第一章审计概述
一、单项选择题
1、下列关于审计过程的说法中不正确的是（）。
A、在风险导向审计模式中，以重大错报风险的识别、评估和应对作为工作主线
B、风险评估程序不是审计过程中必须执行的审计程序
C、控制测试不是审计过程中必须执行的审计程序
D、进一步审计程序包括控制测试和实质性程序
2、下列有关财务报表审计目标的说法中错误的是（）。
A、注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在增强预期使用者对财务报表的信赖程度
B、注册会计师的工作对财务报表审计目标发挥着导向作用
C、财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围
D、财务报表审计目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用
3、审计业务涉及的三方关系人是指（）。
A、注册会计师、委托人、被审计单位
B、注册会计师、委托人、责任方
C、注册会计师、责任方、预期使用者
D、注册会计师、委托人、预期使用者
4、关于审计业务的三方关系，下列说法中错误的是（）。
A、如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么，该业务不构成一项审计业务
B、审计业务三方关系中的注册会计师，指的不是执业人员，而是会计师事务所
C、管理层和治理层应对编制财务报表承担完全责任，财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任
D、审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者，但实务中往往很难做到这一点
5、下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）。
A、重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险
B、重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险
C、财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关
D、认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险
6、根据审计风险模型规定，下列表述中不正确的是（）。
A、在审计业务中，注册会计师应将审计风险降至可接受的低水平，以合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
B、在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低，需要的审计证据越多
C、注册会计师可以通过扩大执行审计程序的性质、时间和范围，消除检查风险
D、注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
7、注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（）。
A、发生
B、存在
C、完整性
D、计价和分摊
8、关于财务报表审计，下列说法中错误的是（）。
A、审计的用户是财务报表的预期使用者
B、审计的目的是改善财务报表的质量或内涵
C、审计的基础是独立性和专业性
D、审计应查出被审计单位的所有重要舞弊
9、下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是（）。
A、重要性和审计证据之间成反向变动关系
B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系
C、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系
D、重要性不影响审计证据的数量，即两者没有关系
10、下列有关说法中不正确的是（）。
A、在财务报表审计中，鉴证对象信息是财务报表
B、审计业务的三方关系人是注册会计师、被审计单位管理层、财务报表预期使用者
C、审计的基础是独立性和客观性
D、鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务
11、下列关于认定与具体审计目标的说法，错误的是（）。
A、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，将导致分类错误，违反了分类的认定
B、如果不存在某笔应收账款，却将其列入了应收账款明细账中，违反了完整性的认定
C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中，违反了权利和义务的认定
D、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性目标的运用
12、下列有关说法中不正确的是（）。
A、审计的最终产品是审计报告
B、执行财务报表审计业务比财务报表审阅业务所需证据数量多
C、如果某项业务的预期使用者仅包括责任方，则该项业务可以作为审计业务承接
D、财务报表审计并不减轻被审计单位管理层或治理层的责任
13、关于合理保证业务与有限保证业务的区别，下列说法中错误的是（）。
A、合理保证业务检查风险较低，有限保证业务检查风险较高
B、合理保证业务所需证据数量较多，有限保证业务所需证据数量较少
C、合理保证业务以积极方式提出结论，有限保证业务以消极方式提出结论
D、合理保证业务提供高水平的保证，有限保证业务较低水平的保证
二、多项选择题
1、下列关于保持职业怀疑和发现舞弊之间的关系的说法中，正确的有（）。
A、保持职业怀疑对于注册会计师发现舞弊、防止审计失败至关重要
B、舞弊可能是精心策划的，只有保持充分的职业怀疑才能对其保持警觉
C、保持职业怀疑有助于使注册会计师认识到存在由于舞弊导致的重大错报的可能性
D、保持职业怀疑使注册会计师对获取的审计证据是否可能存在由舞弊导致的重大风险保持警惕
2、审计的固有限制源于（）。
A、财务报告的性质
B、审计程序的范围
C、审计程序的性质
D、在合理的时间以合理的成本完成审计的需要
3、注册会计师对财务报表实施审计的目标包括（）。
A、被审计单位是否存在违反法律法规行为
B、财务报表是否按照适用的财务报告编制基础编制
C、财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
D、财务报表是否真实反映了管理层的判断和决策
4、下列有关适当鉴证对象信息应当具备的条件的说法中，正确的有（）。
A、可以识别
B、不同的组织和人员对鉴证对象信息按照既定标准进行评价或计量的结果完全一致
C、注册会计师能够收集与鉴证对象信息有关的信息，获取充分、适当的证据，以支持其提出适当的鉴证结论
D、必须具备定量特征
5、下列说法中不正确的有（）。
A、样本量越大，抽样风险越大
B、面临的审计风险越高，重要性水平越高
C、总体项目的变异性越低，通常样本规模越小
D、重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
6、下面有关内部控制与认定的表述中，正确的有（）。
A、销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关
B、检查销售记录是否附有销售单，主要是防止销售交易的完整性错报
C、定期核对发运凭证，并追查至主营业务收入明细账，防止漏记收入
D、独立检查销售发票的编制，与销售记录的完整性相关
7、E注册会计师负责对戊公司2012年度财务报表进行审计，对戊公司的存货而言，注册会计师能够根据其管理层的“计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标有（）。
A、存货入账的期间是恰当的
B、存货的总账与其明细账一致
C、存货的可变现净值低于成本时已经进行正确的会计处理
D、列示的存货均为戊公司拥有和控制
三、简答题
1、注册会计师在对财务报表审计时，了解到被审计单位将发出商品作为销售收入确认的时点，摘录
注册会计师执行同销售与收款相关的审计程序如下：
(1)检查被审计单位是否定期向客户寄送对账单；
(2)检查登记入账的销售业务所附的发运凭证、销售发票等；
(3)检查销售发票、发运单是否连续编号；
(4)赊销及现金折扣是否由专人进行审批；
(5)对大额应收账款进行函证
<1>、针对上述(1)至(5)项所执行的审计程序，逐项指出与销售收入和应收账款的哪项认定直接相关。
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】B
【答案解析】
风险评估是评估重大错报风险的过程，是必须进行的审计程序。
【该题针对“审计过程”知识点进行考核】
【答疑编号11069026】
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2、
【正确答案】B
【答案解析】
财务报表审计目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用，而不是注册会计师的工作对财务报表审计目标发挥着导向作用，故选项B的表述不正确。
【该题针对“审计总体目标”知识点进行考核】
【答疑编号10952982】
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3、
【正确答案】C
【答案解析】
三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层（责任方）、财务报表预期使用者。
【该题针对“审计要素”知识点进行考核】
【答疑编号10952974】
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4、
【正确答案】B
【答案解析】
注册会计师是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员，通常是指项目合伙人或项目组其他成员，有时也指其所在的会计师事务所。
【该题针对“审计要素”知识点进行考核】
【答疑编号10952968】
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5、
【正确答案】A
【答案解析】
重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立存在于财务报表的审计。检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。选项A描述的是检查风险。
【该题针对“审计重要性与审计风险”知识点进行考核】
【答疑编号10952938】
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6、
【正确答案】C
【答案解析】
检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性，由于注册会计师使用抽样审计方法以及其他原因，检查风险不可能降低为零，选项C不正确。
【该题针对“审计风险,审计重要性与审计风险”知识点进行考核】
【答疑编号10952937】
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7、
【正确答案】C
【答案解析】
因为本题针对的是应收账款的认定，所以主要与期末账户余额相关的认定有关，选项A是与所审计期间各类交易和事项相关的认定，所以错误；选项B是不存在的资产、负债和所有者权益记录，是多记，而不是漏记，与题干意思不符；选项D是资产、负债和所有者权益所记录的金额不正确，强调的是金额的恰当。
【该题针对“认定与具体审计目标”知识点进行考核】
【答疑编号10952910】
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8、
【正确答案】D
【答案解析】
本题考查的是审计的性质。由于审计的固有限制，注册会计师只对财务报表是否不存在由于错误和舞弊导致的重大错报获取合理保证，而不能保证查出被审计单位的所有重要舞弊。
【该题针对“审计的概念与保证程度,审计的性质”知识点进行考核】
【答疑编号10952851】
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9、
【正确答案】D
【答案解析】
重要性和审计证据之间成反向变动关系，即重要性越低，需要获取的审计证据越多，反之亦然。【该题针对“审计风险”知识点进行考核】
【答疑编号10910548】
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10、
【正确答案】C
【答案解析】
审计的基础是独立性和专业性，通常由具备专业胜任能力和独立性的注册会计师来执行，注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者。
【该题针对“审计要素”知识点进行考核】
【答疑编号10891967】
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11、
【正确答案】B
【答案解析】
如果不存在某笔应收账款，却将其列入了应收账款明细账中，违反了存在认定。
【该题针对“认定与具体审计目标”知识点进行考核】
【答疑编号10890879】
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12、
【正确答案】C
【答案解析】
审计业务的三方关系人分别为注册会计师、被审计单位管理层（责任方）、财务报表预期使用者，如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么，该业务不构成一项审计业务。
【该题针对“审计要素”知识点进行考核】
【答疑编号10890864】
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13、
【正确答案】D
【答案解析】
有限保证业务提供有意义水平的保证。
【该题针对“审计的概念与保证程度”知识点进行考核】
【答疑编号10890696】
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二、多项选择题
1、
【正确答案】ABCD
【答案解析】
保持职业怀疑有助于发现舞弊。以上选项均是正确的。
【该题针对“审计基本要求”知识点进行考核】
【答疑编号11069562】
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2、
【正确答案】ACD
【答案解析】
审计的固有限制源于：（1）财务报告的性质；（2）审计程序的性质；（3）在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要。审计程序的范围不是审计固有限制的来源。
【该题针对“审计的固有限制”知识点进行考核】
【答疑编号11069426】
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3、
【正确答案】BC
【答案解析】
财务报表审计是对其合法性和公允性发表意见，选项B体现的是合法性，选项C体现的是公允性。【该题针对“审计总体目标”知识点进行考核】
【答疑编号10952983】
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4、
【正确答案】AC
【答案解析】
选项B，应为不同的组织和人员对鉴证对象信息按照既定标准进行评价或计量的结果合理一致；选项D，鉴证对象信息可以是定性的信息。
【该题针对“审计要素”知识点进行考核】
【答疑编号10952971】
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5、
【正确答案】AB
【答案解析】
选项A，样本量越大，抽样风险越小；选项B，审计风险越高，重要性水平越低。
【该题针对“审计风险,审计重要性与审计风险”知识点进行考核】
【答疑编号10952936】
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6、
【正确答案】AC
【答案解析】
B选项，检查销售记录是否附有销售单，主要防止销售交易的发生错报。D选项，独立检查销售发票的编制，与销售记录的准确性相关。
【该题针对“认定与具体审计目标”知识点进行考核】
【答疑编号10952918】
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7、
【正确答案】BC
【答案解析】
选项A主要涉及截止目标；选项D主要涉及到存货的权利和义务目标。
【该题针对“认定与具体审计目标”知识点进行考核】
【答疑编号10952897】
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三、简答题
1、
<1>
【正确答案】第(1)项与销售收入的完整性、发生、准确性认定相关。与应收账款的存在、完整性、计价和分摊认定相关。
第(2)项与销售收入的发生认定相关。与应收账款的存在认定相关。
第(3)项与销售收入的完整性认定相关。与应收账款的完整性认定相关。
第(4)项与应收账款的计价和分摊认定相关。
第(5)项与应收账款的存在认定相关。
【答案解析】
【该题针对“认定与具体审计目标”知识点进行考核】
【答疑编号10952923】
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《审计学》复习提纲（一）：主观题 名词： 1．审计 5.项目质量控制复核 6.审计职业道德规范 8.审计目标 9.认定 10.审计过程 11.审计证据 12.实物证据 14.函证 16. 分析程序 18.审计工作底稿 19.总体审计策略 21.审计风险 23.检查风险 26.进一步审计程序 28.实质性程序 29.审计抽样 31.非抽样风险 32.存货监盘 33.特殊目的审计业务
复习思考题： 二、简述注册会计师的业务范围。P17 五、注册会计师在何种情况下可以披露客户的有关信息p83 七、简述签署审计业务约定书之前应做的工作 p118 八、分别简述被审单位管理当局与各类交易和事项、期末账户余额、列报相关的认定.p134-136 九、简述审计过程 p139-140 十、简述注册会计师获取审计证据的审计程序以及审计证据的获取方法.P165－166 十一、简述初步业务活动的内容.P190 十二、简述注册会计师确定计划的重要性水平时应考虑的因素。P199 十四、应该从那几个方面了解被审计单位及其环境P227 十八、在设计进一步审计程序时，注册会计师应当考虑哪些因素P256 第一章 重要名词 1.审计：是一种独立的经济监督、财务报表的鉴证和经济活动的鉴证及咨询活动。 重要复习思考题 一、简述审计的主要分类。P13 （一）审计按其方法进行分类，可以分为账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计。 （二）审计按其内容和目的分类，可分为财务报表审计、经营审计、合规性审计。 （三）审计按其主体分类，可分为政府审计、注册会计师审计和内部审计。 （四）审计按其范围分类，可分为全部审计和局部审计。
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试; 审计学试卷 本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（） A、没有过失 B、民事责任和刑事责任 C、只有民事责任 D、只有刑事责任 答案：B 考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》注册会计师法律责任的种类。P92 解析：一般来说，违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任，欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。这三种责任可以单处，也可并处。 2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（） A、审计主体 B、审计目的和内容 C、审计实施的时间 D、审计实施的方式 答案：B 考点：第一章《审计概论》审计的分类P50
解析：按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。 3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着（） A、审计对象的变化 B、审计目标的变化 C、审计环境的变化 D、审计责任的变化 答案：C 考点： 解析： 4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序 是（） A、进行销售业务的截止性测试 B、扩大控制测试的范围 C、审查与销售有关的凭证及文件 D、执行分析程序 答案：C 考点：第七章《销售与收款循环审计》函证P174 解析：通常，注册会计师不可能对所有应收账款进行函证，因此，对未函证的应收账款，注册会计师应抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。 5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是 A、总工程师 B、统计 C、出纳 D、营销总监 答案：C 考点：第二章《注册会计师职业道德》威胁独立性的情形 P63 解析：可能威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。出纳因关联关系威胁独立性。出纳是能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。 6、中国注册会计师执业准则中不包括（） A、中国注册会计师职业道德准则 B、中国注册会计师业务准则 C、中国注册会计师审计准则 D、会计师事务所质量控制准则 答案：A 考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》执业准则体系框架P77-78 解析：中国注册会计师执业准则与注册会计师执业道德准则并列。
例：中兴会计师事务所于2008年12月10 日接受甲公司的委托进行年度会计报表审计。据了解，甲公司原是华远会计师事务所的常年客户，经向甲公司负责人员询问得知，负责甲公司审计业务的华远事务所的注册会计师李峰离职，经李峰介绍，转而委托中兴会计师事务所。中兴会计师事务所的注册会计师要求在12月31日参与对公司存货进行的盘点，甲公司婉言拒绝，原因是公司曾于6月30日进行了盘点，当时李峰参与了盘点工作，且盘点时的所有资料均可以提供给注册会计师复核，现在刚刚接受一张订单，交货期限很短，如果停工盘点，则难以按期交货。 对此，中兴会计师事务所的注册会计师做了大量的工作，现了解到下面这些信息：（1）李峰与甲公司的总经理私人关系甚好。 （2）甲公司存货的内部控制有一定漏洞。 （3）审阅6月30日的盘点记录，其中A产品期末盘存量是20 000件，查阅以前月份的存货明细账，A产品的期末库存每月都保持在10 000件至12 000件之间。 （4）甲公司的生产经营特点决定了存货的比重较大，约占总资产的40%左右。 请根据上述资料回答下列问题： （1）在这种情况下，注册会计师是否应该坚持对存货进行监督性盘点？请说明原因。（5分）（2）如果不能进行监盘，也无法实施替代审计程序，应该出具哪种类型的审计报告？请说明原因。（5分） （3）请写出该审计报告的导致出具该意见的事项段（5分） 答：（1）在这种情况下，注册会计师必须坚持对存货进行监盘，主要考虑如下几个方面原因：第一，监盘是存货审计的必要程序，况且存货占总资产的比重很大。 第二，存货的内部控制有一定漏洞，这种情况下只在期中进行盘点是不妥的，况且前任注册会计师与公司总经理私人关系甚好。 第三，前任注册会计师李峰与公司总经理私人关系甚好，李峰的离职导致甲公司变更委托，在这种情况下，应考虑能否充分信赖前任注册会计师的工作。 第三，6月30日的盘点结果与以前月份的期末存货数量有相当大的波动，更应提醒现任注册会计师不能充分信赖前任注册会计师的工作。（5分） （2）无法表示意见的审计报告。因为，如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见，注册会计师应该出具无法表示意见的审计报告。（5分） （3）导致无法发表意见的事项段： 甲公司未对2008年12月31日的存货进行盘点，占期末总资产的40%。我们无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，以对期末存货的数量和状况获取充分、适当的审计证据。（5分） （4）审计意见段： 由于上述审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，我们无法对甲公司的财务报表发表审计意见。（5分）
《审计学原理》课程教学大纲 1.教学大纲说明 1、课程性质及其在专业中的地位 《审计学原理》是广播电视大学财务会计专业的一门专业必修课，同时也是审计专业的一门专业基础课。本课程的开设时间在《基础会计学》、《财务会计》和《成木会计》之后。 2、课程的总体教学目的和要求 通过本课程的教学，使学生能够掌握审计学的基本理论、基本知识和基本方法。因考虑到该课程为财会专业和审计专业共用，为避免与审计专业的其他后续课程重复，故本课程教学中重在讲授基本原理，对审计实务则基本不涉及。 3、课程的学时和学分 本课程计划课内学时72,4学分。（注册视听生财会专业课内学时54, 3学分） 4、教学媒体的应用 本课程的教学媒体包括：基本教材、学习指导书、电视录像。其中，基本教材作为教学的主要媒体和课程考核的基本依据，系统、全面地反映了本门课程的全部内容；学习指导书除对本课程的重点、难点问题的掌握进行方法性的指导外, 还配备一定量的习题，以强化学生对审计基本方法的掌握与运用；电视录像主要是讲述该课程的重点、难点、思路和方法及运用，而不是对该课程教学内容的系统全面的讲授。 二、大纲本文 第一章总论 教学目的与要求： 通过本章教学，使学生掌握审计的定义，审计与会计的关系，审计的对象和
目的，审计的职能和作用。了解审计的产生与发展，审计工作任务。 教学内容: 第一节审计的概念 一、审计的涵义 审计的定义审计关系人审计的基本特征现代审计 二、审计与会计的关系。 审计与会计的联系审计与会计的区别 第二节审计的产生与发展 一、审计产生与发展的社会基础 审计产生的原因不同组织形态审计的产生社会主义时期的审计 二、我国审计的产生与发展 我国国家审计的产生与发展我国民间审计的产生与发展我国内部审计的产生与发展 三、西方审计的产生与发展 西方国家审计的产生与发展西方民间审计的产生与发展西方内部审计的产生与发展。 四、现代审计的发展 20世纪以来审计的重要发展现代审计的发展趋势 第三节审计对象和审计目的 一、审计对象 审计对象及其发展审计对象的具体内容。 二、审计目的 国家审计的目的民间审计的目的内部审计的目的 第四节审计的职能、作用与任务 一、审计的职能 经济监督经济评价经济鉴证 二、审计的作用 我国社会主义审计的作用包括制约性和促进性作用。
第十一章 10.4 29.查证银行存款是否存在的重要程序有（AC） A.检查银行存款余额调节表 B.实施分析程序 C.函证银行存款余额 D.抽查原始凭证 E.检查银行存款发生额的大小 38.A注册会计师负责对常年审计客户甲公司2009年度财务报表进行审计，撰写了总体审计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下： (1)初步了解2009度甲公司及其环境未发生重大变化，拟信赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。 (2)因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑，拟不利用内部审计的工作。 (3)如对计划的重要性水平做出修正，拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。 (4)假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制的合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试。 (5)因甲公司于2009年9月关闭某地办事处并注销其银行账户，拟不再函证该银行账户 (6)因审计工作时间安排紧张，拟不函证应收账款，直接实施替代审计程序。 (7)2009年度甲公司购入股票作为可供出售的金融资产核算。除实施询问程序外，预期无法获取有关管理层持有意图的其他充分、适当的审计证据，拟就询问结果获取管理层书面声明。 要求： 针对上述事项(1)至(7)，逐项指出A注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。如有不当之外，简要说明理由。填入以下表格之中。
30、函证银行存款余额，注册会计师主要是为了证实（ CE ） A、企业内部控制的好坏 B、银行借款金额 C、是否存在企业未入账的负债 D、是否存在或有负债 E、银行存款是否存在 37、注册会计师在对某企业2009年度银行存款进行审计时，发现以下情况：12月31日银行存款日记账账面余额是67875元，开户银行送来的对账单中银行存款余额是64500元，经查发现以下几笔未达账项： (1)12月30日，委托银行收款7250元，银行已入该企业账户，收款通知尚未送达企业。 (2)12月29日，该企业开出转账支票一张，金额1200元，企业已减少存款，银行尚未入账。 (3)12月30日，银行已代付企业电费1125元，银行已经入账，企业尚未收到付款通知。 (4)12月30日，企业收到外单位的转账支票一张，金额9000元，企业已收款入账，银行尚未记账。 要求： (1)编制银行存款余额调节表。 (2)假定银行对账单所列企业银行存款余额正确无误，试问在编制银行存款余额调节表时发现的错误数额是多少?属于什么性质的错误?l2月31日银行存款日记账账面的正确余额是多少？
《审计学》教学大纲 课程名称：审计学 课程代码：0130003 课程性质：专业拓展选修课 学分学时数：2∕32 适用专业：高职高专会计电算化专业三年级学生 修（制）订人： 修（制）订日期：2008年9月9日 审核人： 审核日期：2008年10月8日 审定人： 审定日期：2008年10月15日 一、课程的性质和目的 （一）课程性质 本课程是学生在学习专业基础课：基础会计、经济法；专业课：财务会计、成本会计、商业会计等之后的一门必修课，综合性、应用性强，在会计专业中居于非常重要的地位。 （二）课程目的 通过此门课程的学习，能使相关的专业基础课和专业课在应用中得到加强、巩固、综合和提高，使学生获得审计学方面的基本原理和方法，了解审计工作的程序和特点，掌握审计的基本方法和技能。同时，以审计学学科建设为核心，带动其他学科建设。加强对经济学与审计学、管理学与审计学以及法学与审计学的交叉学科研究，科学把握审计学科发展与其他学科的紧密联系。 二、教学内容、重（难）点、教学要求及学时分配 第一章：绪论（2学时） 1、讲授内容：第一节 审计的产生与发展 第二节 审计的定义与性质 第三节 审计对象与审计目标 第四节 审计的职能、任务与作用 2、教学要求： 了解：审计的含义与特征；审计的对象、目标、职能、作用与任务；审计组织与审计人员等概念的内涵 理解：审计准则与审计依据；审计证据与审计工作底稿之间的关系 掌握：审计的含义、对象、职能与作用；审计人员的职业道德与法律责任 ……………………………………………………………………装……订……线……………………………………………………………………………………………………………
审计学案例分析题及 答案
《审计学》案例分析题 一、审计重要性 （一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。 1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。 2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题： （1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有； （2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库； （3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。 [要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由； 会计报表层次的重要性水平 根据资产负债表计算的重要性水平= 4 000 *0.5% = 20万元 根据利润表计算的重要性水平 = 800 * 5% = 40万元 根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。 （2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。 问题（1）、（2）涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大，但属于重大错报；问题（3），存货低估16万元，达到会计报表层次重要性水平的80%，超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。 3．因所发现问题的性质重要或金额重大，因此，应当在审计实施过程中实施追加审计程序，或提请被审计单位调整会计报表。
4．在审计报告阶段，如果被审计单位调整了所有的重大错报或漏报，使会计报表反映公允，审计人员可以发表无保留意见；如果尚未调整的错报的性质严重，或其汇总数可能影响个别会计报表使用者的决策，但就会计报表整体而言是公允的，审计人员应当发表保留意见；如果尚未调整的错报的性质极其严重，或其汇总数可能影响大多数会计报表使用者的决策，使会计报表整体不公允的，审计人员就应当发表否定意见。 （二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表 重要性水平的分配单位：万元 [要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。 乙方案较为合理。因为现金账户属于重要的资产账户，其重要性水平应当从严制定；而应收账款和存货项目出现错报或漏报的可能性较大，为节约审计
《审计学》教学大纲 课程代码：01120600 课程名称：审计学 学分：3 周学时：3 面向对象：经管类本科生 预修课程要求：会计学 一、课程介绍（100-150字） （一）中文简介 审计学课程以注册会计师为主线，以会计报表审计为重点，密切结合当前注册会计师审计实践。课程分审计总论、审计过程、审计实务三个部分，主要内容包括：注册会计师职业规范体系、审计目标、审计证据、审计工作底稿、审计风险、期后事项审计与审计报告、及销售与收款实务审计、购货与付款实务审计、生产实务审计等。 （二）英文简介 Auditing course take Certified Public Accountants as the master line, take the audits of accounting statements as the key point, and focus on the close connection with the audit practice of Certified Public Accountants. The course consists of the audit general remarks, the audit process, the audit practice three parts, the primary coverage includes: the professional work ethic system of Certified Public Accountant, the audit objective, the audit evidence, the audit working papers, the audit risk, subsequent events audit and the audit report, and the Sales and receivables the practice audit, the purchase and payment practice audit, the production practice audit and so on. 二、教学目标 （一）学习目标 通过本课程学习，掌握审计基本原理、了解注册会计师职业规范体系，掌握审计目标确定、审计证据获取、审计工作底稿与审计报告编制的技术，能运用所掌握的基本原理和技术进行销售、购货和生产等业务循环的审计，熟悉虚假会计信息的基本特征，具备发现虚假会计信息的基本能力。 （二）可测量结果 1．能解释审计学的核心概念，口头表述注册会计师审计的基本过程。 2．能明确审计独立性的内涵，说明如何提高我国上市公司审计独立性。 3．掌握获取审计证据的主要方法及错账调整的基本技术。 4. 能对财务报表的合法性及公允性发表恰当的审计意见。
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2018年10月自考《审计学》真题 自考需要我们多练习真题，今天为大家带来的是2018年10月自考审计学考试的真题，快来看看吧！ 一、选择题 1.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是 A.注册会计师的母亲担任被审计单位的工会干部 B.注册会计师的配偶是被审计单位开户银行的业务骨干 C.注册会计师的朋友是被审计单位的前十名股东 D.注册会计师的女儿在被审计单位担任会计 2.下列注册会计师的各种行为，不违反职业道德规范的是 A.对本人的职业能力进行广告宣传 B.按服务成果的大小收取报酬 C.承接了主要工作由其他专家完成的审计业务 D.不以个人名义承接一切业务 3.下列了解被审计单位内部控制的审计程序是 A.穿行测试 B.函证 C.分析程序 D.重新执行 4.下列审计目标，一般应采用顺查方法的是 A.存在 B.完整性 C.计价与分摊 D.列报与披露 5.下列关于注册会计师过失的说法，错误的是 A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 B.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎 D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的是 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的 经济决策，则该项错报是重要的
C.如果已识别但商未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须 要求管理层调整 D.重要性的确定离不开职业判断 7.下列各项中，管理层违反“分类”认定的是 A.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上 B.将已发生的销售业务不登记入账 C.将出售固定资产的收益作为营业收入记录 D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度 8.注册会计师对应收账款函证最可能实现的审计目的是 A.确定应收账款存在 B.确定应收账款记录的完整性 C.确定应收账款的回收日期 D.确定应收账款在财务报表上披露的恰当性 9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是 A.为了进行风险评估程序 B.为了识别和评估财务报表重大错报风险 C.收集充分适当的审计证据 D.控制检查风险 10.下列不属于执行初步业务活动达到的目的是 A.是否具备执行业务所需的独立性和能力 B.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项 C.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解 D.设计审计方案 11.下列属于必须进行特定授权的是 A.费用报销 B.分析会计报表 C.收入记帐 D.编制会计凭证 12.下列各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是 A.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂 B.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的存货 C.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势 D.被审计单位控制环境薄弱 13.下列关于审计证据的表述，正确的是 A.评估的重大错报风险越高，注册会计师需要获取的审计证据越少
学习-----好资料 《审计学》案例分析题 一、审计重要性 （一）［资料］审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。 1. 该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。 2. 审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题： （1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有； （2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库； （3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。 ［要求］（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由； （2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。 （二）［资料］审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重 要性水平按资产总额的1%十算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并 采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配 方案见表 要求根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。 一、审计重要性标准的初步评估 （一）1 ?会计报表层次的重要性水平 根据资产负债表计算的重要性水平=4 000 *0.5% = 20 万元根据利润表计算的重要性水平 =800 * 5% = 40 万元 根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。 2 ?问题（1）、（2 ）涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大， 但属于重大错报；问题（3）,存货低估16万元，达到会计报表层次重要性水平的80%超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。 3?因所发现问题的性质重要或金额重大，因此，应当在审计实施过程中实施追加审计程序，或提请被审计单位调整会计报表。 4 ?在审计报告阶段，如果被审计单位调整了所有的重大错报或漏报，使会计报表反映公允，审计人员可以发表无保留意见；如果尚未调整的错报的性质严重，或其汇总数可能影 响个别会计报表使用者的决策，但就会计报表整体而言是公允的，审计人员应当发表保留意 见；如果尚未调整的错报的性质极其严重，或其汇总数可能影响大多数会计报表使用者的决 策，使会计报表整体不公允的，审计人员就应当发表否定意见。 （二）乙方案较为合理。因为现金账户属于重要的资产账户，其重要性水平应当从严制 定；而应收账款和存货项目出现错报或漏报的可能性较大，为节约审计成本，其重要性水平 可确定得高些；固定资产项目出现错报或漏报的可能性较小，可将其重要性水平确定得低些。
1 《审计学》课程教学大纲 课程编号： 课程名称：审计学 总学时：64 授课学时：64 实验学时：0 授课对象：会计专业 先修课程：会计学原理中级财务会计高级财务会计成本会计税法 财务分析 课程类型：专业基础课 主要教材及参考书： 1、财政部注册会计师考试委员会办公室编，《审计》财政经济出版社2007年3月 2、李晓惠主编，《审计实验室3——风险审计的技术和方法》.经济科学出版社，2003.5 3、黄世忠主编，《会计数字游戏：美国十大财务舞弊案剖析》.中国财政经济出版社，2003.6 4、李若山著，《注册会计师：经济警察吗》.中国财政经济出版社，2003.6 5、王泽霞著，《管理舞弊导向审计研究》.电子工业出版社，2004.11 一、课程教学目的 审计学课程是一门用以培养学生能审会查能力的应用型的技术基础课，本课程主要研究审计工作的资格条件和审计技术方法、不同审计主体的审计特点、审计思路、审计流程、审计风险和审计方案的选择，围绕审计质量与效率的均衡问题展开教学的。目的是培养学生：
1、正确处理好审计质量与审计效率、审计收益与审计成本、审计机构长远利益与眼前利益、职业道德与技术经验相结合的关系，树立正确的审计职业道德观念，成为合格的审计人才。 2、掌握审计学中的基本概念、基本准则、基本内容和基本方法，理论联系实际，培养学生们的审计职业素质。 3、能查会审的能力，查账技巧、审计分析能力、审计风险识别能力、审计工作协调和沟通能力以及审计方案的设计能力。 4、拥有审计风险意识和审计风险的应对能力，应有审计整体观念、团队精神，树立正确的审计职业观，警示学生们切莫急功近利、见利忘义的不良风气，一身正气作审计。 5、审计学是会计专业的一门主干课程。在教学过程中，尽量案例教学，将审计工作搬到课堂上、增加趣味性、有用性，通过本课程的学习使学生能够通过审计资格考试和实际应用能力。 二、教学内容及基本要求 本课程主要内容有审计的基本理论、基本方法、审计工具、审计技巧的训练和审计方案的设计等。 （一）课堂教学内容及基本要求 前言：审计工作的运行规律（讲课4学时） 教学内容：主要介绍一个中心；六个贯穿；审计流程；五项认定和八个目标。 基本要求：在分章讲解之前，先将审计学的中心思想、审计思路及审计工作的运行规律，做些高度概括和总结，使学生们有个整体轮廓，为以
审计学案例分析报告
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审计学案例分析报告 ——紫鑫药业财务造假及审计分析 审计学周五5-7节第2组小组成员： 蓝巧张诗源谯雯玥黄晓欢姜卉萌周姝娟 林子井云鹏徐嘉鑫唐海钦李传睿颜士雄
目录 1公司及案例简介 (3) 2造假手段分析 (5) 2.1关联交易 (5) 2.2虚增利润 (7) 2.3虚增资产 (9) 2.4操纵股价 (9) 3造假原因分析 (10) 3.1外部原因分析 (10) 3.2内部原因分析 (10) 4案例启示 (11) 4.1政府 (11) 4.2紫鑫药业 (11) 4.3中准所 (12) 小组分工 蓝巧组长 唐海钦展示讲解 李传睿PPT制作 颜士雄文稿整理 黄晓欢、姜卉萌 造假手段资料收集 周姝娟、林子 徐嘉鑫、井云鹏造假原因资料收集 张诗源、谯雯玥案例启示资料收集
1公司及案例简介 吉林紫鑫药业股份有限公司于1998年5月成立，是一家集科研、开发、生产、销售、药用动植物种养殖为一体的高科技股份制企业。紫鑫药业主要从事中成药的研发、生产、销售和中药材种植业务，以治疗心脑血管、消化系统疾病和骨伤类中成药为主导品种。 2007年3月2日在深圳证券交易所上市。由于产品规模不大，同时产品缺乏特色，紫鑫药业一直业绩平平，在资本市场也不为投资者所注意。但从2010年下半年开始，由于人参贸易和人参深加工概念炒作，公司业绩开始一飞冲天，实现营业收入6.4亿，同比增长151%，净利润1.73亿，同比增长184%。2011年上半年实现营收3.7亿元，净利1.11亿元，分别同比增长226%和325%。紫鑫药业凭借其惊人业绩为众多券商推荐，股价一路飙升。 但好景不长，由于公司战绩太过辉煌，引来了不少媒体的怀疑，最终《上海证券报》的调查结论揭露了这神话般业绩的真实面孔——关联交易，自买自卖。一时间，紫鑫药业成为了投资市场惹人非议的焦点，被质疑是“第二个银广夏”，而关于它财务造假和审计失败的一系列问题也逐渐浮出水面。2011年10月19日，紫鑫药业因涉嫌关联交易等违法违规行为，最终被证监会立案稽查。 2造假手段分析 2.1关联交易 紫鑫药业拥有一整套完整的内部交易链条。人参交易的上、中、下各个环节均被董事长郭春生家族及其关联方所牢牢把控，上市公司以及大股东可以自由调节紫鑫药业的营收规模以及利润分成情况。因此，支撑其业绩高增长的背后是巨大的自买自卖和虚假交易。 图1 （1）虚构下游客户 吉林紫鑫药业仲维光6.04% 郭化市康平投资有关立影 仲桂兰 34.84% 其他自然人股东
审计学作业(第1~4 章)
您的本次作业分数为：97分单选题 1.由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（）。 C 判断抽样法 D 总体抽样法 正确答案:C 单选题 2.一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（）。 A 独立性 B 客观性 D 真实性 正确答案:A 单选题 3.会计师事务所不具有法人资格的组织形式是（）。 A 独立核算 C 自收自支 D 合伙 正确答案:D 单选题 4.审计最基本的职能是（）。 A 经济评价 B 经济监察 C 经济监督 D 经济司法 正确答案:C 单选题 5.注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。 A 错误 B 责任
C 欺诈 D 过失 正确答案:D 单选题 6.利用审查样本所获得样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）。 A 平均值估计 B 差异估计 C 比率估计 D 定率估计 正确答案:B 单选题 7.现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）。 A 抽样审计 B 逆查法 C 详查法 D 审阅法 正确答案:A 单选题 8.如果样本的可靠程度为95%，则样本的风险度为（）。 A 95% B 100% C 5% D 90% 正确答案:C 单选题 9.对某一特定项目所进行的审计，称为（）。 A 局部审计 B 财经法纪审计
C 专项审计 D 民间审计 正确答案:C 单选题 10.在审计工作中，揭示审计对象的差错和舞弊，属于审计的（）。 A 制约性作用 B 促进性作用 C 建设性作用 D 宏观调控作用 正确答案:A 单选题 11.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（）。 A 经济独立 B 思想独立 C 实质上独立 D 形式上独立 正确答案:D 单选题 12.与抽取样本的多少成反比例关系的是（）。 A 可靠程度高低 B 精确度高低 C 预计差错高低 D 抽样误差高低 正确答案:B 单选题 13.我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（）。 A 咨询业务 B 会计业务
主观题历年汇总 2016年10月： 1、名词解释：总体审计策略（第4章）（2014年4月原题）、强调事项段（第12章） 2、简答题：根据审计重要性，判断是否重要并说明理由。（第4章） 在报表审计中按审计程序的先后顺序排序。（第4章） 3、论述题：控制测试程序的类型有哪些？如何使用，才会提高测试结果？（第6章） 4、案例分析：2014年10月试卷35题原题。（第3、5章） 主营业务收入、主营业务成本项目审计。（第7、9章） 财务报表审计（审计意见...）。（第12章） 2016年4月： 1、名词解释：审计证据（第5章）、鉴证业务（第3章） 2、简答题：审计重要性概念及其与审计风险的关系。（第4章） 固定资产审计（检查所有权的审计程序）。（第8章） 3、论述题：审计证据（第5章） 4、案例分析：固定资产、累计折旧审计（第8章） 重大错报风险、财务报表项目认定（第6章） 内部控制是否存在缺陷（类似2014年10月试卷38题）（第8章）（2012年4月原题） 2015年10月： 1、名词解释：财务报表审计目标（第4章）、存货监盘（第9章） 2、简答题：实施控制测试目的和情形（第5章） 存货周转率发生波动的常见情况（第9章） 3、论述题：审计证据充分性与适当性的关系以及考虑的特殊事项（第5章）
4、案例分析：是否违反职业道德，说明原因。（类似2014年4月试卷35题真题） 针对评估重大错报风险设计的进一步审计程序的性质、时间、范围是否存在问题并说明理由。（第4章）教材无答案 财务报表审计（审计意见...）（第12章） 2015年4月： 1、名词解释：查询法（第1章）、独立性（第2章） 2、简答题：会计师事务所进行质量控制的目的（第2章） 应收账款、主营业务收入审计认定的具体内容（第7章） 3、论述题：审计工作底稿的含义和目的（第5章） 4、案例分析：审计证据（第5章） 针对回函结果实施哪些审计程序？（应收账款函证）（第7章） 存货监盘（第9章） 2014年10月： 1、名词解释：鉴证业务（第3章）、分析程序（第5章） 2、简答题：重要性概念、目的（第4章）、普通过失、重大过失（第3章） 注册会计师对同行的责任（第2章） 3、论述题：2016年10月已考过原题 4、案例分析：销售，编制调整分录（第7章） 采购，编制调整分录（第8章） 采购内控是否存在缺陷并提出建议（第8章） 2014年4月： 1、名词解释：鉴证报告（第3章）、总体审计策略（第4章）
《审计学》教学大纲 （2010年春季） 课程：审计学（Auditing） 课程类别：会计专业核心课程 参考资料 中国注册会计师协会编，《审计》，经济科学，2009.4 预备知识 本课程为会计学专业注册会计师方向的核心课程，要求学生掌握的预备知识包括中级财务会计和财务报表分析方法。 教学目的 ⒈将审计纳入复合型和应用型的轨道，试图引导学生从集合科学和应用科学的角度去把握审计学科； ⒉传授审计的基本观念、方法和最新实务，培养学生的实践能力和思维方式； ⒊通过经典试题式教学，培养学生分析问题、解决问题的能力和技巧。 知识和技能要求 ⒈注册会计师执业准则和职业道德规的要求； ⒉审计责任和审计目标的确定； ⒊计划审计工作和重要性的运用； ⒋风险评估和分析程序的运用； ⒌部控制的基本理论和实务； ⒍审计循环的控测试和实质性程序； ⒎审计抽样方法的运用； ⒏审计意见的形成。 《审计学》教学要点 第一章注册会计师审计职业特点 ⒈了解注册会计师审计的起源和发展 注册会计师审计从形成到发展，经历了详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段。 ⒉理解审计的概念 审计是为确定关于经济行为及经济现象的结论和所制定的标准之间的一致程度，而对这种结论有关的证据进行客观收集、评定，并将结果传达给利害关系人的有系统的过程。
⒊了解审计的类别 审计按目的和容不同，分为会计报表审计、经营审计和合规性审计。 ⒋理解审计的方法 （1）账项基础审计 目的：防止和发现错误与舞弊； 方法：对会计凭证和账簿进行详细检查。 （2）制度基础审计 目的：鉴证会计报表的合法性、公允性； 方法：在评价部控制基础上的抽样。 （3）风险导向审计 目的：鉴证会计报表的合法性、公允性； 方法：在评估会计报表重大错报风险的基础上，设计并执行有针对性的测试程序，以合理发现重大错报。 ⒌了解审计监督体系 审计按不同主体划分为政府审计、部审计和注册会计师审计，并相应形成三类审计组织机构，共同构成审计监督体系。 ⒍理解注册会计师审计与其他审计的关系 审计监督体系三方面，既相互联系，又各自独立，各司其职，泾渭分明的在不同领域实施审计，它们各有特点，相互不可替代，因此，不存在主导和从属的关系。 第二章注册会计师管理制度 ⒈了解注册会计师考试与注册登记 根据《注册会计师法》规定，申请成为执业注册会计师的申请人，应参加注册会计师考试全科成绩合格，并从事审计业务两年以上的，可以向省、自治区、直辖市注册会计师协会申请注册。符合法律规定条件的申请人应当准予注册，并报财政部备案。 ⒉了解注册会计师的业务围
审计案例分析题一、内部控制制度的分析 [资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。顾客一手交钱，出纳员一手交票。顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院，收票员将入场券撕成两半，正券交还给顾客，副券则投入加锁的票箱中。 [要求] 1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？ 2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动？ 3.对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发？ 4.剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果？ 二、资产负债表的审查 [资料]海星公司20*2年12月31日所有者权益变动情况表 所有者权益变动情况表单位：元 所有者权益 金额 年初期末差异额差异率（%） 实收资本 8750000 7963000 -787000 —8.99 资本公积 953000 95300 ———— 盈余公积 4820000 5420000 600000 12.45 未分配利润 1350000 1687500 37500 25 合计 15873000 15165800 707200 4.46 经审计人员审查，发现以下情况： 1.该公司注册资本1 000万元。 2.该公司20*2年末税后利润600万元。 3.该公司盈余公积税后利润的10%提取。 4.该公司按当年可供分配利润的75%分给其他单位利润。 [要求]通过审阅该表，指出存在的问题和需要审查的方面。 三、利润表的审查 （一）[资料] 1.晋华公司20*1年度编制的利润表 利润表 编制单位：晋华公司 20*1年12月单位：元 项目本月数本年累计数 一、产品销售收入 减：产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加二、产品销售利润 加：其他业务利润 减：管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税100 000 55 000 12 000 15 000 18 000 10 000 8 000 2 000 18 000 17 000 6 000 1 500 39 500 13 035 1 450 000 797 500 210 000 201 000 241 500 80 000 40 000 8 000 273 500 98 000 15 000 7 500 379 000 125 070
《审计学》课程教学大纲 （syllabus for the course of auditing） 一、课程基本情况 开课单位：经济与管理学院 课程代码：120203H03TSJ、120207H03TSJ、120208J03TSJ 课程学时：48学时：理论36学时，实践12学时 课程学分：4 考核方式：考试 先修课程：基础会计、中级财务会计 适用专业：会计学、审计学、资产评估 教材与教学参考书： 1.《审计学》,王砚书，大连：东北财经大学出版社，2019.1（教材） 2.《审计理论与实务》,崔飚、李传彪，北京：人民邮电出版社，2017.1 3.《审计学理论、案例与实务》,彭毅林，北京：人民邮电出版社，2017.12 4.《审计》，中国注册会计师协会，北京：经济科学出版社，2019.3 5.《审计》，刘明辉、史德刚，大连：东北财经大学出版社，2019.7 二、课程的性质、任务和目的 审计学课程是会计学、审计学、资产评估专业的专业必修课。通过本门课程的教学，使学生掌握国家审计、内部审计和注册会计师审计的基本知识，具备按照审计程序获取审计证据，出具审计报告的能力。为未来到国家事业单位、企业、会计师事务所从事审计工作奠定基础。 三、课程内容、基本要求和学时 （一）课程内容和基本要求 第一章审计学基础概念（4学时） 1.理解审计的定义； 2.了解审计的产生与发展 3.明确审计的职能
4.理解审计假设 5.掌握审计对象、国家审计的目标、内部审计的目标、注册会计师审计的目标 6.了解审计的分类 7.理解重要性的内涵 8.掌握重要性的确定方法 9.理解审计风险的含义 10.掌握审计风险模型和评估审计风险的程序 【实践项目】结合案例内容进行案例分析（1学时） 第二章审计组织与审计人员（2学时） 1.了解国家审计机关的组织形式 2.了解内部审计机构的组织形式 3.掌握内部审计人员的职业道德 4.了解会计师事务所的管理方式 5.掌握会计师事务所的业务范围 6.重点掌握注册会计师的职业道德 第三章审计依据与审计准则（4学时） 1.理解审计依据的含义 2.掌握审计依据的种类 3.理解审计准则的含义及分类 4.掌握国家审计准则 5.掌握内部审计准则 6.重点掌握注册会计师鉴证业务准则 7.掌握注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求 8.掌握中国注册会计师职业道德守则 【实践项目】结合案例内容进行案例分析（1学时） 第四章审计业务流程（5学时） 1.理解并掌握审计业务的基本流程 2.理解审计业务约定书含义
审计学》课程教学大纲 课程代码：0142 第一部分：课程教育目标 一、教学对象 高职高专会计学专业学生 二、课程的性质和任务 《审计学》是会计学专业的专业基础课程，是为培养会计专业学生基本理论知识和应用能力而设置的一门专业课，它不仅是会计学专业的必修课程，而且是培养应用型会计管理人才所开设的一门专业主干课。通过本课程教学，使学生掌握审计的基本理论、审计程序、审计技术与方法、审计报告等基本知识，培养学生的职业判断能力，为毕业后从事会计、审计工作奠定坚实基础。 三、学生能力培养要求 1、基础知识要求 熟悉审计的基本知识，掌握审计工作规范、审计工作过程、审计工作方法及运用这些方法对各业务环节具体审计、最后形成审计报告等一系列内容。。 2、素质要求 掌握审计的基本方法，具备一定的专业分析能力，能运用相关分析方法进行案例分析，做到理论与实践相结合。 3、实践操作要求 通过相关环节的案例教学，使学生掌握审计基本知识，包括筹资与投资环节审计、购货与付款环节审计、销售与收款环节审计、生产循环审计等相关知识。 第二部分：教学内容基本要求 第一章总论
教学目的与要求：了解审计的起源与发展，明确审计的目的与对象，注册会计师审计与政府及内部审计的关系，掌握审计基本概念与属性，审计种类，审计的职能与作用。 教学重点与难点：教学重点是审计概念、审计的属性、审计种类、审计职能，难点是我国的审计组织体系，注册会计师审计与政府及内部审计的关系。 第一节审计的产生和发展 第二节审计的职能和作用 一、审计的职能 二、审计的作用 第三节审计的种类 第四节我国的审计机构和生计人员 第五节注册会计师审计与政府及内部审计的关系 一、注册会计师审计与政府审计的联系与区别 二、注册会计师审计与内部审计的联系与区别 第二章审计工作过程 教学目的与要求：明确审计的目标及审计计划的编制，掌握审计项目的审计计划、审计实施和审计终结三阶段。 教学重点与难点：教学重点是审计计划的定义与作用及其内容与编制，审计划及分析性复核，审计项目的审计计划、审计实施和审计终结三阶段，难点是审计计划中重要性与审计风险的分析与确定。 第一节审计目标一、审计总目标 二、审计具体目标及其确定 第二节审计计划 一、接受审计委托