预算管理办法
第一章总则
第一条为强化内部控制，防范经营风险，提高管理水平和经济效益，确保经营活动“科学、规范、有序、受控”，制定本办法。
第二条本公司实行全面预算管理，全面预算管理是采用价值形式对公司经营活动进行预测、决策、目标控制和业绩评价的管理方式，是对战略目标和发展规划进行总体安排的一项重要管理活动。
第三条预算管理基本任务
（一）明确内部各部门预算管理的职责和权限；
（二）确定经营目标和实施方案；
（三）对经营活动进行控制、监督和分析；
（四）考核、评价各责任主体工作业绩。
第四条预算管理基本原则
（一）目标引导，过程控制；
（二）全面覆盖，确保重点；
（三）量入为出，综合平衡；
（四）权责明确，分级实施；
（五）规范运作，反馈及时。
第二章预算管理组织机构
第五条预算管理组织机构分为两级：预算管理委员会，各预算管理责任部门（总部各部门、项目部）。
第六条预算管理委员会由公司负责人、三总师及有关部门的主要负责人组成，是预算管理的最高决策机构。委员会负责确定年度经营目标，审批年度预算方案及其调整方案，组织预算考核，审批奖罚方案。其主要职责是：
（一）审定预算管理办法和实施细则；
（二）审议、批准本单位预算方案；
（三）审议、批准本单位预算调整方案；
（四）协调部门间的矛盾或分歧事项；
（五）督促和检查本单位预算方案的实施；
（六）接受并分析预算执行报告，评价预算责任主体业绩并审批奖罚方案。
第七条预算管理工作由公司总会计师负责组织，财务产权部牵头具体负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等工作，并根据监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改正措施和建议。其主要职责是：
（一）制定本单位预算管理制度；
（二）提供各部门编制预算所需要的报表格式；
（三）收集并提供各部门所需要的以供编制预算的参考资料；
（四）汇总各部门的初步预算，提出建议事项，向预算管理委员会提交预算报告草案；
（五）督促预算编制的进度；
（六）比较与分析实际执行结果与预算的差异情况；
（七）劝导各部门切实执行预算有关事宜；
（八）其他有关预算执行的策划与联络事项。
第八条预算责任部门工作职责
（一）战略管控部门审核项目部提供的项目和年度施工组织设计，包括设计方案、工程进度和主要实物工程量；根据审批的预算优化施工组织设计和重大技术方案；按审批的施工组织设计组织施工，并及时将施工中与施工组织设计不相符的部分反馈给相关预算部门，以便纠正偏差或调整预算；根据相关预算部门编制的施工组织方案和相应工程量，编制项目施工预算和年度施工预算；根据施工合同编制结算资金收入预
算和分包结算资金支出预算；根据审批的总预算或者根据调整后的施工组织设计编制调整预算。
（二）市场营销部提供年度市场开发目标和市场开发经费预算，编制调整预算并按照经审批的预算开展市场开发工作；参与制定企业中长期市场营销经营战略计划和方案，制定公司年度国内市场营销经营目标计划和公关策划。
（三）资产管理部门提供公司年度设备采购计划和支付计划；提供年度材料采购计划和支付计划；提供年度设备大修理计划；组织实施经审批的相关预算方案；分析预算执行情况，反馈预算执行信息，提出预算调整方案。
（四）人力资源部门提供年度劳动力计划；制定年度工资标准；人力资源部根据各部门上报的部门人员需求计划，参考通货膨胀系数制定的工资增长体系、员工加薪计划、职工人数、公司薪资结构、绩效考核体系和相关国家及地方政策等资料，结合各部门岗位、职责变动情况编制公司年度工资预算及各项社会保险费预算；根据预算调整劳动力计划，动态管理劳动力。
（五）财务产权部门负责牵头、督促各部门按时提供其编制的各项部门预算；编制非其他部门负责的各项子预算；统筹安排，综合平衡，量入为出，编制好各项总预算，包括资产负债预算、利润预算、资本性收支预算和现金流量预算；负责牵头监控各项预算执行、调整各项预算、考核预算执行情况。
（六）其他业务管理部门根据本部门职责编制业务计划和经费使用计划，具体是：技术部提供年度科技开发项目和科技开发经费预算，编制调整预算并按照经审批的预算开展科技开发工作；资金管理部提供年度财务费用的预算，负责公司年度资金预算；安全监察部门拟订质量安全方案，申报质量安全措施，处理可能发生的重大质量安全事故年度经费预算，按审批的经费预算落实质量安全措施，防范和处理重大质量安全事故；总经理工作部制定办公费用开支计划，编制年度办公用品采购计划，年度办公费用预算，严格按照审批计划采购、保管和领用。
第三章预算管理范围与内容
第九条经营管理活动都应纳入预算管理范围，做到目标明确，项目清晰。
第十条预算管理应当全员参与，确保预算管理各项工作落到实处。
预算编制分两个部分，一是项目中标后由各项目部组织人员编制整个项目部预算，完成时间为签订合同三个月内；二是根据各年度生产经营编制年度预算，完成时间按公司统一规定执行。
第十一条预算主要内容包括损益预算、资本性收支预算、现金流量预算、资产负债预算及其他相关预算。第十二条损益预算反映预算期利润目标及其构成要素，包括业务收入预算、成本费用预算、投资收益预算、营业外收支预算和税金预算。
业务收入预算反映预算期业务收入项目的相关数据。战略管控部是本预算管理的责任部门。战略管控部负责审核由项目部拟定和优化施工方案，提供预算期需完成的工程量、进度和设备配置方案等资料；按照合同和经审批的施工组织设计组织施工，确认已完工程量（含合同内工程量，变更工程量）和理赔立项。并根据合同总体目标和阶段目标的安排，充分考虑合同完成量、合同存量、合同增量和理赔事项，按照“资源最优配置，工程均衡生产，网络工期满足业主要求”的原则编制收入预算，包括主营业务预算和其他业务预算。
成本费用预算反映预算期需支出的各项费用和承担主体。成本费用预算管理应贯彻全员参与、分级归口管理、松紧适度原则。各业务管理部门是本预算管理的责任部门。市场营销部对控制直接经营项目成本负责，战略管控部对控制分包成本负责，资产管理部对物资采购成本和设备维修费用负责，总经理工作部对控制总部经费及其他综合性费用负责，其他业务部门对本部门经费及履行职责费用负责。成本费用预算管理应划分“成本费用中心”，按成本习性划分变动成本和固定成本，将可控成本层层分解，落实到具体的责任人。成本费用预算应根据历史成本费用水平和本期实际情况，按照“合理、必需、节约、先进”原则予以确认，总体水平和综合平衡由财务产权部负责。本预算包括主营业务成本预算、其他业务成本预算、管理费用预算、营业费用预算和财务费用预算。
投资收益预算反映对外投资在预算期所形成的各项收入和相关费用。本预算由财务产权部负责，其他部门配合。对纳入公司资产经营考核范围内的子公司应上缴的投资收益，按双方签订的资产经营责任书核定的
投资收益指标编制，并负责组织收取；对未纳入资产经营考核范围的子公司，按以前年度收取投资收益情况预计编制，并负责落实。
营业外收支预算、税金预算由财务产权部负责，其他相关部门配合。
第十三条资本性收支预算反映预算期内资本性来源及资本性支出，主要包括资本性收入预算和资本性支出预算。财务产权部门是本项预算的责任部门，其他部门配合。编制资本性收支预算应遵循“量入为出，量力而行”原则，要防范因资本性支出过大而造成流动资金周转不灵，难以偿还债务和增大融资成本等财务风险。
资本性收入预算反映预算期内可用于资本性投资活动的资金来源，主要包括内部资金来源和融资。内部资金来源主要包括税后利润和折旧，融资主要包括在预算期内需要新借入的短期借款、长期借款等。
资本性支出预算反映预算期资本性投资活动预计需要的资金流出，包括固定资产投资预算、权益性投资预算及其他资本性收支预算。
（一）固定资产投资预算包括施工设备购置预算、基本建设项目预算、技术改造项目预算及其他固定资产购建预算。固定资产投资预算一般根据经营计划对资源的需求由资产管理部门等业务部门提出配置方案，其中新增部分的资金需求纳入本预算。
（二）权益性投资预算包括股权投资预算、债权投资预算。股权投资预算反映对全资、控股、参股子公司资本金投入。债权投资预算反映购买国库券、企业债券、金融债券及其他债权的资金流出。
（三）其他资本性支出主要包括处理重大事故、自然灾害所需的恢复性投入，解决历史遗留问题给予的补助性资本投入等。其他资本支出预算按各预算项目的性质和投资对象由相应的预算责任部门负责。
第十四条现金流量预算反映预算期内现金流入、现金流出及其利用状况，包括经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算。现金流量预算由财务部门牵头根据损益预算、资本性收支预算及其他相关资料，经综合平衡后编制，资金管理部配合。现金流量预算经审批后，由资金管理部按照审批的预算对单位现金流量实施统一调度；各预算责任部门配合资金管理部加强对现金流量的控制。各单位应当强化现金流量的预算管理，严格按照现金流量预算组织和监控资金的收付，按时组织预算资金收入，严格控制预算资金支出。
第十五条资产负债预算反映预算期内资产、负债、所有者权益总量及变化情况。资产负债预算由财务产权部根据损益预算、资本性收支预算、现金流量预算等编制。在具体编制资产负债预算时应按照期初余额、本期增加数、本期减少数、期末余额四栏进行编制。
第四章预算编制与审批
第十六条预算编制应以业务预算为起点，成本预算为重点，目标利润为导向，现金预算为纽带，全面安排各项价值活动。
第十七条预算编制应在基础工作全面有效、部门职责明确、约束激励机制健全、指标平均先进基础上进行。第十八条预算编制目前应主要采用固定预算、零基预算编制方法，其他预算编制方法如概率预算、滚动预算可适当运用。
第十九条预算编制年度应与会计年度保持一致，年内分季，以季保年。
第二十条预算编制由公司财务产权部牵头主办，相关责任部门分工协作，其中工程管理部负责提供项目和年度施工组织设计，包括设计方案、工程进度和主要实物工程量；市场营销部编制项目施工预算、年度施工预算、年度结算和支付预算；资产管理部负责提供年度设备材料采购预算、设备大修理预算和支付预算；人力资源部负责提供年度劳动力计划、制定年度工资标准；总经理工作部负责制定办公费用开支标准，编制年度办公用品采购计划，年度办公费用预算；财务产权部负责牵头、督促各部门按时提供其编制的各项部门预算，统筹安排、综合平衡、量入为出，编制好各项总预算，向预算管理委员会提交预算报告草案。第二十一条预算编制主要依据
（一）国家有关政策法规及其相关规定；
（二）上级单位关于预算编制的总体原则和要求；
（三）本公司确定的预算编制原则和要求；
（四）本公司经营发展战略、目标，年度经营计划和投资、筹资计划；
（五）工程投标文件、承包合同以及施工组织设计；
（六）工资水平，物价水平，工料消耗水平和物资储备水平；
（七）以前年度预算执行情况。
第二十二条预算编制程序
预算编制一般应遵循“上下结合、分级编制、上级审定、逐级下达”的程序进行，具体是：
（一）党政联席会或总经理办公会确定本单位预算年度的经营目标；
（二）财务产权部根据已经确定的预算年度经营目标和上级单位关于预算编制的总体原则和要求，制定印发预算编制纲要，确定预算编制的原则和要求；
（三）各预算责任部门按照统一格式，编制本部门归口管理业务的预算建议，送财务产权部；
（四）财务产权部对各预算责任部门提交的预算建议方案进行初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发现的问题进行充分协调，提出初步调整的建议，在此基础上提出年度预算草案，报本单位总会计师审查，预算管理委员会审定后，经本单位总经理（法人代表）批准后执行。
（五）将经公司预算管理委员会通过的年度预算上报集团公司审批，并根据审批结果逐级下达各单位。
第二十三条预算报告是预算管理的主要形式和手段，也是预算编制的成果。预算报告包括三个部分：（一）预算编制说明。主要说明预算的指导思想、组织机构、基本原则、主要依据、主要目标、主要指标、影响预算的重大事项、实施预算的主要步骤、预算管理的重点、难点和亮点以及其他需要说明的情况；（二）预算报表。主要有预计资产负债表，预计利润表，预计现金流量表及其相关附表；
（三）附件。主要有工程施工进度及产值完成计划表，主要施工设备配置及使用计划表，主要材料供应及消耗计划表，劳动力配置及使用计划表，分包商完成工程计划表，作业队完成工程计划表及其他相关文件和资料。
第二十四条预算审批程序
（一）预算管理委员会召开预算管理委员会会议，审查年度预算草案。对未能通过预算管理委员会审查的预算草案，有关预算责任单位或部门应进行调整；
（二）经预算管理委员会审查通过的预算草案，由财务产权部下达各预算责任单位或部门执行；
第五章预算执行
第二十五条预算指标应分解到所属单位和各个部门、各个环节、各个岗位，形成“全员参与，全面覆盖，全过程实时控制”的预算责任执行体系。
第二十六条预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任单位必须认真组织实施。
第二十七条预算作为组织内部生产经营活动、筹融资活动的基本依据，各预算责任部门应会同财务管理部将年度预算分解为季度计划或月度计划，原则上在每季度初10日内或月度初5日内下达，做到“以月保季、以季保年”，以确保年度预算目标的实现。
第二十八条对于未纳入年度预算但确需发生的支出应由相关部门提出申请，财务产权部审查后提交总会计师和预算管理委员会审批。
第二十九条资金管理部建立预算资金拨付台账制度，各预算责任部门建立预算执行台账，每季度末与财务部核对。
第三十条年度终了，各预算责任部门应清理当年预算执行情况，并提出需结转下年度安排的本年未执行完的项目及金额，送财务产权部初审、汇总后，由财务产权部编制当年的单位预算执行报告，报预算管理委员会审批。预算执行报告一经审批，对未提出在下一年度继续安排的未执行完预算项目予以注销。
第六章预算分析
第三十二条各单位应建立健全预算执行情况分析报告制度，定期召开预算分析会，对预算执行中存在的问题查明原因，提出改进意见和措施，实时控制预算执行过程，确保预算目标的实现。
第三十三条预算分析应按职责分工由相关部门共同完成，在分析过程中应对各项超预算指标重点进行分析和说明，财务产权部负责对预算执行总体情况进行分析，提出对策和建议，并撰写预算执行情况分析报告，
提交单位预算管理委员会。
第三十四条各单位应采取定量分析和定性分析相结合的方法进行预算分析。预算分析主要内容包括：（一）单位预算执行情况及存在的问题；
（二）预算期内各项经济管理政策、内控制度对损益性预算的影响；
（三）企业投融资方案、基建及生产性固定资产规模等对资本性收支预算的影响；
（四）外部客观环境变化对本单位预算执行情况的影响；
（五）本单位财务风险、偿债能力、获利能力、资金流动性等财务状况分析；
（六）其他影响预算完成的因素分析；
（七）解决预算执行偏差的意见和措施；
（八）预测全年预算完成情况。
第三十五条各单位应逐级实行预算执行分析报告制度，并在规定时间内报送上级主管部门。
第七章预算调整
第三十六条正式批准执行的预算，在预算期内一般不予调整。在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策原因等客观因素发生重大变化，致使预算编制基础不成立，或者将导致执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。
第三十七条预算调整的基本原则
（一）目标一致原则，即预算调整事项不能偏离单位发展战略和年度经营目标的要求；
（二）讲求效益原则，即预算调整方案在经济上应当能够实现最优化；
（三）责任落实原则，即对常规事项产生的预算执行差异，应当责成预算执行单位或部门采取措施加以解决；
（四）例外管理原则，即将预算调整的重点放在预算执行中出现的重要的，不正常的，不符合常规的关键差异方面。
第三十八条预算调整的程序
（一）预算执行过程中，各预算责任部门不得在总预算控制的前提下，在项目之间进行调整；
（二）预算调整实行逐项审查、逐级审批制度；
（三）预算调整的申请部门向财务产权部提出预算调整建议；
（四）财务产权部对申请调整项目进行初审、协调和平衡，提出预算调整方案，上报预算管理委员会审批；（五）预算调整方案经批准后，由财务产权部下达给各预算责任部门执行。
第八章预算考核与监督
第三十九条建立预算考核制度，公司将各单位主要预算指标纳入资产质量、经营业绩考核范围。预算考核的具体政策由公司预算管理委员会制定。
第四十条预算考核采取年度考核方式，由财务产权部会同有关部门进行。
第四十一条建立预算责任制度，各预算责任人为各单位预算责任部门的负责人。
第四十二条建立年度预算执行评价制度，根据年初预算与年终预算执行结果的差异水平对各责任人或部门的执行情况进行评价，评价结果作为各责任人年度工作业绩考核的重要依据。
第四十三条预算的编制、审批、执行、调整和分析，必须认真实施财务监督和审计监督。
第四十四条预算监督检查的主要内容：
（一）预算是否符合国家财经法规和单位各项预算管理规定；
（二）各项财务收支是否全部纳入预算管理；
（三）预算资金是否按照规定程序拨付和存放；
（四）预算资金是否切实按照预算规定使用；
（五）各预算责任部门的内部控制机制是否健全等。
第四十五条建立预算内部稽核制度，财务产权部负责对各预算责任部门的预算执行情况进行跟踪检查。稽核报告上报预算管理委员会，并与以后年度预算资金安排挂钩。
第九章附则
第四十六条本办法适用于公司总部、各项目管理部、各项目部。
第四十七条本办法由公司财务产权部负责解释。
第四十八条本办法自印发之日起执行。原相关办法同时废止。
本办法由公司财务产权工作部负责解释，从2009年1月1日起开始试行。
第一章总则 第一条为建立与社会主义市场经济体制相适应的预算管理运行机制，进一步明确预算运作程序，增强预算管理的规范性、科学性，推进依法理财，提高办公效率，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》和《中华人民共和国会计法》，结合我局实际情况，制定本办法。 第二条财政局内部指标管理和拨款均通过预算执行管理系统进行网上办公。 第三条本办法适用于财政局预算内、外资金的管理，以及与其相关的业务处理，对其他资金的管理暂不列入本办法。 第二章指标管理 第四条预算指标根据财政决算需要和资金来源不同暂划分为：本年安排、上年结余、超收安排、市专项、转移支付和结算补助等六种来源类型。明年根据实际情况再做相应调整。 第五条预算指标以指标通知单的形式下达业务科室和预算单位，指标文件原文一律留存预算科，调整预算指标原文可先暂存业务科室，调整时由业务科作为调整预算附件。根据我局指标的层次管理，设置5种指标管理单据：
一是科室指标增加通知单，用于增加业务科室指标。如预算科下达业务科室切块资金或预算指标涉及多个单位，预算科应使用科室指标增加通知单增加科室指标，由业务科室根据预算指标制作网上单位指标，同时，业务科室填制手工指标通知单，并送预算科一份存档； 二是科室指标调剂通知单，用于调整业务科室间指标调配； 三是科室指标追减通知单，用于收回业务科室指标。主要用于收回政府采购结余和指标更正等； 四是单位指标增加通知单，用于增加预算单位指标； 五是单位指标追减通知单，用于收回预算单位指标。 第六条年初预算经人大批复后，统一由预算科下达各预算单位。政府采购预算只下达预算单位项目，不下达金额，采购采购完毕后，预算科根据实际发生额下达预算单位指标。 第七条涉及政府采购项目的指标管理。为便于采购工作顺利开展，减少中间环节，经人大批准的年初采购预算指标，由预算科统一下达政府采购办公室，并由政府采购办公室根据采购需求安排采购。考虑年中追加的调整预算项目时间较紧，且多为单位工作中突发支出，具体情况较为复杂，因此预算科将指标下达业务科室，涉及政府采购的项目，由业务科室和政府采购办公室协商解决。政府采购项目必须先落实资金，然后进行采购，避免无指标采购或垫付资金采购。
预算管理制度 第一章总则 第一条为加强公司的预算管理，强化内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定本办法。 第二条本办法所称预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作 的具体安排。预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。 第三条公司预算年度与会计年度一致。 第四条公司预算管理的基本任务： （一）确定公司的经营目标并组织实施； （二）明确公司内部各部门预算管理的职责和权限 （三）对公司经营活动进行控制、监督和分析。 第五条预算管理的基本原则： （一）量人为出，综合平衡； （二）效益优先，确保重点； （三）全面预算，过程控制； （四）权责明确，分级实施； （五）规范运作，防范风险。 第二章预算管理的组织机构 第六条公司建立由各预算责任部门、预算管理委员会、董事会构成的三级预算管理体系。 第七条公司董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经营目标，审批公司年度预算方案及其调整方案。 第八条公司成立预算管理委员会，由总经理、三总师及公司有关部门的主要负责人组成。预算管理委员会主任由总经理担任。预算管理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及预算执行情况报告，向董事会提交预算草案和预算调整草案，组织预算考核与监督。 第九条预算管理委员会的办事机构设在公司财务部，财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。 第十条公司各部门及公司内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务部做好公司总预算的综合平衡。
海油服股计〔2003〕46号附件： 中海油田服务股份有限公司 计划预算管理办法（暂行） 第一章总则 第一条为强化计划预算管理，使计划预算管理规范化、程序化、制度化，特制定本办法。 第二条计划预算分年度计划预算和季度滚动计划预算。年度计划预算的内容是收入、成本、费用、利润、基本建设、建安工程、设备更新和改造、设备购置等所有的收入和支出项目。 第三条公司所有的支出必须在计划预算范围内；如出现超计划预算或无计划预算的用款需要，必须先按照计划预算的报批程序，报审追加预算并经批准之后，才能申请付款。公司杜绝没有预算的付款现象。 第四条经批准的计划预算，在实施中实行分级授权批准付款的制度。 第二章组织体系及职责 —1 —
第五条投资决策委员会 公司设立投资决策委员会，该委员会的组成按《中海油田服务股份有限公司投资预算审查委员会的组成及议事程序》的规定执行。 第六条投资决策委员会职责： 1. 审查和批准向公司董事会和中国海洋石油总公司报送的年度计划预算方案。 2. 审查和批准公司所属单位的年度计划预算。 3. 审查和批准公司所属单位年度计划预算的执行情况报告。 4. 审查和批准公司投资项目的可行性研究及投资预算。 第七条计划资金部是投资决策委员会的办事机构，具体负责公司计划预算的日常工作。 第八条预算控制责任人 总部机关各部门、各事业部、各分公司、各办事处的行政第一负责人为本部门（本单位）的预算控制责任人，负责执行公司下达给本单位的计划预算。 第九条预算控制责任人的职责 1. 公司机关各部门的预算控制责任人职责 （1）依据本部门的管理职责，对有关的切块管理负责审核—2 —
------景观工程有限公司 预算部管理制度 预算部 2013年5月
预算部管理制度目录第一章预算部职能概述 第二章预算部组织架构图 第三章预算部各岗位职责 第四章预算管理制度 第五章结算管理制度 第六章工程概算管理制度 第七章工程成本管理办法
第一章预算部职能概述 对公司工程项目建设的工程招投标、合同签订、工程款审核及申请、工程结算进行全阶段跟踪、落实。即由工程的投资估算、工程招标、谈判、签订合同、工程实施过程中的成本控制，到工程结算、成本分析，进行全过程管理，根据领导批示实施所有工作。 预算部在工作中应保持严谨、公正、踏实、忠实的态度，人员素质领先一步，专业知识技高一筹，面对施工单位，要把公司利益放在首位，尊重事实，严格把关。 第二章预算部组织架构图
第三章预算部岗位职责 一、.工作描述 全面负责工程范围内所有的预结算工作，确定工作每个阶段、每个程序的落实措施，提出每项预结算报告的处理意见和建议，负责和有关单位进行预结算谈判； 负责预算部的业务保密工作，防止和杜绝损害公司利益的行为发生； 负责组织、编制公司招标文件及经济标标底； 负责与分包商进行商务谈判，签订各项工程分包合同； 依据工程分包合同及施工进度，审核分包工程量，作为每月结算依据，并审核各承包商工程款； 负责经济洽商的审核工作。 负责公司固定资产采购、公司工程项目材料采购价格审核及预结算工作。 负责公司的合约管理。 二、工作内容 按照公司发展目标和要求，并结合实际情况，制定预算部年度、月度工作计划， 制定和完善本部门管理制度； 负责日常工作及部门管理； 负责本部门与各部的协调配合工作； 公司领导交办的其他工作。 直接对部门经理负责，并负责专业预算师的工作。 负责根据招投标工作计划，及时提供准确、完整的相关工程量清单； 根据工程进展，及时核算工程量、申请支付工程款；准确、及时审核零星工程； 了解市场价格，配合招投标工作；做好资料归档等工作； 负责根据招投标工作计划，及时进行招投标工作； 编制各分项工程招标文件、合同、报告文件等； 了解市场，及时进行投标单位资料整理工作； 第四章预算管理制度
预算执行标准管理办法 1.0目的 为提高预算执行的准确性、科学性，明确预算执行标准，有效地降低成本，增强公司市场竞争力，特制定本标准。 2.0适用范围 本标准适用于公司各部、子公司。 3.0职责 3.1企业管理部与财务部负责全面预算执行标准的制定。 3.2预算管理委员会负责审定公司预算方案和预算调整方案。 3.3预算执行部门负责严格执行经审批的预算执行标准。 3.4审计部负责对预算执行标准进行监督检查。 4.0预算执行标准管理管理流程 财务部（提供财务数据）→企业管理部、财务部（制定预算执行标准）→财务部（分解预算执行标准）→预算执行部门（依照预算执行标准执行）→审计部（监督检查） 5.0预算执行标准 5.1劳动防护用品执行标准： 5.1.1工作服 5.1.2工作鞋
5.1.3安全帽 5.1.4具体发放安排结合实际，依照《劳保用品发放管理规定》（TL/G2-AQ-55）执行。 5.2移动电话费用执行标准： 5.3固定电话费用执行标准：
说明：具体执行结合实际，特殊科室/人员一事一议，依照《报销手机话费管理制度》执行。 5.4员工福利执行标准 5.4办公用品费用执行标准 说明：具体执行结合实际，特殊事项一事一议。 5.5杂品费用执行标准 5.6汽油费用执行标准 部门汽油费
职务交通补贴 说明：具体执行结合实际，依照《车辆费用补贴管理办法》（TL/G2-JT/ZH-03）执行。 5.7快递费用执行标准 5.5内部餐厅招待费用标准 说明：具体执行结合实际，特殊接待安排一事一议。 6.0相关要求 6.1预算执行部门应严格执行公司下达的费用预算标准，在预算标准内开支，超出预算标准的执行《预算外费用申请表》审批程序。 6.2费用预算标准每年修订一次，结合年度实际情况进行调整。 7.0本标准自颁布之日起实施，解释权归企业管理部、财务部。
企业财务预算管理制度 第一章总则 一、概念 预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 二、编制范围 公司及实际控制子公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。 三、编制原则 1、量入为出、综合平衡； 2、全面预算、过程控制； 3、机构明确，多级实施； 4、注重效益，防范风险。 四、预算编制依据 1、国家法律法规、财务政策和有关规定； 2、会计准则的规定和要求； 3、公司经营发展战略和整体目标； 4、公司生产经营计划，投融资制度。 五、编制内容 公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算、
财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反映在财务预算内。 1、经营预算，是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。具体包括销售预算、生产成本预算、采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。 2、投资预算，是在资本性支出可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。 3、财务预算，是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预算。 第二章组织机构及职责分工 一、组织机构 （一）公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。 1、公司总经理是预算管理委员会主任，负责公司全面预算管理工作。 2、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责，组织指导相关职能部室、分厂、实际控制分公司开展全面预算管理工作。 3、公司各职能部室、分厂、实际控制分公司在公司总经理、副总经理的领导下对其负责的具体业务开展全面预算工作 （二）预算管理委员会的办事机构设在财务部，负责处理公司预
预算管理办法实施细则 为加强与规范公司预算管理，提升企业经营业绩，预测公司经营风险，制定本细则。 一、预算编制的范围 公司所有涉及财务收支的业务活动或所有能引起公司财务状况发生变化的业务活动。 二、预算内容 1、年度预算编制说明：为年度预算编制指南，每年预算工作启动前由财务部依据公司下发的年度业务计划以及财务上年度决算数据编制。 2、根据本公司的定岗定编、工资标准编制的工资、奖金、福利预算； 工资由行政人事部按照部门编制，公司明年的组织架构及拟招聘人数、工资增长幅度编制；福利费用按定岗定编人员与各项福利（旅游费、团建费、体检、中秋、春节、劳保、防暑降温、生日等细项）人均标准编制；奖金按公司全面薪酬体系下发当年奖金额度分配。 3、管理费用分月的明细预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）；每项费用需有详细具体的编制依据，并作为执行时的主要依据。 4、销售费用的分月、分项目预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）。 销售费用要编制时首先将固定费用（包括设计费、名家推广费、网站服务及宣传、展会、佣金）项目先列支后，根据每个项目的销售额、销售推广节奏进行营销推广费用预算。 5、分项目的销售收入情况预算（包含项目销售目标及销售进度，本年分月、分产品的销售额、销售套数、销售回款额等）。 6、分月、分产品、数量的固定资产采购预算。 固定资产预算由行政人事部对当年资产购支做出详细预算，并有相关市场价格询价、定位；若资产价格定位不准（大于市场价格），按实际市场价格执行，余额不得挪为他项资产采购使用。 三、预算的执行和控制 预算一经制定后，在公司内部便具有“法律效力”，各部门在各项业务活动中应严格按照预算办事，围绕预算展开经济活动，增强预算管理在公司内的执行力。预算委员会和财务部应按照预算方案跟踪实施预算控制管理，严格执行预算各项指标。预算的控制情况结合公司与部门的指标体系纳入考核。具体的控制责任和程序如下： 1、管理费用预算原则上由各公司的行政人事部根据分项目分月的预算进行控制，财务部进行审核，对于超预算、预算外项目，坚持审批后才能支付。财务部每月出具费用预算执行情况跟踪报表，相关部门费用执行人员应及时了解当月费用累计执行情况，对超预算或将要超
XXXXXXXX有限公司 管理费用预算实施及管控制度
1、目的 为促进公司建立、健全内部约束机制,推动企业加强费用预算控制管理,进一步合理的降低各项费用，以达到企业利润的最大化，以及为推进公司全面预算管理奠定基础，结合公司目前的实际情况,特制定本制度。 2、适用范围 本制度适用于公司所有涉及管理费用的部门和个人。 3、职责 3.1 行政部是公司管理费用预算的主要负责管控部门，其主要职责是： 3.1.1 制定公司预算管理基本制度和预算编制、考核办法； 3.1.2 组织、协调公司管理费用预算编制工作，审查、平衡公司管理费用预算，负责向公司提交预算草案，负责向公司报告预算编制情况； 3.1.3 组织、协调公司管理费用预算执行工作，对预算执行情况进行控制和监督，负责向公司提交预算执行情况报告； 3.1.4 审查、研究公司预算调整事项，负责向公司提交预算调整草案； 3.1.5 对预算指标的完成情况进行考核，负责向公司提出考核建议； 3.1.6 负责预算管理的其他工作。 3.2 公司各相关职能部门是预算管理的管控部门，在行政部的指导下开展工作，其主要职责是： 3.2.1 制订分管业务预算的管理细则； 3.2.2 按照授权审批程序，严格执行批准的预算方案，对预算的执行、分析、控制和监督实行全过程管理； 3.2.3 为预算调整和考核提供分管业务的基础数据。 3.2.4 为预算管理提供本部门预算及预算执行、调整、分析、考核的基础资料等。 4、4、内容 4.1 定义 4.1.1 为高效地控制、节约管理费用支出，提高经营效益，需对维持各部门正常运作而必须开支的非生产性支出实行预算管理、总额控制。这些支出统称管理费用。 管理费用的范围具体包括：工资、福利费、修理费、招聘费、办公费、租4.1.2 赁费（指办公场地）、邮电费、社会保险费、住房公积金、劳动保护费、股东会费、培训费、咨询费、差旅费、税金、水电费、商业保险费（房屋）、招待费、车辆费、企业文化费、年检审计费、折旧费等（见附表《管理费用预算表》）。4.1.3 管理费用预算坚持以编定支，根据工作要求，实行总量控制。 4.1.4 各单项管理费用原则上专款专用。任何单项费用原则上都不得超支。 4.1.5 固定资产和低值易耗品的预算纳入管理费用预算范围，同时编制，其编制、执行按《固定资产管理办法》相关条款执行。 4.2 预算的编制及审批 4.2.1 每年11月15日前，公司各职能部门根据下一年度的工作安排，制定下一年度人员编制计划，上报行政部。 4.2.2 每年11月30日前，行政部完成对公司的管理费用费用预算的组织编制、汇总工作。公司高层的业务费列入年度管理费用预算计划，由总经办负责编制并进行汇总。 4.2.3 每年12月25日前，行政部组织公司高层完成对人员编制申请和行政费
某房地产公司预算管理制度 1.总则 第一条为提高公司的管理水平、工作效率和经济效益，增强各部门的计划组织和预算管理水平，合理控制财务支出，加强内部控制，实现公司的战略目标，构筑公司的核心竞争力，特制定本制度。 第二条预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。 第三条预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理公司生产经营活动的全过程，最终实现公司的战略目标。 第四条预算管理体系是由预算及预算差异分析表格、预算制度和编制表格说明组成的，根据公司经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系，它体现了公司对未来经济活动的预测能力，通过实际经营结果与预算进行对比分析，可以对公司的经营活动实行过程控制，促进公司经营目标的完成。 第五条本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算管理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。 第六条预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。 （1）本公司的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日，它是以公司的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整，以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。 （2）月度预算的期限从当月1日至次月31日。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司的资金平衡和费用管理。
（3）长期预算是公司未来３～５年的发展规划性预算，长期预算是制订短期预算的重要依据。 2．预算的组织机构 第七条公司的预算管理组织机构包括总经理办公会议的预算专项会议、财务部门的预算分析会以及预算责任体系。 第八条总经理办公会议是公司预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。 会议由公司总经理主持，各副总经理（总监）、职能部门经理参加会议。 财务部门为预算管理组织的常设部门，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。 第九条总经理办公会议在预算管理中的主要职责： （1）组织公司有关部门论证并决定年度经营目标； （2）审定公司预算编制的指导原则、编制方法和程序； （3）组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和公司整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见；
预算管理办法修订版 IBMT standardization office【IBMT5AB-IBMT08-IBMT2C-ZZT18】
预算管理制度 第一章总则 第一条为加强公司的预算管理，强化内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定本办法。 第二条本办法所称预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具体安排。预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。 第三条公司预算年度与会计年度一致。 第四条公司预算管理的基本任务： （一）确定公司的经营目标并组织实施； （二）明确公司内部各部门预算管理的职责和权限； （三）对公司经营活动进行控制、监督和分析。 第五条预算管理的基本原则： （一）量入为出，综合平衡； （二）效益优先，确保重点； （三）全面预算，过程控制； （四）权责明确，分级实施；
（五）规范运作，防范风险。 第二章预算管理的组织机构 第六条公司建立由各预算责任部门、预算管理委员会、董事会构成的三级预算管理体系。 第七条公司董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经营目标，审批公司年度预算方案及其调整方案。 第八条公司成立预算管理委员会，由总经理及公司有关部门的主要负责人组成。预算管理委员会主任由总经理担任。预算管理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及预算执行情况报告，向董事会提交预算草案和预算调整草案，组织预算考核与监督。 第九条预算管理委员会的办事机构设在公司财务部，财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。 第十条公司各部门及公司内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务部做好公司总预算的综合平衡。 第十一条公司各部门之间和部门内部课组之间的预算管理权限，必须划分清楚，做到权责明确。各部门根据工作需要设相应的机构或专人负责本部门分管业务的预算管理工作。 第十二条预算管理组织的组成、职责及部门目标：
地产集团工程、预算、招标、合同管理制度（试行） 为进一步加强集团对下属各子公司及开发项目的管理和指导，完善和规范房地产开发运作流程，依照“抓大放小”的管理思路，制定本制度。 本制度适用于地产集团及其下属从事房地产开发之子公司（以下简称子公司）。 第一节图纸会审制度 一、相关规定 1、项目开始设计前，由子公司营销总监负责组织营销中心结合项目特点开展市场调研，形成详实、细致、实用的市场调研报告，并据此确定项目定位，报地产集团总裁办公会、控股集团董事局审批后执行； 2、所有设计原则上根据项目定位采取限额设计方式； 3、所有设计任务由责任部门或责任人采取设计任务书的形式下达于设计单位； 4、规划设计、建筑方案设计、建筑立面设计任务书由子公司营销总监负责根据项目定位及市场调研报告组织编写，报地产集团总裁办公会审批后执行； 5、施工图设计任务书由子公司工程副总负责组织编写，报地产集团总裁办公会审批后执行； 6、所有设计均采取图纸会审方式优化设计，会审实行责任部门或责任人制度； 7、地产集团工程管理中心、控股集团风险管理中心等相关部门参与图纸会审，就项目相关战略、市场、技术、成本、风险因素等方面给予指导、监督、协调；对于专业性较强的施工图纸会审或公司内部缺少相关专业人员参与会审的，可外请咨询公司参与；8、设计任务书、规划设计、建筑方案设计及施工总平面图、总说明经审批后5个工作日内由责任部门或责任人报控股集团风险管理中心备案。 二、工作流程 1、规划设计图、建筑方案设计图、建筑外立面设计图、园林景观方案设计图会审 1.1以设计任务书、市场调研报告、项目定位为基础，子公司营销总监负责组织规划设
省省级预算执行管理规定 The latest revision on November 22, 2020
第一章总则 第二章预算执行职责 第三章收入预算的执行 第四章支出预算执行 第五章预留资金的预算执行 第六章预算变更 第七章预算执行分析 第八章预算执行监督 第九章附则 第一章总则 第一条为了规范省级预算执行管理，硬化预算约束，推进依法理财、科学理财和民主理财，根据《河北省省级预算管理办法（试行）》及其他有关法律法规，制定本办法。 第二条预算执行是实现预算收入支出平衡和监督过程的总称，包括预算收入执行、预算支出执行、预算调整和预算执行分析与监督。 第三条预算执行坚持以下原则： （一）严格按预算执行。要切实硬化预算约束，严格按预算执行，认真贯彻先有预算后有支出的原则。 （二）依法组织收入。要依照国家税法和有关规定，及时足额征缴各项预算收入，切实做到应收尽收，不得征收过头税和乱收乱罚，确保收入预算的完成。 （三）合理调度预算支出。严格按预算安排和项目实际执行进度，及时合理地拨付资金。 （四）确保预算收支平衡。要努力增收节支，及时分析财政经济发展形势，采取有力措施，确保财政收支平衡。
（五）强化预算执行监督。建立健全预算执行监控体系，定期分析预算执行情况，严肃财经纪律，及时解决预算执行中的问题，确保预算顺利执行。 第二章预算执行职责 第四条省政府是省级预算执行的组织领导机关，负责组织省级预算的执行。 第五条省财政厅是具体组织预算执行的职能部门，具体负责省级预算执行，主要任务是： （一）研究落实财税政策的措施，统一负责组织预算收入和支出的执行； （二）制定组织预算收入和管理预算支出的制度和办法； （三）督促预算收入征收部门、预算缴款单位完成预算收入任务； （四）根据年度支出预算和季度及月份用款计划，合理调度、拨付预算资金，办理预算划转手续； （五）指导和监督各部门、各单位按照规定使用预算资金； （六）监督检查省级各部门及所属各单位的预算执行情况； （七）编制政府预算调整方案，审批部门预算调整和追加（减）等事项； （八）组织和监督政府采购预算执行，按照规定实施财政集中收付； （九）按月编报、汇总预算执行数字，分析预算执行情况，定期向省人民代表大会及其常务委员会、省政府和财政部报告预算执行情况，并提出增收节支的建议； （十）协调预算收入征收部门、国库和其他有关部门的业务工作。 第六条预算收入征收部门主要职责是： （一）按照省财政厅批复的收入预算，及时落实到所属的基层征管单位； （二）积极组织预算收入，按照财政管理体制和相关制度的规定及时将预算收入缴入国库或财政专户； （三）按照规定的标准依法征收各项预算收入，不得随意多征、减征、缓征和免征；
集团公司预算管理办法范文 第一章总则 第一条为实现集团战略目标，规划集团资源配置，明确集团经营责任，强化集团业绩管理，特制定本制度。 第二条本制度适用于集团总部及各分公司。 第三条实行统一的预算表格和预算方法，各分公司的预算初稿和定稿须报总公司总经理处审批和备案。 第四条总部财务部负责预算日常事务，组织实施各项预算工作。 第二章年度预算管理 第五条所有涉及集团经营活动、资金支出的事项均应纳入年度预算内容。预算年度自公历十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。 第六条年度预算是集团开展业务经营活动的依据，是年度业绩考核的重要组成部分。 第七条年度预算支出是各预算主体可供开支的最高限额，但不是其实际执行依据。实际执行必须以月度预算或预算外事项审批作为依据。 第八条年度预算编制与审批程序： 1、总部财务部于每年第四季度提议召开年度预算启动会议，以明确年度预算相关事项。 2、各预算编制主体应在规定时间内编制预算，并提交给相应的审核环节。 3、各审核环节审核调整各预算，并与预算编制主体沟通、协调。 4、总部财务部审核调整所有预算，汇总整理年度预算草案，提交总经办审批，经总经办审核批准后成为集团年度预算案。 第九条预算准备是指集团在确定年度预算时，为防止由于不确定因素或无法预见因素导致整体业绩无法实现，而作的准备项目。如需动用预算准备，需经总经办批准。 第十条如因经营环境发生变化须调整年度预算，需经总经办批准。 第三章月度预算管理 第十一条月度预算是为确保年度预算的实现，并结合当月实际情况而编制的动态预算。月度预算管理事项由总部财务部根据公司经营管理需要而确定，目前应纳入月度预算管理的事 项如下：损益预算、现金流量预算、整车采购预算、配件采购预算、精品采购预算、资本支出预算、广告市场预算、办公用品和低值易耗品采购预算、招聘预算、培训预算、装修预算及其他重大事项及特殊事项预算。损益预算、商品采购支出预算和广告市场预算等属于常规性预算，由总部财务部设定统一预算格式和内
预算管理办法 生效日期：2008年3月28日修订日期：2011年8月6日 为了加强我院预算控制，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高预算管理水平，根据我院的财务工作实际情况，特制定我院预算控制管理办，对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节提出具体工作方案。 预算编制管理 一、预算管理机构 （一）根据山大二院院字〔2007〕32号文件的要求设立由单位负责人担任领导，分管院领导及相关职能科室负责人为成员的预算编制委员会，对我院的预算控制管理情况进行集体领导决策。 （二）预算编制工作由计财部统一组织, 预算执行部门共同参与, 分工协作, 密切配合。编制（或调整）、审批、执行、考核不得由同一部门或同一人办理预算业务的全过程。 （三）为了确保预算控制工作落到实处, 单位负责人对本单位预算内部控制制度的建立健全和有效实施负责。 二、预算编制的原则 （一）完整性原则。各项收支必须全部纳入统一预算管理。 （二）量入为出的原则。编制预算应依据上年度的预算执行情况, 结合当年事业发展规划, 合理预测本年度的收支, 坚持以收定支, 略有结余, 不得编制赤字预算。 （三）保证重点的原则。支出中必须优先保证医疗业务正常运转的支出。
（四）归口管理的原则。内部各个职能管理部门为预算执行部门, 其直接费用由计财部在预算批准范围内实施控制。 （五）统一性原则。按照计财部统一设置的预算表格、程序及规定编制预算。 三、预算编制的基本要求 （一）全面分析上年度预算执行情况。通过分析、研究上年度及以前年度的预算执行情况, 掌握医院财务收支和业务规律的变化情况, 总结经验, 汲取教训, 预测预算年度的收支增减趋势, 为编制年度预算奠定基础。 （二）准确掌握相关基础数据。通过核实医院人员、资产、业务量等基础数据, 如在职和离退休职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数, 计划年度政策性增支因素的标准或定额等, 提高预算编制质量。 （三）正确测算各种因素对收支的影响。一是分析测算预算年度内国家有关政策对医疗机构收支的影响, 如医疗保险制度改革、实施区域卫生规划、发展社区卫生、增设收费项目、提高收费标准对收入的影响, 增加工资补贴。二是分析单位事业发展计划对医疗机构收支的要求, 如新增病床、新进大型医疗设备和计划进行的大型修缮等对资金的需求和对收入的影响等。
市市级部门预算管理暂行 办法 Revised by BLUE on the afternoon of December 12,2020.
第一章总则 第二章部门预算的编制 第三章部门预算的审批 第四章部门预算的执行 第五章部门预算的调整 第六章财政决算 第七章监督和奖惩 第八章附则 第一章总则 第一条为建立与社会主义市场经济相适应的公共财政体制，改革预算编制方法，规范预算编制程序，实现依法理财，逐步建立公开、公平、规范、高效的预算管理机制，提高预算资金使用效益，更好地发挥市级财政预算在促进全市国民经济和社会发展中的作用，根据《中华人民共和国预算法》等有关规定，结合本市实际，制定本办法。 第二条本办法适用于市级各行政事业单位。 第三条部门预算即一个部门一本预算，是全面反映部门收支活动的预算，主要包括一般预算和基金预算。 第四条市财政部门具体负责编制部门预算草案及管理工作。 第二章部门预算的编制 第五条部门预算的编制是以各部门编制本部门及所属各行政事业单位的部门预算建议计划为基础，由财政部门按照两上两下的程序审核、汇总编制。 第六条部门预算的编制，坚持“一是吃饭、二要建设”的原则，确保人员工资和正常办公经费，保证农业、科技、教育、社会保障支出；调整财政支出结构，减少和压缩对经营性和竞争性领域的投入，优化资源配置；综合运用预算内外资金，量入为出，统筹安排，确保财政收支平衡；逐步建立科学的支出标准、预算定额，增强预算编制工作透明度。
第七条各部门、各单位部门预算建议计划编制的政策、标准、方法由财政部门制定，具体编制工作由财政部门统一布置。 第八条部门预算按照零基预算、综合预算的方法编制，各部门、各单位要细化预算编制，将收入、支出编制到类、款、项，部分项目编制到目、节。 第九条部门预算建议计划从基层单位编起，各部门、各单位组织本部门、本单位收支预算建议计划的编制工作，在审核、分析基层单位收支预算建议计划的基础上编制本部门、本单位收支预算建议计划。 第十条部门预算收入包括：上年结转、财政预算拨款、预算外收入、政府性基金收入、专项收入、上级补助收入及其他收入。收入预算编制要坚持实事求是，积极可靠，不得少报、漏报、虚报。预算外收入及其他收入（经营性收入）分收入项目测算编报。 第十一条支出预算由一般支出预算和基金支出预算组成，一般支出预算由基本支出预算、项目预算组成。实行一级预算管理的部门可视财力情况设立一定比例或额度的不可预见费。不可预见费的比例或额度由财政部门提出，报经市政府同意后核定。 第十二条基本支出预算编制。基本支出预算是行政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，主要包括人员经费、日常公用经费及对个人和家庭的补助经费。基本支出预算应按照优先保障、综合平衡、定员定额管理为主的原则编制。 第十三条项目预算编制。项目预算是行政事业单位为完成其特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外编制的年度项目支出计划，主要包括大型修缮、大型会议和其他行政事业性项目。项目预算应按照科学论证、合理排序、统筹安排的原则编制。 第十四条基金支出预算编制。基金预算收入包括部门按照国家规定取得的收入。基金预算支出是部门按照国家规定从基金中开支的各项支出。 第十五条财政预算安排的基本建设费、城市教育费附加、城市维护费、水资源费、排污费，按照市政府确定的重点项目及规定用途，提前编制分部门的项目计划，落实到单位，编入部门预算。 第十六条财政部门根据各部门、各单位的部门预算建议计划，视预算内外财力情况，分别轻重缓急，按照两上两下的程序，认真审核，确定预算草案。 第十七条财政部门汇总编制的市级各部门、各单位部门预算草案，报经市政府同意后，依据法定程序报有权部门审查批准。经批准后，由财政部门批复下达各部门、各单位。 第四章部门预算的执行
公司财务预算管理制度 1.0 总则 1.1为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关系及责任，规划、控制公司的经营活动，确保各项经营目标的顺利完成，根据公司领导层的要求，结合公司的实际情况，特制订本制度。 1.2财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司经营目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 1.3财务预算一般按年度编制，根据实际发生情况逐月编制滚动预算，由公司财务部组织实施，分级归口管理，并将财务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。 1.4编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责对等的原则，确保切实可行，将各项成本、效益指标“横向到边，纵向到底”层层分解、落实，并负责到位。 2.0财务预算管理的组织机构及其职能 2.1公司成立财务预算领导小组，由助理总经理担任组长，财务部经理担任副组长，各部门负责人为小组成员。同时成立财务预算工作小组，负责财务预算的制定和日常管理具体事宜，并对财务预算领导小组负责。工作小组由财务部经理担任组长，财务部人员为小组成员。 2.2财务部根据公司要求拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各部门按时完成财务预算目标。 2.3各部门具体负责本单位业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好公司整体预算的工作。各部门经理（主管）及财务部经
理对本单位财务预算执行结果承担直接责任。 3.0 财务预算的主要内容及编制依据 3.1财务预算的编制应当按照先业务预算、资本预算、资金预算，后财务预算的流程进行，并按照各执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。 3.2业务预算是反映预算期内各部门可能形成现金收付的生产经营活动的预算，主要包括： 3.2.1收入预算主要是指在预算期内各作业板块（办事处）对提供各种劳务可能实现的业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场劳务需求及提供的市场价格编制。 3.2.2成本费用预算主要是指各作业板块（办事处）在预算期内所要达到的营运规模，主要是在收入预算的基础上，依据各作业板块（办事处）的各种设施的营运能力、各项成本费用的消耗，具体编制如下： 3.2.2.1人工成本的测算：根据本年度的实际直接工资(不含公司办公室人员)及下年度的工资支出情况作测算；根据工资总额作出提取“三费”的测算；以及本年度职工的工资收入作出下年度社会保险费的测算；根据本年度劳动保护费的情况作出下年度费用的测算。 3.2.2.2劳务成本的测算：主要是燃料费、养路费、营运证费、路桥费等运输费用及修理费的测算，可参照本年度的实际情况及下年度的经营计划。燃料费及路桥费根据下年度的经营情况预测，养路费及营运证费根据实际使用的车辆情况预测，修理费用主要根据设备使用情况及维修安排计划，并结合本年度实际情况作测算。 3.2.2.3其他直接费用的测算：（主要为各作业板块发生的费用）主要是折旧和其他费用项目（如租金、财产保险、办公费、电话费、差旅费、水电费、事故损失费等）可参考本年度的实际情况及下年度的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。 3.2.3期间费用预算主要是指公司各管理部门（既机关人员）组织经营活动必要
1.总则 制定目的：为使本公司各部门对预算的编制作业有所了解并遵循，特订定本办法。 适用范围：本公司有关预算的编制，悉依照本办法的规范办理。 管理单位：总经理室为本办法的管理单位。 2.预算作业组织职责 预算委员会 预算委员会由本公司高阶经理人所组成，成员如下： ●主任委员：总经理。 ●副主任委员：副总经理、总经理室经理。 ●委员：（各部经理、独立机构责人） ?财务中心经理。 ?销售公司经理。 ?采购部经理。 ?生产经理。 ?仓储经理 ?战略中心(人力资源)经理 ?质检经理 ?研发中心经理等 ●协调人： 总经理室经理或副总经理或财务部经理 预算委员会职责 A.决定本公司经营目标及方针。 B.审查本公司各部门的初步预算。 C.有关预算修正事项的检讨与调整。 D.协调公司内各部门间的矛盾或分歧事项。 E.分析实际执行结果与预算的差异情形。 协调人职责 A.提供各部门有关编制预算所需的生产、收入成本与费用等基础资 料，以供预算编制的参考。 B.汇总各部门的初步预算，提出建议事项，交与预算委员会讨论。 C.跟催预算编制的进度。 D.督导各部门切实执行预算有关事宜。 E.其它有关预算推行的策划与联络事项。 3.预算编制体系 预算编制主旨 年度预算必须积极推展，推展的结果就是绩效。他是工作的成果，是决策的具体化，是控制企业生产经营活动的依据，同时是使企业的资源获得最佳生产率和获利率的一种手法。 绩效的考核可分为计质与计数两种： ●计质的考核即是预算执行的品质考核。
●计数的考核即是预算执行的数据考核。 本公司年度预算应以数据为主，文字为辅。 预算的编制基础应建立在合理的假设基础上，并要求各部门把假设书面化，由财务中心挑战其合理性。 预算编制体系 本公司年度预算的预算编制体系包括业务预算及财务预算，其内容 如下： 业务预算 ●预计损益表： ●损益表。 ●预计损益表附属预算： 销售预算： ●产品别销售预算。 ●客户别销售预算 ●地区别销售预算 ●应收帐款（AR）预算 生产预算： ●生产量预算 ●用料及库存预算。 ●直接人工预算。 ●制造费用部门预算。 ●生产成本预算 采购预算 ●采购预算 ●应付帐款（AP）预算 销售费用预算： ●管理费用预算(部门别)： ●财务费用预算 ●营业外收入及支出预算。 财务预算(是关于资金筹措和使用的预算) ●预计资产负债表。 ●预计资产负债表附属预算 ●资本支出预算。 ●专案支出预算。 ●采购支出预算。 ●现金收支预算。 ●现金流量预估 4.预算编制程序 预算时效 本公司年度预算编制始于下年度开始前三个月，完成于下年度开始 前一个月。具体时间安排如下：
预算执行-审计查出问题定性依据 1.支出预算未细化到具体单位和项目。不符合全国人大常委会《关于加强中央预算审查监督的决定》关于“严格按预算支出的原则，细化预算和提前编制预算”或（和）《中华人民共和国预算法实施条例》关于“各部门、各单位编制年度预算草案的依据”是“本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划”的规定。 2.无预算支出。不符合《中华人民共和国预算法实施条例》关于“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金”的规定。 3.历年结余资金未及时安排使用。不符合全国人大常委会《关于加强中央预算审查监督的决定》关于“各部门、各单位应当按照预算法的要求编好部门预算和单位预算，有关部门要按时批复预算、拨付资金”。 4.使用上年结余资金未纳入预算安排。不符合《中华人民共和国预算法》关于“各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行”和《中华人民共和国预算法实施条例》关于“中央预算的编制内容：( 一) 本级预算收入和支出；( 二) 上一年度结余用于本年度安排的支出……”的规定。5.项目经费结余，影响资金使用效益。不符合《中华人民共和国预算法实施条例》关于“各单位、各部门应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度……提高资金使用效益”的规定。 6.预算编报多列。不符合财政部《关于编制2005 年中央部门预算的通知》关于“部门预算的各项数据要做到准确、可靠，确保部门预算的真实性和完整性”的规定。
7.虚列支出。不符合《中华人民共和国预算法实施条例》关于“政府财政部门、各部门、各单位在每一预算年度终了时……不得把本年度的收入和支出转为下年度的收入和支出，不得把下年度的收入和支出列为本年度的收入和支出”的规定。 8.部门预算中包含非所属单位预算；向非预算单位拨款。不符合《中华人民共和国预算法》关于“各部门预算由本部门所属各单位预算组成”的规定。 9.未及时转批预算。不符合《中华人民共和国预算法》关于“各部门应当及时向所属各单位批复预算”和《中华人民共和国预算法实施条例》关于“中央各部门应当自财政部批复本部门预算之日起15 日内，批复所属各单位预算”的规定。 10.挤占、挪用、截留、未按预算规定使用、隐匿转移财政专项资金。不符合《中华人民共和国预算法实施条例》关于“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金”、“各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行，不得挪用；确需作出调整的，必须经本级政府财政部门同意”的规定。 11.预算编报不够完整和准确。不符合《财政部关于编制2005 年中央部门预算的通知》关于“部门预算的各项数据要做到准确、可靠，确保部门预算的真实性和完整性”的规定。 12.自行改变预算资金用途，违规设立“基金”。不符合《中华人民共和国预算法实施条例》关于“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金……不得挪用；确需作出调整的，必须经本级政府财政部门同意”的规定。 13.安排专项建设资金补助自筹资金项目。不符合《中华人民共和国预算法》关于“各部门、各单位应当加强对预算收入和支出的管理，不得截留或者动