《企业财务会计》业务题一、
货币资金
1、从银行提取现金。根据现金支票存根，填制银行存款付款凭证：
2、出售材料，收入现金。根据销售发票，填制收款凭证：
3、出差预借差旅费。根据借款单填制付款凭证：
4、用现金支付厂部管理部门办公用品费。根据发票填制付款凭证：
5、现金送存银行。根据交款单回单填制付款凭证：
6、职工出差交回余款并报销差旅费。根据收据填制收款凭证，做如下会计分录：
7、交纳上月所得税款。根据税款单回单联：
8、将现金存入银行。根据交款回单：
9、销售产品价税款项通过银行收妥。根据银行结算凭证：
10、支付管理部门电话费，根据银行结算凭证：
11、外购材料，货款税款已开出转账支票。根据转账支票存根：
12、购入不需安装的设备。根据取得的普通发票及验收单：
13、企业委托当地银行将款项汇往采购地开立专户。根据银行盖章退回的进账单回单
：
14、企业收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证，注明采购材料价款税款。
15、企业将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行收账通知：
16、企业委托银行办理银行汇票，企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联：
17、企业采购用银行汇票支付，根据收到的发票账单，其中价款税款：
18、企业退汇多余的银行汇票存款，根据开户银行转来的多余款的收账通知：
19、企业向银行申请办理银行本票。企业向银行提交“银行本票委托书”，并将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联：
20、企业采购材料使用银行本票后，根据发票账单等凭证列明的价税款：
21、因本票超过付款期限等原因而需要退款时，企业应填制进账单一式两联，连同
本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联：
22 、企业填制信用卡申请表，连同转账支票和有关资料一并送交发卡银行，申请单位信用卡。根据银行盖章退回的进账单回单：
23、用信用卡支付有关管理费用，根据有关凭证：
24、企业因采购需要向银行申请开立信用证，企业在按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同后，向银行交纳保证金。根据银行退回的进账单第一联：
25、企业采购材料，企业根据信用证开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的价税款，不足款项用银行存款支付：
26、现金清查中，发现现金短缺：
27、现金清查短缺，出纳员赔偿一部分，其余批准作为管理费用：
28、现金清查中，发现现金溢余:
29、现金清查短缺，属于应由保险公司赔偿的部分：
30、现金清查短缺，属于无法查明的其他原因：
31、现金清查如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的:
32、现金清查属于无法查明的现金溢余:
】、应收及预付款项
34、企业销售产品，开具的增值税专用发票。产品已发出，款项尚未收到。
35、企业收到上月销售产品款。
36、公司销售一批商品，开具增值税专用发票，代购货方垫付运费:
37、企业收到货款，对方提前付款享受现金折扣：
38、企业在折扣期满后不能享受现金折扣，全额付款：
39、企业用备抵法核算坏账损失。根据年末应收账款余额和计提比例。则年末计提坏账准备的计算：
应计提的坏账准备为=
账务处理如下：
40、企业发生坏账并核销坏账（应收账款），冲减应收账款时：
41、以后年末计提坏账准备时：
当期应提取的坏账准备=当期按应收款项计算应提坏账准备金额+（- ）“坏账准备”账户借方（贷方）余额
计提时
42、补提坏账准备：
43、冲减坏账准备。
44、确认的坏帐（已转销的坏账）又收回：
同时，
或者，
45、发生应收账款：
46、发生现金折扣：
47、发生销售折让：
48、销售商品，开具增值税专用发票。对方开出商业承兑汇票抵付货款。
（1）收到票据时：
（2）票据到期，对方付款时：
（3）票据到期，对方未付时：
49、带息商业汇票应于期末（中期或年末）计算利息，增加应收票据的账面余额。
50、收到不带息商业汇票，申请贴现，带追索权（据
短期借款）。贴现期：贴现日至票到期日的天数，银行确定计息天数时，算头不算尾。
到期值=
贴现值=
贴现净额=
51、收到带息商业汇票，申请贴现，带追索权（带息票据利息冲减财务费用，贴现
息增加财务费用）带息应收票据应于期末（即中期期末和年度终了）按应收票据的面值和票面利率计提利息，增加应收票据的账面余额。
期末计提利息：
到期值=
贴现息=
贴现净额=
52、票据到期，承兑人按期付款：
53、企业收到购货单位带息商业汇票，带追索权，票据到期，承兑人按期付款。月计提应收
票据利息：
票据到期，承兑人按期付款：
54、收到带息商业汇票，带追索权。票据到期时，收到银行退回的应收票据、支款通知和付款人未付票款通知书。
每月已计提应收票据利息：
每月计提利息冲减财务费用。票据到期，承兑人无力付款：①
同时不再计提应收票据利息。
②
55、收到带息商业汇票，带追索权。票据到期时，付款企业“银行存款”账户余额不足。
第一笔会计处理：
①
第二笔的会计处理：
②
56、收到带息商业票据。不带追索权。到期值= 贴现息= 贴现净额= 期末计提利息：
贴现时：
57、协议中约定预计将发生的销售退回和销售折让(包括现金折扣，下同)的金额：
58、对已贴现的不带追索权的商业汇票到期，因贴现企业不承担连带偿付责任，不作任何会计处理。
59、外购货物，预付部分款项，货到补付余款。
(1) 预付货款时，应做如下会计分录：
(2) 收到货物时，应做如下会计分录：
(3) 补付货款时，应做如下会计分录：
60、个人向企业预借现金：
61、报销办公费，出纳以现金支付。
62、报销办公费，同时交回现金，抵消借款。
62、企业租入包装物，以银行存款支付包装物押金。根据有关原始凭证：
63、当企业如数返还包装物，收到对方退回的押金：
64 、企业代职工垫付本月水电费等，在发工资时从工资中扣除。垫付时：
从应付工资中扣回时：
65、外购取得：
66、外购取得，开出商业汇票，材料未到。
67、外购材料到达企业并验收入库。
68、外购材料到货，计划成本，月末账单未到。
下月初用红字凭证冲回：
69 、自行加工材料，完工入库。
70 、领用材料，产品领用，车间一般使用领用，管理部门领用，销售部门领用：
71 、外购材料，计划成本法，材料未到：根据有关凭证做如下会计分录：
待材料入库后，再做会计分录如下：
72、外购材料，材料验收入库，月末账单未到，计划成本法。
下月用红字凭证冲回：
73、外购材料，验收入库，计划成本法，款项未付。
材料验收入库后：
74 、外购材料，短缺原因少发货，运输责任。查明原因前，应做如下会计分录：
查明原因后，应做如下会计分录：
75 、自制加工材料入库，其计划成本小，实际成本多：
76 、“材料成本差异”借方超支，贷方节约，即“+借- 贷”：
原材料成本差异率=
77 、(1) 结转发出材料的计划成本：
小企业财务会计制度及核算办法 一、财务会计制度 １、经理的职责 （1）认真贯彻执行《会计法》、《小企业会计准则》及其他有关财经法规。 （2）领导企业财务工作，设置会计机构，对财务人员进行配置、考核。 （3）实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。对各项经济业务进行审查，对内部经济指标进行考核。 （4）保证会计资料合法、真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。 ２、会计岗位责任制 （1）努力学习党的方针、政策和财务会计业务知识，熟练掌握业务技术，当好领导参谋。 （2）及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各种会计报表，做到账表一致、账实相符、日清月结。 （3）认真贯彻执行《会计法》、财税法规、会计制度，记账、算账、报账必须做到手续完备、内容充实、数字准确、账目清楚。 （4）严格执行财务制度，各项费用按规定支出范围和标准列支，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成各项财会工作任务。 （5）对成本、费用项目进行严格审查，杜绝不合理的开支，各项资金使用需领导批准后才能支付、报账。不准公款私借，及时清理往来
款项，不得开空头支票，妥善保管好会计凭证、账薄、报表等会计资料。 ３、出纳员岗位责任制 （1）努力学习财务制度，熟练掌握出纳工作基本技能，不断提高业务素质。 （2）严格执行财会制度，各项费用支出按规定报销，确保原始凭证真实、准确、完整，手续齐全，账目清楚。 （3）银行存款余额账实一致，现金账面余额与库存现金相符，每月底结账时作出货币资金余额调节表。 （4）严格遵守现金结算制度，不得借用、挪用公款，公司人员借款要经财务领导批准，对借款人员及时督促结账。 （5）支票必须凭领导审批的申请单方能开具；按规定签发“空白支票”，对逾期未用的支票要及时收回注销。 （6）出纳收付必须经会计审核无误，未经会计审核的凭证应拒绝支付。若因出纳人员违反规定给公司造成损失由当事人承担责任。（7）现金收付要当面点清，金额较大时,一定要有人复核。 （8）严格遵守现金管理制度,现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表。 （9）现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增加或删减；日记账必须连续登记，不得跳行或隔页，不得损坏账簿；文字和数字必须准确无误、整洁清晰，如有改动，必须严格按会计制度执行。
{财务管理财务会计}财务会计习题及答案
第二章货币资金和交易性金融资产 业务题： 1.甲企业系上市公司，按季对外提供中期财务报表，按季计提利息。2008年有关业务如下： （1）1月5日甲企业以赚取差价为目的从二级市场购入一批债券作为交易性金融资产，面值总额为2000万元，票面利率为6％，3年期，每半年付息一次，该债券发行日为2007年1月1日。取得时支付的价款为2060万元，含已到付息期但尚未领取的2007年下半年的利息60万元，另支付交易费用40万元，全部价款以银行存款支付。 （2）1月15日，收到2007年下半年的利息60万元。 （3）3月31日，该债券公允价值为2200万元。 （4）3月31日，按债券票面利率计算利息。 （5）6月30日，该债券公允价值为1960万元。 （6）6月30日，按债券票面利率计算利息。 （7）7月15日，收到2008年上半年的利息60万元。 （8）8月15日，将该债券全部处置，实际收到价款2400万元。 要求：根据以上业务编制有关交易性金融资产的会计分录。 2.宏达公司2008年4月5日购入M上市公司的股票200万股作为可供出售金融资产，每股20元（含已宣告但尚未发放的现金股利2元），另支付相关费用20万元。5月15日收到现金股利400万元。6月30日每股公允价值为18.4元，9月30日每股公允价值为18.8元，12月31日每股公允价值为18.6元。2009年1月5日，宏达公司将上述M上市公司的股票对外出售100万股，每股售价为18.8元。宏达公司对外提供季度财务报告。 要求：根据上述资料编制宏达公司有关会计分录。（金额单位：万元）
《企业财务会计》 第二章货币资金及支付结算练习题 一、单项选择题 1、企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是()。 A、“银行存款”科目 B、“材料采购”科目 C、“其他货币资金”科目 D、“其他应收款”科目 2、下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是()。 A、信用证存款 B、存出投资款 C、备用金 D、银行汇票存款 3、企业存放在银行的信用证存款，应通过()科目进行核算。 A、其他货币资金 B、银行存款 C、在途货币资金 D、库存现金 4、企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入()。 A、管理费用 B、财务费用 C、营业外支出 D、其他业务成本 5、企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前应借记“现金”科目,贷记( )科目。 A、营业外收入 B、待处理财产损溢 C、其他应付款 D、其他业务收入 6、银行存款日记账由（）登记。 A、会计负责人 B、会计人员 C、出纳人员 D、业务经办人员 7、经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为( )。 A、企业账上的银行存款余额 B、银行账上的企业存款余额 C、企业可动用的银行存款数额 D、企业应当在会计报表中反映的银行存款余额 8、对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（） A、以“银行对账单”为原始记录将该业务入账 B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入帐 D、待有关结算凭证到达后入账 9、企业工资、奖金等现金的支取，只能通过( )账户办理。 A、基本存款 B、一般存款 C、临时存款 D、专用存款 10、商业承兑汇票的承兑人通常为( )。 A、购货企业 B、销货企业 C、购货企业的开户银行 D、销货企业的开户银行
财务会计习题答案
财务会计练习题 一、货币资金核算： 1．新蒙公司在200x年第1季度发生下列业务： （1）1月1日核定销售部门备用金定额3000元，用现金支票支付。3月30日销售部门前来报销零星开支，共计2345元。 1月1日 借：备用金3000 贷：银行存款3000 3月30日 借：管理费用2345 贷：现金2345 （2）l月8日委托开户银行汇往广州工商银行20000元开立采购专户，2月6日采购员交来采购发票两张，价税合计为19305元。同时报销差旅费1150元，用现金支付。2月15日接到开户银行通知，剩余的外埠存款695元已转回开户银行。 1月8日 借：其他货币资金——外埠存款20000 贷：银行存款20000 2月6日 借：材料采购16500 应交税费——应交增值税2805 贷：其他货币资金——外埠存款19305 借：管理费用1150 贷：现金1150 2月15日 借：银行存款695 贷：其他货币资金——外埠存款695 （3）2月3日销售商品收到买方转账支票一张，价款金额24000元，增值税4080元。 借：银行存款28080 贷：应交税费——应交增值税4080 主营业务收入24000 （4）3月10日从银行提取现金30000元，备发工资。 借：现金30000 贷：银行存款30000 （5）3月31日清查时发现库存现金溢余240元，原因待查。 借：现金240 贷：待处理财产损益240 要求：为上述经济业务编制会计分录。 2．现行银行结算方式有哪些？各自特点和适用范围是什么？
结算工具：票据化的结算方式和银行转账结算 票据化的结算方式：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票 银行转账结算：汇兑、委托收款、托收承付、信用卡 同域结算：支票、银行本票异地结算：汇票、托收承付通用结算：银行汇票、商业汇票、委托收款 银行汇票是汇款人将款项缴存当地银行，由银行签发给汇款人据以办理转账结算或支取现金的票据。 商业汇票（分商业承兑汇票，银行承兑汇票）是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种结算方式。 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转账结算或支取现金的票据。 支票（分现金支票，转账支票）是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。 汇兑（信汇，电汇）是指汇款单位委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。委托收款是指收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。 托收承付是指根据经济合同，由收款单位发货后委托银行向异地付款单位收取款项，付款单位向银行承认付款的结算方式。 信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 3.桂新有限责任公司为一般纳税人（按17%交纳增值税）。20×7年9月发生下列经济业务： （1）从本市宏达工厂购进A材料10 000元，增值税1 700元，货款签发转账支票支付，材料验收入库。 借：原材料 10000 应交税费——应交增值税 1700 贷：银行存款 11700 （2）签发现金支票，从银行提取现金3 000元备用。 借：现金 3000 贷：银行存款 3000 （3）填制银行汇票委托书，委托银行开出金额为400 000元的银行汇票。银行收妥款项，开给银行汇票。 借：其他货币资金——银行汇票 400000 贷：银行存款 400000 （4）采购员持银行汇票到外地前进工厂采购B材料，收到有关发票账单，计列B材料300 000元，增值税51 000元。B材料尚未到达。 借：材料采购 300000 应交税费——应交增值税 51000
????小企业财务?会计制度范?本免费下载? 为加强财?务管理，规?范财务工作?，促进公司?经营业务的?发展，提高?公司经济效?益，根据国?家有关财务?管理法规制?度和公司章?程的规定，?结合公司实?际情况，特?制定本制度?。 ? 一、?财务部职责?范围 ?1、财务?人员应认真?贯彻执行国?家有关财政?法规及会计?制度，确保?财务工作的?合法性。敬?业爱岗，不?做有损于公?司的事。? ? 2、建?立健全公司?各种财务管?理制度，严?格按照财务?工作程序执?行。 ? ?3、采取切?实有效的措?施保证公司?资金和财产?的安全，维?护公司的合?法权益。? ? 4、编?制和执行财?务预算、财?务收支计划?，提前预警?资金需用状?况，确保资?金的有效供?应。 ? ?5、进行成?本、费用预?测、核算、?考核和控制?，督促有关?部门降低投?资、节约费?用，提高经?济效益。? ? 6、建?立健全各种?财务帐目，?编制财务报?表，并利用?财务资料进?行各种经济?活动分析，?为公司领导?决策提供有?效依据。? ? 7、会?计档案资料?的收集、整?理，确保档?案资料的完?整、安全、?有效。 ? ?8、加强?本部门管理?，进行内部?培训，提高?本部门工作?人员素质。? ? 9、?完成公司工?作程序规定?的其他工作?，完成领导?布置的其他?任务。 ? ?二、借款?审批及标准? 1?、出差借款?： ?出差人员?应先到财务?部领取一式?两联的“借?款单”，详?细填写借款?日期、资金?性质、部门?、出差地、?出差事由、?出差天数及?金额，经本?部门主管签?字后报总经?理签批;借?款单交会计?留存，待借?款人归还借?款后清款联?还本人作为?清帐依据。?前次借支出?差返回时间?超过10天?无故未报销?者，不得再?借款。 ? ?2、日常?费用借款：? 各?部门因办理?业务需要借?款，到财务?部领取借款?单，填写好?资金性质(?支票或现金?)、部门、?借款事由，?所借金额，?审批程序同?第1条。? ? 3、?购置固定资?产借款：
浅析现代财务会计理论及发展趋势 姓名：王朝霞 学号：089104440 班级：会计082 任课教师：顾银宽 完成时间：2011年4月22日
浅析现代财务会计理论及发展趋势Analyses the modern financial accounting theory and trend 摘要：21世纪,呈现在我们面前的将是一个集国际化、金融化和知识化于一体的现代市场经济；将呈现出一种以知识经济代替传统的农业经济、工业经济的崭新的经济形态。与传统经济相适应的财务会计在知识经济时代，其目标、信息质量、核算重心以及无形资产产权理论等都会受到一定的影响，知识经济环境下财务会计的发展前景更为可观。本文旨在通过讨论知识经济时代会计理论的新转变，对知识经济时代财务会计的实际应用发展前景进行展望。 关键词：知识经济财务会计财经应用发展变革 所谓新经济，就是以经济全球化和信息革命为背景、以互联网的应用和电子商务为特征、以知识和人才为依托、以进一步提高整个经济的运行效率为目标、以不断创新为保证的经济形态。这种区别于传统农业经济和工业经济的新经济的到来，必将对传统财务会计的理论与实务提出挑战，并可能诱发新的会计革命。 一、现代财务会计理论 现代化财务会计,是指在符合社会化大生产特点,适应市场经济体制需求下,既能体现企业成为独立法人实体和市场竞争主体的要求,又能在国家各种特定法规的规范和约束下,提高企业核心竞争力,规范、合理、及时、高效的进行核算。 1.会计目标。会计目标主要明确为什么要提供会计信息，向谁提供会计信息，提供哪些会计信息等问题，会计目标是会计理论的基础，现在财务会计把会计信息使用者作为一个整体，提供一种通用的会计报表。在新经济时代，会计信息需求者与作为会计信息提供者的企业之间可以利用互联网及时双向交流；企业在了解会计信息需求者的决策模型后，可以针对其需要，向其提供专门的财务报告。因此在新经济时代，可能发展成提供适用于不同决策模型的专用财务报告。 2.会计基本前提。现行财务会计是建立在会计主体、持续经营、会计分期、
企业财务会计个人工作总结 企业财务会计个人工作总结 2017年转瞬即逝，期间我一边学习会计学、经济法，一边掌握具体工作方法，汲取工作经验，与此同时，我不懂就问，在领导和同事们的指导与帮助下，凭着责任心和敬业精神，在工作中学习，学习中成长，相互间取长补短，努力克服种种压力与困难，掌握了一定的财务方面知识，积累了一些会计工作经验，逐步完善财务工作，使财务工作平稳运行。 思想上的成熟是工作的前提。今年，我认真学习和履行员工道德规范，严格遵守有关规定，加强了思想道德和政治修养学习。热爱本职，忠于职守，熟练掌握职业技能，自觉履行职业职责，注重工作效率，保护公司的合法利益，是我在工作中一贯坚持的行为准则，为人诚实，做思想上成熟型员工。其次，发扬“爱国、创业、求实、奉献”的企业精神，贯彻“诚信、创新、业绩、和谐、安全”的核心理念，实践“奉献能源、创造和谐”的企业宗旨。热爱本职，忠于职守，熟练掌握职业技能，自觉履行职业职责，注重工作效率，保护公司的合法利益。同时，我还认真学习和履行员工道德规范，严格遵守有关规定，加强了思想道德和政治修养学习。热爱本职工作，忠于职守，熟练掌握职业技能，自觉履行职业职责，注重工作效率，保护公司的合法利益，是我工作中一贯坚持的行为准则，为人诚实，做思想上成熟型员工。 第一部分近期工作总结 一、加强学习，提高业务能力 近几年来，我国会计行业发展在不断发生变化，特别是企事业单位的财务管理工作随着实际业务变化以及国际通用规则的日益完善而在变化，作为一名复核人员，只有不断的加强财务管理业务知识的学习和各项资金的运用、分析才能适应工作岗位的需要，我参加了公司组织的各种业务培训，认真总结学习，并注重在业务工作的实践和运用，使自己能紧跟行业发展的形势和企业发展的需要。无论是理论知识还是实际工作能力都得到明显提高。 二、具体的工作情况首先，严格执行《中华人民共和国会计法》、国家财经 法规、公司财务管理制度；其次，在部门领导的带领下，负责财务资产部的会计核算及会计基础工作，配合部门领导保质保量完成各项工作任务。根据上级单位制定的财务、发票管理办法，做好本单位的税务申报、税款缴纳、发票管理工作；负责小商品款的凭证编制工作；并进行账务处理。这些工作都是税收及机发票管理的重要过程，规范处理帐务，保证各项工作合规、合法，为企业把好资金运作关。 第二部分存在的问题和不足这段时间，我虽然在自己的本职工作岗位上认真严格负责的工作，并且按时完成了领导交付的其它的工作，但在实际工作中，自己还存在一些不足和差距，还需要进一步学习，提高自己的业务能力，还需要在财务
2014----2015学年第二学期期中考试试卷 高一年级企业财务会计学科试卷 (命题人：XX ) 第I卷（共75分） 一、单选题（每小题1分，共25分） 1.对期末存货采用成本与可变现净值孰低计价，其所体现的会计信息质量要求是。 ( ) A.及时性 B.历史成本 C.谨慎性 D.可比性 2.企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事 项的法律形式为依据。其所遵循的会计信息质量要求是。 ( ) A.客观性 B.相关性 C.实质重于形式 D.权责发生制 3.是会计主体但不是法人的单位，可能是。 ( ) A.有限责任公司 B.股份有限公司 C.私营企业 D.企业集团 4.如果企业没有设置“预付账款”账户，应将预付的款项并入账户。 ( ) A.应付账款 B.应收账款 C.预收账款 D.其他应收款 D.将应收而未收的收入全部作为本期收入 5.符合权责发生制的会计基础是。 ( ) A.将预收货款作为本期收入 B.将本期及以后各期应分摊的费用作为本期费用 C.将本期发生的收益性支出作为本期费用 D.将本期发生的资本性支出作为本期费用 6.不属于其他货币资金的是。 ( ) A.在途货币 B.存出投资款 C.外币存款 D.银行汇票存款 7.除现金流量表以外，我国会计上所界定的现金概念指的是企业的。 ( ) A.库存现金 B.银行存款 C.其他货币资金 D.有价证券 8. 因汇率变动而产生的汇兑损益登记入。 ( ) A.管理费用 B.营业外支出或收入 C.其他业务收入或支出 D.财务费用 9.下列发出存货计价法，哪种方法最为繁琐？ ( ) A.个别计价法 B. 先进先出法 C.移动加权平均法 D.全月一次加权平均法 10.除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起。( ) A.7天 B.10天 C.15天 D.20天 11.某公司2008年末应收账款余额为1000万元；2009年确认坏账损失为10万元，年末应 收账款余额为1200万元；2010年收回坏账4万元，年末应收账款余额为800万元。坏账准备的提取比例为1%。该公司2008—2010年共提取坏账准备万元。 ( ) A.14 B.30 C.22 D.18 12.未贴现的商业承兑汇票到期，如果付款人无力支付票据，收款企业应。( ) A.借记“应收账款”科目，贷记“应收票据”科目 B.借记“应收账款”科目，贷记“应付票据”科目 C.借记“应收票据”科目，贷记“应收账款”科目
国奥投资咨询（深圳）有限公司 财务、会计制度或者财务、会计处理方法 本企业采用的财务、会计制度为：小企业会计准则。 一．财务制度： 1。财务管理原则： ①合法原则，即财务管理工作遵守国家有关的法规，依照法规要 求开展财务活动、处理与各方面的财务关系，以维护和保持正常的社 会经济秩序。 ②平衡原则，即力求资金存量与流量的综合协调平衡。资金的存 量平衡，指资金的合理配置，也就是通过资金活动的组织和调节使各 项物资资源间形成适当的构成比例，以保证各种形态资金的适度占用 和资金活动的继起性，保证生产经营活动的顺畅进行；资金的流量平 衡，指通过资金的合理使用和积极筹措，达到收支总量和收支时点的 平衡，以保证资金周转不致中断。 ③利润风险均衡原则，即在追求利润的同时充分考虑风险，全面 分析财务活动的收益性和完全性，在利润与风险的矛盾均衡中求得最 大收益。 2。财务管理任务： 财务管理的基本任务，就在于保证企业经营目标的实现。在社会主义市场经济条件下，企业作为自主经营、自负盈亏的经济实体， 其生存与发展，取决于企业取得经济效益的状况。因此提高经济效益， 是企业经营的主要目标之一。企业的经济效益，在财务上就体现为是 否获得利润，经济效益的一般含义，是要以较少的投入（或较少的支 出、较少的耗费），获得较大的产出（或较多的收入）。企业经营获 得的收入，大于经营发生的支出（或耗费），才可能形成利润。因 此企业财务管理的基本任务就是：依法合理筹集企业经营所需资金， 促使企业有效利用各项资产，努力提高企业经济效益。 3。财务管理方法： 为了有效地组织、指挥、监督和控制财务活动，并处理好因财务活动而发生的各种经济关系，当本企业发展到比较成熟时，将会聘请 更高水平的专业会计人员进行科学的财务管理，比如运用一系列科学 的财务管理方法（如财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财 务分析等方法），组建成“一个完整的财务管理方法体系。 二．财务处理办法（财务活动的具体处理方法）： 1。资金的取得： 本企业的资金来源主要是投资者投入所得和企业经营收入所得。 2。资金的使用： 本企业所得资金将用于经营范围内的业务的拓展、员工工资福利的发放等。
第一节企业财务会计概述 (一)、企业财务会计的概念、特点与分类 1、企业财务会计的概念： (1)、会计是经济管理工作的重要部分，会计越重要。会计是随着生产的发展而产生的，又是随着生产和经济的发展而得以发展与完善的。会计一开始只是生产职能的附带部分，随着生产力的不断发展，会计逐渐从生产职能中独立出来，成为一种专门的经济管理活动。而且，随着社会的飞速发展和人们对经济管理要求的日益提高，会计由简单到复杂、由片面到系统、由低级到高级地发展成为国民经济管理有重要影响的职能活动。 （2）、会计是一个总体范畴，它包括企业财务会计、预算会计（非营利组织会计）、管理会计等若干分支。企业财务会计是应用在各类企业经济管理活动中的一个会计分支，是以货币作为主要计量单位，运用专门的会计理论、方法与技术，对企业生产经营活动的过程与生产经营活动的成果，进行连续、系统、全面、综合地记录、计算、核算和监督，并据以进行科学的分析与预测，向投资者和债权人等各方面提供准确信息，促进企业不断改善经营管理、提高经济效益的一种专门的经济管理活动。 （3）、做好企业财务会计工作，对于保护企业的财产安全完整，合理筹集与使用资金、加速资金周转，促进企业增收节支、开源节流，及时为有关方面提供可靠的核算信息资料，遵守国家的财经政策和法律法规，维护所有者和债权人的合法权益，推动企业生产经营活动的健康发展等，都具有十分重要的意义。 2、企业财务会计的特点：（1）、服务对象的营利性。 （2）、工作目标的对外性。 （3）、核算规则的统一性。 3、企业财务会计的分类： 会计是一个总的概念，按照不同的标准，它可以划分为不同的类别。如按会计的服务对象不同，可以分为企业会计和预算会计（非营利性组织会计）；按会计的服务目标不同，又可以分为财务会计和管理会计等等。企业财务会计应当说是按照会计的服务对象与服务目标两个标准划分而形成的一个综合类别。 企业财务会计又可按一定的标准，划分为不同的类别。如按照企业业务经营的性质和会计核算内容的不同，可以分为生产企业财务会计、流通企业财务会计等。除此之外，还可以按有关划分标准，进行其他的一些分类，此处不赘述。 应当强调指出的是，上述不论哪一种分类，作为企业财务会计的总类属，工作中都必须贯彻执行财政部统一制定颁布的《企业会计制度》和有关企业会计准则。随着市场经济的发展和经济全球化趋势的推进，我国企业财务会计与国际会计接轨的步伐也日益加快。因而，各类企业财务会计在操作规程和遵循规范等方面日益趋同，并且，与国际会计间的差别也将越来越小。所以，随着形势的发展，各类企业财务会计间的界限不再明显。 （一）、企业财务会计核算的内容： 企业财务会计核算的内容实际上是企业财务会计核算对象的具体化。企业财务会计的核算对象，是指企业从事经营活动所拥有的资金及其运动情况。无论何种企业要进行经营活动，都必须筹集和拥有一定数额的资金，包括投资者的投资、银行贷款等。取得这些资金后，企业还必须按照既定的经营目标和业务范围资金进行合理的投放与使用，包括购置固定资产、准备存货、购买债券等。而且，在业务经营过程中还会形成一定的债权债务。同时，资金的投放和使用，既会产生收入也会发生支出，收支对比后形成盈亏。上述这些项目都构成了企业财务会计核算的基本内容。概括起来讲，企业财务会计核算的内容三方面：（1）资金筹集的核算；（2）资金运用的核算；（3）资金耗费、收入与分配的核算。 第二节企业财务会计的基本理论
财务会计习题及答案 单项选择题 1.同一会计主体在不同会计期间尽可能采用相同的会计处理方法和程序，这一原则在会计上称之为( )。 A.可比性原则 B.一贯性原则 C.相关性原则 D.配比性原则 2.下列各项支出中，属于企业收益性支出的是( )。 A.购入不需要安装设备支付的运杂费 B.购买土地使用权支付的耕地占用税 C.以购买债券形式进行长期投资时支付的经纪人佣金(金额较小) D.申请专利时支付的注册费 3.企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目，贷记( )科目。 A. “营业外收入” B. “待处理财产损溢” C. “其他应付款” D. “其他业务收入” 4.经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为( )。 A.企业账上的银行存款余额 B.银行账上的企业存款余额 C.企业可动用的银行存款数额 D.企业应当在会计报表中反映的银行存款余额 5.下列应收、暂付款项中，不通过“其他应收款”科目核算的是( )。 A.预付给企业内部各单位的备用金 B.应向运输部门索赔的村料短缺赔款 C.应向职工收取的各种垫付款项 D.应向购货方收取的代垫运杂费 6.按照企业会计制度规定，下列票据中应作为应收票据核算的是( )。 A.支票 B.银行本票
C.商业汇票 D.银行汇票 7.某工业企业2001年1月1日甲材料账面实际成本90000元，结存数量500吨；1月2日购进甲材料500吨，每吨实际单价200元；1月15日购进甲材料300吨，每吨实际单价180元；1月4日和20日各发出甲材料100吨。如该企业按移动平均法计算发出甲材料的实际成本，则2002年1月31日甲材料账面余额为（）。 A.206452元 B.208000元 C.206000元 D.206250元 8.某工业企业为增值税一般纳税企业，材料按计划成本核算，甲材料计划单位成本为每千克35元。企业购入甲材料500千克，增值税专用发票上注明的材料价款为17600元，增值税额2992元。企业验收入库时实收490千克，短缺的10千克为运输途中定额损耗。该批入库材料的材料成本差异为（）。 A.450元 B.100元 C.3442元 D.3092元 9.某企业1月1日以97000元的价格，购入甲公司当日发行的债券，债券面值为100000元，期限为3年，年利率为10%，债券溢价或折价采用直线法摊销。该企业本年年末确认的本年债券投资收益为 （）元。 A.10000 B.11000 C.9700 D.10700 10.采用权益法核算长期股权投资时，对于被投资企业因外币资本折算引起所有者权益的增加，投资企业应按所拥有的表决权资本的比例计算应享有的份额，将其计入（）。 A.资本公积 B.投资收益 C.其他业务收入 D.营业外收入 11.某企业1月1日以97000元的价格，购入甲公司当日发行的债券，债券面值为100000元，期限为3年，年利率为10%，债券溢价或折价采用直线法摊销。该企业本年年末确认的本年债券投资收益为 （）元。 A.10000 B.11000 C.9700 D.10700
财务会计论文参考题目 1，论财会工作如何适应现代企业制度的新要求2，效益不景气企业的财务策 3，企业筹资环境研究4，企业经营风险和财务风险的分析、管理与控制5，企业流动资金运营中的问题与对策6，企业流动资金紧缺的成因与对策 7，企业投资风险的成因分析及控制对策8，论企业危机的财务征兆 9，浅论企业最佳资本结构10，浅谈财务管理 11，浅谈会计核算中的主观失真12，浅谈降低企业成本的途径 13，浅谈企业的资金成本与负债规模的关系14，浅谈企业财务管理人员的基本素质 15，浅谈如何降低国有企业资产负债率16，浅析因素分析法在财务管理中的应用17，资产评估的主要问题与对策18，浅谈应收账款的管理与清欠 19，财务风险的特点与防范20，，企业帐外账的成因与对策 21，浅谈融资与减税22，浅议集团企业的财务管理方式 23，浅议谨慎性原则在财产清查中的运用24，企业如何对应收帐款的进行有效控制和管理25，浅议以人为本的财务管理在市场经济条件下的重要性26，试论企业筹资风险及其对策 27，试论责任会计核算与企业经济效益28，谈股份制企业投入资本的会计核算29，，从利润指标看财务风险30，目标管理在成本管理中的应用 31，企业财务成果的敏感性分析32，会计环境对会计发展的影响 33，会计在防范金融风险中的作用34，浅议财务会计与管理会计的关系 35，试论信息时代对传统会计的挑战36，证券市场发展对会计的影响 37，会计职能新探38，论对会计行为的约束 39，试论会计关系40，如何理解会计的目标就是提高经济效益41，试论成本效益原则42，试论会计确认标准 43，论稳健性原则在会计中的运用44，财务管理目标与企业可持续发展 45，论如何加强企业财务失败的预测46，浅谈破产财产的确认与计量 47，企业无形资产刍议48，谈如何让现有的固定资产发挥更大的效益49，试析财务管理职能与组织形式50，试论成本效益原则 51，论财会工作如何适应现代企业制度的新要求 52，效益不景气企业的财务策 53，企业筹资环境研究 54，企业经营风险和财务风险的分析、管理与控制55，企业流动资金运营中的问题与对策 56，企业流动资金紧缺的成因与对策 57，企业投资风险的成因分析及控制对策 58，论企业危机的财务征兆 59，浅论企业最佳资本结构 60，浅谈财务管理 61，浅谈会计核算中的主观失真 62，浅谈降低企业成本的途径 63，浅谈企业的资金成本与负债规模的关系 64，浅谈企业财务管理人员的基本素质 65，浅谈如何降低国有企业资产负债率 66，浅析因素分析法在财务管理中的应用 67，资产评估的主要问题与对策 68，浅谈应收账款的管理与清欠 69，财务风险的特点与防范 70，，企业帐外账的成因与对策 71，浅谈融资与减税 72，浅议集团企业的财务管理方式 73，浅议谨慎性原则在财产清查中的运用 74，企业如何对应收帐款的进行有效控制和管理75，浅议以人为本的财务管理在市场经济条件下的重要性 76，试论企业筹资风险及其对策 77，试论责任会计核算与企业经济效益 78，谈股份制企业投入资本的会计核算 79，，从利润指标看财务风险 80，目标管理在成本管理中的应用 81，企业财务成果的敏感性分析 82，会计环境对会计发展的影响 83，会计在防范金融风险中的作用 84，浅议财务会计与管理会计的关系 85，试论信息时代对传统会计的挑战 86，证券市场发展对会计的影响 87，会计职能新探 88，论对会计行为的约束 89，试论会计关系 90，如何理解会计的目标就是提高经济效益91，试论成本效益原则 92，试论会计确认标准
《企业财务会计》期末考试试卷（ A卷）及答案 一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分） 1、企业存放在银行的银行汇票存款，应通过（）科目进行核算。 A.其他货币资金 B.银行存款 C.应收票据 D.库存现金 2、企业现金清查中，发现库存现金账面余额短缺500元，在未查明原因之前，应借记的会计科目是（）。 A.待处理财产损溢 B. 营业外支出 C.其他应收款 D.管理费用 3、随同产品出售但不单独计价的包装物，应于发出时按其实际成本计入 （）中。 A.其他业务成本 B.管理费用 C.销售费用 D.主营业务成本 4、在已经计提了坏账准备的情况下，已确认的坏账又收回时，应借记银行存款账户，贷记（）账户。 A.坏账准备 B. 银行存款 C.管理费用 D. 营业外收入 5、某工业企业销售产品每件120元，若客户购买100件（含100件）以上每件可得到20元的商业折扣。某客户2000年12月10购买该企业产品100件，按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，适用的增值税率为17%。该企业于12月29日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（）元。（假定计算现金折扣时不考虑增值税） A. 0 B. 100 C. 117 D. 1100 6、存货采用先进先出法计价,在存货物价上涨的情况下,将会使企业的 （）。 A.期末存货升高，当期利润减少 B.期末存货升高，当期利润增加 C.期末存货降低，当期利润增加 D.期末存货降低，当期利润减少 7、下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（）。 A.购入存货时发生的增值税进项税额 B.入库前的挑选整理费 C.购买存货而发生的运杂费
一、单项选择题 1.企业对于重要的前期差错，应采用追溯重述法更正，这体现的是（）要求。 A．可比性 B．重要性 C．客观性 D．明晰性 2.下列说法中，能够保证同一企业会计信息前后各期可比的是（）。 A．为了提高会计信息质量，要求企业所提供的会计信息能够在同一会计期间不同企业之间进行相互比较 B．存货的计价方法一经确定，不得随意改变，如需变更，应在财务报告中说明 C．对于已经发生的交易或事项，应当及时进行会计确认、计量和报告 D．对期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价 3.下列对会计基本假设的表述中恰当的是（）。 A．持续经营和会计分期确定了会计核算的空间范围 B．一个会计主体必然是一个法律主体 C．货币计量为确认、计量和报告提供了必要的手段 D．会计主体确立了会计核算的时间范围 4.当期与以前期间、以后期间的差别，权责发生制和收付实现制的区别的出现，都是基于（）的基本假设。 A.会计主体 B.持续经营 C.会计分期 D.货币计量 5.企业将融资租入固定资产按自有固定资产的折旧方法计提折旧，遵循的是（）要求。 A.谨慎性 B.实质重于形式 C.可比性
D.重要性 6.依据企业会计准则的规定，下列有关收入和利得的表述中，正确的是（）。 A.收入源于日常活动，利得也可能源于日常活动 B.收入会影响利润，利得也一定会影响利润 C.收入源于日常活动，利得源于非日常活动 D.收入会导致所有者权益的增加，利得不一定会导致所有者权益的增加 7.下列计价方法中，不符合历史成本计量基础的是（）。 A.发出存货计价所使用的先进先出法 B.可供出售金融资产期末采用公允价值计价 C.固定资产计提折旧 D.发出存货计价所使用的移动平均法 8.资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量，其会计计量属性是（）。 A.历史成本 B.可变现净值 C.现值 D.公允价值 9.强调不同企业会计信息可比的会计信息质量要求是（）。 A．可靠性 B．可理解性 C．可比性 D．及时性 10.下列各项会计处理中，符合会计信息质量特征中实质重于形式要求的是（）。 A．对于变成亏损合同的待执行合同按照或有事项进行核算 B．将融资租入的固定资产比照自有资产进行核算 C．将预期不能为企业带来经济利益的无形资产按其账面价值转为营业外支出 D.附有退货条款但不能确定退货可能性的商品销售在退货期满时确认收入 11.下列有关会计主体的表述不正确的是（）。
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中小企业财务会计问题研究 摘要：中小企业是国民经济中一支重要而且活跃的力量。我国作为全球最大的发展中国家，如何促进中小企业健康成长，关系到我国国民经济的健康发展。而会计作为一种重要的管理工作，已经和企业完全融合在一起。尽管中小企业与大型企业在个体规模上、个体影响上不能相提并论，但会计问题却有相通之处。可以说，会计之于中小企业的重要意义不亚于会计之于大型企业的重要意义。因此，研究中小企业会计问题意义重大。 关键词：会计问题,中小企业会计问题,财务信息
Small and medium-sized enterprise financial accounting problems Abstract：SMEs in the national economy is an important and active strength. China as the world's largest developing country, how to promote the small and medium-sized enterprise healthy development, related to the healthy development of China's national economy. Accounting as an important management and enterprise together. Although SMEs and large enterprises in the individual scale, individual influence cannot be put on a par with, but the accounting problem but there are similarities. Can say, accounting for the small and medium-sized enterprise important meaning no less than accounting in large enterprises significance. Therefore, research on the small and medium-sized enterprise accounting problems of great significance. Keywords：Accounting problems of small and medium-sized enterprises, accounting, financial information
公司财务会计社会实践报告 对于现代企业来说，会计工作是一项重要的管理制度，是要为实 现企业的经营目标服务。所以，能够认为，实现企业的经营目标是企 业会计的根本目标。带着这个目标，我开始了在我所在的实践企业实 行了有目的实践。以前，我总以为自己的会计理论知识比较扎实，正 如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出 色的会计人员，应该轻而易举了。但经过一个多月的实践我才发现， 会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其 它一切都显得意义不大。 除了整理原始凭证及学习制作记账凭证外，我还会协助出纳员办 理现金收付、盘点库存现金及货物，采购、管理、发放各种办公用品等。处理的现金收付业务主要是支付公司员工的报销、预先替客户垫 付税金、辅料费或运费等、支付公司购买的办公用品和办公设备、支 付快递费、辅料费和日常的水电费和收到客户的税金等。下班之前， 我得与出纳一起清点库存现金，并向主管汇报，若库存现金超过银行 核定的限额，超过部分要当天即时存入银行。 盘点则是清点货物，按货物型号、数量依次填入到盘点表上，并 且与账面数核对，检查是否有缺失遗漏。 实践的主要收获和意义 会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面实行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督，旨在提升经济效益 的一种核算手段，是增强经济管理、提升经济效益的重要手段，经济 管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。无疑，这给我 们会计专业造就了前所未有的机遇，同时也给我们带来了新的的挑战，作为一名即将走出学校大门的大学生，提升自身素质，增强专业技能 并且能够把课本上的知识转化为自身的水平，就成为了我当前的迫切 任务。会计实践是我从大学校园走入社会的一个舞台，也是大学生自 身工作水平的磨刀石。本次实践开阔了我的视野，使我对会计在现实
第七章习题参考答案 （一）填空题 1.过去的现时义务经济利益流出企业 2.流动负债非流动负债 3.长期借款应付债券长期应付款 4.所有权 5.未来应付的金额现值 6.营业外收入 7.商业汇票银行承兑汇票商业承兑汇票 8.应收账款 9.销售尚未实现的预收货款少收或应收的款项 10.报酬其他相关支出货币性薪酬非货币性福利福利 11.工资职工福利住房公积金工会经费职工教育经费非货币性福利 12.受益对象相关资产成本当期费用 13.公允价值 14.工资结算汇总表实发金额 15.应交税费 16.增值额 17.一般纳税人小规模纳税人 18.实行价外计税按增值税环节计税专用发票 19.当期销项税额当期进项税额 20.转让无形资产不动产营业额 21.3％5％8％ 22.营业税金及附加应交税费——应交营业税 23.固定资产清理 24.生产委托加工进口销售额销售数量 25.从价定率从量定额 26.营业税金及附加应交税费——应交消费税 27.管理费用 28.应付职工薪酬应交税费——应交个人所得税 29.营业税金及附加应交税金——应交教育费附加 30.利润分配——应付现金股利或利润应付股利 31.短期借款长期借款 32.1年以下流动负债
33.按月计提应付利息 34.管理费用财务费用资本化资产成本 （二）单项选择题 1.Ｃ 2.Ｄ 3.Ｄ 4.Ｂ 5.Ａ 6.Ａ 7.Ｄ 8.Ｄ 9.Ｂ10.Ａ11.Ａ12.Ｂ 13.Ｂ14.Ｂ15.Ｃ16.Ｄ17.Ｂ18.Ｄ19.Ａ20.Ｂ21.Ｄ22.Ｃ23.Ｄ 24.Ｂ （三）多项选择题 1.ＡＣＤ 2.ＣＤ 3.ＡＢＣＤＥ 4.ＡＢＥ 5.ＢＣ 6.ＡＢＣ 7.ＡＢＣＤ 8.ＡＢＤ 9.ＢＣＤ10.ＣＤ11.ＡＤ12.ＡＣＤ13.ＢＣＤ14.ＣＤ15.ＡＣ16.ＢＤ 17.ＡＢＣ18.ＣＤ19.ＡＢＣ （四）判断题 1.√ 2.× 3.× 4.√ 5.√ 6.× 7.√ 8.× 9.×10.×11.√ 12.√13.√14.×15.×16.√17.√18.×19.√ （五）实训题 实训一 1.1月4日，购入时： 借：原材料——甲材料60 000 应交税费——应交增值税（进项税额）10 200 贷：应付账款——中华公司70 200 2.1月4—13日内，付款时： 借：应付账款——中华公司70 200 贷：财务费用1 404 银行存款68 796 3.1月14—23日内，付款时： 借：应付账款——中华公司70 200 贷：财务费用702 银行存款69 498 4.1月24日以后，付款时： 借：应付账款——中华公司70 200 贷：银行存款70 200 实训二 1.材料采购入库时： 借：原材料——Ｃ材料150 000
财务会计是以货币为主要量度，对企业已发生的交易或事项，运用专门的方法进行确认、计量，并以财务会计报告为主要形式，定期向各经济利益相关者提供会计信息的企业外部会计。下面是为大家带来的，希望能帮助到大家! 小企业财务会计制度及核算办法_纳税人财务会计核算办法1 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有 负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。 负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见; ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记; ⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准; ⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因