2014
总第307期
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September 《中国（上海）自由贸易试验区分账核算业务实施细则（试行）》（以下简称《实施细则》）的颁布实施正式敲开了自由贸易试验区（以下简称自贸区）金融改革的大门，其中第二十一条款“机构自由贸易账户可使用电子商业汇票。银行业金融机构应对自由贸易账户签发和转让的电子商业汇票进行相应的审核。”为自贸区人民币支付工具和贸易融资工具创新作了铺垫，但由于实施细则仍偏向于自贸区金融改革的整体谋划，缺少相应的落地操作方法，导致电子商业汇票业务在分账核算体系内的应用尚无法进入实施阶段。为解决金融机构推动相关业务的困惑，明晰相关业务标准，本文根据《中国人民银行关于金融支持中国（上海）自由贸易试验区建设的意见》（以下简称《意见》）、《实施细则》等政策文件，对分账核算体系下电子商业汇票业务的重点和受关注问题做出分析和释义，以期对业务开展起到推动作用。
一、分账核算体系下电子商业汇票投融资类业务及其适用对象
《实施细则》关于分账核算体系下电子商业汇票业务的描述聚焦在机构自由贸易账户签发和转让电子商业汇票行为上，除因到期付款是签发行为的配对业务而无需赘述外，未对贴现、转贴现、质押等投融资类业务进行阐述。而且自贸区和跨境人民币业务政策对不同融资供需主体的业务界限设立了不同的标准，包括居民从非居民融资、区内从境外融资等各类组合，目前缺少系统性的整理和分析。下面就分账核算体系下电子商业汇票投融资类业务，结合综合业务类型和对象类型两个维度，从政策角度分别剖析相关业务的可行性和适
自贸分账核算下应用电子商业汇票的若干问题
赵 懿
内容提要：本文从当前自由贸易试验区分账核算单元政策出发，分析了分账核算体系下电子商业汇票各项业务的政策可行性和操作可行性，并就机构自由贸易账户办理业务的审核标准、贴现贸易背景审核的必要性、跨境票据资产交易渠道、信息申报注意事项等重点和受关注的问题进行了分析，旨在对业务实质推动给出建设性意见。
关键词：自贸区 电子商业汇票 分账核算单元 自由贸易账户中图分类号:F832.6 文献标识码:A 文章编号：1006-1770（2014）09-048-05
用对象。
（一）贴现业务
1.分账核算单元的两类融资客户
区内机构自由贸易账户融资方面，根据《贷款通则》，贴现业务在我国等同于贷款业务管理，由于贷款业务是银行业金融机构的基本功能，在分账核算单元能够为区内机构自由贸易账户提供居民对居民的贷款服务的前提下，分账核算单元自然可以为区内机构自由贸易账户办理贴现业务。
境外机构自由贸易账户融资方面，根据《意见》第二部分第（六）点关于非居民自由贸易账户可办理跨境融资的精神，以及《跨境贸易人民币结算试点管理办法实施细则》第十三条关于“境内结算银行可以向境外企业提供人民币贸易融资，融资金额以试点企业与境外企业之间的贸易合同金额为限”的规定，分账核算单元应当可以为境外机构自由贸易账户办理居民对非居民的贴现业务。
2.境外银行的两类融资客户
根据《意见》和《实施细则》，境外银行可以在分账核算单元开立境外机构自由贸易账户，按准入前国民待遇原则享受相关金融服务，境外银行可以利用自由贸易账户参与电子商业汇票业务，并在政策范围内开展贸易融资和金融资产交易等活动。
区内机构自由贸易账户融资方面，根据《意见》第二部分第（六）点关于居民自由贸易账户可办理跨境融资，以及第三部分第（十一）点关于注册在试验区的中外资企业可按规定从境外融入本外币资金的精神，境外银行可以向区内机构自由贸易账户提供贴现服务。
境外机构自由贸易账户融资方面，境外银行为境外企业
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融资不属于中国管辖范畴，同时根据《意见》第二部分第（四）点关于“非居民可在试验区内银行开立本外币非居民自由贸易账户，按准入前国民待遇原则享受相关金融服务”的精神，境外企业在区内开立的境外机构自由贸易账户可获得包括资金进出在内的基本金融服务。所以，境外银行在遵守本国融资政策和国内《票据法》（票据行为发生地仍在我国境内）的前提下可以通过境外机构自由贸易账户向境外企业提供贴现服务。
（二）转贴现业务
1.转贴现业务是分账核算单元实现流动性补充的重要渠道
根据《中国（上海）自由贸易试验区总体方案》关于“允许金融市场在试验区内建立面向国际的交易平台”、《实施细则》关于自求平衡的原则以及《中国（上海）自由贸易试验区分账核算业务风险审慎管理细则（试行）》关于“金融机构的试验区分账核算单元出现流动性不足时，应通过试验区分账核算单元间的区内市场或境外市场自行解决”的政策，人民银行鼓励建设面向国际的区内金融市场,票据转贴现作为区内金融市场的有机组成部分，可以发挥调节分账核算单元短期资金盈缺的积极作用。同时，通过转贴现构建的区内票据市场较其他区内金融市场存在独有的优势，一方面标准化的票据资产转让在可流通性上优于普通信贷资产，另一方面在安全性上优于信用拆借，所以转贴现业务在区内存在较大的发展空间。
2.境外银行可以将转贴现业务作为拓展离岸人民币资金使用范围的重要渠道
不仅《中国（上海）自由贸易试验区总体方案》强调了区内金融市场应当是面向国际的金融市场，而且《关于简化跨境人民币业务流程和完善有关政策的通知》（银发[2013]168号）关于“境内银行可开展跨境人民币贸易融资资产跨境转让业务”的规定也认可了境外银行买入境内银行规定资产的业务模式，所以境外银行可以参与区内转贴现业务。
（三）质押业务
根据《意见》第二部分第（六）点关于“居民自由贸易账户及非居民自由贸易账户可办理跨境融资、担保等业务”的规定，票据质押可以作为其中一种担保形式为自身或第三方的信贷业务进行担保。尤其在当前离岸人民币资金价格远低于在岸的情况下，区内机构自由贸易账户有向境外银行融资的需求，在境外银行难以核实区内机构自由贸易账户主体资信的情况下，除内保外贷模式外，票据作为区内机构自由贸易账户跨境信贷业务的优良质押品，使得质押业务可以成为撮合跨境信贷业务的另一座桥梁。
综上所述，分账核算单元、境外银行均可向区内机构自由贸易账户和境外机构自由贸易账户提供贴现服务，接受电子商业汇票作为跨境信贷的担保品，并形成分账核算体系下的转贴现市场。所以，电子商业汇票在分账核算体系下的应用并不限于《实施细则》明示的签发和转让业务，而是集支付结算、贸易融资、信贷担保、资产交易于一体的综合性金融工具。
二、分账核算单元、境外银行参与电子商业汇票业务的方式
（一）分账核算单元
《实施细则》要求“金融机构在为自由贸易账户办理本外币资金的出账、清算、兑换、入账等业务时，应确保账户前缀标识在业务流程中全程体现”，“金融机构试验区分账核算单元自身的各项金融及资金业务也必须纳入分账核算管理”。由此可知，分账核算单元应在各项业务中通过账号前缀“FTU”来表明身份。电子商业汇票系统接口标准对报文中银行账号字段制定了填写规则，当银行为直接接入机构时，账号应填写为“0”，当银行为被代理接入机构时，账号可填写为任意数字和字母。所以为了表明身份，分账核算单元必须以被代理接入身份参与电子商业汇票业务。具体来说，分账核算单元应以被代理行身份通过同系统机构接入，并在电子商业汇票系统相关业务报文的账号字段使用“F T U”前缀标识的识别码。
此外，由于电子商业汇票系统要求所有业务参与者填写组织机构代码，而分账核算单元本身不具有独立的组织机构代码，为了符合要求其需要套用其他机构的组织机构代码，目前较为合理的选择是使用本银行中国（上海）自由贸易试验区分（支）行的组织机构代码，如未成立试验区分（支）行的，可使用该银行上海市法人或分行的组织机构代码。
（二）境外银行
由于当前电子商业汇票业务均须通过境内金融机构接入，所以境外银行参与电子商业汇票业务首先应当在境内银行开立结算账户，账户类型为《实施细则》规定的境外金融机构可以开立账号前缀标识为“F T U”的同业机构自由贸易账户。然后，境外银行应当与开户银行签订以被代理接入身份开通
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电子商业汇票业务的协议，在系统中以前缀标识为“FTU”的账号和开户行行号作为本机构的唯一标识。最后，境外银行还应当按照有关规定向外汇管理局申领特殊机构代码，在电子商业汇票系统中等同于组织机构代码使用。
三、机构自由贸易账户办理电子商业汇票业务的审核标准
《实施细则》第二十一条除规定机构自由贸易账户可使用电子商业汇票外，还要求银行应对自由贸易账户签发和转让的电子商业汇票进行相应的审核，但并未提出具体的审核标准。由于电子商业汇票的签发和转让属于支付工具应用范畴，所以相关审核标准应当与汇款业务审核标准一致，并在审核操作上结合电子商业汇票业务流程做出相应改变。
审核规则上，一是比照《意见》第二部分第（五）点和《实施细则》第十七条，银行可凭出票人或背书人指令办理各类机构自由贸易账户与境内区外的非居民机构账户，以及自由贸易账户之间的电子商业汇票签发和转让业务，银行无需对此类行为进行审核；二是比照《意见》第二部分第（五）点和《实施细则》第十八条，机构自由贸易账户与境内（含区内）机构非自由贸易账户之间产生的电子商业汇票签发和转让业务视同跨境业务管理，银行应按展业三原则要求进行相应的真实性审核。根据《实施细则》第十九条在汇款附言中额外增加提示性语句的精神，机构自由贸易账户发起的跨境电子商业汇票业务也应在相应报文的备注字段注明“区内机构F T 账户交付票据”、“境外机构FT账户交付票据”等字句。
在需要审核的跨境电子商业汇票业务上，审核标准分为审核主体、审核方式、审核内容三个层面。审核主体上，根据《跨境贸易人民币结算试点管理办法》第十五条，由境内机构非自由贸易账户开户行按照中国人民银行的规定对交易单证的真实性及其与人民币收支的一致性进行合理审查，在机构自由贸易账户使用初期，从谨慎实施的角度，机构自由贸易账户开户行也可进行相应审核。审核方式上，所有审核均应在票据签发或转让行为完成前进行，避免到期付款时跨境政策和《票据法》无条件支付规定之间的矛盾。如境内机构非自由贸易账户为出票人或背书人，则应在出票登记（或者承兑审核、出票交付申请）或背书转让申请前完成审核；如境内机构非自由贸易账户为收款人或被背书人，则应在出票交付签收、背书转让签收前完成审核。为了实现票据行为完成前的审核责任，境内机构非自由贸易账户开户行应当在签发、转让或签收票据时改变当前系统自动处理方式，嵌入银行人工审核流程。审核内容方面，由于《中国人民银行上海总部关于支持中国（上海）自由贸易试验区扩大人民币跨境使用的通知》（银总部发[2014]22号）和《中国人民银行关于贯彻落实〈国务院办公厅关于支持外贸稳定增长的若干意见〉的指导意见》（银发[2014]168号）均允许银行在展业三原则的基础上，凭境内企业提交的收付款指令，直接办理经常项下和直接投资项下的跨境人民币结算业务，所以境内机构非自由贸易账户开户行在自我评估符合展业三原则的情况下，只需形式审核相关票据交付指令，就可为境内机构非自由贸易账户办理相关电子商业汇票业务，如认为确有必要，还要审核《跨境人民币结算收/付款说明》或者交易单证。
四、分账核算单元、境外银行为机构自由贸易账户办理票据贴现业务的贸易背景审核事项
根据《支付结算办法》第九十二条和《中国人民银行关于完善票据业务制度有关问题的通知》（银发[2005]235号），为了证明贴现申请人和直接前手之间具有真实的交易关系和债权债务关系，贴现银行应当审核贴现申请人和直接前手之间的交易合同和发票原件。在分账核算体系下该审核要求是否仍然需要执行值得推敲。理论上，分账核算体系下贴现申请人和直接前手的主体身份存在两种情况，一种是贴现申请人和直接前手均是机构自由贸易账户，另一种是贴现申请人和直接前手分别是机构自由贸易账户和境内机构非自由贸易账户。对于第一种情况，由于机构自由贸易账户之间的票据交付行为可以自由操作，严格来讲，银行在未事先审核票据行为的情况下应按照境内贴现要求对双方之间的交易合同和发票进行审核，但审核的必要性值得考量。自由贸易试验区是我国与国际规则接轨的“桥头堡”，而通行的国际信贷规则是银行在展业三原则的前提下能否正确评估借款人的还款能力并在信贷存续期控制信贷风险，贸易背景审查并不是唯一或者最好的评估标准。特别是银行承兑汇票，其相当于银行出具了到期付款的保函，其信用等级远高于具有贸易背景的贴现申请人，所以从自贸区金融改革的宗旨出发，应当在贴现审查方式上有所突破。对于第二种情况，由于境内机构非自由贸易账户开户行已经对双方之间经常项下的票据交付行
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为进行了审核，虽然审核内容不包括双方之间的交易合同和发票，但审核的目的是为了证实双方之间的真实交易关系，所以在贴现环节可以不做第二次审核。综上所述，分账核算单元、境外银行为机构自由贸易账户办理票据贴现业务，在部分情况下可以不审核贴现申请人与直接前手之间的贸易背景关系，而且从投融资便利和与国际接轨的角度出发，应当建议制度设计者在分账核算体系下放开所有情况下的贴现审核要求。但针对不同客户和票据基础关系，如贴现银行认为确有必要审核的，也可以沿用境内贴现业务的贸易背景审核方式。
五、分账核算单元、境外银行和境内（含区内）银行之间进行票据资产交易的分析
比照《实施细则》关于“对自由贸易账户与境内（含区内）其他银行结算账户之间的资金流动根据有限渗透加严格管理的原则按跨境业务实施管理”的规定，分账核算单元和境外银行的资金也应当按照有限渗透严格管理的原则与境内银行之间发生流动。流动方向上，目前执行从分账核算单元和境外银行流向境内金融机构应当受到管制、反方向资金流动相对自由的标准。所以，与资金流动对应，从境内银行流向分账核算单元和境外银行的跨境票据资产交易行为应当受到管制，但不是绝对不能交易。
跨境票据交易可以设立多个交易渠道，目前可以实施或者具备实施条件的有两个交易渠道。一是根据《中国人民银行关于简化跨境人民币业务流程和完善有关政策的通知》中（银发[2013]168号）关于“境内银行可开展跨境人民币贸易融资资产跨境转让业务”的规定，由境内银行将贴现买入的基于跨境人民币贸易的票据跨境转让给分账核算单元或者境外银行。二是参照《中国人民银行关于境外人民币清算行等三类机构运用人民币投资银行间债券市场试点有关事宜的通知》（银发[2010]217号）以及《意见》第三部分第（十二）点关于“经批准，试验区分账核算单元可在一定额度内进入境内银行间市场开展拆借或回购交易”的规定，允许分账核算单元和境外银行在批准额度内从境内银行买入电子商业汇票资产，而且可以针对票据记载交易主体的特征，要求分账核算单元和境外银行买入符合一定要求的票据资产，例如出票人或收款人属于小微企业或“三农”范畴的。
上述设想的第二个渠道类似于人民银行再贴现货币政策工具，但是人民银行不直接参与资金投放，而是通过额度、票据分类管理等措施引入离岸人民币资金，该方式在资金规模、资金价格市场化、促进人民币国际化发展进程、减少基础货币投放等角度均优于传统的再贴现工具。而且该方式相较于央行的定向降准措施更具有针对性。定向降准为符合支持实体经济指标的部分金融机构释放了更多流动性，但该措施只是引导金融机构更好地支持实体经济，已达标金融机构并不会大量新增针对小微企业或“三农”的信贷投入力度，其所释放的流动性只会部分地再投向政策支持领域，尚无法实现对实体经济的精确支持。而跨境票据资产交易可以做到每一笔资金均投向实体经济的指定领域，政策实施效果更好。
六、电子商业汇票的国际收支统计申报和人民币跨境收付信息申报问题
由于国际收支统计申报和人民币跨境收付信息申报均暂时未针对电子商业汇票建立相关申报规则，但根据《意见》和《实施细则》关于“根据相关规定办理国际收支统计申报”和“机构自由贸易账户与境内（含区内）机构非自由贸易账户之间产生的资金划转（含同名账户）应以人民币进行，并视同跨境业务管理”的要求，电子商业汇票相关业务应当进行国际收支统计申报和人民币跨境收付信息申报。当前阶段，电子商业汇票业务产生的申报只能套用于业务性质最为接近的信用证业务。根据信用证业务的申报规则，在开证、承兑、付款等环节需要由境内企业及其开户行在国际收支网上申报系统和（或）人民币跨境收付信息系统中进行申报，但议付、福费廷等信用证融资业务发生时，境内开证申请人、收款人及其开户行无需更新申报信息，申报内容只聚焦在开证申请人和收款人之间的交易关系和付款关系。同样，电子商业汇票签发（含电子银行承兑汇票的承兑环节）、付款环节需要由境内企业及其开户行进行申报，贴现、转贴现等融资业务无需进行更新申报。
分账核算体系下电子商业汇票业务申报存在两个需要关注的问题。问题一存在于所有分账核算体系业务之中，目前国际收支统计申报是以居民和非居民之间发生资金收付作为申报标准，而人民币跨境收付信息申报是以业务是否属于跨境范畴作为申报标准，在分账核算体系建立前两者其实是一
致的。但分账核算体系建立后，部分居民在分账核算体系下的业务属性发生了变化，例如，区内机构自由贸易账户与境内机构非自由贸易账户之间的交易属于居民对居民的交易，但具有跨境属性；区内机构自由贸易账户与境外机构自由贸易账户之间的交易属于居民对非居民的交易，但不具有跨境属性。所以，申报主体在申报相关信息时应当注意其中的区别。问题二是电子商业汇票非金融机构间的转让业务如何申报。信用证一般不可以在非金融机构间转让或者可以在同一贸易背景下转让一次，《国家外汇管理局关于明确和调整国际收支统计申报有关事项的通知》（汇发[2011]34号）明确了可转让信用证项下涉外收入的国际收支统计申报规则。但非金融机构间可转让属性是电子商业汇票的重要特征之一，而且每次转让行为均对应独立的贸易背景，从目前信用证申报规则看，缺少可比照执行的同类业务。所以，在国际收支网上申报系统和人民币跨境收付信息系统未做功能增改或者未明确相关申报规则的情况下，涉及到申报要求的居民对非居民转让或者机构自由贸易账户对境内机构非自由贸易账户转让业务暂时不应开展。
七、非银行金融机构分账核算单元办理电子商业汇票业务的分析
首先，根据《实施细则》第三十三条关于“经中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会和中国保险监督管理委员会批准的上海市非银行金融机构办理试验区分账核算业务的，参照适用本细则”的规定，非银行金融机构可以设立分账核算单元，办理分账核算业务。其次，电子商业汇票系统将参与金融机构限定为银行和财务公司，所以当前非银行金融机构中仅财务公司在建立分账核算单元后，可以参与分账核算体系下的电子商业汇票业务。
但是在资产证券化的进程中，货币市场基金、特定目的载体（S P V）、保险公司等金融机构也一直呼吁能够进入票据市场。在解决好资产风险责任清晰化、资产交易会计记账准确性以及投资者权益保护等问题的情况下，应当鼓励更多的市场主体参与票据市场，解决当前票据市场趋同性交易带来的流动性问题，真正建立市场化运作的票据市场。在分账核算体系下，可以率先将票据市场交易主体扩围提上议程，并同步做好电子商业汇票系统改造工作。如时机成熟，还应建设分账核算体系下统一的电子票据交易平台。
参考文献：
[1]中国人民银行（银发[2013]244号）.关于金融支持中国（上海）自由贸易试验区建设的意见[S].北京:中国人民银行,2013.
[2]中国人民银行上海总部（银总部发[2014]46号）.中国（上海）自由贸易试验区分账核算业务实施细则（试行）[S].上海:中国人民银行上海总部,2014.
作者简介：
赵 懿 中国人民银行上海总部
企业网银商业汇票业务操作手册 （一）电子票据 1.电子票据申请 （1）出票申请 I.功能简介 电子商业汇票业务帮助企业客户通过网上银行办理电子商业汇票的签发承兑、背书流转、托收入账及追索清偿等全部业务。 如果企业客户需要签发一张新的电子商业汇票，可以通过该功能申请出票，办理电子商业汇票的出票信息登记和向承兑人发起提示承兑。出票人完成出票申请后，等待承兑人的提示承兑回复。 Ⅱ.相关功能 电子票据的提示收票申请、撤票申请、背书转让申请、贴现申请、质押申请、质押解除申请、保证申请、提示付款申请、追索通知申请及同意清偿申请等。 Ⅲ.使用范围 ?支持已在我行签约电子商业汇票业务，并已在柜面开通企业网银电子商业汇票功能的企业客户。 Ⅳ.操作流程 点击“票据业务”/“电子票据”/“电子票据申请”/“出票申请” 图4.5.1
①新建 如果客户需要签发新的电子商业汇票，点击“新建” 图4.5.2 客户根据页面提示信息输入电子商业汇票的相关信息，包括电子票据信息、出票信息、出票人信息、承兑人信息及收款人信息等。点击“提交”，系统显示录入交易成功，待复核。 ②查看“详细” 如果客户需要查看已录入出票申请交易的详细信息，点击“详细” 图4.5.3 客户查看到该笔出票申请交易的详细信息后，点击“修改”“提交”，系统显示录入交易成功，待复核。 图4.5.4 ③修改 客户点击“修改”“提交”，系统显示录入交易成功，待复核。 ④重新提交 已拒绝出票申请交易列表中的交易可以修改后重新提交。客户可以先点击“详细”查看到每笔交易的详细信息后进行修改，也可以直接点击“修改”进行修改后重新提交。 Ⅴ.注意事项 ?客户进行“出票申请”交易，同时完成出票信息登记和提示承兑申请。成功的出票业务必须包括出票信息登记流程、出票人提示承兑流程和出票人提示收票流程。
商业汇票结算的适用范围是什么 商业汇票结算的适用范围是什么：商业汇票及其结算特点是什么 商业汇票结算是指利用商业汇票来办理款项结算的一种银行结算方式。与其他银行结算方式相比，商业汇票结算具有如下特点： 第一，与银行汇票等相比，商业汇票的适用范围相对较窄，各企业、事业单位之间只有根据购销合同进行合法的商品交易，才能签发商业汇票。除商品交易以外，其他方面的结算，如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用商业汇票结算方式。 第二，与银行汇票等结算方式相比，商业汇票的使用对象也相对较少。商业汇票的使用对象是在银行开立账户的法人。使用商业汇票的收款人、付款人以及背书人、被背书人等必须同时具备两个条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。个体工商户、农村承包户、个人、法人的附属单位等不具有法人资格的单位或个人以及虽具有法人资格但没有在银行开立账户的单位都不能使用商业汇票。 第三，商业汇票可以由付人签发，也可以由收款人签发，但都必须经过承兑。只有经过承兑的商业汇票才具有法律效力，承兑人负有到期无条件付款的责任。商业汇票到期，因承兑人无款支付或其他合法原因，债务人不能获得付款时，可以按照汇票背
书转让的顺序，向前手行使追索权，依法追索票面金额;该汇票上的所有关系人都应负连带责任。商业汇票的承兑期限由交易双方商定，一般为3个月至6个月，最长不得超过9个月，属于分期付款的应一次签发若干张不同期限的商业汇票。 第四，未到期的商业汇票可以到银行办理贴现，从而使结算和银行资金融通相结合，有利于企业及时地补充流动资金，维持生产经营的正常进行。 第五，商业汇票在同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。 第六，商业汇票一律记名并允许背书转让。商业汇票到期后，一律通过银行办理转账结算，银行不支付现金。商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日内。 商业汇票结算的适用范围是什么：商业汇票结算的特点 与其他银行结算方式相比，商业汇票结算具有如下特点: 第一，与银行汇票等相比，商业汇票的适用范围相对较窄，各企业、事业单位之间只有根据购销合同进行合法的商品交易，才能签发商业汇票。除商品交易以外，其他方面的结算，如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用商业汇票结算方式。 第二，与银行汇票等结算方式相比，商业汇票的使用对象也相对较少。商业汇票的使用对象是在银行开立账户的法人。使用商业汇票的收款人、付款人以及背书人、被背书人等必须同时具备两个条件:一是在银行开立账户，二是具有法人资格。个体工商户、农村承包户、个人、法人的附属单位等不具有法人资格的单位或个人以及虽具有法人资格但没有在银行开立账户的单位都不
附件二： 电子商业汇票业务管理办法 （中国人民银行令[2009] 第 2 号2009 年10 月16 日） 第一章总则 第一条为规范电子商业汇票业务，保障电子商业汇票活动中当事人的合法权益，促进电子商业汇票业务发展，依据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国电子签名法》、《中华人民共和国物权法》、《票据管理实施办法》等有关法律法规，制定本办法。 第二条电子商业汇票是指出票人依托电子商业汇票系统，以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 电子商业汇票分为电子银行承兑汇票和电子商业承兑汇票。电子银行承兑汇票由银行业金融机构、财务公司（以下统称金融机构）承兑；电子商业承兑汇票由金融机构以外的法人或其他组织承兑。 电子商业汇票的付款人为承兑人。 第三条电子商业汇票系统是经中国人民银行批准建立，依托网络和计算机技术，接收、存储、发送电子商业汇票数据电文，提供与电子商业汇票货币给付、资金清算行为相关服务的业务处理平台。 第四条电子商业汇票各当事人应本着诚实信用原则，按照本办法的规定作出票据行为。 第五条电子商业汇票的出票、承兑、背书、保证、提示付款和追索等业务，必须通过电子商业汇票系统办理。 第六条电子商业汇票业务主体的类别分为： （一）直接接入电子商业汇票系统的金融机构（以下简称接入机构）； （二）通过接入机构办理电子商业汇票业务的金融机构（以下简称被代理机构）； （三）金融机构以外的法人及其他组织。 电子商业汇票系统对不同业务主体分配不同的类别代码。 第七条票据当事人办理电子商业汇票业务应具备中华人民共和国组织机构代码。被代理机构、金融机构以外的法人及其他组织办理电子商业汇票业务，应在接入机构开立账户。 第八条接入机构提供电子商业汇票业务服务，应对客户基本信息的真实性负审核责任，并依据本办法及相关规定，与客户签订电子商业汇票业务服务协议，明确双方的权利和义务。 客户基本信息包括客户名称、账号、组织机构代码和业务主体类别等信息。 第九条电子商业汇票系统运营者由中国人民银行指定和监管。 第十条接入机构应按规定向客户和电子商业汇票系统转发电子商业汇票信息，并保证内部系统存储的电子商业汇票信息与电子商业汇票系统存储的相关信息相符。 第十一条电子商业汇票信息以电子商业汇票系统的记录为准。 第十二条电子商业汇票以人民币为计价单位。 第二章基本规定
企业网银商业汇票业务操作手册 电子票据 1.电子票据申请 （1）出票申请 I.功能简介 电子商业汇票业务帮助企业客户通过网上银行办理电子商业汇票的签发承兑、背书流转、托收入账及追索清偿等全部业务。 如果企业客户需要签发一张新的电子商业汇票，可以通过该功能申请出票，办理电子商业汇票的出票信息登记和向承兑人发起提示承兑。出票人完成出票申请后，等待承兑人的提示承兑回复。 Ⅱ.相关功能 电子票据的提示收票申请、撤票申请、背书转让申请、贴现申请、质押申请、质押解除申请、保证申请、提示付款申请、追索通知申请及同意清偿申请等。 Ⅲ.使用范围 ?支持已在我行签约电子商业汇票业务，并已在柜面开通企业网银电子商业汇票功能的企业客户。 Ⅳ.操作流程 点击“票据业务”/“电子票据”/“电子票据申请”/“出票申请” 图①新建 如果客户需要签发新的电子商业汇票，点击“新建” 图客户根据页面提示信息输入电子商业汇票的相关信息，包括电子票据信息、出票信息、出票人信息、承兑人信息及收款人信息等。点击“提交”，系统显示录入交易成功，待复核。 ②查看“详细” 如果客户需要查看已录入出票申请交易的详细信息，点击“详细” 图客户查看到该笔出票申请交易的详细信息后，点击“修改”“提交”，系统显示录入交易成功，待复核。 图③修改 客户点击“修改”“提交”，系统显示录入交易成功，待复核。 ④重新提交
已拒绝出票申请交易列表中的交易可以修改后重新提交。客户可以先点击“详细”查看到每笔交易的详细信息后进行修改，也可以直接点击“修改”进行修改后重新提交。 Ⅴ.注意事项 ?客户进行“出票申请”交易，同时完成出票信息登记和提示承兑申请。成功的出票业务必须包括出票信息登记流程、出票人提示承兑流程和出票人提示收票流程。 ?客户通过网上银行发起的电子银行承兑汇票出票申请交易，必须强制落地审批。银行客户经理/柜员审批通过后，将数据信息发送人行电子商业汇票系统（ECDS）进行处理。 ?客户可与开户行签订协议，由其代为发起以下一项或几项业务并代理签章： ①提示收票申请的回复； ②背书转让申请的回复； ③提示付款、逾期提示付款的申请。 ?电子商业汇票为定日付款票据，单笔出票金额不得超过10亿元，付款期限自出票日起至到期日止最长不得超过1年。票据出票日期不得超过当前申请日期。 ?电子商业汇票的付款人为承兑人。电子商业汇票必须向付款人提示承兑后使用。 ?签发电子银行承兑汇票时，承兑人账号项输入“0”；签发电子商业承兑汇票时，承兑人账号项输入承兑人的账号。 ?签发新的电子商业汇票时，开户行行号项输入账户开户行的大额行号。 （2）提示收票申请 Ⅰ.功能简介 出票申请成功，承兑人回复签收后，出票人通过该功能向收款人发出提示收票申请。提示收票申请发出后，出票人等待收款人的提示收票签收回复，将该电子票据交付收款人。只有收款人提示收票回复签收后，出票人才成功完成电子商业汇票的出票及承兑业务。 Ⅱ.相关功能 电子票据的出票申请、撤票申请、背书转让申请、贴现申请、质押申请、质押解除申请、保证申请、提示付款申请、追索通知申请及同意清偿申请等。 Ⅲ.使用范围 ?支持已在我行签约电子商业汇票业务，并已在柜面开通企业网银电子商业汇票功能的企业客户。
1、电子商业汇票系统（Electronic CommercialDraft System,简称ECDS） 电子商业汇票系统指中国人民银行建设并管理的，依托网络和计算机技术，接收、存储、发送电子商业汇票数据电文，提供与电子商业汇票货币给付、资金清算行为相关服务，并提供纸质商业汇票登记查询服务、商业汇票转贴现公开报价服务的业务处理平台。 2、电票票面要素
电票的付款期限自出票日起、至到期日止，最长不得超过1年。 票面金额以人民币为计价单位，单张票据金额不得超过10亿元。 票面的承兑日期等于或者晚于出票日期。 票据正面及背面存在转让标记表明该票据是否可再转让。 电票在流转过程中，不同的交易行为都会以背书的形式在票据背面记载。例如，发生背书转让行为时，会留下转让背书；发生贴现行为时，会留下贴现背书等。背书
记录内容包含交易类型、交易对手方名称、转让标记及交易日期。 电票号码分为5个部分，共30位，全部由阿拉伯数字组成，具体结构如下：（1）票据种类标识为两种：1为银行承兑汇票，2为商业承兑汇票。 （2）支付系统行号为出票人开户行的支付系统行号。 （3）出票信息登记日期是票据信息成功登记到ECDS的工作日。 （4）当天流水号为ECDS系统当天唯一的流水号。 （5）校验码为ECDS系统自动生成，用于防止录入错误。 票据正面右上角的票据状态为电票特有要素。企业客户在票据流转过程中主要会遇到以下几种票据状态： （1）出票已登记 （2）提示承兑待签收 （3）提示承兑已签收 （4）提示收票待签收 （5）提示收票已签收
（6）背书待签收 （7）背书已签收 （8）买断式贴现待签收 （9）买断式贴现已签收 （10）提示付款待签收 （11）提示付款已签收待清算 （12）票据已结清 3、企业开通电子票据业务功能 企业需在已接入ECDS的银行开户并开通网银功能，企业向银行申请在网银中开通电子票据功能模块，开通后即可开展电票业务。 4、电票系统功能 企业客户主要使用的电票系统功能包括票据签发（出票信息登记、承兑业务、提示收票及收票）、背书转让、贴现业务及提示付款这四项。 5、电票流转过程
+填空题 1.行内电票系统记载的票据信息以（ECDS的记录）为准，通过新一代核心业务系统进行账务处理机额度控制，以对账方式保证与ECDS及新一代核心业务系统储存的信息相符。 2.（出票）是指出票人签发电子商业汇票并交付收款人的票据行为。 3.行内电票系统的清算方式分为（线上清算）和（线下清算）两种方式。 4.电子商业汇票的转贴现、提示付款业务可选择（线上）清算或（线下）清算方式。 5.信用社电子银行承兑汇票单张出票金额原则上不得超过（1000万元）。 6.行内电票系统运行时间原则上支持（7*12小时），每日运行时间从（8:00-20:00） 7.电子商业汇票贴现利率统一使用（年利率）为利息计算的标准利率。 8.电子商业汇票为定日付款票据，电子商业汇票的付款期限最长不得超过（1年）。 9.纸质商业汇票登记查询是对纸质商业汇票通过电子商业汇票系统进行登记和查询，登记方式分为（手工录入）和（自动采集）登记。 10.公开报价是通过电子商业汇票系统向其他金融机构进行转贴现公开报价及相关报价信息的查询，报价方式包括（定向发送）和（全部广播）。 11.出票人向信用社申请承兑时，应先做（出票信息登记）。出票人在电子商业汇票交付收款人前，可办理票据的（未用退回）。出票人不得在提示付款期后将票据交付收款人。 12.贴现业务单一额度合同“贷转存”标志必须为（是），“存款账户”栏位填写签约账户。转贴现业务单一额度合同“贷转存”标志必须为（否）。 13.客户发起贴现申请，信用社发起再贴现申请时，清算方式只能采用（线下清算）方式。 14.撤票申请只有在票据状态为（出票已登记）和（承兑已签收）时，由客户通过网上银行发起。 15.各会员单位在办理纸票承兑、未用退回、贴现、挂失止付、公示催告、止付解除等业务后，应按要求将相关信息录入中国人民银行电子商业汇票系统（纸票登记查询）模块。 16.电子商业汇票具有以数据电文形式签发、流转，并以（电子签名）取代实体签章的特点。 17.行内电票系业务主体应本着（合规合法）、（诚实信用）的原则做出票据行为。 18.行内电票系统操作坚持（保密性）、（真实性）、（及时性）、（稳定性）原则。 19.票据当事人对票据信息有异议的，应通过接入机构向票据业务管理部门提交书面申请，由票据业务管理部门向中国人民银行提出书面申请，最终由（票据业务管理部门）向票据当事人作出解释。 20.为规范电子商业汇票业务，保障电子商业汇票活动中当事人的合法权益，促进电子商业汇票业务发展，依据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》、（《中华人民共和国电子签名法》）、（《中华人民共和国物权法》）、《票据管理实施办法》等有关法律法规，制定《电子商业汇票系统管理办法》。 21.电子商业汇票是指出票人依托电子商业汇票系统，以（数据电文）形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 22.电子商业汇票分为（电子银行承兑）汇票和（电子商业承兑）汇票。 23.电子商业汇票系统是经中国人民银行批准建立，依托网络和计算机技术，接收、存储、发送电子商业汇票（数据电文），提供与电子商业汇票货币给付、（资金清算）行为相关服务的业务处理平台。 24.电子商业汇票各当事人应本着（诚实信用）原则，按照《电子商业汇票系统管理办法》的规定作出票据行为。 25.电子商业汇票的出票、承兑、背书、保证、提示付款和追索等业务，必须通过（电子商业汇票）系统办理。 26.票据当事人办理电子商业汇票业务应具备中华人民共和国（组织机构代码）。 27.接入机构提供电子商业汇票业务服务，应对客户基本信息的真实性负审核责任，并依据本办法及相关规定，与客户签订电子商业汇票业务服务协议，明确双方的权利和义务。 28.客户基本信息包括客户名称、账号、（组织机构代码）和（业务主体类别）等信息。 29.如果接入机构未对票据申请信息和签收信息进行审核，造成背书不连续引起纠纷的，由（未按规定进行业务处理）的一方按照相关规定承担责任。 30.电子商业汇票系统运营者由（中国人民银行）指定和监管。 31.电子商业汇票为（定日）付款票据。 32.客户开展电子商业汇票活动时，其签章所依赖的电子签名制作数据和（电子签名认证）证书，应向接入机构指定的电子认证服务提供者的注册审批机构申请。 33.电子银行承兑汇票的出票人应在（承兑金融机构）开立账户。 34.电子商业汇票交付收款人前，应由付款人承兑。 35.电子银行承兑汇票由真实交易关系或债权债务关系中的债务人签发，并交由（金融机构）承兑。
银行汇票,支票,银行本票,商业汇票知识点大总结 票据四种结算方式 知识点大总结——银行汇票、支票、银行本票、商业汇票
说明：
①银行汇票与银行本票的区别：银行汇票是一笔交易一办。如：要支付给华联公司29.75万元，则银行汇票上只打上正好的29.75万元，属于一次一清；银行本票是一次办出一笔钱留着慢慢用。 ② 关于背书转让：以上四种票据，普通形式都可以背书转让，但如果是可以提现金的票据则不得背书转让。 ③ 由于银行汇票、支票、银行本票是到银行“见票即付”，是一种存取自由的票据，相当于手里拿着钱一样方便快捷，故以上三种票据的核算账户是“银行存款”。 但是拿到商业汇票只能表示有收钱的权利，并不代表已经收到了钱，故不能用“银行存款”账户，其结算方式按付款方和收款方的角度分为“应付票据”和“应收票据” ④ 银行承兑汇票的付款人银行由于向其存款人提供承兑的服务，故要收手续费，手续费的收取标准是：票面金额的万分之五。 ⑤ 承兑银行向持票人垫付不足款项后，对付款人做“越期贷款”处理：按票面金额按日收取万分之五的利息。 题目：银行承兑汇票持票人到期没有收到款项，付款单位如何进行账务处理？ A.分析：银行对付款单位做“越期贷款”处理，对于付款单位而言，相当于多了一笔贷款，故用“短期借款”账户。且这笔“贷款”的来源是持票人把票据给了银行要求付款这一行为带来的，故付款人单位的“应付票据”减少。这笔业务实际上是结算方式的转换。 B.解答：借：应付票据 贷：短期借款 ⑥ “应付票据”（付款方账户） 账户作用：记录企业写在商业汇票上日后必须偿还无法抵赖的负债变化及结存情况。 练习题：企业购入原材料40000元，材料入库，签发商业汇票一份，期限三个月借：原材料40000 贷：应付票据：40000 汇票到期，通知银行全额付款 借：应付票据40000 贷：银行存款40000
内部资料 注意保密 电子商业汇票系统 业务需求书 中国人民银行 支付结算司
二〇〇九年一月
目录 前言 (8) 第一章总体需求 (12) §1.1电子商业汇票系统概述 (12) §1.1.1 电子商业汇票的定义 (12) §1.1.2 电子商业汇票系统的定义 (12) §1.1.3系统参与者和业务参与者的定义 (12) §1.1.4接入点和接入点银行的定义 (13) §1.1.5 电子商业汇票系统基本功能概述 (13) §1.2电子商业汇票系统建设原则 (14) §1.3电子商业汇票系统总体结构 (16) §1.3.1 总体拓扑结构 (16) §1.3.2 应用系统设计的原则 (19) §1.4基本业务种类 (19) §1.5系统运行时间 (22) §1.5.1 系统运行时间 (22) §1.5.2 业务处理周期 (22) §1.6电子商业汇票系统的风险控制 (22) §1.6.1 流动性风险管理 (22) §1.6.2 运行风险管理 (23) §1.7业务和技术指标 (23) §1.7.1 业务处理容量 (23) §1.7.2 系统响应时间 (24) §1.7.3 电子商业汇票系统可靠性要求 (25) §1.7.4 系统建设的实施 (25) 第二章电子商业汇票系统具体业务处理 (26) §2.1电子商业汇票活动的基础条件 (26) §2.2电子商业汇票业务流程 (26)
§2.2.1 出票业务处理 (29) §2.2.2背书转让业务处理 (36) §2.2.3贴现业务处理 (38) §2.2.4回购式贴现赎回业务处理 (40) §2.2.5 转贴现业务处理 (43) §2.2.6 回购式转贴现赎回的业务处理 (46) §2.2.7 再贴现业务处理 (50) §2.2.8 回购式再贴现赎回业务处理 (53) §2.2.9质押业务处理 (57) §2.2.10 质押解除的业务处理 (60) §2.2.11 背书保证的业务处理 (62) §2.2.12提示付款的业务处理 (64) §2.2.13逾期提示付款业务处理 (68) §2.2.14 追索 (71) §2.2.15 电子商业汇票业务的承接 (76) §2.3电子商业汇票系统支付信用信息查询 (77) §2.4电子商业汇票系统票据信息查询 (77) §2.5纸质商业汇票登记查询功能 (79) §2.5.1纸质商业汇票登记 (79) §2.5.2纸质商业汇票查询 (86) §2.6公开报价功能 (87) 第三章系统运行时序及信息核对 (88) §3.1电子商业汇票系统运行时序 (88) §3.1.1 日间处理阶段 (88) §3.1.2营业截止阶段 (88) §3.1.3日终处理阶段 (89) §3.1.4营业前准备阶段 (89) §3.1.5系统运行时序及控制流程图 (90) §3.2年终的处理 (90) §3.3业务信息核对 (90) §3.3.1每日业务信息核对 (91) §3.3.2每月业务信息核对 (91) 第四章差错处理 (93)
电子商业汇票业务处理手续 第一章基本规则 一、电子商业汇票业务主体的类别分为直接接入电子商业汇票系统的金融机构（以下简称接入机构）、通过接入机构办理电子商业汇票业务的金融机构（以下简称被代理机构）、金融机构以外的法人及其他组织。由于接入机构和被代理机构中均包含银行业金融机构和财务公司，但银行业金融机构和财务公司的权利和义务有所不同，且中国人民银行也参与电子商业汇票业务，所以电子商业汇票业务主体的类别可以细分为： （一）直接接入电子商业汇票系统的银行业金融机构（以下简称接入行）； （二）直接接入电子商业汇票系统的财务公司（以下简称接入财务公司）； （三）通过接入行办理电子商业汇票业务的银行业金融机构（以下简称被代理行）； （四）通过接入行办理电子商业汇票业务的财务公司（以下简称被代理财务公司）； （五）中国人民银行； （六）除前五项以外的法人及其他组织（以下简称企业）。 银行业金融机构、财务公司（以下统称金融机构）以外的法人及其他组织应通过接入机构办理电子商业汇票业务,并在接入行开立人民币银行结算账户，或在接入财务公司开立账户；被代理行、被代理财务公司应通过接入行办理电子商业汇票业务,并在接入行开立人民币银行结算账户。
二、客户可与开户行、开户财务公司（以下统称开户金融机构）签订协议，由开户金融机构代为发起以下业务并代理签章：（一）提示收票申请的回复； （二）转让背书申请的回复； （三）提示付款、逾期提示付款的申请。 另外，商业承兑汇票的承兑人未按规则及时回复提示付款申请时，其开户金融机构应按《电子商业汇票业务管理办法》的规则代为回复并代理签章。 三、票据当事人（接入财务公司或通过接入财务公司办理业务的企业除外）收款时，入账应遵循以下规定： 付款方应按票据记载的收款方的开户行行号、账号（贴现入账应使用贴现入账信息）、名称向收款方汇划资金。 四、根据电子商业汇票所处的流转阶段，电子商业汇票系统将电子商业汇票分为如下状态： (一)出票已登记； (二)提示承兑待签收； (三)提示承兑已签收； (四)提示收票待签收； (五)提示收票已签收； (六)票据已作废； (七)背书待签收； (八)背书已签收； (九)买断式贴现待签收； (十)买断式贴现已签收待清算； (十一)买断式贴现已签收已排队； (十二)买断式贴现已签收； (十三)回购式贴现待签收；
目录 电子商业汇票业务网银端用户手册 第一章基本规则 一、电子商业汇票为定日付款票据。电子商业汇票的付款期限自出票日起、至到期日止,最长不得超过1年。 二、电子商业汇票以人民币为计价单位,单张票据金额不得超过10亿元。 三、出票人或背书人在电子商业汇票上记载了“不得转让”事项的,电子商业汇票不得继续背书。 四、票据当事人通过电子商业汇票系统作出行为申请,行为接收方未签收且未驳回的,票据当事人可撤销该行为。电子商业汇票系统为行为接收方的,票据当事人不得撤销。 五、电子商业汇票的出票日是指出票人记载在电子商业汇票上的出票日期。 电子商业汇票的提示付款日是指提示付款申请的指令到达电子商业汇票系统的日期。 电子商业汇票的拒绝付款日是指驳回提示付款申请的指令到达电子商业汇票系统的日期。 电子商业汇票追索行为的发生日是指追索通知的指令到达电子商业汇票系统的日期。 承兑、背书、保证、质押解除、付款、追索清偿等行为的发生日是指相应的签收指令到达电子商业汇票系统的日期。 六、每个业务环节都历经提示、签收:对每一笔业务的发起,均需向对方做“提示”;对每一笔业务的接受或拒绝, 均需做“签收”。 七、电子商业汇票信息以中国人民银行电子商业汇票系统的记录为准。 八、使用我行电子商业汇票服务，需满足以下条件： 1、在我行开立人民币结算账户； 2、注册杭州银行企业网上银行专业版，并做好相应的操作员权限、授权模式设置；
3、在我行柜面签署《杭州银行电子商业汇票业务服务协议》。 第二章出票及承兑 出票及承兑业务处理应遵守以下规则: 1、出票人类别必须为企业； 2、出票及承兑业务处理包括出票登记、出票人提示保证、出票人提示承兑、承兑人提示保证、出票人提示收票、撤票六个业务子流程。 成功的出票及承兑业务处理须包括出票登记、出票人提示承兑、出票人提示收票三个业务子流程。其他的出票业务子流程由票据当事人根据需要选择使用； 3、出票人在电子商业汇票交付收款人前,可办理撤票； 4、出票人必须在票据逾期前将票据交付收款人； 5、承兑必须在票据到期日之前完成； 出票及承兑简要流程： 1.出票登记-提示承兑-提示承兑授权； 2.等待银行审核并办理手续； 3.提示收票-提示收票授权。 若票据信息填写错误导致收款人无法收票，操作步骤如下： 1.撤票-撤票授权； 2.出票登记（填写正确的票据信息）-提示承兑-提示承兑授权； 3.等待银行客户经理重新办理手续； 4.提示收票-提示收票授权。
1、银行汇票 银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。 适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用 2、银行本票 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发凭以办理转账或提取现金的一种票据。 适用：银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。 分类：按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种。 3、商业汇票 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。 分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 特点： （1）适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。 （2）使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。 （3）必须经过承兑。 （4）未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。 （5）同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。 4、支票 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，支票的提示付款期限为10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。 分类：现金支票和转账支票。 功能：现金支票只能提取现金，转账支票不能提取现金，只能用于转账。 5、汇兑 汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。 分类：信汇和电汇。 6、托收承付 托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款单位向银行承认付款的结算方式。 适用：有合法的商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。适用于国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制企业。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。
电子商业汇票系统是继大额实时支付系统、小额批量支付系统、全国支票影像系统、境内外币支付系统之后，中国人民银行组织建设运行的又一重要跨行支付清算系统。 二、电子商业汇票系统建成有什么重要意义？ 答：电子商业汇票系统的建成运行，是我国金融信息化、电子化进程中的又一个重要里程碑，标志着中国现代化支付体系基本建成，标志着我国商业票据业务进入电子化时代，对促进电子商务和票据市场发展将产生深远影响。 首先，电子商业汇票系统为电子票据业务提供安全高效、互联互通、标准统一、方便快捷的多功能、综合性业务处理平台。与现行纸质商业汇票相比，其最大的特性就是签发和流转都采取电子化方式，以数据电文来完成。电子商业汇票系统的建成将从根本上解决纸质商业汇票交易方式效率低下、信息不对称、风险较大等问题。 其次，电子商业汇票系统的建成对企业、商业银行、中央银行和票据市场的发展意义重大。对企业来说，电子商业汇票不仅提供了纸质票据的所有功能，更重要的是企业在使用过程中不受时间和空间的限制，交易资金在途时间大大缩短，资金周转效率明显提高。对商业银行来说，电子商业汇票系统的建成不但使电子票据能够实现实时、跨地区流通使用，而且节省了纸基票据业务的人工成本，节约票据印制成本，降低票据保管成本，规避票据遗失风险，增强了业务的安全性，加快了结算速度，从而有效提高银行的金融服务效率。对中央银行来说，电子商业汇票系统的建成将使中央银行成为电子商业汇票市场的一个经常性交易主体，未来可能成为中央银行公开市场操作的一个主要手段，增加中央银行货币政策操作的弹性和力度，提高中央银行调控货币市场的能力，畅通货币政策传导机制。通过电子商业汇票系统，中央银行能够全面监测商业汇票各种票据行为，准确了解资金流量流向，为宏观经济决策提供重要参考依据。 四、企业如何使用电子商业汇票？ 答：与纸质商业汇票一样，企业使用电子商业汇票，必须遵守《票据法》等相关法律规定，遵循诚实信用的原则，具有真实的交易背景和债权债务关系，并在商业银行开立人民币银行结算账户。但是，由于电子商业汇票的特殊性，企业使用电子商业汇票还必须具备以下条件：一是必须具有中华人民共和国组织机构代码；二是必须是具备办理电子商业汇票业务的基本技术条件，比如，应当是商业银行的网银企业客户等；三是所选择的开户银行能够提供电子商业汇票服务，并与其开户银行签订电子商业汇票服务协议，明确双方的权利和义务。具备上述条件后，企业就可以通过其开户银行办理电子商业汇票业务了。 五、电子商业汇票业务的推出对企业有何好处？ 答：电子商业汇票系统的建成为全国性的电子商业汇票推出提供了基础条件。企业在使用电子商业汇票过程中能够不受时间和空间的限制，交易效率大大提高，提高了企业资金周转速度，畅通了企业的融资渠道，提升了企业的融资效率。电子商业汇票以数据电文代替纸质票据，采用电子签名代替实体签章，确保了电子商业汇票使用的安全性，大大降低了票据业务的欺诈风险。电子商业汇票的付款期最长为一年，更是增强了企业的短期融资能力，有助于进一步降低企业短期融资成本，降低企业财务费用。 六、电子商业汇票系统建成对商业银行有何影响？
2016年《电子商业汇票业务管理办法》 第一章总则 第一条为规范电子商业汇票业务，保障电子商业汇票活动中当事人的合法权益，促进电子商业汇票业务发展，依据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国电子签名法》、《中华人民共和国物 权法》、《票据管理实施办法》等有关法律法规，制定本办法。 第二条电子商业汇票是指出票人依托电子商业汇票系统，以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。电子商业汇票分为电子银行承兑汇票和电子商业承兑汇票。电子银行承兑汇票由 银行业金融机构、财务公司（以下统称金融机构）承兑;电子商业承兑汇票由金融机构以外的法人或其他组织承兑。电子商业汇票的付款人为承兑人。 第三条电子商业汇票系统是经中国人民银行批准建立，依托网络和计算机技术，接收、存储、发送电子商业汇票数据电文，提供与电子商业汇票货币给付、资金清算行为相关服务的业务处理平台。 第四条电子商业汇票各当事人应本着诚实信用原则，按照本办法的规定作出票据行为。 第五条电子商业汇票的出票、承兑、背书、保证、提示付款和追索等业务，必须通过电子商业汇票系统办理。 第六条电子商业汇票业务主体的类别分为： （一）直接接入电子商业汇票系统的金融机构（以下简称接入机构）；
（二）通过接入机构办理电子商业汇票业务的金融机构（以下简称被代理机构）; （三）金融机构以外的法人及其他组织。电子商业汇票系统对不同业务主体分配不同的类别代码。 第七条票据当事人办理电子商业汇票业务应具备中华人民共和国组织机构代码。被代理机构、金融机构以外的法人及其他组织办理电子商业汇票业务，应在接入机构开立账户。 第八条接入机构提供电子商业汇票业务服务，应对客户基本信息的真实性负审核责任，并依据本办法及相关规定，与客户签订电子商业汇票业务服务协议，明确双方的权利和义务。客户基本信息包括客户名称、账号、组织机构代码和业务主体类别等信息。 第九条电子商业汇票系统运营者由中国人民银行指定和监管。 第十条接入机构应按规定向客户和电子商业汇票系统转发电子商业汇票信息，并保证内部系统存储的电子商业汇票信息与电子商业汇票系统存储的相关信息相符。 第^一条电子商业汇票信息以电子商业汇票系统的记录为准。 第十二条电子商业汇票以人民币为计价单位。 第二章基本规定 第十三条电子商业汇票为定日付款票据。电子商业汇票的付款期限自出票日起至到期日止，最长不得超过1年。
中信银行电子商业汇票客户操作手册
1.业务申请 客户在我行申请电子商业汇票业务，须办理以下几项业务： A．开通公司网上银行 B．签订《中信银行电子商业汇票业务服务协议》 C．填写《中信银行电子商业汇票业务申请表》 D．正式在网银端开通电子票据业务 2.出票业务操作 2.1出票（三功能联动）信息录入及审核 成功的出票及承兑业务处理须包括出票信息登记、出票人提示承兑、出票人提示收票三个业务子流程。为方便各现代投资网络经销商使用我行电子商业汇票，我行向各经销商提供一项个性化功能“出票（三功能联动）”，即客户通过该功能，可实现出票信息登记、出票人提示承兑、出票人提示收票三功能的联动。即在完成出票信息登记后，我行系统自动向票据的承兑人发出提示承兑申请，在承兑人签收后，我行系统自动向收款人发出提示收票申请。
经办人通过“电子商业汇票”=》“出票信息登记” =》“出票（三功能联动）经办”菜单，进入界面录入要素。 注： a)出票人信息：“出票人帐户”为经销商在银行开立的结算帐号；“出 票人名称”为各经销商名称；“出票人开户行行号”、“出票人开户行”根据经销商实际开户行填写。 b)票据信息：“出票日期”为向ECDS发送出票登记的日期，如为未 来日，则必须使用预约办理；勾选“可再转让”。
c)收款人信息：“收款人名称”为现代汽车（中国）投资有限公司， 首次出票时需录入，首次出票后再次出票可“从以存列表中选择” 来选择收款人；“收款人帐号”为7381010182400012496；“收款人开户行行号”为302521038101；“收款人开户行”为中信银行武汉分行营业部；“保存标识”请勾选。 d)承兑人信息：“承兑人是否为中信银行”选择是；“承兑人名称”根 据经销商实际承兑行填写，首次出票时需录入，首次出票后再次出票可“从已存列表中选择”来选择承兑人；“承兑人帐号”为0；“承兑人开户行行号”、“承兑人开户行”根据经销商实际承兑行填写； “保存标识”请勾选；“时效”选择时，出票日期若为当日请选择立即办理，若为未来日，则必须选择预约办理（请各经销商注意，此处的出票日期指的为实际出票日期，而不是业务提交日期，经销商若想提前进行票据信息登记，请选择预约办理）。 经办人在完成“出票信息登记”的录入后，选择提交，由审核人进行审核。审核人通过“电子商业汇票”=》“出票信息登记” =》“出票（三功能联动）审核”菜单，选出待审核的票据，按“同意”或“拒绝”进行审核。双击票据信息可查看详情。由于在此阶段登记信息尚未发送至ECDS，因此“电子商业汇票号”不显示。
商业汇票结算方式 商业汇票是由收款人、付款人或承兑申请人签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付票款的一种票据。按其承兑人的不同，商业汇票可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 商业汇票结算方式适用于企业先发货、后收款，或者是双方约定近期付款的商品交易，同城和异地均可使用。 使用商业汇票必须遵守以下原则： 第一，使用商业汇票的单位必须是在银行开立账户的法人； 第二，签发商业汇票必须以合法的商品交易为基础，禁止签发无商品交易的汇票； 第三，商业汇票经承兑后，承兑人负有到期无条件支付票款的责任； 第四，商业汇票承兑期限最长不得超过6个月。如属分期付款，应一次签发若干张不同期限的汇票。 （一）商业承兑汇票 商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑或由付款人签发并承兑的汇票。 商业承兑汇票可分别由双方约定签发。若由收款人签发的商业承兑汇票，应由付款人承兑；若由付款人签发的商业承兑汇票，应由本人承兑。付款人须在商业承兑汇票正面签署“承兑”字样并加盖预留银行印章后，将商业承兑汇票交给收款人。付款人应于商业承兑汇票到期前将票款足额交存其开户银行，银行于到期日凭票将款项从付款人账户划转给收款人或贴现银行。付款人对其所承兑的汇票负有到期无条件支付票款的责任。如果汇票到期时，付款人银行存款账户上不足支付票款，银行将不承担付款责任而只负责将汇票退给收款人，由收付
双方自行处理。同时，银行应付款人按照签发空头支票的相关罚款规定，处以罚金。 1．付款单位的账务处理。 （1）购货单位购货时签发商业承兑汇票交销货单位，应作分录如下： 借：商品采购××× 应交税金——应交增值税（进项税额）××× 贷：应付票据——商业承兑汇票××× （2）汇票到期支付票款时，购货企业收到开户银行的付款通知，应 作分录如下： 借：应付票据——商业承兑汇票××× 贷：银行存款××× 2．收款单位的账务处理。 （1）销货企业收到购货企业交来已承兑的商业承兑汇票，应作分录 如下： 借：应收票据——商业承兑汇票××× 贷：应交税金——应交增值税（销项税额）××× 商品销售收入××× （2）销货企业把将要到期的汇票交存开户银行办理收款手续以后， 接到银行收款通知时应作分录如下： 借：银行存款××× 贷：应收票据——商业承兑汇票××× （二）银行承兑汇票
电子商业汇票 1.业务简介 近年来，随着我国经济快速稳定发展，企业信用程度的提高以及直接融资需求的增强催生票据市场的发展和创新。商业汇票是企业重要的非现金支付工具，也具有直接融资功能。为促进我国票据市场的进一步发展和企业直接融资的发展，利于中央银行货币政策的传导和实施，人民银行经过反复调查研究和充分论证，于2008年1月做出建设商业汇票系统的决策，以满足境内商品及劳务服务、金融市场交易等各类交易对安全高效商业汇票支付结算与融资服务的需求，并从根本上解决现行票据市场交易方式效率低下、信息不对称、“假票”和“克隆票”难以禁绝等问题，使我国票据市场在现有基础上取得突破性发展。 商业汇票系统是中国人民银行建设并管理的，依托网络和计算机技术，接收、登记、转发商业汇票数据电文，提供与商业汇票货币给付、资金清算行为相关服务并提供纸质商业汇票登记、查询和商业汇票（含纸质、商业汇票）公开报价服务的综合性业务处理平台。商业汇票系统包括商业汇票业务处理功能模块、纸质商业汇票登记查询功能模块和商业汇票公开报价功能模块。 网上商业汇票业务将以商业汇票系统为核心，以电子化手段帮助
企业更好地管理和使用商业汇票，提升效率，降低成本，控制风险。 专业术语： 1．电子商业汇票 出票人以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票又分为电子银行承兑汇票和电子商业承兑汇票。与纸质商业汇票相比，电子商业汇票具有以数据电文形式签发、流转，并以电子签名取代实体签章的两个突出特点。 2．出票 电子商业汇票的出票，是指出票人签发电子商业汇票、经付款人承兑、并交付收款人的票据行为。 3．背书转让 转让背书是指持票人将电子商业汇票权利依法转让给他人的票据行为。 4．贴现 贴现是指持有票据的非金融企业法人、事业单位及其他组织为了融通资金，在票据到期日之前将票据权利转让给银行或非银行金融机构，由其收取一定利息后，将约定金额支付给持票人的票据行为。向金融机构转让票据权利的持票人为贴现行为的贴出人，接受持票人转
电子商业汇票系统管理办法 第一章总则 第一条为加强电子商业汇票系统的管理，保障电子商业汇票系统安全、稳定、高效运行，依据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国电子签名法》、《电子商业汇票系统业务管理办法》及有关法律制度，制定本办法。 第二条电子商业汇票系统运营者以及经中国人民银行审核，在中华人民共和国境内通过电子商业汇票系统处理业务的参与者（以下简称系统参与者）适用本办法。 第三条本办法所称电子商业汇票系统是指中国人民银行建设并管理的，依托网络和计算机技术，接收、存储、发送电子商业汇票数据电文，提供与电子商业汇票货币给付、资金清算行为相关服务，并提供纸质商业汇票登记查询服务、商业汇票转贴现公开报价服务的业务处理平台。 电子商业汇票系统包括电子商业汇票业务处理、纸质商业汇票登记查询和商业汇票转贴现公开报价三个功能模块。 第四条系统参与者是指具有大额支付系统行号，直接接入并通过电子商业汇票系统处理电子商业汇票业务、纸质商业汇票登记查询业务或商业汇票转贴现公开报价业务的银行业金融机构（以下简称银行）、财务公司。 第五条办理纸质商业汇票业务的银行、财务公司必须加入电子商业汇票系统，开通纸质商业汇票登记查询功能模块。 银行、财务公司可以自愿选择开通电子商业汇票业务处理功能模块和商业汇票转贴现公开报价功能模块。 第六条系统参与者通过接入点以间连或直连方式接入电
子商业汇票系统。 接入点是指银行、财务公司接入电子商业汇票系统的接入系统，系统参与者通过接入点发送和接收相关业务。 电子商业汇票系统对接入点分配唯一的接入点代码。 第七条加入城市商业银行资金清算中心或农信银资金清算中心的城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社等银行机构，可选择城市商业银行资金清算中心或农信银资金清算中心作为接入点，接入电子商业汇票系统办理相关业务。 第八条系统参与者接入电子商业汇票系统应遵守以下规定： （一）系统参与者只能以一种连接方式接入电子商业汇票系统; （二）系统参与者开通电子商业汇票业务处理功能模块必须以直连方式接入。 第九条电子商业汇票系统应确保业务指令的接收、存储和发送的准确无误。 第十条电子商业汇票系统运营者和系统参与者应采取有效措施，建立健全与电子商业汇票系统相关的内部管理制度，防范与电子商业汇票系统相关的信用风险、流动性风险、运行风险、法律风险和系统性风险。 第十一条电子商业汇票系统运营者为系统参与者提供电子商业汇票业务处理服务时，可按中国人民银行的规定收取相关费用。 电子商业汇票系统运营者为系统参与者提供纸质商业汇票登记查询和商业汇票转贴现公开报价服务时，不得收取费用。 第十二条电子商业汇票系统运营者和系统参与者应建立