房地产业营改增问题集锦(目前最全的整理)

房地产营改增范围相关问题 (1)

房地产营改增过渡期相关问题 (2)

资格认定问题 (9)

三证合一的相关问题 (10)

税务登记相关问题 (12)

纳税申报相关问题 (13)

报表填制相关问题 (14)

会计核算相关问题 (46)

发票使用、开具相关问题 (47)

税收减免相关问题 (51)

税负控制相关问题 (51)

房地产营改增范围相关问题

房地产业营改增适用范围有哪些?

答:《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定,房地产业主要涉及以下税目:

1、转让不动产所有权的业务活动属于销售不动产税目;

2、具有融资性质和所有权转移特点的不动产租赁活动(不含不动产融资性售后回租);

3、在约定时间内将不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动;

房地产业营改增适用销售自行开发项目的范围有哪些?

答:房地产业营改增的适用范围有:1、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目。2、自行开发,是指在依法取得土地使用权的土地上进行基础设施和房屋建设。3、房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发后,以自己的名义立项销售的,属于售自行开发的房地产项目。

房地产业销售不动产范围包括哪些?

答:销售不动产,是指转让不动产所有权的业务活动。不动产,是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产,包括建筑物、构筑物等。建筑物,包括住宅、商业营业用房、办公楼等可供居住、工作或者进行其他活动的建造物。构筑物,包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物。转让建筑物有限产权或者永久使用权的,转让在建的建筑物或者构筑物所有权的,以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的,按照销售不动产缴纳增值税。

“房地产老项目”如何具体定义?

答:《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》第八条规定:房地产老项目,是指:(一)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目;(二)《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。房地产开发商在已取得同一土地证后,其中有的楼号在5月1日才取得施工许可证,是否可划为老项目?

答:不可以,不是以土地证作为划分依据,而是以施工许可证注明的建设规模为依据进行划分。《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》第十三条规定:一般纳税人销售自行开发的房地产项目,兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的,应以《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”为依据进行划分。

转让境内或境外房地产企业的股份或其他股权性投资,是否适用增值税?

答:初步判定不适用。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中明确不征收增值税项目包含:在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。

房地产营改增过渡期相关问题

增值税一般纳税人需要进行资格登记吗?

(一)2015年应税销售额超过500万元的试点纳税人,应于2016年4月28日前向主管国税机关申请办理一般纳税人资格登记手续或申请办理选择按小规模纳税人纳税登记手续。

(二)2015年应税销售额未超过500万元的试点纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以于2016年4月28日前向主管国税机关申请办理试点一般纳税人登记手续。

(二)2015年应税销售额未超过500万元的试点纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以于2016年4月28日前向主管国税机关申请办理试点一般纳税人登记手续。

(三)以上所称的2015年应税销售额=2015年全年应税服务营业额合计÷(1+3%)。

按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人,其2015年应税销售额按未扣除之前的营业额计算。

营改增纳税人税务登记提供哪些资料?

(一)属于地税局独管户的试点纳税人,请于2016年4月28日前携带以下资料,到主管国税机关进行税务登记信息确认。

①工商营业执照或其他核准执业证件复印件1份

②税务登记证件副本复印件1份

③法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他合法身份证件复印件1份

④财务负责人及办税人员身份证复印件1份

⑤银行开户许可证复印件1份

⑥《纳税人存款账户账号报告表》1份

⑦《财务会计制度及核算软件备案报告书》1份财融圈