以阿里巴巴为例解析我国上市公司内部控制与风险管理
【摘要】19世纪晚期洋务运动的失败，20世纪30
年代美国爆发的资本主义历史上最大的一次经济危机，07年由美国次贷危机而引发的世界金融风暴，这一系列经济问题，不利于社会经济的发展，企业内部控制与风险管理就是主要原因之一。本文首先从选题背景入手，并简单分析了国内外对内部控制和风险管理的研究现状，然后再明确了内部控制与风险管理的涵义，细致分析了两者之间的关系，接着以阿里巴巴公司为例，并以其作为研究对象，分析阿里巴巴对于集团存在的内控与风险的些许问题以及采取的解决方法，并阐述对其他上市公司具有的借鉴意义。
【关键词】阿里巴巴；内部控制；风险管理
一、内部控制与风险管理的关系
企业内部控制与风险管理是密切相关的。企业的生存，必须将内部控制与风险管理结合才能稳定发展，二者存在着相同之处：
首先，二者都要求“企业董事会、监事会以及其他人共同实施”，这说明了企业在实现内部控制与风险管理过程中，明确了参与主体，更主要的是要求全员参与，参与的角色与职责权限基本相同，且职责分工明确有序，规范具体，达到了内部控制与风险管理对企业所有员工要立足长远、顾全大
局的要求，一丝不苟地完成活动的全过程。
第二，二者都受内部环境的影响。内部环境中董事、监事、经理及其他高层主管的职业能力与行为规范都影响着企业员工的管控意识，其中内部环境的组织结构，是内部环境的构成要素之一，同时企业风险识别深受其影响。
第三，二者都是一个过程，确切说是一个“动态”的过程，它们的文件，制度的制定不仅仅是以书面形式罗列在那里，它不仅要企业的每一位员工熟记于心，还必须在企业经营管理过程中融会贯通，比如风险识别，它是企业在生产管理过程中潜在的不确定因素，因此一定要随时谨慎识别风险带来的后果和可能性，并针对风险和具体情况提出应对策略。
第四，二者都要求在企业管理活动中积极应对风险，在企业面临风险时，充分利用自身的资源建立预防风险机制，且在风险到达之前，都明确了风险管理中执行人员的责任，以及在补救中的措施和重点关注的内容，为的就是在企业面临风险时，各项管理活动可以得到有效的管理控制。
第五，二者都需要运用多门学科的技术方法，具有很强的专业性，比如，压力测试，蒙特卡罗分析、统计抽样、非统计抽样、跟单测试等，是在内部控制与风险管理过程中经常用到的专业技术方法，它们都是把管理学、经济学、审计学、会计学、统计学等学科集成一体的边缘学科，然后在实际工作中综合借鉴，分析总结出的技术方法。
内部控制作为企业的管理控制活动，而风险往往是在交易或组织创新时形成的，所以二者往往也有许多不同之处：第一，风险管理的范围比内部控制大，风险管理目标包含了风险目标，企业发展战略和经营目标的制定、对风险评估方法使用选择，严格管理人员的聘用、财务的预算管理和其他事项的行政管理，主要针对于企业的内外部环境的风险；而内部控制主要是针对企业的内部环境而制定的风险管理
措施。
第二，二者的目标构成不同，内部控制的目标包括合法性目标、资产保全目标、报告目标、经营目标、战略目标；而风险管理目标则包括经营、合规性、财产保全以及财务报告目标。其中内部控制的报告目标，既包括对外的非财务其他经营的活动信息，也包括对内的信息和对外的财务报告的信息，目的在于保证报告信息的可靠性，真实性和完整性；而风险管理中的财务报告，只是单单涉及对外财务报告的信息，目的只是保证财务信息的可靠性。
第三，二者的目的不同，其中风险管理是为了提高所有员工的风险意识，促进员工及时预测风险的能力，客观正确地对这些风险作出评估，应对风险，通过有效地管理方法把风险降低到最低程度；而内部控制是企业为实现某种目的而采取的措施，属于企业的管理职能。
第四，二者为股东和利益相关者产生效益的方式不同，
内部控制是在经营权与所有权分离的情况下的风险防控措施，规避风险，保护其利益，最大程度地避免损失；企业风险管理是融入于企业发展战略制定与组织的经营活动中，使管理者在面对风险的可能性时，能够正确识别、评估和规避风险，这表明了风险管理不仅要保证企业财产的安全完整和预防一切风险，还要积极主动为股东和利益相关者创造价值。
第五，二者构成的要素不同，内部控制涵盖了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素，而风险管理是在此基础上新增加了目标制定、事项识别、风险反应三个要素，这三个要素不仅丰富和完善了风险管理内容，还体现了风险组合观，及时识别并采取适当的措施，将企业所面临的风险限制在可控范围内。
第六，二者作用的内容上有所不同，企业内部控制企业发展的整体规划并且对其负责，同时还要避免信息失真，尤其是财务上的信息作假现象；企业风险管理则是要对企业的风险管理和规划，在企业发展的过程中，对损害企业利益的因素具有预见性，使企业的发展与实际情况结合在一起，避免企业风险的发生。
二、我国上市公司内部控制与风险管理存在的问题――以阿里巴巴为例
（一）阿里巴巴集团概况
阿里巴巴集团为全球领先的B2B电子商务公司，它的总
部设在杭州，在中国四十多个城市设有销售中心，此外在美国、欧洲，港澳也设有办事处，自1999年成立以来，阿里巴巴茁壮成长，现已拥有阿里巴巴B2B公司、淘宝网、支付宝、雅虎口碑、阿里软件五家子公司，员工数量从最初的18人发展到如今15000人以上，阿里巴巴集团的使命是“让天下没有难做的生意”，它的目标是培育开放、协同、繁荣的电子商务圈。阿里巴巴是个非常成功的上市公司，想必已经拥有了一套很完善的内部控制制度，但在前几年发生的些许内控与风险的问题，还是揭露了阿里巴巴内控的不足，面临着风险问题，阿里巴巴从容地对问题进行了解决，并且取得了很好的效果。
（二）阿里巴巴内部控制与风险管理中存在的问题
首先，由于08年美国金融风暴的到来，使大多数的中小企业频临破产，甚至倒闭，当然阿里巴巴也深陷其中，特别是阿里巴巴在美国的分机构，面临着市场环境的风险，第二，在2011年发生的欺诈事件时，发现在新增的客户中，有极少部分有涉嫌欺诈，在年底时，阿里巴巴旗下的聚划算也发生了一些内部腐败的问题。
第三，随着互联网的发展，人们越来越钟爱在网上购物，阿里巴巴的全资子公司淘宝，更是大多数消费者选择的购物天堂，淘宝网拥有全球最前沿的消费者购物网站，产品丰富，应有尽有，任意选购，这不仅为消费者带来了方便，还节省
了去实体店挑选的时间，但是，由于商品太多，也存在着某部分商品存在假冒或高仿的问题。
第四，随着阿里巴巴越做越大，在2012年，阿里巴巴的人数已接近25000人，在扩张时期，阿里在一年内曾增加了7000多名员工，由于员工人数的不断增加，价值观有些时候覆盖不到新员工，也有可能对阿里的价值观稀释，新员工可能会对价值观问题产生怀疑。
三、我国上市公司内部控制与风险管理的解决措施
对于阿里巴巴存在的内部控制与风险问题，阿里巴巴在事后也逐一实行了解决的措施，使得阿里巴巴渡过了风险。
（一）推行低价出口通政策
面对市场经济环境的风险，阿里巴巴推行低价出口通政策。阿里巴巴B2B在07年11月的华丽上市，将注定此次事件是中国互联网2007年度最具影响力和最重要的事件，这对于马云和阿里巴巴来说，是多么骄傲的事情，阿里巴巴的主要盈利模式是通过会员服务、开展企业信用验证、关键字竞争搜素；在2008年美国次贷危机出现时，华尔街金融风暴越演越烈，一些资本主义国家的经济都出现了衰退，当然，中国也不例外，很多中小企业纷纷倒闭破产。作为中国上市公司的巨头，股票也跌到了最低点，面对市场环境的风险，阿里巴巴推行低价出口通政策，推出了一款低价产品，该产品在推出时的价格和此前在中国供应商的产品价格相差3.02
万元，当然，由于这项政策的推出，阿里巴巴的财务指标并没有下降多少（见表3），07到09年，这三年的净利润率分别是44.75%，40.15%，27.69%，大概在35%的平均利润率上下波动，影响比较小，在这期间，无论是国际上还是中国的注册用户和商铺的数量都是平稳增加，可以看出，阿里巴巴平安地渡过了金融危机。
（二）严格审查流程
对于11年的欺诈问题，阿里巴巴开展独立的审查工作，发现引起欺诈的原因是某些销售人员串通，因此，为了严格审查供应商的资质，从源头上防止欺诈的产生，阿里巴巴制定了严格的管理流程（如图1），该流程通过企业的认证和个人身份的认证，按照严格标准，层层把关，重复审核，对于提供虚假资料的供应商和个人，一律拒绝申请并退款。
（三）完善薪酬制度
腐败问题无论是对于国家或单位还是企业，都是有可能存在的，更何况是对于阿里巴巴这家成功的大公司，在11
年年底旗下聚划算部门确实发生了腐败现象，第二年3月，阿里巴巴采取了自成立以来规模最大的整改措施，强制性要求员工转岗，以及公司旗下的每个部门每年员工的净增长量在200名以内，此外，廉政部的负责人蒋芳也表示，在公司的一路学习中，他走访了日本，新加坡以及其他国家，听到对于员工最多的建议是“高薪养廉”，阿里集团内部也经过
讨论并根据其他国家的做法，考虑本土情境，完善薪酬制度，短期与长期相结合，既满足了员工短期生活费，那么随着员工级别越高，工资也会上涨；不过分强调个人的考核与激励，避免员工间的协作受到影响，引入长期激励机制，同时，培养员工在公司的幸福感也是最为关键的。
（四）采取严厉的打假措施
首先，对于买到假货的买家，可以向阿里巴巴投诉，阿里巴巴会自动收集信息并且处理问题，当自动控制起不到作用时，阿里巴巴控制部门将会进行人工协调，一系列流程（如图2）。再者，在集团兼任首席风险官的邵晓峰，他用发现假货的计算机系统，对于价格低的可疑的，产品说明属性存在差错的以及照片质量差进行标记，随后，再对可疑的产品进行调查，再决定是否下架，另外，阿里巴巴更加加强了与警方的合作，以追查制假产品和售卖伪劣产品，目前也有两名警方人员在阿里总部，携手合作，与公司共同开发软件，确定假货的来源，进一步从源头上打击造假行为，删除假货数量，对假货实行零容忍政策。
（五）加强企业文化制度，增加对价值观的认识
被定义为“客户第一、团队合作、拥抱变化、诚信、激情、敬业”的价值观对于阿里巴巴是非常重要的，马云也一直把“价值观”一词挂在嘴边，并把该公司的价值观命名为“六脉神剑”。它的作用表现在，一是引导战略的制定方向，
二是跟着使命走，让经营管理向价值观的方向发展，但由于近年来新员工的增长，价值观覆盖不全，使得价值观被稀释，但这主要是对于新员工，在阿里巴巴意识到这一问题后，高层便开始主动引导阿里巴巴企业文化的形成，实施一整套更严格的招聘、培训和考核制度，聘用新员工时，主要是看他们是否具有诚信原则，是否具有共同梦想、并能够接受集团的使命和愿景，快速融入企业的大家庭中来，随后以师傅带徒弟的方式培训，并在考核中加入企业文化与企业价值观的内容，考核不过关者便有可能被辞退。同时阿里巴巴提供了一系列的企业文化培训，还邀请大自然协会的干事，对集团中层的主管及员工普及内部失控与风险的知识，让集团中的每一位成员意识到价值观的重要性。马云也常把“价值观”作为公众场合演讲的中心主题，着力宣扬阿里巴巴共同创业的价值主张。
四、结论
本文先从内部控制与风险管理关系出发，分析了二者之间的关系，发现了它们的相同与不同之处，还有两者之间的内在联系，接着是对阿里巴巴的内控与风险缺陷进行的粗浅的分析，并且把阿里巴巴对于风险的管控措施罗列出来，进行细致分析，也希望通过对阿里巴巴的内部控制与风险管理的分析，对我国企业其他上市公司内部控制与风险管理体系具有一定参考作用，当然，无论是阿里巴巴还是其他上市公
司，想要建立一套完善的内部控制制度与风险管理系统，就要结合企业自身的实际发展状况来进行分析。
【参考文献】
[1]赵淑静.基于互联网金融企业内部控制的风险管理对策研究[J].时代金融，2015，（第24期）.
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[3]彭宇宁.内部审计在企业内部控制及风险管理[J].经济视野，2014，（第19期）.
股权结构、股权激励对上市公司内部控制有效性影响研究 ——基于上市乳制品企业的案例分析 郭颖 （上海立信会计学院审计硕士教育中心上海 201600） 摘要：企业内部控制的不断完善与公司治理水平的提升是密切相关的。股权结构会对内部控制是否能够合理制定以及有效执行产生一定的影响。上市公司的高管既是公司治理的直接执行者，又是内部控制制度的制定者，他们在企业内部控制开展中扮演了重要的角色。对其合理的激励手段能够解决股东与高管层之间委托代理问题，在一定程度上也可以提升内部控制质量，因此，股权结构、高管股权激励与内部控制有效性密切相关。本文对目前内地上市的两家规模最大的乳制品企业——伊利股份、光明乳业进行案例分析，在实际控股人均为国有性质，从股权集中度及高管股权激励计划实施两个方面，对内部控制有效性影响进行了分析，初步得出结论：乳制品企业中，股权集中度较低的企业，其内部控制总体上较好；股权集中度较高时，其内部控制有效性要弱于股权较为分散的企业；在乳制品行业，高管股权激励计划宣布后，短期内内控指数呈现下降的态势，但最终又会上升，起到了完善以及建设的作用；并且股权较为分散的企业此作用更为明显。 关键字：股权集中度；股权激励；内部控制有效性; Study on the Relationship of Ownership Structure,Equity incentive and the Effectiveness of Internal Control ——Cases On Public Companies Of Dairy Enterprises
Abstract: The improvement of the internal control can affect corporate governance level. Equity Structure can produce certain effect on rational formulation and effective implementation of internal control. The executives is not only the direct executor of corporate governance, but an internal control system. They plays an important role in internal control .For its reasonable incentives to solve the principal-agent problem between shareholders and senior management, to a certain extent, can also improving the quality of internal control. As a result, shares structure, executive equity incentive is closely related to the internal control effectiveness. Listed in this paper, the mainland's two largest dairy companies - yili shares, bright shanghai case analysis, in the actual per capita holdings as state-owned property, executives from the ownership concentration and equity incentive plan two aspects, the impact on the effectiveness of internal control are analyzed, a preliminary conclusion: dairy products enterprise, the equity concentration lower enterprise, its internal control on the whole, the better; Ownership concentration is high, its internal control effectiveness to weaker than equity more decentralized enterprise; In the bright industry, executives equity incentive plan announcement, internal control index downward trend in the short term, but in the end, will rise again, have played an important role in perfecting and development; And equity is more dispersed enterprise this effect is more apparent. Key words: Ownership structure; Equity incentive; Internal control
阿里巴巴成功案例分析 内容摘要：阿里巴巴集团，是一家由中国人创建的国际化的互联网公司，经营多元化的互联网业务。2014年9月19日，阿里巴巴在美上市。面对复杂多变的市场环境和自身发展变化，阿里巴巴必须着眼于不断调整企业的组织结构，完善领导激励机制和文化建设，使企业在众多竞争者中保持优势地位。 关键词：阿里巴巴，环境分析，组织结构，领导激励，企业文化。 一．阿里巴巴简介 阿里巴巴集团由马云于1999年带领其他17人所创立，服务来自超过240个国家和地区的互联网用户。现主要业务有：阿里巴巴国际交易市场、阿里巴巴中国交易市场、淘宝网、天猫、聚划算、一淘、阿里云计算、支付宝。2014年9月19日，阿里巴巴正式在纽交所挂牌交易，其股票当天开盘价为92．7美元，共筹集到了250亿美元资金，创下了有史以来规模最大的一桩IPO交易。2014年11月20日，出席首届世界互联网大会的中共中央政治局委员、国务院副总理马凯介绍，阿里巴巴、腾讯、百度、京东4家企业进入全球互联网公司十强。 二．环境分析 （一）外部环境分析： 政治环境：中国加入WTO后，政府在力推“电子商务进企业”这方面上也做了功夫，这将会给包括阿里巴巴在内的很多电子商务企业都会积极响应，以获得更大的发展。 社会文化环境：随着人们对精神生活的追求，其网络市场将不断扩大，网民的数量将不断增加。企业间的网络市场交易也将逐渐发展壮大。充分占尽天时、地利、人和的阿里巴巴有很大的市场竞争力。 人口环境：随着科学技术进步，生产力发展和人民生活条件的改善，人们对网络的需求越来越大，对于阿里巴巴，潜在用户逐渐增多。 全球化经济环境：中国加入WTO后，对于全球来说都是一个统一的经济体，阿里巴巴面临的不单是本土电子商务企业的挑战，而是更多国际巨头的挑战。 技术环境：阿里巴巴构建了B2B、B2C、C2C等围绕电子商务的商业贸易平台，与各银行合作建立起支付宝作为在线支付平台，同时为企业提供搜索引擎、在线软件服务等增值服务，形成一个集商流、物流、资金流、信息流为一体的庞大商业服务帝国。同时，阿里也要紧跟科学技术的高速发展，避免形成落后被动的局面。 （二）行业环境分析 新进入者的威胁：在阿里巴巴刚起步发展之时，国内在这一方面的行业还是一片空白，阿里巴巴领跑中国市场。经过近十年的发展，电子商务行业已经比较成熟，在电子商务平台上已经有实力强劲的京东网、当当网、唯品会。而要再进入这个行业，将会面临更大的威胁。 替代品的威胁：银联支付。银联的优势在于技术人才等资源方面都很雄厚，清算等业务渠道通畅，这点无人能及。同时其强大的政府背景和庞大的经济实力，是支付宝所面临最为严峻的挑战。 供应商讨价还价能力：随着更多的电子商务平台的出现，供应商有更多的选择。 买方讨价还价能力：买方有更多平台来选择满足自己需求的产品。 竞争对手之间竞争：目前电子商务平台已较为成熟，也形成了淘宝、京东、当当等几大巨头。 三．组织结构分析
上市公司内部控制相关法规分析 薄弱的是导致企业经营失败的重要原因，如何完善我国上市公司的已成为政府监管部门和投资者关注的焦点。本文试图通过梳理我国上市公司内部控制相关规范，对现有上市公司内部控制制度进行分析和评述，从而为我国构建更加科学的内部控制框架提出建议。 一、注册会计师协会发布《》 (一)《独立审计具体准则第9号》的发布 1996年12月，我国注册会计师协会发布了《》，首次在我国提出内部控制的概念。将内部控制定义为“被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序”。要求注册会计师在审计过程中必须了解被审计单位的内部控制。该具体准则对注册会计师在会计报表审计中研究与评价被审计单位的内部控制做出具体要求，并指出内部控制应该实现的四个目标及其固有的限制。 (二)《独立审计具体准则第9号》的目标
《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计》强调建立健全内部控制是被审计单位管理当局的会计责任。相关内部控制一般应实现以下目标:保证业务活动按照适当的授权进行;保证所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使会计报表的编制符合会计准则的相关要求;保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权;保证账面资产与实存资产定期核对相符。 二、财政部发布《》 (一)《内部会计控制规范》的发布 财政部从2001~2004年连续发布了《和《等10项内部会计控制规范，见表1。 (二)《内部会计控制规范》的内容 《内部会计控制规范——基本规范(试行)》阐述了内部会计控制的目标和原则、内部会计控制的内容、内部会计控制的方法、内部会计控制的检查，强调“内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。内部会计控制规范并不是仅仅针对上市公司，但它是上市公司进行内部控制建设的重要参
上市公司内部控制存在的问题及对策上市公司内部控制存在的问题及对策
目录 写作提纲 (1) 内容摘要 (3) 关键词 (3) 正文 (3) 一、绪论 (3) 二、本论： (3) （一）内部控制的理论阐述 (3) (二)我国上市公司内部控制的现状 (4) （三）我国上市公司内部控制存在的问题 (6) （四）完善上市公司内部控制的对策 (9) 三、结论 (11) 参考文献 (11)
写作提纲 一、绪论 随着我国市场经济的不断发展，上市公司已经成为市场的重要组成部分，在国民经济发展和运行中发挥着重要的作用。内部控制作为现代企业管理中不可缺少的内容，影响着企业的经营成败和持续发展，是衡量现代企业发展业绩的重要标志，也是上市公司健康稳定发展的重要保障。 二、本论 （一）内部控制的理论阐述 1、内部控制的定义 2、内部控制的组成 （二）我国上市公司内部控制的现状 1、内部环境现状 2、风险评估现状 3、控制活动现状 4、信息沟通现状 5、内部监督现状 （三）我国上市公司内部控制存在的问题 1、内部环境脆弱 2、风险评估环境薄弱 3、内部控制的执行力度不足 4、内部控制信息披露不规范 5、内部监督还不完善 （四）完善上市公司内部控制的对策
1、完善内部控制环境 2、建立完善的风险防范机制 3、实施有效的控制活动 4、建立有效的信息收集与沟通系统 5、完善企业内部监督 三、结论 完善上市公司的内部控制是上市公司发展的必然选择，是我国证券市场规范运行的基础。因此要结合上市公司实际，从公司内外尽快完善我国内部控制的相关建设，建立符合我国上市公司特点的内部控制体系，促进我国证券市场的健康有序发展。
摘要 本文通过搜集大量国内外文献，应用比较分析法、定性定量分析法，综合全面的回顾了有关上市公司内部控制的国内外研究进展，并结合相关的理论基础和我国上市公司的客观事实情况进行了定性分析，指出了我国上市公司内部存在的问题并围绕这些问题，提出了建设性的意见。 关键词：上市公司，内部控制，内部控制管理
Abstract In this paper, through collecting a large number of domestic and foreign literature, comparative analysis, qualitative analysis, quantitative comprehensive reviewed the research progress both at home and abroad about the internal control of listed companies, and combined with related theoretical basis and the objective facts of China's listed companies has carried on the qualitative analysis, points out the problems existing in Chinese listed companies internal and around these problems, puts forward the constructive Suggestions. Key words: the listed company, internal control, internal control managem
从卫哲辞职看阿里巴巴的风险管理 胡永星 2011年2月21日，阿里巴巴（中国）网络技术公司有限公司宣布，公司CEO卫哲和COO（首席运营官）李旭辉因2010年有1107名客户存在欺诈行为而引咎辞职。 阿里系高层引咎辞职的直接原因是2009年、2010年两年时间，分别有1219家（占比1.1）和1107家（占比0.8%）的“中国供应商”涉嫌欺诈。“中国供应商”是阿里巴巴国际平台的一项服务，供应商可借助“中国供应商”身份在阿里巴巴的电子商务平台上向海外买家展示产品，将产品打入全球市场。一些涉嫌欺诈的“中国供应商”在阿里巴巴平台上被授予“金牌供应商”，这些供应商诱惑海外买家购买笔记本电脑和电视机等家用电器，金额一般在1200美元以下，等钱到账后公司随之消失。受骗人向阿里巴巴投诉。阿里巴巴董事会于三个月前启动了“客户资质独立调查活动”，在揭示涉嫌诈骗的供应商的同时，发现阿里巴巴内部有近百名直销员工，为了追求高业绩高收入，明知是骗子客户而签约。阿里巴巴可能因此被动涉嫌民事欺诈，3.15临近，如果投诉事件在CCTV曝光，阿里巴巴的诚信形象将严重受损，这对于阿里巴巴高度依赖信誉的电子商务平台来说，不啻为致命一击。阿里巴巴意识到问题的严重性，自揭家丑，开展公关秀，暗示其诚信价值观，淡化负面消息带来的灾难性后果。 从风险管理的角度，这个事件带给我们很多思考。 1、基于核心业务的关键风险事件
这个事件起因于客户投诉。阿里巴巴的主要业务是为供货商提供交易平台，从供货商获取会员费收入。购销业务中，购销双方产生争议是非常普遍的问题。从阿里巴巴角度来看，虽然供货方是其收入主要来源，但供货方愿意付款的原因在于阿里拥有大量的潜在购买者。购买者才是阿里的价值源泉。购销双方的争议是阿里巴巴核心业务上的关键风险事件。关键风险事件的整理和存档会形成关键风险时间的数据库，当关键风险事件经常性出现偏差时，就会发出风险预警信息。从而引起管理层的注意。 2、风险预警信息的独立传导机制 客户投诉会导致阿里平台对供应商进行限制，甚至将供应商逐出平台。对供应商的限制或者驱逐，会直接影响到阿里销售人员的业绩。风险预警信息应独立于业务部门，能够直接向上传导，避免业务部门对风险预警信息的过滤。阿里巴巴关于客户争议的接收、传导、处理、审批和反馈，应独立于销售部门，从而使董事会能够获取到真实的信息，并安排处理。 3、独立的风险调查机制 这起事件中，值得风险管理部门关注的是阿里巴巴进行的“客户资质独立调查活动”。调查活动是基于风险预警信号开展的专项调查，涉及所有客户，由董事会直接指挥，历时三个月。公司最高层的直接指挥，独立的调查部门和预算支持，使调查得以深入进行。 4、剖析问题产生的内部控制原因 这起调查，从表面上看是针对供应商资质的调查。但是，在对涉
深圳市**实业股份有限公司2012年半年度内部控制评价报告 深圳市**实业股份有限公司全体股东： 根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》等法规、法规以及中国证监会深圳监管局《关于做好深圳辖区上市公司内部控制规范试点有关工作的通知》的要求，我们对深圳市**实业股份有限公司(下称“公司”)内部控制的有效性进行了自我评价。 一、董事会声明 公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。 公司内部控制的目标是：合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。 二、内部控制评价工作的总体情况 公司董事会，负责公司内部控制评价的组织、领导和监督，听取内部控制评价报告，审定内控重大缺陷、重要缺陷及整改意见，监督和核查工作；公司董事长担任内部控制评价领导小组负责人，与公司副董事长、审计委员会主任、公司经营班子成员共同领导内部控制评价工作，负责组织、指导，协助解决评价工作中的疑难问题。 公司于2011年成立内部风险控制部，作为内部控制规范实施工作牵头部门，联合公司各部门、各下属单位等共同开展内部控制规范实施工作。 董事会授权风控部及内审室牵头组织内控评价工作小组负责内部控制监督与评价具体实施工作，同时聘请咨询机构进行技术性指导、培训及重要工作底稿复核，协助开展评价工作；评价工作小组负责制定具体的内部控制评价指引，规定评价的原则、内容、程序、方法和报告形式等，同时制定内部控制评价工作方
目录 一、阿里巴巴简介 二、阿里巴巴经历的组织架构调整及 原因。 三、阿里巴巴现有的组织架构 四、分析现有组织结构的特点 五、结论 一、阿里巴巴简介 阿里巴巴集团是全球电子商务的领先者，是中国最大的电子商务公司。总部位于中国杭州，在中国大陆超过30个城市设有销售中心，并在香港、瑞士、美国、日本等设有办事处或分公司。自1999年成立以来，阿里巴巴集团茁壮成长，到2010年上半年已拥有多家子公司。阿里巴巴B2B公司是阿里巴巴集团的旗舰公司，是国内领先的B2B电子商务公司，服务于中国和全球的中小企业。 二、阿里巴巴经历的组织架构调整及每一次调整的原因。 阿里巴巴从创立之初至今，其在组织结构上的创新就不曾间断，组织结构是用来达到组织目标的一种手段。组织的目标是由组织的战略决定的，组织结构应该服从组织战略。如果组织战略发生了重大变化，组织结构也应做相应的调整，以支持组织战略的变化。从根本上说，组织结构的变化是缘于组织战略的变化，而组织战略又是为企业战略服务的。 （一）要进行组织架构调整原因 在过去十年，阿里集团完成了各个电子商务形态的形成期，从2011年开始进入整个生态系统的构建阶段。伴随着这一点，阿里集团的管理层发现，原先各家子公司的业务模式、组织结构、管理方式相对比较独立，缺少一定的关联，这样的局面很难承载未来开放生态系统的建设。
（二）经历的组织架构调整 2012年阿里集团将从原有的子公司制调整为事业群制，把原有的淘宝、一淘、天猫、聚划算、阿里B2B以及阿里云六大子公司，调整为淘宝、一淘、天猫、聚划算、阿里国际业务、阿里小企业业务和阿里云7大事业群，并组成集团CBBS市场集群（消费者、渠道商、制造商、电子商务服务提供商）。 由此更加强化“OneCompany”这一概念，并且在业务系统、信息管理系统、组织文化系统三个系统上进行融合与打通，实现整个集团一盘棋。建立统一的数据、安全和风险防控以及技术底层。 三、阿里巴巴现有的组织架构及分析其特点。 （一）现有的组织结构 变革是痛苦的，但要是我们不变革，我们未来会连痛苦的机会都没有！-----马云 这是马云在2013年1月10日致全体阿里人的公开信中提到的，当天阿里巴巴集团宣布，为了面对未来复杂的商业系统生态化趋势，以及无线互联网带来的机会和挑战，同时让组织能够更加灵活的进行协同和创新，集团现有业务架构和组织将进行相应调整，将原有的7个事业群拆分为25个事业部，再进行宏观整合，交由九个集团管理执行委员会成员分别负责。 阿里巴巴集团表示，此次调整的核心在于，确保以电子商务为驱动的新商业生态系统全面形成，以及适应互联网快速变革所带来的机遇和挑战，从战略到运营层面为阿里巴巴集团的健康、稳定和可持续发展提供保障。 上述事业部将会承担阿里集团内同类型业务整合、拓展的任务，打通子公司或事业群间界限，使阿里的商业生态系统建设从上到下一以贯之。 （二）现有组织结构特点 事业部制具有集中决策，分散经营的特点。集团最高层（或总部）只掌握重大问题决策权，从而从日常生产经营活动中解放出来。事业部制适用于规模
上市公司内部控制中存在的问题及对策 摘要随着经济的快速发展，内部控制制度对上市公司越来越重要，因此，上市公司内部控制的有效实施也越来越重要，由于条件不成熟，不可避免地会存在诸多问题。 本文主要采用的方法是案例分析法、归纳总结法，首先介绍了内部控制理论的发展，然后通过举例分析了内部控制因素对我国上市公司内部控制的影响，提出存在的问题，最后就问题的探讨提出完善上市公司内部控制的具体措施。建立良好、有序、健康的内部控制体系，使上市公司在优化的内部控制环境、完善的风险评估系统和内部控制制度、健全的内部控制监督体系、畅通的信息沟通渠道中有更好的长远发展。 关键词：上市公司;内部控制;内部控制制度 Abstract With the rapid economic development, the system of internal contorl is increasingly important for listed companies, so the effective importation of internal contorl of listed companies are also increasingly important because of the conditions are not ripe, inevitably there will be many problems. The main methods used in this article is a case analysis, summarize the method, first introduced the development of the theory of internal control, and then through the example of the internal control factors affect the internal control of listed companies in China, put forward the problems, the question of specific measures to improve the internal control of listed companies. The establishment of a good, orderly and healthy internal control system so that the listed companies in the optimization of the internal control environment, risk assessment mechanism, a sound internal contorl system, a sound internal contorl system of
上市公司部控制存在的问题及对策
上市公司部控制存在的问题及对策 目录 写作提纲 (1) 容摘要 (3) 关键词 (3) 正文 (3) 一、绪论 (3) 二、本论： (3) （一）部控制的理论阐述 (3) (二)我国上市公司部控制的现状 (4) （三）我国上市公司部控制存在的问题 (6) （四）完善上市公司部控制的对策 (9) 三、结论 (11) 参考文献 (11)
写作提纲 一、绪论 随着我国市场经济的不断发展，上市公司已经成为市场的重要组成部分，在国民经济发展和运行中发挥着重要的作用。部控制作为现代企业管理中不可缺少的容，影响着企业的经营成败和持续发展，是衡量现代企业发展业绩的重要标志，也是上市公司健康稳定发展的重要保障。 二、本论 （一）部控制的理论阐述 1、部控制的定义 2、部控制的组成 （二）我国上市公司部控制的现状 1、部环境现状 2、风险评估现状 3、控制活动现状 4、信息沟通现状 5、部监督现状 （三）我国上市公司部控制存在的问题 1、部环境脆弱 2、风险评估环境薄弱 3、部控制的执行力度不足 4、部控制信息披露不规 5、部监督还不完善 （四）完善上市公司部控制的对策
1、完善部控制环境 2、建立完善的风险防机制 3、实施有效的控制活动 4、建立有效的信息收集与沟通系统 5、完善企业部监督 三、结论 完善上市公司的部控制是上市公司发展的必然选择，是我国证券市场规运行的基础。因此要结合上市公司实际，从公司外尽快完善我国部控制的相关建设，建立符合我国上市公司特点的部控制体系，促进我国证券市场的健康有序发展。
上市公司部控制中存在的问题及对策【容摘要】部控制是企业提高经济效益，防控制经营风险，保护企业财产安全的有效工具，是推动企业发展的动力，是进行企业管理的核心。上市公司作为证券市场的主要组成部分，不仅是我国市场经济的重要容，也是国民经济快速发展的动力。但是，近年来证券市场中一部分上市公司经常出现会计信息失真、部管理混乱、权责不明晰等问题，这都是由于上市公司部控制薄弱造成的。因此，本文结合目前我国上市公司部控制情况，分析上市公司在部控制方面存在的问题及原因，并有针对性提出完善上市公司部控制制度的建议。 【关键词】上市公司部控制问题对策 随着我国市场经济的不断发展，上市公司已经成为市场的重要组成部分，在国民经济发展和运行中发挥着重要的作用。部控制作为现代企业管理中不可缺少的容，影响着企业的经营成败和持续发展，是衡量现代企业发展业绩的重要标志，也是上市公司健康稳定发展的重要保障。健全的部控制制度在保障会计信息质量，应对经营风险等方面发挥了重要作用。但是目前我国的部控制研究还处在初级阶段，企业的部控制存在很多的问题和缺陷。特别是近年来，国上市公司丑闻频发，其主要原因与上市公司部控制失灵有很密切的关系。随着经济的发展，部控制的失灵将严重影响企业的经济效益，并造成上市公司会计信息失真，企业经济犯罪，影响证券市场的健康发展以及股东和债权人的利益。因此投资者对于上市公司的部控制更加关注，构建一套适用于上市公司规、完整的部控制体系，成为摆在上市公司面前重要的课题。 一、部控制的理论阐述
毕业论文（设计）文献综述 题目：上市公司内部控制信息披露问题研究 专业：会计学 一、前言部分 （一）写作目的 最近几年，在我国国内发生了我国上市公司伊利股份高层管理人员未经董事会同意挪用公司资金、创维数码董事局主席私自将上市公司款项打入自己创办企业等重大事件，这些事皆同内部控制失效有关。内部控制是否得到完善执行也就成为如今关注的焦点。 2006年，我国出台了两部《内部控制指引》，虽说各上市公司对其信息都相应的进行了披露，但形式可以说是五花八门，但却没有所谓的实质性内容，相对而言，形式主义占了上峰，在上市公司披露的自愿性不足的情况下，我们只能采取强制性措施以及让上市公司的管理层看到内部控制信息披露的收益性，提高其自愿性等。通过对上市公司内部控制信息披露的研究，提出相应的一些措施，通过这些措施，希望能够提高内部控制信息的质量，以完善我国的内部控制建设。 （二）相关概念 内部控制是指由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的、为提高员工的效益实现企业目标的手段。建立并维持有效的内部控制制度是管理当局的责任。由于内部控制的重要性，投资者逐渐要求了解公司内部控制的重要性，在此情况下，内部控制信息披露应运而生。 内部控制信息披露是指企业管理当局依据一定的标准向外界披露本单位内部控制完整性、合理性和有效性评价的信息以及注册会计师对内部控制报告审核的信息。 （三）综述范围 本文参考了2004－2009年间发表于《会计之友》、《财会月刊》、《商业经济》、《财经问题研究》、《财会通讯》、《商业经济》、《商场现代化》、《会计研究》等学术杂志中的研究论文，借鉴了东北师范大学等硕士论文，通过分析与总结这些文
班级：姓名：学号： 由阿里巴巴欺诈门见公司治理 【案例概要】 2011年2月阿里巴巴B2B对外贸易平台上，被发现2000多家中国供应商涉嫌欺诈全球买家。虽然透过报道，尚无法确认国外买家是否已经就被骗事宜提出告诉，但如此大面积的商家涉嫌诈骗，阿里巴巴B2B公司未来可能面临的诉讼难以避免。尤其严重的是，如果是单纯的商家行骗，则作为提供网络交易平台的网络公司究竟应该承担何种责任，法律界尚有争论。但此次商家行骗，却有阿里巴巴内部销售人员参与合谋，阿里巴巴公司必然面对严厉的法律追究。 随后，阿里巴巴B2B公司首席执行官（CEO）卫哲、首席运营官（COO）李旭晖辞职，原因是“维护‘客户第一’的价值观不力”。此外，原B2B公司人事资深副总裁邓康明引咎辞去集团公关总监（CPO）职务，降级另用。一间上市公司，以“维护价值观不力”为由，以“引咎辞职”这样的直接方式，一次性罢免三位高管，是当时阿里巴巴公司主动处理高管，且准备好应诉赔偿资金，可以视为争取主动的良好姿态。 但究其事实，在“维护价值观不力”的背后，是公司管理具体且严重的疏失，而且已经给公司声誉造成了实在的损失，马云断腕止损，也就不难理解。 作为中国电子商务领域的领跑者，阿里巴巴集团旗下阿里巴巴B2B公司、淘宝网及支付宝，不仅以其敏锐的嗅觉、先进的理念和出色的经营，奠定了自身在电子商务领域的强悍地位，而且在相当程度上成为该领域的“形象代表”和规则制定者。换言之，阿里巴巴或淘宝网的公众形象和信誉，在相当程度上决定了中国电子商务在中国公众中的印象和信誉。阿里巴巴和淘宝网的任何失德、失信记录，都可能给本来便十分脆弱的中国电子商务信誉，带来严重的打击。 电子商务的交易方式，帮助分处世界任何角落的任何人，可以在终生不闻声、不谋面的情况下，成为互通有无的商业伙伴。而这种交易模式得以成立和维系的唯一基础，在于买卖双方的良好信誉和彼此互信。对于提供交易平台的网络运营商，如阿里巴巴或淘宝网而言，任何商家的失信，都可能给公司信誉带来伤害，当失信商家大面积出现时，甚至可能使公司辛苦积累的信誉崩解，乃至危及公司生存。尤其在中国社会互信极度匮乏的大环境下，严格制定规则、大力加强监管，
上海证券交易所上市公司内部控制制度指引 （征求意见稿） 第一章总则 第一条为推动上海证券交易所（以下简称本所）上市公司（以下简称公司）建立健全内部控制制度，提升公司风险管理水平，保护投资者的合法权益，根据《上海证券交易所股票上市规则》等规定，制定本指引。 第二条公司应当按照法律、行政法规、部门规章和本指引的规定建立健全内部控制制度，控制公司风险，提高公司经营的效果与效率，增强公司信息披露的可靠性，确保公司行为合法合规，以实现公司战略目标。 第三条公司制定的内部控制制度应经董事会审议通过。 公司董事会应确保内部控制制度健全有效，董事会及其全体成员应保证内部控制制度相关信息披露内容的真实、准确、完整。 第二章内部控制制度的框架与执行 第四条公司内部控制制度应涵盖以下层面： （一）公司层面； （二）公司下属部门或附属公司（包括控股子公司、分公司和具有重大影响的参股公司）层面； （三）公司各业务单元或业务流程环节层面。 第五条公司内部控制制度应包括以下基本要素： （一）内部环境：指公司的组织文化及影响员工风险意识的综合 因素，包括员工对风险的看法、管理层风险管理理念和风险偏好、职业操守和执业的环境、董事会和监事会的关注和指导等。 （二）目标设定：指管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。 （三）因素辨认：指管理层识别影响公司目标实现的内部和外部因素。 （四）风险评估：指管理层根据风险因素发生的可能性和影响，以确定管理风险的方法。 （五）风险反应：指管理层根据公司风险承受能力和风险偏好决定对风险的选择。 （六）控制活动：指为确保有效作出风险反应而制定的制度和程序，包括核准、授权、验证、调整、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、资产保全、绩效比较和附属公司管理等。
毕业设计（论文）开题报告 设计(论文)题目：我国上市公司内部控制现状分析 学生姓名：范娜学号： 专业： 所在学院： 指导教师： 职称： 2014 年月日
毕业设计（论文）开题报告
的建立、完善和有效运行负责。 刘明辉张宜霞（2002）在《内部控制的经济学思考》中认为，传统意义上的内部控制局限在一个较小的范围内，其目标没有与企业的整体目标相结合，从而导致不能从企业整体的角度构建内部控制。因此，应该打破传统内部控制的狭隘性，拓宽内部控制的内涵，由局部的会计控制、财务控制扩展到整个企业的治理控制，并在今后的制度建设中重视保护投资者的利益，形成企业内部控制和资本市场相互促进的良性循环。 康玉珠周长鸣（2004）在《应发挥内部控制在公司治理结构中的作用》中认为，从历史上看，西方国家内部控制的发展、完善都离不开公司治理结构的研究，他们注重从公司治理的角度研究内部控制。我国对内部控制理论的研究主要集中于会计、审计领域。2001年财政部颁布的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》是较权威的标准，但也只局限于内部会计控制领域。2002年1月，中国证监会颁布了我国第一部公司治理准则——《上市公司治理准则》，该准则也未涉及与内部控制有关的内容。我国如何将内部控制的研究与公司治理结构结合并充分发挥内部控制在公司治理结构中的作用，应该成为众多学者和实务界关注的话题。 李榕芳（2005）在《建立健全内部控制,完善公司治理结构》中认为，公司治理结构与内部控制关系密切。公司治理结构是促使内部控制有效运行的前提和基础，是实行内部控制的制度环境；健全的内部控制也是正确处理企业的各利益相关者关系、完善公司治理结构、建立现代企业制度的重要手段。建立健全内部控制，应完善法人治理结构、具体划分内部控制目标、加强内部会计控制。 王宣人（2011）在《公司治理与内部控制相互关系研究》认为，公司治理与内部控制的共同载体是企业组织，在这个载体中，内部控制的有效运行离不开公司治理的推动，公司治理的优化需要内部控制作保障。目前，我国上市公司存在着公司治理与内部控制失衡问题。其主要因素是法人治理结构不完善，缺乏完善有效的监控机制，信息和沟通系统不健全。完善上市公司治理和加强内部控制，应改善股权结构，建立健全监督检查机构和有效的激励与约束机制，健全内部会计控制体系，使二者协调发展，相互作用，最终实现公司的总体目标。
公司治理结构与部控制存在的问题研究--以阿里巴巴电子商务为例 目录 目录 (1) 摘要： (3) 关键词： (3) 1绪论 (4) 1.1选题背景与研究意义 (4) 1.1.1选题背景 (4) 1.1.2研究意义 (4) 1.2研究综述 (5) 1.2.1国外研究综述 (5) 1.2.2国研究综述 (6) 2公司治理行为主体与部控制的相关理论 (6) 2.1公司治理行为主体相关理论 (6) 2.1.1公司治理的释义 (6) 2.1.2公司治理行为主体的构 (7) 2.2部控制信息披露的相关理论 (8) 3阿里巴巴公司治理结构与部控部控制制现状、问题与原因分析 (9) 3.1阿里巴巴公司简介 (9) 3.2 阿里巴巴公司治理结构与部控制现状 (10) 3.2.1部环境 (10) 3.2.2风险评估 (10)
3.2.3控制活动 (10) 3.2.4信息与沟通 (10) 3.2.5部监控 (11) 3.3 阿里巴巴公司治理结构与部控制存在的问题 (11) 3.3.1公司治理结构不完善 (11) 3.3.2风险意识不强 (11) 3.3.3信息与沟通不足 (12) 3.3.4对子公司部控制的监督管理不足 (12) 3.4 存在问题的原因分析 (12) 3.4.1控制活动执行不力 (12) 3.4.2信息传递渠道不畅 (13) 3.4.3高素质员工比例较小 (13) 3.4.5部审计不独立 (13) 4 阿里巴巴公司治理结构与部控制的对策研究 (13) 4.1改善部环境，完善企业文化 (13) 4.2构建阿里巴巴公司风险管理体系 (14) 4.3控制活动建设 (14) 4.4改善对子公司的控制方式 (14) 参考文献 (15)
上市公司内部控制管理制度 第一章总则 第一条为规范和加强公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，保护投资者的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规、业务规则以及《公司章程》的相关规定，制定本制度。 第二条本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 第三条内部控制的目标是： （一）合理保证公司经营管理合法合规。 （二）保障公司的资产安全。 （三）保证公司财务报告及相关信息真实完整。 （四）提高经营效率和效果。 （五）促进公司实现发展战略。 第四条公司建立与实施内部控制制度，应遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 （三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、
业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 （五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 第五条公司建立与实施有效的内部控制，包括下列基本要素：（一）目标设定，是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。 （二）内部环境，是指公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等。（三）风险确认，是指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。 （四）风险评估，是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 （五）风险管理策略选择，是指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择风险管理策略。 （六）控制活动，控制活动是指公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 （七）信息与沟通，信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。 （八）内部监督，是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检
摘要 我国上市公司的经营在经济全球一体化的影响之下管理规模不断增长，相互的竞争在市场上越来越强。所以为了增强企业的经济状况，上市公司需要去建立一个适合的内部控制体系并且需要完善它。增强运营效率，以及实现公司的最初所立下的目标。但是，从中国建立内部控制到现在已经有十几年的过程，许多上市公司尚未针对其业务规模建立内部控制管理系统。 多年以来许多上市公司出现巨大的经济问题其原因都与其内部控制出现的问题有关，风险管理和控制不严格导致的经济决策上的重大错误以及为了谋取利益做出的非法手段是其主要原因。有许多因为内部控制不当导致公司内部发生事故，对社会产生了严重的恶劣影响。内部控制是公司的运营的极为重要的的内容，公司运营的能力也是由公司内部控制的能力来决定的。 所以内部控制需要去完善。因此，需要去借用国外的先进理论，根据目前上市公司的实际情况，让上市公司的控制体系更加健全，并使其发展的更加壮大。本文讨论了上市公司内部控制现状分析及对策研究，并以上海哔哩哔哩公司为例，为改善现有的上市公司内部控制问题提供了意见和建议。 关键词：上市公司；内部控制；风险防范；
abstract China's listed companies are under the influence of economic globalization and the management of China's stock exchanges increase In order to improve the economic situation of enterprises Therefore, listed companies must establish and improve appropriate internal control system. Page: 1 Achieving development efficiency and targets initially set by UNDP Enterprise. However Page: 1 More than ten years have passed since many listed companies have not established the internal control system for their business scale. ration In recent years, many listed companies have caused huge economic problems due to internal control problems. To a large extent, it is due to major mistakes in economic policy-making and illegal means of gaining benefits due to poor management and control. risk Many people were injured in the enterprise due to inadequate internal control. Internal control is a basic element of enterprise operation, and the operation ability of enterprise also depends on the internal control ability of enterprise. enterprise Therefore, internal supervision must be Great Therefore, it is necessary to learn from the theory. economic development Foreign account Considering the current situation of listed companies, This paper analyzes the current situation of internal control of listed companies and reviews the measures taken to solve these problems. In order to improve the internal control of listed companies. Keywords: listed companies; internal control; risk prevention;