项目投资现金流量表财务计划现金流量表与项目投资自查报告合集
项目投资现金流量表财务计划现金流量表
财务计划现金流量表注：新设法人项目，投资活动的现金流入为零
篇二：项目投资现金流量表。
表9项目投资现金流量表人民币单位：万元注：
1．本表适用于新设项目法人项目与既有项目法人项目的增量和“有项目”的现金流量分析。
2．调整所得税为以税息前利润为基数计算所得税，区别于“利润与利润分配表”、“项目资本金现金流量表”和“财务计划现金流量表”中的所得税。
篇三：财务计划现金流量表中经营活动现金流入包括。
单选：
1、临界点高低与设定的基准收益率有关。
2、资金筹措是以一定的渠道为某种特定的活动筹集所需资金的各种活动的总成。
3、下列与财务风险有关的是：适当维持自有资金比例，正确安排举债经营下列说法那一项不正确：综合利用各种融资渠道，融得尽可能多的资金。
5、财务计划现金流量表用于分析项目的：财务生存能力。
6、利润与利润分配表用于计算静态指标。
7、项目在上一年度发生亏损，可用当年获得的所得税前利润弥补；当年所得税前利润不足弥补的，可以在5年内用所得税前利润延续弥补。
8、可供分配利润为：净利润+期初未分配利润。
9、借款还本付息计划表中，在项目的建设期，期初借款余额等于上年借款本金和建设期利息之和。
10、总投资收益率是息税前利润与项目总投资的比率。
11、投资回收期一般从项目建设开始年算起。
12、项目资本金净利润率的参考值为：同行业的净利润率。
13、利息备付率是指：息税前利润。
14、投资回收期属于盈利能力指标。
15、项目投资现金流量表中累计净现金流量由负值变为零的时点，即为：投资回收期。
16、对于正常运营的企业，利息备付率应当大于1。
17、借款偿还期是指用于偿还建设投资借款本息所需要的时间。
18、净现值是指按设定的折现率（一般采用基准收益率ic）计算的项目计算期内净现金流量的现值之和。
19、资产负债率是指各期末负债总额与资产总额的比率。
20、npv＜0时，说明从财务角度，项目是不可以接受的。21、ic越大npv越小。22、反映了净现值与投资现值的比率关系指标是净现值率。
23、考虑资金时间价值的条件下，用回收投资的资金回收投资所需要的时间指的是：动态投资回收期。
24、净年值指标可用于项目寿命期不同的多方案比选中。
25、按照融资的性质，融资可分为：权益融资和负债融资。
26、下列那一项不属于负载融资的特点：资金成本比权益融资高，且不会分散对项目未来权益的控制权。
27、按照融资的信用基础，融资可分为：企业信用融资，项目融资和主权信用融资。
28、项目融资的特点是：权益融资是负债融资的基础。
29、关于债券融资说法不正确的是：资金成本高。30、下列有关股票融资的说法不正确的是：股票发行费用相对较低。31、下列不正确的是：吸收外商直接投资支付的资金成本比较低。32、强制确定法从功能和成本两方面综合考虑。33、按功能的重要程度分类，产品的功能一般可分为基本功能和辅助功能。34、用系统的观点将已经定义了的功能加以系统化，找出各局部功能相互之间的逻辑关系，并用图表形式表达，这是功能整理。35、功能现实成本的计算是以对象的功能为单位的。36、在会议上提方案，但究竟研究什么问题，目的是什么，只有会议的主持人知道，以免其他人受约束的方法是：哥顿法。38、在经济可行性反面，分析和研究产品成本能否降低和降低的幅度，以及实现目标成本的可能性，这属于概略评价的内容。39、在技术可行性方面，主要以用户需要的功能为依据，对创新方案的必要功能条件实现的程度做出分析评价，这属于详细评价的内容。40、设备租赁的经济性分析是对设备租赁和设备购置进行经济比选。41、设备的年度费用包括资金恢复费用和年度使用费用。42、购置设备的净现金流量为：净现金流量=营业收入-经营成本-设备购置税-税率*（营业收入-经营成本-折旧）43、价值工程中所述的“价值”是指：对象的比较价值。44、根据价值工程对象选择应考虑的各种因素，凭借分析人员的经验集体研究确定选择对象的方法是：因素分析法。45、应用数理统计分析的方法来选择对象的方法是：abc 分析法。46、抓住成本比重大的零部件或工序作为研究对象，有利于集中精力重点突破，取得较大效果的分析是：abc分析法。47、以功能重要程度作为选择价值工程对象的分析方法是：强制确定法。48、有形磨损的补偿方式有：修理和更新。49、经济寿命是指设备从开始使用到其年度费用最小的年限。50、已知一设备，其原始费用为1500元，使用费用为300元，以后每年增加200元，设残值为零，不计利息，则其经济寿命为：
3.8。51、在设备的更新方案比较时：通常都采用年度费用进行比较。52、对于寿命期不同的设备更新方案选择，最简捷的方法是对年度费用进行比较。53、经营租
赁是指出租方根据承租方的需要，与承租方签订租赁合同，在合同期内将设备有偿交给承租方，承租方按合同规定，向出租方支付租赁费。54、融资租赁是指出租方根据承租方的需要，与承租方签订租赁合同，在合同期末将设备无偿交给承租方，承租方按合同规定，向出租方支付租赁费。55、设备租赁是指设备的使用者向出租者租借设备，在规定的租期内付出一定的租金以换取设备的使用权的经济活动。56、在对寿命期不等的互斥方案进行比选时，净年值法是最简便的方法，实际中可取的方法。57、n个独立项目可以构成2n个互斥型方案。58、互斥组合法的缺点是：当项目个数多时计算复杂。59、资金成本包括：资金占用费和资金筹集费。60、某公司发行面值为300万元的10年期债券，票面利率为9%，发行费率为4%，发行价格360万元，公司所得税率为33%，则该公司债券的资金成本为：5.23%。61、某公司发行优先股股票，票面额按正常市价计算为500万元，筹资费费率为4%，股息年利率14%，则资金成本为：14.58%。62、某公司发行普通股正常市价为300万元，筹资费率为4%，第一年的股利率为10%，以后每年增长5%，成本率为15.4%。63、互斥关系是指各方案间具有排他性。64、进行互斥型方案比选时，在三个备选方案中可以选择65、新组建公司的项目，资金筹措计划通常应当先安排使用资本金，后安排使用负债融资。66、独立关系是指各方案间具有：非排他性。67、相互独立的方案之间的效果具有：可加性。68、相关方案是指各方案间具有：相关性。69、在相关关系中，某些方案的接受是以另一些方案的接受作为前提条件，后者叫做：前提方案，前者叫做：从属方案。0、增量分析法比较的原则是通过对现金流量差额的评价来比选方案。
1、盈亏平衡分析计算所采用的数据均为：项目达到设计能力生产期的数据。
2、考虑税金后的盈亏平衡点会：提高。
3、非线性盈亏平衡分析会有2个盈亏平衡点。
4、在借款还本付息计划表中不需要考虑流动资金的偿还7
5、为建造和购置固定资产、购买和储备流动资产而事先垫付的资金及其经济行为是狭义的投资7
6、静态投资回收期一般从项目建设开始年算起7
7、对项目资本金进行现金流量分析，实质上是进行项目融资后的财务分析7
8、技术是人类在利用自然和改造自然的过程中积累起来并在生产劳动中体现出来的经验和知识7
9、投资回收期是考察项目的盈利能力80、
随着产量的增减而成正比例变化的各项费用称之为变动成本81、下列哪一项不属于负债融资的特点：d资金成本比权益融资高，且不会分散对项目未来权益的控制权。82、a现金流量表或现金流量图。可以全面、形象、直观地表达经济系统的资金运动状态83、在经济学中，经济的含义是b从有限的资源中获得最大的利益。84、如果一个项目的效益和费用没有相同的货币单位，这是违背了可比性原则。85、总成本费用由c生产成本和期间费用两部分组成。86、下列关于债券融资的说法不正确的是b资金成本高87、当期实现的净利润，加上期初未分配利润（或减去期初未弥补亏损），为b可供分配利润。88、工程经济分析时要将有这个项目和没有这个项目时的现金流量情况进行对比，指的是d有无对比原则。89、对于非经营性项目，应主要分析项目的c财务生存能力。多选：
1、分析各种不确定性因素发生增减变化时，对财务或经济评价指标的影响的方法是：敏感性分析法。
2、敏感性分析的计算指标包括：a敏感度系数，b临界值。
3、盈亏平衡分析是一种：b静态、d没有考虑时间价值因素，e没有考虑项目现金流量的变化项目筹措的基本要求：a合理确定资金需要量，力求提高投资效果，b 认真选择资金，力求降低资金成本，c适时取得资金，保证资金投放需要，d适当维持自有资金比例，正确安排举债经营。
5、投资各方现金流量表的现金流入包括：a实分利润,b资产处置收益分配，c 租赁费收入，d技术转让或使用收入。
6、投资各方现金流量表的现金流出包括：a实缴资本，b租赁资产支出，d其他现金流出。
7、财务计划现金流量表中经营活动现金流入包括：a营业收入，b增值税销项税额，c补贴收入。
8、财务计划现金流量表中投资活动现金流出包括：c建设投资，d维持运营投资，e流出资金。
9、财务计划现金流量表中筹资活动的现金流入包括：a资本金投入，b建设投资借款，c流动资金借款。
10、借款还本付息计划表用来计算a偿债备付率b利息备付率指标。
11、借款还本付息的还款包括：a当期可用于还本的未分配利润，b当期可用于还本的折旧和摊销，c以前年度结余可用于还本的资金，d可用于还款的其他资金。
12、下列哪些指标属于静态指标：a项目资本金净利润率b借款偿还期c利息备付率。
13、下列哪些指标属于盈利能力指标：a总投资收益率，b投资回收期，d净现值。
14、项目资本金净利润率是指：a项目达到设计能力后正常年份的年净利润，b 运营期内平均劲旅润。
15、项目总投资为：a建设投资b建设期利息c流动资金之和。
16、偿债备付率中应还本付息金额包括：a还本金额b计入总成本费用的全部利息c融资租赁费用d运营期内短期借款本息。
17、偿债备付率中计算还本付息的资金包括：a息税前利润b折旧c摊销。
18、偿还借款的资金包括：a折旧b摊销c未分配利润。
19、内部收益率是：a使各年净现金流量现值之和为零时的折现率b使各年净现金之和等于零时的折现率c评价项目盈利能力的动态指标d与基准收益率无关。
20、内部收益率可能：a无解b单一解c多解。21、不确定因素产生的原因有：a统计偏差b预测方法的局限c未来经济形势的变化d技术进步。22、线性盈亏平衡分析的前提条件有：a生产量等于销售量b产销量变化，单位可变成本不变，总生产成本是产销量的线性函数c产销量变化，销售单价不变，营业收入是产销量的线性函数d只生产单一产品e生产多种产品，但可以换算为单一产品计算，不同产品的生产负荷率的变化应保持一致。
23、采用既有法人融资方式的项目，分析项目资本金的可靠性，应分析a原有股东增资扩股的数额及可靠性b吸收新股东投资的数额及其可靠性d发行股票筹资资本金的获得批准的可能性。
24、资金结构分析包括：a项目资本金与项目债务资金的比例b项目资本金内部的比例c项目债务资金内部结构的比例。
25、除了商业性银行贷款融资，政策性贷款融资，债券融资，股票融资之外，还包括：a产权嫁接融资b外商直接投资c项目融资d贸易融资e其他融资方式。
26、融资风险分析中应考虑下列风险因素：a资金供应风险b利率风险c汇率风险。
27、项目筹资的基本要求a.合理确定资金需要量，力求提高投资效果b.认真选
择资金，力求降低资金成本c.适时取得资金，保证资金投放需要d.适当维持自有资
金比例，正确安排举债经营28、寿命期不等的互斥方案比选方法有a.最小公倍数法d.研究期法e.净年值法29、等额分付的几种情形的关系是a.等额分付终值计算是已知
a求f，等额分付偿债基金计算是已知f求a，所以二者是互逆运算c.等额分付现值
计算是已知a求p，等额分付资本回收计算是已知p求a，所以二者是互逆运算e.等
额分付终值是已知a求f，等额分付现值是已知a求p，所以已知年金a时可以计算
现值也可以计算终值30、根据我国会计制度，应计提折旧的资产包括a.房屋和建筑
物b.在用的机器设备c.季节性停用和大修理停用的设备f.以融资租赁方式租入的固定资产31、下列哪些原则不属于工程经济分析的基本原则b.沉没成本原则c.前后对比原则32、项目投资现金流量表中所得税前分析的现金流入主要包括a.营业收入b.
补贴收入d.回收固定资产余值e.回收流动资金33、提高价值工程的途径a.提高产品功能，降低产品成本b.成本不变，提高功能c.功能不变，降低成本d.功能大幅提高，成本较少提高e.功能略有下降，成本大幅降低34、由于技术进步，社会劳动生
产率水平的提高，使相同设备再生产价值降低而发生的设备的贬值，这属于b.无形磨损c.经济磨损35、销售价格的选择一般有a选择口岸价格，b选择国内市场价格，c
根据预计成本、利润和税金确定价格。36、有关等差系列年值，理解正确的有：b在
i和n既定的情况下，已知初始值a1，等差额g，就可以求得等额系列年值a0，由
a0+a1可以得出每年末应等额支付资金。c在i和n既定的情况下，已知初始值a1，等差额g，由现值p求a0和由终值f求a0的结果相同。e利用等差系列年值公式，可以把等差系列通过等值的概念转换成等额系列。37、期间费用包括a管理费用。b 经营费用。c财务费用。38、影响资金时间价值的因素有a资金的使用时间，b资金数量的大小，c资金投入和回收的特点，d资金周转的速度。39、对于经营性项目，应主要分析项目的a盈利能力，b偿债能力，c财务生存能力。40、对于产品分析来说，一般应收集a用户方面，b市场销售方面，c技术方面，d经济方面，e本企业方面，f环境保护方面，g外协方面，h政府和社会有关部门的法规、条例等方面。
项目投资自查报告
**市国家投资土地开发整理项目自查报告根据国土资源部《关于开展国家投资土地开发整理项目实施情况检查的通知》要求，结合财政部这次对我市国家投资项目检查过程中提出的要求，我局立即组织耕保、财务、监察、工程技术等科室及相关业务专家组成检查机构，对20**年国家投资的土地开发整理项目进行逐个对照检查，现将自查情况报告如下：
一、**市综合开发项目1.项目建设任务完成情况。该项目于1999年7月份上报，20**年7月经国土资源部批准立项，其性质为国家投资、地方承担的土地开发重点项目。项目规模**.**公顷。总投资**万元。建设期一年（20**年10月—20**年10月）。项目由**规划设计。
2、工程建设完成情况。该项目于20**年10月20日正式开工，至20**年10月底全面完成，各项工程完成情况如下：规划完成土方179万立方米，实际完成179万立方米，完成率100%；规划排水沟18.37公里，实际完成18.37公里，完成率100%；规划桥涵14座，实际完成14座，完成率100%；规划田间道9.49公里，实际完成9.49公里，完成率100%；规划生产路5.5公里，实际完成5.5公里，完成率100%；规划农田防护工程共植树28040株，实际完成28040株，完成率100%。
3.项目资金使用与管理情况该项目总投资**万元，全部为中央投资。到位资金**万元，项目实际支出**万元。其中：工程施工费**万元，设备购置费23.0万元，前期工作费为29.0万元，业主管理费为9.45万元，不可预见费10.12万，竣工验收费13.13万元。在资金管理使用方面严格执行《土地开发整理项目资金管理暂行办法》实行“专款专用、单独核算、专人管理”，并且严格按照预算支出使用资金，没有出现截留、挪用项目资金的情况发生土地权属调整情况该项目区土地所有权均属**市**镇、**镇、**镇、**镇、**镇所属的村集体所有。土地开发前后土地权属界限清楚、明晰，无争议，不存在土地所有权的调整。对新开发后的土地是那个村集体的，由村集体分别与各承包户签订了土地承包合同。
5、工程管护措施项目竣工后，为搞好项目区的日常管理和维护，保证工程设施能长期、正常运转，真正发挥效用，市国土资源局土地整理中心及时将新开垦土地使用权交由所在镇，由镇交给所在村，由所在村负责管理维护，并签订交接协议，明确责任、义务。村里派专人管理，把责任落实到人。
6、投资效益情况项目建成后新增耕地**.**公顷，目前已进入正常收益期，玉米、小麦平均亩产可达500公斤，亩产值500元左右。项目区年收益200万元，三年可收回全部投资。同时，项目区抗旱、排涝和防止自然灾害的能力得到加强，水土流失现象得到根本扼制，优化了生态环境，促进了农业生产的良性发展和耕地资源的可持续利用。提高了土地利用率，增加了有效耕地面积，完善了农业基本设施，促进了农业生产机械化的发展，为农村发展、农业增效、农民增收奠定了坚实的物质基础。
7、项目组织管理的主要措施与经验①从经济上进行约束。在工程施工中，将工程质量、进度和工程款的支付挂钩，对单项工程的各分项工程根据施工进度，每完成一项工程，经监理方和业主方验收合格后，才支付该分项工程款项的70—80%。
②对施工过程进行严格监督。在施工过程中，工程技术指导小组、监理人员以及土地开发整理储备中心领导对项目工程施工进行全程监督、检查和指导，及时纠正和规范施工中出现的一些问题。对于一些隐蔽工程，必须在技术指导小组和监理人员的监督下才能进行施工。在施工过程中，通过施工前、中、后层层把关，所有项目工程都取得了良好的质量效果，施工过程中没有出现质量问题，均符合实际生产需要和规划设计的技术要求。
8、存在问题与改进措施该项目为首批国家投资项目，因当时国家对土地开发整理项目工程是否进行招投标未做要求，所以采取了议标、评标的办法选择施工单位。并委托**建设监理有限责任公司对施工过程进行了全程监理。
9、文档管理情况对本项目形成的各类资料形成专门的档案柜，由专人负责按时进行分门别类整理。建档资料主要有：有关项目的申报文件、图件、资料，上级下达的各类文件，各种合同书及其附件、信函、会议记录，各种原始工程文件（工程日志
和备忘录），各种图表、数据，各种工程报表、技术鉴定报告、工程质量检验资料、工作总结、财务预、决算资料、项目审计报告，各种规章制度等。
二、**土地整理项目1.项目建设任务完成情况。该项目于20**年11月份上报，20**年4月国土资源部批准立项，其性质为国家投资、省厅土地整理中心承担的**年第一批土地开发整理重点项目，项目规模为**公顷，总投资**万元，建设期为两年（20**年4月—20**年4月）该项目**进行规划设计。
2、工程建设完成情况。该项目于20**年4月开工，至20**年12月完成情况如下：该项目区规划土地平整土方量为103.77万立方米，目前土地平整工程已完成98.5万立方米，完成率95%；规划排水沟65.52公里，现已完成55.7公里，完成率85%；规划灌溉主支管道65.52公里，现已完成46.3公里，完成率71%；规划桥涵112座，现已完成86处，完成率77%；规划田间道10.83公里，现已完成9.6公里，完成率88.6%；规划生产路50.5公里，实际完成45公里，完成率89.1%。规划设计水闸5座，现已完成3座，完成率60%；泵站10座，现已完成6座，完成率60%；规划新建和修复农用井3处，现已完成3处，完成率100%；规划设计安装变压器10台，现已装机6台，完成率60%；新建拦河闸1处；输变电线路设计6.5公里，实际完成5.2公里，占工程量80%。
3.项目资金使用与管理情况该项目总规模为**.**公顷，通过开发实际新增耕地198.1公顷，项目总投资为**万元，截止到目前到位资金**.**万元，按照工程进度状况项目支出资金**.**万元，其中前期工作费39.98万元，工程施工费**万元，业主管理费27.27万元。为有效合理利用项目资金，国土资源局成立了以局长任组长，分管财务的副局长任副组长，整理中心和财务科负责人为成员的资金管理领导小组，指定了专门负责项目资金的会计人员，具体负责项目资金的使用、管理和监督，并制订了项目资金财务管理制度。对拨付的项目资金实行专户储存，专项管理，专款专用，单独核算。对资金的拨付和使用，严格按照预算和财务制度规定的范围、标准及上级有关文件精神，对各项支出严格把关。对违反规定的支出，不予列支和报销，领导不签字的钱不支。项目工程款严格按工程预算、工程的进度和质量进行拨付。资金管理领导小组不定期地对施工单位的财务状况进行检查土地权属调整情况**镇土地开发整
理项目。项目区共涉及7个行政村，土地面积分别为**村231.71公顷、**村24.26公顷、**村44.16公顷、**村
篇二：工程项目建设的自查报告。
织金县教育局关于20**年至20**年教育工程项目建设的自查报告根据中共织金县纪委关于开展工程建设领域突出问题专项治理工作的通知（织纪通[20**]25号）精神，我局对20**年至20**年所有教育工程项目建设进行了全面自查。现结合实际将自查情况汇报如下：
一、基本情况我局20**至20**年教育工程建设项目为98个，建设面积69859㎡，总投资4793万元，其中中央、省资金为3125万元，地、县为1668万元。
1、薄弱学校：20**年实施薄弱学校改造工程项目为19个。建设面积14600㎡，总投资为725万元其中：中央资金412万元，省级资金313万元，主要用于危房改造4420㎡，办学条件不足学校维修改造4380㎡，建寄宿制初中5800㎡；立项单位为省教育厅，决策单位为省教育厅，项目审批单位为省教育厅，项目主管单位为教育局。项目实施单位为项目所属乡（镇）和教育局，其中，教育局组织实施14个，乡（镇）组织实施5个。20**年实施薄弱学校改造工程项目为41个。建设面积14800㎡，总投资为740万元。其中中央资金380万元，省级资金360万元，主要用于办学条件不足改造，建设面积14800平方米；立项单位为省教育厅，决策单位为省教育厅，项目审批单位为省教育厅，项目主管单位为教育局。所有项目均由项目乡（镇）组织实施。20**年实施薄弱学校改造工程项目为33个。建设面积13690㎡，总投资为820万元。其中：中央资金392万元，省级资金428万元，主要用于办学条件不足学校维修改造13690㎡。立项单位为省教育厅，决策单位为省教育厅，项目审批单位为省教育厅，项目主管单位为教育局，所有项目均由项目乡（镇）组织实施。
2、高中工程为1所（织金六中）。建设规模14000㎡，投资1098万元，其中地级资金200万元，县级配套898万元；立项单位为地区教育局，决策单位为地区教育局，项目审批单位为地区教育局，项目主管单位为织金县教育局。项目实施单位原为
城关镇，根据县有关会议精神，现已移交给教育局组织实施。目前，受清织铁路影响已通知停工。
3、寄宿制工程1所(少普中学)，建设规模1750㎡，投资108万元。其中省级资金108万元。立项单位为省教育厅，决策单位为省教育厅，项目审批单位为省教育厅，项目主管单位为教育局。项目实施单位为项目所属乡（镇）地质灾害搬迁工程为2所。普翁白泥坡小学建校舍1955㎡，投资196万元；普翁白岩脚小学建校舍1564㎡，投资156万元）。立项单位为省教育厅，决策单位为省教育厅，项目审批单位为省教育厅，项目主管单位为教育局，项目实施单位为项目所属乡（镇）。
5、特殊教育学校1所。建设规模7500㎡，投资950万元，其中，中央资金380万元，县级配套570万元。立项单位为省发改委，决策单位为省发改委，项目审批单位为省发改委，项目主管单位为教育局，项目实施单位为教育局，二、资金到位及管理情况目前，我县“薄弱学校改造工程”项目、高中工程项目、寄宿制工程项目、地质灾害搬迁工程项目上级资金已全部到位。在资金管理方面，严格按照上级有关专项资金管理办法的规定，遵循专款专用原则，对“工程”资金单项建账，封闭运行，严格执行财经管理制度，严禁截留和挪用工程专款。工程款严格按进度和质量进行拨付，并实行严格的审批审签制度。
三、项目实施情况
1、机构设臵国家对我县教育基础设施建设的投入是改善我县贫穷落后的办学条件的又一次大好机遇，是社会主义制度优越性的体现。为将该项目实施好，我县已成立由县长任组长，常务副县长和分管教育的副县长任副组长，县教育、财政、计划、国土、建设等部门的负责人为成员的实施“工程”领导小组，负责项目实施的组织管理，明确各部门的职责，并下设办公室在教育局，由教育局长兼任办公室主任，教育局其他党组成员为副主任，抽专人办公。
2、项目实施管理办法（一）提高认识，加强领导，确保工程顺利实施。县委、县政府站在“科教兴织”的战略高度，充分认识到实施好“各类工程”是改善我县基
础教育办学条件的大好机遇。要求各有关部门要对该工程开绿灯，简化手续，减免费用，要齐心协力，共同配合抓好工程的建设。
（二）严格工程管理，确保工程质量在工程实施过程中，坚持按基本建设程序办事，认真搞好建设项目的立项和可行性研究、选址。坚持先勘察后设计再施工，杜绝三边工程，土建项目管理按照有关规定实行法人责任制、招投标制、工程监理制、合同管理制，并着重做好以下几个方面的工作：
一是规划设计。首先，按照分区明确，长远发展，规模效益的原则。合理选择校址，保证工程布点、布局结构的科学性、合理性。其次，根据项目学校所在地理环境等实际情况，委托勘察单位对项目校点进行地质勘测，并出具地质勘测报告，作为施工图纸设计的主要依据之一。再次，所有工程图纸均根据各校实际情况，按照“坚固、实用、经济、美观”的原则，由县设计室进行设计，要求工程设计、建设标准要符合实际，不盲目追求高标准，确保设计科学合理。工程预算的编制要本着“合理、节约”的原则进行。
二是组织管理。我局的管理目标是：依法管理、精心设计、精心施工、节约资金、按期完成、保证质量、安全适用。首先，工程的发包严格按照国家基本建设程序及《贵州省建设工程招投标管理条例》和《贵州省建设工程施工招标实施办法》的有关规定，实行公开、公平、公正的招投标，坚持在公平、公正、公开的原则下择优选定承建单位，严格杜绝“人情工程”、“关系工程”等工程发包中的不良现象，强化监督，推行阳光作业。其次，加强施工管理，建立健全工程管理责任制，将责任落实到人，局领导分片督促，同时为确保工程质量，具备条件的按规定应当实行监理的项目，委托具有相应资质的监理机构对项目实行全过程管理，不具备条件的项目校除委托县质监部门进行质量监督外，寄宿制办公室人员分点负责，严格执行有关标准规范，对质量进度进行监督和管理，设计单位将“工程”项目分片分点到个人，便于急时处理施工中遇到的问题，谁管理的工程出问题谁负责。土建项目竣工后，要求施工单位整理好该项目完整的工程技术资料，并报送申请验收报告，由县直各有关单位抽人组成验收组对工程进行竣工验收，合格后交付使用。
篇三：关于对政府投资项目自查的情况报告。
关于对政府投资项目自查的情况报告县专项检查领导小组：根据《关于开展第二轮政府投资项目招投标资金使用管理及工程质量安全专项检查的通知》（金堂府办函﹝20**﹞4号）文件精神，我镇高度重视，赓即安排专人。对政府投资项目招投标、资金使用管理及工程质量安全等情况进行深入自查，现将有关情况报告如下：
一、总体情况20**年7月至今，我镇政府投资项目有两个（广兴镇何梨路改建工程、广兴镇兴乐村至龙井村道路建设工程），项目总投资358万元，已完成投资313.28万元，已支付项目资金77.8万元，占项目总投资的22%。
（一）招投标情况两个政府投资项目严格按照国家法律、法规、规章和政策规定进行招投标，招投标文件资料合法真实，严格执行招投标结果，及时与中标单位签订工程合同。
（二）资金筹集使用管理情况一是施工合同执行方面。招投标后及时同中标单位签订施工合同，约定了合同价款，两个项目均为100万以上项目，约定工程竣工验收合格后，分别按第一年40%、第二年30%、第三年30%拨付工程款。
二是会计核算方面。设立了交通专户管理，专账核算；按上级要求统一设置会计科目；统一采用正规税务票据报账，由经办人、审批人、分管领导、镇长、书记签字的“五支笔”方式规范票据使用；会计档案资料归档规范。
三是财务管理方面。建立了项目财务管理内控制度，禁止挤占、挪用；工程款支付按合同约定比例拨付；严格审查拨付程序及审批手续。
四是资金使用方面。我镇20**年政府投资项目总投资358万元，其中广兴镇何梨路改建审计价178.5万，广兴镇兴乐村至龙井村道路合同价134.8万。已支付项目资金77.8万元，资金差口235.5万元。
（三）工程施工质量安全管理情况一是镇城乡办、交通办负责，其他部门配合，对两个政府投资项目实行全程监管。
二是聘请具备相应资质的监理单位对建设工程施工质量安全进行管理，并对开工报告、施工组织设计、技术方案、进度计划、分包单位资质、工程款拨付、竣工结算等报告进行审查。
三是对建设、勘察、设计、施工、监理等责任主体和施工图的审查，项目资料齐全完整。
二、下步工作打算1、收集完善相关资料并上报审计，抓紧办理道路交接手续。
2、做好差口资金的争取及拨付工作。首页12尾页
7 投资与财务分析 7.1投资分析 7.1.1股本结构与规模 公司初始投资60000元。初期股本结构和规模如下： 单位：元 随着公司的发展，新业务的不断增加，新商业运作模式的不断引入，打算吸引2-3家风险投资商。一定数量的风险投资企业的加入，有利于企业运作，化解风险。 7.1.2资金来源与运用 公司成立初期主要是通过创始人员的资金投入60000元。下表是初始投资的用途。 单位：元
7.1.3未来三年投资现金流量表 主要假设：公司目前位于高校院内，初期得到了高校大学生的大力支持，随着公司经营的逐渐成熟，校园市场会趋于饱和，但随着公司互联网化的成熟，整合线上线下资源能力的增强，校外市场开发的阻力将大大减小，产品种类将趋于高端化，利润率也将显著提高。 依据当前三个月的运营情况，结合公司即将新增的几大业务在行业内的增长情况，公司乐观的预测未来三年的投资现金流量情况： 单位：元
（1）投资净现值 ()()∑=+-=n t t t k CO CI NPV 0 1 投资项目净现金流量的现值与累计净现值： 单位：元 由于当前的银行短期贷款利率为4.35%，中长期贷款利率为4.75%（以2016年银行存贷款基准利率表为准），且近期利率上下波动不大。考虑到目前资金成本、资金机会成本和投资风险的问题，决定将公司要求的最低回报率定为10%。 所以该公司的投资净现值NPV=958254，远远大于0，所以该公司盈利能力较强，前景良好，适于投资。 （2）投资回收期 由于根据实际情况，考虑了货币的时间价值，采用动态回收期法对公司的投资回收期进行评价计算。
动态投资回收期：()年的净现金流现值 第年累计净现值的绝对值 第T 1-T 1+ -=T Pt 根据上表可以计算出动态投资回收期为1.58，因此公司在2年内就可以收回本金，净赚利润。由此得出，该项目获利性强，便于收回资金，适于投资。 （3）内含报酬率 由于内含报酬率是指净现值等于0时的折现率，能够反映货币的时间价值和机会成本。根据IRR 的定义： ()( )IRR IRR CO CI NPV n t t t ?=+-=∑=010，得出该项目的IRR=134.46%，远远大 于企业所要求的最低收益率10%。分析可知，这种强大的获利能力是由于本公司先进的订制化经营模式带来的低成本所导致的。这种以提供订制服务形式获利的模式可行性以及获利性非常高，非常适于投资。 7.2财务分析 7.2.1财务报表 （1）资产负债和利润表 单位：元 折现率（%） 净现值与折现率示意图
复习题 一、单项选择题 1.融资后分析以融资前分析和初步的融资为基础，一般包括盈利能力分析、财务生存 能力分析和（d），判断项目方案在融资条件下的经济合理性。 a.可行性分析 b.静态分析 c.动态分析 d.偿债能力分析 2.对于非经营性项目，财务分析主要分析项目的（c）。 a.盈利能力 b.偿债能力 c.财务生存能力 d.抵御风险能力 3.以下主要用于考察项目是否具有较好的资金流动性及资金运行的可行性的是（d）。 a.现金流量表 b.资产负债表 c.损益表 d.资金来源于运用表 4.预测项目的资产负债变化主要是为了考察项目的（d）。 a.盈利能力 b.资金流动性 c.生存能力 d.清偿能力和抗风险能力 5.现金流量表主要用于考察项目的（a）。 a.盈利能力 b.资金流动性 c.抗风险能力 d.清偿能力 6.财务评价的计算期由（c）两阶段组成。 a.运营期和投产期 b.投产期和达产期 c.建设期和运营期 d.建设期和投产期 7.下面不属于影响项目生产经营期长短的主要因素的是（b）。 a.产品寿命期 b.资金运行可行性 c.主要设施和设备的使用寿命期 d.主要技术的寿命期 8.以下代表了项目投资应获得的最低财务盈利水平，也是衡量投资项目是否可行的标准的是（a）。 a.基准收益率 b.内部收益率 c.静态收益率 d.动态收益率 9.一个项目的财务净现值小于0时，则其财务内部收益率（c）基准收益率。 a.等于 b.一定大于 c.一定小于 d.可能大于或小于 10.项目的（b）计算结果越大，表明其盈利能力越强。 a.投资回收期 b.财务净现值 c.借款偿还期 d.资产负债率 11.项目的（a）计算结果越大，表明其投资的经济效果越好。 a.财务内部收益率 b.投资回收期 c.盈亏平衡点 d.借款偿还期
如何根据财务报表快速编制一份现金流量表 一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额； 现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额； 现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1．吸收投资所收到的现金 ＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数） 2．借款收到的现金 ＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数） 3．收到的其他与筹资活动有关的现金 如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4．偿还债务所支付的现金 ＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 ＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出 6．支付的其他与筹资活动有关的现金 如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1．收回投资所收到的现金 ＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数） 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2．取得投资收益所收到的现金 ＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数） 3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 ＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4．收到的其他与投资活动有关的现金 如收回融资租赁设备本金等。 5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 ＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6．投资所支付的现金 ＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失） 该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7．支付的其他与投资活动有关的现金 如投资未按期到位罚款。
项目财务分析报告（样稿） 一、分析依据 1 、项目建设、经营期初定10 年，并按10 年周期对项目进行经济分析。 2 、项目建设期10 个月，起止时间为2009 年2 月至2009 年12 月。 3 、项目建设规模为年产聚氨酯树脂3 万吨，产品销售价格为1.1 万元/ 吨。其中：2010 年1 月试产，2010 年3 月正式投产，当年生产负荷为33% ，年生产聚氨酯树脂1 万吨；2011 年达标生产，年生产聚氨酯树脂3 万吨。 4 、项目定员70 人。其中：生产人员46 人，月均工资福利1800 元；生产管理人员3 人，月均工资福利3500 元；销售人员8 人，月均工资福利4500 元；管理人员（包括科研、后勤人员）13 人，月均工资福利4000 元。 5 、增值税按17% 核算，所得税按25% 核算。其中，城市建设维护税按增值税7% 核算，教育附加费按增值税3% 核算，防洪费按增值税1% 核算。 6 、固定资产折旧率：房屋建筑为4.75% ，生产仪器设备为10% ，检测仪器设备、工具和运输工具为15% 。 7 、无形及递延资产摊销：无形资产按10 年摊销，递延资产按5 年摊销。 8 、固定资产修理费按折旧额的35% 估算，其他制造费用按销售收入的0.25% 估算，其他管理费用（不包括管理人员工资福利）按销售收入的2.5% 估算，其他销售费用（不包括销售人员工资福利）按销售收入的3.5% 估算。 9 、公积公益金按当年盈利时净利润的15% 提取。 10 、评价和分析方法参照国家发改委《建设项目经济评价方法与参数( 第三版) 》进行。 二、生产成本与费用 根据测算，项目达标生产后： 1 、年生产成本25770 万元。其中：原辅材料25275 万元，燃料动力396 万元，直接人工99 万元，分别占总成本的98% 、1.54% 和0.6% ； 2 、年生产费用2532 万元。其中：制造费用446 万元，期间费用2086 万元，分别占总费用的17.6% 和82.4% ； 3 、经营成本28240 万元。其中，固定成本2470 万元，变动成本25770 万元，分别占经营成本的9.6% 和90.4% 。单位成本费用0.9 4 万元/ 吨。 三、销售收入、税金和利润 1 、销售收入。项目达标生产后，年产聚氨酯树脂3 万吨，预期可实现销售收入3.3 亿元。 2 、税金。项目达标生产后，预期可实现税收2124 万元。其中，增值税及附加1246 万元，所得税878 万元。 3 、利润。项目达标生产后，预期可实现销售利润351 4 万元，税后净利润2636 万元。 四、财务评价 1 、投入产出。根据测算，项目投资产出比为1 ：7.7 。 2 、全员劳动生产率。根据测算，项目全员劳动生产率为73. 3 万元/ 人·年。 3 、投资回收期。根据测算，项目投资回收期为3.6 年（包括建设期10 个月）。 4 、内部收益率。根据测算，项目内部收益率为57.1% 。 5 、投资利润率。根据测算，项目投资净利润率为61.3% 。 6 、净现值。根据测算，项目建设经营期为10 年时，其净现值为20316 万元（折现率7% ）、1923 7 万元（折现率13% ）。 五、不确定分析 1 、盈损平衡点分析。根据测算，盈亏平衡点销售量为15418 吨/ 年，盈亏平衡点销售价格为0.983 万元/ 吨，盈亏平衡点单位变动成本为0.976 万元/ 吨，盈亏平衡点生产能
公司的财务报表多种多样，可分为基本财务报表和附表两大部分。基本财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表三大报表，它们从不同角度所反映的公司财务会计信息。这三张报表之间存在者一定的勾稽关系。"资产=负债+股东权益"，这个等式是编制资产负债表的主要依据。"利润=收入-成本费用"这一等式是编制利润表的基本原理。第三个等式"资产=负债+股东权益+(收入-成本费用)"，这一等式揭示了资产负债表与利润表之间的关系。 资产负债与利润表最简单的关系就是利润表的附表，利润分配表中的"未分配利润"项所列数字，等于资产负债表中"未分配利润"项数字。除了这一简单的对等外，还有什么呢?由会计等式三可以看出，收入与成本费用之差利润并不是一个虚无的数字，它最终要表现为资产的增加或负债的减少。这也就是两个表之间深层次的联系。公司很多的经济业务不仅会影响到公司的资产负债表，也会影响到公司的利润表。比如公司将销售业务收入不记?quot;主营业务收入"而记入公司的往来账项，如"应收账款"贷方，这样在资产负债表上反映出应收账款有贷方金额，同时隐瞒收入，使利润表净利润减少，未分配利润减少，回过来又影响资产负债表的"未分配利润"项目。对于投资者而言，在了解了简单的对应关系之后，通晓这一深层次的联系是很有必要的。 现金流量表与资产负债表、利润表的关系主要表现在现金流量的编制方法之中。现金流量表的一种编制方法是工作底稿法，即以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。现金流量表与其他两个报表之间的勾稽关系也较为复杂而隐蔽，需要投资者在深入了解三个报表的基础上才能理解其中的关系。 在实际分析中，光凭三个报表之间的关系就对公司的生产经营下个结论，未免会有些唐突，在分析过程中，还必须有效地利用其他分析工具，才能形成正确的结论。对于会计报表的使用者而言，可以通过分析会计报表之间的勾稽关系，对公司的生产经营有一个总体了解。 高顿财务培训财务报表相关课程推荐：《财务报表阅读与分析》《企业财务报表阅读与信贷分析》《如何合并企业财务报表》
项目可行性分析报告范文三篇（此文档为word格式,下载后您可任意修改编辑！）
项目可行性分析报告范文三篇 （一） 本休闲生态农庄项目总投资1600万元。其中，固定资产投入1200万元；流动资金投入400万元。项目财务分析结果：财务内部收益率FIRR为48.01%，财务净现值为2227.5万元，(静态)投资回收期为3.76年。标签词：休闲生态农庄,项目效益评估,范文案例,可行性报告,投资效益预估。由武汉兆联投资顾问公司经过编制撰写和修改后为你呈献。 说明：项目效益亦称'项目收益'(Project benefit)，可分为项目的财务效益、经济效益和社会效益。其中项目的财务效益是站在企业的立场上从财务角度反映项目的收益，其收益是指企业在项目寿命期内因发生产品和劳务销售可以获得的货币收入。'项目经济评价'是对工程项目的经济合理性进行计算、分析、论证，并提出结论性建议或意见的全过程，是工程建设项目可行性研究报告的一个重要组成部分。它从企业角度按现行价格及企业基准收益率进行计算、分析及评价工程项目的投资经济效果，一般采用企业内部收益率及投资回收期作为主要评价指标。 提供精准快捷的休闲生态农庄投资项目财务分析(报告)服务——项目财务分析,项目效益评估，10余年专业团队经验与工具软件大大提升你的投资项目专业度与吸引力，确保可行性报告质量。 A.投资估算与资金使用 1.1 投资概算依据及说明 本休闲生态农庄项目投资估算按照《投资项目可行性研究指南（试用版）》的有关规定进行编制。在市场预测、建设规模、技术方案、仪器设备采购方案、工程方案及项目实施进度等方面的基础上经多方案比较后确定最佳项目方案。 该休闲生态农庄项目是根据拟建地点的地形、地势条件，设计人员提供的规划方案，设计要求，使用功能及建筑标准确定项目投资。项目的设备、工器具及仪器设备购置费以当前市场价格为主要依据，土建工程费用的计费标准主要依据当地竣工的类似建（构）筑物单位造价及项目建设要求的指标进行估算。 其他工程和费用，依据本工程建设条件和特点、当地政府有关部门的规定和实际发生的费用进行估算。 本休闲生态农庄项目投资效益预估主要依据有：(略)
现金流量表分析 一、现金流量增减变动分析 （1）经营活动现金流入量与流出量均有所增加，增长幅度分别为1.01%和35.48%，现金流出量的增长大于现金流入量的增长，导致现金流量净额大幅减少，数额为129205.46万元，下降幅度达128.04%。说明该公司2006年经营活动创造现金流量的能力比较弱。 （2）投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为97.90%和33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额呈现负增长趋势，说明该公司投资规模有所缩小。从2006年该公司的现金流量表可以看出，该公司投资活动现金支出主要用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产，只有处置固定资产等收回的现金为该企业带来了少量的现金流入，小于支出的现金，最终投资活动的现金流量净额呈负增长。（3）筹资活动现金流入量与05年相比无增减变化，现金流出量增长幅度达97.14%，并且现金流入量小于现金流出量，导致筹资活动现金流量净额呈现负增长。 二、现金流量结构分析
（1）现金流入结构分析 该公司各年现金流入量中经营活动所产生的现金流入量是构成现金流入量合计的主要部分，在本年度达到了99.73%。该公司的投资和筹资活动所产生的现金流入量的比重很小，现金流出量也是绝大部分由经营活动现金流出量构成，所占比重达到了91.73%。而经营活动的现金流量所占现金流量净额合计的比重却只有38.70%。从现金流量结构分析中可以看出，公司的现金流入量几乎依靠经营活动所产生的现金流量，而本年度，公司经营活动创造现金流量的却能力大幅下降。 结合以上分析看来，本年度，公司在扩大生产，销售收入和利润在大幅增加，但是经营活动的现金流量净额却在大幅减少，所以企业的经营活动创造现金的能力需要特别关注，是进一步分析的方向。 2、结合公司的年报、现金流量表和利润表分析，公司的销售商品、提供劳务收到的现金（470331.66万元）小于本期的营业收入（483070.50万元），本期应收票据和应收账款都有所增加，说明当期业务收入变现能力低，应关注应收账款的质量；公司本期购买商品、接受劳务支付的现金（421633.30万元）大于本期的营业成本（343858.43万元），而本期期末存货和预付账款的数额都大幅增加，说明公司的经营活动现金流出大幅增加是由于公司扩大生产规模和销售，增加材料采购量，导致了存货和预付账款的增加。 3、公司本年度投资活动现金流入量为317.22万元，现金流出量为21946.46万元，投资活动现金流入量远远不能满足其现金流出。本年购置固定资产等所支付的现金为20246.46万元，投资所支付的现金为1700.00万元。本年经营活动现金流量净额为—28295.12万元，筹资活动现金流量净额为—23184.74万元，经营活动和筹资活动的现金流量净额均为负数，不能满足投资活动的现金流出。这说明该公司经营活动和筹资活动创造的现金流量的能力不能满足企业规模的扩张需求，公司应该考虑是否要继续扩张规模，不能在没有资金支持的情况下扩大规模，这样会导致公司陷入资金紧张的状况，导致资金链断裂。 4、从现金流量表可以看出，东方机电公司筹资活动的现金流入主要是通过银行贷款取得，而筹资活动的现金流出主要是用来偿还借款和支付现金股利或分配利润。本年度通过银行借款筹集的资金为1000.00万元，而偿还借款的现金流出为2003.00万元，支付现金股利和分配利润的现金流出为22184.77万元。本期的借款连偿还债务都不够，更不用说分配现金股利和利
根据财务报表编制现金流量表是怎么做的 一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额; 现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额; 现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1。吸收投资所收到的现金 =实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数+应付债券期末数-应付债券期初数 2。借款收到的现金 =短期借款期末数-短期借款期初数+长期借款期末数-长期借款期初数 3。收到的其他与筹资活动有关的现金 如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4。偿还债务所支付的现金 =短期借款期初数-短期借款期末数+长期借款期初数-长期借款期末数剔除利息+应付债券期初数-应付债券期末数剔除利息 5。分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出 6。支付的其他与筹资活动有关的现金 如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1。收回投资所收到的现金
=短期投资期初数-短期投资期末数+长期股权投资期初数-长期股权投资期末数+长期债权投资期初数-长期债权投资期末数 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2。取得投资收益所收到的现金 =利润表投资收益-应收利息期末数-应收利息期初数-应收股利期末数-应收股利期初数 3。处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 =“固定资产清理”的贷方余额+无形资产期末数-无形资产期初数+其他长期资产期末数-其他长期资产期初数 4。收到的其他与投资活动有关的现金 如收回融资租赁设备本金等。 5。购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 =在建工程期末数-在建工程期初数剔除利息+固定资产期末数-固定资产期初数+无形资产期末数-无形资产期初数+其他长期资产期末数-其他长期资产期初数 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6。投资所支付的现金 =短期投资期末数-短期投资期初数+长期股权投资期末数-长期股权投资期初数剔除投资收益或损失+长期债权投资期末数-长期债权投资期初数剔除投资收益或损失 该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7。支付的其他与投资活动有关的现金 如投资未按期到位罚款。 四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 1、净利润 该项目根据利润表净利润数填列。 2、计提的资产减值准备 计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
可行性分析报告编制大纲（着重在财务分析要点） 一、项目意义和必要性。国内外现状和技术发展趋势，对产业发展的作用与影响，产业关联度分析，市场分析，与国家高技术产业化专项总体思路、原则、目标等关联情况。 说明：产业关联度分析、与国家高技术产业化专项总体思路、原则、目标等关联情况，这是很重要的内容，一定要写清楚。 二、项目技术基础。成果来源及知识产权情况，已完成的研究开发工作及中试情况和鉴定年限，技术或工艺特点以及与现有技术或工艺比较所具有的优势，该重大关键技术的突破对行业技术进步的重要意义和作用。 三、项目建设方案。项目的产能规模、建设的主要内容、采用的工艺技术路线与技术特点、设备选型及主要技术经济指标、建设地点、建设工期和进度安排、建设期管理等。 四、项目投资。项目总投资规模，投资使用方案、资金筹措方案以及贷款偿还计划。 五、环境保护、资源综合利用、节能与原材料供应及外部配套条件落实情况等。其中节能分析章节按照《国家发展改革委关于加强固定资产投资项目节能评估和审查工作的通知》（发改投资[2006]2787号）要求进行编写。 六、项目法人基本情况。项目法人的所有制性质，主营业务，近三年来的销售收入、利润、税金、固定资产、资产负债率、银行信用等级，项目负责人基本情况及主要股东的概况等。 七、项目财务分析、经济分析及主要指标。内涵报酬率、投资利润率、投资回收期、贷款偿还期等指标的计算和评估，项目风险分析，经济效益和社会效益分析。 （一）项目财务分析 1、财务基本数据
注：一般而言，项目期不超过5年 2、单位成本计算 销售与单位成本费用计算表单位：元
3、成本费用表 成本费用表 (单位：元)
现金流量表分析
是 2 （ 3 万元， 4 筹资活动的现金流出主要是用来偿还借款和支付现金股利或分配利润。本年度通过银行借款筹集的资金为1000.00万元，而偿还借款的现金流出为2003.00万元，支付现金股利和分配利润的现金流出为22184.77万元。本期的借款连偿还债务都不够，更不用说分配现金股利和利润。从年报可以看出，本期增加了股利分配，这更加导致了公司的现金短缺。公司的筹资状况不好，成效不大，偿还债务都不够，更不能满足公司的投资需要。结合经营活动的现金流量和投资活动的现金流量来看，最近2年公司的现金流量不稳定，波动较大，公司的现金流量出现了严重的问题。 5、06年，经营活动现金流量净额占净利润的—34.07%，说明公司经营活动获取现金的能力较差，有已确认的净收益未收回现金，净利润的质量较差。本年度所获得的净利润为83054.34万元，经营活动现金流量净额为—28295.12万元，两者相差较大。形成差异的原因是：非经
营损益（处置固定资产、无形资产和其他长期资产的收益122.39万元，财务费用65.47万元，投资收益15.38万元）；没有发生现金收支经营资产的费用（计提的资产减值准备4703.55万元，计提固定资产折旧10532.07万元，无形资产摊销138.22万元，待摊费用减少19.09万元，预提费用增加2762.88万元，预计负债增加3804.59万元）；非现金流动资产增加（存货增加94700.98万元，经营性应收账款增加84030.63万元）；非现金流动负债增加（经营性应付项目增加50384.59万元）。从附加资料可以看出，企业的营运资本（存货和应收项目）在增加，导致了企业的现金减少。可从以上分析看出，公司未来现金流出量可能会减少，但是从年报上的资料来看，公司仍在继续扩大投资、扩大生产，这可能会导致公司未来的现金流出量很大。 6、公司在获取现金流的过程中，在经营活动的现金流入来看，还是比较好的，但是现金流出量也很大，这需要做出调整，保证经营活动的现金流量净额为正，才能维持公司的正常生产
现金流量表的五大财务分析指标 （一）偿债能力分析 在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。在拥有资产负债表和利润表的基础上，可以用以下两个比率来分析： 1.短期偿债能力=经营活动现金流量净额/流动负债。 经营活动现金流量净额与流动负债之比，这个指标是债权人非常关心的指标，它反映企业偿还短期债务的能力，是衡量企业短期偿债能力的动态指标。其值越大，表明企业的短期偿债能力越好，反之，则表示企业短期偿债能力差。 2.长期偿债能力=经营活动现金流量净额/总负债。 经营活动现金流量净额与企业总债务之比，反映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，比率越高，说明偿还全部债务的能力越强。 以上两个比率值越大，表明企业偿还债务的能力越强。但是并非这两个比率值越大越好，这是因为现金的收益性较差，若现金流量表中“现金增加额”项目数额过大，则可能是企业现在的生产能力不能充分吸收现有资产，使资产过多地停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获利能力。 这需要说明一点，就是在这里分析偿债能力时，没有考虑投资活动和筹资活动产生的现金流量。因为企业是以经营活动为主，投资活动与筹资活动作为不经常发生的辅助理财活动，其产生的现金流量占总现金流量的比例较低，而且如果企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营活动正常运转所必须发生的支出后，其节余不能偿还债务，还必须向外筹措资金来偿债的话，这说明企业已经陷入了财务困境，很难筹措到新的资金。即使企业向外筹措到新的资金，但债务本金的偿还最终还取决于经营活动的现金流量。 （二）支付能力分析 1.支付股利的能力=经营活动现金流量净额/流通在外的普通股股数。 经营活动现金流量净额与流通在外的普通股股数之比，反映企业支付股利的能力。如每股现金流量=（经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外的普通股加权平均股数，反映企业在维持期初现金存量的情况下，有能力发给股东的最高现金股利金额。 2.支付现金股利的能力=经营活动现金流量净额/现金股利。 经营活动现金流量净额与现金股利之比，反映企业年度内支付现金股利的能力。他们之间的比例大，就证明企业支付现金的能力强，反之，就会形成支付风险。 3.综合支付能力=经营活动现金流量净额/股本。
经济及社会效益分析 一、经济分析 1、生产规模预测 根据公司的发展规划，项目从2009年5月开始实施，项目总投资3000万元（其中研发费用260万元），达产后实现年产250吨渗透浸泡法新型功能纤维—银纤维混纺长丝纱线的规模。项目建设期1年，从2010年10月开始投产,随着项目的技术及生产工艺的成熟,预计在2012年达到设计生产能力。项目产品生产年份的达产系数分别为30％、80％、100％。产品生产方案具体详见下图。 2、销售价格预测 项目产品的销售价格均按含税价格计取，经营期市场银纤维混纺长丝纱线的平均销售价格为3109元/Kg计算（出口价626美元/Kg）。预计达产年可实现销售收入77725万元。 2010-2012年公司渗透浸泡法制备新型功能银纤维长纤的售价价格预测 （单位：RMB元/㎏）
注： 次为成 本预测价格，实际成本价格将根据黄金市场白银的期货价 二、项目成本、经济效益预测分析 1、成本预测分析（2011年） 1.1 原辅材料采购费 本项目主要原辅材料采购费按消耗定额和预测市场价格确定，到达产年生产能力为250吨渗透浸泡法新型功能纤维—银纤维混纺长丝纱线，预计达产年原辅材料采购费用为41517万元（2011年国际市场黄金市场白银的期货价。 1.2 燃动消耗费 本项目主要燃料动力为水、电消耗。燃动费根据消耗定额及现行价格计算，预计达产年燃料动力采购费用为644万元。 1.3 人工及福利费 本项目人员配置主要为生产人员、管理人员和销售人员,年福利费用按工资总额的14％计取。预计达产年项目员工合计600人,预计达产年工资福 利总额为2520万元。
1.4 各项费用 各项费用参考同行业企业的费用水平进行测算。 制造费用：修理费用（含物料消耗）按折旧额的40%估算，折旧费中建筑物、构筑物折旧期限为20年，机器设备年折旧期限为10年，电子设备年折旧期限为5年，折旧方法采用平均年限法，残值率按5％计算，其它费用按预计发生额进行估算。预计达产年制造费用为709万元。 管理费用：工会经费和职工培训费分别按工资总额的3%和2.5%分别估算，项目内研发费按年销售收入的1％估算，无形资产及递延资产摊销费用分年摊销计入管理费用，其他费用按预计发生额进行估算。预计达产年管理费用为279万元。 销售费用：销售费用按年销售收入的3%估算，预计达产年销售费用为460万元。 1.5 总成本费用构成分析 本项目批量生产期内成本费用主要为原辅材料采购费、燃料动力费、人工福利费及各项费用等。达产年总成本费用为58133万元，（具体成本分析详见下表） 达产年项目总成本费用分析表
课程设计项目三现金流量表分析【设计流程】 1.各小组讨论制定现金流量表分析设计工作计划。 2.指导老师审阅各小组工作计划，并签批。 3.各小组根据设计任务及工作单进行计算与分析评价。 4.各小组撰写现金流量表分析报告。 5.各小组制作PPT汇报交流材料。
【设计工单】 一、制定现金流量表分析设计工作计划（见下表3-1） 表3-1 现金流量表分析设计工作计划任务书
二、现金流量表趋势分析 （一）根据有关资料编制现金流量表趋势分析表，见表3-2. 表3-2现金流量表趋势分析表
（2）进行该公司现金流量表变动趋势分析。 从上述表格可以看出，2014年较于2013年的现金流量比重基本上是呈上升趋势的，而且都有了比极大的上升幅度。可以从以下几个项目中分析： 1.经营活动产生的现金流量 2014年的经营活动产生的现金流量净额比2013年增加了2.90%，说明企业资金充足，有资金购买材料、扩大经营规模或偿还债务，销售呈现稳定上升趋势，经营持续稳定，发展势头良好。纵观2014与2013两年，经营活动流入量皆比流出量多，反映企业经营活动的现金自适应能力较强，通过经营活动收取的现金，不仅能够满足经营本身的需要，而且剩余的部分还可以用于再投资或偿债。 2.投资活动产生的现金流量 2014年的投资活动产生的现金流量净额比2013年增加了10.95%，虽然有所好转，但金额仍成负数。说明吸收资本或举债的资金部分地补充了经营上的资金短缺，同时也反映企业的经营资金面出了问题。 3.筹资活动产生的现金流量 2014年筹资活动现金流出明显比2013年有所增加，整体趋势下滑。企业吸收到的投资小于企业在偿还债务、分配股利或利润等面所支付的现今之和。表明企业在投资和企业扩面没有更多的作为。 分析可得，企业经营活动、投资活动的现金流量净额皆呈正趋势，筹资活动呈负趋势。表明企业进入成熟期。在这个阶段，产品销售市场稳定，已进入投资回收期，经营及投资进入良性循坏，财务状况稳定安全，但很多外部资金
项目投资收益测算报告 项目投资收益评价，在进行项目的可行性研究，投资决策，方案选择，效益评估，获利能力与财务表现的比较等方面，都要进行经济分析，目的是从成本与效益的角度分析项目的经济指标和财务表现，以帮助决策者和项目团队得出正确的信息，做出科学的决策。 项目投资收益评价报告主要包括成本效益分析，投资收益率，投资回收期（静态投资回收、动态投资回收期），净现值，内部收益率(IRR)，盈亏平衡等内容。 汇报模版：
第一章项目财务数据的测算第一节财务测算的基本内容 一、总投资的测算 二、销售收入和税金 三、销售成本 四、利润 五、项目周期 第二节财务数据测算原则 一、实事求是的原则 二、稳健的原则 三、测算科学化的原则 四、按规章制度办事的原则第三节总投资的测算 一、总投资的构成 二、建设投资 1、固定资产投资 2、无形资产
3、开办费 4、预备费 三、建设期利息 四、流动资金 1、流动资金投资构成 2、流动资金测算 第四节成本的测算 一、成本的概念 二、成本的构成 三、折旧 第五节销售收入、税金和利润测算 一、销售收入的测算 1、产销量的预测 2、销售单价的确定 二、销售税金的测算 1、增值税 2、产品税和营业税 3、城市维护建设税 4、教育费附加 5、销售税率 三、利润的测算 第六节项目寿命期的测算 一、项目建设期的确定 二、项目经济寿命期的确定 1、按项目主要产品的生命周期决定 2、按项目主要工艺的替代周期确定 3、折旧年限法 第二章项目经济分析数据的测算第一节经济分析的基本概念
一、资金的时间价值 二、现金流量与现金流量图表 三、资金的等值换算 四、折现运算 五、基准收益率 第二节经济效益分析 一、经济效益分析的基本目标 二、经济评价的指标和方法 1、静态法 2、动态法 三、静态分析 1、投资利润率 2、投资利税率 3、贷款偿还期 4、投资回收期 四、动态分析 1、净现值 2、内部收益率 第三章项目不确定性分析 第一节概述 第二节盈亏平衡分析 一、线性盈亏平衡分析 1、产（销）量的盈亏平衡点 2、生产能力利用率的盈亏平衡点 3、销售单价的盈亏平衡点 第三节敏感性分析 一、敏感性分析的概念 二、单因素的敏感性分析 第四章项目方案的比较与选择
财务报表之现金流量表分析总结篇 四、现金流量表补充资料的编制 （一）将净利润调节为经营活动现金流量的编制 将净利润调节为经营活动现金流量即以企业的净利润为基础，调整为企业经营活动现金流量的信息。 1.资产减值准备 这里所指的资产减值准备是指当期计提扣除转回的减值准备，包括：坏账准备、存货跌价准备、投资性房地产减值准备、长期股权投资减值准备、持有至到期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、工程物资减值准备、生物性资产减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备等。企业当期计提和按规定转回的各项资产减值准备，包括在利润表中，属于利润的减除项目，但没有发生现金流出。所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回。 2.固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 企业计提的固定资产折旧，有的包括在管理费用中，有的包括在制造费用中。 计入管理费用中的部分，作为期间费用在计算净利润时从中扣除，但没有发生现金流出，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以加回。
计入制造费用中已经变现的部分，在计算净利润时通过销售成本予以扣除，但没有发生现金流出；计入制造费用中的没有变现的部分，既不涉及现金收支，也不影响企业当期净利润。由于在调节存货时，已经从中扣除，在此处将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以加回。 同理，企业计提的油气资产折耗、生产性生物资产折旧，也需要予以加回。 3.无形资产摊销和长期待摊费用摊销 企业对使用寿命有限的无形资产计提摊销时，计入管理费用或制造费用。长期待摊费用摊销时，有的计入管理费用，有的计入销售费用，有的计入制造费用。计入管理费用等期间费用和计入制造费用中的已变现的部分，在计算净利润时已从中扣除，但没有发生现金流出；计入制造费用中的没有变现的部分，在调节存货时已经从中扣除，但不涉及现金收支，所以，在此处将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以加回。这个项目可根据“累计摊销”、“长期待摊费用”科目的贷方发生额分析填列。 4.处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产发生的损益，属于投资活动产生的损益，不属于经营活动产生的损益，所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以剔除。如为损失，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当加回；如为收益，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当扣除。本项目可根据“营业外收入”、“营业外支出”等科目所属有关明细科目的记录分析填列；如为净收益，以“－”号填列。 5.固定资产报废损失 企业发生的固定资产报废损益，属于投资活动产生的损益，不属于经营活动产生的损益，所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以剔除。如为净损失，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当加回；如为净收益，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当扣除。本项目可根据“营业外支出”、“营业外收入”等科目所属有关明细科目的记录分析填列。 6.公允价值变动损失 公允价值变动损失反映企业交易性金融资产、投资性房地产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。企业发生的公允价值变动损益，通常与企业的投资活动或筹资活动有关，而且并不影响企业当期的现金流量。为此，应当将其从净利润中剔除。本项目可以根据“公允价值变动损益”科目的发生额分析填列。如为持有损失，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当加回；如为持有利得，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当扣除。 7.财务费用 企业发生的财务费用中不属于经营活动的部分，应当在将净利润调节为经营活动现金流量时将其加回。本项目可根据“财务费用”科目的本期借方发生额分析填列；如为收益，以“－”号填列。
投资分析 1. 1项目投资 1.1.1资金来源和股本投资 1.1.2固定资产投资分配 1.1.3运输及其它 1.2项目选址 1. 3生产总成本及利润测算 1. 4财务效益静态分析 1.4.1投资利润率 1.4.2投资回收期 1.4.3投资纯收入率 1.4.4盈亏平衡分析 1.5敏感性分析及经营安全率分析
1.5.1财务综合分析评价 1.5.2经营安全率分析 . 1.1项目投资 1.1.1资金来源与股本结构
公司注册资本1000万元。具体的资金来源与股本结构如下：资金来源：
融资方案 在股本结构中，创业团队入股225万元，中国药 科大学投资150万元，风险投资方面，我们打算吸引3-4家风险投资共同入股，筹资375万元，以化解风险。此外，还需要从银行贷款250万元，为期2年(金融机构2年期的借款利率为5．59%)。
1.1.1固定资产投资分配 1,建筑工程的各项费用(车间基础建设等，K1): 300万元. 工厂选址 一个糖果工厂的建设，对当地资源、交通运输、农业发展都有密切关系，糖果工厂的厂址选择是否得当，将直接影响到工农关系、城乡关系，有时甚至还影响到基建进度、投资费用及建成后的生产条件和经济效果，同时，厂址的选择对产品质量、卫生条件和职工的工作环境等都有着密切的关系。功能性糖果作为一种消费食品项目选址应具备以下特征: 1、离原料产地较近，离销区也较近，附近有较多的大中城市; 2、厂区的标高要高于当地历史最高洪水位; 3、有可靠的地质条件 4、附近卫生环境较好，没有有害气体、粉尘或其他扩散性的污染源; 5、厂址面积的较大，有发展余地，并留有适当的空余场地。尽可能选择劳动力素质高，土地价格低廉，淡水资源充
某公司现金流量表分析案例 一、现金流量结构分析 某公司2001年度现金流量表结构分析，包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析： 该公司2001年现金流量统计如下表（单位：元）： 现金流入总量232756903.85 经营活动流入量226899657.52 投资活动流入量176636.74 筹资活动流入量5680609.59 现金流出总量214381982.13 经营活动流出量198160756.02 投资活动流出量8102698.84 筹资活动流出量8118527.27 1、流入结构分析 在全部现金流入量中，经营活动所得现金占97.48％，投资活动所得现金占0.08％，筹资活动所得现金占2.44％。由此可以看出该公司其现金流入产生的主要来源为经营活动，其投资活动、筹资活动基本对于企业的的现金流入贡献很小。 2、流出结构分析 在全部现金流出量中，经营活动所得现金占92.43％，投资活动所得现金占3.78％，筹资活动所得现金占3.79％。该公司其现金流出主要在经营活动方面，其投资活动、筹资活动占用流出现金很少。 3、流入流出比例分析 从该公司的现金流量表可以看出： 经营活动中：现金流入量226899657.52元 现金流出量198160756.02万元
该公司经营活动现金流入流出比为1.15，表明1元的现金流出可换回1.15元现金流入。 投资活动中：现金流入量176636.74万元 现金流出量8102698.84万元 该公司投资活动的现金流入流出比为0.02，公司投资活动引起的现金流出较小，表明该公司正处于发展时期。 筹资活动中：现金流入量5680609.59万元 现金流出量8118527.27万元 筹资活动流入流出比为0.70，表明还款明显大于借款。说明该公司较大程度上存在借新债还旧债的现象。 将现金流出与现金流入量和流入流出比例分析相结合，可以发现该公司的现金流入与流出主要来自于经营活动所得，用于经营活动所支，其部分经营现金流量净额用于补偿投资和筹资支出；公司进行固定资产投资，无形资产投资等现金需要主要来源于经营活动所得，其投资活动基本上没有产生现金流入，说明该公司在企业资产改造方面的力度较强；而该公司在2001年筹资活动中加大了借款以偿还其原有债务同时更大一部分用于支付借款利息其不足部分使用了经营活动的现金所得，因偿还债务所支付的现金为：1000000.00，补充资料中财务费用为：7116889.31，可以看出该公司基本上没有分配股利、利润。 二、盈利质量分析 1、盈利现金比率（经营现金净流量／净利润）分析 该公司2001年经营现金净流量为：28738901.50元，2001年净利润为：48856.17元，其盈利现金比率为：588.23，此比率说明该公司的盈利质量很高。 2、再投资比率（经营现金净流量 / 资本性支出）分析 该公司2001年经营现金净流量为：28738901.50元，：2001年资本性支出7054542.70元，再投资比率：4.07，此比率说明该公司在未来企业扩大生产规模、创造未来现金流量或利润的能力很强。 综合2001年的两项指标可以看出该公司在未来的盈利能力很强，且目前盈利质量很高，经营活动现金流量很充足，可根据市场情况扩大生产投资，以取得更大的利润。 三、筹资与支付能力分析 1、外部融资比率〔（经营性应付项目增（减）净额 + 筹资现金流入量）/现金流入量总额〕