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2011税收筹划复习资料

第一章

关键术语:

偷税:是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下,采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。

税率上的差异性:纳税的的多少和计税依据有关,也与税率有关。当课税对象金额一定时,税率越高税额越多,税率越低税额越少。

税收优惠:指国家税制的一个组成部分,是政府为达到一定的政治、社会和经济目的对纳税人实行的税收鼓励。形式包括:税额减免;税基扣除;税基降低;起征点;免征额;加速折旧等。

通货膨胀:指在纸币流通条件下,因货币供给大于货币实际需求,也即现实购买力大于产出供给,导致货币贬值,而引起的一段时间内物价持续而普遍地上涨现象。其实质是社会总需求大于社会总供给。

筹划性:这表示事先规划、设计、安排的意思。

欠税:纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限,未缴或少缴税款的行为。

抗税:指纳税人以暴力、威胁方式拒不缴纳税款的行为。

避税:指纳税人利用税法漏洞或者缺陷,通过对经营及财务活动的精心安排,以期达到纳税负担最小的经济行为。

守法性原则:以依法纳税为前提;以合法节税方式对企业生产经营活动进行安排,作为税收筹划的基本实现形式;以贯彻立法精神为宗旨。

资本的流动限制:此题找不到答案

法人税收筹划:是指对法人的组建、分支机构设立、筹资、投资、运营、核算、分配等活动进行的税收筹划。

企业的四大权力:包括生存权、发展权、自主权和自保权。

税收管辖权:是指一国政府在征税方面所实行的管理权力。

税负弹性:是指某一具体税种的税负伸缩性大小。

简答:1.什么是税收筹划?

答:税收筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规的前提下,通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税和递延缴纳税收的一系列谋划活动。

2.税收筹划的特点有哪些?

答:第一,不违法性;第二,
事先性;第三,风险性;第四,方式多样性;第五,综合性;

答:第一,不违法性;第二,事先性;第三,风险性;第四,方式多样性;第五,综合性;

第六,专业性。

3.税收筹划与偷税有何区别?税收筹划与避税有什么关系?

答:税收筹划是指在纳税行为发生之前,纳税人在税法规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动事先进行筹划和安排,从而达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划的活动;偷税是在纳税人的纳税义务已经发生并且能够确定的情况下,采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。税收筹划具有合法性,偷税具有故意性和欺诈性。

避税和税收筹划两者的关系是一种属种关系,即避税包括税收筹划。避税可以分为合法避税和非合法避税两类。合法避税是指符合政府税收立法意图,以合法的方式比较决策,避重就轻,减少其纳税义务的行为。合法避税就是税收筹划。非合法避税就是指偷税、骗税等违法行为,是不合法的。

4.怎样理解税收筹划的法律原则?

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