中国工商银行股份有限公司XX年度审计报告及财务报表中国工商银行股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的中国工商银行股份有限公司(以下简称“贵行”)及其子公司
(统称“贵集团”)的财务报表，包括 xx 年 12 月 31 日的合并资产负债表和资产负
债表，xx 年度的合并利润表和利润表、合并股东权益变动表和股东权益变动表，合
并现金流量表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵行管理层的责任。这种责任包括：(1)按照中华人
民 * 财政部颁布的企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;
(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国
注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守
中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错
报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择
的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错
报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关
的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰
当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
审计报告(续)
毕马威华振审字第 1500703 号
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照 * 财政部颁布的企业
会计准则的规定编制，公允反映了贵行和贵集团 xx 年 12 月31 日的合并财务状况和
财务状况以及 xx 年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量。
毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师
宋晨阳
中国北京李砾
二○一五年三月二十六日
中国工商银行股份有限公司
合并资产负债表和资产负债表
xx 年 12 月 31 日
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团本行
附注四 xx 年 xx 年 xx 年 xx 年
资产：
现金及存放中央银行款项 1 3,523,622 3,294,007 3,473,327 3,253,660
存放同业及其他金融机构款项 2 304,273 306,366 270,129 292,487
贵金属 95,950 61,821 95,885 61,772
拆出资金 3 478,503 411,618 467,611 465,019
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 4 346,828 372,556 343,263 371,698 衍生金融资产 5 24,048 25,020 22,292 23,049
买入返售款项 6 468,462 331,903 259,213 95,575
客户贷款及垫款 7 10,768,750 9,681,415 10,184,215
9,169,446
可供出售金融资产 8 1,188,288 1,000,800 1,090,116 916,541 持有至到期投资 9 2,566,390 2,624,400 2,548,977 2,624,378 应收款项类投资 10 331,731 324,488 319,108 320,407
长期股权投资 11 28,919 28,515 106,777 101,423
固定资产 12 171,434 135,863 106,436 100,769
在建工程 13 24,804 24,841 17,750 18,221
递延所得税资产 14 24,758 28,860 23,899 28,139
其他资产 15 263,193 265,279 216,833 209,124
资产合计 20,609,953 18,917,752 19,545,831 18,051,708
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组成部分。
第1页
中国工商银行股份有限公司
合并资产负债表和资产负债表(续)
xx 年 12 月 31 日
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团本行
附注四 xx 年 xx 年 xx 年 xx 年
负债：
向中央银行借款 631 724 226
同业及其他金融机构
存放款项 16 1,106,776 867,094 1,092,303 876,896
拆入资金 17 432,463 402,161 300,977 295,416
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 18 589,385 553,607 589,217 552,759
衍生金融负债 5 24,191 19,168 22,324 16,986
卖出回购款项 19 380,957 299,304 161,718 63,754
存款证 20 176,248 130,558 137,109 99,186
客户存款 21 15,556,601 14,620,825 15,024,101 14,201,528 应付职工薪酬 22 28,148 24,529 26,013 23,104
应交税费 23 72,278 67,051 71,441 65,796
已发行债务证券 24 279,590 253,018 243,690 220,481
递延所得税负债 14 451 420 - -
其他负债 25 424,930 400,830 371,735 373,879
负债合计 19,072,649 17,639,289 18,040,854 16,790,203
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组成部分。
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中国工商银行股份有限公司
合并资产负债表和资产负债表(续)
xx 年 12 月 31 日
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团本行
附注四 xx 年 xx 年 xx 年 xx 年
股东权益：
股本 26 353,495 351,390 353,495 351,390
其他权益工具 34,428 - 34,428 -
其中：优先股 27 34,428 - 34,428 -
资本公积 28 144,874 140,844 148,838 144,826
其他综合收益 (24,548) (56,859) (18,186) (48,845)
盈余公积 29 150,752 123,870 149,270 122,733
一般准备 30 221,622 202,940 218,078 199,916
未分配利润 31 650,236 511,949 619,054 491,485
归属于母公司股东的权益 1,530,859 1,274,134 1,504,977 1,261,505
少数股东权益 6,445 4,329 - -
股东权益合计 1,537,304 1,278,463 1,504,977 1,261,505 负债及股东权益总计 20,609,953 18,917,752 19,545,831 18,051,708
本财务报表已于二○一五年三月二十六日获本行董事会批准。 _________________ _________________ _________________ _________________
法定代表人主管财会财会机构盖章
工作负责人负责人
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组成部分。
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中国工商银行股份有限公司
合并利润表和利润表
xx 年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团本行
附注四 xx 年 xx 年 xx 年 xx 年
利息净收入 493,522 443,335 477,411 429,712
利息收入 32 849,879 767,111 816,268 740,331
利息支出 32 (356,357) (323,776) (338,857) (310,619)
手续费及佣金净收入 132,497 122,326 127,935 117,712
手续费及佣金收入 33 146,678 134,550 140,095 128,449
手续费及佣金支出 33 (14,181) (12,224) (12,160) (10,737) 投资收益 34 4,920 3,078 4,261 2,279
其中：对联营及合营
企业的投资
收益 2,157 2,097 2,054 1,993
公允价值变动
净收益/(损失) 35 680 (151) 469 (236)
汇兑及汇率产品净收益 36 3,673 6,593 2,517 5,937
其他业务收入 37 23,600 14,456 2,325 1,275
营业收入 658,892 589,637 614,918 556,679
营业税金及附加 38 (41,351) (37,441) (40,958) (36,982)
业务及管理费 39 (176,261) (165,280) (164,297) (155,540) 资产减值损失 40 (56,729) (38,321) (55,275) (36,040)
其他业务成本 41 (24,939) (11,549) (10,073) (2,284)
营业支出 (299,280) (252,591) (270,603) (230,846)
营业利润 359,612 337,046 344,315 325,833
加：营业外收入 3,062 2,910 2,748 2,328
减：营业外支出 (1,062) (1,419) (1,055) (1,296)
税前利润 361,612 338,537 346,008 326,865
减：所得税费用 42 (85,326) (75,572) (81,780) (73,043)
净利润 276,286 262,965 264,228 253,822
其他综合收益的税后净额 44 32,567 (36,629) 30,659
(32,238)
综合收益总额 308,853 226,336 294,887 221,584
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组成部分。
第4页
中国工商银行股份有限公司
合并利润表和利润表(续)
xx 年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团本行
附注四 xx 年 xx 年 xx 年 xx 年
本年净利润 276,286 262,965 264,228 253,822
其他综合收益的税后净额： 44 32,567 (36,629) 30,659 (32,238)
以后将重分类进损益
的其他综合收益
归属母公司所有者的
其他综合收益的税后净额 32,311 (36,274) 30,659 (32,238) 可供出售金融资产
公允价值变动损益 34,188 (25,622) 32,993 (24,632)
现金流量套期损益
的有效部分 108 (207) 44 -
权益法下在被投资单位
以后将重分类进损益
的其他综合收益中
所享有的份额 80 763 80
外币财务报表折算差额 (2,065) (11,216) (2,458) (8,374) 其他 - 8 -
归属于少数股东的其他
综合收益的税后净额 256 (355)
本年其他综合收益小计 32,567 (36,629) 30,659 (32,238) 本年综合收益总额 308,853 226,336 294,887 221,584
净利润归属于：
母公司股东 275,811 262,649
少数股东 475
276,286 262,965
综合收益总额归属于：
母公司股东 308,122 226,375
少数股东 731 (39)
308,853 226,336
每股收益
基本每股收益(人民币元) 0.78 0.75
稀释每股收益(人民币元) 0.78 0.74
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中国工商银行股份有限公司
合并股东权益变动表
xx 年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
归属于母公司股东的权益
其他其他少数股东股东权益
附注四股本权益工具资本公积综合收益盈余公积一般准
备未分配利润小计权益合计
xx 年 1 月 1 日 351,390 - 140,844 (56,859) 123,870 202,940 511,949 1,274,134 4,329 1,278,463
(一) 净利润 - - - - - - 275,811 275,811 475 276,286
(二) 其他综合收益
可供出售金融资产
公允价值变动损益 - - - 34,188 - - - 34,188 362 34,550
现金流量套期损益
的有效部分 - - - 108 - - - 108 2 110
权益法下在被投资
单位以后将重分类进
损益的其他综合收益
中所享有的份额 - - - 80 - - - 80 -
外币财务报表折算差额 - - - (2,065) - - - (2,065) (108) (2,173)
其他综合收益小计 44 - - - 32,311 - - - 32,311 256 32,567 综合收益总额 - - - 32,311 - - 275,811 308,122 731 308,853 其他权益工具持有者
投入资本 - 34,428 - - - - - 34,428 - 34,428
可转换公司债券转增
股本及资本公积 2,105 - 5,572 - - - - 7,677 - 7,677
少数股东投入资本 - - - - - - - - 1,393 1,393
(四) 利润分配
提取盈余公积(1) - - - - 26,882 - (26,882) - - -
提取一般准备(2) 30 - - - - - 18,682 (18,682) - - -
股利分配–xx 年
年末股利 31 - - - - - - (91,960) (91,960) - (91,960)
支付给少数股东的股利 - - - - - - - - (8) (8)
(五) 可转换公司债券权益
成分转股 24 及 28 - - (1,572) - - - - (1,572) - (1,572) (六) 其他 - - 30 - - - - 30 -
xx 年 12 月 31 日 353,495 34,428 144,874 (24,548)
150,752 221,622 650,236 1,530,859 6,445 1,537,304
(1) 含境外分行提取盈余公积人民币 1.14 亿元及子公司提取
盈余公积人民币 3.45 亿元。
(2) 含子公司提取一般准备人民币 5.20 亿元。
刊载于第 14 页至第 189 页的财务报表附注为本财务报表的
组成部分。
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中国工商银行股份有限公司
合并股东权益变动表(续)
xx 年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
归属于母公司股东的权益
其他少数股东股东权益
附注四股本资本公积综合收益盈余公积一般准备未分配
利润小计权益合计
xx 年 1 月 1 日 349,620 136,287 (20,585) 98,063 189,071 372,541 1,124,997 3,462 1,128,459
(一) 净利润 - - - - - 262,649 262,649 316 262,965
(二) 其他综合收益
可供出售金融资产公允价值变动损益 - - (25,622) - - - (25,622) (128) (25,750)
现金流量套期损益的有效部分 - - (207) - - - (207) (2) (209) 权益法下在被投资单位以后将重分类进
损益的其他综合收益中所享有的份额 - - 763 - - - 763 - 763 外币财务报表折算差额 - - (11,216) - - - (11,216) (220) (11,436)
其他 - - 8 - - - 8 (5)
其他综合收益小计 44 - - (36,274) - - - (36,274) (355) (36,629)
综合收益总额 - - (36,274) - - 262,649 226,375 (39) 226,336 (三) 股东投入和减少资本
可转换公司债券转增股本及资本公积 1,770 5,009 - - - - 6,779 - 6,779
少数股东投入资本 - - - - - - - 953 953
(四) 利润分配
提取盈余公积(1) - - - 25,807 - (25,807) - - -
提取一般准备(2) 30 - - - - 13,869 (13,869) - - -
股利分配–xx 年年末股利 31 - - - - - (83,565) (83,565) - (83,565)
支付给少数股东的股利 - - - - - - - (47) (47)
(五) 可转换公司债券权益成分转股 24 及 28 - (748) - - - - (748) - (748)
(六) 其他 - 296 - - - - 296 - 296
xx 年 12 月 31 日 351,390 140,844 (56,859) 123,870 202,940 511,949 1,274,134 4,329 1,278,463
(1) 含境外分行提取盈余公积人民币 0.67 亿元及子公司提取盈余公积人民币 3.58 亿元。
(2) 含子公司提取一般准备人民币 11.40 亿元。
刊载于第 14 页至第 189 页的财务报表附注为本财务报表的
组成部分。
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中国工商银行股份有限公司
股东权益变动表
xx 年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
其他
附注四股本其他权益工具资本公积综合收益盈余公积一般准备未分配利润股东权益合计
xx 年 1 月 1 日 351,390 - 144,826 (48,845) 122,733 199,916 491,485 1,261,505
(一) 净利润 - - - - - - 264,228 264,228
(二) 其他综合收益
可供出售金融资产公允价值
变动损益 - - - 32,993 - - - 32,993
现金流量套期损益的有效部分 - - - 44 - - -
权益法下在被投资单位以后将重
分类进损益的其他综合收益中
所享有的份额 - - - 80 - - -
外币财务报表折算差额 - - - (2,458) - - - (2,458)
其他综合收益小计 44 - - - 30,659 - - - 30,659
综合收益总额 - - - 30,659 - - 264,228 294,887
(三) 股东投入和减少资本
其他权益工具持有者投入资本 - 34,428 - - - - - 34,428 可转换公司债券转增股本
及资本公积 2,105 - 5,572 - - - - 7,677
(四) 利润分配
提取盈余公积(1) - - - - 26,537 - (26,537) -
提取一般准备 30 - - - - - 18,162 (18,162) -
股利分配–xx 年年末股利 31 - - - - - - (91,960) (91,960) -
(五) 可转换公司债券权益成分转股 24 及 28 - - (1,572) - - - - (1,572)
(六) 其他 - - 12 - - - -
xx 年 12 月 31 日 353,495 34,428 148,838 (18,186)
149,270 218,078 619,054 1,504,977
(1) 含境外分行提取盈余公积人民币 1.14 亿元。
刊载于第 14 页至第 189 页的财务报表附注为本财务报表的
组成部分。
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中国工商银行股份有限公司
股东权益变动表
xx 年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
其他
附注四股本资本公积综合收益盈余公积一般准备未分配
利润股东权益合计
xx 年 1 月 1 日 349,620 140,269 (16,607) 97,284 187,187 359,406 1,117,159
(一) 净利润 - - - - - 253,822 253,822
(二) 其他综合收益
可供出售金融资产公允价值变动损益 - - (24,632) - - - (24,632)
权益法下在被投资单位以后将重分类进
损益的其他综合收益中所享有的份额 - - 763 - - -
外币财务报表折算差额 - - (8,374) - - - (8,374)
其他 - - 5 - - -
其他综合收益小计 44 - - (32,238) - - - (32,238)
综合收益总额 - - (32,238) - - 253,822 221,584
(三) 股东投入和减少资本
可转换公司债券转增股本
及资本公积 1,770 5,009 - - - - 6,779
(四) 利润分配
提取盈余公积(1) - - - 25,449 - (25,449) -
提取一般准备 30 - - - - 12,729 (12,729) -
股利分配–xx 年年末股利 31 - - - - - (83,565) (83,565) (五) 可转换公司债券权益成分转股 24 及 28 - (748) - - - - (748)
(六) 其他 - 296 - - - -
xx 年 12 月 31 日 351,390 144,826 (48,845) 122,733 199,916 491,485 1,261,505
(1) 含境外分行提取盈余公积人民币 0.67 亿元。
刊载于第 14 页至第 189 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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合并现金流量表和现金流量表
xx 年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团本行
xx 年 xx 年 xx 年 xx 年
一、经营活动现金流量：
客户存款净额 920,197 994,119 815,679 907,940
同业及其他金融机构存放款项净额 236,491 - 212,430 -
拆入资金净额 23,920 154,123 55 111,063
存放同业及其他金融机构款项净额 74,283 47,599 100,133 17,417
拆出资金净额 - 33,743 - -
买入返售款项净额 - 5,443 - 1,932
卖出回购款项净额 81,653 61,540 97,964 56,441
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产净额 35,022 - 36,675 -
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债款项净额 33,136 234,583 33,816
233,735
存款证净额 43,147 94,351 35,917 82,466
收取的以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
投资收益 960 358 841
收取的利息、手续费及佣金的现金 983,475 891,079 943,898 858,660
处置抵债资产收到的现金 641 872 330
收到的其他与经营活动有关的现金 27,783 32,813 11,968 18,167
经营活动现金流入小计 2,460,708 2,550,623 2,289,706
2,288,740
客户贷款及垫款净额 (1,121,840) (1,159,539) (1,057,248) (1,050,997)
向中央银行借款净额 (93) (409) (192) (240)
同业及其他金融机构存放款项净额 - (361,808) - (353,549) 存放中央银行款项净额 (223,291) (319,010) (201,490) (317,024)
拆出资金净额 (71,214) - (5,859) (73,580)
买入返售款项净额 (173,890) - (122,273) -
为交易而持有的金融资产净额 (6,047) (7,804) (5,094) (9,666)
指定以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产净额 - (142,720) - (142,809)
支付的利息、手续费及佣金的现金 (329,411) (277,232) (312,399) (264,364)
支付给职工以及为职工支付的现金 (108,403) (103,936) (103,369) (99,286)
支付的各项税费 (131,392) (114,256) (126,168) (110,379) 支付的其他与经营活动有关的现金 (93,670) (65,856) (112,610) (56,426)
经营活动现金流出小计 (2,259,251) (2,552,570) (2,046,702) (2,478,320)
经营活动产生的现金流量净额 201,457 (1,947) 243,004 (189,580)
刊载于第 14 页至第 189 页的财务报表附注为本财务报表的
组成部分。
第 10 页
中国工商银行股份有限公司
合并现金流量表和现金流量表
xx 年度
针对小企业资产负债表和利润表（损益表）出具的审计报告的参考格式 【以下红字系提示性内容，报告仅作格式参考，但不限于此，项目负责人应根据实际情 况、包括审计意见类型及相关事项进行调整，并删除提示性内容】 审计报告 文号 abc公司全体股东： 我们审计了后附的abc 公司（以下简称abc公司）财务报表，包括2013年12 月31日的资产负债表、2013年度的利润及利润分配表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照《小 企业会计准则》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必 要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国 注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理 保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的 审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风 险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管 理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见【或发表保留意 见】提供了基础。 三、导致保留意见的事项 ?? 四、审计意见【或保留意见】 我们认为，【除“三、导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外，】abc公 司财务报表在所有重大方面按照《小企业会计准则》的规定编制，公允反映了abc公司 2013年12月31日的财务状况以及2013年度的经营成果和现金流量。 五、强调事项 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注[]所述，[]。本段内容不影响已发 表的审计意见。 1、 []公司2013年度财务报表 2、 []公司2013年度财务报表附注 [本页无正文] 会计师事务所有限公司 （盖章） 中国·苏州 （签名）（盖章）（签名）（盖章）二零一四年月日中国注册会计 师：×××中国注册会计师：××× 财务报表附注 二零一三年度 人民币元
审计报告 ****[2015]**号*****社会组织： 我们审计了后附的*****社会组织财务报表，包括2015年12月31日的资产负债表，2015年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是*****社会组织管理层的责任，这种责任包括：(1)按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和《基金会财务报表审计指引》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）审计意见 我们认为，*****社会组织财务报表在所有重大方面按照《民间非营利组织会
计制度》的规定编制，公允反映了*****社会组织2015年12月31日的财务状况以及2015度的业务活动成果和现金流量。 (应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见) ******会计师事务所中国注册会计师： （空2格） 中国注册会计师： （空2格） 中国·***市二○一×年×月×日
2013年临湘市养殖专业合作社 财务审计报告 各位合作社成员： 合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两 条线制度，有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下，在全体合作社成 员的大力支持协助下，我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则，合理安排有限的资金， 为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献。根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章 程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下： 二、 16 综上所述，合作社2013年财务年度经营状况总收入2763515.15元，除去总支出 2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。预留元作为2013年生产运营经费800000.00 元，总共 1859177.35元用于合作社成员分红。 三、问题与意见：其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、 价格明确标明，特别是开支中办工经费，招待费中必须理事长与两位理事的签名。收购合作 社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚。 各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度， 加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理”。正 确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益。 临湘市养殖专业合作社 2013年12月 17 篇二：会计师事务所出具的年度财务审计报告书 附件2 会计师事务所出具的年度财务审计报告书需要阐述建安劳保费管理情况的内容格式 （2009年度） 一、建安劳保费收入情况 年度单位：元 二、建安劳保费支出、欠付情况 - 1 - 表注： 1、该表企业必须严格按照建安劳保费规定的开支范围填列开支费用项目，并经会计师事 务所审计。 2、表中的“养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费”仅为实 际已缴纳到社会保险经办机构相应的费用。 3、表中的“离退休人员退休金”仅为未参加社会基本养老保险的职工仍由企业承担支付 的退休金。 4、表中的“职工医药费”仅为未参加社会基本医疗保险的职工仍由企业承担支付的医药 费。 5、表中的“职工退职金”含企业解除劳动合同职工的经济补偿金。 6、表中的“按规定支付给离休干部的各项经费”须列出详细的费用项目内容。 7、表中的“职工价格补助费”仅为按国家和地方价格补助的政策，企业所支付的职工价 格补助费。 8、表中除所列的项目外，如有其他的劳保费用开支项目，须详细列出各费用项目名称。 但在“其他的劳保费用”项目中不得列支住房公积金、危险作业意外伤害保险、劳保用品、
财务报表审计报告模板 XXX有限公司全体股东： 我们审计了XX有限公司(以下简称XXX公司)财务报表，包括 20XX年12月31日的资产负债表、合并资产负债表，20XX年度的利 润表、合并利润表和现金流量表、合并现金流量表及股东权益变动表、合并股东权益变动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是XXX公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内 部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)做出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露 的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理
层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，XX公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了XXX公司20XX年12月31日的财务状况以及20XX年度的经营成果和现金流量。 中国注册会计师 中国XX公司 二○XX年六月八日
公司审计年度工作总结报告 审计工作广泛存在于各行各业之中,对经济建设有着十分重要的作用,与此同时,审计工作中也存在不少风险因素.今天WTT小雅给大家整理了公司审计年度工作总结，希望对大家有所帮助。 公司审计年度工作总结范文一 本人于今年调至分公司从事审计工作，在此工作期间，工作态度严谨认真，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，履行好岗位职责，在领导的关心和同事们的帮助支持下，较好地完成了各项工作任务，现将在分公司借调一年期间的工作情况小结 一、加强学习，培养提高自身综合素质 为了进一步提高自身综合素质，更好地做好本职工作，发挥审计工作的重要职能，加强学习，加强自身的思想道德建设，在实际工作中端正思想，认真学习贯彻邓小平理论和“三个代表”重要思想，进一步坚定社会主义信念，自觉抑制不正之风和****现象的侵袭，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力，做一个合格的审计人员。 二、强化技能，努力提高工作能力和水平 在日常工作中，我深切体会到，审计工作是一项专业性和实践性很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变化，对审计工作的要求也愈加严格，加强理论及业务学习是取得本职工作成
果的重要方法，为此努力掌握审计业知识和广博的理论知识以提高业务技能，提升审计工作能力和水平，提高审计工作质量和效率。 三、履行职责，圆满完成各项工作任务 在此从事审计工作以来，参加了分公司系统内三个电厂的物资专项审计，还实施了对分公司所属电厂的资本性支出专项审计、井冈山电厂的内控缺陷整改情况监督、井冈山电厂热值差专项审计及井冈山、瑞金电厂的厂内费用及损耗专项审计，出具审计报告10篇，提出审计建议或意见40余条，得到分公司领导及同事的肯定。除分公司系统内的审计项目外，还圆满地完成了平凉电厂的任中审计、股份公司借调的上海电力检修公司离任审计和瑞金电厂绩效审计，每一项审计工作，特别是随股份公司去审计，不仅学到了不少知识，也积累了不少经验，对审计工作能力有了一定的提高。 通过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，在总结成绩的同时，也认识到自己存在的不足，如还不能充分运用中普审计平台、电子商务平台等现代信息系统进行审计、不太了解生产方面的知识和流程等，造成审计工作的局限性，在今后的工作中，将进一步加强学习，努力拓展业务范围和能力，不断提高自身业务水平和综合能力，以便适应更高层次审计监督工作的需要，更好地为审计工作发挥作用。
保留意见审计报告 下面小编为大家献上的保留意见审计报告，欢迎大家参考! 保留意见审计报告 一、对财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的ABC有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括20xx年x月x日的资产负债表、20xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 (一)、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 (二)、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。 (三)、导致保留意见的事项 贵公司于20xx年x月x日资产负债表中反映的应收账款产为X 元，应收账款中部分账龄已超过三年，贵公司管理层对这些应收账款未计提坏账准备，这不符合企业会计准则的规定。如果计提坏账准备，贵公司20xx年度利润表中资产减值损失将增加X元，20xx年x月x 日资产负债表中应收账款净额将减少X元，相应是所得税、净利润
公司审计报告范文 关于供应部2019年度采购与付款情况的审计报告 总经理： 根据20xx年度审计计划和审计委员会安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我们审计组对供应部2019年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下： 一、基本情况 为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。 物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采
购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。 供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。 货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求
企业年度审计所需提供资料清单 1、所审年度会计报表（盖企业公章） 2、所审年度所有银行12月31日的银行对账单（只是12月31日的银行 对账单） 3、所审年度1-12月份的增值税纳税申报表复印件 4、企业借款合同复印件 5、企业最近的验资报告复印件 6、有财政拨款的提供拨款文件 7、固定资产清单（1月和12月）、固定资产折旧表（1月和12月）、本 年新增固定资产明细表 8、无形资产、长期待摊费用摊销明细表 9、存货盘点表（含相关负责人员签字和加盖企业公章） 10、现金盘点表（含相关负 责人员签字和加盖企业公章） 11、公司章程复印件 12、企业营业执照复印件、企业的国税、地税税务登记证复印件、企业 组织机构代码证复印件、企业批准证书复印件、外汇登记证复印件 13、审计业务约定 书、管理层声明书（盖企业公章） 14、首次接受本所审计的企业，提供上年度审计报告、 外汇收支报告 15、现场审计时需提供会计账簿、会计凭证 16、财务软件做账的需提供财务账套文件 17、会计主要负责人联系电话（办公电话） 注：上述所有复印件资料均需加盖企业公章篇二：上市公司年度审计报告模板 技术标准索引号：tsc1_1 上市公司年度审计报告模板 版本说明 2010年3月8日专业技术部以“天健正信技字（2010）第00011号”《关于发布专业 技术文件汇编2010的通知》发布。2010年10月12日专业技术部根据财政部发布的《企业 会计准则解释第4号》及其他反馈信息作出修订，并以“天健正信技字（2010）第00031号” 《关于根据《企业会计准则解释第4号》修订附注模板的通知》发布。2011年1月5日专业 技术部根据财政部、证监会、交易所2010年年报文件通知要求和其他反馈信息修订，并以“天 健正信技字（2011）第00001号”《关于发布2010年度财务报表审计等若干报告模板的通知》 发布。2012年1月6日专业技术部根据10年发布的新审计准则，以及证监会、交易所2011 年年报文件通知要求和其他反馈信息修订，并以“天健正信技字（2012）第00002号”《关于 发布2011年度上市公司年度审计等若干报告模板的通知》发布。 编制说明 本模板是按照证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告 的一般规定》（2010年修订）（以下简称“《编报规则第15号》”）及其他编报规则、财政部2006 年发布的《企业会计准则》及其后续规定、2010年发布的中国注册会计师执业准则，以及其 他有关规定编制的，仅供非金融业的上市公司编制年度财务报告时参考使用。 金融类（商业银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、财务公司、典当 公司、担保公司、资产管理公司、基金公司、期货公司）上市公司，或合并范围内含上述金 融类企业的上市公司，其年度财务报表，应在本模板的基础上，根据《企业会计准则第30 号——财务报表列报》、《企业会计准则第31号——现金流量表》等准则及其应用指南的要求， 加以补充、修改，并遵循证监会、交易所及相关监管机构的相关规定（例如，《公开发行证券 公司信息披露编报规则第4号<保险公司财务报表附注特别规定>》、《公开发行证券公 司信息披露编报规则第6号<证券公司财务报表附注特别规定>》、《公开发行证券的公 司信息披露编报规则第18号<商业银行信息披露特别规定>》）。 本模板所列示的内容为上述法规文件的基本要求，且并非唯一符合上述有关规定的列报
令狐采学创作 报告书 令狐采学 REPORT （范本） 中国·XX XXX会计事务所 审计报告 （XXX有限公司） 目录 一、审计报告 二、附送 1，2019年12月31日资产负债表 2，2019年度利润表 3，2019年度现金流量表 4，2019年度财务报表附注 审计报告
敦化市xxx有限公司： 一、审计意见 我们审计了xxx有限公司财务报表包括2019年12月31日的资产负债表，2019年的利润表、现金流量表及财 务报表附注。 我们认为，后附的xxx有限公司财务报表再所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了xxx有 限公司2019年12月31日的财务状况以及2019年度的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任” 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国 注册会计师执业道德守则，我们独立于XXX有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 三、其他信息 xxx有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审 计报告。 我们对财务报表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴定结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我 们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎 存在重大错报。 基于我们已执行的工作我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控 制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报。 在编制财务报表时，管理层负责评估xxx有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持 续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他 现实的选择。 治理层负责监督xxx有限公司的财务报告过程 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具保函审计意 见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保 证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能 发现，错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错 报单独或汇总起来可能应县财务报表使用者依据财务报 表做出的经济决策，通常认为错报是重大的
XXXX设备股份有限公司2009年度财务报表的审计报告 X X会计师事务所 Ascenda Certified Public Accountants
审计报告 审（2010）GF字第020053号XXXX设备股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的XXXX设备股份有限公司（以下简称盾安环境公司）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、2009年度的利润表和合并利润表、2009年度的现金流量表和合并现金流量表、股东权益变动表和合并股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是盾安环境公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，盾安环境公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了盾安环境公司2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。 中国注册会计师 XXXX会计师事务所有限公司 中国注册会计师
公司审计报告 审计报是注册会计师根据独立审计准则的要求,在实施了必要的审计程序后出具的,用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。相关内容，一起来看看！ (一)简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表人，总经理或总裁，注册资本，注册地址、办公地址、电话及邮政编码。 (二)简要介绍公司的历史演变情况、主要职能部门，以及职员人数和年龄、学历、职称结构。 (三)简要介绍公司营业部情况，包括各营业部名称、地址、负责人、职工人数、设立时间、营运资金及联系电话等。若年度内增加或减少营业部，简述其新设或撤销的原因。 (四)公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱等。 (一)经纪业务情况 (二)主要财务指标 1.财务状况指标 注: ①资产负债率 ②流动比率 ③=净资产/注册资本 ④=经调整的净资产/客户保证金
⑤=流动资产(剔除期货资产)-流动负债(剔除期货负债) 期货资产包括保证金存款、应收保证金、客户质押、应收交割款、风险准备资产、结算差异等;期货负债包括应付保证金、应付交割款、风险准备金等。 ⑥=长期投资/期初或期末净资产 ⑦=(固定资产净值+在建工程)/期初或期末实收资本 ⑧=净资产+风险准备金-一年以上帐龄的应收款项-待摊费用-固定资产净值-无形资产-开办费及长期待摊费用 2.经营成果指标 注:①=2×净利润/(期初净资产+期末净资产) ②=2×净利润/(期初总资产+期末总资产) ③=经营费用/营业收入 审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所及其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名(应提交审计意见原件，不得复印)。公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所聘任的会计师事务所，会计师事务所有责任复核公司向中国证监会提供的财务会计资料(包括会计报表和会计报表附注)是否与注册会计师已签发审计意见的财务会计资料一致。 若执行审计的会计师务所对公司出具了有解释性说明无保留意见、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报
标准审计报告范文3篇 标准审计报告范文篇一abc有限公司： 我们审计了后附的abc公司(以下简称“贵公司”)财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表和资产减值准备情况表、2009年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计
恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。 北京永恩力合会计师事务所有限公司 中国注册会计师: 20xx年x月x日 标准审计报告范文篇二xxxxxxxxxxxxxx： 我们审计了后附的xxxxxxxx以下简称“xxxxxx”)财务报表，包括2011年12月31日的合并资产负债表及资产负债表，2011年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是xxxxxxxxxxxx管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计
广州市ABC公司 审计报告 二零一七年度 目录页次 一、审计报告1-5 二、已审会计报表 1.资产负债表 6-7 2.利润表 8 3.现金流量表 9-11 4.财务报表附注 12-24 三、本所《执业许可证》及《营业执照》复印件
审计报告 粤审字[2018] 号 广州市ABC公司： 我们审计了后附的广州市ABC公司财务报表，包括2017年12月31日的资产负债表，2017年度的利润表、现金流量表及财务报表附注。 一、保留意见 我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，广州市ABC公司财务报表在所有重大方面按照小企业会计准则的规定编制，公允反映了广州市ABC公司2017年12月31日的财务状况以及2017年度的经营成果和现金流量。 二、形成保留意见的基础 广州市ABC公司资产负债率为101.34%，净资产为-1,870,038.61元。这种情况表明存在可能导致对广州市ABC公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性，广州市ABC公司未在财务报表附注中披露其持续经营能力存在重大不确定性的事实及拟采取的改善措施。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于广州市ABC 公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，并为发表保留意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项，这些事项是在对财务报表整体进行审计并形成意见的背景下
****基金会（5号宋体）审计报告 审计报告格，居中、加粗）2小二黑体，字间空（（小五宋体，居右）号报字[2015]***********基金会：（小四宋体，居左、加粗）我们审计了后附的*****基金会财务报表，包括2014年12月31日的资产负债表，2014年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。（正文小四，宋体，间距段前0.5行，行距1.5倍） （一）管理层对财务报表的责任（小四宋体加粗）编制和公允列报财务报表是*****基金会管理层的责任，这种责任包括：(1)按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和《基金会财务报表审计指引》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。（三）审计意见 ****基金会（5号宋体）审计报告 我们认为，*****基金会财务报表在所有重大方面按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制，公允反映了*****基金会2014年12月31日的财务状况以及2014年度的业务活动成果和现金流量。 (应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见)
某某某某会计师事务所有限公司 审计报告 ××会审字（年度）×××号 某某某某某某某有限责任公司全体股东： 我们审计了后附的某某某某某某某有限责任公司（以下简称贵公司）财务报表，包括年度年12月31日的资产负债表，年度年度利润表和现金流量表以及会计报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（１）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道
德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见，审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）审计意见 我们认为，某某某某某某某有限责任公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司年度年12月31日的财务状况和年度年度的经营成果以及现金流量。 某某某某会计师事务所中国注册会计师： 有限公司中国注册会计师： 中国·省市二Ｏ一九年三月十日 某某某某会计师事务所有限公司电话：8260182 2
公司年度审计报告及财务报表 年度审计报告就是会计师事务所根据《中国注册会计师审计准则》在实施审计工作的基础上对企业一个会计年度的财务报表的合法性和公允性发表审计意见的书面文件。通常用于工商年检,企业投标,股东了解公司的运营情况等。会计师事务所对所出具的审计报告要承担法律责任。 年度报告参考内容与格式，如下所述： 一、公司概况 (一)简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表人，总经理或总裁，注册资本，注册地址、办公地址、电话及邮政编码。 (二)简要介绍公司的历史演变情况、主要职能部门，以及职员人数和年龄、学历、职称结构。 (三)简要介绍公司营业部情况，包括各营业部名称、地址、负责人、职工人数、设立时间、营运资金及联系电话等。若年度内增加或减少营业部，简述其新设或撤销的原因。 (四)公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱等。 二、经营情况 (一)经纪业务情况 (二)主要财务指标 三、审计意见
审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所及其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名(应提交审计意见原件，不得复印)。公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所聘任的会计师事务所，会计师事务所有责任复核公司向中国证监会提供的财务会计资料(包括会计报表和会计报表附注)是否与注册会计 师已签发审计意见的财务会计资料一致。 四、会计报表 会计报表的编制应遵守《企业会计准则》、相关财务会计制度与其他法律法规的规定。 会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产负债表，该两年度的比较式利润表，比较式利润分配表和现金流量表。 五、会计报表附注 公司会计报表附注至少应当包括下列内容： (一)公司主要会计政策和会计估计 1.会计制度。 2.会计年度。 3.记帐本位币。 4.记帐基础和计价原则。 5.会计报表的编制基础。 6.营业部的资金管理、交易清算原则。
年度财务审计报告书 公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产100万吨的熟料生产线一条，年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200余亩，拥有从业人员近200人。 公司实收资本4146万元，其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元，占95.18%;双鸭山新时代水泥公司投入资本200万元，占4.82%。此次内部审计的依据是《山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范》(报批稿)及集团相关制度规定，并参照20xx年1月1日起执行的企业会计准则、《企业财务通则》，以及相关法规制度等进行的。 二、审计中发现的问题 (一)货币资金循环 1、20xx年5月17日进点并立即进行现金盘点。盘点时，现金账面余额11,306.94元，未入账收入单据318,772.16元，未入账支出单据289,490元，经调整后账面应存余额40,589.10元。盘点实有现金19,090.70元，与账面数差额21,498.4元，其中，白条抵库21,500元。盘盈现金1.6元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致。
2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况，出纳人员负责收付款、制单、记账。 3、银行印鉴与支票未分离，或分离形同虚设。审计中发现，出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未 经主管会计审核程序，印鉴分离形同虚设。 4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身，形成自账自调，不符合内部控制规范。 5、在现金管理方面不规范，存在白条抵库现象，如货款退票未及时进行账务处理等。 6、部分付现业务未及时进行账务处理，借款用途不清晰。 7、现金账实不符，且原因可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未及时进行相应处理。 (二)销售与收款循环
审计报告 天职京审字[200×]第××号××（股份）有限公司董事会（或全体股东）： 我们审计了后附的××（股份）有限公司（以下简称××公司）财务报表，包括200×年12月31日的资产负债表（及合并资产负债表），200×年度的利润表（及合并利润表）、所有者权益变动表（及合并所有者权益变动表）和现金流量表（及合并现金流量表）以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《××会计制度》[如果执行新会计准则，则改为：《企业会计准则》(财政部2006年2月15日颁布)]的规定编制财务报表是××公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，××公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》[如果执行新会计准则，则改为：《企业会计准则》(财政部2006年2月15日颁布)]的规定编制，在所有重大方面公允反映了××公司200×年12月31日的财务状况（及合并财务状况）、200×年度的经营成果和现金流量（及合并经营成果和合并现金流量）。
财务年度审计报告 欢迎来到，下面是XX为大家为大家搜集整理的财务年度审计报告，欢迎大家阅读与借鉴。 篇一：广州白云山医药集团股份有限公司XX年度审计报告 广州白云山医药集团股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的广州白云山医药集团股份有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括 XX 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表、XX 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 XX 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 XX 年度的合并及公司经营成果和现金流量。 立信会计师事务所 篇二：孔垅镇德化村XX年度财务审计报告 受镇委镇政府的委托，孔垅财经所于XX年3月15日至XX年3月25日对德化村XX年度村级财务收支情况进行了审计。该村提供了与审计相关的财务会计资料，并承诺对其真实性、完整性负责。孔垅财经所依据法律法规及国家农村财务审计准则的规定，对该村财务收支以及有关经济活动独立实施审计并作出审计结论。具体审计情况如下：
企业内部审计报告范文 一、导言 日期：2003年10月26日 接受者：公司总经理*** 引言： 经公司2003年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从2002年1月1日至2003年月9 月30日。 审计范围和目标：本次审计的期间范围涉及计划物控部从2002年1月1日至2003年月9 月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。简要的审计结论和审计发现的性质：（主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议）在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题： 1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善； 2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高； 3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化；
4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。 对回复的期盼：该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。公司审计部 审计组长： *** 审计小组成员：*** （以上部分是便于总经理简要阅读） 二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 三、审计发现的细节说明 （一）、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善； 主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。建议：需求计划归口由生产部门（或工艺部门）提供。生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货； 主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。建议：（1）重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部；有