一、单选题
1.保税加工货物内销,海关按规定免征缓税利息的是:
A.、副产品 B、残次品C、边角料D、不可抗力受灾保税货物
2.对内销征税的 ____ ,不加征缓税利息(
A、加工贸易成品
B、加工贸易边角料
C、加工贸易残次品
D、因不可抗力受灾保税料件
3.北京某企业实行海关A类管理,由境外免费提供18000美元的非合金钢(加工贸易限制类商品用于餐具加工贸易,该批非合金钢合同备案的手续应当是(。
A、不转,建立电子化手册
B、不转,免册
C、半实转,建立电子化手册
D、空转,建立电子化手册
4.北京某企业实行海关A类管理,由境外免费提供8000美元的非合金钢(加工贸易限制类商品用于餐具加工贸易,该批非合金钢合同备案的手续应当是(。
A、不转,建立电子化手册
B、不转,免册
C、实转,建立电子化手册
D、空转,建立电子化手册
5.北京某企业实行海关B类管理,对外签订进口3万美元棉坯布(加工贸易限制类商品生产出口服装垫肩的加工贸易合同,合同备案的手续应当是(。
A、不转,建立电子化手册
B、不转,免册
C、半实转,建立电子化手册
D、空转,建立电子化手册
6.北京某企业实行海关B类管理,对外签订进口3000美元棉坯布(加工贸易限制类商品生产出口服装垫肩的加工贸易合同,合同备案的手续应当是(。
A、不转,建立电子化手册
B、不转,免册
C、实转,建立电子化手册
D、空转,建立电子化手册
7.北京某企业实行海关B类管理,由境外免费提供3000美元的垫肩用于服装加工贸易,该批垫肩合同备案的手续应当是(。
A、不转,建立电子化手册
B、不转,免册
C、实转,建立电子化手册
D、空转,免册
8.天津某加工贸易经营企业(B类管理企业进口12590美元的化学短纤,委托河北廊坊某加工企业(A类管理企业加工袜子后返销出口。该异地加工贸易的银行保证金台账应当:
A.由经营企业到所在地银行设台账,半实转
B.由加工企业到所在地银行设台账,空转
C.由经营企业到加工企业所在地银行设台账,半实转
D.由加工企业到经营企业所在地银行设台账,空转
9.甲企业对另一关区的乙企业进口的加工贸易料件进行加工,成品交乙企业出口,应当由 ___ 到 ___ 所在地主管海关办理加工贸易合同备案手续。(
A、甲企业:乙企业
B、甲企业:甲企业
C、乙企业:甲企业
D、乙企业:乙企业
10.开展异地加工贸易业务,经营企业须向所在地主管海关提出申请,填制《异地加工贸易申请表》,并提供:
A、经营企业所在地商务主管部门出具的《加工贸易业务批准证》和《加工贸易加工企业生产能力证明》
B、加工企业所在地商务主管部门出具的《加工贸易业务批准证》和《加工贸易加工企业生产能力证明》
C、加工企业所在地商务主管部门出具的《加工贸易业务批准证》和经营企业所在地商务主管部门出具的《加工贸易加工企业生产能力证明》
D、经营企业所在地商务主管部门出具的《加工贸易业务批准证》和加工企业所在地商务主管部门出具的《加工贸易加工生产能力证明》
11.甲公司生产A型号的显示器外壳,每个显示器外壳中所含的ABS塑料粒子的重量为1千克,在生产过程中的工艺损耗率为20%。该公司向海关申报A型号显示器的ABS塑料粒子单耗时,其单耗值应报为:
A. 0.80千克/个
B. 1.00千克/个
C. 1.20千克/个
D. 1.25千克/个
12.某加工贸易企业从事A商品的加工生产,净耗为2,单耗为2.5,则A商品的工艺耗损率为(。
A. 10%
B. 20%
C. 2.5%
D. 40
13.某企业购进生产原料一批,其中80%的加工产品直接返销境外,20%加工产品结转给另一关区其他加工贸易企业继续加工后返销境外。那么某企业将20%加工产品结转给另一关区其他加工贸易企业继续加工后返销的做法,在海关管理中称为(。
A、跨关区异地加工
B、深加工结转
C、跨关区委托加工
D、外发加工
14.北京加工贸易企业A进口料件生产半成品后转给南京加工贸易企业B继续深加工,最终产品由B企业出口。A、B企业都需要向海关提交加工贸易保税深加工结转申请表,办理计划备案,A、B企业都是电子化手册管理。下列哪项办理计划备案的手续是正确的(。
A、先由A企业向转出地海关申请备案,后由B企业向转入地海关备案
B、先由A企业向转入地海关申请备案,后由B企向转入地海关申请备案
C、先由B企业向转入地海关申请备案,后由A企业向转出地海关申请备案
D、先由B企业向转出地海关申请备案,后由A企业向转入地海关申请备案
15.北京加工贸易企业A进口料件生产半成品后转给南京加工贸易企业B继续深加工,最终产品由B企业出口,A、B企业采用电子化手册管理。下列结转报关手续表述正确的是:
A、先由A企业报进口,后由B企业报出口
B、先由A企业报出口,后由B企业报进口
C、先由B企业报进口,后由A企业报出口
D、先由B企业报出口,后由A企业报进口
16.加工贸易企业从事加工出口业务中,因不可抗力原因造成损毁导致无法复出口的保税进口料件加工制成品内销,应当:
A. 按受灾货物免税,免纳缓税利息,免予交验许可证件
B. 按原进口货物纳税,缴纳缓税利息,交验相应的许可证件
C. 按受灾货物纳税,缴纳缓税利息,免予交验许可证件
D. 按原进口货物纳税,免纳缓税利息,交验相应的许可证件
17.海关对加工贸易联网企业(电子账册模式进行盘库核对后,发现企业实际库存量少于电子底账核算结果,但企业提供了短缺的正当理由,对短缺部分,海关应(。
A.通过正式报核审核
B.按照实际库存量调整电子底账的当期结余数量
C.按照内销处理
D.移交缉私部门处理
18.自境内区外运入出口加工区的货物,正确的报关程序应当是:
A. 区外企业填制出口报关单——区内企业填制进镜备案清单——海关向区外企业签发报关单退税、收汇证明联,向区内企业签发进镜备案清单付汇证明联
B. 区外企业填制进口报关单——区内企业填制出镜备案清单——海关向区外企业签发报关单付汇证明联,向区内企业签发出境备案清单收汇证明联
C. 区外企业填制出口报关单——区内企业填制出境备案清单——海关向区外企业签发报关单退税、收汇证明联,向区内企业签发出境备案清单收汇证明联
D. 区外企业填制出镜备案清单——区内企业填制进口报关单——海关向区外企业签发出境备案清单退税、收汇证明联,向区内企业签发报关单付汇证明联
19.经海关批准设立的保税仓库可以存放的货物是(
A. 进口货物
B. 进口货物、出口货物
C. 出口货物
D. 加工贸易进出口货物
20.下列货物中,不是存入保税仓库的是(。
A.加工贸易出口货物
B.进境转口货物
C.供应国际航行船舶的进口油料
D.外商进境暂存货物
21.从境内运入物流中心的原进口货物,应当(。
A.办理出口报关手续,退还原进口税
B.办理出口报关手续,不退原进口税
C.办理进口报关手续,退还原进口税
D.办理进口报关手续,不退原进口税
22.从境内区外进入(的一般出口货物,可享受出口退税。
A.保税区、保税物流中心
B.保税物流园区,保税区
C.保税区、保税港区
D.保税物流园区、保税物流中心
23.向海关报关时适用保税区进境货物备案清单的是(。
A.保税区从境外进口的加工贸易料件
B.保税区销往国内非保税区的货物
C.保税区区内企业从境外进口自用的机器设备
D.保税区管理机构从境外进口的办公用品
24.以下关于保税区与境外之间进出货物的报关制度,正确的表述应当是(。
A.保税区与境外之间进出境货物采取报关制,填写进出口货物报关单
B.保税区与境外之间进出境货物采取备案制,填写进出境货物备案清单
C.保税区与境外之间进出境货物,属自用的,采取备案制,填写进出境货物备案清单;属非自用的,采取报关制,填写进出口货物报关单
D.保税区与境外之间进出境货物,属自用的,采取报关制,填写进出口货物报关单;属非自用的,采取备案制,填写进出境货物备案清单
25.保税区进出境货物备案清单适用于(
A.保税区与境内非保税区之间进出口的货物
B.保税区从境外进口的转口货物
C.保税区内企业从境外进口自用的机器设备
D.保税区内工作人员从境外进口的自用应税物品
二、多选题
1.保税港区可以开展(业务。
A. 对外贸易,国际采购、分销和配送
B. 商品加工、制造
C. 商品展示与商业零售
D. 港口作业
2.下列贸易形式中,属于加工贸易的是:
A. 来料加工
B. 来料养殖
C. 进料加工
D. 出料加工
3.目前已经公布的加工贸易禁止类商品目录包括:
A. 国家明令禁止进出口的商品
B. 为种植、养殖而进口的商品
C. 引起高能耗、高污染的商品
D. 高附加值、高技术含量的商品
4.某服装加工厂与外商签订了一份加工服装出口合同,该厂报关员到海关办理该批合同的备案手续时,应向海关提交下列哪些单证资料:
A、加工贸易业务批准证
B、加工贸易合同副本
C、加工贸易登记手册
D、加工贸易企业经营状况和生产能力证明
5.下列关于加工贸易保证金台帐制度的表述错误的是:
A、海南省,广西省,河北省属于西部地区
B、加工贸易企业为AA类,A类,B类,C类,D类5个管理类别
C、商品分为禁止的,限制的,允许的,鼓励类4类
D、中西部地区C类企业进口允许类商品,按应缴税款的50%征收保证金
6.为简化加工贸易合同备案手续,对同时符合一定条件的合同,企业可以直接到海关和银行办理变更手续,不需经商务部门审批。这些条件包括: (
A、贸易性质不变
B、商品品种不变
C、变更金额不超过1万美元
D、合同延长不超过3个月
7.以下有关加工贸易单耗、净耗、工艺损耗,以及损耗率的含义,表述正确的是:
A. 单耗是指加工贸易企业在正常加工条件下加工单位成品所耗用的料件量,单耗包括净耗和工艺损耗,单耗=净耗/(1-工艺损耗率
B. 净耗,是指在加工后,料件通过物理变化或者化学反应存在或者转化到单位成品中的量
C. 工艺损耗,是指因加工工艺原因,料件在正常加工过程中除净耗外所必需耗用、不能存在或者转化到成品中的量,但不包括无形损耗
D. 工艺损耗率,是指工艺损耗占所耗用料件的百分比
8.___,海关不予批准办理抵押手续。(
A、不涉及进口许可证件管理的进料加工进口料件
B、涉及出口许可证件管理的进料加工出口成品
C、不涉及进口许可证件管理的来料加工进口料件
D、涉及出口许可证件管理的来料加工出口成品
9.下列关于加工贸易深加工结转程序的表述正确的是:
A、先进行加工贸易深加工结转的计划申报,再办理发货登记,最后办理报关手续
B、先进行加工贸易深加工结转的计划申报,再办理报关手续,最后再收发货
C、先由转出企业向转出企业所在地海关进行计划申报,再由转入企业向转入企业所在地海关进行计划申报
D、先由转出企业向转出企业所在地海关办理结转出口报关手续,再由转入企业向转入企业所在地海关办理结转进口报关手续
10.对于履行加工贸易合同中产生的剩余料件、边角料、残次品、副产品等,在海关规定的下列处理方式中需要填制报关单向海关申报的有:
A、销毁
B、结转
C、退运
D、放弃
11.加工贸易余料如作( 处理,必须填制报关单报关。
A. 内销
B. 结转
C. 退运
D. 放弃
12.下列关于海关特殊监管区域外加工贸易货物后续征税数量的表述,正确的是:(
A. 剩余料件和边角料内销直接按申报数量计征进口税
B. 制成品内销根据单耗关系折算耗用掉的保税进口料件数量计征进口税
C. 残次品内销根据单耗关系折算耗用掉的保税进口料件数量计征进口税
D. 副产品内销按申报时实际状态的数量计征进口税
13.下列关于海关审定加工贸易保税货物内销完税价格的表述,正确的是(。
A.进料加工进口料件内销时,以料件原进口成交价格为基础审查确定完税价格
B.进料加工制成品内销时,以料件原进口成交价格为基础审查确定完税价格
C.来料加工进口料件内销时,以接受内销申报的同时或者大约同时进口的相同或者类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格
D.来料加工制成品内销时,以接受内销申报的同时或者大约同时进口的相同或者类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格
14.加工贸易剩余料件结转至另一个加工贸易合同出口时,必须符合一定的条件。下列选项中属于这些条件的是:
A.同一经营单位
B.同一加工厂
C.同样的进口料件
D.同样的产品
15.下列关于出口加工区企业的货物深加工结转至海关特殊监管区域外加工贸易企业的报关程序,表述正确的是:
A. 转出企业先申请备案,转入企业自转出企业备案之日起30天内申请备案
B. 转入企业先申请备案,转出企业自转入企业备案之日起30天内申请备案
C. 转出企业每批发货后,在发货之日起30天内办结该批货物的出口报关手续
D. 转入企业每批收货后,在收货之日起30天内办结该批货物的进口报关手续
16.下列关于海关专用监管场所或特殊监管区域保税物流货物存放时间的表述错误的是:
A. 保税仓库存放保税物流的时间是1年,可申请延长,延长最长1年
B. 出口监管仓库存放保税物流货物的时间是1年,可以申请延长,延长期最长1年
C. 保税物流中心存放保税物流货物的时间是1年,可以申请延长,延长期最长1年
D. 保税物流园区存放保税物流货物的时间是2年,可以申请延长,延长期最长1年
17.海关对保税物流货物监管的基本特征,除监管延伸、纳税暂缓外,还有(
A. 设立审批
B. 准入保税
C. 复运出境
D. 运离结关
18.按现行海关规定,下列哪些货物可允许存入保税仓库:
A、由境内有经营权的外贸企业购买进口的进料加工业务备用料件
B、供应国际航行船舶的燃料和维修用零配件
C、以寄售方式进口,用于进口机电产品维修业务的维修零配件
D、转口港澳的烟酒
19.保税区进境的(使用进出境货物备案清单报关。
A.加工贸易料件
B.加工贸易设备
C.转口贸易货物
D.仓储货物
三、判断题
1.加工贸易银行保证金台帐制度的核心内容是对不同地区的加工贸易企业和加工贸易涉及的进出口商品实行分类管理,对部分企业进口的部分料件和出口的部分成品征收保证金。
2.以加工贸易深加工结转方式转出、转入的禁止类商品,或经特殊监管区域内的企业进行实质性加工的商品,不按加工贸易禁止类商品管理。
3.以加工贸易深加工结转方式转入、转出的限制类商品,按允许类商品进行管理。
4.所谓“异地加工贸易”是指加工贸易企业将保税料件加工的产品结转至另一直属海关关区内的加工贸易企业深加工后复出口的经营活动。
5.加工贸易工艺损耗是指因加工工艺原因,料件在正常加工过程中除净耗外所必需耗用,但不能存在或者转化到成品中的无形损耗的量。
6.加工贸易外发加工,是指经营企业因受自身生产特点和条件限制,经海关批准并办理有关手续,委托承揽企业对加工贸易货物进行加工,在规定期限内将加工后的产品运回本企业并最终复出口的行为。
7.外发加工的成品必须运回本企业。
8.来料加工保税进口料件不得串换。
9.加工贸易边角料,是指加工贸易企业从事加工复出口业务,在海关核定的单耗标准内,加工过程中产生的,无法再用于加工该合同项下出口制成品的数量合理的废碎料及下脚料。
10.电子化手册管理是海关以企业为单元,对加工贸易进行联网监管的一种方式。
11.企业设立保税仓库应向仓库所在地主管海关提交书面申请,主管海关报直属海关审批。
12.公用保税仓库由主营仓储业务的中国境内独立企业法人经营,专门向社会提供保税仓储服务,其面积最低为2000平方米。
13.对已存入出口监管仓库因质量等原因要求更换的货物,经仓库所在地主管海关批准,可以更换货物。更换货物入仓前,被更换货物应当先行出仓。
14.从非保税区运入保税区的供加工生产产品用的货物,属于应税出口商品的,应缴纳出口关税。
答案:一、单选
1-5CBDAC 6-10ABCCD 11-15DBBAC 16-20CCAAA 21-25BDADB
二、多选
1,ABD 2,AC 3ABC 4,ABD 5,ACD 6,ABCD
7,ABD 8,BCD 9,AC 10,BCD 11,ABCD 12,ABCD
13,ABC 14,ABC 15,BCD 16,BCD 17,ABD
18,ABCD 19,ACD
三、判断
1. 错解释:对出口的成品不征收保证金,而是对进口的料件征收保证金。
2.对
3.对
4.错
5.错
6.对
7.错
8.对
9.对
10. 错解释:电子账册管理是以企业为单元,电子化手册是以合同为单元。
11.对 12.对 13.错 14.对
第六章项目投资 本章主要内容 1.投资的种类及项目投资的特点； 2.项目投资的相关概念（计算期、资金构成、资金投入方式）； 3.现金流量的内容及其估算； 4.净现金流量的含义及计算； 5.项目投资评价指标的含义、计算、决策标准及特点； 6.项目投资评价指标的运用 第一节投资概述 一、投资的涵义和种类 （一）投资的定义 投资，是指特定经济主体（包括国家、企业和个人）为了在未来可预见的时期内获得收益或使资金增值，在一定时期向一定领域的标的物投放足够数额的资金或实物等货币等价物的经济行为。从特定企业角度看，投资就是企业为获取收益而向一定对象投放资金的经济行为。 是各类投资的特点。 二、投资的程序（了解） 第二节项目投资的现金流量分析 一、项目投资的特点与项目计算期的构成 （一）项目投资的含义 项目投资是一种以特定建设项目为对象，直接与新建项目或更新改造项目有关的长期投资行为。 项目投资包含于直接投资、对内投资之中。一般也包含于生产性投资之中。
（二）项目投资的特点 1.投资内容独特（每个项目都至少涉及到一项固定资产投资）； 2.投资数额多； 3.影响时间长（至少一年或一个营业周期以上）； 4.发生频率低； 5.变现能力差； 6.投资风险大。 （三）项目计算期的构成 项目计算期指投资项目从投资建设开始到最终清理结束整个过程的全部时间。 项目计算期（n）=建设期（s）＋运营期（p） 运营期=投产期＋达产期 二、项目投资的内容与资金投入方式 （一）项目投资的内容 从项目投资的角度看，原始投资（又称初始投资）等于企业为使该项目完全达到设计生产能力、开展正常经营而投入的全部现实资金，原始投资=建设投资＋流动资金投资。 项目总投资=原始投资＋建设期资本化利息 【注意】 1.原始投资不受企业投资资金来源的影响，但投资总额受企业投资资金来源的影响。比如，原始投资100万，全部来自银行借款，利率10%，建设期1年，
工程项目进度款支付管理制度 1．目的 为了加强工程款支付管理，规范工作流程，确保工程资金安全、有效的使用。2．适用范围 本管理办法适用于所有项目工程款支付的管理。 3．工程进度款的支付流程 3.1具备申请付款的条件： 按合同约定需支付预付款；工程达到合同约定形象进度；工程质量经验收达到合同约定要求；相关工程资料齐全等。 3.2工程进度款的确认及支付审批流程： 3.2.1施工单位在工程达到合同付款条件后按合同约定期限向监理公司提交《工程进度款支付申请》（见表1）（含工程形象进度说明、工程质量验收合格证明文件、已完工程内容及相应数量、已完产值的计价书等）；若为分包单位，其《工程进度款支付申请》在提交监理公司前须总包单位签署审核意见。 3.2.2现场专业监理工程师对施工单位提交的《工程进度款支付申请》中内容在2个工作日内进行核实确认，编制《工程款支付审批表》（见表2）并签署审核意见（主要包括形象进度的确认、是否达到合同约定付款条件、已完工程质量以及已完工程量的确认、应扣款项、相关工程资料是否齐全等）后将所有资料交建设单位； 3.2.3建设单位现场工程师对监理部报送的《工程款支付审批表》及《工程进度款支付申请》在2个工作日内进行审核确认，编制《工程款支付审批表（甲方）》（见表3）并签署审核意见（主要包括形象进度的确认、是否达到合同约定付款
条件、已完工程量的确认、应扣款及应付进度款的审核确定等）后交建设单位工程部经理； 3.2.4建设单位工程部经理应在1个工作日内将进行复核确认并签署复核意见的《工程款支付审批表》及《工程进度款支付申请》交建设单位成本控制/预算办； 3.2.5建设单位成本控制部门/预算办对《工程款支付审批表》及《工程进度款支付申请》在2个工作日内进行复核并签署复核意见（包括已完产值的计价书、应扣款及应付进度款的审核确定）后交建设单位财务部门； 3.2.6财务部门在2个工作日内对所有资料（工程款支付审批表、工程阶段验收报告、材料领用统计表、领料单、工程签证单、设计变更单、扣款单）、已支付工程款合计、总支付节点和比例及应扣款项（水电费、税金等）查实确认，明确进度款实际应付金额后提交建设单位房开公司总裁/工程分管副总。 3.2.7建设单位房开公司总裁/工程分管副总在2个工作日内签署复核意见后提交财务部门付款。 注：工程设计、造价咨询、产权测量、监理等技术服务性合同支付工程款时，由服务单位报送付款申请并按《工程款支付审批表》流程进行审批支付。 4.工程进度款支付要求 4.1明确进度款支付审批手续，各部门按流程执行并审查上一程序的执行情况，如未按要求执行或出现如数据错误、虚假、填写内容或应附属附件不完整、重复申报完工工程量等情况应退回上一程序重新执行，否则不予支付。 4.2应严格按照合同约定的节点、比例结合施工进度支付工程进度款。项目部经理和财务部门应对每次支付做好台帐，清晰把握每个项目的工程情况，在支付审批环节进行把关，审核累计款及扣款项目和加款项目，避免出现超付、多付工程款的情况出现。 4.3对合同中未明确合同总价的，应由现场专业工程师配合预算工程师或成本控
第五章项目投资练习题 1.某公司需购一台设备，有两个方案，假定公司要求的必要报酬率为10％，有关数据如下： 要求：根据以上资料（1）计算两个方案的投资回收期；（2）计算两个方案的净现值；（3）计算两个方案的现值指数；（4）计算两个方案的内部收益率 2.某企业想投资一新产品，需购置一套专用设备，预计价款900000元，追加流动资金145822元，公司的会计政策与税法规定一致，设备按5年直线法计提折旧，净残值为零。该新产品预计销售单价20元／件，单位变动成本12元／件，每年需追加固定付现成本500000元。公司适用的所得税率为40%，投资者要求的最低报酬率为10%。 要求：计算使净现值为零时的销售量水平（取整）。 3.某企业投资15500元购入一台设备。该设备预计残值为500元，可使用3年，折旧按直线法计算。设备投产后每年销售收入增加额分别为10000元、20000元、15000元，除折旧外的费用增加额分别为4000元、12000元、5000元。企业适用的所得税率为40%，要求的最低投资报酬率为10%，目前年税后利润为20000元。 要求： （1）假设企业经营无其他变化，预测未来3年企业每年的税后利润。 （2）计算该投资方案的净现值。 4.某公司拟用新设备取代已使用3年的旧设备。旧设备原价170000元，当前估计尚可使用5年，目前的折余价值为110000元，每年销售收入30000元，每年经营成本12000元，预计最终残值10000元，目前变现价值为80000元；购置新设备需花费150000元，预计可使用5年，每年年销售收入60000元，每年经营成本24000元，预计最终残值10000元。该公司预期报酬率12%，所得税率30%。税法规定该类设备应采用直线法折旧。 要求：利用差额内部收益率法，进行是否应该要更换设备的分析决策，并列出计算分析过程。 5.大华公司考虑购买价值160000元的一台设备，按照直线法提取折旧，使用年限8年，无残值。该设备期望产生税前现金流入为每年48000元，设所得税税率为30%。 要求： （1）计算该设备项目的回收期； （2）计算该项目投资利润率（税后）。 6.某公司有A、B、C、D、E、F、六个投资项目可供选择，其中A与F是互斥方案，有关资料如下：
工程付款管理制度 1.目的 1.1确保有计划、有组织、及时准确向承包商和供应商付款，减少违约行为。 1.2杜绝错付、超付，以确保工程进度并控制成本。 1.3确保工程尾款的支付，不产生遗留问题。 2.适用范围 2.1工程预付款、进度款、结算款（保修金）的审批、支付。 2.2材料、设备款的审批、支付。 2.3设计、报建、营销、策划、行政、财务等部门合同类付款； 3.付款原则 3.1工程款支付必须依据合同，严格按计划进行支付。 3.2工程款支付要严格执行公司审批的年度计划及年度计划修正方案和月度资金计划的规定。 3.3对于超出公司月度资金计划的工程款项的支付须按公司财务管理制度的规定经特别的审批程序审批。3.4工程竣工后进行结算时，必须严格按照合需同的要求和经指定的中介机构审计完毕的审计报告进行结算付款。 4.职责 4.1工程进度及支付申请： 4.1.1各承包单位在开工前的第七天向项目公司提交工程总进度计划，每月 25 日17：00前上报当月工程进度月报表，同时上报下月进度计划。月进度计划必须按时上报，如未按时上报或者没有上报，则不予以支付当月进度款。 4.1.2工程总进度计划包括总进度计划审批表、封面、总进度计划编制说明、总进度计划，总进度计划的编制应采用网络图形式；工程总进度计划一式五份，批复后返还承包单位一份，项目管理部、监理单位、预算部、财务部、公司档案室各存一份。 4.1.3工程进度月报表包括工程进度款支付申请单、工程进度审核表、封面、形象进度文字说明、已完工程进度造价计算书、工程量计算书、隐蔽工程记录、签证单和材料设备价格确认单等，已完工程进度造价计算书必须提供电子版文件；工程量计算书如是电脑打印版本，同样须提供工程量计算书的电子文档；工程进度款支付申请单根据合同约定的付款方式确定是否提交，到合同约定付款节点时随月进度报告一起提交，如未到付款节点则取消；月进度报告一式四份，审核后返还承包单位一份，项目管理部、监理单位、预算部、公司档案室各存一份。 4.1.4下月进度计划包括下月进度计划审批表、封面、形象进度文字说明、计划工程进度横道图，下月进度计划一式三份，批复后返还承包单位一份，项目管理部、监理单位、预算部各存一份。 4.1.5根据合同需要付款时,由供方单位主动填报《工程款支付申请表》,监理工程师根据项目进度、质量状 况及合同履行情况，对《工程款支付申请表》进行审核，审核意见必须注明根据合同具体条款、实际进
资金付款流程及计划管理制度 为进一步规范公司财务管理制度，提高资金使用率，加大资金的流转速度。同事避免公司各部门及客户之间产生不必要的误解，影响公司形象。根据公司实际情况，本着方便、可行、效率的原则，对付款流程及计划管理作如下规定：1人员组织安排： 1.1财务总监及融资计划部从公司宏观角度负责公司资金运作和统筹调度，负责计 划的审批和计划外资金的协调和有关批准事项。 1.2融资部负责资金的具体计划安排，具体落实公司资金管理政策，同时负责对资 金使用情况进行监督。 1.3财务部具体实施各种批准的资金计划，办理具体付款事宜，向融资部提供当月 的资金计划使用和客户欠款情况。 1.4 各资金用款部门应积极配合财务部及融资计划部，按时将当月经总经理、董事 长审批的资金计划单报财务部及融资计划部。 2 审批内容和审批权限 2.1 资金计划的审批 资金计划原则分为年度计划、季度计划（以年度计划为准则）、月度计划（以季度计划为准则）和周计划（以月度计划为准则）。年度计划、季度机化和月度计划是方向目标性计划，但周计划必须是严密可执行的计划。 年度、季度、月度计划必须由各分管副总、财务总监、总经理书面签字并由总经理报董事长审批，周计划根据需要由分管副总按月计划报总经理签字后由财务部
负责支付（原则上所有按月计划支付项目在25号后支付）。财务部和相关用款部门依据批准的计划严格落实。 2.2 付款审批单计划内资金项目在落实过程中，对于各用款部门按计划提交的付款审批单，董事长不在具体审批单（周计划）上签字。但部门业务经办人和部门级负责人必须在付款审批单上签字。 财务总监或其授权人和融资计划部经理须在具体付款审批单上签字，特殊情况财务总监审批签字后，无融资计划部经理签字或者有融资计划部经理签字无财务总监签字审批，付款审批单可直接交出纳办理，事后业务经办人必须补办有关手续。 总之，付款审批单必须由部门的负责人和业务经办人签字，财务总监及其书面授权的人员和融资计划部经理或其授权的主管人员书面签字。出纳才能依据批准手续齐备的付款审批单办理付款。 2.3 计划外的付款的审批 单笔计划外付款超过5万元以上（包括5万元），周累计超过10万元上的（包括10万元）必须由总经理报董事长并签字后、通知财务部和融资计划部资按手续予以及时办理。 特殊紧急付款的可以由总经理会同财务总监及其书面授权的其他人员安排付款，事后业务经办人必须及时补办手续，否则财务总监及其书面授权的其他人员和出纳承担相关责任。 2.4 出差借款（包括备用金）的审批 借款必须由分管副总和财务总监及其书面授权的其他人员及总经理在借款单签字审批后方可借款。但不得超过10000元，超过后报董事长审批后方可办理。 所有的借款必须经财务部主管根据制度进一步审核。
工程款支付管理制度 第一章总则 第一条、为加强工程款支付管理工作，强化工程管理，确保工程质量，减少费用支出，提高资金效益，完善内控制度，使工程管理走上管理有序，良性循环的轨道。根据国家有关文件规定，结合实际，制定本制度。 第二条、本制度主要规范工程项目款项的支付，包括勘察、测绘、设计、施工、工程材料供应、工程变更、现场签证等项目建设工程的预付款（备料款）、工程进度款、工程竣工结算款、保修金等款项。 第二章工程款支付基本要求 第三条、工程款的支付，应依照双方签订的合同约定、相关（补充）协议及相关工程审计报告为依据，确保工程款支付及时准确。 第四条、承包方应确定专人负责办理相关款项支付手续，如承包方变更工程款申请人时，应重新到我方办理备案手续。 第三章工程款支付审核程序 第五条、工程预付款（备料款）。工程预付款指为履行工程合同而向另一方当事人支付一定数额的定金。因特殊原因在工程开工前，依据合同须向承包方支付预付款时，由承包方向我方提出付款申请，经监理单位签署意见后转我方审核，经我方审核完毕后，办理支付手续。工程预付款（备料款）按合同约定执行，不具备开工条件的工程项目不得支付工程预付款。
第六条、工程进度款。工程进度款在工程合同生效后，按照合同确定的比例向承包方支付工程进度款。在承包方进场开始施工后，承包方应于每月25日上报当月的完成工程量及工程款价，报经监理单位出具审核意见后转报给我方进行审定。 （一）监理单位首先对承包方报来的进度报表进行认真审核。审核所报内容是否符合实际情况及合同规定，符合合同约定付款条件的，由总监理工程师开具工程款支付证书。 （二）监理单位对报表中的数据、资料有异议时应及时通知承包方，承包方对其进行修改后再报监理单位核签，若监理单位认为不具备支付当月进度款条件的，也应及时通知承包方。 （三）监理单位签署同意支付当月进度款的意见后，转报给我方进行再审核，以我方最终审核结果为准，我方审核完成后再把审核结果回复给承包方知晓，并以我方的审核结果走公司内部支付流程进行款额支付。工程进度款一般不得超过合同造价的80%，竣工验收后付至95%，质保期满后，再付尾款5%，或按合同具体付款条款执行，付款之前承包先开具相应金额的发票。 第七条、工程结算。工程结算指工程竣工后，按照审定的结算金额扣除预付款、工程进度款、质保金等后向对方支付的工程尾款。工程竣工后，经各参建部门验收合格后，承包方按规定交齐竣工资料，并按要求编制工程竣工算书报我方进行竣工结算审核，竣工结算审核流程完成后，承包方再根据结算审计报告和合同相关规定，向我方提交结算款支付申请，我方按审计报告和合同规定，留足工程质保金，与承包方结算工程款。 第八条、工程质保金。工程保修期满后，经我方、监理单位、物业管理
工程款支付管理制 度
文档仅供参考 工程款支付管理制度 第一章总则 第一条为加强菏泽永泰置业有限公司（以下简称“公司”）财务管理工作，强化工程管理，确保工程质量，减少费用支出，提高资金效益，完善内控制度，使公司的工程管理走上管理有序，良性循环的轨道。根据国家有关文件规定，结合公司实际，制定本制度。 第二条本制度主要规范工程项目款项的支付，包括勘察、测绘、设计、施工、工程材料供应、工程变更、现场签证等项目建设工程的预付款、分项工程、进度款、结算款、保修金等款项。 第二章工程款支付基本要求 第三条工程款的支付，应依照甲乙双方签订的合同约定、相关（补充）协议及相关工程审计报告为依据，确保工程款支付及时准确。 第四条承包方应确定专人负责办理相关款项支付，工程款申请人应持以下证件及资料到发包方办理备案手续： （一）企业法人签字的委托函； （二）申请人本人身份证原件及复印件； （三）企业开户行全称及账号（加盖公章）； 如承包方变更工程款申请人时，应重新到发包方办理备案手续。 第三章工程款支付审核程序
第五条工程预付款。工程预付款指为履行工程合同而向另一方当事人支付一定数额的定金。因特殊原因在工程开工前，依据合同须向承包方支付预付款时，由承包方向发包方提出支付申请，监理单位签署意见转发包方及审核单位审核，走完内部签报程序后，办理支付手续。 工程预付款不得超过该工程工作量所需资金的 10 ％，并根据周转情况陆续抵冲工程进度款，不具备开工条件的工程项目不得支付工程预付款。 第六条工程进度款。在工程合同生效后，按照合同确定的比例向承包方预付一定数额的款项或工程进度款。承包方应于每月日编出当月（含上月后天）实际完成工程量及工程款价，报送发包方和监理单位出具审核意见后统一报审核单位审定。报表采用统一格式（见附表）。 （一）监理单位首先对承包方报来的上述报表进行认真审核。审核所报内容是否符合实际情况及合同规定，符合合同约定付款条件的，由总监理工程师开具工程款支付证书。 （二）监理单位对报表中的数据、资料有异议时应及时通知承包方，承包方对其进行修改后再报监理单位核签，若监理单位认为不具备支付当月进度款条件的，也应及时通知承包方。 （三）监理单位签署同意支付当月进度款的意见后，发包方及审核单位再审核并走完公司签报后，承包方方可取得公司付款。 工程进度款一般不得超过合同造价的%，竣工验收后付
项目付款管理规定 IMB standardization office【IMB 5AB- IMBK 08- IMB 2C】
项目付款管理制度 总则 1、本制度适用于集团及各公司所有的工程款和销售费用支付。 2、对签定的各类合同，要求各公司运营部纳入预算管理、编制合同序号，按合同付款。主要包括： （1）各类土地付款：如购地款、土地出让金、土地契税、拆迁补偿金、征地手续登记费、大配套费等 （2）建安工程费：如地基工程、住宅建安、设备安装、工程监理、水电费、质检费、沉降观测费、工程质量奖励等 （3）前期工程费：如三通一平、临水电、临路、方案咨询、勘察、设计、招投标、墙改、人防、施工图审查等 （4）基础设施建设费：如供电、供水、煤气、视话、智能化工程费、环卫、邮政、排水、绿化、供热、区内道路费等 （5）公用配套设施费：如非经营性公建费、小配套费等 （6）销售费用：如广告费、项目推广费、样板间装饰费等。 管理流程 1、合同付款管理程序
（1）合同付款时必须填制“工程款/销售费用付款审批单（四联单）”和“项目付款单” （2）申请合同付款时，“工程款/销售费用付款审批单（四联单）”和“项目付款单”需逐次由经办人、主管副总或总监、运营部副总、财务部副总复核签 字，公司总经理签字。 （3）提请付款时，由财务部合同管理员核票并在付款单上签章后，出纳方可付款。 具体流程如下； 公司主办部门 报请付款计划分项目填写“月度合同付款计划” 公司运营部 核对付款计划及已完成工程量 公司财务部 审核资金付款情况，整理“月度合同付款计划” 总经理 审核整理后的“月度合同付款计划”并根 据工程进度及资金情况签批本次付款额度
工程款支付管理规定 1 目的 为规范工程款支付流程,加快流转速度,提高工作效率,满足履约要求，同时确保资金支付控制在资金预算、合同约定范围内，特制定本规定。 2 范围 2.1 适用于公司基本建设项目的工程进度款、工程材料款、工程结算款等的支付管理。 2.2 基本建设工程款包括：工程前期相关手续费，工程规划、勘察、设计费，工程监理费， 工程地质勘察费，工程材料设备购置费，征地拆迁安置补偿费，工程建安费以及政府和相关部门收取的各类税、费等与基本建设项目有关的费用。 3 管理内容方法 3.1 管理要求 3.1.1工程款支付必须按招标文件、答疑纪要和合同条款的规定支付，不可提前付款和超额支付。 3.1.2工程款支付，必须按规定程序审批。 3.1.3土建安装工程施工调整变更，原则上等工程项目竣工决算后方可付款。 3.1.4 工程款累计支付总额一般不能超过合同总价的80%，也可根据谈判签订合同的约定执行。 3.1.5 凡属于规定审计范围内的，其工程款支付不得超过合同约定的额度，等审计结束后 方可支付。尾款或合同约定最后一次支付款，待工程全部竣工验收后报审计部门提出审计意见后执行。 3.1.6 在整个支付报批过程中，申请单据全部由园区建设部预算员一个人负责传递，其他 人不得经手。 3.1.7 工程款支付必须按照合同约定的支付方式和帐号办理，不得随便更改。 3.1.8 财务部应对每个工程设立付款明细账，及时反映工程付款情况。 3.2 工程款支付程序 3.2.1 工程进度款 3.2.1.1 工程进度款支付的依据： （1）发包方与承包方签订的施工合同。 （2）本工程月进度计划、统计报表及计划统计管理的规定。 （3）设计图纸、设计变更单、现场签证单及有关设计、施工验收规范。 （4）单位及分部、分项工程质量评定证书。 （5）现场实际完成的合格工程量。 3.2.1.2 工程进度款支付的程序： （1）工程进度款的支付实行申请审核制度，由承包单位根据当月完成的形象进度，按本规定的要求填写《月工程进度款申请书》及附表（一式四份）报项目监理部。 （2）项目监理部在接到申请资料后二天内，完成对承包单位报送的《月工程进度款申请书》及附表的审核，分别由各专业监理工程师审核当月完成的实物工程量和质量签证情况，进度工程师审核工程计划及控制点的完成情况，投资工程师审核计算依据及支付额度，总监理工程师审定后转报园区建设部。 （3）园区建设部对监理部报送的《月工程进度款申请书》及附表五天内完成复核审批（内部流程如下）： a）各专业工程师审核会签后转项目主管； b）项目主管审核签字后转预算员； c）预算员依据合同审核，并将结果汇总到《月工程进度付款申请汇总表》，报园区建设部总工审定，再转呈部门及公司领导签字； d）部门及公司领导根据审批权限签署意见； e）预算员将签署最终意见后的《月工程进度付款申请汇总表》转财务部，进入财务付款程序。 同时将工程进度款批准额度反馈给总工和项目主管，并统计入台帐。 f）由项目主管在《支付申请书》上签署意见并返回监理及施工单位。 （4）承包单位持批准的申请书，到业主财务部办理支付手续。 （5）财务部每月10日前将工程进度款累计实际支付情况反馈园区建设部，并由园区建设部预算员统计入《工程款付款台帐》备案，同时反馈到项目监理部。
第五章项目投资 一、单项选择题 1.某公司当初以300万元购入一块土地，当前市价为350万元，如果公司计划在这块土地上兴建厂房，应（）。 A.以300万元作为投资分析的机会成本 B.以50万元作为投资分析的机会成本 C 以350万元作为投资分析的机会成本 D.以350万元作为投资分析的沉没成本 C 2.利用回收期指标评价方案的财务可行性，容易造成管理人员在决策上的短视，不符合股东的利益，这是因为（）。 A.回收期指标未考虑货币时间价值因素 B.回收期指标忽视了回收期以后的现金流量 C.回收期指标在决策上伴有主观臆断的缺陷 D.回收期指标未利用现金流量信息 B 3.某投资项目的原始投资额为200万元，建设期为1年，投产后1-6年每年现金净流量为40万元，第7-10年每年现金净流量为30万元，则该项目包括建设期的投资回收期为（）年。 A.5 B.6 C.7 D.8 B 4.某投资项目的原始投资额为100万元，当年建设当年投产，投产后1-5年每年净收益为10万元，第6-10年每年净收益为20万元，则该项目的年均会计收益率（又称以净利润为基础的平均报酬率）为（）。
A.5% B.10% C.15% D.30% C 8.在下列评价指标中，未考虑货币时间价值的是（）。 A.净现值 B.内部收益率 C.获利指数 D.回收期 D 二、多项选择题 1.下列各项中，属于现金流出项目的有（）。 A.建设投资 B.经营成本 C.长期待摊费用摊销 D.固定资产折旧 E.所得税支出 AE 2.某公司拟于2003年初新建一生产车间用于某种新产品的开发，则与该投资项目有关的现金流量是（）。 A.需购置新的生产流水线，价值为300万元，同时垫付25万元的流动资金 B.2002年公司支付5万元的咨询费，请专家论证 C.公司全部资产目前已经提折旧100万元 D.利用现有的库存材料，目前市价为20万元 E.投产后每年创造销售收入100万元 AE ◆现金流入量 －－营业收入、回收固定资产残值、 回收流动资金、其他现金流入 ◆现金流出量 －－固定资产投资支出、垫支营运资本、 付现成本、税金、其他现金流出
工程月进度款支付管理制度 工程月进度款支付管理制度（试行） 1. 本制度为云鼎房地产开发有限公司云鼎·云湖湾项目工程月进度款审核及工程款支付内部管理制度，适用于该项目的总包和业主直接付款的分包工程。 2．管理体系 2. 1工程进度款支付审核工作在公司总经理，总工领导下，工程部负责组织、财务部协作，监理公司，测量师行技术支持下按程序，分步骤有序进行。 2.2按照量价分离的原则，工程部重点负责工程质量、进度条件符合性审核和实际完成工程量审核，监理公司和测量师行分别独立进行工程计量和应付进度款计算，工程部综合各部门各单位工作意见，商工程部、财务部确定应付款金额。与工程部沟通一致意见后报主管副总经理批准，工程部协调监理公司出具支付凭证，履行付款审批手续，经财务部核准后报总经理批准，拨付进度款。 3. 工作程序 3.1于每月25日，承包方、监理、测量师、业主工程师共同在现场确定当月各专业计量部位。 3.2承包方向监理报送当月完成工程量及工程款，监理审核后连同审核意见一并报业主工程部。 3.3工程部审核后填写“工程进度款付款审批单”连同监理审核意见转工程部阅。 3.4工程部结合测量师的独立计算结果对进度款进行审核，参照合同约定的付款比例确定当月应付工程款。在“工程进度款付款审批单”上签署意见。 3.5财务部核对有关资料并给出审核意见。 3.6主管副总经理批示。 3.7公司总经理批准。 3.8总监理工程师签发支付凭证。 3.9财务部安排工程款拨付。 4各部门职责 4. 1工程部 4.1.1跟踪检查现场进度，掌握质量、工期是否符合付款要求。 4.1.2确定每月计量截至部位及专业进度款支付范围。 4.1.3掌握暂扣款、罚款及追加付款尺度。 4.1.4负责工程进度款审批。 4.1.5上报资金计划。 4.2监理工程师 4.2.1组织现场计量，审核月完成实际工程量 4.2.2审核单价及付款比例，确定当月应付工程款。 4.2.3提供准确的计量清单及已完工程进度款。 4.2.4提供发包方应扣回的预付款及甲供设备材料款金额。 4.2.5对甲方应履行的付款义务及时提出预警。 4.2.6签发支付凭证。 4.3预算员： 4.3.1对照合同审查进度款付款条件及付款比例是否满足。 4.3.2审查上报完成工程量及套用单价的合理性。 4.3.3审核工程进度款计算的准确性。
1、某公司因业务发展需要，准备购入一套设备。现有甲乙两个方案可供选择。甲方案投资20万元，使用寿命5年，采用直线法计提折旧，期满无残值。预计投产后每年增加销售收入8万元，每年增加付现成本3万元。乙方案需投资24万元，采用直线法计提折旧，使用寿命5年，期满后有残值收入4万元；预计投产后每年增加销售收入10万元，第一年增加付现成本4万元，以后随着设备的逐渐老化，逐年增加日常修理费2000元；经营期初需垫支营运资本3万元，项目结束时收回。假设所得税率为40%。要求：（1）计算两个方案的现金流量； （2）若该公司最低报酬率为10%，使用净现值法做出评价，并计算两个项目的净现值率、现值指数、内含报酬率、静态投资回收期和会计收益率。 2、某健康医疗器材公司正考虑投资500万元建一座新的生产车间，生产某种新产品。该车间寿命期为4年，该产品预计销量每年600万个单位，每单位单价为2元。该车间的固定成本（不含折旧）为每年200万元，可变成本为每单位1.20元。该车间以直线法折旧，4年后残值为0。假设公司要求的最低收益率为15%，公司所得税率为34%。要求：（1）计算盈亏临界点销量（即保本点销量）； （2）计算投资税后收益为15%时的销量； （3）销量为600万个单位时的NPV、PI、IRR、PP。 3、某公司正考虑用一台效率更高的新机器取代现有机器。旧机器账面折余价值为12万元，在二手市场上卖掉可得7万元；预计尚可使用5年，5年后清理净残值为0；税法规定的折旧年限尚有5年，税法规定的残值可以忽略。购买和安装新机器需要48万元，预计可以使用5年，预计净残值1.2万元。新机器属于环保设备，按税法规定可分4年折旧并可采用双倍余额递减法计算应纳税所得额，税法规定残值为原值的1/12。由于新机器效率很高，每年可节约付现成本14万元。公司所得税率30%。如果项目在任何一年出现亏损，公司将会按亏损额的30%计算的所得额抵免。 要求：假设公司投资本项目的必要报酬率为10%，计算上述更新方案的净现值。 4、某公司准备在甲地建一分厂。该公司在5年前曾在甲地购买了一块土地（购买价格500万元），打算建立北方地区产品配送中心，后来因为收购了一家物流企业，便取消了建立配送中心的项目。公司现计划利用这块土地建立分厂。目前，该土地评估价为800万元。
材料款、工程款付款管理制度 一、目的 （一）确保有计划、有组织、及时准确向承包商和供应商付款，减少违约行为； （二）杜绝错付、超付，以确保工程进度并控制成本； （三）确保工程尾款的支付，不产生遗留问题。 二、适用范围 （一）工程预付款、进度款、结算款（保修金）的审批、支付； （二）材料、设备款的审批、支付； （三）设计、营销、策划、行政、财务等部门合同类付款。 三、付款原则 （一）工程款支付必须依据合同，严格按计划进行支付； （二）工程款支付要严格执行公司审批的制度 （三）对于超出公司月度资金计划的工程款项的支付，须按公司财务管理制度的规定，经特别的审批程序审批； （四）工程竣工后进行结算时，必须严格按照合同的要求进行工程验收办理结算付款。 四、付款分类 1、工程款支付，分为两类：1、合同类（即指签订合同的各项付款，包括签订有合同的各种材料、工 程费、机械租赁费等） 2、非合同类（例如：各种零得人工费，零星工程费、零星机械租赁费）2、材料采购支付，分为五类：1、批量大额采购（必须签订合同） 2、量不大但每个月都存在的固定材料（例如：氧气、乙炔、柴油、等） 3、紧急零星小额采购（例如：各种小五金、小辅材） 4、紧急但金额较大的采购 5、维修费用 3、设备款、设计、营销、策划相关款项支付，必须签订合同或协议，按合同或协议规定付款 五、付款价格界定 1、有合同的，按合同单价执行 2、机械设备租赁费、零星人工费、零星工程费、无合同的，可以参照同类有合同的单价，无同类合同 参考单价的，必须有价格审批表 3、月固定材料，必须有经公司负责人审批的价格审批表 4、零星采购，单价高于20元，且数量较大的，必须有经公司负责人审批的价格表，单价低于20元， 数量较少的，可以由部门经理及部门负责人批准生效。 5、紧急且单价较高的材料采购、设备采购必须有经公司负责人审批同意的价格审批单
第五章项目投资决策 一、单选题 1.某公司已投资50万元于一项设备研制，但它不能使用；以后又投资50万元，但仍不能 使用。如果再投资40万元，应当有成功把握，则取得现金流入的现值至少为（）万元。 A.40 B.100 C.140 D.60 【答案】A 2.某公司拟新建一车间用以生产受市场欢迎的甲产品，据预测甲产品投产后每年可创造 100万元的净现金流量；但公司原生产的A产品会因此受到影响，使其年净现金流量由原来200万元降低到180万元。则与新建车间相关的现金流量为（）万元。 A.100 B.80 C.20 D.120 【答案】B 3.某公司当初以100万元购入一块土地，目前市价是80万元，如准备在这块土地上兴建 厂房，应（）。 A.以100万元作为投资分析的机会成本考虑 B.以80万元作为投资分析的机会成本考虑 C.以20万元作为投资分析的机会成本考虑 D.以180万元作为投资分析的机会成本考虑 【答案】B 4.若某投资项目的建设期为零，则直接利用年金现值系数计算该项目内部收益率指标所要 求的前提条件是（）。 A.投产后净现金流量为普通年金形式 B.投产后净现金流量为递延年金形式 C.投产后各年的净现金流量不相等 D.在建设起点没有发生任何投资 【答案】A 5.下列各项中，不属于投资项目现金流出量内容的是（）。 A.固定资产投资 B.折旧与摊销 C.无形资产投资 D.经营成本 【答案】B 6.有一投资项目，原始投资为270万元，全部投资均于建设起点一次投入，建设期为零， 有效期为5年，每年可获得现金净流量69万元，则此项目的内部收益率为( )。A.8.23％ B.8.77％ C.7.77％ D.7.68％ 【答案】B 【解析】根据内部收益率的计算方法可知，(P/A，IRR，5)＝270/69＝3.9130 经查表可知：(P/A，8％，5)＝3.9927,(P/A，9％，5)＝3.8897 运用内插法可知：
项目付款管理制度 总则 1、本制度适用于集团及各公司所有的工程款和销售费用支付。 2、对签定的各类合同，要求各公司运营部纳入预算管理、编制合同序号，按合同付款。主要包括： （1）各类土地付款：如购地款、土地出让金、土地契税、拆迁补偿金、征地手续登记费、大配套费等 （2）建安工程费：如地基工程、住宅建安、设备安装、工程监理、水电费、质检费、沉降观测费、工程质量奖励等 （3）前期工程费：如三通一平、临水电、临路、方案咨询、勘察、设计、招投标、墙改、人防、施工图审查等 （4）基础设施建设费：如供电、供水、煤气、视话、智能化工程费、环卫、邮政、排水、绿化、供热、区内道路费等 （5）公用配套设施费：如非经营性公建费、小配套费等 （6）销售费用：如广告费、项目推广费、样板间装饰费等。 管理流程 1、合同付款管理程序 （1）合同付款时必须填制“工程款/销售费用付款审批单（四联单）”和“项目付款单” （2）申请合同付款时，“工程款/销售费用付款审批单（四联单）”和“项目付款单” 需逐次由经办人、主管副总或总监、运营部副总、财务部副总复核签字，公司
总经理签字。 （3）提请付款时，由财务部合同管理员核票并在付款单上签章后，出纳方可付款。具体流程如下； 公司主办部门 报请付款计划分项目填写“月度合同付款计划” 公司运营部 核对付款计划及已完成工程量 公司财务部 审核资金付款情况，整理“月度合同付款计划” 总经理 审核整理后的“月度合同付款计划”并根 据工程进度及资金情况签批本次付款额度 公司财务部 汇总月度资金计划上报集团 集团财务中心 汇总和运营中心共同审核各公司月度计划 总裁办公会
工程项目进度款支付管理制度 欧阳歌谷（2021.02.01） 1．目的 为了加强工程款支付管理，规范工作流程，确保工程资金安全、有效的使用。 2．适用范围 本管理办法适用于所有项目工程款支付的管理。 3．工程进度款的支付流程 3.1具备申请付款的条件： 按合同约定需支付预付款；工程达到合同约定形象进度；工程质量经验收达到合同约定要求；相关工程资料齐全等。 3.2工程进度款的确认及支付审批流程： 3.2.1施工单位在工程达到合同付款条件后按合同约定期限向监理公司提交《工程进度款支付申请》（见表1）（含工程形象进度说明、工程质量验收合格证明文件、已完工程内容及相应数量、已完产值的计价书等）；若为分包单位，其《工程进度款支付申请》在提交监理公司前须总包单位签署审核意见。 3.2.2现场专业监理工程师对施工单位提交的《工程进度款支付申请》中内容在2个工作日内进行核实确认，编制《工程款支付审批表》（见表2）并签署审核意见（主要包括形象进度的确认、
是否达到合同约定付款条件、已完工程质量以及已完工程量的确认、应扣款项、相关工程资料是否齐全等）后将所有资料交建设单位； 3.2.3建设单位现场工程师对监理部报送的《工程款支付审批表》及《工程进度款支付申请》在2个工作日内进行审核确认，编制《工程款支付审批表（甲方）》（见表3）并签署审核意见（主要包括形象进度的确认、是否达到合同约定付款条件、已完工程量的确认、应扣款及应付进度款的审核确定等）后交建设单位工程部经理； 3.2.4建设单位工程部经理应在1个工作日内将进行复核确认并签署复核意见的《工程款支付审批表》及《工程进度款支付申请》交建设单位成本控制/预算办； 3.2.5建设单位成本控制部门/预算办对《工程款支付审批表》及《工程进度款支付申请》在2个工作日内进行复核并签署复核意见（包括已完产值的计价书、应扣款及应付进度款的审核确定）后交建设单位财务部门； 3.2.6财务部门在2个工作日内对所有资料（工程款支付审批表、工程阶段验收报告、材料领用统计表、领料单、工程签证单、设计变更单、扣款单）、已支付工程款合计、总支付节点和比例及应扣款项（水电费、税金等）查实确认，明确进度款实际应付金额后提交建设单位房开公司总裁/工程分管副总。 3.2.7建设单位房开公司总裁/工程分管副总在2个工作日内签署复核意见后提交财务部门付款。
沙洋县沙河线项目管理有限公司工程款支付管理规定 编制：财务部 审核：严永志 批准：丁建滨 日期： 2018年1月
一、目的 为规范工程款支付流程，明确各相关方在工程付款各环节审核(批)的责任，确保工程款的正确支付，杜绝错付、超付，确保工程质量和进度，控制工程成本。 二、适用范围 适用于工程预付款、进度款、结算款的支付。 三、工程预付款、进度款和结算款支付流程 (一)工程预付款支付流程 1、施工单位提交《工程预付款审批表》（附表1）给合约管理部（可不经过监理审核），施工单位项目经理要签字确认并加盖公章； 2、合约管理部根据合同约定的预付比例审核预付款，签字确认后交给财务部审核； 3、财务部再次复核后，交给监事、总经理、董事长审批，最后将审核审批通过的《工程预付款审批表》交给出纳安排付款。 (二)工程进度款支付流程： 1、施工单位在工程达到合同付款条件后按合同约定期限向监理单位提交《工程款支付申请表》（附表2）,必须经施工单位项目经理签字并加盖印章，要求附上完整的工程量清单资料。监理公司对清单上的工程量进行认证、计量，在工程量清单上签署审核意见，对完成形象进度的，提交《工程款支付证书》（附表6），然后报送项目公司合约管理部。 2、合约管理部收到《工程款支付证书》，根据月度预算及工程完成情况，对工程项目价款再次进行审核，根据施工合同中确定的进
度款支付条款和成本工程师审定的清单价款，提出付款意见，审核确定付款金额，填写《工程款支付审批表》（附表7）签署意见后流转交到财务部。 3、财务部核实预付款及相关应扣款项，确定最终付款金额后报请相关领导审批。 4、施工单位根据全部审核审批通过的进度款《工程款支付审批表》中的金额开具建安发票，发票需按进度款《工程款支付审批表》中的工程项目分别填开。 5、施工单位将开具的建安发票上交到财务部，财务部再次复核《工程款支付审批表》的金额是否与发票金额一致，以及核对发票的各项内容后，交到出纳处办理该款项的转付。 6、其他注意事项： 施工单位要提供开户信息并加盖公章，开户信息内容有：单位名称、合同编号、开户名称、开户行号、账号等。 (三) 工程竣工结算款支付流程： 1、结算申请：工程完工并验收合格后，施工单位根据合同约定进行竣工结算书的编制。编制完成后，出具书面《工程竣工结算申请单》（附表8）与竣工结算书一并上报。 2、监理批准：监理单位在规定时间内组织核实工程是否通过验收，以及结算书中所附结算资料是否属实，并经总监理工程师签署意见后提交合约管理部； 3、合约管理部在规定时间内组织专业人员对合同约定工作内容的现场实际完成工程量、工程质量、技术材料（竣工图及资料）验
工程项目验工计价及付款管理规定为全面执行《总公司项目管理暂行办法》，切实推行责任成本管理各项制度，规范在建项目的验工计价管理工作，及时发现和纠正项目管理中存在的问题，实现公司项目精细管理的目标，特制订本实施细则。 一、队伍选择及合同签订 1、严格按照公司《外部施工管理办法》的规定选择施工队伍，并对其在信誉、施工能力、施工质量等方面做出评价，对表现好的申请公司列入《合格施工分包方名册》。 2、施工队上场前要明确单价，签订施工合同，施工安全合同、，施工合同、安全合同、必须采用公司范本；合同单价应控制在公司给定的指导单价范围内，严格避免工序单价利润分布不平衡。 3、施工队必须交纳履约保证金，项目部不得从计价款中代扣。不签合同、不交纳履约保证金不能上场。 4、项目部主持施工合同谈判，报公司核实批准后才能正式签订。 5、施工队组织施工的，要完善用工人员登记制度，并根据工种不同办理保险。 6、施工队已签订的施工合同，在施工过程中严格按照合同内容执行。 二、验工计价管理 项目部要严格执行公司规定，坚持按进度表对施工队伍进行验工计价，每项工程必须对施工队进行彻底清算，并报公司工程部部审核内审。 （一）、成立验工计价内审领导小组 工程部要成立验工计价领导小组。 （二）、验工计价程序 验工计价严格按程序进行，根据各部门主要职责及监控职能实行双控制度。 1、已完工程数量的确认 ⑴验工计价一律填制《已完工程数量表》，实行项目领导和业务部门
共同确认、签认制度，即：测量队、工程技术员、主管工程师、总工程师、外部施工队伍负责人共同确认后方可计价。 ⑵变更工程按照上述要求另行单独填制《已完工程数量表》。 ⑶临时使用施工队、机械给项目部施工，必须经项目经理和分管施工生产的副经理同意，能以工程数量计价的尽量以工程量计价，难以计量的以台班计算，但必须由调用人和现场主管现场签认；使用施工队工人时，要经分管施工生产的副经理同意，计价时也由调用人和现场主管及时进行签认，以上单据最迟在2日内交计划部或财务部，否则不予计价。 ⑷临时设施完工后，由工程部及时验收工程量，完善签认手续。 ⑸外部施工队完成工程数量现场签认将作为一项制度，严格执行，今后凡发现因工程数量施工队现场没有签认，造成施工队与项目部扯皮，追究分管施工的责任。 2、材料、机械台班数量确认 ⑴综合单价承包的工队，如由项目供应主材，合同中须附甲供材料价格一览表，并严格按领用材料数量乘以供料价格及时转财务列其成本。 ⑵仅为劳务费用承包的工队，物资部应根据工程部提供的工地用料计划数量（定额）与工队实际库存量进行限额发料，发料数量及时与工程进度校核。避免倒卖材料套取现金的现象发生。 ⑶物资部门必须建立材料的各种明细台账，并及时、准确地予以登记；特别是包清工的队伍，要将项目提供的主材和工队自行采购的辅材分开列帐，不得混淆，每周末必须给财务部提供各施工队消耗材料清单，超过限额的材料消耗要在计价总额中扣除。 ⑷由项目部提供给施工队使用的已包含在综合单价中的风、水、电等费用，要在计价中及时扣除。 3、验工计价表填制 ⑴项目计划部门根据《已完工程计价数量表》编制《验工计价表》，严格采用局集团公司统一制订表格并履行签字手续。计价表一式三份，计划部、财务部、外部劳务队（或内部作业队）各执一份。计价表由双方相