文档编号：KDVCD-ZSF-002 Confidential (秘密)
《ABC集团财务管理信息化建设》
实施规划
ABC集团有限公司
金蝶国际软件集团公司
2002年6月
目录
前言 (1)
1、项目总体目标及阶段目标 (1)
2、项目实施的前提和配套措施 (2)
3、系统建设原则 (3)
4、系统设计 (4)
4.1系统整体应用架构 (4)
4.2 系统目标应用模式（由混合式向集中式过渡） (8)
5、系统关键技术路线描述 (9)
5.1在ABC集团财务系统项目中采用的技术架构 (9)
5.2 未来应用技术架构的趋势 (9)
6、系统实施方案及计划 (10)
6.1 系统实施策略 (10)
6.2 系统实施计划 (10)
6.3 系统实施保证 (10)
7、系统培训方案及计划 (11)
7.1 培训师资 (11)
7.2 培训方法 (11)
8、系统服务方案及计划 (11)
8.1 标准服务方案 (11)
8.2 定制服务方案 (12)
9、项目组织保障体系 (14)
9.1 高层领导的支持 (14)
9.2 项目组织和工作方法 (14)
10、项目风险与不可测因素评估与控制 (16)
重要说明 (17)
前言
ABC集团财务信息化建设是为了实现集团财务管理平台的统一、核算体系的统一，促进管理水平的提升，这是一项大的系统工程。为了保证项目的顺利进行，在项目正式开始之前需要进行周密的规划，明确项目的目标、阶段的划分和应用模式，需要对项目中的关键控制节点有更清楚的认识，也需要预先对项目进行中可能存在的风险问题有清醒的认识，以便研究对策、防患于未然。因此ABC集团和金蝶国际软件集团的有关人员本着客观、审慎、严谨的态度，经过反复地讨论、商谈，形成了《ABC财务管理信息化建设实施规划》，它将对整个项目的实施起到指导作用。
本规划仅针对ABC集团而制订，合作双方应保证本规划书内容未经双方同意，不得泄露给第三方。
1、项目总体目标及阶段目标
ABC集团是一个跨地区、跨行业的集团企业，根据集团财务管理的要求，确定ABC集团财务管理信息系统建设的总体目标包括三个层次：
?集团财务核算与管理体系建设
以集团主体为基点，建立跨地区、跨行业的集团企业财务管理体系，包括资金预算与结算管理和集团控制管理体系；
?业务规程规范体系建设
结合ABC集团会计核算体系及财务管理机制变革，完善ABC集团以重点业务流程为主线、数据及管理规范为基础的过程控制和规程规范管理；
?集团决策支持体系建设
提供更丰富的战略性财务信息、更强的财务分析和决策支持能力。
企业信息化建设并不是一个纯粹的信息技术工程建设，而是一个将企业在管理思想上的进步，管理制度上的完善，通过管理软件的应用进行验证和固化的一个过程，它是一个系统工程，需要有规划、分步骤地进行。在ABC集团这样一个规模大、分布广，并且集团下属企业的情况各不相同的情况下，更需要定义出项目建设的阶段划分和相应的阶段目标。
?第一阶段：完成财务核算体系建设
通过金蝶K/3系统的应用推广，统一和完成底层财务核算的信息化和业务操作的规范化；
?第二阶段：集团财务管理体系建设
在财务核算体系的基础上，完成集团的资金管理体系、报表体系和集团控制体系的建设；
?第三阶段：集团决策支持体系建设
利用商业智能系统，提供集团战略财务信息、财务分析和决策支持信息。
通过这三个阶段的分步实施，逐步达到集团财务管理信息化建设的总体目标，使ABC集团管理更加规范和先进。
2、项目实施的前提和配套措施
?会计核算规范化是项目实施基本前提。
财务管理信息化建设，是对会计核算和财务管理流程的再造，是对财务、会计工作规范化管理的重要推动；而会计核算的规范化是财务管理信息化建设取得成功的重要保障。为了保证信息化建设的顺利进行，需做好以下保障工作：
1、制定ABC集团统一的会计制度
由于国内会计改革进程的不断深入，为缩小中、港两地的会计处理差异提供了有利条件，ABC 集团将根据新的《企业会计制度》，并兼顾香港会计准则，编写ABC集团统一的新会计制度。只有制定统一的会计制度，才能形成统一的核算规范、统一的会计政策。
2、对现有财务、会计工作进行全面的规范化整改
对照有关法律、法规和规章制度的要求，解决长期存在的管理报表和核数报表的差异以及其它的核算与管理上的不规范问题，做到会计科目使用规范、会计分录使用规范、会计核算程序规范、报表合并规范、财务分析内容规范、会计档案保管规范等。
3、建立完整的管理会计体系
在进行规范化整改的同时，必须从企业管理的需要出发，以充实、规范、完善现有的管理报表为切入点，建立完整的管理会计体系。
上述的规范化工作，时间紧、技术难度大，除主要由ABC集团财务部领导协调此工作，也将聘请有关专家进行专题研究、论证。
?对整个项目实施难度与投资规模的充分认识是项目实施的重要前提
ABC集团财务管理信息化建设涉及面广，一方面需要对原有的网络、硬件系统做整体的规划和调整，制定完善的方案，评估系统投资规模；另一方面需要所有下属子集团企业共同努力，积极配合整个集团应用系统的实施。为了保证信息化建设工程的顺利进行，在实施前应通过培训、会议等方式使公司的各级人员预先认识到在整个项目中会有大量的工作要进行周密地计划和严格地执行，在实施中也可能会有许多问题和矛盾，需要大家共同克服和解决。
?配套措施
为了实现集团财务信息化建设的总体目标，ABC集团在财务管理等方面有必要采取以下相应的配套措施：
1、以财政部颁布的《企业会计制度》为基础制定集团统一的会计制度，将在九月底前完成，争取二零零三年起全集团执行新的统一的会计制度；
2、对集团股权结构进行适当调整，对部分公司进行清理；
3、用半年左右的时间制定集团的会计基础工作规范；
4、优化和完善各项财务工作的处理流程；
5、对集团报表体系进行重新设计和整合；
6、研究集团资金集中管理的具体方法；
7、对财务人员进行培训。
3、系统建设原则
总结多年来国内外企业信息化建设的经验教训，结合ABC集团企业地域分布广、各企业信息化应用水平不同、网络环境和硬件条件有很大差异，以及目前同时使用多种应用软件等实际情况，确立ABC集团应以规范化运作为基础，在企业再造、业务流程重组、整体优化的高度来进行财务管理信息系统建设。同时，系统的建设以成熟的技术作为开发手段，强调持续发展，注重未来的发展需要。具体而言，应遵循以下原则：
?总体规划、分步实施
集团财务管理信息化应进行系统的总体规划。
各一级及主要二级企业财务信息系统建设必须统一到集团规划的应用系统上。如因行业性质特殊或财务系统与业务系统紧密结合而需保留自身或另行开发的业务系统，必须提供与集团财务管理信息系统平台主数据库进行数据交换的接口。
今后各企业业务系统信息化建设必须提供与集团财务管理信息系统平台进行数据交换的功能。
系统的建设分为香港、蛇口和大陆其他地区三条线，确立几个典型企业，在系统实施过程中进行经验总结，并对难点企业应用进行重点研究，以保证全集团应用的顺利推广。分步骤完成财务核算系统、财务管理系统和集团决策支持系统的实施。
?应用为先、效益驱动
在信息系统的建设过程中本着在满足企业基本应用需要的基础上，通过系统的实施和运行，规范企业业务流程、提高企业的管理水平，实现经济效益的增长，从而进一步推动管理信息系统的应用。
?分布集中、混合应用
根据不同企业的情况，按统筹规划的要求，确定采用分布式的应用方式还是集中式的应用方式，并逐步向集中式应用过渡。
?面向未来、持续发展系统建设以成熟技术为开发手段，强调持续发展，不断完善，充分考虑企业未来发展的需要。
4、系统设计
4.1系统整体应用架构
为了使财务数据更好地为决策分析服务，需要进行财务数据的集中管理。但ABC各子集团、子公司的网络状况各不相同，因此，需要分别设计各自的应用模式，并选择合适的地点设置数据中心，将各地的数据定期利用iMTS系统与集团数据中心完成数据同步，满足数据集中的需要。
通过对ABC集团网络硬件等环境的调查和分析后认为：ABC集团财务信息网络架构的部署应遵循“分布集中、混合应用”的建设原则，同时由于ABC组织结构复杂，层次较多，为了满足分层次管理的需要，综合考虑网络现状，设计了纯集中式、子集团跨地区集中式、子集团不跨地区集中式和分布式四种模式。
1、网络应用结构（如下图）
网络架构采用局域网/互连网/专用通信线路混合的结构。总体上构成多级应用层次，“分布
集中、混合应用”。网络通信协议以TCP/IP为主，坚持实用、开放的原则，对外兼容SPX/IPX 等其他标准的网络协议。
2、主要公司应用模式（如下表）
3、集团数据中心
由于ABC集团是一个跨地区的大型集团公司，为提高集团信息体系的效率和质量，节省数据传输时间和费用，比较有效地确保集团大面积、跨地域的数据网络环境的有效性、安全性和稳定性，应分别建立蛇口数据中心和香港数据中心，它们将分别为集团境内境外企业提供数据集中，然后互为补充，互为备份。
其中蛇口数据中心将是集团信息化建设的一个重要组成部分，它将为香港数据中心提供异地备份、镜像存取、灾难恢复等数据安全保证；在第一阶段，考虑到投资等因素，可先建立蛇口数据测试点，它可以为集团的主要骨干网络环境提供一个必要的测试环境条件，集团数据中心异地传输、互为备份的系统性能和规模要求也可以通过这一测试点的试验来确定。同时，蛇口数据测试点还将为财务信息系统第一阶段实施工作的开展提供相应的便利条件，方便合作双方技术人员对应用系统软件测试方面的技术交流。今后再逐步完善，将其建立成真正的数据中心。
4、系统环境
集团财务管理信息系统软件环境要求应确保各数据集中点之间数据交换畅通无阻，并符合业务操作环境要求。其硬件环境配置按应用系统软件分阶段、分系统的要求配置。总体上，系统环境设备的选型必须符合下列原则：
主流原则：即所有软件和硬件设备的选型都以成熟、先进、主流为原则。
应用优先原则：由应用需求决定软件系统，由软件系统决定硬件系统。
重点原则：关键、重点设备采用先进、优质品牌，非关键设备可采用价格适中的一般品牌，以便节约费用开支。
各区域系统的网络设备、通信软件、数据备份设备和安全认证设备系统的配置除应满足数据交换、数据传输、数据存取和数据处理的数据安全性、准确性、有效性的要求，还应满足集团总部数据集中交互处理的要求。其配置应报集团信息技术部协调核准。
集团数据中心主操作系统和主数据库的选型配置需满足稳定性、安全性、可靠性的原则，需另经专题论证确定。
实施过程中各阶段项目具体的系统环境配置与选型，根据以上原则，结合当时的业界水平、趋势选定。系统项目第一阶段的软、硬件配置要求参见《第一阶段系统实施方案》。
4.2 系统目标应用模式（由混合式向集中式过渡）
5、系统关键技术路线描述
5.1在ABC集团财务系统项目中采用的技术架构
ABC集团财务系统采用金蝶K/3系统。K/3系统是一个典型的基于Windows DNA架构的大
型分布式应用。下面是K/3系统结构示意图：
关于K/3系统在三个层次上的实现的详细描述见附件。
5.2 未来应用技术架构的趋势
考虑到操作系统平台和数据库平台的安全性、稳定性以及承压能力，建议ABC财务信息系
统在未来应逐渐转换到Unix平台，在未来应用技术架构的支持上，必须充分考虑这一需求，并
分别在不同阶段提供数据级、应用级不同层次的支持。
在数据库支持上，将充分考虑ABC需求，在2003年基本完成数据库服务器Unix平台的适
应，采用Unix环境下的Oracle、DB2等数据库系统。
在应用的支持上，金蝶未来主要产品为TEEMS，即Total Enterprise Electronic Management Solutions，是基于是企业电子商务的解决方案。为满足企业未来对应用系统的实际
需求以及考虑到系统的未来拓展性、可维护性，TEEMS 采用浏览器/服务器(B/S)模式，三层结构，
开发平台是J2EE，是100％的JAVA技术,支持多种系统平台与数据库。
6、系统实施方案及计划
6.1 系统实施策略
由于ABC集团是一个跨行业、跨地区的大型集团公司，因此整个集团财务管理信息化建设涉及面广、复杂程度高。为了使整个项目实施能够规范、有序且切合ABC各子集团、企业的实际情况进行，保证项目总体目标的实现，系统的实施应采取如下策略：
“总体规划、分步实施、以点带面、先易后难、保证质量”
在经过周密的总体实施规划后，分步进行财务核算系统、财务管理系统和决策支持系统的实施。在每一个阶段均采用先试点后推广的方式，通过选择几家有代表性的、实施难度不太高的单体企业或子集团进行试点，在总结出适合ABC集团的实施方法后向整个集团推广实施，保证整个项目实施的质量和时间。
6.2 系统实施计划
ABC财务管理信息系统建设项目是一项系统工程，根据集团的情况和项目的目标，初步制订出系统整体实施计划，项目的重要实施节点如下：
2002年6月– 2002年10月项目第一阶段（测试阶段）实施
2002年10月 - ABC整体项目推广
具体内容详见《第一阶段系统实施方案》。
6.3 系统实施保证
1、科学的系统实施方法
在本项目中将采用经过实践检验的标准的实施方法和实施规范保证项目的成功实施。
“金手指六步实施法”：（详见附件）
2、配备经验丰富的实施专家和顾问团队
在ABC项目中除了配备项目实施所必须的实施顾问团队以外，还将有经验丰富的顾问团队在背后做强有力的支撑，他们将是ABC财务管理信息化系统成功实施的保障。
7、系统培训方案及计划
在本项目中将采用高质量的培训方案和周密的培训计划。
7.1 培训师资
金蝶公司将为ABC集团派出具有高水平的顾问、培训队伍，他们中的很多人多次成功完成集团企业的系统培训工作，在培训组织、课程安排、练习编排上积累了丰富的经验，为国内众多企业培养了合格的业务骨干和实施专家。
7.2 培训方法
根据ABC的情况，培训将采用以相对集中式的教学为主的方法，由主讲教师进行系统的讲解之后，学员结合各自集团、公司的业务特点对教师所讲授的内容进行讨论并由辅导教师进行上机培训。使日常业务处理工作与系统更加紧密地结合起来，使学员在实践中更快、更有效地吸收和消化所学内容。
在每部分课程中包括各模块主要处理流程、相应功能的学习、上机实践与讨论总结。
根据ABC集团的实际情况，已确定了详细的培训计划：
?香港各子机构人员在集团总部集中培训；
?内地各子机构人员在蛇口工业区集中培训，试点阶段在北京进行集中培训；
?金蝶各分公司培训人员将提供当地指导培训和服务。
具体培训安排请参见实施计划。
8、系统服务方案及计划
8.1 标准服务方案
为了能够保证在系统验收之后ABC集团系统的正常运行，ABC集团选择金蝶公司的高级CSP服务内容：
●热线支持服务
●版本升级服务
●INTERNET 网络服务
●现场支持服务
●数据修复服务
●专职客户服务代表24小时响应
●基础管理讲座
●资讯服务
●客户交流大会
同时金蝶公司邀请ABC集团参加定期举行的金蝶技术开发者大会
8.2 定制服务方案
金蝶公司根据ABC集团的需要提供特殊定制的服务，包括二次开发、数据转换的实现、接口的开发等。
为了帮助ABC集团财务管理信息化的顺利实施以及实施后的顺利应用，金蝶公司为ABC集团提供点对点支持服务。
点对点支持体系图：
9、项目组织保障体系
9.1 高层领导的支持
ABC集团财务管理信息化建设的涉及面广，它要关系到集团各个子集团和分支机构。它的实施要通过统一原有的各公司的数据平台、财务信息代码以及管理模式、管理思想、管理方式。要解决的不仅是技术问题，更重要的是解决各种各样的管理问题；要使ABC集团信息化建设真正有效地发挥作用，必须涉及到人的认识的转变，这里不仅涉及对数据质量的认识转变，更涉及到人的工作习惯和方法的转变。集团应该从上到下形成一种共识：下决心坚决地按照规划方案进行实施，并把它作为企业整体管理的工具。要有充分的思想准备去改变企业中原有的一切不合理的因素，包括人们的思维方式和行为方式。而要克服这样的困难，企业高层领导的态度是十分重要的。同时，高层领导的重要性不仅体现在经费支持和组织人员上，更重要的是在实施过程中遇到阻力和问题时拍板决策，需要通过行政命令要求各部门执行。例如，各种标准、规范、规章制度的制定等。因此ABC集团高层领导的重视和全力支持将是项目成功实施的有力保证。
9.2 项目组织和工作方法
1、项目准备工作小组
为了保证ABC项目前期规划工作的顺利进行，成立了项目准备工作小组，成员如下：组长：付刚峰
副组长：叶蔚、隋同建、杨钢、华立
成员：周新蓉、孙红元、胡炜、隋震方、方伟奇、郝志越、何宏、黄晓华项目准备小组的成员原则上在项目启动前，每周召开一次会议，讨论确定项目实施方案、计划、组织机构及合作协议的提交等项目前期准备事宜。并及时通过e-mail的方式进行沟通，每次会议后由一方做出会议纪要，另一方确认。
2、项目组织职能
集团项目实施核心小组应由集团总部、所属子公司财务、事业部、各职能部门负责人和指定熟悉业务的人员参加，下设应用小组、管理研究小组、技术保障小组、综合小组。他们有责任明确项目目标，定义必要的组织和业务规程，参与完成项目目标，以及本部门实施业务处理，是项目实施的核心与骨干。
一般来说，应用小组的职能是：
●在实施过程中按照项目实施小组的要求完成系统定义工作（例如基础编码的定义等）；
●组织各子公司进行数据准备和确认工作；
●在运行中解决与业务相关的问题等。
因此要求应用小组的成员应该是业务部门的骨干，他们不仅要熟悉本部门的业务，对整个公司的业务也有一定程度的了解。
管理研究小组是将公司的重大的制度变革和管理变革（例如新的会计制度等），传达到项目组，完成业务规范、规程的制订。
技术保障小组提供整个项目实施和运行的技术支援，他们担负的责任是：
●规划和建立满足系统运行需要的网络环境和硬件设施；
●规划系统权限分配；
●进行系统管理员的选拔、培训和指导；
●解决系统运行中的硬件故障等。
综合小组担负整个项目的协调工作，包括项目实施的组织配合；集中培训的组织、检查；会议的安排；会议纪要的写作；项目经费（如加班费、奖励金等）的申请和管理等等。
3、项目实施小组
为保证项目实施的顺利进行，根据以上要求，将成立双方项目实施小组：
ABC 集团 金蝶公司
以上确定的项目小组将负责整个项目的实施工作，并在需要外部，包括项目组以外的双方公司其他人员配合或需要寻求第三方专业支持时，负责组织、监督临时工作小组的工作。
10、项目风险与不可测因素评估与控制
? 项目组织风险
项目组织的风险涉及到高层领导支持、项目组织能力等因素，项目实施中高层领导的持续支持、思想统一将直接影响到项目的成败。项目组织的协调与组织能力也会影响到项目的正常实施。为了避免组织风险带来的风险压力，双方应加强对项目组织的要求与能力平衡
? 软件系统平台的风险
项目采用的系统平台（Microsoft ）、应用平台（K/3系统）将承受ABC 数据压力大、应用复杂程度高的冲击，并且由于K/3系统原型与企业的个性化可能会存在差异，使得这些因
素对项目产生了直接影响。在项目进展过程中，应该针对这些因素进行充分的测试，制定周全的方案，并且针对企业原型进行平台基础上的充分测试来减少这方面的风险。
另外，中港两地存在会计制度差异、简繁体差异，在系统实施过程中也要针对这些方面进行充分的调研和方案讨论。
与系统平台及技术架构相关的系统安全性、稳定性将会影响到项目的成败，对安全性、稳定性问题的处理方法的有效性将会给项目带来影响，在实施过程中需要针对设备级、平台级、应用级等不同层次的安全性、稳定性问题进行评估。评估将结合ABC集团信息化总体规划的要求。鉴于双方技术力量在这一方面的限制，有必要采用第三方专业技术评估，并考虑采用第三方所提供的专业解决方案。这项工作计划在系统实施的同时进行，并将形成更加专业的方案。
实施过程风险
信息化过程中人员观念的转换将影响到项目的顺利进行，信息系统应用人员由于操作模式的转换、思维方式的转换等因素可能在一段时期内带来工作量的增加，在适应过程中产生的人员观念问题将会影响到项目的进展。应加强系统的培训和教育，密切留意实施方案的可执行性，减少对正常业务流程的干扰和影响。
在实施过程中还存在项目进度风险。项目需按照既定计划逐步进行，某些不可测因素将会使得计划不能按时执行、计划拖期等，在这一方面将通过实施过程中严格的项目控制、计划意识来规避。
重要说明
本规划已经针对ABC集团项目的应用模式、实施过程等进行了描述，对于会影响到系统运行的网络、安全等技术方案也已进行了充分的研究，但考虑到此类问题的重要程度，还需要在实施过程中的不同阶段，通过项目小组与第三方的合作，进行专题研究，并形成专题解决方案。
集团企业财务集中治理解决方案 第一章、用友NC/FI财务集中解决方案（集团财务集中治理）?什么缘故进行集中治理？ 随着现代信息科技的进展，利用信息技术平台，提高企业猎取信息的能力，是提高企业竞争力，支持企业战略目标实现的需要。实行财务集中监控是大型企业集团以及行政事业单位进行统一财务治理核算，加强监督操纵的必定要求。 目前企业和行政事业单位内部的会计信息失真、财务治理失控是当前改革和进展中迫切需要解决的重大问题，集团企业本部面临的问题：信息失真、信息滞后、监控困难、信息治理成本高。 ?NC财务集中监控做什么？ NC财务集中监控是集中各核算单位账，通过从最低层直接猎取数据来集中加工处理过程，将会计的核算与监控功能融为一体。NC通过建立一套账，执行统一的会计政策、核算与治理操纵制度等方式来实现集中监控。 ?NC财务集中监控如何实现？
依托先进的网络技术保证会计信息完整实时 采纳B/S结构，实现会计核算数据集中存放、直接采集，集中处理； 支持跨单位、跨年度期间、溯源、合并查询多单位数据，直接查到原始业务单据。 提供集团级、公司级多种参数选择操纵，集中治理同时满足个性化需求； 支持多币种核算，支持单主币、主辅币两种核算体系，满足跨国经营需要； 科学合理的核算流程，确保核算数据真实准确 最低层会计核算数据向上层直接汇总，数据信息不通过任何中间层的加工处理； 动态会计平台自动生成会计凭证，减少人工干预，确保会计信息质量，同时提高会计工作效率； 建立完善的数据级不的内操纵度 会计信息数据动态、实时查询，便于及时监控； 通过严格的权限治理及系统操纵参数设置，界定操作员及下属单位的操作权限和范围，加强企业内部监控； 自定义审批流程，界定审批权限，明确岗位、人员的权责；预警机制便于企业及时对关键业务做出响应； ?NC财务集中监控效果？
一、预算的主要职能 安达信公司"全球最佳实务数据库"(Global Best Practice)是这么定义预算的："预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。" 通俗地说，预算是经营战略或计划的具体体现，是企业资源配置的工具。它是企业中“看得见的手”，在企业经营管理中的主要作用如下： 计划 预算提供了经营计划的一个全面的框架，是企业计划的工具和具体体现。 协调 在制定预算的时候，管理层统筹考虑各个职能部门的需求，结合公司的发展规划，合理配置资源，从而推进公司朝预定的目标或战略前进。每个部门必须在对公司目标达成共识的情况下，编制本部门的预算。 监督或控制 预算是经营计划的具体化，对每个时期的实际执行情况和预算比较，分析其差异，对运营情况进行及时的反馈。预算是企业监督的工具，是实行差异化管理的一个重要手段。 考核 预算是评价企业运营的一个重要手段。将每个责任中心的实际运营结果与预算比较，可以有效评价该责任中心在某一经营期间的业绩。 帮助企业实现其战略目标
长期的企业战略必须通过企业的运营来实现，预算是企业阶段性运营目标的综合体现。科学的预算必须体现公司的战略计划，并且对如何配置资源去实现经营目标有一个合理的规划。 二、企业实施预算管理时遇到的主要难题 在我国，企业脱离“计划经济”时代后进入市场，企业自身的计划对企业发展来说越来越重要，预算作为企业内部的计划工具，慢慢在我国的企业中推广，可在实际的操作中，企业通常面临以下困难： 1、预算编制周期长，投入的精力多 许多企业7月就开始准备下年的预算，一线的业务经理要花数周的时间准备预算数据，而预算管理者则需要花费更多的时间来汇总、调整，并且这个过程往往循环往复多次，反复沟通，最终才能达成次年的预算。财务、业务部门公司在编制预算中投入了大量的人力物力，最后的预算可能还不能满足业务部门的需要。 2、预算编制过程难以控制 预算单位众多，管理具有多层级性，导致各个管理层级之间的信息传递不顺畅，不透明，一定程度上延长了编制周期；每个公司的管理水平、执行能力不同，预算的编制和实施的进度差别很大；在预算编制过程中，缺少合作与交流，各自编制自己的预算，各自为政。以上种种因素导致预算整个的流程难以控制。 3、预算数据缺乏准确性，实施效果不理想 预算在什么水平是合理的？如果业务目标定了以后，用多少资源去支持是合适的？这是困绕管理者的一个难题。预算资源太少，预计的经营目标无法实现，预算太松，造成资源的人为浪费。 为了编制预算而预算，预算成为对公司资源争夺的游戏，而没有考虑具体的业务需求，这样编制出来的预算是没有任何指导意义的，会造成资源的浪费和分配的不公。资
1.1财务管理系统解决方案 通过对新医院财务会计制度的全面分析，结合医院的业务实际，医院的会计核算工作主要包含内容如下： 医院的会计核算工作主要从资产、负债、净资产、收入、费用几个要素展开，全面记录医院的资金流动变化过程，披露医院的整体财务状况，为医院算一笔大账。财务管理系统核心是提高核算的效率和准确度，并尽可能多地将业务环节纳入管理，使得财务核算的工作变得可以追踪，真正为管理服务。 1.1.1业务规划建议 伴随着新医院财务会计制度的执行落实，财务管理系统的建设必须密切贴合新制度的要求及其医院的实际工作需要，按照以下目标规划突出重点进行建设： 1、根据新财务会计制度要求，建立满足医院核算需要的财务核算体系 和报表体系； 2、实现对现金银行等重点流动资产的日记账管理，并能够自动与银行
账对账； 3、根据现金流入流出，实现现金流量项目自动分配，并出具现金流量表； 4、实现医院债权债务的科学管理，管理每一笔应付款、应收款，按规定计提坏账准备； 5、实现科教、财政、其他项目的收入、支出、结余管理，保证项目资金专款专用，监控项目执行情况； 6、实现按照多资金来源登记各个固定资产的原值并计提折旧等，满足财务对资产多资金来源区别管理的需要； 7、实现财政基本补助支出备查簿自动按功能分类和经济分类登记，节省财务人员工作量，保证核算准确性； 8、实现与预算管理、成本管理、物资资产管理等系统紧密集成，数据共享； 9、通过收支自动结转，结余自动分配等，实现复杂并且规范业务的自动化处理，提高财务核算效率。 1.1.2业务流程设计
根据管理需要，提供一个集成的、一体化的财务管理系统，紧密贴合新制度设计。整个财务管理的核心是账务处理和报表输出。围绕着账务处理，提供新制度特色的备查薄管理、固定（无形）资产管理、项目管理、现金流量、收支结转、结余分配等全面功能。实现财政基本补助支出备查，多种资金来源的资产管理，实现财政、科教等项目的资金使用全过程管理，完成现金流量表的快速编制，实现收支结余和结余分配的准确快速处理。在账务处理之后自动接受预算的事中控制，核算完成之后，各种财务报表、分析报表自动产生。 财务管理系统的设计核心理念是“财务业务一体化”，往来、收付款、出纳、现金银行、工资、固定资产、物资的采购和领用、固定资产的采购与计提折旧、低值易耗品的领用和费用计提、无形资产的增加与摊销等与财务相关的业务相对独立，每一个模块管理一项特殊的业务，业务发生的过程与财务凭证相关的自动生成财务凭证，来自于凭证的信息也可以同步传递到业务管理模块，这就形成了一个更广意义的财务管理范畴。
第一篇 一、集团公司加强财务集中管控的必要性 1.财务集中管控提升了财务抗风险性 集团内部资金分散，不能将其发挥到最大作用，并且分散的资金数额又庞大，很难及 时调配和监管。因此财务集中管控，能对资金起到整天监管和调配使用的功能，避免了资金的不良流失，保护集团公司利益。 2.财务集中管控是集团财务管理的提升 财务管理是集团公司管理中的重要环节，资金的集团正常运行的保障，因资金是集团 公司中流动性最强的资产，所以也是安全最差的资产，为确保资金的安全高效的运转，财务集中管理为集团利益保驾护航。 二、集团公司财务集中管控存在的主要问题 1.财务集中管控的预算监督管理不到位 目前，我国集团公司没有完备的预算管理体系和预算编制，由于集团公司中的下属公 司众多，所涉及的管理制度不同，对预算报表的填报要求也不相同，各公司的预算体系不同，所采用的编制和记账方式也有差异，分公司不能很好的合并报表，存在各公司报表格式要求 不统一的情况；各分公司所涉及的行业领域不同，各公司提交预算报表的时效要求也不同， 不能统一规定上报时间；集团公司对分公司的预算管控存在事后看结果的情况，缺乏事前预期任务下达，事中监控管理，预算审批过程效率低下，缺乏了预算的准确性和预算的时效性。 2.集团财务集中管控的制度不完善 集团公司下属分公司较多，管理制度不完善，存在资金被下属单位长期占有，造成资 金的流动性差，各公司和部门之间不能很好的资金调配，导致分公司在资金紧缺的情况下制 约了其发展步伐，也降低了现有资金的利用率；另外，财务资金的管控距离过长，不能及时有效得进行掌控，同时下属公司多开户头，导致管理的不规范；大多集团企业的财务人员没 有系统的学习和研讨财务集团管控制度，或者对财务集中管控制度存在错误理解。 3.财务集中管控工作人员业务能力缺乏 财务集中管控的核心力量是财务人员，他们的业务素质决定了工作效率的状况，是财 务集中管控执行情况的要素。由于财务集中管控中的工作人员对集中管控缺乏系统性的学 习，其专业技能也存在不足的情况，企业很少对其进行专业技能的培训和考核竞赛活动，加
金蝶EAS 集团财务会计解决方案 金蝶软件（中国）有限公司
随着集团规模的扩张，集团总部在财务管理与控制方面出现了越来越多的问题：集团总部财务管理定位不清晰；财务组织结构设置不合理；对集团各产业之间的核算政策缺乏统一管理与规范；集团合并报表编制周期长、效率低下；财务与业务系统彼此孤立，无法建立财务与业务系统的信息共享机制；无法满足管理者对经营分析所需的各类报表等，严重削弱了集团对下属企业的管控力度。顺应集团企业集中财务管理的趋势，集团财务核算要求越来越统一集成，实现财务数据的大集中，及时监控下属单位的运营状况。 金蝶EAS集团财务核算管理解决方案打破传统分散式财务管理模式，支持在整个集团内实现集中监控、集中管理模式的转变，提供了财务数据的集中，财务核算流程的统一，资产的统一调拨，跨组织的财务审批，集团往来的协同处理，财务报表的自动汇总、总分类账、明细账、凭证跨组织、跨期间的透视联查。实现集团各成员单位财务集中核算，搭建全集团内统一财务核算和报告平台。 核心应用 构建集团财务集中核算平台 在集团总部搭建统一的基础数据管理平台，对集团管控数据分级管理，形成统一的标准，便于信息在集团内流动，如会计科目、组织架构、客户和供应商、辅助核算项、绩效考核指标等。集团企业可根据管控模式的不同搭建相应的组织架构平台、财务政策和制度平台、基础数据平台，集团管理平台的搭建是强化集团监控的重要手段和工具。 财务业务一体化集成 总账系统提供包括凭证处理、账簿报表查询、期末结转等企业日常全部财务核算功能，
并与应收系统、应付系统、固定资产系统、现金管理系统、HR系统、物流系统等各业务系统一体化集成。财务数据由业务系统自动生成，保障了财务信息与业务信息的高度同步与一致性，避免了企业数据多头采集、重复采集，并提高了集团企业的管控水平。 多账簿管理 通过建立主账簿和副账簿的对照关系，使主账簿数据自动生成到副账簿中，并可根据核算制度差异或管理需要对副账簿数据进行灵活调整，帮助企业轻松建立多套账簿和报表体系，满足同一信息不同的报告需求。金蝶EAS独特的后台处理，也支持副账簿可建立不同于主账簿的资金体系、预算体系及预算控制、差异化的往来管理和账龄分析等。 全生命周期资产管理 统一集团资产管理体系，支持固定资产新增、变更、合并拆分、调拨、抵押、租赁、报费清理、维修、纳税折旧、盘点等全生命周期管理。可实时监控固定资产流程，掌控集团所有资产状况，发挥集团资产统一调度优势，提升资产使用效率。与采购管理、预算管理、总账等系统集成，保证了相关业务信息及时、完整，强化了财务对业务的监控。 强大的报表和合并报表管理 报表系统预置了企业常用的报表模板，提供灵活的报表编制工具，通过从各业务系统自主取数，生成有固定样式的各类管理报表。合并报表系统支持多合并范围，可轻松管理报表编制过程，自动生成往来类、权益类抵销分录，准确完成报表的汇总和合并。强大的穿透式查询功能，有利于集团对下属公司的业务监控，且支持与各种异构系统集成。 客户价值 ●实现集团财务一体化管理，进行集团财务数据集中管理，加强信息整合，强化总部监控职能； ●实现财务业务一体化，有效收集和共享经营数据，实现物流、资金流和信息流的同步，提高管控水平； ●支持资产的静态核算和全生命周期的动态管理，提高资产使用效率； ●集团内部往来对账，便于集团层面合并报表制作，提高集团工作效率； ●建立统一规范的财务报表体系，简化合并工作，大大缩短了报表出具的时间。 客户感言
DX集团一线ERP财务管理详细解决方案(中) 下面是本公司的ERP前的业务现状 所有付款，按X公司付款规定，只有所有批准手续完备、原始单据合法完整的付款申请方能准许付款。 采购员提出请款要求，部门领导与财务领导根据资金计划等情况进行审批，决定是否付款。但由于决策所需的信息比较缺乏、难以及时得到，审批主观决定色彩较浓。采购员不能实时了解已付款信息，口头沟通较多，要准确、及时地回答供应商的问询有难度。对于需分次付款的情况，财务处难以了解累计请款情况，监控职能较弱。 问题 当前由于手工处理付款业务，不能详细查到发票的信息，付款不能针对发票；在发票与付款单据不完全同步时，付款只能针对供应商、更不能指定到具体供应商的具体采购业务和发票，不利于合理的策略性的付款，也不利于进行帐龄分析。 解决方案 本项业务是由采购付款流程的在系统中输入付款并与采购发票进行匹配节点处理的，由应付会计负责。 EPR应付业务子系统中对于应付款的核销具有较严谨要求：
只有完全审核无误的发票，方可进行付款核销业务。对于不符合审批条件的发票会在发票审核时提供暂挂原因以供查询与处理。 有多样化的付款方式可供选择，包括现金、支票、汇款等。 提供灵活多样的付款条件设置，如收货后立即付款、收货后一个月付款或西方国家盛行的现金折扣设置如2％10，Net 30等。 对需分期付款的发票，能按分期要求设置付款日期和金额。 对于每一笔付款业务，EPR应付帐款中要求必须提供帐户信息、单据信息逐笔进行维护。 6．EPR系统的集成性、信息的共享性可以使您通过权限、职责的设置，相关领导检索到相关的信息。 外币业务处理 业务现状 X公司无外币业务。 解决方案 基于X公司的现状，考虑到企业未来发展的需要，可能会有少量的外币业务发生，对此外币业务折算成人民币入帐，可以大大简化财务和业务部门的操作复杂性，减少工作量。 应收应付抵帐业务 业务现状 目前，X公司存在少量的既是供应商又是客户情况；对于这种情况，会存在着应收与应付业务互相抵消的处理。通过应收与应付的抵消来冲减应付款也核销应收款，而不需产生现金的流出与流入。 解决方案 本项业务是由采购付款流程的在系统中输入付款并与采购发票进行匹配节点、销售收款流程的输入收款信息和核销到发票共同处理的，由应付会计和应收款会计共同负责。 对于既是供应商又是客户的业务，EPR提供“客户供应商净额报表”反映其实际
共享推动财务管理变革与转型---金蝶EAS财务共享服务中心解决方案
什么是财务共享服务中心 ●大型集团企业面临的管理问题 ●什么是财务共享服务中心 ●财务共享服务中心的特点 ●哪些企业适合建立财务共享服务中心 建设财务共享服务中心需要具备什么条件 金蝶EAS财务共享服务中心解决方案与价值●财务共享服务平台 ●费用共享解决方案 ●应付共享解决方案 ●出纳共享解决方案 ●资产共享解决方案 ●核算共享解决方案 ●报表共享解决方案 ●财务共享服务中心应用价值 金蝶EAS财务共享服务中心客户典型应用●千亿房企的财务管控转型之路 ●大通证券，从物理集中到全面共享 ●共享，为金蝶向互联网转型保驾护航
什么是财务共享服务中心 大型集团企业面临的管理问题 由于大型企业的层级和规模都比较大，在运行过程中，很容易出现机构臃肿、部门重叠设置、人员多、成本高、沟通不畅且流程操作多样化等问题，我们称之为“大企业病”。内部沟通效率和资源利用效率不高，集团总部既希望子公司发挥积极能动性，又怕子公司失去控制…… ●企业成本不断增加。如果每个分子公司都需要设立财务部，公司的成本将居高不下； ●分子公司的增加导致管控难度增加。不同地区分子公司的财务管理各自为政，没有统一的标准和 规范进行协调，企业集团难以实现统一管控； ●企业全球化发展，股东知情权受到挑战。处在不同地域、不同国家的分子公司的财务绩效如果得 不到正确反应，股东无法预测投资结果； ●经营风险和财务风险不断增加。一个分子公司出现问题，可能牵涉到其他分子公司的连锁反应， 集团的发展扩张受到制约。 为获得长期竞争优势，大型企业不断探索新的财务管理模式。在此背景下，财务共享服务应运而生。 什么是财务共享服务中心 财务共享服务中心（Finance Shared Service Center）是近年来出现并流行起来的会计和报告业务管理方式。它将不同国家、地点的实体会计业务拿到一个共享服务中心来记帐和报告，这样做的好处是保证了会计记录和报告的规范、结构统一，而且由于不需要在每个公司和办事处都设置会计，节省了系统和人工成本。 图：共享服务是企业集中式管理模式在财务管理上的最新应用
用友ERP－U8解决方案 用友ERP－U8小型集团财务管理解决方案是基于企业集团组织结构，从以总部为主导的企业集团在财务管理主体、财务管理目标、财务管理对象、财务管理方式以及财务管理环境等方面体现出的基本特征出发，为多种类型企业集团财务管理提供了一揽子解决方案。在这一解决方案中包含了集团财务分布/集中核算、集团集中控制、集团资金集中管理、集团预算管理、集团合并报表、财务决策支持等业务领域。在不同组织架构、不同地域分布下的应用模式，结合网络技术和集团管理模式，既可实现信息的集中式管理应用模式，也可实现分布式管理应用模式。方案设计思想体现了目标管理、责任控制、业务集成、资源整合的管理理念和度身定做、贴身管理的应用思想。 一、小型集团企业财务管理解决方案 小型集团企业的财务管理不但包含单一企业财务管理的内容，同时作为集团化经营的考虑，更加侧重于资本运作的质量和经营管理制度的贯彻执行。小型集团财务管理经过几十年的企业实践和理论总结，形成了以预算管理、资金管理、报表合并、分析与评价为核心内容，以账务核算和报表工具搜集财务数据为基础的管理体系。
1.1 集中财务核算方案 由于集团企业组织多、分布广，许多企业集团面临财务信息失真、信息滞后和监控困难的困惑。通过集团的财务集中与监控，可以将不同地域、不同行业的组织资源信息有机、快速地联系在一起，强化了集团的财务监管力度。财务的集中与监控承载着企业集团战略与执行力，它可以增强企业集团的边际效益优势、产业链组合优势、复制扩张优势，从而增强企业集团的核心竞争力。 1.1.1 方案应用架构 集中财务模块在总账基础上通过数据抽取的方式，将集团各成员企业的财务数据借助数据抽取技术进行快速、自动、准确整合集中，建立统一的集团账务数据，在一个账套中满足集团汇总（合帐）与每个成员公司财务数据的查询；为方便地查询企业实体，全部集团的数据并进行有效财务监控提供了一个强大平台。 1.1.2关键应用价值 集团型企业的办事处或分子公司往往位于多个地点，集团总部如何才能实现对各办事处和分子公司的有效管理呢？
Xx公司 财务管理方案 拟制： 设计思路 公司的未来发展，将会形成经营多元化、利润点专业化的产业管理格局。为适应和服务于公司发展的实际需求，现阶段的财务管理的运作，需要根据会计核算、成本管理、财务监督、风险防范及资本运作等管理内容的要求建立会计核算、财务管理双向并进的财务管理模式，重点做好成本管理及财务预算工作。为公司的发展及上市，充分发挥管财、理财和防范风险的职能作用。 一、会计核算 公司固定资产、往来、存货、成本、期间费用和损益等企业日常核算工作，是企业一切财务管理活动的根本。缺乏良好的会计核算基础，其它财务管理活动则无从做起，因此，做好会计核算工作，要首先组织实施三项工作。 （一）建立会计作业标准。 根据会计核算的基本职能，按照岗位设置和职能分解，建立并执行明确具体的会计作业标准，规范岗位作业和会计管理。要积极发挥会计作业标准的两个重要作用。 一是发挥会计作业标准的指导作用。按照作业标准，指导岗组和岗位的常规性工作。尤其是在上岗人员业务素质参差不齐的状况下，运用作业标准指导和培训，会有效的提高会计队伍的整体业务素质。
二是发挥会计作业标准的考核作用。按照作业标准对会计人员的例行性工作实施考核，处理违规作业的情况和问题时，能够做到有据可依，有章可循和有理可论。避免或减少会计人员常规性、例行性工作中不应有的失误和缺漏。 （二）完善会计作业流程 在确定岗位工作任务和作业标准的基础上，必须改进和完善工作流程。通过对工作流程的梳理，加强工作信息传递和工作流程网络化管理，实现工作的条理性，增加相关工作流程的透明度，较大幅度提高工作效率。 （三）强化会计作业监督 1、岗位考核：为保障工作的有序运行，绩效考核要真正落实到每一名岗位人员。在实施时段性考核的同时，应加大对工作过程的督导力度，适时检查会计人员岗位职责的履行情况、作业规范和作业成效，有偏当纠，有漏即补，有错必改。保持会计核算水平的稳定性和健康性。 2、法规监督：根据《会计法》规定，对公司相关部门经济业务的合法性、真实性进行监察、督促，落实法律规定的应依法办理的业务内容。 二、资金结算 开展公司对银行的融资工作，参与公司的投资决策工作。公司财务以预算为工具对整个公司的资金采取统一管理。 （一）通过预算进行资金调控
公司财务集中管理解决方案1 长沙九龙贸易有限公司财务集中管理解决方案 长沙九龙贸易有限公司现有用友通精算普及版软件单站点一套，目前钢材大市场一力物流园公司开业在即，特向集团申请购买瑞友天翼应用虚拟化系统，实现财务集中化管理。 解决方案：用友通精算普及版软件升级为T3-用友通标准版（3站点总账+1站点UFO 报表）,安装在有7兆光纤网络接入的一力物流园公司财务服务器电脑上，再在另外一台电脑上安装瑞友天翼应用虚拟化系统，树木岭那边不需要安装用友软件，只需安装瑞友天翼应用虚拟化系统的客户端，访问指定的网页，输入密码后，即可运行一力物流园服务器上的用友财务系统做账，数据全部安全的保存在服务器上。管理总部只要能上网，可以不分时间地点限制，随时随地访问服务器，查看一力物流园公司和树木岭公司的财务帐。系统对网络要求不高，最低3KB/s就可以使用，当然网速越快，使用越顺畅，操作时不影响日常工作。 网络示意图 应用价值： ●访问速度快 采用瑞友天翼应用系统进行远程访问，网络间传输的只是鼠标键盘和屏幕更新信息，对带宽占用低于3KB/s，支持任何网络连接方式。 ●快速部署
使用瑞友天翼应用虚拟化系统，客户机不再需要安装任何软件，客户端的升级、打补丁等维护都集中在天翼服务器上完成，大大减少了IT部门的工作量，提高了支持的响应速度。 ●安全性高 瑞友天翼应用系统本身提供了国际先进SSL128端到端加密传输，可以提供更高级别的安全保障。 ●连接稳定 瑞友天翼应用虚拟化系统连接非常稳定，即使断开，也会设定保留断开点的信息，等待下次连接成功后直接回到断开点，不会影响数据操作。 ●可靠性高 当涉及到多并发用户应用时，可以使用多台天翼服务器，通过负载平衡，实现高性能和高可靠性。 ●降低TCO（总体拥有成本） 瑞友天翼应用虚拟化系统能在服务器端有效管理和支持各种应用管理软件，节约了IT 工作人员的时间和精力，节省了现场支持的成本。经过验证，采用瑞友天翼应用虚拟化系统后，两年时间内能节省费用约50%，随着时间的延长，这种比例将会更高。 ●保护原有投资 采用瑞友天翼应用系统，可充分利用现有设备和连接方式提
金蝶EAS集团财务管理解决方案
目录 概述 (3) 集团财务管理发展趋势 (4) 集团发展战略定位 (4) 集团财务管理的核心思想和内容 (4) 集团财务管理发展趋势 (5) 集团财务信息管理的重点 (5) 集团财务管理解决方案 (6) 金蝶EAS产品概述 (6) 集团财务管理整体解决方案 (6) 集团基础政策管理解决方案 (8) 集团集中核算管理解决方案 (10) 集团全面预算管理解决方案 (12) 集团资金集中管理解决方案 (14) 集团财务报告管理解决方案 (16) 客户价值 (18) 成功客户 (19)
概述 在全球经济一体化的今天，中国企业集团越来越迅速地融入国际大市场之中，为了迎接更多机会和挑战，集团不断拓展业务领域、扩大经营地域、增加管理层次，以做大做强为目标，来应对市场的变化，实现集团的战略目标。我们可喜的看到，在中国企业集团的快速发展过程中，企业集团采取了不同的发展策略，有围绕行业价值链作强的企业、有围绕核心业务发展壮大的企业、还有什么赚钱就做什么的多元发展企业，但是，我们不能忽视这样的现象： 庞大的德隆帝国轰然倒塌了； 中航油集团新加坡公司一夜之间巨亏使公司濒临破产； 中国银行的一个下属支行居然能“丢失”了10亿元巨款； 叱咤风靡市场多年的格林柯尔已经全面瓦解； …… 这样的实事值得让我们深思和分析，中国企业集团的发展到底出现了什么问题？ 作为一个集团企业，集团总部必须加强财务监控，必须有效地集中掌管集团财务，通过财务手段实现集团总部对集团的管控！德隆多元投资失控，资金链条断裂；中航油事件是监督缺位，造成巨额国有资产流失；中行内外勾结的票据诈骗案，严重暴露了中国银行在分支机构管理和控制方面薄弱失效、格林柯尔的快速扩张过程中，忘记了对自己的财力估计；这种种现象的背后原因是集团缺乏财务预警体系，对集团财务缺乏监控手段，同时，集团没有清晰定位集团总部和分子公司的财务管理权限、集团对企业的管理模式没有准确定位，这已经成为集团公司绕不过去、急需解决的重要问题：集团总部和下属企业的财务职责权限如何分工？ 集团如何加强对下属企业有效财务管控？ 集团如何整合资源，发挥出集团整体的竞争优势？ 集团如何建立起一套有效的财务管理模式，提升财务管理？ 本文正是从以上问题出发，在分析企业集团的发展趋势的基础上，对企业集团的管理模式进行归纳分析，并针对各种管理模式，提供集团财务管理重点内容，从企业管理问题、解决策略、产品架构、业务流程、关键应用、客户价值等等方面详细阐述了集团财务解决方案内容，为您提供集团财务管理解决方案，帮助您不断提升企业集团财务管理水平，保障企业战略目标的达成！
会计学堂，是XX快学教育发展XX旗下的在线培训平台。成立于2011年，拥有500余人的优秀师资团队，是国内领先的会计实操培训机构。 位于XX南山科技园，是一家以技术和产品驱动的创新性培训机构，在线学员超过200万人次。 发展历程 2012年，注册会计师柳齐创办会计学堂；同年7月，会计学堂推出工业会计实操、商业会计实操、小微企业会计实操3个行业真账实操模拟系统；同年9月，出纳实操系统上线，在线学员超1万人。 2013年8月，会计学堂实操行业增加到20个，包括餐饮企业实操、酒店实操、地产公司实操等；同年12月，国税、地税模拟申报系统上线，学员超5万人。 2014年6月，直播课系统上线，推出互动学习新模式；同年7月，手工帐、金蝶软件实操、用友软件实操以及零基础学会计课程上线；同年11月，实操行业实操扩X到30个行业。 2015年3月，公司获得知名风险投资公司1000万的A轮融资；12月，会计学堂被腾讯教育评选为在线会计实操培训的第一品牌。2016年3月，从业、初级、中级考证直播课开通，签约老师超过200人，学员超过30万。 随着年报季报的披露，大量的隐藏信息藏身于上市公司财务报表中，笔者有位私募好友，对财务研究很有一套，本期就将他的财务精华整理成文，让我们看看私募是怎么样用指标来看年报的。众所周知，财务分析应该先从三X表入手，即利润表、现金流表和资产负债表。无论是大券商的顶级研究员还是草根研究员，都必须看这三大表。但对于普通中小散户来说，一大堆的报表数据不是能够读懂的，就算专业的财务人员也要花大量的时间来研究，本次揭幕者就揭露私募看财务报表的几大指标，只要掌握好这几大指标，相信你也会成为财务高手。 财务集中管理解决方案 第一节财务集中应用架构 财务集中管理大趋势
金蝶K3 WISE创新管理平台养殖行业解决方案 为养殖行业集团管理的信息化总体目标是建立一套符合企业实际情况与发展要求，全面实现财务核算电子化、财务管理一体化、业务管理流程化、整体应用个性化的计算机信息系统。养殖领域的范围主要包括禽类养殖（养鸡养鸭）领域、畜类养殖（养猪）领域等管理。 一、养殖行业方案概述 农业养殖在我国起源很早，但从上个世纪八十年代初才开始发展壮大并扩张经营范围。最初很多养殖企业的规模都较小，随着国内经济的发展和人民水平的提高，社会对肉、蛋、奶等养殖农业产品的需求也在不断增加，养殖企业发展也越来越完善。可对于养殖管理的信息化，与发达国家的管理差距比较大。与其他行业管理比较起来，养殖的信息化应用起步比较晚。 在管理上，规模化的养殖企业一般都采用集团一体化养殖模式，由众多的分子机构组成，在企业运营上具有集团高度集中控制、协同作业的特点，具体表现在以下几个方面： 高度集权的组织管理，从集团总部到底层机构有多级管理级次，机构众多，层次复杂。集团总部采取一管到底的方法，分子机构的产供销、财务、HR及行政等各条线都由总部对应部门直接指挥，体现高度的集权管理。 生产原料由集团采购中心集中采购、统一配送，各级分子机构根据情况报送采购需求，集团采购中心集中采购，统一结算，并按需配送给各级机构。除外，集团采购中心负责进行供应商的管理、评估工作，进行招标、定价，签订合同、协议等采购前期工作。充分体现了集团对原料采购的集中管控，较大地提升反应速度、降低采购成本。 集团物资统一管理、统一调配，各种原料、成品、半成品库存资源集团内共享，集团总部根据分子机构的库存状况、需求状况等信息，在集团内统一按需调配，从而有效、合理地利用库存资源。 从整体分析来看，现代农业养殖的信息化主要有以下特点：第一，信息化程度较低，除了财务管理、人力资源管理等通用软件系统外，业务管理一般业界没有成熟的产品匹配，而自行研发的业务管理，不能满足企业的快速发展；第二，系统没有一个统一的技术平台支撑，形成信息孤岛；第三，业务系统没有与财务系统集成，不能实现财务业务一体化。 二、养殖方案特点 标准产品根据养殖行业的管理特色配置：通过基础政策管理、工作流管理以及应用框架，对会计科目、管理政策等主数据和系统参数的配置，满足客户的多种集团管理模式应用；通过组织配置、功能数据配置、报表配置、语言配置等，满足各种客户的多种应用需求；通过工作流定义，满足养殖企业管理流程的个性化配置以及系统运营过程中的流程优化。 养殖企业集团通过建立起集中的财务管理体系，所有子公司的财务数据进行了集中管理、消灭财务数据、报表等在部门、时间上的延误，极大提升工作效率。？ 建立了包括养殖行业饲料采购、存储、调拨、生产，以及养殖业特征的信息化集中管理平台，实现集团财务、业务信息共享，集团的及时监控和调配管理，提升了集团管控能力。 为养殖集团企业架构起一个可持续发展的信息平台。能够满足养殖行业集团未来业务规模的不断扩展和管理方式的变革。统一的信息管理平台，把整个集团业务纳入统一的信息平台上，消除集团的信息孤岛，使得业务能够快速反反应、准确高效，从而为企业决策提供强有力的支持；
GS集团集中财务管理解决方案
集团财务管控 摘要 浪潮GS集中式集团财务管理解决方案 , 运用先进的经营管理思想，推行现代化财务管理制度，提高企业财务和业务的综合管理水平，对整体的企业资源进行有效的配置、管理、控制和优化，从而实现企业价值最大化。 背景介绍 对于企业集团而言，财务资源无疑是最为重要的经济资源，为了谋求财务资源的聚合优势，保障集团战略目标的实现以及整体利益的最大化，应对日益激烈的行业竞争与挑战，集团企业必须及时、准确、完整地掌握以财务信息为核心的经营管理信息，必须对集团内部的各种资源进行高度集中的管理、控制和配置，必须迅速地对各种财务、管理方案作出科学的、符合企业价值最大化的决策。因此借助信息技术构建集团统一的财务核算管理平台，实现集团财务的集中管理，提升管理效能，成为集团企业进行信息化建设的首要目标。 1. 集团企业通常具体有分子公司多、跨地域、跨行业经营的特点，需要建立一个集中式的财务管理信息系统，集团可以实时的获取各产业单位的真实的业务数据，对下属单位进行监控，强化集团财务管控力度。 2. 需要建立一个可以进行多会计主体、多行业核算的财务信息系统，才能使整个公司的资金流、信息流得以通畅运行。 3. 在整个集团建立标准的流程和标准数据，各成员单位在集团统一的标准、规范控制下运行与操作，同时允许下属单位在授权范围进行私有标准的设立，满足企业自身核算要求。 4. 在整个公司内部建立起内部交易实时处理体系，对于内部交易在内部单位进行凭证处理时就
进行确认，并进行实时抵消，轻松实现汇总、合并报表。 5. 需要建立强大灵活的报表管理系统，具备强大的报表查询、溯源分析功能，可以对多方位财务核算数据进行分析控制。 解决方案介绍 1. 基础层：表现为平台统一，即所有系统都是在浪潮GSP平台上设计实现的，保证了系统间的业务、流程、数据等标准是统一的，可无缝衔接；同时GSP又是一个开放性极强的平台，可实现与其它应用系统的数据对接。 2. 企业运营层：满足企业日常财务核算需要，包括了集团财务的具体应用：财务核算、现金管理、固定资产、财务报表、财务分析等。 3. 集团管控层：集团管控的核心是财务管控。具体包括：财务信息监控、内部交易、资金集中、资产集中、全面预算等。可在满足企业资源整合的同时实现企业风险控制。 4. 集团战略层：为企业高层决策提供及时、全面、准确的经营分析数据，从而提高企业决策能力、决策效率、决策准确性。 客户收益
财务管理复习题及参考答案 第一章财务管理总论习题 一、单项选择题 1、企业的财务活动就是企业的（）。 A.资金运动 B.经营活动 C.财务关系 D.商品经济 2、企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系是（）。 A.企业财务 B.财务管理 C.财务活动 D.财务关系 3、企业与投资者、受资者的关系是（）。 A.所有权关系 B.债权关系 C.资金结算关系 D.成果分配关系 4、财务管理的本质是属于（）。 A.价值管理 B.产品质量管理 C.产品数量管理 D.劳动管理 5、财务人员在生产经营活动的过程中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的计算和审核，以实现计划指标，提高经济效益的工作，称之为（）。 A.财务预测 B.财务计划 C.财务控制 D.财务分析 6、反映企业价值最大化的目标实现程度的指标是（）。 A.利润额 B.总资产报酬率 C.每股市价 D.市场占有率 7、财务管理的基本环节是（）。 A.筹资、投资与用资 B.预测、决策、预算、控制与分析 C.资产、负债与所有者权益 D.筹资、投资、资金营运和分配活动 8、作为企业财务管理目标，每股利润最大化较之利润最大化的优点在于（）。 A.考虑了资金时间价值因素 B.反映了创造利润与投入资本之间的关系 C.考虑了风险因素 D.能够避免企业的短期行为 9、企业与政府间的财务关系体现为（）。 A.债权债务关系 B.强制与无偿的分配关系 C.资金结算关系 D.风险收益对等关系 10、现代财务管理的最优目标是（）。 A.总产值最大 B.利润最大化 C.资本利润率最大化 D.企业价值最大化 11、企业财务管理的对象是( )。 A．资金运动及其体现的财务关系B．资金的数量增减变动 C．资金的循环与周转D．资金投入、退出和周转 12、财务管理最为主要的环境因素是( )。 A．经济环境B．法律环境 C．体制环境D．金融环境 13、企业与债权人的财务关系在性质上是一种( )。 A．经营权与所有权关系B．投资与被投资关系 C．委托代理关系D．债权债务关系 14、以企业价值最大化作为财务管理目标存在的问题有( )。 A．没有考虑资金的时间价值B．没有考虑资金的风险价值 C．企业的价值难以评定D．容易引起企业的短期行为 15、每股盈余最大化和利润最大化作为财务目标共同的缺点是（）。 A．都未考虑时间价值和风险B．都未考虑对社会的责任 C.都未考虑所获利润和投入资本的关系 D.都未考虑对环境的影响 16、下列金融机构中，不以营利为目的的金融机构是（） A．商业银行B．政策性银行C．保险公司D．信托投资公司 二、多项选择题 1、利润最大化不能成为企业财务管理目标，其原因是没有考虑（ ACD ）。
集团财务--集团资金管理解决方案 1．关键目标 本解决方案重点解决集团企业资金管理中的如下关键问题： （1）如何建立集团企业的资金监控系统，掌握所有成员单位资金的流量、流向和存量；（2）如何加强资金结算管理，挖掘集团沉淀资金，降低资金使用成本； （3）如何对成员单位的资金流动进行统筹规划，平衡资金需求； （4）如何有效减少企业内部交易产生的不必要的资金流动； （5）如何有效防止下属企业资金的体外循环； （6）如何有效利用商业银行的优惠金融服务。 2．解决方案 借助于网络技术和信息化手段，建立一个以资金平衡为基础，融合银行的金融服务，满足公司资金计划管理、结算业务管理、资金调度、财务核算、信贷业务、风险监管和决策分析一体化的集团资金管理平台。 核心的价值点： （1）掌控集团完整的资金流； （2）维持资金流动的均衡性，防范资金风险； （3）降低资金占用和使用成本； （4）充分利用商业银行的金融服务。
??????????建立集团企业的资金监控系统，掌握所有成员单位资金的流量、流向和存量 资金是企业的命脉，有效地通过对现金流的监督、控制和预测，实现对企业主要经济活动的安排和控制，防止企业发生支付危机，保持现金流动的均衡性，并通过现金流动有效控制企业的经营活动和财务活动，获取最大收益，更成为集团企业财务管理的核心内容。 根据集团企业对全集团资金过程管理的程度不同，集团企业主要有集中监控和三算合一两种资金管理模式。 ◆???????集中监控应用模式 集中监控模式下，集团企业及下属公司的资金管理不干预，在资金使用和用途上，给下属公司交大的自主权，自主安排资金运作的同时接受集团行政方面的资金调度。集团公司集中监控成员单位现金流，以行政手段调配资金。 1、总体流程图 2、账户体系建设
金蝶EAS集团财务管理解决方案 目录 ........................................................................... ............................................................................ ....................... 3概述.......................................................................... ................................................................... 4.集团财务管理发展趋势
集团发展战略定 位 .......................................................................... ................................................................... 4集团财务管理的核心思想和内容........................................................................... .......................................... 4. 集团财务管理发展趋 势 .......................................................................... ........................................................... 5集团财务信息管理的重 点 .......................................................................... ....................................................... 5........................................................................... .................................................................. 6 .集团财务管理解决方案产品概述金蝶........................................................................... .................................................................. 6EAS集团财务管理整体解决方案........................................................................... ................................................... 6集团基础政策管理解决方案........................................................................... ................................................... 8集团集中核算管理解决方案........................................................................... ................................................. 10集团全面预算管理解决方案........................................................................... ................................................. 12集团资金集中管理解决方案........................................................................... ................................................. 14集团财务报告管理解决方案........................................................................... ................................................. 16.......................................................................... ............................................................................ .............. 18客户价值.......................................................................... ............................................................................ .............. 19成功客户