管理有限公司企业标准
经营指标管理规范
Business objective management specification
2014-05- 06发布2014-05-21实施业管理有限公司发布
目次
1 范围 (3)
2 职责 (3)
3 管理内容与要求 (3)
附录 A(规范性附录)利润及利润分配管理办法 (9)
前言
本标准依据GB/T 1.1-2009给出的规则起草。
本标准由有限公司提出，并组织起草。
本程序文件由财务部部提出、归口和解释。
本程序文件主要起草人：
本程序文件第一审核人：
本程序文件第二审核人：
本程序文件批准人：
经营指标管理规范
1范围
本文件适用于公司总部及所有分支机构（也称各单位）经营指标管理。
2职责
2.1公司总经理
——审批年度经营总目标，确定各分支机构的年度经营目标；
——审阅经营指标执行情况考核结果，决定年度经营指标奖惩方案；
——审批分支机构利润分配方案。
2.2公司总会计师
——审核年度经营总目标及各分支机构的年度总经营目标；
——审批经营指标执行情况考核结果，审核年度经营指标奖惩方案；
——审核分支机构利润分配方案。
2.3公司总部财务部
——负责收集和审核分支机构的经营指标执行的财务资料；
——负责根据审批的经营考核结果，拟制年度经营指标奖惩方案；
——负责拟制利润分配方案。
2.4分支机构负责人
——负责核实本单位的有关财务信息资料，按要求上报经营指标完成情况；
——对经营指标相关财务信息资料的真实、准确负责。
3管理内容与要求
3.1经营指标管理原则
3.1.1增长性原则：经营指标要以公司目标和战略规划为导向，保证本单位与公司持续发展，要具有一定的前瞻性、增长性。为体现指标反映的结果对完成公司的整体目标有明确的导向性，利润指标制订的原则按照盈利项目保持稳步增长、亏损项目一年扭亏的总体要求给予下发，对处于亏损且比上一年增亏或由盈利转为亏损的分支机构，分支机构负责人的年度薪酬不得增长。
3.1.2完整性原则：经营指标反映的内容应全面完整，应以业务经营为中心，以效益为目标，激发和调动各分支机构的经营积极性，逐步建立与完善分支机构自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的经营机制。
3.1.3可行性原则：充分估计目标实现的可能性，计划编制应考虑周全，经营指标的基础数据应与财务核算与其他业务核算衔接，增长比例合理，以使指标的应用具有可操作性
3.1.4真实性原则：经营指标的考核必须坚持实事求是原则，严禁弄虚作假，以真实、完整反映业务经营成果，以真正做到经营成果与经济利益挂钩，达到预定的经营责任制目标。
3.1.5与预算适当分离原则：指标与预算存在联系，但适当分离。原有项目预算加新项目预算结果可能大于或小于年初下达指标，但不影响指标，预算仍按预算数据执行，绩效考核仍按下达指标执行。
3.2经营指标的设置
根据公司自身业务经营管理的特点，经营指标由考核指标及监测指标构成，其中考核指标又分为通用指标及专用指标，通用指标的指标涵义适用于各分支机构，专用指标按专业类别设置，由公司结合分支机构实际，根据内部管理需要补充设置，除下述所列内容以外其他的专用指标涵义在具体设置时给予定义。
3.2.1通用指标的设置
营业收入：以权责发生制（责任书另行约定除外）会计处理方式作为核算依据，汇总现有项目全年营业收入，即营业收入=主营业务收入+其他业务收入。
利润总额：以账面利润+视同完成利润（佣金、转移、承担公司成本、内部资金计息等）作为核算依据。视同完成利润在核准时必须考虑以下调整项目：
a)内部资金计息
对于存于公司或公司垫付的资金，满足下列条件，按人民银行公布的本年度期初一年期贷款基准利率予以计息，年底作为视同完成利润，相应调增（减）利润总额完成值。
——各单位每月都须结清公司代垫款项，对未结清部分予以计息；
——独立法人单位需扣除投资者投入资本金额，即实收资本金额（此部分金额按人民银行公布的本年度期初一年期定期存款基准利率予以计息）。
b)业务招待费
含节日购卡费用以及无论账务处理方式如何，实际性质是招待费的成本费用。业务招待费遵循实际金额与指标相比超支（或节约）的部分，相应核减（增加）利润总额指标。
c)收回以前年度欠费
指收回本年度以前产生的欠费余额，包括所有欠费费用。以前年度欠费需100%回收（或经营指标约定比例），如不能完成按欠费金额的50%核减本年度的利润完成值，利润总额减至零为止。
d)应收账款坏账准备
指根据账龄分析法计提的坏账准备及在实际经营中未能收回的应收款项的坏账损失。此部分产生的金额全额核减本年度的利润完成值，利润总额减至零为止。
3.2.2专用指标的设置
3.2.2.1实收率
物业项目：{物业管理费（含签订合同的延伸服务收入）+水电费+代收租金实收综合费用金额} / {物业管理费（含签订合同的延伸服务收入）+水电费+代收租金应收金额}
专业公司：实收金额/应收金额（以签订合同的约定时间为准）
3.2.2.2 新客户收入
新项目收入：项目在上年签署的合同，反映在本年比上年收入增加的；原项目在本年增加管理范围而增加一年期收入；本年新签合同金额并于本年当年实现的收入。
新合同收入：本年新拓展项目的合同应收款。
3.2.2.3 集成节约比率：安管、维修集成签订合同收入对应所节省的利润比率。
3.2.3监测指标的设置
延伸服务收入：非物业管理主合同范围的延伸服务收入额之和（不含停车场收入），如多种经营收入、维修收入、工本费收入、场地使用费等。
3.3经营指标的确定
3.3.1通用指标的确定
a)营业收入、利润总额指标的确定。根据公司确定的年度总体经营目标、分支机构的经营规模等情况，按照必须高于公司总体增长且符合公司发展定位要求的原则，并结合以下要求确定各分支机构的目标计划：
I考虑接近公司发展中长期目标增长比例；
II在综合考虑投入前提下，利润增长必须高于费用增长，其中须保证盈利项目保持稳步增长，亏损项目一年转亏的目标；
III要考虑人工成本占利润合适比例（根据上一年度结合市场评估确定），保证具有竞争力的人均创利水平。
b)招待费总额：根据投入产出效率原则，结合营业收入及利润总额两个因素进行确定，具体确定标准参照下表所列：
凡超额完成利润指标的分支机构，可自行按超过实际目标值（指扣除资金计息部分，下同）的超额部分的8%比例增加业务招待费费用指标，凡未完成利润指标的，同比例扣减核定的业务招待费用指标。
c)收回以前年度欠费：具体确定标准参照下表所列
3.3.2专用指标的确定
实收率：具体确定标准参照下表所列
新客户收入：考虑分支机构上年签署反映在本年的实际情况以及业务发展的实际需要，确定分支机构的新客户收入。
集成节约比例：由公司根据本年度经营预测结合成本效益情况确定。
3.3.3监测指标的确定
延伸服务收入等监测指标由公司财务部及相关部门根据公司总体业务发展规划、管理要求和分支机构的实际情况确定，监测指标年初暂定，年终按实际进行监测。
3.4经营指标的收集与发布
3.4.1经营指标信息收集的主要来源
——日常会计核算和财务资料。
——内部市场业务核算资料。
——其他外部资料。
3.4.2经营指标的发布
——发布对象：公司总经理、总会计师、主管经营指标考核的部门及各分支机构。
——发布时间：季度汇总发布、半年度及年度审定发布。
3.5经营指标的考核与奖惩
3.5.1经营指标的考核
——分支机构的各项指标的实际执行结果必须经过公司总部财务部全面审核后，上报公司总会计师及总经理进行考核认定。
——各项经营指标完成情况，由财务部负责全面审核。
——监测指标的完成情况，由财务部会同相关业务部门负责考核认定。
——具体考核计分方法参见本年度《一级组织绩效方案》。
3.5.2经营指标的奖惩
公司根据分支机构经营指标的考核通用指标、专用指标、监测指标的实际执行结果，按以下规定进行奖惩：
影响经营指标计分
I资金结算：次年1月15日前将上年度认定的利润总额以资金上交，其中：
i不得以借款或透支结算中心资金的形式上交资金；
ii合同约定按季或进度收取款项的单位，若因回款期影响未能在次年1月15日之前全额上交利润总额资金的应按不低于上季或上批进度应收款总额40%的比例的上交资金，并以报告审批方式报总经理审批同意。其中：
完成或未完成利润指标的盈利分支机构（根据账面末分配利润余额确定，下同），须全额上交核定的利润（扣除资金计息部分及回收期影响部分）。亏损分支机构完成利润指标的，按核定的利润（扣除资金计算部分及回收期影响部分）扣除30%比例的以前年度亏损额后完成资金结算；亏损分支机构未完成利润指标的，按核定的利润（扣除资金计算部分及回收期影响部分）扣除50%比例的以前年度亏损额后完成资金结算。
iii未以资金结算完毕的，超额完成利润指标的单位只得基本分（即视为经营指标只完成确保值）不予加分，未超额单位下浮利润指标评分5分。
影响经理人业绩年薪计发
I通用原则
i处于亏损且比上一年亏损加大、或由盈利转为亏损的分支机构，在遵循资金结算条件的分支机构负责人原则上只发放80%业绩年薪奖金，其中：新设立或涉及其他特殊经营事项的分支机构由公司总经理办公会审议确定适用原则。
ii营业收入及利润总额指标未达到目标值的单位，在遵循资金结算条件的，根据《经理人年薪管理办法》（QB/CPM-HR-306）相关规定计发业绩年薪奖金。
II专用原则
i业绩年薪奖金
利润总额及公司代垫款项未以资金结算的分支机构，暂缓兑现负责人业绩年薪奖金的发放，如
以资金结算70%以上比例的单位，给予发放基本年终奖金。
ii专项奖励奖金
年度终了，公司根据分支机构各项考核指标的完成情况，结合各项监测指标的实际执行结果，进行综合考核。其中：
——以往年度欠费：超过2年以上的应收账款收回，公司按收回账款的20%且绝对额不超过2万元给予分支机构奖励。
——利润总额及公司代垫款项未以资金结算完毕的分支机构，暂不计发分支机构负责人专项奖励奖金，直到资金全部交清，才予以发放。
——如出现通用原则中列示的事项，专项奖励奖金不予计发。
分支机构负责人因岗位变动调离分支机构的，年终奖金的发放根据在离任审计核定的经营指标完成情况，计发岗位实际工作月数应计提的绩效年薪。具体岗位变动时间以公司的任免文件为依据。
3.6经营指标的调整
各项经营指标具有约束力及严肃性，除遇到对公司经营影响重大、不可抗拒的情况时（如自然灾害或外部环境发生巨大改变），报经公司批准可酌情予以调整外，其他情况一律不予调整。
附录 A
（规范性附录）
利润及利润分配管理办法
1目的
明确利润的形成内容和分配关系，保护公司权益。
2范围
本办法适用于公司及分支机构（也称各单位）的利润及利润分配管理。
3利润预测
3.1公司根据相关的政策、市场情况和经营状况，每年年末由公司总部财务部门组织相关单位预算
下一年度公司利润。
3.2公司总部财务部门编制的利润方案，经董事会审定后，作为预算年度的经营目标利润。
3.3公司总部财务部门依据经营目标编制年度财务预算，预算利润要遵循会计稳健原则，又要确保
经营目标的实现。
3.4所有分支机构年度利润指标由公司下达并予以考核。
4利润分配原则
4.1公司的利润分配应在遵循公司利益与价值最大化目标的基础上，妥善处理税后利润在现金利益
分配与公司留存的关系，在保证董事会实现合理的投资回报的同时，关注公司后续发展所需资金。
4.2公司的利润分配时间以董事会通知时间为准，原则上应在第二年五月底前完成利润分配。
4.3分支机构利润分配须在次年1月15日前将经公司总会计师及总经理审批的上年度认定的分配利
润总额以资金上交。
4.4公司可视分支机构的不同情况，在年度中期进行一次利润预分。
5利润分配的决策程序
5.1公司总部财务部在每年度终了时，应根据审核认定的利润总额，根据本程序正文4.5.2章节内容
结合分支机构的实际情况，提出分支机构利润分配预案建议，提交公司总会计师及总经理审批。
5.2分支机构如为法人单位，公司总会计师及总经理审批的利润分配方案还须经过本单位的董事会
决定后方可实施。
5.3公司总部的利润分配根据董事会或股东会决定后实施。
6利润分配顺序
6.1法人单位
6.1.1弥补以前年度亏损。
6.1.2提取法定公积金。应当按当年度税后利润弥补以前年度亏损后余额的10%计提法定公积金。法
定公积金累计金额达到注册资本的50%以上的，可以不再提取。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前注册资本的25%。
6.1.3提取任意公积金。企业从税后利润中提取法定公积金后，根据该公司章程规定或经董事会决议，
还可以从税后利润中提取任意公积金。
6.1.4分配现金利润。
6.2非法人单位
6.2.1弥补以前年度亏损。
6.2.2分配现金利润。
7未按规定分配利润的责任
7.1分支机构未按时向公司分配上一年度利润，应根据拖欠的利润数额和拖欠时间，按人民银行公
布的本年度期初一年期贷款基准利率向公司支付利息，且此利息成本计入本年度的利润考核指标。
7.2分支机构拖延向公司分配利润，在利润全部兑现之前，上一年度的总经理奖励奖金不给予发放，
且暂缓兑现分支机构负责人的业绩年薪奖金。
7.3分支机构未按规定向公司分配利润，将取消其当年度评先资格或撤销其已入选的决定。