广东金融学院期末考试试题
2009—2010学年第二学期考试科目：《银行会计》（A卷）
（闭卷100分钟）
系别________ 班级________ 学号_________ 姓名_________
一、填空题（每题2分，共10分）
1、同城票据交换，是同城有关行处之间，将相互代收代付款的凭证票据，按规定的时间场次集中在某一场所进行交换。
2、单位贷款按发放方式可分为：贷款转存和逐笔核实支付两种方式。
3、商业银行为核算存入开户人民银行的业务资金收支及结存情况，需设置“存放中央银行款项”科目核算，该科目属于资产性质的科目。
4、电子汇划业务是指系统内各行际间，通过本行资金清算系统，进行异地资金电子汇划。
5、汇兑退汇分为汇款人要求退款和汇入行主动退汇两种情况。
二、单选题（每题1分，共10分）
1、商业银行作为一个独立核算的集团化金融企业，目前一般采取（B）会计主体制度。
A．一级法人 B．三级 C．四级 D．分散式
2、商业银行办理现金收入业务必须坚持（ A ）的处理程序。
A．先收款，后记账 B．先记账，后付款
C．先记账，后收款 D．先付款，后记账
3、下列账户中，属于银行内部账户的为（ C ）；
A．企业存款户 B．企业贷款户 C．现金账户 D．应解汇款户
4、日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在借方，本行直接清算当日交换资金差额的分录为：（ B ）。
A．借：同城票据清算贷：存中央银行存款
B．借：存放中央银行款项贷：同城票据清算
C．借：同城票据清算贷：存放系统内存款
D．借：存款系统内存款贷：同城票据清算
5、银行汇票的提示付款期为（ D）。
A．3天 B．7天 C．10天 D．1个月
6、支票的持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，其被背书人为（C）。
A．背书人 B．被背书人 C．开户行 D．收款人
7、可以“先消费．后还款”的银行卡属于（B ）；
A．借记卡 B．贷记卡 C．金卡 D．普通卡
8、目前我国银行资产负债表采用（B）格式。
A．报告式 B．账户式 C．单步式 D．多步式
9、解付银行汇票业务，属于电子汇划（B）业务。
A．划收款 B．划付款 C．汇出行 D．汇入行
10、科目日结单，是在日终结账时，由（D ）按当日发生的业务分会计科目汇总编制的。
A．各经办行 B．各管理行 C．各营业网点 D．核算主体行
三、多选题（每题2分，共10分）
1、会计部门开户贷款账户的基本条件包括：（BD）。
A．资信评估 B．贷款合同 C．贷款审批书 D．贷款指标
2、同城票据交换的作用在于（AC）。
A．快速传递结算凭证 B．扩大客户资金往来
C．及时清算银行间往来款项 D．使交换行获得不足的经营资金
3．各级行清算中心间的信息传输方式和特点是：（ABC）。
A．无纸方式传输 B．全自动、全封闭传输
C．逐级纵向传输 D．横向传输
4、下列结算中，适用于同城的有（BCDEF）。
A．银行汇票 B．银行本票 C．支票 D．信用卡
E．汇兑 F．委托收款 G．托收承付
5、支票的持票人可以（ABC）。
A．委托开户行收款 B．直接向付款人提示付款
C．在票据交换范围内背书转让 D．申请贴现
四、电子汇划业务题（共10分）
1．资料：工商银行广州天河支行开户的A企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在建设银行北京西城区支行开户的B企业支付购货款250 000元。
2．要求：说明通过“先横后直”办理汇划，相关行业务处理的会计分录。
解答：
工商银行广州天河支行：
借：活期存款——A企业存款户
贷：同城票据清算
建设银行广州天河支行：
借：同城票据清算
贷：清算资金往来
建设银行北京西城区支行：
借：清算资金往来
贷：活期存款——B企业存款户
五、贷款业务题：（共14分）
1、资料：某行于5月12日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为50万元，转存到甲工厂存款户，期限4个月，月利率为4、2‰。
假定合同规定按季结息，到期日还本付息。
2、要求：说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续。
答：①5月12日对甲工厂发放的会计分录为：
借：短期贷款——甲工厂贷款户 500 000元
贷：活期存款——甲工厂存款户 500 000元
②6月20日银行按季结息时：
应计利息 = 500 000元×40天×4、2‰÷30天 = 2 800元
转帐会计分录：
借：应收利息——应收甲工厂户 2 800元
贷：利息收入——短期贷款利息收入户 2 800元
③ 9月12日贷款到期日结计利息时，该笔贷款应计利息为：
应计利息为 =（500 000 ＋2 800）×83天×4、2‰÷30天 = 5 842、54元
转帐会计分录：
借：应收利息——应收甲工厂户 5 842、54元
贷：利息收入——短期贷款利息收入户 5 842、54元
9月12日贷款到期日，甲工厂按期还本付息时，进行转帐的会计分录：
借：活期存款——甲工厂存款户 508 642、54元
贷：短期贷款——甲工厂贷款户 500 000元
贷：应收利息——应收甲工厂户 8 642、54元
六、存款及结算业务题：（共46分）
1．资料：工商银行天河支行开户的A企业存款户3月21日余额为500 000元，第二季度又发生下列各项业务。(注：活期存款的利率为0.36%)
（1）3月24日，A企业开出现金支票一张，提取现金20 000元备付工资。
（2）3月26日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款30 000
（3）4月6日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇50 000元，给在工商银行上
（4）4月9日，A企业申请签开银行汇票20 000元，赴深圳购买设备。
（5）4月25日，向A企业发放流动资金贷款120 000
（6）4月26日，收到工商银行深圳保安支行发来的汇划信息，得知4月9日为A企业签开的银行汇票实际结算金额19 000元，结清该笔汇票款。
（7）5月12日，A企业提交工商银行天河支行开户单位C公司签开支票，收取货款150 000
（8）6月20日，A企业开来支票一张，支付市工商银行开户单位市供电局电费51 000
2
（1）编制上述业务的会计分录。（16分）
（2）登记A企业活期存款明细帐。（9分）
（3）按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。（17
（4）说明第“2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。（4分）
解答：
1.16分）
（1）借：活期存款——A企业存款户 20 000元
贷：现金 20 000元
（2）借：活期存款——A企业存款户 30 000元
贷：活期存款——B企业存款户 30 000元
（3）借：活期存款——A企业存款户 50 000元
贷：清算资金往来 36 000元
（4）借：活期存款——A企业存款户 20 000元
贷：汇出汇款 20 000元
（5）借：短期贷款——A企业贷款户 120 000元
贷：活期存款——A企业存款户 120 000元
（6）借：汇出汇款 20 000元
贷：清算资金往来 19 000元
贷：活期存款——A企业存款户 1 000元
（7）借：存中央银行存款 150 000元
贷：活期存款——A企业存款户 150 000元
（8）借：活期存款——A企业存款户 51 000元
贷：存中央银行存款 51 000元
2．登记A企业活期存款明细帐。（9分）
中国工商银行（活期存款）科目帐
户名：A企业活期存款户帐号：201001 利率：0.36%
3．按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。（17分）
（1）利息 = 49 195 000元×0.36%÷360 = 491．95元
（2）结息的分录
借：利息支出——存款利息支出户 491．95元
贷：活期存款——B企业存款户 491．95元
．说明第“(2)”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。（4分）
借方——转帐支票
贷方——进帐单第2 联