申请报告的基本要求及格式：
一、基本情况介绍：注册登记情况及经营范围等、主要产品及软件产品登记认定情况等......
二、退税期内经营情况说明：申报销售收入组成包括一般货物收入及随计算机硬件、机器设备销售的嵌入式软件产品取得综合收入等，较上年同期增减情况；应交、已交税金分布情况等，较上年同期增减情况等等......。
三、申请退税依据及计算
（一）我公司的软件产品......等为自主研发的软件产品，依据财政部、国家税务总局财税（2011）100号文件精神申请退税。其软件产品与计算机硬件、机器设备部分一同销售，因硬件部分（计算机硬件、机器设备）销售额无同期同类货物的平均销售价格，故按照计算机硬件、机器设备组成计税价格确定。即硬件部分销售额=硬件部分成本×（1+10%）。
（二）本期软件产品销售额计算（附表）
1、（给出账面数据）申报嵌入式产品收入......略；相关的进项税额（硬件部分进项税额、软件部分进项税额）......；分别核算的硬件部分产成品成本及软件产品成本.......
2、硬件部分销售额=硬件部分成本×【1+10%】......
3、软件产品销售额=本期软件产品和硬件部分销售额合计-硬件部分销售额
（三）本期软件产品增值税即征即退税额计算
1、本期软件产品销项税额=本期软件产品销售额×17%......
2、本期软件产品应纳税额=本期软件产品销项税额-本期软件产品可抵扣进项税额......
3、本期软件产品即征即退税额
即征即退税额=本期软件产品应纳税额-本期软件产品销售额×3%
（四）、税负计算（略）
1、本期嵌入式软件产品税负：嵌入式产品应交税金÷嵌入式产品收入*100%；
其中：嵌入式软件产品税负=本期软件产品应纳税额÷本期软件产品销售额硬件部分税负率为=本期硬件部分应纳税额÷本期硬件部分销售额
2、一般货物及劳务税负=本期一般货物及劳务应纳税额÷本期本期一般货物及劳务销售额
（五）经核算本期即征即退应退增值税......，依据财政部、国家税务总局财税（2011）100号文件......
福利企业增值税退税账务处理［修订］福利企业增值税退税账务处理 现行规定公司安置残疾人员10人以上并经税务机关核准后，才有资格退税，增值税退税额以安置的残疾人一年35000元/人的标准退税，所得税优惠政策是支付的残疾人工资100%加计扣除。 先征税款： 借:应交税费一一应交增值税（未交增值税）贷:银行存款 后退税款： 借:银行存款 贷:营业外收入 福利企业有应纳税所得额，就应交企业所得税。所不同的是，福利企业在计算应纳税所得额时，发放给福利（残疾）人员的工资可以作为可扣除项LI双倍扣除（一般企业只能扣一次，福利企业可以扣两次） 对福利企业凡安置"四残”人员占生产人员总数在35%以上，暂免征收所得税，凡安置“四残”人员占生产人员总数比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。 残疾人丄资加计扣除，是在企业所得税汇算清缴时通过纳税调减进行处理的。 需要提供资料： 残疾证、用工合同、工资单、基本保险缴纳证明以及适合残疾人的岗位等相关的资料。 福利企业残疾人工资加计扣除不用做任何账务处理，只是在所得税汇缴时将其实发工资加一倍在所得税前扣除就行了。记住需要税务部门审批呀??? 追问 那当月如果做借:生产成本-残工工资
贷:其他应收款 对不对呢， 回答 会计核算的是真实的经营成果，企业的实际利润。而加讣扣除是税收优惠。会讣按会计准则、会讣制度处理账务，在申报所得税时按税法规定报税。 根据企业会讣制度的规定，企业实际收到的先征后返的增值税税款时，应当： 借:银行存款 贷:补贴收入 期末，企业应当将“补贴收入”科U余额转入“本年利润”科U,结转后， "补贴收入” 科□应无余额。 关于补充问题。 对于补贴收入是否计入应纳税所得额中交纳企业所得税，应当根据税法的规定和收入性质来确定。对于增值税返还款，一般应当计入应税所得额中交纳企业所得税。 财政部国家税务总局财税字(94)074号文件规定:对企业减免或返还的流转税 (含即征即退、先征后返)，除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项LI除外，都应并入利润，照章征收企业所得稅。 福利企业先征后返的增值税按照此规定应当并入利润征收企业所得税。因此你企业应该按加上补贴收入后的利润征收企业所得税。但福利企业是免征企业所得税的。
退（免）税申报系统简要说明 免税申报（单证不齐） 1 、出口明细数据录入 基础数据采集——》免抵退数据录入——》免抵退税明细（单 基础数据采集——》免抵退数据录入——》免抵退税明细（单 2生成免税数据 数据处理——生成申报数据——免税明细申报——另存为电脑上生成的文件名格式： SB_税号_申报时间_CKTS_申报年月.XML 3、打印免税明细申报表 数据处理－打印申报表——免税申报数据——打印 上传免税数据文件将生成的免税数据文件（SB_税号_申报时间_CKTS_申报年月.XML）导入国税增值税申报系统和增值税同期申报 退税申报（单证齐全） 1.数据录入 基础数据采集——》免抵退数据录入——》免抵退税明细（单
基础数据采集——》 2.数据生成及预申报 数据处理——生成申报数据——免抵退明细数据——预申报，另存为电脑上生成的文件名格式： SCYSB_退税机关代码_税号_所属期_批次.zip 上传预申报电子数据，预申报数据通过“擎天传输平台软件” 的预审申报——》生产预审申报上载——》文件上载。（文件上传成功后文件状态为“等待审核系统处理”，当文件状态变为“审核系统已反馈”表示已有预申报反馈数据可以下载。 下载预申报反馈数据，通过“擎天传输平台软件”-预审反馈-生产预审反馈-下载反馈数据（点击选择“save file”，点击“ok”），默认会将下载的反馈数据放在桌面。（预申报反馈数据文件名规则：SCYSBFK_退税机关代码_税号_所属期_批次.zip）读取预申报反馈数据，通过申报软件中的数据反馈-读入反馈数据-免抵退税申报反馈----预申报，浏览选择反馈数据文件，点击解压后导入，然后点击查看反馈按钮查看疑点数据。 根据疑点描述调整申报数据，并打印---出口退税网上申报预申报审核反馈表；
退税申请报告4篇 本文是关于退税申请报告4篇，仅供参考，希望对您有所帮助，感谢阅读。 你知道企业退税申请报告怎么写么?他的格式是怎么样的，需要准备什么资料?下面为你详细介绍： 企业退税申请报告范文 尊敬的领导： 我公司成立于×年×月×日，实际经营范围为××，后经我公司申请，你局认定我公司为(辅导期)增值税一般纳税人，有效期从×年×月×日起。 我公司×年×月的全部销售收入为××××元，其中应税销售收入为×××元，缴纳增值税额为×××元，增值税专用发票使用量为×份;×年×月的全部销售收入为×元，其中应税销售收入为×元，缴纳增值税为×元，增值税专用发票使用量为×份;×年×月的全部销售收入为×元，其中应税销售收入为×元，缴纳增值税额为×元，增值税专用发票使用量为×份。我公司×年×月至×月专用发票月平均使用量为×份。(注：此段填写前三个月的增值税申报及交纳情况，要求必需按照增值税申报表有关内容填写) 目前贵局批准我公司每月领购×次最大开票金额×万元税控专用发票，每次×份。由于我公司业务量逐渐增加，故申请增购×份最大开票金额×万元税控专用发票。(注：此段按照企业实际情况填写，以上内容仅为参考，具体内容自定，要求企业将增量原因写清楚，内容必须真实详细) 申请增购增值税专用发票需报送资料 1.《增值税专用发票票种核定申请审批表》(一式三份，注：最大开票限额一千万元及以上的企业一式四份); 2.书面申请(一式二份，注：最大开票限额一千万元及以上的企业一式三份); 3.税务登记证副本复印件(一式二份，上需加盖一般纳税人/辅导期一般纳税人资格印章——流转税科负责); 4.营业执照副本复印件(一式二份); 5.销售合同(协议)复印件(一式二份，上需贴印花税票，合同必须为与一般纳
软件行业增值税退税操作规程 一、政策依据 《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告（国家税务总局2015年第43号） 详解： 软件产品增值税政策 （一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 （二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。 本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。 （三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。 二、办理流程 三、办理基础资料
四、注意事项 1.首先需要有软件著作权或软件产品登记证书，将软件产品在税务做备案。备案完成后可以在国税申报系统-基本信息里看到公司被认定为了软件企业。在销售软件产品，跟客户签合同时，就要注意合同上软件产品名称要跟证书上的名称完全一致。(需要注意的是在开具这一项软件产品的发票时一定要与著作权上的名字是一致，并且合同也要与著作权上一致,明确写明数量、金额，客户名称与客户的合同章名称保持一致) 2.从核算收入上，必须列示二级科目“即征即退收入”。从申报上，必须填在“即征即退货物及劳务和应税服务”栏目。
3. 需要提交一系列电子表格，这些都可以在税务局拷贝回来，另需写一份“增值税退税申请书”，以及凭缴纳增值税的回单去税务局换完税凭证，将完税凭证复印件一起交上去。 4.退税针对的是跟卖软件产品有关的，软件服务收入是退不了税的。首先你公司里有这一项软件产品的著作权与测试报告，带着这些相关证件然后去国税局进行备案填表(一定要先备案）。 5.最后就是找税务局的相关人员办理、催办、协调事宜。
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软件产品退税的筹划空间及方法 【标 签】软件产品退税,筹划空间及方法 【业务主题】出口退税 【来 源】 为落实《国务院关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2011〕4号）的精神，财政部和国家税务总局在《关于软件产品增值税政策的通 知》（财税〔2011〕100号）中，重新明确了软件产品增值税的退税政策，并就有关问题作出了具体规定，这些规定为纳税人提供了一定的纳税安排空间。总体来说，由于软件产品可以超税负退税，所以，纳税人可在缴纳增值税总额一定的情况下，尽量多计算软件产品的销项税，少计算软件产品的进项税，从而多计算软件产品的应纳税额，达到尽量多退增值税的目的。 非嵌入式软件产品筹划空间大 财税〔2011〕100号文件将软件分为软件产品和嵌入式软件产品，为叙述方便，在此把软件分为非嵌入式软件和嵌入式软件。 由于非嵌入式软件产品的销项税额是明确的，因此，进项税的筹划空间似乎更大一些。根据财税〔2011〕100号文件第六条规定，在销售软件产品的同时销售其他货物或应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入的比例，确定软件产品应分摊的进项税额。也就是说，在分摊进项税时，可以按照各自的成本分摊，也可以按照各自的销售收入分摊。具体应采用什么方式，要看哪种分摊方式使软件的进项税额较少。 软件与其他货物或劳务相比，其价值构成中主要是新创造的价值，盈利水平相对较高。一般情况下，按照成本分摊的进项税应该比按照销售收入分摊的进项税少。 应该注意的是，在分摊进项税时，为防止纳税人减少软件的进项税，财税〔2011〕100号文件明确，专用于软件开发生产的设备或工具的进项税不得分摊。同时，专用于其他货物的进项税，不应分摊给软件产品。需要分摊的，只能是因为软件和其他货物或劳务同时销售时，无法划分的进项税。
退税申请报告怎么写( 范本) 退税申请报告怎么写( 范本) 退税申请报告怎么写 退税（Tax rebate）是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。 所得税退税申请报告 ____市地方税务局____分局： 我公司____________有限公司，税务登记号为：____________，经营范围：房屋租赁，房屋清洗，装饰材料，五金交电，通信设备，电力设备，建筑材料，化工产品销售，物业管理，水电安装；管道维修。 我公司于20___年___月___日缴纳20___年第___季度企业所得税________元，20___年___月___日汇算清缴20___年全年应纳企业所得税额为零。 现向贵局申请退税，退回多缴企业所得税，税款为________元。 希望贵局给予批准！为盼！ ________有限公司 20___年___月___日 增值税退付申请报告 ____市区国家税务局：
根据财政部国家税务总局[20___]87号文《财政部国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》的规定，我单位符合免征增值税的条件规定，并于20xx年S月S日通过__市区国家税务局免税资格认定并备案（__国税税通【____】____号），免征期限为20___年X月X日至20xx年__月__日。由于国家相关文件出台相对滞后，我单位20___年度应免征的增值税已缴纳入库，20___年销售额为____元，其中免税商品图书的销售额____元，实际缴纳的20___年度增值税____元，其中应予免征的图书商品增值税____元。根据财税[20___]87号文的规定，申请退付已缴纳的20___年度的增值税____元。 以上报告当否，望给予审批。 ____公司 20___年___月___日 出口退税申请报告 国家税务局： 我公司成立于______年____月，______年____月认定为一般纳税人，税务登记证号码为：______，法定代表人：______财，注册资本______万元，地址：______，登记注册类型：______公司，经营范围：______齿生产、销售及进出口业务（但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外）。 公司于______年____月____日完成对外贸易经营者备案登记，备案登记表编号：______，进出口企业代码：______，中华人民共和国
申请报告的基本要求及格式： 一、基本情况介绍： 注册登记情况及经营范围等、主要产品及软件产品登记认定情况等...... 二、退税期内经营情况说明： 申报销售收入组成包括一般货物收入及随计算机硬件、机器设备销售的嵌入式软件产品取得综合收入等，较上年同期增减情况；应交、已交税金分布情况等，较上年同期增减情况等等......。 三、申请退税依据及计算（一）我公司的软件产品......等为自主研发的软件产品，依据财政部、国家税务总局财税（2011）100号文件精神申请退税。 其软件产品与计算机硬件、机器设备部分一同销售，因硬件部分（计算机硬件、机器设备）销售额无同期同类货物的平均销售价格，故按照计算机硬件、机器设备组成计税价格确定。 即硬件部分销售额=硬件部分成本×（1+10%）。 （二）本期软件产品销售额计算（附表） 1、（给出账面数据）申报嵌入式产品收入......略；相关的进项税额（硬件部分进项税额、软件部分进项税额）......；分别核算的硬件部分产成品成本及软件产品成本....... 2、硬件部分销售额=硬件部分成本×【1+10%】...... 3、软件产品销售额=本期软件产品和硬件部分销售额合计-硬件部分销售额（三）本期软件产品增值税即征即退税额计算 1、本期软件产品销项税额=本期软件产品销售额×17%...... 2、本期软件产品应纳税额=本期软件产品销项税额-本期软件产品可抵扣进项税额......
3、本期软件产品即征即退税额=本期软件产品应纳税额-本期软件产品销售额×3%（四）、税负计算（略） 1、本期嵌入式软件产品税负： 嵌入式产品应交税金÷嵌入式产品收入*100%；其中： 嵌入式软件产品税负=本期软件产品应纳税额÷本期软件产品销售额硬件部分税负率为=本期硬件部分应纳税额÷本期硬件部分销售额 2、一般货物及劳务税负=本期一般货物及劳务应纳税额÷本期一般货物及劳务销售额（五）经核算本期即征即退应退增值税......，依据财政部、国家税务总局财税（2011）100号文件......
软件产品增值税退税审批工作规程 适用范围： 经批准取得享受软件产品增值税优惠资格的纳税人，按照相关政策规定到主管税务机关申请办理退税申请审批事宜。税务机关自受理之日起14个工作日内完成退税审批工作。 政策依据： 《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税【2011】100号） 申请受理的工作要求 （办税服务厅综合办税岗受理，受理当日转业务审批岗） 一、需要受理的具体申请资料项目 1、《软件产品增值税即征即退税款审批单》； 2、当期税收完税凭证（复印件） 3、退税申请书 4、纳税申报表复印件 5、《嵌入式软件产品即征即退税额计算表》 二、申请资料审核工作要求 （一）受理环节：
办税服务厅综合办税岗应当场逐一核对纳税人的申请资料，并区分情况处理如下： 1、《软件产品增值税即征即退税款审批单》及《嵌入式软件产品即征即退税额计算表》填写项目是否完整； 2、《退税申请书》填写是否正确、项目是否完整； 3、纳税人复印件是否符合要求并加盖公章； 4、对申请资料不齐全或者不符合填列要求的，应当场一次性告知纳税人需要补正的全部内容。申请资料齐全、符合填列要求的，当场受理，在《软件产品增值税即征即退税款审批单》签署意见后同时完成以下工作： 1）、向申请人发放《XXXX国家税务局涉税事项受理回执》，交申请人一份并告知其在规定时间持本回执单领取批复。 2）发起退税类文书，具体模块为：【征收】—【退抵税（费）申请】，点击【推送】至下一环节办理人员，书面材料与电子信息同时流转至下一环节（业务审批环节）。 （二）业务审批环节 业务审批岗对传递来的资料进行审核，主要进行以下操作： 1、审核纳税人所申请退税的税款所属期是否在资格认定有
软件产品增值税即征即退申请表 所属时间年月 单位名称：电话： 税务登记号：银行帐号： 单位：
申请退税企业相应入库凭证清单 企业管理码： 注：1．本清单必须加盖企业公章； 2．税单号填写缴款书右上角14位电脑打印号码； (电子报税付款通知)税票号见“纳税流水号”栏。 3．按缴款书上的对应项目填写，不得更改； 4．应附缴款书原件及复印件(原件核对后盖章退回)；<电子报税付款通知税票>也需附原件及加盖企业公章的复印件． 5．本表一式一份。
企业关于享受软件产品增值税 即征即退政策的申请 一、申请享受即征即退政策软件产品销售情况： 我公司可享受软件产品增值税即征即退政策的软件产品为：。 我公司年月增值税应税销售额为元，其中：申请享受即征即退政策的软件产品销售额为元；另，享受出口免抵退政策货物与劳务销售额为元。 我公司本期享受即征即退政策的软件产品销售清单详见附件1。 我公司本期有 / 无嵌入式软件销售，嵌入式软件销售额计算情况详见附件2。 二、申请享受即征即退政策软件产品进项税额情况： 我公司年月实际抵扣进项税额元（其中：出口免抵退货物与劳务对应的进项税额为元），我公司按以下第种方式核算申请享受即征即退政策的软件产品对应的进项税额为元。 1、我公司可以单独核算享受即征即退政策的软件产品对应的进项税额； 2、我公司专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额为元；除此以外，我公司无法单独核算享受即征即退政策软件产品对应的其他进项税额，我公司承诺自年月（税款所属期）起一年内，按以下第种方式计算享受即征即退政策的软件产品应分摊的其他进项税额为元，具体计算公式为： （1）按照实际成本确定软件产品应分摊的进项税额； （2）按照销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额。 三、申请退税情况： 根据财税[2011]100号、沪地税地[2005]33号文件的有关规定，我公司申请年月软件产品增值税实际税负超过3%的部分即征即退税额为元。 （企业公章） 年月日
各类退税申请书模板14篇 退税申请书： 增值税退税申请书 ***国家税务局城区税务分局： 年月，我单位向贵局申报并上缴增值税累计金额***元，我单位总收入***元，应交增值税****元，造成多交税金***元，因本单位要注销，现特向贵局提出申请，请将我单位多交增值税***元予以退回，望贵局协助办理。 ***有限公司 年月日 退税申请书： 关于申请退税的报告 xxx： 公司注册在贵局所辖区，税务登记号为纳税人识别码为：.我单位属小微企业，月营业额不足两万元，一向以来都是依法纳税，正常申报缴纳各项应缴税款及附加，根据财政部和国家税务总局及的文件精神，从20XX年8月1日起，小微企业月营业额和销售额不足两万元的可享受免税政策。我公司年月和月的营业税及附加已于当期申报缴纳入库，现向贵局申请退回已缴纳年月和月的营业税及附加，望批复给予办理为盼。
特此申请 公司 年月日 退税申请书： 企业所得税退税申请书 ____市____区国税局： 兹有________有限公司，税号：____________。20____年销售收入：________元，20____应纳税所得额：________元，已缴所得税：____元。 根据国家税收政策，应减免所得税额：____元，实际减免所得税额：____元，应退税额：____元。特此申请企业所得税退税，申请退税额：________元。 望批准！ 申请人：________有限公司 日期：20____年____月____日 退税申请书： 地税退税书面申请书 退税申请 **********税局： 本公司********************因20XX年6月7日在申报税款所属期为20XX年1月01日至20XX年12月31日，生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表时误
企业退税申请报告范本 你知道企业退税申请报告怎么写么?他的格式是怎么样的，需要准备什么资料?下面小编为你详细介绍： 企业退税申请报告范文 尊敬的领导： 我公司成立于×年×月×日，实际经营范围为××，后经我公司申请，你局认定我公司为(辅导期)增值税一般纳税人，有效期从×年×月×日起。 我公司×年×月的全部销售收入为××××元，其中应税销售收入为×××元，缴纳增值税额为×××元，增值税专用发票使用量为×份;×年×月的全部销售收入为×元，其中应税销售收入为×元，缴纳增值税为×元，增值税专用发票使用量为×份;×年×月的全部销售收入为×元，其中应税销售收入为×元，缴纳增值税额为×元，增值税专用发票使用量为×份。我公司×年×月至×月专用发票月平均使用量为×份。(注：此段填写前三个月的增值税申报及交纳情况，要求必需按照增值税申报表有关内容填写) 目前贵局批准我公司每月领购×次最大开票金额
×万元税控专用发票，每次×份。由于我公司业务量逐渐增加，故申请增购×份最大开票金额×万元税控专用发票。(注：此段按照企业实际情况填写，以上内容仅为参考，具体内容自定，要求企业将增量原因写清楚，内容必须真实详细) 申请增购增值税专用发票需报送资料 1.《增值税专用发票票种核定申请审批表》(一式三份，注：最大开票限额一千万元及以上的企业一式四份); 2.书面申请(一式二份，注：最大开票限额一千万元及以上的企业一式三份); 3.税务登记证副本复印件(一式二份，上需加盖一般纳税人/辅导期一般纳税人资格印章——流转税科负责); 4.营业执照副本复印件(一式二份); 5.销售合同(协议)复印件(一式二份，上需贴印花税票，合同必须为与一般纳税人签定的有效合同，要求双方盖章清楚，合同项目填写齐全); 6.购票人身份证复印件(一式二份); 7.增值税一般纳税人资格认定批复复印件(一式二份); 8.增值税一般纳税人资格证书复印件(一式二份，要求每页复印，辅导期一般纳税人除外); 9.前三个月增值税专用发票汇总表及本月增值税专用发票汇总表、增值税专用发票明细表(一式二份);
如何办理 软件产品增值税退税申请审批操作流程 根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税［2000］25号）规定,受理经省信息产业厅、省国家税务局、省地方税务局认定的软件企业（一般纳税人），的退税申请，经调查，办理享受增值税优惠照顾的报批手续。 区局应当自受理之日起8个工作日内，审核办理完毕。 第一节软件产品增值税退税申请受理 （办税厅进行，本环节为受理当日完成） 一、软件产品增值税退税申请资料的受理 办税厅综合办税岗负责受理软件企业软件产品增值税退税申请提交的资料。 １、《软件产品增值税退税申请表》；三份（公章） ２、《退税申请书》；将其中任何一联用A4纸复印，变成一式四联。 ３、应退税款完税凭证复印件；两份（公章） ４、退税月份应交税金明细账、申报表（受理申报专章）复印件。（专管员签字）（受理人员请注意审核申报表上有无即征即退信息） 5、请打印附件2两份，附件3一份，附件1、4各三份。
二、向申请人发放受理回执 综合办税岗应认真审核纳税人报送的资料是否齐全、项目是否填写完整，并区分情况进行如下处理： 1、凡资料不全及存在其他无法当场补正情形的，综合办税岗应一次性告知纳税人，待资料准备齐全或填写完整后方可申请。 2、办税厅受理人员对纳税人提交的资料审核无误或虽有错误但当场补正无误的，向申请人发放《烟台市莱山区国家税务局涉税事项受理回执》（一式两份，附件2），交申请人一份并告知其在规定时间持本回执单领取批复，另一份随纸质资料传递到下一环节。 三、纸质申请资料的传递 综合办税岗应于受理申请当日，填作项目审核审批交接单（一式一份，见附件4），将全部申请资料（包括税务机关留存的一份回执单）一起传递给税政科进行审核。 第二节综合业务科室进行调查情况确认 （税政科进行，本环节为3个工作日完成） 税政科接到税源管理科报送的纸质资料后，对资料种类、内容、项目审查审批单内容等进行审核把关。凡资料不合格的，一律退回上一环节（项目审查审批单不签署意见），待税管员按要求补充完毕后再次予以受理。 资料审核无误后，税政科根据“回执单”注明的受理人将资料转回办税厅。
嵌入式软件产品的增值税退税处理 甲科技有限公司属于增值税一般纳税人，是一家从事集机电产品开发于一体的研究机构（以下简称甲公司）。2012年9月1日，甲公司开发的高端液晶转速显示表软件（简称液晶表）和高端传感型无刷电机控制器系统（简称无刷控制器），取得了国家版权局颁发的《计算机软件着作权登记证书》。2012年11月9日，取得省经济和信息化委员会颁发的《软件产品登记证书》，有效期均为5年。 2012年11月，甲公司产品销售收入500万元（均不含税，下同），包括无软件设备销售收入280万元；含嵌入式软件产品设备销售收入220万元，其中液晶表万只，销售收入55万元，无刷控制器1000只，销售收入165万元。11月缴纳增值税40万元。 本文结合现行税收政策规定，对甲企业2012年11月该如何计算缴纳增值税及其退税以及相应的企业所得税计算分析如下。 （一）政策规定 《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第三条规定，满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策：1.取得省级软件产业主管部分认可的软件检测机构出具的检测证明材料；2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或着作权行政管理部门颁发的《计算机软件着作权登记证书》。 甲公司开发的软件产品，符合财税〔2011〕100号文件关于软件产品的界定及分类，即软件产品包括嵌入式产品，指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。按税收政策规定，甲公司自取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》的2012年11月起，销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退。 （二）计算增值税退税 1.确定计算机硬件、机器设备销售额 财税〔2011〕100号文件规定，计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定： （1）按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； （2）按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
软件产品增值税退税申请审批操作流程 根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税［2000］25号）规定,受理经省信息产业厅、省国家税务局、省地方税务局认定的软件企业（一般纳税人），的退税申请，经调查，办理享受增值税优惠照顾的报批手续。 区局应当自受理之日起8个工作日内，审核办理完毕。 第一节软件产品增值税退税申请受理 （办税厅进行，本环节为受理当日完成） 一、软件产品增值税退税申请资料的受理 办税厅综合办税岗负责受理软件企业软件产品增值税退税申请提交的资料。 １、《软件产品增值税退税申请表》；三份（公章） ２、《退税申请书》；将其中任何一联用A4纸复印，变成一式四联。 ３、应退税款完税凭证复印件；两份（公章） ４、退税月份应交税金明细账、申报表（受理申报专章）复印件。（专管员签字）（受理人员请注意审核申报表上有无即征即退信息） 5、请打印附件2两份，附件3一份，附件1、4各三份。 二、向申请人发放受理回执
综合办税岗应认真审核纳税人报送的资料是否齐全、项目是否填写完整，并区分情况进行如下处理： 1、凡资料不全及存在其他无法当场补正情形的，综合办税岗应一次性告知纳税人，待资料准备齐全或填写完整后方可申请。 2、办税厅受理人员对纳税人提交的资料审核无误或虽有错误但当场补正无误的，向申请人发放《烟台市莱山区国家税务局涉税事项受理回执》（一式两份，附件2），交申请人一份并告知其在规定时间持本回执单领取批复，另一份随纸质资料传递到下一环节。 三、纸质申请资料的传递 综合办税岗应于受理申请当日，填作项目审核审批交接单（一式一份，见附件4），将全部申请资料（包括税务机关留存的一份回执单）一起传递给税政科进行审核。 第二节综合业务科室进行调查情况确认 （税政科进行，本环节为3个工作日完成） 税政科接到税源管理科报送的纸质资料后，对资料种类、内容、项目审查审批单内容等进行审核把关。凡资料不合格的，一律退回上一环节（项目审查审批单不签署意见），待税管员按要求补充完毕后再次予以受理。 资料审核无误后，税政科根据“回执单”注明的受理人将资料转回办税厅。 第三节办税厅审查核批并进行CTAIS
退（抵）税申请审批表 备注：1. 本表适用于享受税收优惠政策纳税人办理减免退税。 2. 纳税人退税账户与原缴税账户不一致的，须另行提交资料，并经税务机关确认。 3．本表一式四联，纳税人一联、税务机关三联。
填表说明： 一、申请人名称：填写纳税人或扣缴义务人姓名。 二、申请人身份：选择“纳税人”或“扣缴义务人”。 三、联系人名称：填写联系人姓名。 四、联系人电话：填写联系人固定电话号码或手机号码。 五、纳税人名称：填写税务登记证所载纳税人的全称 六、纳税人识别号：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。 七、原完税情况：分税种、品目名称、税款所属时期、税票号码、实缴金额等项目，填写申请办理退税的已入库信息。上述信息应与完税费（缴款）凭证复印件、完税费（缴款）凭证原件或完税电子信息一致。 八、申请退税金额：填写申请退（抵）税的金额，应小于等于原完税情况实缴金额合计。 九、退税政策依据：填写享受税收优惠政策依据，即政策文件名称、文号、适用政策条款等内容。另外如果纳税人本次退税账户与原缴税账户不一致，申请人需在此注明，并须另行提交资料，经税务机关登记确认。 十、受理情况：填写核对接收纳税人、扣缴义务人资料的情况。 十一、核实情况：分税种、品目名称、税款所属时期、税票号码、减免性质名称及代码，分别填写应退（抵）税金额。一个税种、品目、税款所属时期、税票号码可以对应多个减免性质名称及代码。减免性质代码及名称为税务机关统一发布，用于减免税核算与日常管理的标准代码及名称。核实确认的每张税票合计的应退（抵）税金额应小于等于原完税情况中对应税票实缴金额合计，应退（抵）税金额合计应小于等于原完税情况实缴金额合计。 十二、退还方式：退还方式可以单选或多选。对于有欠税的纳税人，一般情况应选择“抵扣欠税”。对于选择“抵扣欠税”的情况，税务机关可以取消该选择，将全部申请退税的金额，以“退库”方式办理。
嵌入式软件退税 1、在原先的政策里面计算嵌入式软件的退税公式=嵌入式软件销售额*17%--嵌入式软件销售额*3%，这里根本木有考虑到嵌入式软件产品是有进项税可以抵扣的，那么退税的时候是退实际说服超过3%的部分的，也就是说退税的公式=嵌入式软件销售额*17%-嵌入式软件进项税-嵌入式软件销售额*3%，这个公式的改变才是真正退还了纳税人税负超过3%的部分的增值税 2、还有一个问题，就是退税的软件产品对应的硬件部分成本的问题。举例如下： A企业是软件企业，有自己生产的设备，设备包含嵌入式软件部分，现在有一个销售合同如下：A企业帮助B企业搭建一个XX平台，用到自己生产的设备-简称X设备，X设备里面包含软件产品Y，同时还用到外购的服务器。企业合同签订成： A企业向B企业销售一个XX平台，明细有两项： 1、X设备一台价格30万 2、服务器一台价格 20万 3、Y软件产品价格10万元 总计价格50万元。 实际成本如下： X设备成本10万元，销售价格30万元， 外购服务器成本10万元，销售价格20万元 Y产品成本1万元，销售价格10万元 假设Y软件产品没有进项税可以抵扣。 这样企业实际上是把软件产品Y的退税和X设备捆绑在了一起，企业的退税=10*（17%-3%） 但是现在企业把合同转换成另外一种签订方式： 1、XX平台硬件部分价格 25万元 2、Y软件产品价格 35万元 这样退税=35*（17%-3%） 其实两种方式的操作在于成本的计算对象不同，第一种方式把实际销售的每种设备作为单个成本核算对象，而第二种方式把整个系统作为一个成本核算对象。个人认为这里存在一个很可行的纳税筹划方式，尤其适那些大型设备的销售，完全可以把一些不包含软件产品的设备和包含软件的设备打包算做一个系统销售出去，这样就可以把这个系统分成硬件部分和软件部分，只要硬件部分的成本利润率超过10%就可以了，其余部分全部算作是软件部分的定价，就可以最大化的减少增值税的实际支出了。改变下成本核算对象着实可以节税。
企业退税申请报告 尊敬的领导： 我公司成立于×年×月×日，实际经营范围为××，后经我公司申请，你局认定我公司为(辅导期)增值税一般纳税人，有效期从×年×月×日起。 我公司×年×月的全部销售收入为××××元，其中应税销售收入为×××元，缴纳增值税额为×××元，增值税专用发票使用量为×份;×年×月的全部销售收入为×元，其中应税销售收入为×元，缴纳增值税为×元，增值税专用发票使用量为×份;×年×月的全部销售收入为×元，其中应税销售收入为×元，缴纳增值税额为×元，增值税专用发票使用量为×份。我公司×年×月至×月专用发票月平均使用量为×份。(注：此段填写前三个月的增值税申报及交纳情况，要求必需按照增值税申报表有关内容填写) 目前贵局批准我公司每月领购×次最大开票金额×万元税控专用发票，每次×份。由于我公司业务量逐渐增加，故申请增购×份最大开票金额×万元税控专用发票。(注：此段按照企业实际情况填写，以上内容仅为参考，具体内容自定，要求企业将增量原因写清楚，内容必须真实详细) 申请增购增值税专用发票需报送资料 1.《增值税专用发票票种核定申请审批表》(一式三份，注：最大开票限额一千万元及以上的企业一式四份); 2.书面申请(一式二份，注：最大开票限额一千万元及以上的企业一式三份); 3.税务登记证副本复印件(一式二份，上需加盖一般纳税人/辅导期一般纳税人资格印章——流转税科负责); 4.营业执照副本复印件(一式二份);
5.销售合同(协议)复印件(一式二份，上需贴印花税票，合同必须为与一般纳税人签定的有效合同，要求双方盖章清楚，合同项目填写齐全); 6.购票人身份证复印件(一式二份); 7.增值税一般纳税人资格认定批复复印件(一式二份); 8.增值税一般纳税人资格证书复印件(一式二份，要求每页复印，辅导期一般纳税人除外); 9.前三个月增值税专用发票汇总表及本月增值税专用发票汇总表、增值税专用发票明细表(一式二份); 10.税务机关要求附送的其他资料。 以上资料需加盖公司公章，合同书复印件及资格证书复印件加盖骑缝公章 (以上要求仅供参考，具体以当地税务局要求为准。) 申请单位： 申请日期： 相关知识阅读：退税主要包括误收退税、政策性减免退税、所得税汇算清缴退税、企业所得税预缴退税。 办理程序 (一)申报 纳税人应提供如下资料： 1.企业所得税误收退税： (1)申请退税的书面报告; (2)《退税申请书》及税收缴款书复印件; (3)税务机关要求提供的其它资料; (4)所属期企业所得税申报资料。 2.企业所得税减免退税：
企业用 用户操作手册 一般增值税退税审批系统单机版
北京中科达奥软件有限公司 产品研发部 目录 企业版 (3) 1 安装 (3) 2.使用手册 (4) 2.1 企业信息初始化 (5) 2.2 主界面功能说明 (7) 2.2.1界面上方的菜单及工具条 (7) 2.2.2左侧主菜单介绍 (8) 2.2.3企业操作详细说明 (10)
企业版 1 安装 图（1）鼠标左键双击，执行安装文件。图（1）。
图（2） 点击图（2）中的“下一步” 图（3） 点击图（3）中的“安装”，程序默认安装在系统盘（一般是C盘）的Program files文件夹下的CTDOS（新生成的）文件夹下。安装完后，在桌面产生一个快捷方式图标。如图（4）： 图（4） 2.使用手册 首次使用，执行桌面快捷方式：增值税退税单机版.exe，出现如下界面（图5）：
图5 2.1 企业信息初始化 版本选择处选择：企业版。然后选择企业所属专员办。比如浙江某企业使用本系统，此处应该选择企业版，所属专员办选择浙江专员办。 确认选择无误后点击确定，根据提示进入如下页面：
注意：“法人营业执照注册号”一项为用户提交到专员办申报单的唯一标识，初始化确认保存后将无法再修改，所以请严格确认注册号！仔细填写！ 企业为分公司，则点击，注册号前自动添加上“分”，双击此小方格，可以修改。 本页面为企业基本信息填写界面，根据提示完善企业基本信息。输入框后带“*”标示的为必填项。 填写完毕，点击“提交”按钮，如果信息填写符合要求，进入系统主界面（图6）： 右侧列表显示该企业所有的申报信息（不同时间段的）。
XXXXXXXXXXXXXXX公司2013年X-XX月 软件产品超税负退税申请 一、企业基本情况 XXXXXXXXXXXXXXX公司，纳税人识别号：XXXXXXXXXXXXXXX，法人代表：XXX，注册地址：XXXXXXXXXXXXXXX，经营范围：XXXXXXXXXXXXXXX。我公司成立于2XXX年XX月，一般纳税人认定时间为：XXXX年XX月，财务负责人：XXX，联系电话：XXXXXXXX。 二、企业软件产品认定情况 我公司本期申请退税的软件产品有X种，具体情况如下： 我公司的软件产品主要应用于XXX领域，上述1-X项软件产品的软件产品登记证书复印件（或者企业申请享受政策的产品的著作权登记证书复印件）、检测证明材料已在2014年X月X日申报软件退税时报送。 三、企业财务核算情况 我公司财务对软件产品收入能够按规定进行核算，能够准确核算进、销项税额，分开申报，本次申请退税均已进行纳税申报，税款也已入库。 我公司在销售软件产品的同时销售其他货物（或者应税劳务），对于无法
划分的进项税额按收入比例方式分摊。 我公司与嵌入式软件一并销售的计算机硬件、机器设备销售额按照确定： ①按我公司最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； ②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； ③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。 计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+10%） 四、应退数据计算 根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》 (财税[2011]100号文)的规定，我公司本期销售的软件产品符合退税条件。2013年X-XX月我公司自行研发生产的嵌入式软件产品的销售情况如下表： 单位：元
报告写退税申请报告写(,范本) 退税（Tax rebate）是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。 ____市地方税务局____分局： 我公司____________有限公司，税务登记号为：____________，经营范围：房屋租赁，房屋清洗，装饰材料，五金交电，通信设备，电力设备，建筑材料，化工产品销售，物业管理，水电安装；管道维修。 我公司于20___年___月___日缴纳20___年第___季度企业所得税________元，20___年___月___日汇算清缴20___年全年应纳企业所得税额为零。 现向贵局退税，退回多缴企业所得税，税款为________元。 希望贵局给予批准！为盼！ ________有限公司
20___年___月___日 ____市区国家税务局： 根据财政部国家税务总局[20___]87号文《财政部国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠 __》的规定，我符合免征增值税的条件规定，并于xx年S月S日通过__市区国家税务局免税资格认定并备案（__国税税通【____】____号），免征期限为20___年X月X日至xx年__月__日。由于国家相关文件出台相对滞后，我单位20___年度应免征的增值税已缴纳入库，20___年额为____元，其中免税商品图书的销售额____元，实际缴纳的20___年度增值税____元，其中应予免征的图书商品增值税____元。根据财税[20___]87号文的规定，申请退付已缴纳的20___年度的增值税____元。 以上报告当否，望给予审批。 ____公司 20___年___月___日 国家税务局：
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软件产品增值税退税申请审批操作流程 根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税［2000］25号）规定,受某某省信息产业某某省国家税务某某省地方税务局认定的软件企业（一般纳税人），的退税申请，经调查，办理享受增值税优惠照顾的报批手续某某区局应当自受理之日起8个工作日内，审核办理完毕。 第一节软件产品增值税退税申请受理 （办税厅进行，本环节为受理当日完成） 一、软件产品增值税退税申请资料的受理 办税厅综合办税岗负责受理软件企业软件产品增值税退税申请提交的资料。 １、《软件产品增值税退税申请表》；三份（公章） ２、《退税申请书》；将其中任何一联用A4纸复印，变成一式四联。 ３、应退税款完税凭证复印件；两份（公章） ４、退税月份应交税金明细账、申报表（受理申报专章）复印件。（专管员签字）（受理人员请注意审核申报表上有无即征即退信息）
5、请打印附件2两份，附件3一份，附件1、4各三份。 二、向申请人发放受理回执 综合办税岗应认真审核纳税人报送的资料是否齐全、项目是否填写完整某某区分情况进行如下处理： 1、凡资料不全及存在其他无法当场补正情形的，综合办税岗应一次性告知纳税人，待资料准备齐全或填写完整后方可申请。 2、办税厅受理人员对纳税人提交的资料审核无误或虽有错误但当场补正无误的，向申请人发放《某某市某某区国家税务局涉税事项受理回执》（一式两份，附件2），交申请人一份并告知其在规定时间持本回执单领取批复，另一份随纸质资料传递到下一环节。 三、纸质申请资料的传递 综合办税岗应于受理申请当日，填作项目审核审批交接单（一式一份，见附件4），将全部申请资料（包括税务机关留存的一份回执单）一起传递给税政科进行审核。 第二节综合业务科室进行调查情况确认 （税政科进行，本环节为3个工作日完成） 税政科接到税源管理科报送的纸质资料后，对资料种类、内容、项目审查审批单内容等进行审核把关。凡资料不合格的，一律退回上一环节（项目审查审批单不签署意见），待税管员按要求补充完毕后再次予以受理。 资料审核无误后，税政科根据“回执单”注明的受理人将资料转回办税厅。