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税务违法案件管辖的范围
各级税务机关之间和不同地区的税务机关之间，在处理税务违法案件时管理职权的划分。只有当某一税务违法案件的处理属于某一税务机关的管辖范围时，该税务机关才能处理该案件。
税务违法案件的管辖包括：级别管辖、地域管辖、职权管辖、指定管辖：
(1)级别管辖，是指划分上下级税务机关之间实施税务案件调查处理的分工和权限。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定：本法规定的，由县以上税务局(分局)决定;对个体工商户及未取得从事经营的单位、个人，罚款额在一千元以下的.由税务所决定。县以上税务局(分局)处理税务违法案件的范围需要根据各自的职责划分，一般由上级税务机关确定。
(2)地域管辖，是指同级税务机关之间横向划分和其所属部门在各管辖区内实施税务案件调查处理的分工和权限。又可分为一般地域管辖、共同管辖、特定管辖。
(3)职权管辖，是指同一行政区内不同的税务机关(如国税局、地税局)依据各自职权对税务案件调查处理的分工和权限。
(4)指定管辖，是指上级税务机关以决定的方式指定下一级税务机关对某一税务案件行使调查处理的管理辖权。
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国家税务总局关于印发《税收违法案件一案双查办法（试行）》 的通知 【标 签】税务机关违法违纪,税务人员违法违纪,一案双查 【颁布单位】国家税务总局 【文 号】国税发﹝2008﹞125号 【发文日期】2008-12-19 【实施时间】2008-12-19 【 有效性 】全文有效 【税 种】征收管理 乐税注释：《国家税务总局关于印发<税收违法案件一案双查工作补充规定》的通 知》（税总发﹝2015﹞20号）对本文作了补充规定。 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为了加强对税务机关和税务人员征收管理和执法行为的监督检查，密切税务稽查和行政监察部门的协调配合，依法依纪查处征收管理和执法中的违法违纪行为，总局制定了《税收违法案件一案双查办法（试行）》，现印发给你们，请各地结合工作实际，认真贯彻执行。执行当中的问题请及时反馈总局有关部门。 附件：《税务机关（人员）违法违纪线索转交单》.doc 税收违法案件一案双查办法（试行） 第一条 为加强对税务机关和税务人员征收管理和执法行为的监督检查，依法依纪查处征收管理和执法中的违法违纪行为，制定本办法。 第二条 本办法所称一案双查，是指在查处纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）税收违法案件中，对涉案税务机关或税务人员违法违纪行为进行调查，并依照有关规定追究税务机关或税务人员的责任。
一案双查由稽查部门和监察部门按照职责分工实施。稽查部门负责检查纳税人税收违法行为，监察部门负责调查税务机关和税务人员违法违纪问题。 第三条 税务机关在下列情况下，实行一案双查： （一）稽查部门在检查中发现税务机关或税务人员失职渎职、滥用职权、贪污受贿或者利用职权侵犯公民权利等，涉嫌违法违纪的； （二）举报纳税人税收违法行为，同时举报税务机关或税务人员违法违纪并且问题严重，线索具体的； （三）重大税收违法案件，税务机关认为需要实行一案双查的。 第四条 稽查部门发现税务机关或税务人员涉嫌以下违法违纪行为的事实或线索，应将有关证据和材料转交有管辖权的监察部门： （一）与不法分子相勾结，虚开、买卖发票，骗取国家税款的； （二）为涉案纳税人通风报信、作伪证、说情、影响案件查处的； （三）索取、收受贿赂，利用职务之便为自己或者他人谋取利益的； （四）经商办企业或在企业入股分红的； （五）不履行或者不认真履行职责造成税款损失的； （六）违法违纪和失职渎职的其他行为。 第五条 稽查人员发现税务机关或者税务人员涉嫌存在本办法第四条所列违法违纪行为的事实或线索的，应在24小时内报告本稽查局局长或者主持工作的负责人；稽查局局长或者主持工作的负责人应在三个工作日内提出同意转交或者不同意转交监察部门的意见，并将意见报告分管稽查工作的税务局领导；分管稽查工作的税务局领导应当在三个工作日内作出批准转交或者不批准转交的决定。决定批准的，应当在24小时内将有关证据和材料转交监察部门；决定不批准的，应当将不予批准的理由记录在案。 稽查人员发现税务机关或者税务人员涉嫌违法违纪行为的事实或线索涉及本部门负责人或者分管稽查工作的税务局领导的，可以直接报告上级税务机关或者监察部门。 第六条 稽查部门向监察部门转交违法违纪线索，应制作《税务机关（人员）违法违纪线索转交单》，办理交接手续。 第七条 举报纳税人税收违法行为同时举报税务机关或税务人员违法违纪问题的，一般
税务代理业务约定书新整理版 被代理人：___________ 代理人：________________ 甲、乙双方根据《中华人民共和国民法通则》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国税收征管法》，签订税务代理协议如下： 一、代理事项 二、代理期限 _______ 年_______ 月__________ 日至___________ 年 __________ 月 __________ 日。 三、代理费用四、付款方式1．双方同意就乙方依本协议提供的服务，甲方应按下述规定向乙方支付 代理服务费： a.服务费总额：人民币 ____________ 。 b.在本协议签署之日，甲方向乙方支付服务费总额的50%，即人民币_____________ 元。 c. __________ _____________________________________________ 日甲方向乙方支付余款，即人民币_______________ 元。 2.如甲方无故终止履行协议则已收的代理费用不退；如乙方无故终止协议则已收的合理费用全部退还甲方。 3.与相关政府部门协调联系时，如需必要应酬的，经甲方同意并由甲方主持，该应酬费用由甲方承担。 4.如因委托的代理事项遇到重大问题，致使乙方实际工作量有较大幅度增加，甲方在了解实际情况后，与乙方协商酌情调增代理费用。 5.乙方去甲方现场办公或为甲方服务发生的必要的交通、饮食费用由甲方负担。 6.到外地为甲方办理业务，除以上规定，外地差旅、通讯、住宿及饮食费用由甲方负担。 7.甲方如委托乙方提供不属于本协议的服务范围的服务，需另行按有关规定单项收费，乙方优先办理，并予以收费优惠。 五、双方责任 1.乙方在代理期间向甲方出具的书面资料，仅限于前述委托项目之用，不得另做它用，由于使用不当所造成的后果，乙方不承担任何责任。 2.双方对其依本协议履行义务时所获得的对方的相关信息负有保密义务，该保密义务应当不受时间限制而持续有效。 六、甲方权利和义务 1. ______________ 甲方在_______ 年__________ 月日前提供乙方要求的全部资料并保证资料 的真实、合法、完整。如果甲方提供的资料不及时、不全面给乙方工作造成重复，由此产生附加工作量，甲方有义务支付额外费用。如果甲方提供的资料不真实，造成偷税、欠税以及由此而受到处罚，由甲方负完全责任。 2.为乙方提供必要的工作条件及合作。 3.按本协议书之规定向乙方及时足额支付代理服务费用。 七、乙方权利和义务 1. __________________________________________________ 乙方遵守独立、客观、公正原则，依法代理_____________________________________________________ 年__________ 月__________ 日至________ 年 _______ 月__________ 日期间的___________ 工作，保护甲方合法权益。 2.按时保质保量完成甲方代理事项。 3.遵守职业道德，对甲方的情况保密。
第十四章税务行政法制 考点一、税务行政处罚 【多选1】下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有（）。 A.罚款 B.加收滞纳金 C.停止出口退税权 D.税收保全 【答案】AC 【解析】选项BD属于税款征收措施。 【单选2】税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款（）。 A.不得超过1000元 B.不得超过违法所得的3倍 C.最高不得超过30000元 D.不得超过10000元 【答案】A 【单选3】我国对公民和法人的违法案件适用税务行政处罚简易程序的处罚标准分别是（）。 A.50元以下，1000元以下 B.50元以下，5000元以下 C.100元以下，1000元以下 D.100元以下，5000元以下 【答案】A 【解析】对公民处以50元以下、对法人处以1000元以下罚款的违法案件，适用税务行政处罚简易程序。 【单选4】某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2019年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时总金额为（）。 A.8000元 B.9200元 C.13040元 D.16640元 【答案】C 【解析】该企业在2019年4月5日缴纳罚款时总金额=（16+5）×8000×3%+8000=13040（元）。 【单选5】下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是（）。 A.对法人作出1万元以上罚款的案件 B.对公民作出1000元以上罚款的案件 C.对法人作出没收非法所得处罚的案件 D.对法人作出停止出口退税权处罚的案件 【答案】A 【解析】税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。 【多选6】行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则有（）。 A.合理原则 B.程序正当原则 C.信赖保护原则 D.处罚与教育相结合原则 【答案】ABCD 【解析】行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则： （1）合法原则。（2）合理原则。（3）公平公正原则。（4）公开原则。（5）程序正当原则。（6）信赖保护原则。（7）处罚与教育相结合原则。
扬州税院税务稽查业务考试试题（国税B） 国家税务总局扬州税务进修学院 税务稽查业务考试试题（国税B） 特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个工作环节，但从工作内容看，税务稽查执法的主要内容是（B）。 A.选案和检查 B.检查和处理 C.审理和执行 D.补税和罚款 2．根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（B）。 A.成文法与不成文法 B.一般法与特别法 C.根本法与普通法 D.实体法与程序法 3．规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（C）。 A.根本法 B.特别法 C.实体法 D.程序法 4 .根据《税务稽查规程》的规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（B）。 A.属地管理 B.分税制管理
C.统筹协调 D.指定管理 5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（C）。 A. 等距抽样 B. 机械抽样 C. 简单随机抽样 D. 分层抽样 6．要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（D）日内向税务机关书面提出。 A.15 B.7 C.10 D.3 7．某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在（C）日向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。（注：10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。） A.10月19日 B.10月20日 C.10月18日 D.10月17日 8．《扣缴税收款项通知书》送达的对象是（B）。 A.被扣款项的当事人 B.当事人的开户行 C.被扣款项的当事人担保人 D.当事人的代理人 9．按照《税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表》的口径，“查补总额”指标值计算公式是（D）。 A．查补总额=查补税额 B. 查补总额=查补税额+滞纳金
税务纪律行动心得体会 在xx届中央纪委五次全会上强调,要加强纪律建设,把守纪律讲规矩摆在更加重要的位置。接下来就跟一起去了解一下关于税务纪律行动心得体会吧! 税务纪律行动心得体会篇【1】 新常态蕴含着新思路、新理念，意味着新机遇、新挑战，作为基层税务机关，谋思路，作决策，定措施，要顺应和把握税收新常态，主动作为，不断谋求税收事业新发展。 深刻认识新常态要有新思路 从组织收入上看，随着国家经济由高速增长向中高速增长转变，收入增速放缓将成为组织收入工作的新常态。经济发展新常态，必然带来税收工作的新变化、新要求，税收收入由计划任务型、高增长向税收法定型、中高速增长转变。这种转变，源自经济增速的放缓、增长方式的转变、税种税源结构调整。我们要进一步转变观念，深刻认识新常态下税收工作面临的新挑战，把握新常态下地税发展新机遇，千方百计挖潜增收，确保税收收入有质量地持续稳定增长。 从依法治税上看，税收执法由重实体、轻程序向实体与程序并重、风险导向、全程监控转变。这种转变，源自法治理念的深入、依法治税的推进，以及税收法制的成熟定型。我们要牢固树立依法治税意识，强化法治思维，依法决策、依法行政、依法办事，把法治要求贯穿于税款征收、落实政
策、纳税服务、税收征管、内部管理等各个环节，让税收执法权和行政管理权在法律和制度的框架内运行。 从税收征管上看，税收管理由传统的粗放式、松散型以及管户模式向现代的精细化、专业化、信息化以及分级分类管理模式转变。这种转变，源自税收征管改革的深入推进，信息技术的广泛应用。我们必须持续加强税收分析，强化征管基础管理，创新管理模式，深化信息技术应用，提升信息管税能力，最大限度地提升征管质效。 从纳税服务上看，纳税服务由以往重“管理”轻“服务”、服务方式浅显单一向服务与管理并重，流程更优、程序更简、效率更高，规范化、多元化、个性化方向转变。这种转变，源自服务理念的深刻变革、服务模式的革故鼎新。为此，要牢固树立“最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人”的服务理念，突出纳税人需求导向，落实好纳税服务规范，不断提高纳税人满意度和税法遵从度。 主动适应新常态要有新作为税收是经济发展的晴雨表。这就要求我们准确把握经济形势，深刻认识地方经济的新常态、新形势，把新常态作为谋划部署税收工作的新前提，作为服务经济社会发展大局的新遵循。在组织收入上，在靠经济增长拉动税收高速增长已逐渐减缓的情况下，要通过提高税收征管水平，提升信息管税能力，强化风险管理，堵漏增收来增加税收收入，进一步发挥税收职能作用，为促进地方
代理记账的业务范围 代理记账业务范围 对于是单独聘请会计还是选择代理记账公司是目前许多中小企业主的困惑，现今中小企业会选择代理记账的方式来管理公司财务，那么代理记账的业务范围有哪些呢？东特美正的专业老师为您讲解一下。 核定税种 指由主管公司的税务专管员根据公司的实际经营特点和经营范围，正确核定企业应纳税种、税目。主要有营业税和增值税，企业所得税等。其中额度是营业税为5%；增值税有3%小规模纳税人；6%服务型企业一般纳税人；11%交通运输业一般纳税人；17%贸易、生产型一般纳税人。企业所得税又常分为查账征收和核定征收两种。 财务筹划
会计处理筹划直接服务于会计的账务处理，是依据会计实务的需要而提出。然而，开展会计处理筹划的意义不仅于此。把会计处理筹划定义为：在国家会计法规体系许可的范围内，通过系统地对筹资、投资、经营等活动的筹划和安排，使会计账务处理合理化、规范化，以促进经济活动合法化。 会计处理筹划是单位合理、合法地反映自己的经营等活动，是经营管理整体中的一个组成部分。 会计处理筹划不是做假账，虚构经济业务或者伪造、编造凭证，但在会计处理筹划过程中，经济业务是真实的，各项记录和凭证也必须是真实地反映经济业务本身。例如，会计处理筹划是通过对当年生产任务、合同签订时间、发票开具时间、发货时间等事项的安排，合理确认、计量并记录当年收入。而在货已发出、票已开具时，为了少缴税金把收入记入下一年，则属于做假账。 纳税申报 纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。 纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目、适用税率或者单位税额、计税依据、扣除项目及标准、应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额、税款所属期限等。纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后，按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容，在申报期限内，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。 代理记账
2015年注册会计师资格考试内部资料 税法 第十三章 税务行政法制 知识点：税务行政复议申请人和被申请人 ● 详细描述： （一）申请人： 1.合伙企业申请行政复议的，应当以工商行政管理机关核准登记的 企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议；其他合伙组织申请行政复议的，由合伙人共同申请行政复议。 前款规定以外的不具备法人资格的其他组织申请行政复议的，由该组织的主要负责人代表该组织参加行政复议；没有主要负责人的，由共同推选的其他成员代表该组织参加行政复议。 2.股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行 政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议。 （二）被申请人： 1.申请人对具体行政行为不服申请行政复议的，做出该具体行政行 为的税务机关为被申请人。 2.申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人 的税务机关为被申请人；对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人。 3.税务机关与其他组织以共同名义做出具体行政行为的，税务机关 为被申请人。 4.税务机关依照法律、法规和规章规定，经上级税务机关批准做出 具体行政行为的，批准机关为被申请人。 5.税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、 法规授权，以自己名义对外做出具体行政行为的，税务机关为被申请人。 6.被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议。 例题： 1.对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可向（）申请 行政复议。
A.作出行政处罚决定的税务机关 B.作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关 C.具体行政行为发生地的县级地方人民政府 D.国家税务总局 正确答案：A,C 解析：对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。对于上述情形，申请人也可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提交行政复议申请，由接受申请的县级地方人民政府依法转送。 2.以下关于税务行政复议申请人的表述不符合规定的有（）。 A.股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议 B.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属不得申请行政复议 C.同一行政复议案件申请人较多时，应当推选1至10名代表参加行政复议 D.申请人、第三人委托代理人的，应当向行政复议机构提交授权委托书，该授权委托必须是书面委托 正确答案：B,C,D 解析：选项B:有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议；选项C:同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至5名代表参加行政复议；选项D:公民在特殊情况下无法书面委托的，可以口头委托。口头委托的，行政复议机构应当核实并记录在卷。 3.以下关于税务行政复议被申请人的表述符合规定的是（）。 A.税务机关与经法律、法规授权以外的其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关和其他组织为共同被申请人 B.税务机关依照法律、法规和规章规定，经上级税务机关批准作出具体行政行为的，以作出具体行政行为的税务机关的被申请人 C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会被申请人 D.税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
关于印发《税收违法案件一案双查办法（试行）》 为了加强对税务机关和税务人员征收管理和执法行为的监督检查，密切税务稽查和行政监察部门的协调配合，依法依纪查处征收管理和执法中的违法违纪行为，总局制定了《税收违法案件一案双查办法(试行)》，现印发给你们，请各地结合工作实际，认真贯彻执行。执行当中的问题请及时反馈总局有关部门。 附件：《税务机关(人员)违法违纪线索转交单》 二OO八年十二月十九日 税收违法案件一案双查办法(试行) 第一条为加强对税务机关和税务人员征收管理和执法行为的监督检查，依法依纪查处征收管理和执法中的违法违纪行为，制定本办法。 第二条本办法所称一案双查，是指在查处纳税人、扣缴义务人(以下简称纳税人)税收违法案件中，对涉案税务机关或税务人员违法违纪行为进行调查，并依照有关规定追究税务机关或税务人员的责任。 一案双查由稽查部门和监察部门按照职责分工实施。稽查部门负责检查纳税人税收违法行为，监察部门负责调查税务机关和税务人员违法违纪问题。
第三条税务机关在下列情况下，实行一案双查： (一)稽查部门在检查中发现税务机关或税务人员失职渎职、滥用职权、贪污受贿或者利用职权侵犯公民权利等，涉嫌违法违纪的； (二)举报纳税人税收违法行为，同时举报税务机关或税务人员违法违纪并且问题严重，线索具体的； (三)重大税收违法案件，税务机关认为需要实行一案双查的。 第四条稽查部门发现税务机关或税务人员涉嫌以下违法违纪行为的事实或线索，应将有关证据和材料转交有管辖权的监察部门： (一)与不法分子相勾结，虚开、买卖发票，骗取国家税款的； (二)为涉案纳税人通风报信、作伪证、说情、影响案件查处的； (三)索取、收受贿赂，利用职务之便为自己或者他人谋取利益的； (四)经商办企业或在企业人股分红的； (五)不履行或者不认真履行职责造成税款损失的； (六)违法违纪和失职渎职的其他行为。 第五条稽查人员发现税务机关或者税务人员涉嫌存在本办法第四条所列违法违纪行为的事实或线索的，应在24小时内报告本稽查局局
税务工作心得体会 党的x大提出，建立学习型社会，提倡每一位领导干部和公务人员终身学习。十届人大二次会议，又提出“以人为本，科技强国”，并大力推进和实施人才战略工程。可见，提倡干部奋发学习、努力提高综合素质是新时期社会发展的必然趋势和客观要求，它对于转变政府职能、提高公务人员依法行政水平、增强公仆意识尤为重要。目前，在我们系统的干部队伍中，部分干部不思进取，心浮气躁，静不下心学习，更谈不上潜心学习和刻苦钻研业务。表现在工作上，只求过得去，不求过得硬。这些现象和问题如果得不到及时解决，就会直接影响到我们工作的质量和效率，对外也不能真正树立起政府公务员的良好形象。鉴之于此，实施和推进“人才兴税”战略工程，核心应该全方位地营造自觉学习、终身学习的良好氛围，提倡干部增强自身学习意识，并从以下几个方面抓起： 一、加强政治理论学习，努力提高政治素质“政治工作是一切工作的生命线”。政治工作是解决方向、路线和为谁服务的问题。税务机关代表国家进行经济宏观调控，为改革开放和社会主义现代化建设筹集资金，作为税务机关的公务员，国家赋予了税收执法权和行政管理权，税务干部政治素质的高与低，政治敏锐力强不强，执法为民的宗旨服
务意识浓不浓，直接关系到税务系统在整个社会的形象。因此，要全面加强政治理论学习，深刻领会“三个代表”重要思想的丰富内涵，大力弘扬求真务实之风，努力做到学以立德，学以增智，学以致用。对从事税收工作的每一个干部来说，能不能坚持理论联系实际的马克思主义学风，是理论上和政治是否成熟的一个重要标志。要达到这个目的，在政治理论学习中就要深刻领会提出“学以立德，学以增智，学以致用”十二字的真正内涵。学以立德，就是要通过学习，努力改造主观世界，坚持正确的政治方向，牢固树立科学的世界观、人生观、价值观和正确的权力观、地位观、利益观，养成高尚的道德情操，提高精神境界；学以增智，就是要通过学习，扩大知识面，改进领导方式和领导方法，不断提高驾驭全局能力，宏观决策能力，综合协调能力，知人善任能力和处理解决税收工作难点问题的能力；学以致用，就是要通过学习，提高研究和解决实际问题的能力，勤于思考，勇于探索，敢于创新，开拓新局面，创造新业绩。作为每一名税务干部在政治理论学习中，除了积极参加单位组织的各类政治学习活动外，还要密切结合税收工作和自身实际，充分借助电视、广播、报纸、网络等大众媒体宣传手段，不断拓宽知识面，提高政策理论水平，增强明辨是非能力，努力在学习中自觉养成“三勤”，勤动手，勤思考，勤联系税收工作和个人思想实际，做到学有所益，学有所获，
税务代理根据代理权限范围的不同可分为全面代理、单项代理或临时代理。实行税务代理是建立社会主义市场经济体制的客观要求，是加强税收征收管理的内在需要，也是发挥社会力量协税护税的一种比较好的形式。下面来详细看看税务代理的业务范围。 随着中国税制体系的日趋健全和税收宣传体系透明度的日益提高，以及一批具有税务代理资格人员的出现，推行税务代理的条件已逐步成熟。 在《中华人民共和国税收征收管理法》对税务代理提供了法律依据之后，随着中国税收征收管理制度改革的逐步深入，推行税务代理已是势在必行。为此，中国应积极推行税务代理制度，按照国际通行做法，实行会计师事务所、律师事务所等社会中介机构代理办税的制度，使其逐步成为税收征收管理体系中一个不可缺少的环节。 但正由于税务代理是一项社会性的中介事务，涉及纳税人(含扣缴义务人)和税务代理人以及国家之间的利益关系，因而中国建立税务代理制度必须遵循自愿、公正和严格管理的原则。 税务代理的业务范围 1.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记; 2.办理发票准购手续;
3.办理纳税申报或扣缴税款报告; 4.办理缴纳税款，申请减税、免税、退税、补税和延期缴税; 5.制作涉税文书; 6.进行税务检查，审查纳税情况; 7.建账建制，办理账务; 8.开展税务咨询、税务业务培训; 9.受聘税务顾问; 10.申请税务行政复议或进行税务行政诉讼等。 11.国际税务总局规定的其他业务。 应由税务机关行使的行政职权，除税务机关按照法律、行政法规的规定实行委托代理或行使的以外，不在税务代理的业务范围之列。 工商财税一般都是公司在工商局、财政部、税务局（国税、地税、个人所得税）办理的相关事物。现在许多企业都会寻找专门做工商财税的公司进行合作。汇桔网就是能够给企业提供专业的、便捷的、诚信的工商财税服务的公司，与汇桔网合作，是您的不二之选！
税务局纪检组两个责任落实情况报告自治区地方税务局纪检组： 今年以来，我局党组纪检组在自治区地税局党组及纪检组、监察室的正确领导和指导下，紧紧围绕组织收入中心工作，落实党风廉政建设“两个责任”，严明党的纪律，严格执纪，坚持不懈纠正“四风”，强化“两权”监督，加大责任追究力度。推动了我系统党风廉政建设和反腐败工作深入发展。 一、明责担当，传导压力，强化落实党风廉政建设“两个责任” 2015年是党风廉政建设主体责任落实年。我局党组纪检组切实担负起党风廉政建设组织领导责任，抓好责任制的落实。一是贯彻上级党组纪检组党风廉政建设工作会议精神，研究召开了本系统2015年度党风廉政建设工作会议，从8个主要方面布置了今年廉政建设工作。二是坚持谁主管、谁负责、谁但责，层层签订2015年度党风廉政和纠风目标两个责任状，布置印发了《吐鲁番地区地税系统落实党风廉政建设党组主体责任和纪检监察部门监督责任的实施细则(试行)》的通知。并据此拟定56项责任清单，对每项任务每一个具体事项逐级明确，把形式上的责任分解成为一项项实实在在的具体任务，切实增强系统上下的主体意识、落实意识、执行意识。三是党组主要领导支持纪检监察工作，对重点工作和主要环节经常过问和听取工作汇报，指导开展工作，切实解决实际问题。四是党组班子成员深入基层和各自党风廉政建设联系点开展调研和工作指导，把干部廉洁自律教育作为重要课题，强化干部廉洁从税意识，切实履行好“一岗双责”。
二、廉政宣传教育常态化，筑牢思想道德防线，加强廉政文化建设 一是党组纪检组重视，抓好日常教育。坚持党组中心组廉政学习制度，开展廉政理论和廉政规定学习。夯实廉洁自律的思想基础。二是把反腐倡廉教程列为干部培训的必修课，在各类培训中安排廉政教育内容，把培育廉洁从税价值理念贯穿于干部培养、使用和管理全过程。三是打造廉政文化氛围。开展了廉政格言警句书法比赛。依托网上廉政教育阵地将法规制度、廉政励志故事纳入其中供大家学习浏览。利用楼道走廊、LED公开栏、电脑屏保等固定设施，精心设置廉政 警句格言、漫画等廉政宣传挂件，以环境倡廉。四是结合“三严三实”专题教育活动，坚持领导班子讲廉政党课和道德讲堂活动，开设《弘扬延安精神》、《井冈山精神及时代价值》等专题党课。开设道德讲堂3期18人次讲课。倡导正能量。五是开展警示教育活动。以驻国家税务总局纪检组通报的税务系统9起违法违纪案件为反面典型，组织干部深入讨论和对照检查。收看了大型历史文化纪录片《鉴史问廉》，以案说教，触及灵魂，进一步提高反腐倡廉教育的实效性，丰富地税廉政文化建设内容。 三、加强作风建设教育，坚持纠正“四风”，不懈改进工作作风 今年以来，我系统结合作风建设“巩固深化拓展”主题活动的开展，局党组纪检组就进一步落实中央八项规定、自治区十条规定和区局党组八项规定进行再学习，再布置，并就节日期间作风建设落实提出要求。坚持不懈地把各项要求和责任落实到日常工作中。一是加强本系
开展涉税案件一案双查工作的探索与思考 文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]
开展涉税案件“一案双查”工作的探索与思考 项城市国家税务局 实施税收违法案件一案双查，是税务系统责任追究和权力制衡中的重要环节和举措，它将税收征管、税务稽查以及税务执法监督等有机联系起来，把执法监察纳入到税收执法过程中，有助于党风廉政建设真正落实，也有助于在查处相关责任的同时，查处制度上的漏洞，对构筑税收惩防体系建设意义重大。但目前基层税务机关基于现有制度条件，推动一案双查工作还存在一定的困难和问题。 带着上述问题，第三课题组对目前“一案双查”制度的落实情况、存在问题和完善建议等进行了探索和思考。 一、“一案双查”监督制度的确立 2008年12月，国家税务总局（国税发[2008]125号）印发《税收违法案件一案双查办法（试行）》，《办法》第二条对一案双查的含义进行了说明，并明确了稽查部门和监察部门的职责范围，除此之外，《办法》对“一案双查”的范围和责任也予以明确。中共中央政治局常委、中央纪委书记王岐山在十八届中央纪委三次会议上强调“对发生重大腐败案件和不正之风长期滋生蔓延的地方、部门和单位，实行‘一案双查’，既要追究当事人责任，又要追究相关领导责任”。 为了深入贯彻落实十八届三中、四中全会和中央纪委五次全会要求，落实党风廉政建设主体责任和监督责任，增强“一案双查”制度的可操作性和规范性，国家税务总局印发《税收违法案件一案双查工作补充规定》，对“一案双查”的含义进一步明确，并扩大了“一案双查”的适用范围，《办法》第二条第（四）项“纪检
监察部门认为需要实行一案双查的其他税收违法案件”，将所有的税务违法案件都囊括在“一案双查”的适用范围，范围谓之广、力度谓之大。两个《办法》出台之后，全国各地积极开展“一案双查”税收执法监督制度，严格责任倒追机制。至此，“一案双查”执法监督制度确立。 二、“一案双查”在运行中存在的问题与不足 “一案双查”加强了对税务机关及其工作人员税收征管和税务执法行为的监督检查，成为了紧密围绕以组织税收收入为中心开展党风廉政建设和反腐败工作的有效制度。但目前，“一案双查”在实践中还存在亟待完善的地方，主要有以下几各方面： （一）思想认识有待提高 “一案双查”制度设计的初衷主要是在税收违法案件中对内部人员的“违法违纪问题”进行查处，这无疑涉及到单位的领导层的观念和管理方式问题，在一定程度上受领导层“政绩观”的影响。如果开展“一案双查”，税务内部工作人员被查出问题来，既会影响单位的形象，又会影响干部的政治前途，因此有些单位出于保护内部人员的考虑，往往会用警告、批评、绩效考核或经济处罚等手段对相关人员进行处理，责任追究不彻底，处理违法违纪干部力度不够，缺乏严肃性、震慑力。这些都导致了个别单位领导不重视，致使“一案双查”工作流于形式。除此之外，内部监察部门受领导重视程度不够、人员编制少、综合能力不高也是“一案双查”制度未能发挥其应有作用的重要原因。 （二）执法资格有待扩大
工作作风纪律整顿心得体会范文5篇 心得体会是指一种读书、实践后所写的感受性文字。一般分为学习体会，工作体会，教学体会，读后感，观后感。以下是小编整理的工作作风纪律整顿心得体会范文5篇，欢迎阅读参考! 工作作风纪律整顿心得体会(1) 根据县委的统一安排部署，局机关开展了干部思想纪律作风整顿活动。通过学习教育和深入思考，我个人对纪律作风整顿有了更深的理解。对照“严纪律，转作风，促落实”的整顿重点以及中央各项规定、各级领导对基层干部的新要求，我认为要做一名政治坚定、思想健康、品德优秀、作风正派、业务过硬的人民公仆，必须做到以下几点： 一、坚持认真学习提高自身素质 《三字经》中说：“玉不琢，不成器。人不学，不知义。”毛泽东同志也在1939年一次干部教育动员大会上讲话时指出：“我们队伍里有一种恐慌，不是经济恐慌，也不是政治恐慌，而是本领恐慌”。他还把学习形象地比喻成“开铺子”，如存货不多，取一点、少一点，
不久就要告罄，不进货就要关门倒闭。学习是进步的阶梯，作为新时期的一名基层干部，不学习，不更新知识结构，大脑就要僵化，就跟不上当今社会形势发展的需要，看问题就把握不住主流和重点，就会在社会的不断发展中落伍，所以我们要始终牢记学习、学习、再学习。 首先，要坚持不懈地学习马列主义，毛泽东思想，特别是邓小平理论，以基本理论作为我们行动的指南，要自觉地加强思想改造，清除头脑中非无产阶级思想，努力改造自己的主观世界，真正理解我们党全心全意为人民服务的宗旨，扎扎实实地树立为人民服务的思想。第二，要认真学习业务知识，脚踏实地地做好本职工作，模范地履行一个干部的职责。 无论自己从事什么工作，都要树立高度的责任和敬业精神，尽心尽力把工作做好。要想把工作做好，我们必须在任何时候都不断地更新知识，丰富自己的工作技能和实践本领，善于在工作中开拓创新，提出新的思路和见解，这样才能把良好的愿望和实际工作效果结合起来，实现动机与效果的统一。 二、改进工作作风不断提高工作效率 改进工作作风，提高工作效率，是加强党的执政能力建设、推动经济社会又好又快发展的迫切需要，是保证政令畅通、提高行政效能
---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合 税务代理业务规程（试行） 税务代理业务规程（试行） （XXXX年10月8日国家税务总局发布） 第一章总则 第一条为规范税务代理执业行为，保证税务代理执业质量，维护委托人的合法权益，促进税务代理事业的健康发展，根据《中华人民共和
国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《注册税务师资格制度暂行规定》的有关规定，制定本规程。 第二条本规程适用于取得税务代理资格的税务师事务所有限责任公 司和合伙制税务师事务所等税务师事务所（简称税务师事务所，下同）接受纳税人、扣缴义务人及其他单位和个人（简称委托人，下同）委托，代为办理的各项税务事宜。 第三条税务代理的业务范围为： （一）办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续； （二）办理除增值税专用发票外的发票领购手续； （三）办理纳税申报或扣缴税款报告；
1 ---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合（四）办理缴纳税款和申请退税手续；（五）制作涉税文书； （六）审查纳税情况； （七）建账建制，办理账务； （八）税务咨询、受聘税务顾问；（九）税务行政复议手续； （十）国家税务总局规定的其他业务。
第二章税务代理关系的确立 第四条税务代理关系的确立，应当以委托人自愿委托和税务师事务所自愿受理为前提。 第五条委托人提出书面或口头的委托代理意向后，税务师事务所应派人对委托人的基本情况及委托事项进行了解。重点应了解委托人的生产经营、销售、纳税以及财务会计制度等情况。 第六条税务师事务所经过了解，对符合下列条件的，可以接受委托：（一）委托的税务代理事项，符合国家的法律、法规，符合《注册税务师资格制度暂行规定》中规定的业务范围；
毕业论文文献综述 法学 我国税务行政复议机制存在的问题及其对策 一、对我国现行税务行政复议机制存在问题的相关研究 我国04版《税务行政复议规则》对税务行政复议申请、管辖、范围、决定、受理及相关证据制度做出了许多改进性的规定，加强了与现行《税收征管法》的衔接与协调，有更强的操作性，可以更好地发挥复议制度保护纳税人合法权益、监督税务机关、解决税务行政争议的作用。 有人事认为04规则让被不完善规则困扰的纳税相对人如释重负。“通过对99规则的完善，我国税务行政复议制度已经达到了严密，公正和合理的程度。”“我国税务行政复议制度已达世界先进之列”等观点也相继浮现。 来自鄂州大学的学者刘华（2005）则认为，我国现行税务行政复议制度相比以前虽然有长足的进步，但问题和缺陷也很不容忽视。复议范围过窄，缺乏相配套程序法，没有明确规定税务行政复议人员的任用资格，没有规定税务行政复议不加重原则，是四个最主要的缺陷。这几个问题是由于立法经验，立法者认识的局限性和我国的国情决定的。我们必须对此进行认真地分析和研究，并制定出一套行之有效的应对措施。这对更好地保护我国纳税人的合法权益显的尤为重要。 段光林（2006）则认为我国税务行政复议主要存在三个问题。第一是制度缺失，主要包括案件办理程序缺失、税务行政复议人员职责不明、办案手段缺失以及举证和补证制度缺失。第二是制度不规范、不健全，主要是税务行政复议过程中某些制度的具体条款或存在缺失，或存在不规范，从而不能很好地解决本环节所面临的制度需求。第三是手段单一，审查力度弱。税务机关在处理案件时，太过依赖书面审查，而排斥很多重要的审查手段，如听证、质证、现场调查、合议等，从而削弱了对案件的调查力度。第四独立性不够。复议机关的独立性不够难免受其他行政机关部门的制约，影响复议的公正性。 刘召（2007）认为我国税务行政复议存在的主要问题是：第一，立法方面存在的不足与缺陷。包括具体法律规定的不足和“纳税义务前置”有违法制精神。并从理论层面和法律经济角度进行了具体解释。第二，在组织机构方面存在的不足与缺陷。一方面是复议机构不独立，垂直管理体制存在弊端；另一方面是税务行政官员非专门化。第三，在实践操作方面的不足与缺陷：1，税务行政复议的功能没有得到完全发挥；2，禁止行
重大税收违法失信案件信息公布办法 第一章总则 第一条为维护正常的税收征收管理秩序，惩戒严重涉税违法失信行为，推进社会信用体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知》（国发〔2014〕21号）和《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》（国发〔2016〕33号），制定本办法。 第二条税务机关依照本办法的规定，向社会公布重大税收违法失信案件信息，并将信息通报相关部门，共同实施严格监管和联合惩戒。 第三条公布重大税收违法失信案件信息和对当事人实施惩戒，应当遵循依法行政、公平公正、统一规范的原则。 第四条按照谁检查、谁负责的原则，对公布的案件实施检查的税务机关对公布案件信息的合法性、真实性和准确性负责。 第二章案件标准 第五条本办法所称“重大税收违法失信案件”是指符合下列标准的案件：（一）纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的； （二）纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的； （三）骗取国家出口退税款的； （四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的； （五）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的； （六）虚开普通发票100份或者金额40万元以上的； （七）私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的； （八）具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃（失联）的； （九）其他违法情节严重、有较大社会影响的。 前款第八项所称“经税务机关检查确认走逃（失联）的”，是指检查对象在税务局稽查局案件执行完毕前，不履行税收义务并脱离税务机关监管的。 第六条符合本办法第五条规定的重大税收违法失信案件，税务局稽查局依法作出《税务处理决定书》或者《税务行政处罚决定书》的，当事人在法定期间内没有申请行政复议或者提起行政诉讼，或者经行政复议或者法院裁判对此案件最终确定效力后，按本办法处理；未作出《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》的走逃（失联）案件，经税务机关查证处理，进行公告30日后，按本办 法处理。 第三章信息公布 第七条公布重大税收违法失信案件信息，应当主要包括以下内容：（一）对法人或者其他组织，公布其名称，统一社会信用代码或者纳税人识别号，注册地址，法定代表人、负责人或者经法院裁判确定的实际责任人的姓名、性别及身份证号码（隐去出生年、月、日号码段，下同），经法院裁判确定的负
关于税务实训的报告 税务实训的意义在于通过对税务会计账务处理之类的学习及实践使我们更系统地掌握了所学专业知识加强了对会计工作岗位的认知和认同培养了对所学专业的兴趣和热情激发了学习专业理论知识的积极性。要求我们以小组为单位建立一个企业，说明其营业范围，根据营业范围设计30个左右的业务题，每个业务必须设计税种，最后将各税种进行明细账的分类和主要税种的纳税申报。 实训分为五天，根据小组工作进程自己分配任务的进度。首先，小组一起明确我们税务实训的企业的性质，主要的营业范围，在营业范围所可能涉及的各种税种，可能由于一些特殊业务会涉及的一些特殊税种。我们的企业是以生产化妆品为主，兼营其他许多的业务的大型企业。其中，涉及的税种主要的有流转税中的增值税、消费税和营业税，企业所得税。然后，明确企业的经营范围，设计的业务分析题根据税种进行设置，每个小组成员分配到的任务就是根据企业的性质和经营范围设计出5-6个业务分析题，其中每个业务分析题都要设计税种的计算，将计算的过程和结果写在草稿纸上。之后，再由组长进行复核，检查计算的正确与否，便于后期工作顺利进行，提高工作效率，在进行会计记账凭证的填制的时候只要将所涉及的会计分录列入凭证中，直接可以将设计业务题时的计算结果填入金额栏。这样就可以很快将账务处理程序完成，也可以保证账务处理的正确性。之后，将记账凭证编制出来，再由会计主管复核，正确无误后对各个税种进行建立明细账，将凭证中的金额数据逐笔列入明细账中，明细账汇总，将合计的金额汇总出来。最后，就是进行纳税申报表的填制，其中主要就是增值税的纳税报表、企业所得税的纳税报表、消费税的纳税报表。这三张纳税报表的填制，需要结合前面明细账的金额数据来填制，其中对有出口退税、免税、不征税的特殊项目在填列纳税报表的时候应当注意，确保纳税金额的正确性，对于一个企业来说，纳税环节是必不可少的，那是纳税人的义务，所以，要保证纳税金额的正确性，只有这样才能做好纳税人应有的义务。 通过这次税务会计实训，使我对税务会计的工作更加了解了，加上本学期学习的税法知识为基础，对税务在实际工作中的处理有了更多的了解，熟悉税务会计的工作流程。其中，也对税法知识进行了灵活的运用和巩固，也体现了学以致用的学习宗旨。遇到问题的时候，我会和同学一起讨论，携手解决难题，有时候，困难并没有我们想象中那么难以克服，重要的是要对自己有信心。凭证、纳税申报表基本都完成了，看着这些小组共同完成的成果，我们都觉得很开心，果然是功夫不负有心人。在这段实习时间中，我深深的体会到税收的广泛性和复杂性，面对如此种种形形色色的大中小企业，诸多的税种加各种优惠政策，对我们的税务工作也提出了严峻的考验。不过，即使存在严峻的考验，我也不会退缩。作为自身而言，处在这个与时俱进的经济大潮时代，作为一名财会专业的学员，在校学习期间应更好的学好财会专业知识，打好理论基础，在财务实习的时候按要求 认真参与每一个实习，抓住这些难得的机会，总结实际操作中的经验和积累学习中自身的不足，密切关注和了解会计工作发展的最新动向，为以后即将从事的会计工作打下坚实的基础。在学校里所学的知识是有限的，其中往往有一部分因操作困难而没有实际的应用或普及面狭窄，一部分已经被新的理论所替代，还有一部分甚至被错误的运用，真正能在工作中运用的只有一小部分。知识水平是处理工作的基础，这意味着我应该不断地努力学习，以提高知识水平和工作技能，为将来做好工作打下坚实的基础。篇二：税务会计实训报告课程 系会计系 专业会计 班级 姓名指导教师