税收优惠主要体现在非营利性养老机构
在养老机构税费优惠政策方面，财政部、国家税务总局早在2000年就制定了专项政策《关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》（财税…2000?97号），后国务院发文《关于加快发展养老服务业的若干意见》（国发…2013?35号）再次对养老机构建设及服务等相关税项方面进行了规定。
养老产业税收优惠政策整理一览表
类别优惠税项优惠幅度优惠对象
养老机构前期建设房产税、城镇土
地使用税
自用房产、土
地免征
福利性、非营利性
养老机构
行政事业型收费
免征非营利性养老机构
减半征收营利性养老机构
养老机构后续服务
企业所得税免征非营利性养老机构营业税免征所有养老机构行政事业型收费适当减免所有养老机构用电、用水、用
热、用气
遵照居民生
活类价格
所有养老机构
养老补贴各地虽有标准民办机构领取困难
在养老床位补贴支持政策方面，民政部早在2012年7月发布的《关于鼓励和引导民间资本进入养老服务领域的实施意见》（民发（2012年）129号文件）中规定，对民间资本举办的非营利性养老机构或服务设施提供养老服务，根据其投资额、建设规模、床位数、入住率和覆盖社区数、入户服务老人数等因素，给予一定的建设补贴或运营补贴。同时，各地方政府在养老床位建设及运营补贴方面也经进行了积极探索，并对补贴标准进行了相关规定。其中，北京对非营利养老机构的床位建设补贴最高可达到1.6万元，是相对比较高的；天津、上海、江苏、四川等地每张床位建设补贴最高达到1万元；浙江、青海、宁夏等省份也超过了5000元。另外，部分地区采取运营补贴补助形式，即每入住一位老人，给予每月100-500元不等的入住补贴。
然而对于很多民办养老机构来说，这些优惠政策犹如形同虚设。由于缺乏操作层面的执行细则，如申请补贴的材料、发放补贴的周期、补贴发放形式等具体条文规定不足，导致实际能申请到补贴的民办机构寥若星辰。
政策执行难使民办养老机构的投资成本远远高于政府办福利性养老机构，其结果无疑会提升民办养老机构入住价格，导致竞争力不足甚至资源空臵浪费。就北京第一福利院公办养老机构为例，目前可谓是“一床难求”，同时尚有9000多人在排号等待入住。与此形成鲜明对比的是，北京市养老床位平均使用率只有60%，有的民营养老院空臵率甚至达到90%。
2014年5月甘肃省政府正式下发文件《关于加快发展养老服务业的实施意见》，明确规定了营利性养老机构可以享受的床位建设补贴标准。《意见》指出对建成通过验收且依法登记投入运营的社会办非营利性养老机构，根据实有床位给予一次性建设补贴，其中用自建房的新增床位每张补贴1万元、租赁用房且租期在5年以上的每张床位补贴4000元，营利性养老机构按非营利性养老机构补贴标准的80%予以补贴。
甘肃省率先在全国出台政策并规定了民办营利性养老机构可享受的床位具体补贴标准，尽管政策的落地执行效果还有待考察，但无疑对民办养老机构的向前迈步发展是一大推进。
总的来说，国家层面对养老事业的重视程度是越来越高的，但政策落地难是目前存在的首要问题。未来，养老相关优惠政策还需要更加清晰化、体系化，地方政府出台更为具体的执行细则显得尤为重要。
软件企业税收政策 1 财政部《国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税〔2011〕100号 一、软件产品增值税政策 （一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 （二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。 本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。 （三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。 二、软件产品界定及分类 本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。 三、满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策： 1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料； 2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。 四、软件产品增值税即征即退税额的计算 （一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法： 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%
技术服务类企业税收优惠政策 1、高新技术企业所得税优惠税率减免：属于国家需要重点扶持 的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 2、特区内新设立国家需要重点扶持的高新技术企业企业所得税 两免三减半：对经济特区内在2008年1月1日(含)之后完成前海登 记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区内取得的所 得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免 征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业 所得税。 3、软件和集成电路企业所得税两免三减半：2008年1月1日 起，对我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所 得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 4、国家重点软件企业所得税优惠税率：国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。 5、在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所 得税。 环境保护类企业税收优惠政策 1、企业购置并实际使用《节能节水专用设备企业所得税优惠目 录》、《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用 设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额
的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度 结转抵免。 2、从事符合条件的环境保护、节能节水项目企业所得税三免三减半：企业从事规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 3、节能服务公司实施合同能源管理项目所得企业所税三免三减半：对符合条件的节能 服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 科技创新类企业税收优惠政策 1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费加计扣除企业所得税：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 2、动漫企业所得税两免三减半：2009年1月1日起，经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。即自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。对于国家规划布
敬老院存在的问题及应对政策 随着我国社会老龄化步伐的加快，子女不在身边，生活难以自理，越来越多的城市独居老人和农村“空巢老人”面临如何养老的难题，养老问题已经由家庭问题演变为政府和社会关注的社会问题。近些年来，随着各类养老服务政策陆续出台，各地养老服务事业蓬勃发展，公办、民办养老机构像雨后春笋一样在完善和出现，初步形成了社会化养老服务体系。由于城乡经济基础和体制的不同，致使城乡养老形式发展的结果也不一样。目前，市以上的大城市养老服务机构和设施相对较健全，再加上社区养老服务不断发展，城市独居老人的养老问题得到一定的缓解；县以下的（含县级）由于家庭经济条件和老人观念等问题制约，大多还是以居家养老为主，但随着社会的进步，又有一部份的家庭需要这种社会养老机构的服务，目前农村的养老机构是公办敬老院，民办养老机构少或根本没有，主要原因是民办养老机构投入大，回报慢，需求量小很难在农村发展壮大，所以农村敬老院除承担农村五保对象的养老外还应承担有需求农村“空巢老人”的养老，因此农村敬老院向区域性社会养老服务中心转型，拓宽服务对象，扩大服务范围，实行“一院两制”发展社会养老服务是敬老院发展的趋势，也是社会发展的必然需求。综合上述得到以下几点：一生活方面 问题：老年人没有丰富的娱乐活动，生活单调，令老人们感到冷清，从而使得听我们情绪低沉消极，生活饮食差，老年人们无法按时补充身体所需的营养物质，每日不是三餐仅仅两餐，这导致老人们在
吃饭问题上的严重不足。敬老院人居住环境较差，并且由于没有长远考虑，加上资金的缺乏，当时是按容纳90%以上的五保对象集中供养的床位规模对敬老院进行的新、改、扩建，现在该敬老院集中供养率为85.2%，在保证农村五保对象集中供养的基础上，大多数敬老院没有多余的床位来容纳除五保对象以外的养老需求，无法满足社会养老的需要。对策：就老人们的居住环境来说应该增添适合老年人们活动的运功器材，多多丰富他们的生活，让他们感到家的温暖。应该按照一定的时间给予老人们补充一定的营养素。早餐必不可少。做到一日三餐的合理膳食。保证老年人们的温饱问题得到解决。加大投入，完善硬件设施建设。目前农村敬老院在满足五保对象集中供养的基础上，已没有更多的床位来满足社会养老的需求，敬老院本身是无力解决这一问题，因此，各级政府应加大对敬老院的资金投入，在有条件的敬老院有计划有步骤的建设社会养老服务设施，如建立单独住房和餐厅等生活设施，彻底解决硬件设施不够的问题。同时在敬老院开办老年休闲场地，如门球场、麻将室、图书室，还可教他们学太极拳，或者交际舞，象征性地收取费用，如每人每天一元，先把老人吸引过来，慢慢让他们知道敬老院的保健、饮食、住宿方面的优点，我想随着时间推移，敬老院的老人会多起来的。应该尽量争取社会或政府的赞助，争取把费用适当的再优惠一点 二工作人员方面 问题：虽然去年市政府对敬老院管理出台了一些政策，加大敬老院工作人员的配备，提高了他们的工资、福利等待遇，但是由于敬
一、消费 二、企业所得税
三、增值税 1、免征范围 农业生产者销售的自产农产品 避孕药品和用具 古旧图书 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 销售的自己使用过的物品 2、增值税起征点的幅度规定如下：
（1）销售货物的，为月销售额5000—20000元； （2）销售应税劳务的，为月销售额5000—20000元； （3）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元； （4）应税服务起征点： 按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元（含本数）。 按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。 3、税率 （1）纳税人销售货物、提供应税劳务或进口货物，使用一般税率为17%。 （2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%： 1.粮食、食用植物油； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5.国务院规定的其他货物。 （3）纳税人出口货物，税率为零。 （4）小规模纳税人与一般纳税人：小规模纳税人增值税征收率为3%，进项税额不得抵扣4、一般纳税人与小规模纳税人的认定标准 四、关税 1、海淘税【财关税〔2016〕18号】：跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。 2、关税税额在人民币50元以下可以免税。
完美WORD格式 软件企业税收政策 1 财政部《国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税〔2011〕100号 一、软件产品增值税政策 （一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 （二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。 本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产 品进行汉字化处理不包括在内。 （三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委 托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一 并转让著作权、所有权的，不征收增值税。 二、软件产品界定及分类 本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软 件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。 三、满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政 策： 1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料； 2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁 发的《计算机软件著作权登记证书》。 四、软件产品增值税即征即退税额的计算 （一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法： 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项 税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17% 专业整理知识分享
基本管理制度 一、行政管理制度 （一）院部 行政查房制度 行政查房制度是养老院行政管理的一项重要内容，是院领导及职能部门深入基层、现场办公、解决问题的重要行政手段。 一、养老院行政查房由院长主持，院办公室负责召集，并通知查房地点和内容。参加人员有：院领导及相关职能部门负责人、被查房间护理员及有关人员；具体如下： （1）、组织者：院办公室 （2）、参加人员：院长、行政人员、护理部、厨房、等部门负责人。 （3）、时间：检查时间原则安排在每周二上午九点半，遇特殊情况另行安排时间。 二、养老院行政查房由院长根据养老院工作的实际情况随时制定，院办公室对查房的内容进行安排；或依据前一周护理、食堂、后勤等部门业务查房的反馈情况，进行检查。 三、对暂不能解决的要讲明原因或责成有关部门限期解决。 四、凡在查房中院领导确定有关职能部门办理的事项，职能部门要积极办理，并将处理结果向院长或行政人员汇报。不得以任何原因推诿或延误事项的执行；在指定时间内未完成决定事项所要求的内容，现视情节追究相关部门和人员责任。 五、凡在查房中发现的缺陷，要按养老院有关规定限期整改。
六、院办公室要做好行政查房的文字记录，并妥善保管和存档。对行政查房决定的事项，负责督促、催办决定事项的执行和落实情况，并将处理结果及时向院长汇报。 七、参加行政查房的人员必须衣帽整齐，佩戴胸牌；查房期间应遵守劳动纪律，中途不得擅自离开；因故不能参加查房者，应向院办公室主任请假，同时安排其他人员参加。 行政总值班制度 1、节假日及行政管理人员下班后至次日上班均应设置行政总值班。 2、全面处置值班期间内所发生的事宜。如遇突发紧急、重大事项应及时报告相关领导后再予办理。 3、负责对院内各部门当班人员的在岗情况、工作质量等实施巡查与监督。夜间巡视不得少于二次。 4、负责值班期间全院安全防范工作，加强对各重点部位和环境的巡检，发现问题及时处理并做好记录。 5、交班前写好值班记录并将值班期间发生的事宜向有关人员交代清楚。 6、不能值班须事前请假并需另行安排值班人员。 服务质量管理制度 1、建立院服务质量分级考核体系。 2、制订各部门、各岗位服务质量考核细则，形成全院服务质量管理考核标准。 3、每月至少开展定期考核、不定期考核一次以上且有记录。
软件企业税收优惠政策(汇总版)
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软件企业税收政策 1 财政部《国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税〔2011〕100号 一、软件产品增值税政策 （一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 （二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。 本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。 （三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。 二、软件产品界定及分类 本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。 三、满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策： 1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料； 2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。 四、软件产品增值税即征即退税额的计算 （一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法： 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%
2020年各行业可运用税收优惠政策合理纳税 在2020年来临之际有很多企业还是面临着纳税的苦恼，当然每个行业都有每个行业自己的潜规则，很多财务老师也很专业的去为企业规避一些税收，但是还是有很多时候企业会面临进行不足，利润虚高的情况，那么有什么方式能够解决这样的问题呢？现在很多企业都会选择的方式就是运用税收优惠政策来解决，具体政策如下： 增值税、企业所得税税收返还 企业可以通过分公司、子公司、新公司或者迁移的方式入驻到园区，以合理分包业务独立核算的方式在园区缴纳增值税与企业所得税，园区根据企业预估的年纳税额来对企业进行一定比例的税收返还，返还比例以地方留存为基数，增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%，具体返还比例如下： 预估年纳税额50万元以下，按50%的比例安排； 预估年纳税额50万元到100万元，按50%-60%的比例安排； 预估年纳税额100万元到500万元，按60%-70%的比例安排； 预估年纳税额500万元到1000万元，按70%-80%的比例安排； 预估年纳税额1000万元以上的，一事一议 示例：某公司在园区成立，根据园区考察认可公司每年可缴纳增值税700万元；企业所得税300万元，故而企业能享受到： 增值税700万*50%（地方留存）*80%（返还比例）=280万元； 企业所得税300万*40%（地方留存）*80%（返还比例）=96万元。 1000万的总纳税额就能享受到近400万的收益。 企业所得税、分红个税、个人所得税核定 企业可通过以小规模个人独资企业的方式入驻到地方园区，以合理分包业务的方式在园区进行纳税，即可享受个人独资个人经营所得税的核定政策，具体政策如下： 核定方式一 （孙女士TEL:152）贸易类（危化品除外）核定个人经营所得税税率为0.9%；（2303）医药类核定个人经营所得税税率为1.5%； （2566）劳务类核定个人经营所得税税率为1.2%； 其他现代服务类核定个人经营所得税税率为0.9%； 核定方式二 所有行业以行业利润率的10%进行缴纳个人经营所得税（危化品除外） 核定园区对于企业的进项没有具体要求。 示例：某现代服务业个人独资年营业额450万元，以第一种核定方式纳税是这样的：增值税：450万/1.03*3%=13.1万（小规模增值税按3%征收） 附加税：13.1万*6%=0.79万（小规模附加税减半征收） 个人经营所得税：450万/1.03*0.9%=3.9万（小规模个人经营所得税核定0.9%）450万营业额总纳税额为13.1万+0.79万+3.9万=17.79万元，若以第二种核定方式纳税又是这样的： 增值税：450万/1.03*3%=13.1万（小规模增值税按3%征收） 附加税：13.1万*6%=0.79万（小规模附加税减半征收） 个人经营所得税：450万/1.03*10%*30%-40500=9.06万（核定行业利润率10%） 450万营业额总纳税额为13.1万+0.79万+9.06万=22.95万，两种核定方式最终得出的结果大不一样，根据企业的性质选择最佳的方案。
关于出台相关政策支持“虚拟养老院”发展的提案 摘要：全国政协十二届二次会议提案第0412号 _________________________________________________________________________ _ 案由:关于出台相关政策支持“虚拟养老院”发展的提案 审查意见：建议国务院交由主办单位民政部会同教育部,财政部,人力资源社会保障部办理 提案人：农工党中央 主题词：养老,政策 提案形式：党派提案 内容： “虚拟养老院”是把信息化的手段和技术运用于居家养老的服务与管理，通过市场化社会化的运行，对服务对象实行会员制组织、对服务队伍实行员工制管理，为老人提供规范化、标准化、人性化、个性化、专业化服务，为居住在家里的老人打造一个没有围墙的养老院。“虚拟养老院”作为一种创新的养老模式，体现出政府在寻求政府职能转变的道路上迈出了尝试的步伐，这种尝试在不远的将来必将成为发展潮流。 目前，虚拟养老院的发展尚面临以下问题和困境： 一是相关政策不完善，资金成本压力大。目前各级政府对传统养老院发展在税收、用电用水和用地等方面有优惠政策，但由于虚拟养老院是个新生的事物，目前政府对虚拟养老院中加盟企业的政策只有对服务部分进行补贴，在其他方面并没有对虚拟养老院的加盟企业提供优惠政策。而企业提供的服务项目都是微利或保本经营项目，如果得不到任何优惠政策，势必降低企业的加盟意愿和服务质量。同时，随着虚拟养老服务规模逐渐扩大，服务人次不断增加，其运营成本将以20%左右的比例增长，而虚拟养老院每年的资金成本主要由地方政府承担，地方政府每年的财政支出预算有限，这就增加了政府及虚拟养老院的成本压力，虚拟养老院的发展受到限制。 二是配套管理机制不健全。首先，由于老年人的生活和消费习惯层次不齐，很难达到统一，所以目前出现了老年人的服务要求与企业的服务标准不匹配的现象，使得虚拟养老院没有一套切实可行的标准来对企业进行管理。其次，虚拟养老院的网络系统不完善。目前虚拟养老院的网络系统服务功能单一，系统较为落后，可持续性较差，随着服务内容的增加，该系统不能满足需求，影响虚拟养老院有效的运行。最后，虚拟养老院的监管机制不完善。目前，虚拟养老院对服务质量的监管主要采用虚拟养老院监管、各企业监管和其他单位监管的三维监管模式，这种监管模式缺少了老年人和社区人员的参与，易出现服务要求与老年人的要求不匹配和监管漏洞。 三是社区参与度不高。社区中只有一名助老专干参与虚拟养老院的服务和管理工作，其工作更多的是执行虚拟养老院下达的各项任务，对企业的服务质量和老年人的服务需求了解较少，而社区掌握着老年人的基本信息，作为虚拟养老院的基层参与者，社区对于虚拟养老院管理过程的低参与度，不仅不利于社区对老年人的管理，而且还不利于发现虚拟养
2018，这10项税收优惠政策不享受，你就亏大了！ 时间不等人，很快，我们就要和2017说再见了，展望2018，有没有什么让你期待的事情呢，其他的管家不清楚，但下面这10项税收的优惠政策，你不能不知道！ 优惠政策1：月销售额3万元以下免征增值税 《关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号）规定：为支持小微企业发展，自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。 提醒1： 对于小规模纳税人公司经营范围中既涉及销售货物、又涉及销售服务的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 也就是销售货物、提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税； 同时销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，也免征增值税； 相当于月销售额6万元(按季纳税18万元)以下免征了增值税！ 提醒2：
增值税免征了，附加税费也相应地减免了。 提醒3： 小微企业按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金，只缴纳城建税。 注意：这项减免三个附加税费的优惠政策不仅仅针对小规模纳税人，也同样适用于一般纳税人企业。 优惠政策2：小型企业、微型企业签订的银行借款合同免征印花税 《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第二条规定：自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。 优惠政策3：年所得不超50万元小微企业减半征收企业所得税 《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）第一条规定： 自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，
关于农业企业税收优惠政策汇编 （一）营业税 1．对从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治工作所取得的收入，免征营业税。——摘自国务院令[1993]第136号 2．根据《国家税务总局关于农业土地出租征税问题的批复》(国税函[1998]82号)精神，对单位或个人将土地、水面等发包(出租)给其他单位或个人从事农业生产所收取的承包金(租金)，可比照《财政部、国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》(财税字[94]002号)第三条的规定免征营业税。——摘自苏地税发[2001]72号通知 3．单位和个人将其拥有的人工用材林使用权转让给其他单位和个人并取得货币、货物或其他经济利益的行为，应按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税。如果转让的人工用材林是转让给农业生产者用于农业生产的，按照财政部、国家税务总局《关于对若干项目免征营业税的通知》（财税字[1994]002号）规定，可免征营业税。——摘自国税函[2002]700号批复（二）企业所得税 1．对重点龙头企业从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得，比照财政部、国家税务总局《关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》(财税字[1997]49号)规定，暂免征收企业所得税。为了鼓励重点龙头企业加快技术开发和技术创新，企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用在企业所得税前扣除的办法，按照财政部、国家税务总局《关于促进技术进步有关财务税收问题的通知》(财工字[1996]41号)和国家税务总局《关于促进企业技术进步有关税收问题的补充通知》(国税发[1996]152号)规定执行。符合
办理养老院国家有什么优惠政策资料 办民办社会福利机构必须具备下列条件 1、固定的服务场所 2、服务场所符合国家建筑设计、消防安全和卫生防疫标准国家对老年人、残疾人、孤儿的生活和活动场所的建筑设计有特殊规定的还须根据服务对象的不同分别符合相应的规定 3、床位数量为30张以上 4、有与服务项目相适应的宿舍、餐厅、卫生间、浴室、活动场所及供暖设备 5、开办经费按床位计算每张床位不低于2000元 6、每一名从业人员平均服务的生活能够自理的服务对象不得多于6人平均服务的生活不能够自理的服务对象不得多于3人 7、护理人员和其他从业人员应当符合有关部门规定的健康标准 8、机构的名称、章程和管理制度符合国家和省的有关规定 9、拟任的法定代表人无拐卖人口、虐待、遗弃、诈骗、强奸以及其他严重侵犯他人人身、财产权利犯罪记录和受到剥夺政治权利的刑事处罚记录 10、法律、法规、规章规定的其他条件。 申请筹办社会福利机构时需提供的材料 1、申请表、可行性研究报告
2、申办人的资格证明文件 3、拟办社会福利机构资金来源的证明文件 4、拟办社会福利机构固定场所的证明文件。 申请领取《社会福利机构设置批准证书》时应当提交的材料 1、申请《社会福利机构设置批准证书》的书面报告 2、民政部门发给的社会福利机构筹办申请书 3、服务场所的所有权、使用权证明或租用合同书 4、建设、消防、卫生防疫等部门的验收报告或者审查意见书 5、验资证明及资产评估报告 6、机构的章程和规章制度 7、管理人员、专业技术人员和护理人员的名单及有效证件的复印件以及工作人员的健康证明 8、法律、法规等要求提供的其他材料。 关于民办养老院享受哪些国家优惠政策您可以查询国办发200019号文件《关于加快实现社会福利社会化意见的通知》或咨询珲春市民政局社会福利社会事务科。 个人开办养老院提示 1.如果个人想申请办理敬老院性质的企业应当以申请者本人提出申请。它可以是公司制的也可以是合伙企业或个人独资企业。
软件企业税收优惠政策研究 一、软件产品增值税优惠政策 （一）优惠政策 1.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按16%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 2.增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品按上一条规定执行。 本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。 3.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的按征收增值税（视同销售软件产品，执行16%税率），著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税（现应视同销售软件开发服务，执行6%税率，该条款为营业税时代条款）；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税（现应视同销售无形资产，执行6%税率，营业税时代条款）。 （二）软件产品的界定和分类 软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。 （三）软件产品满足增值税优惠政策的条件 1. 取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料 2. 取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》 （四）软件产品增值税即征即退税额的计算
1.软件产品增值税即征即退税额的计算方法 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17% 2.嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算 （1）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法 即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3% 当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额 当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17% （2）当期嵌入式软件产品销售额的计算公式 当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额 计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定： ①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； ②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； ③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。 计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）。 3.增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。 专用于软件产品开发生产的设备及工具，包括但不限于用于软件设计的计算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备
一位资深养老院院长的3大留人策略（实操经验） 一、事业留人 （一）明确企业战略 很多养老院的企业战略，是最高领导个人意志决定的，没有经过反复的推敲和计算。并且战略并没有真正分解成具体工作，也就是说没有真正的执行性，它对于员工的激励作用就非常有限。 养老院应该首先由公司高层联合制定一个明确的企业战略，然后将其转变为战略规划分解至各部门(部门考虑应达到什么条件才能保证公司战略的完成，即是部门战略)。部门再将部门战略分解为工作计划，计划最后落实到个人。这样，员工就会很清楚自己在整个企业战略中的位置和重要性，对于自己工作的作用就会有不同的认识。 等所有的战略规划都做出来之后，人事部门要配合做一项最重要的工作，就是关于战略规划的宣传和沟通。养老院可以组织相关的部门活动或者专题培训，为保证战略规划的实施，就要让员工及各级领导者完全明白公司的战略，这样执行力才能体现出来，才会克服执行力递减的问题。战略清晰了，养老院的组织承诺水平就会提高，员工的离职意愿自然降低。 （二）做好职业规划
养老院的人事管理部门应把员工发展作为一项重要的工作来做，真心的帮助员工(特别是新员工)制定职业发展规划。积极发现和发挥个人长处，为老员工拓宽职业发展通道。作为部门工作，应该健全员工的职业生涯体系，将职业发展建议作为对员工的一向常务性工作来执行。针对有强烈个人提升意愿的员工，参考其工作能力和态度，可以考虑以外派发展或者定向培养等方式来支持。 （三）建立公平的晋升机制 养老院应建立一套清晰公平的晋升机制。结合各个岗位的情况，将各个管理岗位以及专业岗位的晋升条件明确公开，并且要坚决避免因人设岗的情况发生，适当的时候可以考虑以公开竞聘的方式来选人。这样，不但能让员工有更多的参与机会，还能让员工更加明确自己的发展通道以及发展目标。晋升通道透明化能提升员工对于企业的认同感，增加企业与员工互信。执行的重点是标准一定要清晰，并且在实际晋升、评比等操作中一定要严格执行。 二、机制留人 （一）做好招聘与人员合理配置工作 养老院人事部在招聘工作当中，应注重"引"和"用"的结合，岗位设置应遵循适岗适人、人岗匹配的原则。虽然养老院对于人才的需求是迫切的，但是绝不能因为"缺人"，就把一个不甚合适的应聘者招进公司。 另外，选人应该慎重如同婚姻，要两情相悦才能天长地久，轻率的招聘既是对员工的不负责，也是对公司的不负责。合理的人岗匹配才能发挥人才的长处，为企业贡
2020年最新税收优惠政策 现在还有不少企业在不停的寻找合理的税收方法。其中地方性的税收政策吸引了不是企业的目光。当然并不是没有任何限制就能享受政策，必须是需要税收的企业且真实经营、行业合适的企业才行。 税收园区不要求企业实地入驻，以分公司或者新公司形式入驻就能享受到有限公司增值税和企业所得税的税收扶持了。或者以个人独资企业的形式入驻，就能享受到核定征收的政策。 以两种不同形式入驻，都能享受税收政策。 该怎样通过园区降低税负呢？ 税收园区的存在，是为了带动当地的经济。所以园区对入驻企业的要求自然也是要有税收的。不过，什么样的企业才算是能够为园区带来积极效应呢？这就要看园区的定位，高新技术企业、物流园、微电园等等，是为了集群发展，首先考虑的自然是行业了。 在考察园区的时候要注意园区的政策是否存在虚假，例如：虚假的扶持比例，虚假的注册价格等等。一般园区给出的政策是不可能超出地方留存部分的。 还有不少老板对税收园区抱有质疑，认为园区政策只是忽悠企业入驻，不会有实际性的利益。其实地方政府既然给出了政策，就不会自己打自己的脸。说好给企业优惠政策就一定会给。 园区优惠政策详情： 重庆地区有限公司 增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%； 扶持企业地方留存的30%-70% 例：某有限公司企业入驻园区后所纳增值税为500万，企业所得税为500万，它所得到税收扶持为： 增值税500万*50%*70%=125万 所得税500万*40%*70%=100万。 江苏/重庆地区个人独资企业 个人经营所得税0.5%-2.1%按行业利润率10%核定，增值税3%，附加税0.18（小规模减半征收）。 更多政策详情关注《税安》！
我国现有促进环保产业发展的税收政策分析 一、国家促进环保产业发展税收政策的总体要求 1、促进循环经济发展的税收政策要求 《中华人民共和国循环经济促进法》明确规定，国家对促进循环经济发展的产业活动给予税收优惠，并运用税收等措施鼓励进口先进的节能、节水、节材等技术、设备和产品，限制在生产过程中耗能高、污染重的产品的出口。 2、有关节能减排税收政策的总体要求 为了实现“十一五”期间单位国内生产总值能耗降低20％左右，主要污染物排放总量减少10％的约束性指标的任务。《节能减排综合性工作方案》明确指出，中国将抓紧制定节能、节水、资源综合利用和环保产品目录及相应税收优惠政策。实行节能环保项目减免企业所得税及节能环保专用设备投资抵免企业所得税政策。对节能减排设备投资给予增值税进项税抵扣。完善对废旧物资、资源综合利用产品增值税优惠政策；对企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入，在计征企业所得税时实行减计收入的政策。实施鼓励节能环保型车船、节能省地环保型建筑和既有建筑节能改造的税收优惠政策。抓紧出台资源税改革方案，改进计征方式，提高税负水平。适时出台燃油税。研究开征环境税。研究促进新能源发展的税收政策。实行鼓励先进节能环保技术设备进口的税收优惠政策。 二、现有发展环保产业的具体税收政策 在国家促进循环经济发展和有关节能减排税收政策的总体要求下，国家制定了不少促进环保产业发展的具体税收政策，主要体现以下几方面: 1、企业所得税政策 ①减免企业所得税的税收政策 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税。符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度
养老院项目可行性报告 完成人：XX 完成时间：2012年12月16日
目录 一、概况 1、项目概况 2、报告范围 二、项目建设规模及建设内容 1、项目建设规模 2、项目建设内容 三、项目市场分析及市场定位（采用SWOT分析方法） 1、市场分析 2、市场定位 四、项目选址及建设条件 1、项目选址 2、建设条件 五、项目环境保护、安全卫生、消防及节能 1、环境保护 2、安全卫生 3、消防 4、节能 六、项目投资估计和资金筹措 七、项目风险分析 1、项目风险分析 2、项目风险回避 八、结论 九、参考文献
一、概况 1、项目概况 利用现有的20亩土地，在奉贤区建立一所现代化的、规范标准的养老院，扩大企业的营收渠道和社会形象力，同时作为福利项目也为奉贤区的老人提供一个可以安适养老的环境，尽企业的社会义务。养老问题是当下一个重要的讨论话题，如何做好养老院的建设、服务、医疗保健、财务效益等，是我们所要重点考虑的问题。通过对现有养老院的状况的分析，我们可以获得直观的经验来对此项目的建设做出指导 2、报告范围 通过对现有市场状况的分析，当下国情与民众需求的认识，并结合已有资本和目标，论述在奉贤建立养老院的各个方面的可行程度。同时探讨建设规模、建设地址、环境保护、安全卫生、消防及节能、市场定位、效益与风险等多方位内容。为企业是否将资源投入到养老院的建设中，如何确保经营中的利益并规避风险提供理论准备与指导。其中特别注重SWOT 分析法的指导意义。 二、项目建设规模及建设内容 1、项目建设规模 项目所在地定于上海市奉贤区，投入土地总计20亩，资金充裕。初步计划建设成一个布局合理，各项功能设施齐全的养老社区，住宿公寓配套医疗室、保健室、老年活动室等设施，并且强调绿化建设，园区内卫生条件达到国家标准，空气质量良好，尽可能使老年人养老生活舒适、安逸。 2、项目建设内容 （1）、多层公寓 养老院多层公寓的总建筑面积约5000平米，建筑样式为砖混（或框架）结构，采用条形排布，以六层为主，配有电梯。公共走廊宽敞、明亮，方便人员进出，大量采用外飘窗、凸窗、大阳台，保证有较好的采光性。整个养老院充分利用自然资源，多层屋顶采用太阳能集中采热系统。绿化结合组团绿化、中心绿化，合围庭院绿化景观，力求达到户户见绿、推窗见景的景观效果。 （2）、医疗室 建筑面积约1000平方米，养老院的医疗室建成双层建筑，各主要科室齐全，另有急救处与观察处。医疗室要配备常规诊疗与保健器械，并时刻有医生值班。 （3）、活动室 建筑面积约1000平方米，双层结构，主要配备棋牌室、乒乓球室和戏剧室和电影院等。；（4）、接待室、会议室、办公室 建筑面积约1000平方米。 （5）、其他公共设施 总建筑面积约4000平方米，包括公共餐厅、车库、景观绿化、老年人晨练运动器械和其他安全设施等。 （6）、物业管理 养老院实行封闭式现代化物业管理。
养老院（养老机构）税收优惠政策总结 【目前，我国老年人口已超2亿，保障老有所养老有所医，才能让老人安心、子女放心。”近日，国务院办公厅印发《关于制定和实施老年人照顾服务项目的意见》，提出要让老年人享受到更多看得见、摸得着的实惠】 问：养老院（养老服务机构）有哪些税收优惠政策？ 答：涉及增值税、房产税、城镇土地使用税、企业所得税、个人所得税以及耕地占用税。 1.增值税 养老服务机构提供的养老服务免征增值税 政策依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3第一条第二项规定，“一、下列项目免征增值税（一）......（二）养老机构提供的养老服务。养老机构，是指依照民政部《养老机构设立许可办法》（民政部令第48号）设立并依法办理登记的为老年人提供集中居住和照料服务日各类养老机构；养老服务，是指上述养老机构按照民政部《养老机构管理办法》（民政部令第49号）的规定，为收住的老年人提供的生活照料、康复护理、精神慰藉、文化娱乐等服务。” 2.企业所得税 （1）符合非营利性组织条件的老年服务机构，取得的养老服务收入，暂免征收企业所得税。 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第四项规定，“企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入......（四）符合条件的非营利组织的收入。” 以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十四条规定，“企业所得税法第二十六条第（四）项所称符合条件的非营利组织，是指同时符合下列条件的组织： （一）依法履行非营利组织登记手续； （二）从事公益性或者非营利性活动； （三）取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业； （四）财产及其孳息不用于分配； （五）按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告； （六）投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利； （七）工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产。 前款规定的非营利组织的认定管理办法由国务院财政、税务主管部门会同国务院有关部门制定。” （2）其他老年服务机构，符合小微企业条件的，其取得的养老服务收入所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2020增值税减免税政策最新 2016年四十种免征增值税情形 2016年5月开始营改增试点。根据《营业税改征增值税试点过 渡政策的规定》的内容，有40中免征增值税的情形。这四十种免征增值税情形包括养老机构提供的养老服务、婚姻介绍服务、学生勤 工俭学提供的服务、个人将购买不足2年的住房对外销售等。 托儿所、幼儿园，是指经县级以上教育部门审批成立、取得办园许可证的实施0-6岁学前教育的机构，包括公办和民办的托儿所、 幼儿园、学前班、幼儿班、保育院、幼儿院。 公办托儿所、幼儿园免征增值税的收入是指，在省级财政部门和价格主管部门审核报省级人民政府批准的收费标准以内收取的教育费、保育费。 民办托儿所、幼儿园免征增值税的收入是指，在报经当地有关部门备案并公示的收费标准范围内收取的教育费、保育费。 (二)养老机构提供的养老服务。 (三)残疾人福利机构提供的育养服务。 (四)婚姻介绍服务。 (五)殡葬服务。 (六)残疾人员本人为社会提供的服务。 (七)医疗机构提供的医疗服务。 本项所称的医疗服务，是指医疗机构按照不高于地(市)级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务 指导价格(包括政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格等)
为就医者提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务，以及医疗机构向社会提供卫生防疫、卫生检疫的服务。 (八)从事学历教育的学校提供的教育服务。 (1)初等教育：普通小学、成人小学。 (3)高级中等教育：普通高中、成人高中和中等职业学校(包括普通中专、成人中专、职业高中、技工学校)。 2.从事学历教育的学校，是指： (1)普通学校。 (2)经地(市)级以上人民政府或者同级政府的教育行政部门批准成立、国家承认其学员学历的各类学校。 (3)经省级及以上人力资源社会保障行政部门批准成立的技工学校、高级技工学校。 (4)经省级人民政府批准成立的技师学院。 上述学校均包括符合规定的从事学历教育的民办学校，但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构。 3.提供教育服务免征增值税的收入，是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入，具体包括：经有关部门审核批准并按规定标准收取的学费、住宿费、课本费、作业本费、考试报名费收入，以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入。除此之外的收入，包括学校以各种名义收取的赞助费、择校费等，不属于免征增值税的范围。 学校食堂是指依照《学校食堂与学生集体用餐卫生管理规定》(教育部令第14号)管理的学校食堂。 (九)学生勤工俭学提供的服务。 (十二)寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入。