税收基础教学计划
一、本课程的基本内容
“税收基础”的基本内容主要包括：税收的理论部分：税收定义、税收制度和税收征收管理；税收制度部分：包括税收各主要税种的税制要素规定、各税种应纳税款的计算缴纳等。
“税收基础”是经济管理方面的应用型课程。在学习完本课程之后，学生应能根据所学到的理论和方法解决问题具体知识点参看税收基础教学大纲。
二、教学安排
学习“税收基础”课程，要求有较强的会计知识基础，因此可以在学习本课程之初安排一定时间让学员复习或学习必需的会计知识，再此基础上对税收问题进行分析研究，发现和解决问题。
《税收基础》这门课程建议安排一个学期20周学习，1周复习，1周考试。具体安排建议：时间学习内容学习要求教学安排第1、2、3周第一章税收概述重点掌握税收的定义、税收的本质。税收的特征及其相互关系、税收产生的前提条件。
1、教师讲解
2、完成本章思考题第 4、5周第二章税收的职能和作用重点掌握税收的三项职能，税收的作用
1、教师讲解、学生自学
2、完成本章思考题和练习题第 6、7、8周第三章税收制度重点掌握纳税人、征税对象，税率及其应用，
1、教师讲解、学生自学
2、完成本章思考题和练习题第 9、
10、11周第四章中国现行税制概况重点掌握我国现行税制体系，我国现行税制体系及我国税制改革
1、教师讲解
2、完成本章思考题和练习题第
12、
13、14周第五章流转税制重点掌握关税的纳税人、征税对象和税率的规定；关税的追征和补征；能正确进行关税应纳税额的计算。消费税的各要素规定，计算税款
1、教师讲解
2、完成本章思考题和练习题
3、学生集中辅导答疑第
15、
16、
17、18周第六章所得、收益税制重点掌握个人所得税的计算，个人所得税的纳税人、征税对象和税率的规定；会进行纳税调整；能正确进行个人所得税应纳税额和境外所得扣除限额的计算。
1、教师讲解
2、完成本章思考题和练习题第19周期末复习
1、组织复习
2、集中辅导第20周期末考试
对“税收基础”的学习，应遵循教学大纲（教学要求）的要求，在教学中，把教学内容分成了解、掌握两个层次。属于了解层次的，考试时所占份量较轻；属于掌握层次的是考试的重点，一定要深入理解。
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB）
A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
、学情分析及对策中职会计类专业学生，他们思 维比较活跃，对生活中的车船税有着浓厚的兴趣；但学生们的学 习能力较差，注意力不集中。针对以上情况，可采取如下对策：1）激发学生兴趣，使用生动直观的教学手段、采用多样 的教学方法引导学生广泛参与，充分地培养学生能力。 2）中职会计类专业学生，多将考取会计证作为目标，老 师应以此为切入点，把课程内容与考证密切结合，激发学生的学习动力，调动学生学习主动性，提高教学效果。 3）整个教学过程中，老师应全面系统、深入浅出地分析 讲解，不断对学生进行鼓励和肯定，提高学生的自信心。 二、课程教学结合会计资格考试 税收基础》的第一节课，笔者便向中职学生强调《税收基 础》的重要性，引起中职学生的重视。根据《会计从业资格管理办法》的规定，“国家实行会计从业资格考试制度”，而《税收基础》的内容为考试必考内容。因此，《税收基础》的课程教学要充分衔接会计从业资格考试和会计职称考试。制订与之匹配的教学计划，将会计职业教育与相应的从业资格考试相结合，培养不仅有毕业证书而且有从业资格证书的技能型人才。课程安排上笔者认为应在第二学期开设本课程，每周4 学时，此时中职学生已学过《会计基础》课程，掌握了一定的会计理论基础知识，对 税收基础》学习有帮助。在《税收基础》的教学中，要结合会计从业资格考试大纲，将教学内容加以组织。这样在保证中职会计专业职业教育学历层次的要求时，又结合了从业资格考试的要求。
三、建立新型的师生关系 新型的师生关系是相对平等的关系。要建立这种关系，教师应将自己定位于学生平等的学习参与者、合作者、服务者，虚心倾听学生对知识的理解，尊重学生的观点，乐于接受学生言之有理的不同见解，敢于怀疑自己的观点，从而在与学生的平等交往中思想互相碰撞、互相激发、互相接纳、互相融合。在这种平等关系中，教师本身也深得教益，学生在被教的同时反过来也在教育教师，两者共同成长。在这种新型的师生关系中，作为教师本身应注意： 1）充分尊重学生，让学生在学习过程中找回“真我”的 感觉：作为一名教师，如果没有灵魂深处对学生的热爱和尊重，便无法形成新型的师生关系。为此，教师必须要有海纳百川的胸怀，要珍视生命的独特价值，要更多地给学生以褒扬，要让学生感受到做人的尊严，享受到被尊重的欢乐。 2）真诚对待学生，在教学交往中走进学生的心灵：针对 中职学生的心理要求，要采用个别谈心、个别交流的方式和他们推心置腹地对话，真心地启发、解释、劝说、诱导，使他们真真切切地感受到老师是真心关心他们，爱护他们，是为他们着想的，
{财务管理税务规划}财税基础教学大纲
三、课程的相关课程及其关系 学习本课程前的相关课程有管理学基础、秘书学、经济法规等。通过学习这些课程,学生可以掌握管理学、秘书学喝和经济法规的基 础理论和基本知识,为学习本课程打好基础。 学好本课程,也为以后秘书资格考证课程的学习奠定基础。 四、课程内容及学时分配 本课程教学总时数为52学时,均为理论学时。 第一部分会计基础 第一章概论 教学时数：12学时。 教学要求：通过学习,让学生了解会计的涵义、基本职能和分类, 掌握会计科目的分类和核算范围。 教学重点：会计的涵义、会计的基本职能和会计核算方法体系；会计要素的特征、分类；会计恒等式的理解、运用；会计科目的分类、各会计科目的核算范围； 教学难点：会计各职能之间的相互关系；会计核算的基本前提和会计信息质量要求；会计要素的分类；会计恒等式的运用；各会计科目的核算范围 教学内容： 第一节会计概述 一、会计的产生与发展 二、会计的涵义
三、会计的基本职能 第二节会计核算方法 一、会计核算的基本前提和会计信息质量要求 二、会计核算方法简介 第三节会计要素与会计恒等式 一、会计要素 二、会计恒等式 第四节会计恒等式的运用 一、经济业务的基本类型 二、会计恒等式的运用 第五节会计科目 一、会计科目的定义 二、会计科目的设置原则 三、会计科目的分类 第二章复式记账 教学时数：4学时。 教学要求：了解总分类账户和明细分类账户的定义和登记方法, 掌握借贷记账法的记账规则、试算平衡。 教学重点：借贷记账法的记账规则、试算平衡和具体运用；总分类账户和明细分类账户的定义和登记方法。 教学难点：借贷记账法下各账户的结构和会计分录的编制。 教学内容：
酒店管理专业教学计划（专科） 一、培养目标 本专业培养具有经济、管理、法律及酒店服务与管理专业知识；能力强、素质高、德、智、体、美、全面发展，适应社会主义市场经济和现代旅游酒店发展需要；能够在各级旅游行政管理部门、旅游企事业单位旅游星级酒店或者相应业务部门从事服务和管理工作的中、高级专业人才。 二、培养要求 1、具有正确的人生观、价值观、世界观；能树立与现代社会相适应的公民意识；具有 民主和法制观念，具备良好的道德品质和敬业精神 2、掌握旅游酒店服务与管理学科的基本理论和基础知识；熟悉和掌握旅游酒店工作的 服务程序、技巧和相关的管理知识；了解国内外旅游酒店发展的历史、现状和前景，掌握旅游酒店基础知识、了解有关旅游事业发展的方针政策。熟悉掌握一门以上外 语，计算机达一级以上，对相关的社会学科、人文学科与自然学科有一定的了解。 具有较强的知识面以及较强的自学能力和工作能力。 3、有健康的体魄，体育达到国家要求的标准；具有文明的行为习惯，良好的心理素质 和健全的人格；具有正确的审美观和一定的艺术鉴赏能力。 三、学制与学分 1、学制：三年 2、学分：120分 四、专业主干课 2、饭店前台管理２、饭店客房管理３、饭店餐饮管理4、饭店管理原理 5、基础会计学 6、酒店财务会计 7、酒店人际关系学堂 8、旅游学概论 9、旅行社经营管理10、导游原理与实务11、旅游地理12、旅游法规 13、旅游交际礼仪14、旅游心理学15、旅游美学16、饭店服务技能
五、课程设置与教学计划表 表（一）：总课时分配表 表（二）：课程性质和结构比例表
表（三）：课程设置和教学时间分配表
附件4： 《税收基础》课程标准 （供金融管理与实务专业使用） 第一部分课程描述 一、课程性质和任务 随着我国社会主义市场经济的发展，税收的地位、功能和作用越来越重要。税制改革是我国经济体制总体配套改革的重点之一，税收法制制度已成为国家宏观经济调控体系和整个社会主义市场经济体制的一个重要支柱。《税收基础》正是为财经类专业的学生学习和掌握中国税收制度的需要而开设的。 《税收基础》是金融管理与实务专业的专业基础课，通过本课程的教学，首先要解决的是学生对知识税收的认知问题，培育学生对学习税收知识的兴趣，了解社会实践中的税收在专业工作、社会生活中的功能和表现。它以基础会计为前导课程,以金融学基础为后导, 通过工作任务引领的项目活动，培养学生熟悉各税种的法律法规，熟练掌握各税种的应纳税额计算。 二、课程目标 本课程的培养目标具备相应的业务操作能力，能够胜任各类企业和各级财政部门、税务部门、各类事业、行政单位的税务工作的应用型人才。这就要求学生通过学习理解和掌握税制各要素的内涵及相互关系，掌握中国税制实务中各税种的基本法律内容、应纳税额的计算方法，了解税收行政管理法律制度的主要内容。与此同时，培养学生认真细致的工作作风和善于沟通合作的品质，提高学生在社会科学方面的综合素养，为将来走上社会从事工作，打下坚实的基础。 1、知识目标 （1）了解我国现行税制概况。 （2）理解主要税种的含义及征税范围。 （3）掌握主要税种应纳税金额的计算方法。 （4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。 （5）了解相关法规规定及有关金融知识。 2、职业技能目标 （1）会办理企业税务登记、发票领购工作。 （2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。 （3）能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。 （4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。
税法入门知识 主讲人：翟继光 本课程具有以下三个特征： 第一，全面性，纳税人通常需要掌握的基本税收知识都已经纳入本课程之中； 第二，权威性，本课程所用知识全部以最新的税收法律法规和相关税收政策为依据； 第三，简明性，本课程以简明的语言阐述了税收的基本制度，并且以典型案例的方式来说明如何进行税收的计算和缴纳。 第一节税收基础知识 一、什么是税收？ 从形式来看，税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 从实质来看，税收是纳税人用以交换政府提供的公共物品的对价。 马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”“国家存在的经济体现就是捐税”。恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。”19世纪美国大法官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。 二、我国有哪些税收？ 根据征税对象的不同，我国现行的税种可以分为以下四类：所得税、商品税、财产税和
行为税。其中： 所得税包括个人所得税和企业所得税。 商品税包括增值税、营业税、消费税、关税、烟叶税和城市维护建设税。 财产税包括土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、资源税、房产税、车船税、车辆购置税和契税。行为税包括印花税。 三、每种税收的纳税人是谁？ （1）个人在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳个人所得税； （2）单位在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳企业所得税； （3）单位和个人在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物都应当缴纳增值税； （4）单位和个人在中国境内提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业所提供的劳务）、转让无形资产或者销售不动产都应当缴纳营业税； （5）单位和个人在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品（包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰、鞭炮、焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板）应当缴纳消费税； （6）单位和个人进口货物、出口货物需要缴纳关税； （7）单位和个人在中国境内收购烟叶需要缴纳烟叶税； （8）凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人都应当缴纳城市维护建设税和教育费附加； （9）转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（即转让房地产）并取得收入的单位和个人应当缴纳土地增值税； （10）单位和个人占用耕地建房或者从事其他非农业建设，需要缴纳耕地占用税； （11）在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人应当缴纳城镇土地使用税； （12）单位和个人在中国境内开采应税矿产品（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿）或者生产盐应当缴纳资源税； （13）单位和个人在城市、县城、建制镇和工矿区拥有房产应当缴纳房产税； （14）在中国境内，单位和个人如果是车辆、船舶的所有人或者管理人应当缴纳车船税； （15）单位和个人在中国境内购置应税车辆（包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车）应当缴纳车辆购置税； （16）在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人应当缴纳契税； （17）在中国境内书立、领受应税凭证（包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照）的单位和个人应当缴纳印花税。 四、纳税人享有哪些权利？ （1）法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人； （2）纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况； （3）纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密； （4）纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利； （5）纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
附件 4： 课程标准编写体例 《税收基础》课程标准 （供金融管理与实务专业使用） 第一部分课程描述 一、课程性质和任务 随着我国社会主义市场经济的发展，税收的地位、功能和作用越来越重要。税制改革是我国经济体制总体配套改革的重点之一，税收法制制度已成为国家宏观经济调控体系和整个社会主义市场经济体制的一个重要支柱。《税收基础》正是为财经类专业的学生学习和掌握中国税收制度的需要而开设的。 《税收基础》是金融管理与实务专业的专业基础课，通过本课程的教学，首先要解决的是学生对知识税收的认知问题，培育学生对学习税收知识的兴趣，了解社会实践中的税收在专业工作、社会生活中的功能和表现。它以基础会计为前导课程 ,以金融学基础为后导 , 通过工作任务引领的项目活动，培养学生熟悉各税种的法律法规，熟练掌握各税种的应纳税额计算。 二、课程目标 本课程的培养目标具备相应的业务操作能力，能够胜任各类企业和各级财政部门、税务部门、各类事业、行政单位的税务工作的应用型人才。这就要求学生通过学习理解和掌握税制各要素的内涵及相互关系，掌握中国税制实务中各税种的基本法律内容、应纳税额的计算方法，了解税收行政管理法律制度的主要内容。与此同时，培养学生认真细致的工作作风和善于沟通合作的品质，提高学生在社会科学方面的综合素养，为将来走上社会从事工作，打下坚实的基础。 1、知识目标 （1）了解我国现行税制概况。 （2）理解主要税种的含义及征税范围。 （3）掌握主要税种应纳税金额的计算方法。 （4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。 （5）了解相关法规规定及有关金融知识。 2、职业技能目标 （1）会办理企业税务登记、发票领购工作。 （2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。 （3）能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。 （4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。
《税法》教学计划 一、课程基本目标 通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、税务会计处理的基本知识和基本 技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工 作任务。 1、基本知识教学目标 （1）了解我国现行税制概况。 （2）理解主要税种的含义及征税范围。（3）掌握主要税种应纳税金的计算方法。 （4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。（5）了解相关法 规规定及有关金融知识。 2、职业能力培养目标 （1）会办理企业税务登记、发票领购工作。 （2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。 （3）能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。（4）会使用各类发票、 填制涉税文书、进行网上申报。（5）会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。 （6）会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。 3、职业素质教育目标 （1）具有团队精神和协作精神；（2）具有依法节税的意识； （3）具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。二、教学组织 从行业岗位的实际情况看，增值税、消费税、营业税、企业所得税以及个人所得税等各 税种的办税业务是办税员最重要的工作项目，这些工作项目有一些是具有工作顺序上的先后 继起性的，如：营业税的办税业务与企业所得税的办税业务、税务登记业务与纳税申报业务 等。大量的项目在时间上是可以并列完成的，如：增值税办税业务与房产税办税业务、车船 税办税业务与印花税办税业务等，但是同一个项目的不同步骤必须有先后的顺序。因此，教 学内容的组织与安排一方面要考虑实际工作中项目完成时间的先后，另一方面要考虑每一个 项目中各个具体内容按照这一个项目本身的工作步骤完成的先后，特别重要的是按照教学规 律的要求对知识讲授、学生操作等活动的组织 与安排。 篇二：税法教学进度计划 《税法》授课进度计划 （以高职会计、税收专业64课时为例） 1、计划授课课时 2、教学的主要任务(注明全学期讲授教材起讫的章节或篇目和要求) 系统地讲述税收基础知识和增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、 房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、城市维护建设税、契税、土地增值税和车辆购 置税等14个税种的法规概况、税款计算、纳税申报和缴纳；税收征收管理法和税务行政管理 法的基本内容；对增值税、企业所得税、消费税、营业税需着重按实务流程进行举例说明。 讲授本教材第一章至第十章全部内容 3、教学的重点、难点和教学目标 重点、难点：税收基础知识和增值税、消费税、营业税、企业所得税、进出口货物退免 税、个人所得税的法规概况、税款计算、纳税申报及缴纳。 教学目标：通过讲授现行各种税法的基本知识和税额计算的基本方法，让学生认识税法 的本质特征，理解我国现行税法制度和政策法规，熟悉各税种的法规内容和现行税收征收管 理法、税务行政管理法的基本内容，掌握各种税额的计算和纳税申报的具体处理方法。 4、执教中对授课内容的总体构思 由于税法具有理论性、实务性强，发展变化快的特点，在教学中要根据高职学生特点的 要求安排教学内容，对基础知识、基本理论和基本法规的阐述力求准确，对教学内容的深度
山东省博兴县中等职业学校会 计电算化专业实施性教学计划 一、专业名称： 专业名称：会计电算化 专业类别：财经类 二、入学资格 初中毕业或相当于初中毕业文化程度。 三、学习年限 专业学制3年（在校学习2.5年，实习0.5年）。 四、培养目标 本专业培养主要面向企事业单位，在生产、服务第一线能从事基层会计核算、会计分析、会计事务管理等工作。其岗位层次为中、小型企业、经济组织会计电算化员；基层财税协管员；出纳人员等工作，具有职业生涯发展基础的中等应用型技能人才和劳动者。 五、职业领域 1、基本素质 （1）具有科学的世界观、人生观和爱国主义、集体主义以及良好的职业道德和行为规范。 （2）具有基本的科学文化素养，掌握必需的文化基础知识以及从事企事业单位会计职业技能和管理工作能力。 （3）具有健康的身体和心理，不断提高自己的综合素质。 2、专业技能与知识 （1）具有组织企业会计电算化核算工作的能力； （2）具有一定的文字表达能力，能草拟财务工作文件；
（3）具备熟练运用会计电算化的能力； （4）具备熟练运用计算机语言编写简单应用程序的能力。 3、职业资格证书 （一）是基本技能证书： （1）会计电算化培训合格证书初级； （2）全国计算机办公自动化证书（或其他同等级证书）；（二）是职业资格证书（可选择）： （1）会计从业资格证书； （3）理财规划师（国家职业资格中级）； （3）统计员（职称初级）、营销员（国家职业资格中级）等。
九、教学实施建议 (一)课程开发建议 （1）课程的教材以及相应的教辅资料编写应当依据本课程标准进行。 （2）教材应充分体现项目驱动、实践导向、“一体化”教学的中等职业教育专业课程设计思想，以财务管理岗位为核心，以财务管理业务操作内容为主体，结合岗位职业资格证书的考核要求，合理安排教材内容。 （3）教材应以设计完成的项目活动为基础，通过情景模拟、角色体验、角色互换、情景再现、案例分析等多种手段，深入浅出、图文并茂，展现教学内容。 （4）教材在内容上要具有实用性和可操作性，同时注重与时俱进，要把财务管理实务过程中的新知识、新规定、新技术、新方法融入教材中，使教材更贴近财务管理实务的发展变化和实际需要。 (二)教学场地及学习方法建议 （1）教师教学应体现“以学生为本”的理念，以多媒体课件的形式呈现教学资料，注重“教”与“学”的互动，以提高学生的学习兴趣。
税收基础知识考试题库３ 201.税收强制执行措施的适用对象包括所有的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。（×）202.下列项目中不属于增值税征税范围的有（D）。 A、免税商店销售免税货物 B、货物修理修配 C、委托加工收回的货物用于以物易物 D、购买的货物用于应税项目继续使用 203.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（C）。 A、转让固定资产发生的费用 B、按规定支付的企业财产保险费 C、购建固定资产的费用 D、无形资产开发未形成资产的部分 204.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括（ABD） A、在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得 B、总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得 C、在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得 D、在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得 205.以下经济行为适用17%税率征收增值税的是（B）。 A、自来水公司提供自来水 B、某汽车厂销售汽车 C、农民销售自产的农产品 D、小规模纳税人销售商品 206.某国实行居民管辖权，下列自然人是该国居民的有(ABCD) 。 A、该自然人在该国有永久性居住地 B、该自然人在该国有永久性居住地，但在国外居住 C、该自然人在该国有一般居住地 D、该自然人在该国有一般居住地，但在国外居住 207.到目前为止，市场经济发达的国家都是以(B) 为主体税种。A、商品税B、所得税C、资源税D、财产税 208.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√） 209.收费具有的特征中不包括(C) 。A、自愿性B、个别有偿性C、规范性D、不规范性 210.根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（ABD） A、出口免税并退税 B、出口免税不退税 C、出口退税不免税 D、出口不免税也不退税 211.根据《税收征管法》规定，下列处理正确的是（BCD）。 A、纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人没有义务继续履行未履行的纳税义务 B、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任 C、税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任 D、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行 212.依现行企业所得税法规定，纳税人分回的股息、红利应按规定补税（√） 213.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。（√） 214.西方国家税收发展的第四个时期是（D）A、自由贡纳时期B、税收承诺时期C、专制课税时期D、立宪课税时期
《税收基础》教学计划 一、本课程的基本内容 "税收基础"是经济管理方面的应用型课程。 "税收基础"的基本内容主要包括：税收的理论部分：税收定义、税收制度和税收征收管理；税收制度部分：包括税收各主要税种的税制要素规定、各税种应纳税款的计算缴纳等。 二、教学安排 学习"税收基础"课程，要求有较强的会计知识基础，因此可以在学习本课程之初安排一定时间让学生复习或学习必需的会计知识，再此基础上对税收问题进行分析研究，发现和解决问题。 教学安排 第1、2、3周 第一章税收概述 重点掌握税收的定义、税收的本质。 税收的特征及其相互关系、税收产生的前提条件。 1．教师讲解 2．完成本章思考题 第4、5周 第二章税收的职能和作用 重点掌握税收的三项职能，税收的作用 1．教师讲解、学生自学 2．完成本章思考题和练习题 第6、7、8周 第三章税收制度 重点掌握纳税人、征税对象， 税率及其应用， 1．教师讲解、学生自学 2．完成本章思考题和练习题 第9、10、11周 第四章中国现行税制概况 重点掌握我国现行税制体系，我国现行税制体系及我国税制改革 1．教师讲解 2．完成本章思考题和练习题 第12、13、14周 第五章流转税制 重点掌握关税的纳税人、征税对象和税率的规定；关税的追征和补征；能正确进
行关税应纳税额的计算。消费税的各要素规定，计算税款 1．教师讲解 2．完成本章思考题和练习题 3．学生集中辅导答疑 第15、16、17、18周 第六章所得、收益税制 重点掌握个人所得税的计算，个人所得税的纳税人、征税对象和税率的规定；会进行纳税调整；能正确进行个人所得税应纳税额和境外所得扣除限额的计算。1．教师讲解 2．完成本章思考题和练习题 第19周 期末复习 1．组织复习 2、集中辅导 第20周 期末考试 对"税收基础"的学习，应遵循教学大纲（教学要求）的要求，在教学中，把教学内容分成了解、掌握两个层次。属于了解层次的，考试时所占份量较轻；属于掌握层次的是考试的重点，一定要深入理解。 计划人：谢珍玉
《税收基础》形考任务1 一、单选题（10道，共40分） 题目1 税法的调整对象是（）。 选择一项： A. 税收征纳关系 B. 经济利益关系 C. 税收分配关系 D. 税收权利义务关系 题目2 若某税种适用20％的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收入为８万元时，其应纳税额为（）。 选择一项： A. 2.5万 B. 2.2万 C. 3.2万 D. 1.6万 题目3 下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。 选择一项： A. 《税收征收管理法实施细则》 B. 《企业所得税暂行条例实施细则》 C. 《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》 D. 《税收征收管理法》 题目4 从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。 选择一项：
A. 强制性 B. 固定性 C. 规范性 D. 无偿性 题目5 下列现行税法中属于税收实体法的是（）。 选择一项： A. 税收征收管理法 B. 增值税暂行条例 C. 税务行政处罚实施办法 D. 税收行政和复议规则 题目6 下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（） 选择一项： A. 对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物 B. 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 C. 加工企业来料加工复出口的货物 D. 出口的古旧图书 题目7 根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。 选择一项： A. 商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额 B. 企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税 C. 企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税 D. 企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额
?个人所得税基础知识 ?工资薪金所得个人所得税讲解 ?全年一次性奖金个人所得税讲解 ?企业年金征收个税政策讲解 ?其他新政策 一、个人所得税法相关基础知识 征税对象 ?以个人取得的应税所得为征税对象 税率 新税法修订的主要内容 ?工资、薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月 ?调整工薪所得税率结构： 将现行工资薪金所得9级超额累进税率修改为7级 将最低的一档税率由5%降为3% 取消了15%和40%两档税率 工薪所得的个人所得税计算公式 应纳个人所得税税额 =应纳税所得额＊适用税率-速算扣除数 ?其中应纳税所得额=工薪收入-免税收入-扣除费用-按照规定缴付的五险一金-采暖费补贴-公务用车及通讯费-捐赠
工资薪金收入 不属于工资、薪金所得项目的收入 ?独生子女补贴； ?托儿补助费； ?差旅费津贴； ?误餐补助 免税收入 ?免税的福利费、抚恤金、救济金 福利费：指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费； 救济金：指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费。 ?以下所得也属于“工资、薪金所得”征税范围 从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人各种补贴、补助； 从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助； 单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出 扣除费用 ?按照修改后的《个人所得税法》及其《实施条例》的规定，纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资薪金所得，减除费用标准为3500元。 ?而纳税人2011年9月1日前实际取得的工资薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后由扣缴单位申报入库，均应适用旧税法的减除费用标准2000元。 五险一金 ?自2011年6月1日起，用于计算我市单位和职工个人缴存的住房公积金的个人所得税税前扣除基数的限额为11 154元； ?超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保金、补充养老保金； ?企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费； ?单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时，作为工资、薪金所得项目纳税 公务费用 ?公务用车费用每人每月不得超过2,700元 ?通讯公务费用每人每月不得超过当月实际发生通讯费用的80%，且仅限一人一号 捐赠 三、全年一次性奖金的个税 ?“老算法” ?A:全年一次性奖金除以12个月的商数据以确定适用税率和速算扣除数 ?B:应纳税额=全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 特别提醒 ?在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 ?实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按年终奖金的办法执行。
福州市福清西山职业技术学校会计电算化专业 2011至2012学年实施性教学计划 一、专业名称： 专业名称：会计电算化 专业代码： 120200 专业类别：财经类 二、入学资格 初中毕业或相当于初中毕业文化程度。 三、学习年限 专业学制3年（在校学习二年，实习一年）。 四、培养目标 本专业培养主要面向企事业单位，在生产、服务第一线能从事基层会计核算、会计分析、会计事务管理等工作。其岗位层次为中、小型企业、经济组织会计电算化员；基层财税协管员； 出纳人员等工作，具有职业生涯发展基础的中等应用型技能人才和劳动者。 五、职业领域 序号专门化方向就业岗位所需职业资格 1 电算化中小型事业单位会计岗位会计电算化合格证省财政厅 2 会计学小型企业会计分析与理财 规划岗位 理财规划师（国家职业资格中级） 3 统计学中小型企业事业单位商务 管理辅助岗位仓库保管员、营销员（国家职业资格中级）、统计员（职称初级） 六、专业培养规格 1、基本素质 （1）具有科学的世界观、人生观和爱国主义、集体主义以及良好的职业道德和行为规范。 （2）具有基本的科学文化素养，掌握必需的文化基础知识以及从事企事业单位会计职业技能和管理工作能力。 （3）具有健康的身体和心理，不断提高自己的综合素质。 2、专业技能与知识 （1）具有组织企业会计电算化核算工作的能力； （2）具有一定的文字表达能力，能草拟财务工作文件； （3）具备熟练运用会计电算化的能力；
（4） 具备熟练运用计算机语言编写简单应用程序的能力。 3、职业资格证书 （一）是基本技能证书： （1）会计电算化培训合格证书 初级； （2）全国计算机办公自动化证书（或其他同等级证书）； （二）是职业资格证书（可选择）： （1）会计从业资格证书； （2）理财规划师（国家职业资格中级）； （3）统计员（职称初级）、营销员（国家职业资格中级）等 七、 课程结构（具体课程结构图见附表1） 实习实训（1120学时） 专业方向课程 （1600学时） 核心课程 （480学时） 基础会计（160学时） 税收基础（120学时） 企业财务会计（120学时） 财经法规（80学时） 会计电算化（360学时） 成本会计（120学时） 公共课选修：（80学时） 1、心理健康（40学时） 2、其他德育选修（40学时） 专业课选修：（260学时） 1.出纳会计实务（80学时） 2.统计基础（80学时） 3.会计业务处理（40学时） 4.会计基本技能（60学时） 选修课程（340学时） 公共基础 课程（980学时） 德育 （160学时） 数学（140学时） 英语（140学时） 计算机应用基础（120 语文（180学时） 艺术（80学时） 体育与健康（160
第一章税收基础知识 一、单项选择题 1.下列选项中，不属于税收特征的是（）。 A.强制性 B.无偿性 C.稳定性 D.固定性 2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则，税收法律主义可以概括成几个具体的原则，下列选项中，不属于税收法律主义具体原则的是（）。 A.课税要素不变原则 B.课税要素法定原则 C.课税要素明确原则 D.依法稽征原则 3.在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（）。 A.税收法律主义原则 B.税收信赖合作主义 C.税收公平主义 D.实质课税原则 4.税收法律的效力高于税收行政法规，税收行政法规的效力优于税收行政规章。这一规定体现了税法适用原则的（）。 A.法律不溯及既往原则 B.新法优于旧法原则 C.税收公平主义原则 D.法律优位原则 5.下列选项中，不属于税法的效力范围的是（）。 A.税法的空间效力 B.税法的时间效力 C.税法对人的效力 D.税收法律高于税收行政规章的效力 6.下列选项中，不属于税法司法解释的是（）。 A.最高人民法院的审判解释 B.国务院对税收行政法规的解释 C.最高人民检察院的检察解释 D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 7.下列选项中，不可以作为判案依据的是（）。
A.最高人民法院的审判解释 B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 C.最高人民检察院的检察解释 D.财政部作出的行政解释 8.根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（）。 A.国家是真正的征税主体 B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃 C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体 D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性 9.下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是（）。 A.纳税人履行纳税义务 B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款 C.纳税义务因超过期限而消灭 D.某些税法的废止 10.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。 A.纳税人就是负税人 B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人 C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人 D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致 11.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。下列关于税目的表述中，不正确的是（）。 A.税目代表征税的深度 B.税目包括列举税目和概括税目 C.消费税、资源税、营业税都有列举税目的税目税率表 D.实行列举税目的税种，凡列入税目的都征税，未列入的不征税 12.下列关于累进税率的表述中，不正确的是（）。 A.超额累进税率计算比较复杂，但累进程度比较缓和，比较合理 B.目前我国只有土地增值税适用的是超率累进税率 C.当计税基数是绝对数时，超倍累进税率实质上就是超额累进税率 D.目前，累进税率的几种具体的形式在我国都有运用 13.根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于（）。 A.税基式减免 B.税额式减免 C.税率式减免 D.免征额减免 14.下列关于税收程序的说法，不正确的是（）。
税收基础知识培训资料 一、财政与税收的关系政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源。 国有资产收益是指国家凭借国有资产所的权获得的利润、租金、股息，红利、资金使用费等收入的总称。 国债收入是指国家通过信用方式取得的有偿性收入。中央财政支出、地方财政支出 二、我国的税收现状 分税制 我国现行税种共有24 个，按照财政分税制的要求，将24 个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。 国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。 地方税务局征收的税种：除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，城市维护建设税，个人所得税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税，印花税，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。 三、税收种类 按征税对象不同可以分为： 1、流转税。流转税是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。 流转税是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税和关税等税
会计电算化教学计划 >会计电算化>教学计划（一） 一、培养目标 本专业培养德、智、体全面发展，适应社会主义市场经济需要的，掌握会计准则、现代会计核算和管理方法，基础扎实、专业面宽、具有较强职业技术能力和综合能力的面向21世纪的中小企业财务会计人才。获取会计从业资格证、会计电算化证、英语、计算机等级证书。 二、人才培养的规格和知识、能力、素质结构 （一）培养规格 培养从事中小企业单位会计、出纳、>财务管理人才。 （二）知识结构 1.掌握会计核算的基本方法。 2.掌握数学、英语等职业基础知识； 3.掌握财务会计、会计电算化等职业技术知识； 4.掌握计算机在本专业中应用的基本知识； 5.掌握会计原理、>经济法、会计基本技能等相关知识； （三）能力结构 1.具有尽职尽责的职业道德和良好的行为规范； 2.具有职业工作岗位有关的专业理论、专业技能； 3.具有所在职业或岗位的活动能力； 4.具有手工会计核算操作能力； 5.具有电算化会计操作能力。 （四）素质结构 1.热爱祖国，树立正确的世界观和人生观； 2.具有马克思主义、毛泽东思想、>邓小平理论和“>三个代表”重要思想及>科学发展观的基础知识； 3.有责任心、事业心，有法制观念；熟悉国家有关财经方针、政策和法规； 4.熟练掌握2—3项体育运动项目的技术和方法，掌握体育基本知识及技能。 三、招生对象及学制 （一）招生对象：招收初中毕业生或具有同等学历者。 （二）学制：全日制三年。 四、核心课程介绍 1.点钞（技能大赛项目）144学时 学习点钞方法和真假钞票识别方法。 2.传票（技能大赛项目）144学时 主要介绍传票技能训练的行业标准及技术标准；传票技能训练的方法指导，传票技能训练，介绍传票翻打技能竞赛方案。 3.财经法规及职业道德（会计证考试科目）36学时 对学生进行法律基础知识的教育，使学生了解>宪法、>民法、经济法、>刑法、>诉讼法等及学生有关的法律基本知识和有关的政策和法规，初步做到知法、懂法，增强法律意识，提高辨别是非的能力；对学生进行职业道德教育和职业指导，使学生了解职业、职业素质、职业道德、职业选择和职业理想的基本知识，掌握职业道德基本规范和职业