注：此工作底稿中涉及的控制活动及程序不限以下内容，可以根据单位的不同性质增加或减少相关的内容，此句话
单位名称：预审编制人：预审日期：预审截止日：项目：资金活动-控制测试记录年度审计编制人：年审日期：
年审截止日：
主要业务活
动
控制目标
是否适用
6.1.3确保计划外的
资金支付符合公司相关规定和程序
主要业务活
动
控制目标
是否适用
取得财务部编制的资金收支计划执行情况的分析和审核报告，确认财务部门对资金收支计划执行情况进行了检查。
检查计划外资金支付申请文件，是否履行了相应的审批程序，并经财务部门核实
取得并检查资金收支计划及各部门编制的资金收支预算计划，确认资金收支计划是依据部门经营计划编制的；
测试程序
检查计划外资金支付专项报告是否经公司相关部门或负责人审批检查各部门的资金收支计划是否得到财务部门的审批；
检查资金计划是否列明详细的支出事项，并备注预计的支出时间，重大项
目是否附报相关合同；
检查年度资金安排是否留有适当余地，以保证公司应急性资金需求。
检查财务审计部门汇总编制的公司资金收支计划是否报相关负责人复核、审批。
6.1.2确保资金收支计划编制完整、有效
一、了解内部控制阶段
通过实施询问程序，已确定下列事项：
资金活动内部控制测试记录
一、资金收支计划测试程序
询问内容
资金收支计划、资金收入控制、资金支出计划、现金和银行账户管理、外汇管理、票据和印章管理、筹资决策控制、通过银行借款方式筹资、通过发行债券方式筹资、股票增发、长期股权投资决策、短期投资决策方面
二、内部控制测试阶段6.1.4确保资金收支计划得到有效地执行
资金收支计
划
二、资金收入控制6.1.1保证公司、工
程项目的资金收支计
划编制和汇总的及时性，编制依据合理
资金活动内部控制测试记录单位名称：预审编制人：预审日期：预审截止日：
单位名称：
预审编制人：
预审日期：预审截止日：
资金活动内部控制测试记录
五、外汇管理帐户管理
减少相关的内容，此句话打印底稿时，请勿打印预审复核复核日期：
年度审计复核人：复核日期：
询问对象调查结论与评
价
相关底
稿索引1、经调查，认
为该循环的内控
可信赖度为：高
（ ） 较高（
） 中（ ） 较
低（ ）低（
）
资金管理内
部控制调查
表
所取得的相关资料调查结论与评
价
相关底稿索
引
差错样本
量
所取得的相关资料调查结论与评
价
相关底稿索
引
差错样本
量
备注
预审复核复核日期：
预审复核复核日期：