财务管理制度汇编
目录
第七篇财务工作制度
第1章财务管理制度-------------------------------------------3第1项财务部工作制度------------------------------------3
第2项预算管理制度--------------------------------------4
第3项收入管理制度--------------------------------------5
第4项票据管理制度--------------------------------------6
第5项财务支出制度--------------------------------------7
第6项重大经济事项集体决策制度--------------------------9
第7项决策责任追究制度---------------------------------10
第8项差旅费支出制度-----------------------------------11
第9项业务招待费支出---------------------------------- 13
第10项货币资金管理制度--------------------------------14
第11项经济合同管理制度--------------------------------17
第12项固定资产管理制度--------------------------------20
第13项被服管理制度------------------------------------27
第14项财产清查制度------------------------------------28
第15项药品及库存物资管理制度--------------------------28
第16项债权管理制度------------------------------------29
第17项医疗欠费管理制度--------------------------------30
第18项备用金管理制度----------------------------------30
第19项债务管理制度------------------------------------31
第20项预收医疗款制度----------------------------------31
第21项对外投资管理制度--------------------------------32
第22项财务电子信息系统操作制度------------------------32
第23项财务电子信息系统信息档案管理制度----------------35第24项原始凭证管理制度--------------------------------35
第25项财务内部牵制管理制度-----------------------------36
第26项财务内部稽核制度--------------------------------37
第27项财务报告及分析制度------------------------------38
第28项会计档案管理制度--------------------------------38
第29项会计人员工作交接制度----------------------------39
第30项会计人员继续教育制度----------------------------40
第31项财务人员轮岗制度-------------------------------41
第2章物价收费管理制度---------------------------------------41第1项医疗服务价格管理制度-----------------------------41
第2项医疗服务价格公示查询制度-------------------------43
第3项收费管理制度-------------------------------------43
第4项退费制度-----------------------------------------44
第5项费用核查制度-------------------------------------45
第6项患者费用查询制度---------------------------------45
第7项一日清单管理制度---------------------------------46
第3章医疗保险制度-------------------------------------------46
第4章会计岗位职责--------------------------------------------49
第1项医院负责人会计工作责任---------------------------49第2项财务负责人岗位职责-------------------------------50
第3项会计主管岗位职责---------------------------------51
第4项预算管理岗位职责---------------------------------51
第5项收费审核岗位职责---------------------------------52
第6项门急诊及体检收费员岗位职责-----------------------52第7项住院收费员岗位职责-------------------------------53
第8项物价管理员岗位职责-------------------------------53
第9项医保管理员岗位职责-------------------------------54
第10项票据管理员岗位职责------------------------------54
第11项成本核算岗位职责--------------------------------54
第12项现金出纳岗位职责--------------------------------55
第13项银行出纳岗位职责--------------------------------55
第14项药品会计岗位职责--------------------------------56
第15项物资会计岗位职责--------------------------------56
第16项固定资产管理会计岗位职责------------------------57第17项基建会计岗位职责--------------------------------57
第18项对外投资会计岗位职责----------------------------58第19项债权会计岗位职责--------------------------------58
第20项债务会计岗位职责--------------------------------59
第21项财务电子信息核算系统管理岗位职责----------------59第22项内部监督检查岗位职责----------------------------61
第23项稽核会计岗位职责--------------------------------62
第24项会计报表岗位职责--------------------------------62
第25项会计档案岗位职责--------------------------------63
第26项纳税申报岗位职责--------------------------------64
第27项医院工会会计岗位职责----------------------------64
第七篇财务工作制度
第1章财务管理制度
第1项财务部工作制度
为加强财务管理，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合医院实际，特制定本制度。
1. 以《会计法》、《企业财务制度》、《企业会计制度》为依据，结合《医院财务制度》和《医院会计制度》，全院财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及财务部门相应的岗位责任制。
2. 正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，与一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。
3. 合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。对各项开支实行预算管理。临时性开支必须按规定的审批手续办理。
4. 根据计划编制年度财务预算，办理会计业务。按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。
5. 加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好成本核算的管理工作。
6. 本院对外采购开支的一切会计事项均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。一切空白纸条不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经主管部门领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。
7. 会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆账。
8. 财务部门应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等资产进行监督，及时清查库存，防止浪费和积压，保证资产的保值和增值。
9. 每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得“以长补短”。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导指示处理。
10. 原始凭证、账本、工资清册、财务决算，以及会计人员交接等资料，均按财政部
门的规定办理。
11. 严格按照采购管理制度进行采购，拒绝违反制度和流程的采购行为。
12. 奖金分配的原则、标准和程序公开透明，体现按劳分配、效率优先、兼顾公平；坚持奖金不与药品收入挂钩的分配原则。
13. 做好全院物价税收管理工作，严格医疗服务收费和药品价格管理，负责各项收费标准的制定、申报、监督和检查；依法代扣代缴各项税金。
14. 加强医院经济活动的内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证资产的安全与完整。
15. 主动接受总公司、董事会和院务会对医院的财务收支情况和财经制定执行情况的检查，医院所有经济活动随时接受董事会和湖南益康达投资有限公司的审计。配合查处违规违纪问题，维护国家和医院财经纪律，堵塞漏洞。
16. 负责对全院财务人员进行业务培训和考核。
17. 完成医院交办的其他任务。
第2项预算管理制度
为促进医院建立、健全内部约束机制，进一步规范医院财务管理和预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和医院实施全面预算管理的要求，制定本制度。
（一）概念
财务预算是在预测和决策的基础上，围绕医院战略目标，对预算内资金取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排；预算管理是利用预算对公司内部各部门、各单位的财务及非财务资源进行分配、考核、控制，有效组织和协调经营活动，完成既定经营目标的管理过程。
（二）预算管理组织机构
成立以院长为组长，各主管副院长和各职能科室主任为成员的预算编制工作领导小组。财务部负责组织相关职能科室参与，分工协作，密切配合，确保预算编制工作的准确性和实用性。
（三）预算编制应遵循如下原则
1. 完整性原则医院的各项收支必须全部纳入统一预算管理。
2. 量入为出原则编制预算应依据上年度的预算执行情况，结合预算年度发展规划和收支增减因素，合理预测预算年度的收支，坚持勤俭办院、以收定支，量入为出，不得编制赤字预算。收入预算要实事求是，支出预算要从紧。
3. 保证重点原则支出中必须优先保证人员经费和医院业务正常运转等刚性支出，然后视财力情况，本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则，妥善安排其他支出项目。
4. 归口管理原则医院内部各个职能科室为预算执行部门，其直接费用由财务部在预算批准范围内实施控制。
（四）预算编制的基本要求
1. 全面分析上年度预算执行情况，通过分析、研究上年度及前一年度的预算执行情况，掌握医院财务收支变化规律，预测预算年度的收支增减趋势，为编制年度预算奠定基础。
2. 准确掌握相关基础数据。通过核实人员、资产、业务量等基础数据，如在职职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数，计划年度政策性增支因素的标准或定额等，提高预算编制质量。
3. 正确测算各种因素对收支的影响分析测算预算年度内国家政策（如医疗保险制度改革、区域卫生规划、社区卫生发展、增设收费项目、提高收费标准等）对收入的影响，以及薪酬福利政策调整对支出的影响等。分析医院发展计划对收支的要求，如新增病床、大型设备购置于修缮、重大设施改造等对资金的需求和对收入的影响等。
4. 准确掌握董事会和院务会对医院收支预算的编制要求。熟悉相关预算科目及其内涵，熟悉预算表格的内在联系和申报流程及时间要求。做好充分准备，确保预算编制的可操作性。
（五）预算编制的内容
1. 收入预算的编制要符合国家政策，合理估计预算期内医院投入、新业务开展、价格调整等情况。
2. 支出预算的编制。医院发展计划、工作任务、人员编制，有关开支范围和开支定额(或标准)，物价因素等为预算年度基本编制依据。没有支出定额的，要根据实际情况测算编列。
3. 专用基金收支预算的编制。医院专用基金包括医疗风险基金、职工福利基金、工会基金等等，根据有关规定按提取比例编制。
4. 发展项目预算的编制。单位购置设备、改造医疗环境、修缮房屋、自筹基本建设资金等项目，需要进行可行性论证。
（六）预算编制的程序
1. 财务部根据董事会和院务会下达的部门预算编制通知，提出医院下年度预算编制要求。
2. 各职能科室根据医院工作目标，结合自身特点以及对预算期内业务开展情况进行预测，提出具体预算方案并申报。
3. 财务部对上报的预算方案进行审查、汇总，并提出综合平衡建议。
4. 重大支出项目需经过可行性分析论证程序后，申报预算。
5. 财务部与各职能科室对科室申报预算进行初步审核后，将初步预算方案报财务主管院长审查，形成单位预算草案。
6. 单位预算草案经领导集体决策后，上报董事会审批。
7. 预算经审批后，由财务部分别向各职能科室下达批准的预算。
（七）预算执行
1. 年度预算指标批复下达后，要严格遵守，一般不得突破预算指标。
2. 特殊情况需调整预算指标的，需遵照相应程序进行调整，调整预算未经批准，不得执行。
（八）预算调整
1. 在预算执行过程中，由于政策的变动、临时事项的发生和预算差异分析等原因，需要对后期的预算数据、支出范围及内容进行调整或增减，以提高预算的可操作性，合理配置资源。
2. 预算调整需经过申请、审议、批准三个主要程序。
3. 医院内部预算的调整，应由相关领导在审批权限内逐级审批，大额预算资金调整应经院务会审定后报董事会批准。
（九）预算分析
1. 财务部定期分析预算执行情况，找出产生差额的原因，确保年度预算的完成。
2. 增收原因主要要从患者负担水平、物价上涨因素和收费标准执行情况查找，并将分析报告上报院领导。
3. 超支原因要区分正常超支和浪费超支，正常超支建议院领导批准追加支出，浪费超支要采取措施严格控制。
第3项收入管理制度
医院收入是指医院开展医疗业务活动及其他活动依法取得的非偿还性资金，以及从财政和主管部门取得的专项补助经费。医院收入应符合国家有关的法律法规和政策规定，依法组织并及时确认。
（一）收入确认
1. 专项补助经费即医院从财政和卫生主管部门或主办单位取得的专项经费，此项收入应根据相关部门的要求，纳入单位预算体系，及时确认收入，专款专用。
2. 医疗收人即医院在医疗业务活动中取得的收入，包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和其他收入等。上述各项收入按照物价管理部门制定的医疗服务收费项目和价格，依法取得。
3. 药品收入即医院在开展医疗业务活动中取得的中、西药品收入，药品收入要严格执行以实际购进价为基础，按有关规定加成，依法取得。
4. 除上述以外符合国家相关规定的收入均纳入其他收入管理。
（二）收入管理
1. 医院的全部收入要纳入财务部门统一核算和管理。其他部门和个人不得私自收取任何费用。严禁私设“小金库”和账外账。
2. 医院的各项收入要认真执行国家的物价政策，严格执行物价部门批准的收费标准。
3. 医院取得各项收入必须开具按规定统一印制的票据，不得使用规定以外的不合规票据。
4. 各项收入按财务规定及时入账。
（1）按照《会计法》的要求，以每月自然天数为收入的确认时间，以权责发生制为基础，保证医院收入核算及时准确。
（2）门诊收费处和挂号收费员每日编制收入日报表，住院收费员每日编制在院病员预交金及出院结算日报表，财务部每日审核收入日报表及结算日报表，按月编制收入明细报表。
（3）定期对收入实现情况进行分析，主要针对收入结构状况和增减变动情况，评价收入差异变动原因，找出存在的问题和不足，提出改进的建议和意见。
（4）合理设置与收入相关的岗位，明确收入岗位的职责、权限，收入业务发生与收款业务职能；收入票据使用与审核保管职能，收入票据保管与出纳职能，收入退款与审批等不相容职能岗位分离。
第4项票据管理制度
为加强对与资金相关票据的管理，规范各种票据的领用、保管、使用等事项，特制定本制度。本制度适用于与资金相关票据的业务办理。
1. 票据是指由财务部向外收款所使用的一切有价票证和有关单据。包括门诊及住院收费票据、挂号收费票据及其他收费票据。
2. 各种收费票据的印刷须由财务部派专人，持相关部门批准的收费文件和收费许可证和单位介绍信，向税务部门申请办理《发票购印本》。财务部持上述证件，根据核准的种类、数量及购票方式，到税务部门领购票据。
3. 医院所有票据的保管、发放和回收管理实行专人负责，建立登记簿，严格登记管理制度。领用部门需实行专人领用，专人保管，领用时需有责任人签字，保证票据的安全使用。
4. 票据只限于本院财务核算隶属单位使用，如财务出纳、住院收费处、门诊收费处、挂号室等。非隶属单位如需要存款收据，应经领导批准，由财务部统一发放、核销。
5. 各种票据必须按票据号码顺序使用，各联复写，项目填写完整清楚，收款人签名处均需完整签名，并在票据上加盖本单位财务专用章。填写错误的票据需加盖作废章，与存根联一并保存。
6. 对票据的购买、保管、发放、领用和稽核等环节岗位，要按照内部控制制度，做到互相分离。
7. 专管人员在回收票据时，检查号码顺序，检查开出内容的合法性，发现问题应及时汇报，并制定改正措施。
8. 定期对回收的票据进行核销，及时办理票据归档、交接、到期报批销毁等手续。发现问题及时查找原因，并及时处理。
9. 定期对票据进行清查，做到账实相符。
10. 对下列违反规定的行为，医院根据情节轻重进行处理：
（1）转借、转让和代开票据。
（2）私售和盗卖票据。
（3）未经批准拆本使用票据。
（4）丢失票据。
（5）损(撕)毁票据。
（6）未按规定开具票据。
（7）未按规定缴销票据。
第5项财务支出制度
为健全和完善医院财务费用支出管理，规范和加强财务支付行为，合理调度资金，提高资金使用效益和办事效率，根据国家有关财务规定，制定本办法。
（一）原则
1. 医院的各项支出要严格按照权责发生制和配比原则，确认和核算。
2. 各项支出要符合医院财务计划、预算或合同规定；内容和数据要真实、准确；并体现经济效益性原则。
3. 建立医院的重大支出领导集体决策制度。
（二）支出计划
1. 为了提高资金使用效率，每个业务科室和职能管理部门需在当月的25日提交下月的费用支出计划，同时发生支出前，应当提前向主管领导提交申请报告并得到批准，注明支出的项目、用途、金额、支付方式等内容，然后按批准的开支范围开支，报销时凭有效原始凭据、有效经济合同和其他相关资料，逐级审批报销。
2. 原则上未报计划的费用不予支付。
3. 特殊情况下，临时追加的费用需按审批流程报批。
（三）借支管理规定
1. 除周转金外，其他借款不得跨月借支。
2. 超过5000元的各项借款金额应提前一天通知财务部备款。
3. 借款销账规定
（1）借款销帐时应以借款单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，需按权限经相关领导审批后报销，否则财务人员有权拒绝销帐。
（2）业务结束5个工作日内按规定程序报账冲销借款，否则财务部有权在最近一次发放工资时予以抵扣。
（四）报销项目及说明
1. 办公费用
办公费用包括办公用品、办公设施、设备、名片印制、电脑耗材、饮用水等与日常办公相关的费用。此类项目由部门申请，领导审批，采购部统一采购支付。
2. 交通费用
（1）医院车辆产生费用：医院因工所配车辆，实行专人管理制，责任人负责该车的维修保养、保险费用交办、油费管理等工作，具体费用实报实销。
（2）医院所配车辆加油，统一实行充值卡操作，一车一卡，随车携带。原则上不用现金加油。
（3）因公产生的过路费、停车费，报销时应在发票背面注明时间、地点，事件等。
（4）其它岗位人员因公产生的公共交通费用，报销时应注明时间、地点、路线、事由，统一贴票报销。
（5）原则上市内交通一律使用公共交通。因业务需要，私人车辆的费用由个人提出申请，按照审批流程，综合考虑实际情况后，给予一定补贴。
3. 租房费用
（1）租房费用范围：医院为员工租住的住房所产生的房租、水电、中介费等。
（2）租房须与房东签订正式的有效合同，并注明租赁时段、租赁地址、租金数额、付款方式、各项日常费用的承担方、违约责任等要素。
（3）员工因个人原因不在医院所租宿舍中住宿，医院不提供补贴。
（4）租房费用由后勤部归口管理。
4. 会务费用
（1）会务费范围：医院在办公区域以外租用场地召开会议所产生的相关费用。
（2）会议召开前，须制定相应的预算费用标准。
（3）会务费报销时，须提供会议纪要。
（4）会务费的报销由院办统一归口管理。
5. 培训费用
（1）根据医院的统筹安排，培训工作由医院人力资源部、医教部或护理部归口管理。
（2）各部门根据本部门工作和发展的需要提出需求，报送人力资源部、医教部或护理部，管理部门根据实际需要汇总后编制培训计划和预算，按审批流程报批后执行。
（3）临时短期的培训由各部门提出申请，按审批流程报批后执行。
（4）培训完成并取得相关的培训合格证书后，按审批报销流程报销。
6. 资料费用
（1）资料费范围：与医院业务相关的图书资料费用。
（2）尽量节约成本，注意资源共享。
（3）资料费用由院办归口管理，各部门在报销资料费用前必须到院办资料管理人员处登记并办理借阅手续(资料管理人员在资料发票背面签字)。
7. 劳务费用
（1）劳务费范围：完成某项短时或不定时任务所聘请的外部劳务人员费用主要分为劳务用工支出和专家咨询费两类。
（2）支付劳务费用时，须注明时间、劳务内容、收款人及联系电话。
（3）支付劳务费用时，须按国家规定代扣相关税费。
（4）各用人部门根据需要，按照相关规定据实报销。
8. 邮电通讯费用
（1）邮寄费用据实报销，由采购部统一确认供应商，按合同确认周期支付。
（2）网络费用、固定电话费用由信息部据实报销。
（3）通讯费
①医院职能部门主任（含副主任）及以上员工，根据工作性质给予定额通讯费用的补贴。
②副主任以下员工，如因工作需要外联较多，可由个人提出书面申请，按审批流程报批，给予定额通讯费补贴。
③每月凭通信费发票在额度内据实报销。
9. 维修费用
电脑、打印机及其他信息化设备由信息部负责维修，医疗专用设备由采购部设备科负责维修，其他设备的维修和保养由后勤部负责管理。因技术问题确需委外维修时，由各归口负责部门按支付流程审批支付。
10. 差旅费按医院专项差旅费支出管理制度执行。
11. 业务招待费按医院专项的业务招待费支出管理制度执行。
12. 医疗差错、事故和医疗纠纷补偿此类费用归口医教部管理，按照医教部的相关管理规定执行。
13. 科研经费按医院专项的科研经费管理制度执行。
14. 教学经费按医院专项的教学经费管理制度执行。
15. 能源费用
（1）能源费是医院承担的水、电、气等费用。
（2）由后勤部归口管理，根据相关单位缴费单据实报实销。
16. 工资福利费用职工工资、临时工工资、卫生津贴、晚夜班补贴、丧葬费、抚恤费及其他福利费用等，由人力资源部按国家和医院的相关规定报批。
17. 社会保障费按照国家的相关规定执行，由人力资源部归口管理。
18. 其他正常费用支出按医院的相关规定执行。
19. 设备、药品、材料及其他物质采购按采购部的采购管理规定执行。
20. 工程项目用款按湖南益康达医疗投资有限公司的相关规定执行，后勤部协助。
（五）支出审批权限
根据其职责、权限和相应程序，审批人员对申请报告和费用进行审批。按照权利与责任对等原则，审批人员在审批过程中出现失职应承担相应的责任。审批权限如下：（1）预算外的项目全部由董事长审批。
（2）预算内的设备、药品、材料及其他物质采购项目和工程项目用款，每份总额在10万以内的合同（含10万）由院长审批，10万以上的由董事长审批。合同支付每笔在100万以内的（含100万），由院长审批，100万以上的由董事长审批。
（2）预算内的其他项目，每笔业务5000元以内的（含5000元）由副院长审批，每笔业务1万元以内的（含1万元）由院长审批，10000元以上的由董事长审批。
（六）支出审批程序
1. 由经办人在取得或填制的原始凭证上签字。
2. 财务稽核审核签字（事前业务申请和借支申请无需经过此程序）。
3. 本部门负责人审核签字。
4. 医教部负责人审核签字（此项审核环节仅针对科研经费和教学经费）。
5. 主管院长审批签字。
6. 财务主任审核核准。
7. 院长审核批准。
8. 审核、核准、审批的内容及顺序：
（1）审核：指部门负责人及财务稽核对该项开支的合理性、从票据的使用和数量、金额上提出初步意见。
（2）核准：指财务负责人根据财务管理制度、预算管理及资金调度等方面对已审批的支付款项加以核准。
（3）审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准，个别重大事项，还需经院委会、预算管理委员会或董事会讨论通过。
（4)审批顺序：先下级，后上级；先定性审批，后定量核准；先业务部门、行政部门、分管领导，后报财务部门。若遇有关审核、核准、审批等人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。
第6项重大经济事项集体决策制度
为规范和监督医院经济活动的决策行为，提高重大经济事项决策的民主性、科学性，按照“集体领导、民主讨论、个别酝酿、会议决定”的原则，结合医院的实际情况，制定本制度。
（一）医院重大经济事项
在全面掌控医院经济运行的基础上，以下经济活动应作为医院重大经济事项的重点管理项目，重大经济事项涉及的资金根据事项实际情况确定。
1. 各项经济发展目标的确定或调整。
2. 年度各项经济工作计划和方案的确定或调整。
3. 年度财务收支预算的确定或调整，以及大额资金的安排。
4. 重大建设项目的确定或调整。
5. 重大投资项目的确定或调整。
6. 与医院多数职工切身利益密切相关的经济事项。
7. 其他重大经济事项。
（二）医院重大经济事项决策
医院重大经济事项必须实行集体研究和集体决策。
1. 医院决定重大经济事项，实行集体议事，在领导班子全体成员都到会的情况下举行，并以“院务会”的最终决定呈报董事会批准（特殊情况下人员不能全部到齐时，分管领导和事项相关部门负责人必须到会）。
2. 重大突发事件和紧急情况下，难以召开会议的，可由院长或主管院长审查决定，但事后应及时召开院务会议予以确认。
（三）医院重大经济事项决策程序
重大经济事项的集体决策要严格按照规定程序执行。
1. 列入重大经济事项的，由事项提出部门视事项大小和重要程度，采用公示、座谈会、征求意见会等形式，对所提事项的必要性、合法性、合理性和可行性进行研究论证，广泛听取有关方面的意见，事项提出部门进一步完善方案后，报送院办审查。
2. 重大经济事项由主管部门提出并初步拟定方案，附有关材料，报送院办。
3. 院办协同财务部进行初步审查，提出意见，对符合单位重大经济事项范畴的，需先报主管院长审定后，提交“院务会”集体研究。
4. 事项相关部门负责人向“院务会”介绍所拟订的方案并作说明，由参会人员对议题
进行集体研究、讨论，超过三分之二（含三分之二）表决意见为“院务会”决议，经院长审核签字后呈报董事长审批。
5. 医院重大经济事项集体决策的会议记录，由院办指派专人负责。会议记录要准确完整记录会议全程，须载明会议名称、会议主持人、参会人员、会议记录人员、事项提出部门负责人对方案的介绍和说明、主管领导意见、参会人员意见、院长决定等内容，最终形成《重大经济事项议事纪要》。
6. 严格遵循国家法律、法规和规章有关重大经济事项决策的相关规定。
第7项决策责任追究制度
“决策责任”，是指医院职能管理部门工作人员因决策错误而承担的责任。决策责任追究坚持实事求是、有错必纠、过责相当、教育与惩戒相结合的原则。
（一）决策过错
决策人如有下列行为之一，应当追究其决策过错责任。
1. 决策人未按决策程序进行决策。
2. 决策人超越规定职权实施决策。
3. 决策人违反法律、法规以及有关政策进行的决策。
4. 决策推诿或拖延决策。
（二）决策过错处理
根据情节严重、损害后果和影响大小，决策过错分为一般过错、严重过错和特别严重过错三种。
1. 对于情节轻微，造成损失较小的一般过错的责任者，责令改正或者给予通报批评。
2. 对于情节严重，造成损失严重和影响较大的严重过错的责任者，给予警告甚至降级处分，并给予调离工作岗位或者停职处理。
3. 对于情节特别严重，造成损失特别严重和影响重大的特别严重过错的责任者，给予行政撤职或者开除处分，涉嫌犯罪的移送司法机关处理。
4. 决策责任追究按照审批权限决定。
5. 决策过错责任追究部门经调查，对过错事实清楚、证据充分的应当做出决策过错责任追究决定；对事实不清或者无过错的不予追究。决策过错责任追究决定应当以书面形式提出。
第8项差旅费支出制度
为合理控制差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，特制定本制度。
（一）办理程序
1. 出差人员必须事先填写《出差申请单》，注明出差地点、事由、天数、资金预算，经部门负责人审核、按资金审批权限逐级报批后方可出差。
2. 出差人员如需借款需根据批准的用款额度同时填写《借支单》，经部门负责人审核、按资金审批权限逐级报批后方可借款。
3. 出差人员回医院后，填写《费用报销单》，并附《出差申请单》和相应原始单据（按要求粘贴好），交财务稽核和部门负责人审核，按资金审批权限逐级报批。
4. 财务负责人对照《出差申请单》以及规定的相关费用标准对费用执行情况进行审核，副院长审批权限内的支出，财务负责人核准后直接支付，院长审批权限的支出，财务负责人
核准后交院长审批后支付。
5. 凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具，导致产生超预算费用的，按资金审批权限逐级报批后方可报销。
6. 出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则，延误工作责任自负，特殊情况由院长特批，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。
（二）费用标准
差旅费补贴标准见表一。
二线城市是指除一线城市以外的其他城市。
（三）报销办法
1. 住宿费报销
（1）出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算报销费用。
（2）出差人员由接待单位接待的，一律不予报销住宿费；住在亲友家的，按可享受标准的50%比例凭票报销。
（3）住宿费标准按每天每房间计算，同性二人同时出差者按1个房间的随行高级人员标准报支。副院长及以上人员出差按单独住宿标准报支。
（4)住宿费用仅包括宾馆住宿费和税费，报销金额以折扣后的当次正式发票净额为准。
2. 伙食补助费报销
（1）中午12时前离开益阳市者按全天补助；中午12时后离开益阳市按半天补助；中午12时前抵达益阳市者按半天补助；中午12时后返抵益阳市者按全天补助。
（2）当日当次已报销招待费者不得再次报销当次的伙食补助费。
3. 交通费报销
（1）旅途中符合乘坐卧铺（从晚8时至次日晨7时，车上过夜6小时以上或连续乘车超过12小时）而未乘座卧铺者，按列车票价50%予以补助。订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需出具书面报告，按资金审批权限逐级报批后凭据报销；超标乘坐交通工具者按资金审批权限逐级报批后凭据报销。
（2）市内交通费实行限额凭据报销的办法，超支自负。
（3）出差人员原则上不报支出租车费用。下列情况请示部门负责人同意后，可凭据报
销出租车交通费。①出差目的地偏远，无公共交通工具。②携有巨款或重要文件者。③收/发货物笨重，搬运困难或时间紧迫时。④陪同重要客人外出者。⑤执行特殊业务或夜间办事不方便者。
（4）出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，因绕线支付的费用由个人自理，期间按事假考勤。特殊情况下，按资金审批权限逐级报批后，凭据报销。
4. 业务招待费报销
（1）本办法中的“业务招待费”为出差中发生的招待费，招待标准参照“业务招待费管理办法”执行（本地招待费按“业务招待费管理办法”管理办法执行）。
（2）出差前预计发生的招待费必须事先在《费用申请单》上说明时间、事件、参与人员和理由，按资金审批权限逐级审核批准后，凭据报销；外地临时招待客人，需口头报请部门负责人批准后，可凭据报销，否则按伙食补助标准给予报销。
（3）业务招待费原则上凭票据报销。不能取得发票的开支应详细注明时间、事件、参与人员、金额及支出理由，按资金审批权限逐级审核批准后，凭据报销。
（4）外出会议费用中包括食宿时, 只报销市内交通费,不报销食宿费。会议费中不含食宿时，按前述标准予以补助。
（5）外出学习、驻院人员，所报费用中包括食宿时不报销食宿费和市内交通费。学习费中不含食宿时，伙食费按前述标准减半补助，期间不报销市内交通费，但途中报销交通费和伙食补助费。
第9项业务招待费支出制度
为加强医院业务招待费管理，优化其使用，禁止铺张浪费，特制定本制度。
（一）使用原则和范围
1. 业务招待费本着“必需和节俭”的原则使用。
2. 业务招待范围包括：①帮助或指导医院业务工作的重要客户（如供应商、银行、税务）的工作检查、考察、调研人员；③拟聘的专家；③其他所需招待的客人。业务招待费用主要包括就餐费、住宿费、交通费、会务费、庆典费、馈赠礼品费或与办公接待有关的费用。
3. 出差途中发生的招待费用按照医院《差旅费管理制度》执行。
（二）使用标准
1. 事前由接待部门填写《业务招待审批单》。副院级及以上领导的招待由陪同接待部门负责人或院办经办，临时接待的业务招待费于事后3日内补填审批单），按审批权限报相关领导（或授权人）审批后交院办统一安排接待。
2. 接待部门按照医院制定的标准（见表二）填写医院客人就餐标准表，经审批后执行。超标时，须在“事由”栏中说明原因。
3. 就餐、住宿由院办统一安排地点并结算。医院与饭店、酒店协议挂帐的用餐费、住宿费使用转帐支付，由院办主管持《业务招待审批单》、挂帐酒店出具的发票、住宿单和饮食消费清单（原始单据需经办人签字)复核后，按报销审批流程办理支付手续。
4. 本市的接待优先安排在协议单位，因特殊原因在非协议单位接待时，其接待标准比对上述标准执行，按审批流程报销。
5. 严格控制馈赠礼品，特殊馈赠礼品必须按审批权限报相关领导（或授权人）审批后方可购买或领用。
6. 坚持对口接待。各接待部门必须严格控制宴请规模及招待次数，减少陪客人数（原则上每桌陪客不超过2人），严禁无关人员作陪。司机应在非主桌就餐，无法抽身时，可就
地实报实销。
7. 医院客人就餐标准见表二。
8. 医院客人住宿标准见表三。
（三）使用程序
1. 院办根据接待档次、地方风味等情况确定招待定点单位，并与定点饭店签订优惠协议。根据协议按月结帐（有账期的协议单位按月对账挂账），不得跨月累积。一般不得现金结帐。接待用餐后，主陪人员（或指定人）在结帐单上签字。
2. 院办按月统计招待费用后，报财务部备案。
第10项货币资金管理制度
货币资金是单位在业务过程中处于货币形态的资金，主要包括现金、银行存款和其他货币资金等。医院严格遵守《现金管理暂行规定》以及中国人民银行《支付结算办法》的规定，加强现金和银行存款管理，对货币资金的收、付业务要坚持原则，严格把关，防止贪污、挪用或浪费。
（一）现金管理
1. 严格执行《现金管理暂行条例》的措施
（1）财务部执行专人管理现金制度，专职从事现金出纳工作。现金出纳不得兼任稽核、
民办学校财务管理制度范本 为规范民办学校财务行为，促进民办教育事业健康发展，应制定规范的民办学校财务管理制度。下面小编为大家整理了有关民办学校财务管理制度的范文，希望对大家有帮助。 民办学校财务管理制度篇1 一、民办学校必须依法建立财务、会计制度和资产管理制度，依照《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度设置会计帐簿、进行会计核算、编制财务会计表。学校负责人对本学校的财务工作和会计资料的真实性、完整性负责。 二、民办学校对举办者投入民办学校的资产、国有资产、受赠的财产以及办学积累，享有法人财产权。民办学校存续期间，举办者投入的资产，举办者只享有所有权，不得擅自撤回、抽逃、 挪用、非法占有和支配。 三、民办学校必须在银行设立基本账户，并通过该账户办理日常资金收付，学校取得的各种收入必须及时存入基本账户，不得坐收坐支或公款私存，库存现金不得超过规定限额。 四、民办学校必须到价格主管部门办理《收费许可证》，并严格按许可项目和标准收费，不得自立项目或超标准收费。 五、民办学校收取费用时，必须向缴费者出具财政收费票据。 六、民办学校必须在每个会计年度结束时，从年度净资产增加额中或年度净收益中，按不低于年度净资产增加额或年度净收益的25%提取发展基金，用于学校的建设、维护和教学设备的添置、更新等。 七、民办学校必须根据学校规模、业务需要设置会计机构，聘任具有会计从
业资格证书的人员担任会计。其中，担任会计机构负责人（会计主管人员）的，还必须具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作 3 年以上经历。民办学校不具备单独设置会计机构条件的，必须从依法批准从事会计代理记账业务的中介机构中，委托专业会计人员代理记账。学校会计人员或代理会计人员必须按月记账，编制会计报表，及时准确地反映学校的财务运行状况。 八、民办学校必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，严格经费开支的审批手续，杜绝以领代报、白条列支、损失浪费、私分公款等违规违纪现象的发生。每张原始凭证必须有经手人签字、由财务人员审核，在校长或分管财务领导审批之后按实际发生数列支。 九、民办学校的财务活动必须接受审批机关的监督。一是民办学校开设基本账户后必须及时到审批机关进行备案，在大额支取或者支取频繁时必须接受审批机关的质询。二是要积极配合审批机关组织的民办学校年度财务审计工作。 十、民办学校在每个会计年度结束时，必须撰写财务分析报告，并在次年3月 份前准备好下列资料:1 、财务人员上岗资格证明;2 、收费许可证;3 、会计帐簿（总账、现金及银行日记账，收支及往来明细账、固定资产明细账、银行借款明细帐、有在建工程的单位的基建总账及明细账等）;4 、当年会计凭证（记账凭证）;5 、当年12 月银行对账单;6 、当年会计年报（资产负债表、收支明细表、现金流量表和年度预决算）;7 、学校章程。以便于学校年度财务审计工作的开展。 十一、审批机关对违反国家有关政策法规，财务管理混乱的民办学校，将责令限期改正，并予以警告或罚款; 对有违法所得的，退还所收费用后没收违法所得;对情节严重的，责令停止招生、吊销办学许可证; 对构成犯罪的，依法
《医院财务制度》实施细则 第一章医院财务制度总则 第一条为了适应社会主义市场经济和医院事业发展的需要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政部令第8号）、《医院财务制度》（财社字【2010】306号）以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。 第二条医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。 第三条医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；健全财务管理制度，完善内部控制机制；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。 第四条医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。医院的财务活动在院长及财务分管院长的领导下，由医院财务科统一管理。 第二章机构、岗位设置及职责 第五条医院设置财务科，具体负责财务核算管理、绩效核算等工作。 第六条财务科职责 1.在医院分管财务院长的领导下，组织全院执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保护国有资产； 2.开展会计核算，编制财务报告，及时向相关部门报送各种报表； 3.组织编制和执行预算，制定财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金； 4.开展成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，制定增收节支措施、提高经济效益； 5.完善会计内部控制制度，开展财务分析，提供决策信息； 6.协助制定绩效考核方案，调动全院职工积极性，及时考核兑现到科、到人；
开发区学校财务管理制度 第一章总则 第一条为规范我区各学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》等法律法规和规章制度，结合我区各学校实际，制定本制度。 第二条本制度适用于我区各学校。 第三条各学校财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规、制度；坚持量入为出，勤俭办学。 第四条各学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，规范教育经费核算；加强资产管理，完善财务管理制度，规范学校收费和资金使用行为；加强学校经济活动监督，防范财务风险。 第二章财务管理体制 第五条各学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。 第六条各学校财务人员必须选择原则性强，熟悉国家有关财经方针、政策，有一定专业知识，爱岗敬业，并持有《会
计从业资格证》的人员；为保证财务专业人员素质，专业人员的配备、更换必须按规定上报区教体局计财科审核，主管局长审批，中小学校不得擅自任免财务专业人员。 第七条各学校以校为单位进行会计核算。实行“集中记账，分校核算”的，不改变学校财务管理权。即在一定区域内，由会计核算机构统一办理区域内中小学校的会计核算，学校设置报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一在会计核算机构报账。 第八条学校要建立健全财务管理内部控制制度。从事学校财务管理的记账人员、审批人员、出纳人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并做到相互分离、相互制约、相互监督。 第九条建立健全财务人员考核奖励制度。按照考核办法,每年组织一次财会人员的考核，对考核优秀的，给予表彰奖励，对考核不合格的，要及时进行调整。区教体局计财科负责对学校的财务工作进行指导、监督和管理。 第三章预算管理 第十条各学预算是根据学校发展规划编制的年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算。 第十一条各学校预算以校为基本编制单位，教学点纳入其
若尔盖县中小学财务管理制度 第一章总则 第一条为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》以及其他有关财经法规与教育法律法规的规定，结合我县实际，特制定本制度。 第二条财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；规范财务和会计行为；坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝奢侈浪费；正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。 第三条财务管理的任务是：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配臵学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资金管理，建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。 第二章财务组织管理制度 第一节财务管理体制 第一条校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性及完整性负领导责任。 第二条学校财务工作接受县教育局以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。 第三条乡中心校以上（含中心校）设臵财务机构，财会人员根
据学校规模大小确定，教职工人数在100人以下，设一名会计，一名出纳，在100人（包括100人）以上，可设两名会计，一名出纳；村小（教学点）纳入中心校统一管理，不设财务机构，只设报账员。 第二节校长对财会工作的领导职责 第四条贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会法规和财经纪律。 第五条对财会人员进行政治思想和职业道德的教育，定期进行专业业务培训，提高专业人员的业务素质，提高理财水平。 第六条领导财会人员建立健全本校财务规章制度，规范学校财务行为，对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法。 第七条坚持民主集中制原则，根据校务会集体决定，对学校的重大经济事项作出决策，审阅学校各类报表，对财务管理提出指导性意见。 第三节会计工作职责 第八条贯彻执行《会计法》、国家统一的会计制度及财务部门的各项财务政策、法规和制度。 第九条负责工会财务、帐目等会计档案的监督、使用、管理工作。 第十条做好年度经费的预算、决算工作。 第十一条根据各项财务制度的规定，严格审核预算执行情况，发现问题及时提出改进措施。 第十二条严格遵守财经纪律，做好清帐、记帐、报帐工作，全
关于印发《中小学校财务制度》的通知 财教[2012]489号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、教育厅（教委、局），新疆生产建设兵团财务局、教育局，国务院有关部委、有关直属机构： 为进一步规范中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进中小学校事业健康发展，根据《事业单位财务规则》（财政部令第68号）和国家有关法律制度，财政部会同教育部对《中小学校财务制度》进行了修订。现予印发，请遵照执行。[1] 附件：中小学校财务制度 颁发机构 中华人民共和国财政部教育部 2012年12月21日 2规章制度 第一章总则 第一条为了进一步规范中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法律制度，结合中小学校特点，制定本制度。 第二条本制度适用于各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的普通中小学校、中等职业学校、特殊教育学校、工读教育学校、成人中学和成人初等学校。 其他社会力量举办的上述学校可以参照本制度执行。 第三条中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。 第四条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法筹集教育经费，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。[1] 第二章财务 第五条中小学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。 第六条中小学校以校为单位进行会计核算。
篇一:小学财务管理制度 六安市丰安小学财务管理制度 2012年2月 六安市丰安小学财务管理制度 为了更好地规范和完善学校的财务管理制度，规范财务行为，严密财务手续，维护财经纪律，强化财务的监督与管理，确保财务工作有序进行，使财务管理制度不流于形式，并结合学校实际情况，现将我校的财务管理制度、收费管理制度、采购管理制度制定完善如下: 一、建立财务管理制度 学校财务制度是强化财务管理的一种手段，是财经工作方针、政策及有关法律、法令、法规的具体表现。因此，学校必须建立财务管理制度。 1、要合理安排，按要求、正确制定预算内、外资金收支计划。 2、每学期，财会人员应及时向分管财务的校长、总务报告各项经费的收入情况，并配合校长做好预算内、外支出计划，做到统收统支，专款专用。 1 3、必须做到民主理财，不得单立账目，严禁公款私存，学校只能在指定的银行开立账号，不得私自找银行或储蓄所建账存款。 4、严格财经审批手续，所有报销发票应有经手人、验收人或证明人签字，并注明事理，最后由校长审批方可报销。 5、部门或个人向财务办理借款手续时，借款人应填写借条，并说明借款使用原因，分管财务校长审批后，财务人员才能给予借款。 6、不管是接待还是购置设备等，报销票据都必须具有税务监制章的合法发票，必须具备发票的名称、填制发票的日期、经济业务内容、数量、单价和金额，
必须盖有填制单位的公章(或专用章)，大小写必须相符。其发票背面须有经办人和证明人签名或签章，属于固定资产的，必须填写财产登记表。 7、全校财产物资的申购、调配、报废等均由总务处办理。保管室负责保管、验收，履行领用手续。 8、差旅费报销，当事人应如实填明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价。车票应贴在报销单背面，报单人签名，学校领导审批，会计审核后才能办理报销手续。 9、学校的收据和发票，是会计核算的原始凭证和法定依据，学生票据和事业性发票均由总务购买，会计向总务领用，用多少领多少，用完要及时上缴财政。如果开错，此发票三 2 联填上“报废”字样，作为报费处理。 10、学校财务要做到日清月结，每学期结束，学校要成立结帐小组，清期账目做到民主理财。 11、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。 12、财会人员必须严格执法，自觉执行财经纪律，做好财务核算，做到账物相符，帐帐相符。 二、建立收费管理制度 1、学校每学期的收费标准由上级有关部门规定，学校严格执行上级的统一收费政策和收费标准。 2、认真使用省财政统一监制的事业性收费的专用打印票据。 3、收取得杂费、借读费及时纳入预算外资金管理，并按规定缴存财政专户。 4、各年级部和个人不得擅自提高收费标准或搭车收费，否则追究法律责任。
新中小学校财务管理制度（试行） [来源：开阳县教育局 | 作者：开阳县第一中学 | 日期：2011年9月27日 | 浏 览152次] 字体:[大中小] 第一章总则 第一条为规范和加强中小学校的财务管理，深化农村义务教育经费保障机制改革，促进我县教育事业发展，根据《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》，结合我县实际，制定本制度。 第二条本制度适用于全县公办高级中学、完全中学、普通初中、职业技术学校、九年一贯制学校、普通小学、特殊教育学校、幼儿园及其它教育单位。 第三条中小学校财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规、制度；坚持量入为出，勤俭办学；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。 第四条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制部门预算，实行国库集中收付、政府采购和预算外资金收支两条线管理；建立健全财务规章制度；加强资产管理,保证资产安全完整; 核算、监督学校经济活动。 第二章财务管理体制 第五条按照农村义务教育“以县为主”的管理体制要求，对中小学校经费实行“校财局管”。县教育局教育经费核算中心（以下简称核算中心）负责管理、监督中小学校的财务活动，实行会计集中核算；组织、指导中小学校编制本单位年度预算，汇总报送同级财政部门；汇总审核中小学校用款计划，及时向财政部门提出拨款申请；加强教育经费的管理和监督，对中小学校的预算执行情况进行检查和内部审计。 学校的主要职责：认真落实农村义务教育经费保障机制改革的各项政策，在校长的领导下，组织学校教务、总务、财务和教师代表研究、确定预算建议草案，报送县教育局；根据学校的实际情况，按批准的年度预算向核算中心申报用款计划。 第六条中小学校的财务严格实行部门预算、国库集中支付、政府采购、收支两条线管理。建立健全中小学校预算编制制度，各项收入统一编入县级财政预算，并由县级财政部门按照财政国库管理体制的规定办理资金支付。 第七条县教育经费核算中心以各学校为会计核算单位，教学点并入片区中心校进行会计核算，以各学校为报帐单位。 撤销各学校所有银行账户，由核算中心协助县直有关学校和乡（镇）教育室在金融部门设立备用金支出账户。中小学日常支出由核算中心安排备用金，直接拨入各校及教育室备用金支出账户。取消乡（镇）与县直学校会计，各乡（镇）设总报帐员一名，各学校设报帐员
医院财务管理制度 为进一步规范我院的财务管理工作，切实做好增收节支和成本核算，保证良性财经循环，促进我院更快发展，特制订如下财务管理制度： 一、严格执行国家各项财务制度，实行财务记账一本账、财务审批一支笔。 二、财务主管人员对全院财务收支要起到监督保证作用，认真做好财务预算、决算，既要及时保证医院业务用资金的需要，又要对不合理的开支把好关，为院领导当好财务管理的助手。 三、所有财务人员必须严格执行财务管理规定，收取的各项款项要及时上交，不得挪用。对收取的款项隐瞒不报或截留挪用一律按贪污论处。因不及时上交款项而造成的丢失被盗，责任自负，严重者追究法律责任。 四、加强票据管理，所有收费人员领用发票一律进行严格登记，发票存根上交财务科保管。票据管理人员应随时对票据使用情况进行检查。作废票据、退票及损毁票据要分别登记、分别保管。对开据虚假发票者一经查实按有关规定严厉查处。 五、所有财务开支，必须有院长签字方可报销入账（1万元以内副院长可审批）；对科室及职工有关财务的奖励处罚决定需经院长签字生效。对业务往来中的应付款项应按院长批示数字支付，否则造成的财务损失追究直接责任人责任。 六、严格控制各项差旅、办公、招待费用。出差人员按国家规定报出差补助和车船住宿费；外出进修学、习人员报销进修费、会务费、培训费；因公请客要有正当理由，情况允许时须报院长批准并严格控制用餐标准。
七、医药、器械、物资采购按程序报院长审批，各种临时性开支需报院长批准后方可执行，否则所需费用不予报销。 八、出纳人员要做好原始票据的审核工作，对不符合财务制度的虚假、涂改票据及白条坚决不能入账。 九、医院工作人员因公借款必须经院长签字批准，事后及时偿还。财务科每年底要进行职工借款清理，对逾期不还者从工资中扣除。对收费人员、司机及其他经常外出人员所借周转金要进行定期核查，严禁挪作他用。 十、对外单位大额付款一律采用支票支付，对个人的款项、购买零星办公用品及结算起点以下的款项可支付现金。业务终结的应付款项，一律由承做业务的当事人支取，本院职工及其他人员不得代支。对车辆维修、加油、器械、物资和药品采购等政府明令定点采购的物品，按有关规定实行定点公开，择优竞标采购，对定期结账者按月由有关的主管人员和财务人员共同定期以支票形式结帐。 十一、财务人员对账目必须做到日清月结，工作时要认真、细心、负责。因工作不细、账目不清而给医院造成损失的要酌情给予责任人处罚，出现重大失误追究责任人责任。 十二、收费人员及财务科值班人员要做好安全保卫工作和保密工作，不得向无关人员泄露医院有关财务信息。 十三、财务工作人员要接受医院领导及广大职工的监督，院领导可随时检查财务人员的账目和收支凭证以示责任，确保财务工作顺利进行。 财务科会计的职责 一、在财务部门负责人的领导下，严格按照国家和医院的各
财务管理制度 学校：联合小学 时间：2016年2月24日
财务管理制度 为了管好用好学校资金，充分发挥资金效益，更好地为教学为师生服务，特制定财务管理制度。 一、学校财务工作任务 认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。 二、经费收入管理 学校财务部门管理以下各项资金： 1)上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。 2)上级拨入的预算外资金。 3)各种捐赠款项收入。 4) 其他杂项收入等。 财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。 三、经费计划管理 1) 学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目 费用的开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。
2) 学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。 3) 在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。 四、经费使用管理 1、费用报销一律先由校长签字后报学区审批，然后到财务室报销。 2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。 3、教职工因公出差由校长批签。 4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，须经校长批签。 5、任何人不得因私借用公款。 五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。 a) 学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。 b) 学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。 c) 财务部门各经办人员，应按岗位要求，按时向主办会
为了规范学校会计制度和操作规则，严格遵守国家各项财经纪律、法规，健全内部经济核算体制，特制定以下学校财务管理制度： 一、按照上级规定的财务制度和开支标准，严格管理学校的一切开支. 二、认真编制预算经费，加强对预算经费、固定资产、债权债务和专项资金的管理，确保预算经费的合理使用，做到专款专用。定期进行资产清查，及时清理债权债务。 三、加强电算化的组织、管理、操作和备份工作。确保计算机的安全使用。 四、负责管理好学校各帐户的现金、支票、凭证等的收付工作。 五、对于学校帐户中的现金和银行存款，要设置现金日记帐、银行存款日记帐，库存现金要与现金日记帐帐面金额一致，要定期与银行对帐，做到日清月结，正确无误。 六、严格执行现金管理制度，每天结帐，收到现金要及时解行，领取现金数额较大，要有专人陪同前往。对暂付的现金、支票，要按规定催促有关人员及时报销结帐。 七、保管好库存现金和支票、发票、收据、图章等，每天下班时，必须将它们放入保险箱。 八、由专人保管专用收据、统一收据和专用发票，领取收据和发票要登记、签收。领用人归还时保管人要检查是否缺页，对作废收据要作销号处理，要妥善保管好使用过的发票和收据。 九、会计人员的记帐凭证要按月装订，帐册要按年度装订、编号。年终要按规定造财务档案清册，交档案室存档保管。
为了进一步搞好学校的财务工作，确保教育经费的正常使用和财务帐目的正确性，提高财务的质量，特制定以下财务稽核制度。 一、学校所有财务人员（包括财产保管员），必须在各自的岗位上尽心尽责，努力提高各类帐务的正确性，做到帐帐相符，，帐务相符，帐实相符。 二、出纳人员应定期与银行对帐，每日清点库存现金，做到日清月结。 三、出纳人员应正确填写出纳报告单，并按期交财务主管审核签章。财务主管应认真审核原始凭证的规范性和出纳报告的正确性。 四、会计人员应对出纳报告和所有的原始凭证进行审核，如发现有不实或不规范原始凭证应向财务主管报告。 五、会计人员所出的所有报表应交财务主管和校长审核签章。 六、校长应对所有报表进行稽核，并可随时抽查凭证和帐册。 七、财产保管员应认真做好学校财产总帐和分类帐，并可抽查各部门的三级财产帐，抽查帐、物相符的情况。财产保管员固定资产的总值应与会计固定资产金额相符。 八、学校所有财务人员遵守财务制度，自觉接受上级财政局、教育局计财股、审计室的审核、抽查。
中学财务管理制度（模板） **县第*中学财务管理制度 为规范学校财务行为，加强学校财务管理，合理有效地使用教育资金，根据《中华人民共和国会计法》、《中小学财务制度》、《**市市教育财务管理办法》及县财政有关规定，结合学校实际，制定本制度。 第一章机构设置 第一条学校设立财务室，学校所有财务收支活动在校长领导下，实行校长一支笔审批制度，由财务室统一管理。 第二条学校按国家有关政策规定依法组织的各项收入由财务室统一收取，并按规定上缴财政专户，其他任何部门不得以任何形式收取任何费用，严禁私设“小金库”。 第三条财务室按照不相容职务相互分离的原则，合理设置报账员岗位，并制定各岗位的职责权限，使得各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。全体财务人员应加强职业道德修养，熟悉财经法规，增强工
作责任心，严格要求自己，爱岗敬业，服务热情。 第二章预算管理 第四条学校按照“合法、规范、公平、节俭”的原则，结合上年度资金使用情况和本年度实际需要，编制年度财务收支预算，经民主理财小组和校长办公会审定，报校长审批上报。财务室要定期向校长汇报预算执行情况，如遇特殊情况需要调整部门预算的，应及时办理上报审批手续。 第五条学校举办的各种大型活动，如研讨会、军训、接待、运动会、科技文化节、加班等均由各部门编制经费预算，预算要细化到具体项目，经有关业务分管副校长审核签字后，报校长审批，财务室根据预算予以执行。 第三章支出管理
第六条单笔支出1000元(含1000元)以下的，由部门根据预算和需要提出支出申请，经有关业务分管副校长审核签字，即可实施;单笔支出1000以上5000元以下的，由副校长审核，报校长审批后方可实施;单笔支出5000元(含5000元)以上的支出，按“三重一大”规定，报校长办公会研究同意后方可实施。 第七条原始凭证必须真实、合法、有效、完整，应具备以下要素：1.原始凭证名称及填制内容清晰完整;2.填制原始凭证的单位或个人签章;3.报销原始凭证必须有经手人(证明人、具办人)、部门负责人、分管领导签字、校长审批;4.报账审批单上必须注明原始凭证张数和附件张数;5.附件清单。对要素不齐全的票据，财务室不予受理。6.所有经费支出前须填写《**二中支出申请单》。 第八条为方便报账和有利于财务人员整理账务，实行集中报账制，每周一下午会签报销票据，地点设在南校区七楼会议室。会签人员为：校长办公会议成员及财务人员。如因特殊原因不能会签，顺延至下一周或另行通知时间。
医院财务管理制度 一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合医疗单位实际情况，特制定本制度。 二、医院财务管理任务：依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算；积极推进绩效考核方祛，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。 三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。 四、医院财务管理体制：实行“统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。医院财务实行“计划”为特征的总院长负责制。各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理；属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批或由总院长书面授权的执行院长审批。 五、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负负人，对本单位的财务负总责。医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管理。 六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立
健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析，服从医院的管理、监督和检查。 七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。 财务机构、会计人员、职负和任务 一、会计岗位和人员编制 医院财务科设置岗位3个，配备工作人员3 名，其中科长1名，会计l 名，出纳l 名。 各医疗分支机构按内控管理制度要求设置相应的岗位。 医院内部财务人员在工作变动时，必须办理交接手续。各医疗分支机构一般会计人员在办理交按手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交；财务负责人、会计主管人员办理交接手续时，由医院派人监交。 二、职责和任务 l .贯彻国家财税政策、法规，结合具体情况建立规范的财务模式，建立健全财务核算制度。 2.编制和执行财务综合预算、决算、财务收支计划、拟定资金筹措和使用方案，有效地使用资金。 3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。 4.医院财务科参与研究、审批医院内有关财务经济事项，上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。 5.医院财务部对医院财务机构和岗位设置、人负配备、会计核算
学校财务管理制度 第一章 总则 第 条 为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合本校的实际情况，制定本制度。 第 条 学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。 第 条 学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。 第 条 根据我市教育局 年 月 日印发的《市民办学校财务会计管理规定》，结合学校章程，我校采用《小企业会计制度》进行会计核算。 第二章 财务管理体制 第 条 学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财财务部门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。 第 条 学校财会人员的岗位职责一、财务主任的岗位职责 、在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及
校领导。 、审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回经办人。 、确保按时按质按量向校长及董事会提供反映学校经营情况的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情况进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情况进行分析。 、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。 、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。 、协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账实是否相符。 、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，积极配合好学校领导，当好家，理好财。 、做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。 、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。 、参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、
中小学校财务管理制度 第一章总则 第一条 为规范和加强中小学校的财务管理，深化农村义务教育经费保障机制改革，促进我县教育事业发展，根据《国务院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知》（国发〔2005〕43号）文件精神和《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》，结合我县实际，制定本办法。 第二条本办法适用于全县各级人民政府举办的普通初中、职业初中、九年一贯制学校、普通小学、特殊教育学校，高级中学等也可参照执行。 第三条 中小学校财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规、制度；坚持量入为出，勤俭办学；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。 第四条 中小学校财务管理的主要任务是：合理编制部门预算，实行国库集中收付、政府采购和预算外资金收支两条线管理；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行核算和监督。 第二章财务管理体制
第五条按照农村义务教育“以县为主”的管理体制要求，以中小学经费实行“校财局管”的管理办法，并由县级财政、教育行政部门及农村中小学共同组织实施。 县级财政部门的主要职责：按有关政策和要求，组织预算编制工作，按规定程序和时间下达预算控制数和批复农村中小学预算；按批准的农村中小学年度预算和用款计划，及时拨付资金。每年新学期开学前，要按国库直接支付或授权支付的办法，保证农村中小学运转资金及时到位；对农村中小学预算执行情况进行监督检查，对使用效果进行考核；定期向县级人民政府报告农村中小学预算执行情况；定期向上级财政部门报告农村义务教育经费保障机制实施情况。 县级教育部门的主要职责：在编制好本级教育行政部门预算和执行部门预算的前提下，组织、指导农村中小学校编制本单位年度预算草案，汇总报送同级财政部门；根据县级财政部门下达的预算控制数和预算批复，向各农村中小学下达预算控制数和年度预算；汇总审核农村中小学校用款计划，及时向财政部门提出申请；加强教育经费的管理和监督，对农村中小学校的预算执行情况进行检查和内部审计；定期向上级教育行政部门报告农村义务教育经费保障机制实施情况。 农村中小学校的主要职责：认真落实农村义务教育经费保障机制改革的各项政策，在校长的领导下，组织学校教务、总务、财务和教师代表研究、确定预算建设草案，报各乡镇中心学校汇总，各中心学校在规定的时间报送县教育局；根据学校的实际情况，按批准的年度预算向县教育局申报用款计划，按要求定期报送预算执行情况报表。
民营医院财务管理制度 第一章总则 第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要 加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。 第二条本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算 的公立医院(以下简称医院)，包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部(所)、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心(站、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。 第三条医院是公益性事业单位，不以营利为目的 第四条医院财务管理的基本原则是 执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持厉行节约、勤俭办事业的方针;正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。 第五条医院财务管理的主要任务是 科学合理编制预算，真实反映财务状况;依法组织收入，努力节约支出;健全财务管理制度，完善内部控制机制;加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益;加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益;加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。 第六条医院应设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专职人员，会计人员须持证上岗。 三级医院须设置总会计师，其他医院可根据实际情况参照设置。 第七条医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。
第二章单位预算管理 第八条预算是指医院按照国家有关规定 根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。 第九条国家对医院实行“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法。 地方可结合本地实际，对有条件的医院开展“核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分明” 等多种管理办法的试点。定项补助的具体项目和标准，由同级财政部门会同主管部门(或举办单位)，根据政府卫生投入政策的有关规定确定。 第十条医院要实行全面预算管理 建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。 第十一条医院应按照国家有关预算编制的规定 对以前年度预算执行情况进行全面分析，根据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素，测算编制收入预算;根据业务活动需要和可能，编制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。不得编制赤字预算。 第十二条医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部 主管部门(或举办单位)根据行业发展规划，对医院预算的合性、真实性、完整性、科学性、稳妥性等进行认真审核，汇总并综合平衡。财政部门根据宏观经济政策和预算管理的有关要求，对主管部门 (或举办单位)申报的医院预算按照规定程序进行审核批复。 第十三条医院要严格执行批复的预算 经批复的医院预算是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量
财务人员工作职责 一、会计人员工作职责 （一）、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。 （二）、按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。 （三）、按照勤俭建校，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行情况，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改进措施。 （四）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。 （五）、按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况。 二、出纳人员工作职责 （一）、根据学校发展方针批准的计划和预算，及时合理地供应资金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。 （二）、遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务。 （三）、按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实。数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。 （四）、根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证。 （五）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。
财务管理制度 一、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。 二、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。 三、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。 四、支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。 五、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可靠。 六、参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。 七、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。 八、物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续。 九、急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格。 十、转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存放未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过一张。财务会计负责随时检查支票使用情况。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。 十一、因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。
学校财务管理制度范本(精简版） 学校财务管理制度范本 学校财务管理制度范本 小学财务管理制度范本第一条为进一步规范学校的财务管理工作，提高教育经费的使用效益，促进学校各项工作健康、协调、持续发展，根据《教育法》、《会计法》、《事业单位财务规则》、财政部、原国家教委颁布的《中小学财务管理制度》等有关规定，结合本校的实际情况，特制订本制度。第二条学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理好事业发展需要和教育经费供给的关系、社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。第三条学校财务管理的主要任务是:合理编制学校预算;依法多渠道筹措教育经费;如实反映学校财务状况，为领导决策提供必要的财务数据资料;加强票据管理和资金核算，提高资金使用效益;加强资产管理，防止国有效益流失;建立健全财务规章制度，规范学校经济秩序;对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。第四条学校实行统一领导、统一管理的财务管理体制，校长对学校的财务工作负法律责任。学校负责人特别是主要负责人要按照《会计法》的规定加强对财务机构、财务人员的领导和管理，要严格履行法定职责，对本单位财务行为的真实性、合规性、合法性负全部责任，必须保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。学校的一切经济活动在校长室的统一领导下，由财务部门统一管理。严禁私设帐外帐、小金库。第五条学校依据办学规模和上级教育主管部门有关规定设置独立的会计机构，配备专职财务人员;学校的财会人员必须是坚持原则、廉洁奉公、有一定专业知识，热爱本职工作，并具有会计从业资格证书的人员才能担任。第六条学校的财务收支实行一支笔审批制度。学校的一切重大开支和重要的经济事项的决策，应经学校领导班子集体研究决定，并做好会议记录备查。学
保定医健康复医院 医院财务管理制度 一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合医疗单位实际情况，特制定本制度。 二、医院财务管理任务：依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算；积极推进绩效考核方祛，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。 三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。 四、医院财务管理体制：实行“统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。医院财务实行“计划”为特征的总院长负责制。各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理；属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批。 五、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负负人，对本单位的财务负总责。医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管理。
六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析，服从医院的管理、监督和检查。 七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。 保定医健康复医院 会计人员职责和任务 一、会计岗位 医院内部财务人员在工作变动时，必须办理交接手续。各医疗分支机构一般会计人员在办理交按手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交；财务负责人、会计主管人员办理交接手续时，由医院派人监交。 二、职责和任务 l.贯彻国家财税政策、法规，结合具体情况建立规范的财务模式，建立健全财务核算制度。 2.编制和执行财务综合预算、决算、财务收支计划、拟定资金筹措和使用方案，有效地使用资金。 3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。 4.医院财务科参与研究、审批医院内有关财务经济事项，上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。 5.医院财务部对医院财务机构和岗位设置、人负配备、会计核算等提出方方案。负责选拔、培训和考核医院内的财会人员。 6.各医疗分支机构财务部门负责日常本单位财务工作，医院财务部负责对各医疗分支机构财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 保定医健康复医院 财产物资管理