求认真作了笔记，写出心得体会。通过“廉洁执法， 永葆先进”主题实践活动，财务股全体党员党性观念进一步增强， 团结的气氛进一步浓厚，思想作风、工作作风得到进一步改进。同 时加强了基层党组织建设，于今年8月发展了2名入党积极分子。 2、加强财务人员业务培训，提高财务人员职业道德和业务素质，为拓宽知识面，不断提高会计人员的业务能力，3月份财务股全体 同志参加了市局财务科组织的会计电算化培训，10月份全局财务人 员参加了红花岗区财政局组织的财务人员继续教育。