资产类试算平衡表20XX年XX月XX日
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编制试算平衡表 根据业务编制会计分录并编制本期发生额试算平衡表 （一）根据下列经济业务编制会计分录，其中有关材料和产品的分录要按品名列出明细科目。 1、从银行借款1000000元，存入存款户。 2、购入甲材料15000公斤，单价元；乙材料20000公斤，单价元。货款已从银行存款中支付，全部材料已验收入库。 3、仓库发出材料用于产品生产和管理部门耗用，其中A产品生产领用甲材料8000公斤，乙材料5000公斤，B产品生产领用甲材料5000公斤，乙材料10000公斤，管理部门一般耗用乙材料2000公斤。 4、结算本月应付职工工资56000元，其中生产A产品的工人工资24000元，生产B产品的工人工资18000元，车间管理人员工资3000元，企业管理部门人员工资11000元。 5、按工资总额14%计提职工福利费。 6、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1200元。 7、从银行提取现金800元备用。 8、用转账支票购买办公用品300元。 9、摊销房屋租金2500元。 10、预提银行借款利息6400元。 11、将本月发生的制造费用按照生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本。 （二）根据经济业务编制本期发生额试算平衡表
（一）编制会计分录如下： 1、借：银行存款 1000000 贷：短期借款 1000000 2、借：材料——甲材料 37500 乙材料 64000 贷：银行存款 101500 3、借：生产成本——A产品 36000 B产品 44500 管理费用 6400 贷：材料——甲材料 32500 乙材料 54400 4、借：生产成本——A产品 24000 B产品 18000 管理费用 11000 制造费用 3000 贷：应付工资 56000 5、借：生产成本——A产品 3360 B产品 2520 制造费用 420 管理费用 1540 贷：应付福利费 7840 6、借：制造费用 780 管理费用 1200 贷：累计折旧 1980 7、借：现金 800 贷：银行存款 800 8、借：管理费用 300 贷：银行存款 300 9、借：管理费用 2500 贷：待摊费用 2500 10、借：财务费用 6400 贷：预提费用 6400 11、借：生产成本——A产品 2400 B产品 1800 贷：制造费用 4200
试算平衡表（二） 利和股份公司所属的东大公司2003年9月1日有关账户(全部为正常方向)余额如下：现金：2000元；银行存款：52 600元；原材料：158 000元；库存商品：？应收账款：12 000元；固定资产：275 000元；短期借款：80 000元；应付账款：24 000；盈余公积：46 000元；实收资本：？其他应收款：3 000；资本公积： 东大公司9月份发生的全部经济业务如下： ①从银行取得期限为6个月的借款100000元，存人银行‘ ②用银行存款25 000元购人一台全新设备，直接交付使用 ③接受某外商捐赠的全新设备价值50000元，交付使用； ④企业的公出人员出差预借差旅费l 000元，付给现金； ⑤经企业的董事会批准将资本公积金转增资本100000元； ⑥收回某单位所欠本企业的货款10000元，存人银行； ⑦用银行存款50000元偿还到期的银行临时借款； ⑧购入一批原材料价款22000元(不考虑增值税)，其中20 000元开出支票支付，余款用现金支付。 ⑨接受某投资人的投资600000元，其中一台全新设备150000元投入使用，一项专利权作价380000元，剩余部分通过银行划转。 ⑩开出现金支票从银行提取现金5 000元备用。 东大公司的会计对本月发生的经济业务进行了相关的处理，并编制了月末的总分类账户试算平衡表，但由于时间仓促，加之会计对制造业企业有关经济业务的处理不是很熟练，因而发生了某些账务处理的错误，并编制了一张不平衡的试算平衡表(表8--1)。 面对不平衡的试算表，会计对其核算过程进行了全面的检查，针对其错误和其它资料一并提供了以下的信息：本公司月初的净资产为446 000元；有关错误包括余额的计算错误和账务处理的错误。其中本月业务在处理过程中共发生4处错误，涉及“现金”、“银行存款”、“原材料”、“应收账款”、“固定资产”、和“应付账款”账户。由于账户处理的错误影响到账户记录的错误，进而造成上述的试算表不平衡。 总分类账户本期发生额及余额表单位；元
试算平衡表怎么填 第一，关于借贷方的问题： 首先，你先要弄清楚会计六大要素，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润，也就是所有的会计科目都可以划归为这六大要素。 其次，你要记住会计的恒等式1）资产=负债+所有者权益 2）利润=收入-费用 式1）表明：资产的增加记借方，减少记贷方 负债和所有者权益增加记贷方，减少记借方 式2）表明：收入增加记贷方，减少记借方 费用增加记借方，减少记贷方 其实你只要记住增加计入哪一方就行，减少就是相反方向。 最后，你拿到一个会计业务，先分析一下都涉及那些会计要素，再按照两个等式中的借贷方法确定每一个会计科目的借贷方向就可以做出正确的会计分录了。 第二，关于试算平衡问题： 试算平衡是在正确的会计分录的基础上作出来的，也就是你只有把第一个问题解决了，才能解决第二个问题，或者说，只要把第一个问题解决了，第二个问题也就迎刃而解了。你只要按照正确的会计分录将各个科目的借贷方数字填入相应的表格就可以了。 比如你给的例子： 第一，你先做会计分录 例1：B公司签发并承兑商业汇票10000元抵付前货款。 将承兑商业汇票用于支付款项即应付票据，属于负债类科目，增加，记在贷方 前期货款即应付帐款，属于负债类科目，减少，记在借方 从而会计分录：借：应付帐款10 000 贷：应付票据10 000 例2：由于B公司经营范围缩小，在办理有关手续后，B公司还原投资人资金100000元，已用银行存款支付。 投资人的投资即实收资本，属于所有者权益类，减少，记在借方 银行存款属于资产类，减少，记在贷方 借：实收资本100 000 贷：银行存款100 000 例3：B公司将资本公积35000元转增资本 资本公积属于所有者权益，减少记在借方