资金支付流程和制度
1.1财务经理审核：
1.1.1 业务内容的审核：
申请支付的业务是否有相关的部门经理的同意的签字，采购申请单是否有相关部门
经理和CEO的批准，是否在部门的预算之内；
1.1.2发票的审核：
财务经理负责检查每一张发票的真实和合法性，每张发票的抬头是否写本公司的名
称，检查货物的名称是否与实际的采购的货物一致，检查发票的收款人是否与实际
申请支付的收款人的名称一致，检查发票的收款人是否与合同的签订者名称一致，
检查发票金额是否与实际申请支付的金额一致，检查发票金额是否与合同金额一致；
1.1.3财务经理职责：
当财务经理确定业务内容得到批准，相关费用在预算之内，发票的抬头，开票人和
金额符合本公司的财务要求，将签字确认，并承担相应的责任；
1.2. 出纳的工作内容和职责：
1.2.1 检查：收到财务经理审核后，交给的原始的支付申请的单据，要逐字检查收款人的
名称是否与发票上的一致，收款人的账号是否与发票上一致，收款人的开户行的名
字是否与发票上的一致，申请支付的金额是否与发票上的一致。是否有相关部门经
理和财务经理的签字；
1.2.2 在网银中输入：在财务经理的授权下，将支付的信息上传到COMMERZ BANK 的网
银上，输入之后要再次的逐字检查收款人的名称是否与发票上的一致，收款人的账
号是否与发票上一致，开户行的名字是否与发票上的一致，申请支付的金额是否与
发票上的一致，确认无误后，方可上传到给财务经理做再次的审核。
1.2.3 填写支付凭证：如果不在网银上做支付的操作，出纳在财务金额的授权下，填写贷
记凭证的支付，在凭证上写上收款人的名称，收款人的账号，收款人的开户行的名
字和支付金额，并且核对是否与发票上的一致，如果一致将支付申请单和发票以及
贷记凭证交给财务经理做进一步的审核；
1.3 通过网银支付：
1.3.1 网银上的审核：
在网银上看到上传的支付申请，财务经理将再次审核收款人名字是否和发票一致，支付的款项是否和发票一致，审核无误后，在网银上签字。
1.3.2 网银上的批准支付：
财务经理将发邮件汇报给总裁报告总将要其批准支付的金额，并且将已经财务经理
审核后并且上传的支付的申请和发票交给总裁，并且将向总裁汇报资金的使用的目
的及是否在预算之内，等待总裁在每个支付申请上签字批准支付。并且由总裁再次
核对数目，由总裁在网银上最终放行支付。
1.4 贷记凭证的支付流程：
1.4.1 财务经理拿到支付申请单，原始的发票和贷记凭证后，要核对贷记凭证上的收款人
名称，支付的金额是否与支付申请单和发票一致，如果一致盖财务章。
1.4.2 盖完财务章的贷记凭证，支付申请单和原始的发票交给总裁，并且向总裁汇报每笔
资金的使用的目的，是否在预算之内，总裁审核后在每笔支付申请上签字，并且在
贷记凭证上盖法人章或签字放行支付。
1.4.3 通过ICBC 支付的，出纳将在总裁批准支付的贷记凭证上编码，并且写上日期，到
ICBC的柜台上申请支付。
1.4.4 通过COMMERZBANK 支付的，出纳将总裁亲笔签字批准支付的贷记凭证扫描到财
务经理的邮箱，由财务经理将扫描后的贷记凭证发给COMMERZBANK进行支付。
1.5 支付后的登记：
在每次支付后的当日或者次日，出纳将打印银行水单，将证明银行已经支付的凭证
附在相对应的支付申请单后面，并且登记银行流水账。银行流水账，将包括支付日
期，序列号，收款人名称，支付的业务内容和支付的金额，以便核查。
1.6 做完银行流水账的凭证：
做完银行流水账的凭证将交个会计，制作会计凭证，和登记总账。
月末财务经理将对银行发出的对账单和公司会计所做的银行日记账逐笔进行核对，做到公司的银行账的发生额及余额与银行发出的对账单上的发生额及余额一致
如果不一致，在正常的业务范围内的，财务经理做银行余额调节表，相应的账目在
下个月有财务经理进行调账，不在正常的业务范围内的差异，将上报总裁并且进行
调查，将调查的报告汇报给总裁，并且及时采取措施来弥补，从而不给公司造成损
失。
付款管理制度 一、对外付款业务一般分为：“资金业务付款”、“合同履约付款 二、付款业务有关规定及审批流程如下： 1、付款业务的规定：公司日常发生的对外付款业务（如：“资金业务付款”、“合 同履约付款），均应按本条的相关规定办理付款（一切业务付款，必须收付有凭据，严禁口说为凭），具体如下 2、有关部门或个人用款时，必须向审批人提交《付款申请单》注明款项的用途， 金额及收款单位，收款账号，开户银行并附相关资料交财务部备案(特殊情况下，无法提交合同原件的需验原件流复印件)。 3、担保业务 4、提前终止业务合同，多收费用的退款业务，原则不予退款，如确需退款需附 有对方退款申请书、相关退费补充协议《退款申请表》 5、客户多交费用的退款业务：退款需附有对方的退款申请书 6、合同履约付款：需附发票、收据、采购计划、经济合同、协议书等交财务部 备案 7、付款业务没有涉及合同或协议的，必须在付款申请单的备注栏注明：“无合同” 字样 三、 1、付款申请单的内容，不得涂改。 2、对金额超过-----万的付款必须提前一天通知财务部 3、审批人必须在授权范围内行驶职权和承担责任，经办人必须在授权范围内办理业务 4、审批人根据其审批职责、权限对支付申请进行审批。对不合理的或有损公司利益的支付申请拒绝批准 5、财务接到审批有效的《付款申请单》后，审核人应积极安排资金，并对具体付款单据与《付款申请单》进行对照，审核。审核无误后交出纳办理付款。 6、付款经办人员接到经初审无误的付款单据后，要再次对付款单证是否齐全、妥当、金额是否正确、收款单位(人)是否妥当、是否符合审批程序等内容进行复核，无误后方可付款（通过银行转帐结算），出纳将银行汇款回单交财务会计作为会计凭证附件。 四、权责： 1、付款方式分为：预付，现付（货到付款）、月结（月结的供应商由采购部门与对方签订月结合同）月结的时间按合同付款
xxxx有限公司资金审批制度 第一章总则 第一条为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支 出的内部控制，明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制公司成本费用和资金风险，在结合本公司的实际情况下特制定本制度。 第二条本制度是依据《公司法》、《会计法》、《企业财务管理体制》及公司有关管理制度而制定。 第二章资金支出的分类 第三条根据资金支出的性质，将资金支出分为以下几大类： （一）日常经营费用支出：包括办公用品、通讯费用、交通费、差旅费、业 务招待费、水电费、房租、会务费、其他； （二）经营采购支出：主要指为生产、销售而进行的物资采购； （三）职工薪酬支出：包括员工薪资、奖金、津贴、补贴、福利费等； （四）税费支出：指公司应上交的各项税款、规费等； （五）固定资产、在建工程等长期资产购置支出； （六）非经营性资金往来支出； （七）对外长、短期投资支出； （八）其他支出。 第三章资金支付原则和依据 第四条资金支付的原则 （一）根据预算计划管理的原则：根据董事长审批同意的预算，公司财务部 制定月度、周资金预算计划报常务副总经理审核，总经理审批后，进行资金控制与管理。
（二）优先保证重点项目资金的原则； （三）支付凭证符合财务要求的原则。 第五条资金支付的主要依据包括： （一）国家政策法规；（二）公司章程及相关管理制度； （三）经批准的预算文件； （四）与资金支出有关的必要合同和验收手续； （五）合法的外部单据； （六）规范的内部单据； （七）其他相关文件。 第四章资金支出审签人的责任 第六条资金支出审签人的责任 （一）经办人应如实反映资金支出内容，在请款单据上签字，对资金支出的 结果负直接责任。 （二）部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此 基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任。 （三）财务部：根据公司实际资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确 性、完整性、及时性进行审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支 付凭证有权利退回。在审签过程中，财务部经理应按照年度、月度、周资金计划的支出提出支付计划和意见。 （四）副总经理对各类资金支出审核，总经理最终审批。 （五）所有资金支出必须根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支 出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。
财政直接支付流程图 （一）计划申请程序 A、一级预算单位审核汇总所属基层预算单位分月用款计划后,报财政局业务科室和财政局国库科； B、市财政局国库科根据部门预算、当月财政收入情况和非税收入缴库情况，下达业务科室对口预算单位次月财政拨款控制数； C、市财政局业务科室根据国库科下达的财政拨款控制数、预算单位非税收入缴库进度和部门预算指标余额，将次月用款额度批复到一级预算单位，并通知国库科。 D、市财政局国库科根据相关业务科室批复的预算单位用款额度，按预算单位，分预算科目汇总并加盖印鉴后，通知收付中心。 （二）支付、清算程序 1、用款时，基层预算单位提出直接支付申请,经一级预算单位审核后,报送到收付中心； 2、收付中心审核无误后开具《财政直接支付凭证》； 3、财政零余额账户代理银行根据收到的《财政直接支付凭证》，通过财政零余额账户及时将资金支付到收款人或用款单位； 4、财政零余额账户代理银行办理完支付手续后将《财政直接支付凭证》的相关联次退回预算单位和收付中心，通知款已付； 5、营业日终了收付中心汇总当日直接支付金额，送市财政局国库科进行审核； 6、市财政局国库科审核无误后向人民银行和预算外资金财政专户代理银行通知当日直接支付清算额度； 7、人民银行、预算外资金财政专户代理银行通过国库单一账户、预算外资金财政专户与财政零余额账户代理银行进行清算； 8、清算完毕后，人民银行、预算外资金财政专户代理银行将清算结果反馈到市财政局国库科。 （8） 清算
财政授权支付流程图 （一）计划申请程序 A、一级预算单位审核汇总所属基层预算单位分月用款计划后,报财政局业务科室和财政局国库科； B、市财政局国库科根据部门预算、当月财政收入情况和非税收入缴库情况，下达业务科室对口预算单位次月财政拨款控制数； C、市财政局业务科室根据国库科下达的财政拨款控制数、预算单位非税收入缴库进度和部门预算指标余额，将次月用款额度批复到一级预算单位，并通知国库科。 D、市财政局国库科根据相关业务科室批复的预算单位用款额度，按预算单位，分预算科目汇总并加盖印鉴后，通知人民银行、预算外资金财政专户代理银行和收付中心。 E、收付中心将用款额度下达预算单位零余额账户代理银行。 （二）支付、清算程序 1、预算单位在授权支付用款额度内开具《财政授权支付凭证》，加盖印鉴后送预算单位零余额账户代理银行。 2、预算单位零余额账户代理银行在审核《财政授权支付凭证》各项内容和核对预算单位预留印鉴无误后，通过预算单位零余额账户及时办理转账或现金支付。 3、预算单位零余额账户代理银行办理完支付手续后，将《财政授权支付凭证》的相关联次退回预算单位和收付中心，通知款已付。 4、预算单位零余额账户代理银行汇总当天的授权支付金额后与国库单一账户、预算外资金财政专户进行清算； 5、清算完毕后人民银行、预算外资金财政专户代理银行将清算结果反馈到市财政局国库科。 （5） 清算
财政资金支付管理制度 为了加强财政资金拨付管理,保障资金使用安全,提高财政资金使用效率,根据现行法规、制度有关规定,我们制定了《财政预算资金拨付管理暂行办法》。一起来了解一下吧！ 第一条为加强财政资金支付的管理与监督，规范财政资金支付业务流程，配合财政国库管理制度改革工作有序进行，参照《*市市级单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》，制定本办法。 第二条本办法适用区级预算单位财政性资金直接支付的管理，以及未纳入国库集中支付改革试点的预算单位财政性资金授权支付的管理。已纳入国库集中支付改革试点的预算单位，其授权支付资金按照《*区财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》执行。财政性资金包括：财政预算内资金； 纳入财政预算管理的政府性基金； 纳入财政专户管理的预算外资金； 其他财政性资金。 第三条预算单位财政性资金的支付实行财政直接支付、财政授权支付两种方式。 财政直接支付是指由区财政将资金直接支付到收款人或用款单位账户。财政直接支付的方式包括工资统发、政府采购、其他直接支付等。
非试点单位财政授权支付是指区财政将资金拨付到预算单位账户，再由预算单位将资金支付到收款人账户。非试点单位的授权支付指未列入财政直接支付范畴的财政性支出。 第四条预算经区人代会审议通过后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。 第五条预算单位原则上分为一级预算单位和基层预算单位。向财政局汇总报送本级及其下属的分月用款计划的预算单位为一级预算单位；独立核算无下属单位的预算单位为基层预算单位。一级预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。 第六条预算单位按规定程序编制分月用款计划，并按照批复的用款计划申请、使用财政性资金。 第七条财政性资金的支付，坚持按财政预算、分月用款计划、项目进度和规定程序支付的原则。 第八条预算单位用款计划是办理财政性资金支付的依据。 第九条预算单位用款计划由预算单位根据批复的部门预算、项目进度和区财政局的相关规定分月编制。区财政局批复的用款计划额度在年度内可累加使用。 基本支出用款计划按照年度均衡性原则，按季分月填报。
资金付款流程及计划管理制度(doc 6页)
山东九九有限公司 资金付款流程及计划管理制度 随着生产经营规模的扩大，资金付款内容日趋复杂，付款金额急剧增加，这无形中加大公司资金管理和运作的难度。同时由于资金付款涉及面广，不仅面向公司内部各个用款部门，而且还与众多的供应商和客户打交道，各方面处理不好，很容易引起误解，甚至会影响公司形象。从资产安全和服务好各相关部门及客户和供应商两方面考虑，现根据公司实际情况，本着方便、可行、效率的原则，对付款流程及计划管理作如下规定：1人员组织安排： 1.1财务总监从公司宏观角度负责公司资金运作和统筹调度，负责计划的审批和计 划外资金的协调和有关批准事项。 1.2资金处负责资金的具体计划安排，具体落实公司资金管理政策，同时负责对各 用款部门资金计划员的培训和业务指导。 1.3会计处负责具体实施各种批准的资金计划，办理具体付款事宜，向资金处提供 编制计划所需的帐户资金余额及供应商和客户欠款情况。 1.4 各资金用款部门应配备专职或兼职的资金计划员，资金计划员名单应到资金处 备案，资金计划员接受资金处业务方面指导，并及时向自己主管领导汇报部门资金落实情况，同时负责客户协调沟通工作。 2 审批内容和审批权限 2.1 资金计划的审批 资金计划原则分为年度计划、季度计划、月度计划和周计划。年度计划、季度机化和月度计划是方向目标性计划，但周计划必须是严密可执行的计划。 各种计划必须由各分管副总、财务总监和总经理书面审批，根据需要总经理、分管副总可以书面委托其他处长以上人员代理审批，审批责任由授权人承担。资金处和相
关用款部门才能依据批准的计划严格落实。 2.2 付款审批单计划内资金项目在落实过程中，对于各用款部门按计划提交的付款审批单，总经理和各分管副总不在具体审批单上签字。但部门业务经办人和部门处长级负责人必须在付款审批单上签字。 财务总监和资金处长须在具体付款审批单上签字，特殊情况财务总监审批签字后，无资金处长签字或者有资金处长签字审批无财务总监及其书面委托人签字审批，付款审批单可直接交出纳办理，事后业务经办人必须补办有关手续。 总之，付款审批单必须由部门处长级别的负责人和业务经办人签字，财务总监及其书面授权的人员和资金处长或其授权的主管人员书面签字。出纳才能依据批准手续齐备的付款审批单办理付款。 2.3 计划外的付款的审批 单笔计划外付款超过50万元以上（包括50万元），周累计超过200万元上的（包括500万元）必须由总经理、分管副总和财务总监及上述人员书面授权的其他人员签字后，资金处审核签字后，会计处出纳予以及时办理。 单笔计划外付款在1万--50万元以上（不包括50万元），周累计付款在5万元---200万元（不包括200万元）之间的必须由分管副总和财务总监及其书面授权的其他人员签字后，资金处审核签字后，会计处出纳予以及时办理 单笔计划外付款超过1万元以下（包括50万元），周累计付款在10万元（不包括10万元）之间的必须由部门处长级别的负责人和财务总监及其书面授权的其他人员签字后，资金处审核签字后，会计处出纳予以及时办理。 特殊紧急付款的可以由财务总监及其书面授权的其他人员安排付款，事后业务经办人必须及时补办手续，否则财务总监及其书面授权的其他人员和出纳承担相关责
国库集中支付操作流程 第一章：国库单一帐户体系的设置 一、县财政局在人民银行鄱阳县中心支行开设的国库单一帐户。用于记录、核算和反映财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金的收支活动。 二、县财政局在商业银行开设非税收入资金财政专户。用于记录、核算和反映非税收入资金的收支活动。 三、县财政局在商业银行开设的财政零余额帐户。用于记录、核算和反映实行直接支付方式的财政性资金活动。 四、县财政局在商业银行为预算单位开设国库集中核算帐户。用于记录、核算和反映实行授权支付方式的财政性资金活动。 五、县财政局在商业银行开设清算备用金帐户，用于现代化支付清算系统建成以前，办理超过当天清算截止时间后实际发生授权支付的资金清算。清算备用金帐户的额度由县财政局确定。 六、经省人民政府、省财政厅和市人民政府批准或授权，由县财政局为预算单位在商业银行开设特设专户。用于记录、核算和反映县财政或预算单位的特殊专项资金活动。
月度用款计划流程图
第二章：月度用款计划 月度用款计划流程说明 一、预算单位依据批复的部门预算指标编制《预算单位月度用款计划表》，在上报县财政局业务股室，并提出财政直接支付和授权支付月度用款计划数。 二、县财政局业务股室在2个工作日内审核预算单位的月度用款计划后，上报送县财政局国库股汇总审核。 三、县财政局国库股对业务股室转报的预算单位月度用款计划在2个工作日内进行汇总审核，审核通过后将批准的计划传达给县国库支付核算中心和预算单位。 四、县国库集中支付核算中心根据县财政局批准的预算单位月度用款计划，每月月底前2个工作日填制《财政授权支付额度、清算额度汇总通知书》和《预算单位财政授权支付额度明细单》，经县财政局国库股结合国库存款加盖印章后，送人民银行鄱阳县支行和商业代理银行。 月度用款计划编制说明 一、编制方法 1、预算单位根据批准的部门预算编制月度用款计划、该计划按月编制，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。
货币资金支付管理办法 第一章总则 第一条为了加强公司资金管理，规范资金的支付行为，落实资金支付责任，加速资金的周转，提高资金的使用效率，根据《会计法》、《支付管理办法》、《现金管理暂行条例》和《内部会计控制规范—基本规范》等法律法规，制定本办法。 第二条本办法所称的资金是指现金、银行存款、可以随时用于对外支付的其他货币资金和其他可以用于对外支付的银行承兑汇票等。 第三条本公司资金支付的原则是：计划控制、权限划分、归口审批、集中分配支付、跟踪落实。 第二章资金支付的一般程序 第四条资金的支付申请：资金支付申请部门必须根据公司资金计划表安排本部门的具体资金分配。有业务经办人员填写付款申请单，部门负责人在申请单上签字。 第五条资金的支付审批：所有资金的支付必须由公司分管副总经理或总经理签字批准同意。第六条资金的支付结算：公司出纳人员根据支付申请单办理货币资金的支付手续。 第三章资金支付的职责分工 第七条公司对资金的公司对资金的支付业务实行受权批准制度，审批人应对资金支付的合理性和合法性负责，并在受权范围内进行审批，不得超越审批权限。 第八条公司资金对外支付统一由财务办理。财务应加强资金的调度和管理，保证资金的安全完整，手续严密，结算畅通，服务周到。对于审批人超越授权范围审批的资金支付业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向上级部门汇报。 第九条资金的支付业务的职责要求如下： 一、支付申请部门的职责：业务经办人员必须根据公司规定管理有关原始单据，对原始单据进行分类、整理、自查、粘贴、汇总，保证手续齐全，填写业务内容、用途、金额、支付方式、收款人全称、开户银行、账号、联系电话等，并在单据上签字。需要向收款单位索要发票或收据的，应保证在一周内将发票交财务。公司的分管副总经理根据公司的资金计划在责任权限内合理支配使用资金，对资金支付的计划、合理性负责，按照资金支付程序办理支付手续，并敦促下属人员做好业务单位或个人的工作，维护公司信誉和形象。 二、财会部门职责： 1. 根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转账结算业务；及时根据银行存款对账单在月末做出相应的调整，落实未达账项。 2. 认真审查付款申请和有管原始单据的完整性、合理性和合法性，复核资金支付手续及相关单据是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。做到手续完备、单证齐全。 3. 公司出纳人员必须保证资金支付的准确性，不得屋里拖延支付，不得刁难业务经办人或收款单位人员。对于出纳人员违反公司资金支付管理规定的行为，一经查实，公司将严肃处理。 4. 出纳人员有权拒绝一切不符合公司资金支付规定的申请，如果出纳人员工作失职，办理了不符合该规定的资金支付，一经查实，公司将严肃处理。 第四章资金支出的责任权限 第十条资金支出权限的一般规定
资金付款流程及计划管理制度 为进一步规范公司财务管理制度，提高资金使用率，加大资金的流转速度。同事避免公司各部门及客户之间产生不必要的误解，影响公司形象。根据公司实际情况，本着方便、可行、效率的原则，对付款流程及计划管理作如下规定：1人员组织安排： 1.1财务总监及融资计划部从公司宏观角度负责公司资金运作和统筹调度，负责计 划的审批和计划外资金的协调和有关批准事项。 1.2融资部负责资金的具体计划安排，具体落实公司资金管理政策，同时负责对资 金使用情况进行监督。 1.3财务部具体实施各种批准的资金计划，办理具体付款事宜，向融资部提供当月 的资金计划使用和客户欠款情况。 1.4 各资金用款部门应积极配合财务部及融资计划部，按时将当月经总经理、董事 长审批的资金计划单报财务部及融资计划部。 2 审批内容和审批权限 2.1 资金计划的审批 资金计划原则分为年度计划、季度计划（以年度计划为准则）、月度计划（以季度计划为准则）和周计划（以月度计划为准则）。年度计划、季度机化和月度计划是方向目标性计划，但周计划必须是严密可执行的计划。 年度、季度、月度计划必须由各分管副总、财务总监、总经理书面签字并由总经理报董事长审批，周计划根据需要由分管副总按月计划报总经理签字后由财务部
负责支付（原则上所有按月计划支付项目在25号后支付）。财务部和相关用款部门依据批准的计划严格落实。 2.2 付款审批单计划内资金项目在落实过程中，对于各用款部门按计划提交的付款审批单，董事长不在具体审批单（周计划）上签字。但部门业务经办人和部门级负责人必须在付款审批单上签字。 财务总监或其授权人和融资计划部经理须在具体付款审批单上签字，特殊情况财务总监审批签字后，无融资计划部经理签字或者有融资计划部经理签字无财务总监签字审批，付款审批单可直接交出纳办理，事后业务经办人必须补办有关手续。 总之，付款审批单必须由部门的负责人和业务经办人签字，财务总监及其书面授权的人员和融资计划部经理或其授权的主管人员书面签字。出纳才能依据批准手续齐备的付款审批单办理付款。 2.3 计划外的付款的审批 单笔计划外付款超过5万元以上（包括5万元），周累计超过10万元上的（包括10万元）必须由总经理报董事长并签字后、通知财务部和融资计划部资按手续予以及时办理。 特殊紧急付款的可以由总经理会同财务总监及其书面授权的其他人员安排付款，事后业务经办人必须及时补办手续，否则财务总监及其书面授权的其他人员和出纳承担相关责任。 2.4 出差借款（包括备用金）的审批 借款必须由分管副总和财务总监及其书面授权的其他人员及总经理在借款单签字审批后方可借款。但不得超过10000元，超过后报董事长审批后方可办理。 所有的借款必须经财务部主管根据制度进一步审核。
项目资金预算管理 第九条所有资金收入必须及时汇入公司指定的收款专户，资金由公司统一安排使用，内部资金调拨由公司财务会计部直接通知项目财务主管执行；各司属单位使用资金需按月向公司填报资金预算，经公司预算委员会审定后由公司财务会计部组织实施。 第十条公司内部各单位必须严格按照以收定支和等比例支付的原则，根据审定的资金预算项目进行合同支付。审定的资金预算当月有效，未执行部分下月要重新填报。 第十一条资金收付总流程：各项目部资金结算收入与公司融资收入及其他各类资金收入进入公司的银行收款专户，再由银行收款专户按资金预算及用途转入公司本部的各开户银行及各项目部在当地的开户银行，再由此二类开户银行按公司审批的资金预算支付项目部零星资金支出及项目进度款，公司本部的各开户银行支付公司本部日常开支及各类投资款项。详见图1-1： 资金收入： 银行账户： 预算支付： 第六章项目部资金预算编制流程 第十七条项目部应每月合理准确预计资金预算收入，取得相关收款凭据，并按此编制项目资金收入预算。具体流程如下： 1、项目部合约部门负责根据工程部门提供的完成工作量资料向业主（或总承包商）报送工程进度表（或工程进度款申请表），并取得业主（或总承包商）
签认； 2、项目部财务部门根据业主（或总承包商）签认的工程进度表（或工程进度款申请表），编制资金收入预算； 3、项目经理负责审定资金收入预算并按时上报公司资金预算管理委员会。 第十八条项目部应每月合理准确预计资金预算支出，并按此编制项目资金收入预算。具体流程如下： 1、项目部合约部根据工程部门、材料部门、机务部门及其他部门提供的各供应商（工程分包商、材料采购商、机械租赁商等）完成工作量报表编制本月应付分包工程款（工程分包款、材料采购款、机械租赁款等）资金预算表； 2、项目部财务部门根据项目部合约部门的资金预算表编制整个项目部的当月资金收付预算表（表格格式见附表1-1）和分包合同付款台帐表（表格格式见附表1-2）。 3、项目经理对合约部、财务部编制的资金预算表格进行审定并签名，按时报公司财务会计部。 4、在报送当月资金收付预算表的同时还必须报送由项目经理审签资金预算执行情况说明书。资金预算执行情况说明一般包括： 1）项目资金收支整体情况； 2）上月资金预算执行总体情况； 3）单项预算执行偏差较大项目原因分析，偏差较大一般指单项偏差率超过30%或单项偏差额超过50万，预算执行偏差原则上均为节余差，对超预算项目均要进行详细说明； 4）本月资金预算执行需要说明的重要事项；对资金预算管理的意见和建议等。 第十九条各分公司、预制厂参照项目部的有关流程执行。 支付管理 第二十六条资金实际支付管理应对照项目资金预算支出，进行支付结算管理，实际支付按如下程序进行：
大额现金支付管理规定 银发[2001]430号 中国人民银行各分行、营业管理部,各政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行,邮政储汇局: 近年来,为维护支付结算秩序,防范和打击利用现金支取进行经济犯罪活动,人民银行出台了一系列管理规定,对于加强现金管理,作用十分明显。但近期,违规大额现金支付问题又开始突出。少数金融机构违规进行大额现金支付,少数不法分子利用大额现金交易逃废银行债务、偷逃国家税款,甚至引发一些重大的经济犯罪案件。为进一步维护正常的金融秩序以及存款人的合法权益,防范和打击利用大额现金支付进行的经济犯罪活动,促进银行转账结算业务的健康发展,根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》和《现金管理暂行条例》、《储蓄管理条例》的有关规定,现就进一步加强大额现金支付管理问题通知如下: 一、严格企事业单位账户大额现金支付的管理各开户银行应继续严格执行已经颁布的企事业单位账户大额现金支付管理的各项规定。为了便于企业生产和经营,对于企业单位开立的临时存款账户,经人民银行批准,开户银行在《现金管理暂行条例》规定的范围内,可为开户单位办理现金收支。开户银行未经人民银行批准,不得在企事业单位开立的专用存款账户中支付现金。开户银行未经人民银行批准,不得在行政单位开立的专用存款账户中支付现金。开户单位转账结算起点以上的支付,必须使用转账结算。 二、严格企事业单位的库存现金管理2002年2月1日以前,各开户银行对开立基本存款账户的单位,要进行一次全面的库存现金限额的核定工作。在大中城市银行开户的单位,可保留3天日常零星开支所需的现金量;在县及县以下银行开立账户的单位,可保留5天日常零星开支所需的现金量;边远地区和交通不便地区的开户单位,可保留10天以下日常零星开支所需的现金量。各开户银衍可按以上标准,重新核定开立基本存款账户单位的库存现金限额,并监督开户单位认真执行。核定的库存限额如需调整,原则上一年调整一次。开户银行对开户单位超库存限额的部分要及时回笼。人民银行各分支行要督促金融机构对开户单位的库存现金情况进行定期检查并形成制度,对于违规的开户银行和开户单位都要给予经济处罚。 三、加强对乡镇企业、私营企业和个体经营者提取大额现金的管理开户行不得为乡镇企业、私营企业和个体经营者将经营性资金转入个人储蓄账户提供方便,并为其通过储蓄账户办理结算。人民银行各分支机构要督促开户银行将乡镇企业、私营企业和个体经营者的生产经营资金从其个人储蓄账户及时划入基本存款账户进行结算,并不得为其通过储蓄账户支取大额现金提供方便。各商业银行必须制定具体的措施和办法落实该规定。 四、加强居民个人储蓄账户大额现金支付管理除继续执行人民银行已经颁布的有关加强居民个人储蓄账户大额现金支付管理的有关规定外,对于居民个人一次性支取50万元(含50万元)以上大额现金的,或一日数次支取累计超过50万元(含50万元)的,开户银行应单独登记并于次日向人民银行当地分支机构备案。 五、严禁公款私存各开户银行应继续执行严禁公款私存的有关规定。对于单位付给个人小额劳务报酬等,如附有完税证明,开户银行可以为其办理转入个人储蓄账户的业务,否则,不予办理。
云南能投普洱建设投资有限公司 工程进度款审核及工程款支付流程管理细则 公司各主管部门： 为进一步规范工程进度款审核及工程款支付流程，明 晰责任范围, 防范与控制工程款支付风险，提升管理效率依据国家质量监督检验检疫总局、住建部、档案局颁发的 系列国家规范、管理文件及《云南能投基础设施投资开发建设有限公司工程建设项目检查管理办法》规定，结合我司工程项目建设工作的实际情况，特制定本管理细则。 1）承包单位按照合同规定时间，书面汇总描述工程 的实际形象进度，并附已实施合格工程量费用预算，填写《工程款支付申请表》及相关附表，一式三份，报监理和甲方项目管理中心； 2）总监理工程师和甲方项目管理中心专业工程师、 项目管理中心负责人应逐级对已实施合格的分项工程工程量进行核定并签署意见，于规定时间内将《工程款支付申请表》及相关附表报送公司经营管理部审核； 3）经营管理部依据监理单位、公司项目管理中心已 核定完成的合格工程量及合同的分项单价，审核进度款费用，并扣除合同约定相应款项后确定本期应付款，在《工程
款支付申请表》签字，交财务融资部审核签字。（说明：工 程款支付申请表格式及工程款申请清单明细参照附表1、2 填写，无监理单位参与的空白填写。） 二、公司内部工程进度款资金支付流程依据云南能投普洱建 行）》执行： 设投资有限公司《合同管理及合同流程审核管理办法（试1）经营管理部将审核签字完成的《工程款支付申请 表》（见表1、表2）并附公司内部审核流程用表《支付审 批单》（见附表3）交经办部门负责人、归口管理部门、财 务、分管领导、财务管理部、财务总监、总经理、董事长、集团签 字审批； 2）经营管理部、财务融资部负责累计各类合同的 度款汇总表》； 3）经营管理部负责通知各承包单位领取付款单；4）承包 单位领取付款单后开具相应增值税专用发票 交至财务融资部； 5）财务融资部支付本期进度款。 、工程竣工结算申请流程参照一、二条执行，竣工结算申请表 参照附表4。 附表1：工程款支付申请表
分别说明财政资金的三种支付方式的流程与支付范围 （一）财政直接支付的流程和支付范围： 1、流程：（1）一级预算单位汇总、填制《财政直接支付申请书》上报财政局国库支付中心。 （2 ）财政局国库支付中心审核确认后，开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》和《财政直接支付凭证》分别送人民银行、预算外专户的开户行和代理银行。 （3 ）代理银行根据《财政直接支付凭证》及时将资金直接支付到收款人或用款单位，然后开具 《财政直接支付入账通知书》，送一级预算单位和基层预算单位。 （4 ）一级预算单位及基层预算单位根据《财政直接支付入账通知书》作为收到和付出款项的凭证。 （5 ）代理银行依据财政局国库支付中心的支付指令，将当日实际支付的资金，按一级预算单位、 预算科目汇总，分资金性质填制划款申请凭证并附实际支付清单，分别与国库单一账户、预算外专户进行清算。 （6 ）人民银行和预算外专户开户行在《财政直接支付汇总清算额度通知单》确定的数额内，根 据代理银行每日按实际发生的财政性资金支付金额填制的划款申请与代理银行进行资金清算。 2.支付范围： （1 ）工资支岀：指纳入工资发放范围的所有工资性支岀。 （2 ）商品和服务支岀： ①纳入《政府集中采购目录及标准》的物品、服务支岀（按市财政局最新公布的规定执行）。 ②虽未纳入《政府集中采购目录》但单件物品或单项服务超过1千元或批量总额超过1万元的支出。（3 ）会议费支岀：指单位在宾馆、酒店和招待所等地点召开会议发生的支岀。 （4 ）国内及境外学习、考察支出：指经批准的人员到国内及境外学习考察、培训支出
(5 )拨款支出(含转移支付支出)：指单位与单位之间的拨出款项和转移支付支出 (6 )财政部门确定的应该直接支付的其他项目。 (二)财政授权支付的流程和范围： 1?流程： (1 )申请和下达用款额度 预算单位按照规定时间和程序编报分月用款计划，申请财政授权支付用款额度。财政部门批准后 分别向中国人民银行和代理银行总行签发〈财政授权支付汇总清算额度通知单〉和〈财政授权支付额度通知书〉。前者用以通知中国人民银行据以办理汇总清算业务；后者通知代理银行总行逐 级下达财政授权支付额度。代理银行总行要在1个工作日内将额度通知有关分支机构，各分支机构在1个工作日内通知预算单位。预算单位收到代理银行分支机构转来的〈财政授权支付额度到账通知书〉，即可办理财政授权支付业务。 (2 )预算单位办理支付业务 预算单位凭据〈财政授权支付额度到账通知书〉确定的额度，自行签发财政授权支付指令，通知代理银行办理资金支付业务。2006年财政授权支付指令的载体，是新版银行票据和结算凭证。财政授权支付指令的内容，主要是包括预算管理类型、预算科目和支岀类型信息的8位连续代码。2007 年财政授权支付指令内容将有所调整。 (3 )代理银行办理支付 代理银行收到预算单位提交的支付指令后，审核支付指令的金额是否在财政部下达的相应预算科 目财政授权支付用款额度范围内，以及支付指令信息是否齐全完整。审核无误后，按照有关规定办理现金支付或转账、信汇、电汇等资金支付和汇划业务。 (4 )预算单位账务处理 后,借记"零余额账户用款额度",贷记"财政补助收入（或拨入经费）-财政授权支付’:二是通知代理 预算单位账务处理包括两方面内容，一是收到代理银行转来的〈财政授权支付额度到账通知书〉
资金支付管理制度 【目录】 第1章总则 第2章资金支付的分类、流程及审批权限 第9条资金支付的审批流程。 第10条资金支付的审批权限 第3章各种款项支付规定 第11条财务业务款项支付基本原则 第12条借款规定 第13条部门五项费用报销规定: 第14条采购付款 第15条固定资产及在建工程付款 第16条辅助物资采购付款 第17条其他 第18条审批事项说明： 第4章资金支付审签人的责任规定 【正文】 第1章总则 第1条为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第2条本制度所涉及的对控股企业、附属企业及集团内各职能部门的资金支付项目，均应符合集团公司年度预先批准的范围和额度。
第3条本制度主要用于规范xxx公司及其分子公司资金支付业务； 第4条本制度适用于集团内部调拨、公司固定资产构建、维修、供应商货款、物资采购、借款、费用报销等付款业务。 第5条支付原则为“分级会审、适当授权、分工明确、各司其职”。 第6条资金支付的依据是国家法规、公司章程、公司相关制度、批准的采购计划文件、授权相关人员的签字、必要的合同和验收手续、合法的内外部凭证等。 第7条出纳是付款业务的唯一执行者，只有相关人员按各自职权签字完毕后，才可付款。 第2章资金支付的分类、流程及审批权限 第8条根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。 经营性支出包括： （一）采购支出：包括采购设备、材料、辅助材料过程中发生的买价、运杂费、保险费、装卸费、租赁费及其他杂费等； （二）日常经营管理费：包括办公费、交通费、差旅费、招待费、通讯费、车辆费、水电费、会议费、修理费、咨询服务费、低值易耗品、其他； （三）日常销售费用：包括广告费、宣传费、销售佣金、赠送礼品等； （四）工薪支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费等； （五）税费支出：包括公司应上交的各项税款、附加费、管理费等； （六）应付账款：主要指已签订合同尚未付清款项的公司对外欠款。 非经营性支出包括： （一）购建长期资产：指公司购建固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的购置、建
工程进度款审核及资金支付流程管理制度细则
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云南能投普洱建设投资有限公司 工程进度款审核及工程款支付流程管理细则 公司各主管部门： 为进一步规范工程进度款审核及工程款支付流程，明晰责任范围,防范与控制工程款支付风险，提升管理效率,依据国家质量监督检验检疫总局、住建部、档案局颁发的一系列国家规范、管理文件及《云南能投基础设施投资开发建设有限公司工程建设项目检查管理办法》规定，结合我司工程项目建设工作的实际情况，特制定本管理细则。 一、工程款支付申请依据《建设工程监理规范》（GB/T 50319-2013）第5.3.1条、第5.3.2条、第5.3.5条，审批流程如下： （1）承包单位按照合同规定时间，书面汇总描述工程的实际形象进度，并附已实施合格工程量费用预算，填写《工程款支付申请表》及相关附表，一式三份，报监理和甲方项目管理中心； （2）总监理工程师和甲方项目管理中心专业工程师、项目管理中心负责人应逐级对已实施合格的分项工程工程量进行核定并签署意见，于规定时间内将《工程款支付申请表》及相关附表报送公司经营管理部审核；
（3）经营管理部依据监理单位、公司项目管理中心已核定完成的合格工程量及合同的分项单价，审核进度款费用，并扣除合同约定相应款项后确定本期应付款，在《工程款支付申请表》签字，交财务融资部审核签字。（说明：工程款支付申请表格式及工程款申请清单明细参照附表1、2填写，无监理单位参与的空白填写。） 二、公司内部工程进度款资金支付流程依据云南能投普洱建设投资有限公司《合同管理及合同流程审核管理办法(试行)》执行： （1）经营管理部将审核签字完成的《工程款支付申请表》（见表1、表2）并附公司内部审核流程用表《支付审批单》（见附表3）交经办部门负责人、归口管理部门、财务、分管领导、财务管理部、财务总监、总经理、董事长、集团签字审批； （2）经营管理部、财务融资部负责累计各类合同的《进度款汇总表》； （3）经营管理部负责通知各承包单位领取付款单； （4）承包单位领取付款单后开具相应增值税专用发票交至财务融资部； （5）财务融资部支付本期进度款。
资金支付流程和制度
资金支付流程和制度 1.1财务经理审核： 1.1.1 业务内容的审核： 申请支付的业务是否有相关的部门经理的同意的签字，采购申请单是否有相关部 门经理和CEO的批准，是否在部门的预算之内； 1.1.2发票的审核： 财务经理负责检查每一张发票的真实和合法性，每张发票的抬头是否写本公司的 名称，检查货物的名称是否与实际的采购的货物一致，检查发票的收款人是否与 实际申请支付的收款人的名称一致，检查发票的收款人是否与合同的签订者名称 一致，检查发票金额是否与实际申请支付的金额一致，检查发票金额是否与合同 金额一致； 1.1.3财务经理职责： 当财务经理确定业务内容得到批准，相关费用在预算之内，发票的抬头，开票人 和金额符合本公司的财务要求，将签字确认，并承担相应的责任； 1.2. 出纳的工作内容和职责： 1.2.1 检查：收到财务经理审核后，交给的原始的支付申请的单据，要逐字检 查收款人的名称是否与发票上的一致，收款人的账号是否与发票上一 致，收款人的开户行的名字是否与发票上的一致，申请支付的金额是否 与发票上的一致。是否有相关部门经理和财务经理的签字； 1.2.2 在网银中输入：在财务经理的授权下，将支付的信息上传到COMMERZ BANK 的网银上，输入之后要再次的逐字检查收款人的名称是否与发票 上的一致，收款人的账号是否与发票上一致，开户行的名字是否与发票 上的一致，申请支付的金额是否与发票上的一致，确认无误后，方可上 传到给财务经理做再次的审核。 1.2.3 填写支付凭证：如果不在网银上做支付的操作，出纳在财务金额的授权 下，填写贷记凭证的支付，在凭证上写上收款人的名称，收款人的账 号，收款人的开户行的名字和支付金额，并且核对是否与发票上的一 致，如果一致将支付申请单和发票以及贷记凭证交给财务经理做进一步 的审核； 1.3 通过网银支付： 1.3.1 网银上的审核： 在网银上看到上传的支付申请，财务经理将再次审核收款人名字是否和发票一致，支付的款项是否和发票一致，审核无误后，在网银上签字。 1.3.2 网银上的批准支付：
资金支付管理制度 第一章总则 第一条为进一步做好资金管理工作，有效控制资金支出，加速资金周转，防范财务风险，规范资金支付程序，特制定本管理制度。 第二条本制度所称资金是指公司所拥有的现金、银行存款、银行承兑汇票、支票或本票有价证券及其他货币资金。 第三条本制度适用于集团下属各全资子公司、控股子公司。各子公司、项目公司可以参照本制度制定具体的操作规范与指引。 第二章各部门职责 第五条经办部门对经办业务发生的真实性、合理性负责； 第六条财务部根据公司的政策、流程、标准进行审核：经办业务是否符合公司政策，支付单据所附发票的合法性，资金支付方式的合理性，经济合同的有效性，支付金额是否在预算额度，支付金额是否符合政策标准，审批流程是否符合公司规定。 第三章资金支付及审批程序 第七条常规款项支付，包括管理费用、财务费用和销售费用及税金支付，零星的、不确定的临时发生的费用及员工借支等常规款项。 第八条常规款项的资金支付及审批流程 1、支付申请 部门或个人因公需要支付资金时，必须提供注明款项用途、金额、预算、支付方式、收款人、银行账号等内容的支付申请和支付报销依据。 2、支付审批流程 2.1部门负责人根据其职责、权限和相应程序，对支付单据的用
途、金额、支付方式及所附有效经济合同或相关证明的合法性、真实性进行审核并签字。 2.2业务部门分管领导审核支付款项并签字，对不符合规定的支付单据，应当拒绝批准。 2.3业务部门签完字后应交由财务部门审核，财务根据其职责、权限和公司的政策、标准、流程，进行审核。 2.4 财务审核无误后，支付单据应交由董事长审批或董事长授权人。各子公司可根据董事长签字执行的授权/分权表执行。 3、支付复核 财务部资金负责人负责对经审核批准后的资金支付业务进行复核，复核的内容如下： 3.1资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。 3.2付款手续及相关单证是否齐全，报销单据是否真实、合法、金额计算是否准确。 3.3支付方式、支付单位是否妥当，是否符合公司的有关规定。 3.4业务经办人、部门负责人、财务负责人、公司分管领导、董事长或其授权人是否已在支付单据上签字。 3.5支付款项是否列入资金支出计划等。 4、办理支付 出纳人员应当根据审核无误的支付单据，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。出纳人员对支付单据的合法性、合规性有再审核的义务。对于不合法、不合规的单据，出纳人员有权拒绝支付。 第四章投资款项的支付及审批 第九条投资款项的支付,包括土地征用及拆迁补偿款、项目公司注册
财政直接支付和授权支付的操作流程 https://www.doczj.com/doc/df7517284.html, 2005-06-28 09:38:56 抚顺新闻网 实行国库管理制度改革后，根据不同的支付主体及资金的使用性质，国库集中支付分为财政直接支付和授权支付两种方式。 财政直接支付财政直接支付是指由财政部门签发支付令，代理银行根据财政部门的支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。财政直接支付的流程为：由预算单位按照年初部门预算控制数或批准的部门预算（包括调整预算），按季编制分月用款计划，向财政部门申报，并由财政部门正式批复给预算单位。预算单位需要支付资金时，由预算单位根据财政部门批复的分月用款计划，向财政部门提出支付申请。财政部门审核无误后，向代理银行签发财政直接支付令，通知代理银行从财政零余额账户付款给收款人（垫付），同时向中国人民银行或预算外非税收入财政专户行发出清算信息。每日营业终了,财政部门从国库单一账户或预算外非税收入财政专户付款到代理银行财政零余额账户。财政直接支付的范围为：工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出。 财政授权支付财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。财政授权支付的流程为：由预算单位按照年初部门预算控制数或批准的部门预算（包括调整预算）按季编制分月用款计划，并向财政部门申报。财政部门批复后，每月25日向代理银行下达下一月份授权支付额度，同时通知中国人民银行或预算外非税收入资金财政专户银行。代理银行负责将授权支付额度以到帐通知书的形式通知到预算单位。预算单位在月度用款额度内，根据支出需要自行开具授权支付令并通知授权支付代理银行，由代理银行按照财政部门批复的额度从预算单位零余额账户中付款垫支。每日营业终了,财政部门从国库单一账户或预算外非税收入财政专户付款到代理银行预算单位零余额账户。财政授权支付的范围为：未纳入工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出管理的购买支出和零星支出。 (刘静)