项目二
一、单项选择题
1.根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是（C）。
A.支付职工奖金4 000元
B.支付零星办公用品购置费900元
C.支付物资采购货款2 300元
D.支付职工差旅费5 000元
2.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（B）。
A.财务费用
B.管理费用
C.销售费用
D.营业外支出
3.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，正确的会计处理方法是（B）。
A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目
B.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“营业外收入”科目
C.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应付款”科目
D.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应收款”科目
4. 支票的付款期为(D )。
A.一个月
B.二个月
C.3天
D.10天
5. 银行本票的付款期为(B )。
A.一个月
B.二个月
C.三个月
D.半年
6. 汇款人委托开户银行将款项汇给外地收款人的结算方式是(C )。
A.银行汇票
B.商业汇票
C.汇兑
D.委托收款
7. 商业承兑汇票的承兑期限最长为(B )。
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.3—6个月
8. 委托收款结算金额起点为(C )。
A.1 000元
B.10 000元
C.无结算金额起点的限制
D.50元
9. 凡是在银行开立账户的法人之间根据购销合同进行的商品交易款,无论同城或异地均可使用(B )。
A.托收承付结算
B.商业汇票结算
C.银行汇兑结算
D.银行本票结算
10. 企业与银行对账时“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额不相等的原因(A )。
A.肯定记账有错误
B.一定有未达账款
C.可能是记账有误,也可能存在未达账项
D.肯定记账无错误
11. 对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,应(B )。
A.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账
B.待有关结算凭证到达时入账
C.根据自制原始凭证入账
D.根据“银行对账单”记录金额入账
12. 下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是（A）。
A.企业已收款入账，银行尚未收款入账
B.企业已付款入账，银行尚未付款入账
C.银行已收款入账，企业尚未收款入账
D.企业误将存款5 920元记录为5 290元，银行未错
13. 企业存放在银行的银行汇票存款，应通过（A）科目进行核算。
A.其他货币资金
B.银行存款
C.货币资金
D.库存现金
14. 不属于其他货币资金核算范围的是(C )。
A.外埠存款
B.信用证存款
C.备用金
D.银行汇票存款
14.下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（D）。
A.银行汇票存款
B.银行本票存款
C.信用卡存款
D.银行承兑汇票
二、多项选择题
1.企业下列（AB ）会影响管理费用。
A.企业盘点现金，发生现金的盘亏
B.存货盘点，发现存货盘亏，由管理不善造成的
C.固定资产盘点，发现固定资产盘亏，盘亏的净损失
D.现金盘点，发现现金盘盈的净收益
2. 下列经济业务中，可以使用现金支付的是（ABD）。
A.支付个人年终奖5 000元
B.市运会冠军领取的奖金10 000元
C.到外地购买原材料1 200元
D.向农民收购农产品2 000元
3.下列结算方式中,同城和异地均可使用的结算方式是(BD )。
A.支票结算
B.商业汇票结算
C.托收承付结算
D.委托收款结算
4.根据银行结算办法规定,下列票据中可以背书转让的是( ABCD )。
A.银行汇票
B.支票
C.银行本票
D.商业汇票
5.下列结算方式中适用于同城结算的是 ( ABC )。
A.银行本票
B.商业汇票
C.委托收款
D.托收承付
6.银行承兑汇票到期,如果承兑申请人无力支付票款,应由(AB )。
A.承兑银行付款
B.银行对承兑申请人执行扣款
C.由收款企业付款
D.可以延期付款
7.下列款项属于未达账项的有( ACD )。
A.企业已记银行存款增加,而银行尚未收款入账的款项
B.银行已记企业存款减少,而银行也付款入账的款项
C.银行已记企业存款减少,而企业尚未付款入账的款项
D.企业已记存款减少,而银行尚未付款入账的款项
8.由收款人或付款人(或承兑申请人)签发,由承兑人承兑并于到期日向收款人或被书人支付款项的票据是( CD )。
A.银行本票
B.银行汇票
C.银行承兑汇票
D.商业承兑汇票
9.下列属于其他货币资金核算范围的项目有(ABCD )。
A.外埠存款
B.银行汇票存款
C.银行本票存款
D.信用卡存款
10.下列结算方式中,可以用于异地结算的有(ABD )。
A.汇兑
B.银行汇票
C.银行本票
D.商业汇票
11.企业的银行存款日记账和银行的对账单可能不一致，即存在未达账项，具体有（ABCD）。
A.企业已收款入账，银行尚未收款入账
B.企业已付款入账，银行尚未付款入账
C.银行已收款入账，企业尚未收款入账
D.银行已付款入账，企业尚未付款入账
12.编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额
小于银行对账单余额的有（AC ）。
A．企业开出支票，银行尚未支付 B.企业送存支票，银行尚未入账
C．银行代收款项，企业尚未接到收款通知 D．银行代付款项，企业尚未接到付款通知
三、判断题
1.企业购入价值2 000元的包装物,可以用现金支付。 ( × )
2. 无法查明原因的现金溢余计入“营业外收入”；无法查明原因的现金短缺计入“营业外支出”。（×）
3.企业可以从当天的现金收入中直接支付现金。 ( × )
4.企业开立的账户,只供本企业经营业务范围内的资金收支,不得出租,出借或转让给其他单位及个人使用。 ( √ )
5.企业不准签发空头和远期支票,但可以签发空白支票。 (× )
6.企业的银行存款日记账和总账均由出纳员负责登记和管理。( × )
7.支票一律记名,转账支票可以背书转让。( √ )
8.委托收款结算既适用于同城,又适用于异地。 ( √ )
9.托收承付结算的付款期均为3天。 ( × )
10. 对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。（×）
11企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。（√）
12. 企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。（×）
【技能训练】
实训题一
（一）实训目的：练习库存现金的核算
（二）实训资料：鸿远公司2010年12月份发生与库存现金有关的业务如下
(1) 4日将超限额现金5 000元送存银行。
(2) 5日张明报销差旅费1 200元，原借现金1 000元。
(3) 6日用现金100元购买厂部用办公用品，直接交付使用。
(4)31日在现金清查过程中，发现溢余180元，原因待查；
(5) 31日以上溢余，经领导批准，转作营业外收入；
(6) 31日在现金清查过程中，发现短缺100元，原因待查；
(7) 31日经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿；
(8) 31日收到出纳人员赔付现金100元。
（三）实训要求：根据实训资料编写分录。
实训题一答案:
(1)借：银行存款 5000
贷：库存现金 5000
(2) 借：管理费用 1200
贷：其他应收款 1000
库存现金 200
(3) 借：管理费用 100
贷：库存现金 100
(4)借：库存现金 180
贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 180
(5)借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 180
贷：营业外收入 180
(6)借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 100
贷：库存现金 100
(7)借：其他应收款 100
贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益 100
(8)借：库存现金 100
贷：其他应收款 100
实训题二
（一）实训目的：练习现金清查的核算
（二）实训资料：甲公司2010年12月份发生与银行存款有关的业务如下：
（1）①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。
②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。
（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：
①甲公司已12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。
②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。
③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。
④12月份甲公司发行借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。
（三）实训要求：
（1）根据实训资料（1）编写分录。
（2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。（答案中的金额单位用万元表示）表2-23 银行存款余额调节表
年月日单位：元
项目金额项目金额银行存款日记账余额银行对账单余额
加:银行已收企业未收款加:企业已收银行未收款
减:银行已付企业未付款减:企业已付银行未付款
调节后存款余额调节后存款余额
【答案】
（1）①借：银行存款480
贷：营业外收入480
②借：管理费用360
贷：银行存款360
（2）银行存款余额调节表
2010 年 12月 31日单位：元
项目金额项目金额
银行存款日记账余额432 银行对账单余额664
加:银行已收企业未收款384 加:企业已收银行未收款480
减:银行已付企业未付款32 减:企业已付银行未付款360
调节后存款余额784 调节后存款余额784
实训题三
（一）实训目的：练习转账结算业务的核算。
（二）实训资料：某企业2010年6月份发生下列与转账结算有关的经济业务：
(1) 6月2日购进材料一批，已入库。增值税专用发票注明材料价款30 000元，增值税5 100元，签发转账支票付讫。
(2) 6月3日签发现金支票，从银行提取现金800元备用。
(3) 6月4日销售产品一批，售价200 000元，增值税34 000元，开具增值税专用发票，已办妥托收手续，货款尚未收回。
(4) 6月6日企业汇往采购地广州市某银行5 0000元，设立采购专户。
(5) 6月7日企业销售产品一批，价值80 000元，增值税13 600元，收到购货方交来承兑期为二个月、面值93 600元的银行承兑汇票一张。
(6) 6月8日支付银行承兑手续费400元。
(7) 6月9日委托银行签发银行汇票一份，面值为40 000元，交采购员持往外地购材料。
(8) 6月12日广州采购站报账，采购材料价款40 000元，增值税6 800元，运杂费800
元，材料已验收入库。
(9) 6月15日，持银行汇票外出采购的采购员归来报账，采购材料价款30 000元，增值税5 100元，材料已验收入库, 银行汇票余款4 900元收回入账。
(10) 6月16日企业购入材料一批，价款10 000元，增值税1 700元，开出商业承兑汇票一张，材料已验收入库。
（三）实训要求：根据实训资料编写分录。
实训题三答案:
(1)借：原材料 30 000
应交税费-应交增值税（进）5 100
贷：银行存款 35 100
(2) 借：库存现金 800
贷：银行存款 800
(3)借：应收账款 234 000
贷：主营业务收入 200 000
应交税费-应交增值税（）销34 000
(4)借：其他货币资金-外埠存款 50 000
贷：银行存款 50 000
(5)借：应收票据 93 600
贷：主营业务收入 200 000
应交税费-应交增值税（销） 34 000
(6)借：财务费用 400
贷：银行存款 400
(7)借：其他货币资金-银行汇票存款 40 000
贷：银行存款 40 000 (8)借：原材料 40 000
应交税费-应交增值税（进） 6 800 贷：其他货币资金 46 800 (9)借：原材料 30 000
应交税费-应交增值税（进） 5 100
银行存款 4 900 贷：其他货币资金 40 000 (10)借：原材料 10 000
应交税费-应交增值税（进） 1 700
贷：应付票据 11 700