其他应收款和其他应付款的区别
比如有2笔这样的业务，1.我公司替别的公司付一个货款50000元。2公司没钱了向总经理借5000元做备用金。这2笔业务的发生是不是与其他应收款和其他应付款有关？
其他应收款：通俗来讲就是你先帮别人代付了某款，但是你所付款还没向别人收回来。做分录时
借：其他应收款：50000
贷：库存现金或银行存款5000
等你收回来时分录
借：库存现金或银行存款50000
贷：其他应收款：50000
而其他应付款是你向别人借了钱还没还在做分录时
借：库存现金或银行存款50000
贷：其他应付款：50000
还款时分录
借：其他应付款：50000
贷：库存现金或银行存款50000
总之有借必有贷、借贷必相等！
、
其他应收款和其他应付款的账务处理2009-10-22 11:24 企业日常发生的与非企业以及公司员工之间的资金业务，通过“其他应收款”和“其他应付款”核算。“其他应收款”和“其他应付款”是工商年检时重点审查项目之一。对“其他应收款”的审查目的在于防止企业以借给个人资金名义为由转移公司资金；对“其他应付款”的审查目的重点在于查看企业账务处理是否合理。有些企业当账面资金不够使用时，以借入个人资金为由随意调整账面资
金，临时掩饰资金不足存在的问题，当账面资金富余时在将资金以偿还个人借款为由进行转出。
在工作实务中，部分企业因为账面没有充足资金，所以很多“借款”长期挂账。有时在汇算清缴过程中，税务机关会对在3年内没有与往来单位发生经济业务的“应付账款”，按企业收入处理征收所得税。一般情况下税务机关在汇算清缴时不会针对该项目重点审查，但有时为了完成税收任务，税务机关也会从该项目下手征收所得税。因此会计在进行账务处理时应注意“其他应付款”和“应付账款”的偿还情况，对长时间未发生业务的往来单位及时进行处理。
对于满3年未收回的“应收账款”企业往往不予处理。日常根据账龄分析法或余额百分比法计提坏账准备金的企业，已对应收账款计提了坏账准备，在未收到确凿证据前，是不能随便列入坏账进行处理的；日常不计提坏账准备，在实际发生时直接冲减应收账款，损失记入管理费用，在未收到确凿证据前，是不能随便列入坏账进行处理的。
两者的主要概念与区别:
一、其他应收款
是企业应收款项的另一重要组成部分。是企业除应收票据、应收
账款和预付账款以外的各种应收暂付款项。
其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。
其他应收、暂付款的内容
其他应收、暂付款主要包括：
1.应收的各种赔款、罚款；
2.应收出租包装物租金；
3.应向职工收取的各种垫付款项；考试大为你加油
4.备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金）；
5.存出保证金，如租入包装物支付的押金；
6.预付账款转入；
7.其他各种应收、暂付款项。
二、其他应付款
指企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、职工未按期领取的工资，应付、暂收所属单位、个人的款项等
其他应付款的内容
①应付经营租入固定资产和包装物租金；
②职工未按期领取的工资；
③存入保证金（如收入包装物押金等）；
④应付、暂收所属单位、个人的款项；
⑤其他应付、暂收款项。
2011年会计实务考试辅导发放的通讯费补贴应该计入什么科目
核算【最新会计实务大全】
2011-07-07 11:31:00 来源：互联网
2011年会计实务考试辅导发放的通讯费补贴应该计入什么科目核算2011年会计实务考试辅导发放的通讯费补贴应该计入什么科目核算？
问：我单位给职工的发放通讯费补贴应记入“福利费用”还是“管理费用”？
答：《企业会计准则第9号——职工薪酬》（财会[2006]3号）
第二条职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：（一）职工工资、奖金、津贴和补贴；（二）职工福利费；（三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；（四）住房公积金；（五）工会经费和职工教育经费；（六）非货币性福利；（七）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；（八）其他与获得职工提供的服务相关的支出。
《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）
二、关于工资薪金总额问题《企业所得税法实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
根据上述文件规定，现行的企业会计制度和准则中已不再有“福利费”的科目，贵公司发放给员工通讯费补贴应该计入“应付职工薪酬”中，同时根据国税函[2009]3号的规定，在计算企业所得税时如果附合工资的五个条件可以做为工资处理，并在计算允许税前扣除的五费时可以做为基数计算在内。
固定资产折旧会计分录
2010-06-17 14:00:44 来源：互联网
固定资产折旧会计分录，固定资产折旧分录
固定资产
1、取得
价值构成（达到预定可使用状态前发生的一切合理、必要的支出）＝价款（含增值税）+运杂费+包装费+安装成本+税金+（资本化的）借款利息+外币借款折合
差价+分摊的工程人员工资++专业人员服务费+其他间接费用（契税、车辆购臵税、耕地占
用税）等
A、外购不需安装的借：固定资产
贷：银行存款
B、外购需安装的（1）借：在建工程
贷：银行存款（支付的买价、运杂费等）
（2）借：在建工程
贷：银行存款（支付的安装费等）
（3）借：固定资产
贷：在建工程…………………达到预定可使用状态时结转C、自行建造（1）购买工程物资借：工程物资（含增值税）
贷：银行存款
（2）领用工程物资借：在建工程
贷：工程物资
（3）领用本企业产成品借：在建工程
贷：库存商品…………………帐面成本
应交税金-应交增值税（销项税）
（4）领用本企业外购原材料借：在建工程
贷：原材料（等）
应交税金-应交增值税（进项税额转出）（5）工程物资转做企业存货借：原材料
应交税金-应交增值税（进项税）
贷：工程物资
（6）联合试车发生费用借：待摊费用……………………一年内摊销
贷：银行存款………………支付的费用
原材料…………使用本企业外购材料
应交税金-应交增值税（进项税）
应付工资……………应支付的工资（8）辅助生产车间提供的劳务借：在建工程
贷：生产成本-辅助生产成本
（7）完工交付借：固定资产
贷：在建工程
（8）改扩建借：在建工程
贷：银行存款（等）
（9）改扩建变价收入借：营业外收入
贷：在建工程
（10）参照预计可收回净额①与改扩建+（原成本-累计折旧）②熟低
确认新的投资成本
借：固定资产
营业外支出………②>①时
贷：在建工程
C、投资者投入（投资各方确认的价值）
借：固定资产
贷：实收资本（股本）
D、债务重组（1）收到补价借：银行存款……………收到的补价
固定资产
贷：应收账款
（2）支付补价借：固定资产
贷：应收账款
银行存款………..支付的补价
D、非货币性交易换入（举例）
（1）收到补价
确认的收益＝补价/（换出资产）公允价 *（换出资产）帐面价+补价/（换出资产）公允价
*应交税金和教育费附加
借：银行存款
固定资产
贷：原材料
应交税金-应交增值税（进项税额转出）
营业外收入-非货币性交易收益
（2）支付补价借：固定资产
贷：原材料
应交税金-应交增值税（进项税额转出）
银行存款
E、接受捐赠（1）借：固定资产
贷：待转资产价值-接受捐赠非货币性资产（2）借：待转资产价值
贷：应交税金-应交消费税
资本公积-接受非现金资产准备
F、无偿调入（按调出单位帐面价值+相关税费）借：固定资产贷：资本公积
银行存款
G、盘盈通过“待处理财产损溢”
入帐价值：1）市价-依新旧程度估计的损耗
2）预计未来现金流量（1不可使用情况下）
（1）借：固定资产
贷：待处理财产损溢
（2）借：待处理财产损溢
贷：营业外收入
H、出包工程（1）付款或补付工程款借：在建工程-x 工程
贷：银行存款
（2）完工交付借：固定资产
贷：在建工程
I、租入（暂略）
J、融资租赁（1）借：固定资产-融资租入固定资产…………需安装的先入在
建工程
贷：长期应付款-应付融资租赁款
（2）分期付融资租赁款借：长期应付款-应付融资租赁款
贷：银行存款
（3）期满，资产产权转入企业借：固定资产-生产经营用固定资产
贷：固定资产-融资租入固定资产
融资租赁费用暂略
2、固定资产折旧
借：制造费用（管理费用等）
贷：累计折旧
A、年限平均法（略）
B、工作量发（略）
C、双倍余额递减法
第一年＝固定资产价值* 2/使用年限
第二年＝（固定资产价值-已提折旧）*2/使用年限
依此类推
倒数第二年＝（固定资产价值-已提折旧-净残值）/2＝最后一年D、年数总和法
总年数（即分母数）＝n+（n-1）+（n-2）+………+2+1 n 为可使用年限
分子：第一年＝n；第二年＝n-1………依此类推倒数第二年＝2；最后一年＝1
举例：
（1）可使用年限为 8 年
分母＝8+7+6+5+4+3+2+1＝36第一年比例＝8/36
（2）可使用年限为 5 年
分母＝5+4+3+2+1＝15第二年比例＝4/15
3、后续支出注意：（1）汽车修理借：管理费用
贷：银行存款
（2）固定资产装修入固定资产-固定资产装修（两次装修之间
提完折旧，未提完，一次全部记入营业外支出）
4、处臵
第一步：借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
银行存款（应交税金等）…………………支付的费用
A、投资转出借：xx投资
贷：固定资产清理
B、捐赠转出借：营业外支出-捐赠支出
贷：固定资产清理
C、债务重组借：应付账款
贷：固定资产清理
D、非货币性交易换出借：原材料
应交税金
贷：固定资产处理
C、D参照前例，双方均可能涉及“营业外收入-xx 收益（或支出-xx 损失）”
E、无偿调出借：资本公积-无偿调出固定资产
贷：固定资产清理
F、盘亏借：营业外支出
贷：固定资产清理
G、出售、报废
（1）借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
银行存款｛应交税金-应交营业税（税率5％）｝……………发生的清理费用
5、期末计价（重难点，书本提及较少，注意符合计提减值的条件）已固定资产帐面价值比较“可收回金额”孰低法计减值准备
（1）发生减值
借：营业外支出-计提的固定资产减值准备
贷：固定资产减值准备
（2）以后期间“可收回金额”恢复
a、价值恢复后仍低于未提减值准备状态下固定资产至本期的帐面价值，因提减值准备造成的未提减值准备状态下累计折旧与提取减值准备后计提的累计折旧的差额，全部补提。影响
的损益（营业外支出贷方）＝恢复的市值-当期帐面数
b、价值恢复后若高于未提减值准备状态下固定资产至本期的帐面价值，因提减值准备造成
的未提减值准备状态下累计折旧与提取减值准备后计提的累计折旧的差额，全部补提。影响
的损益（营业外支出贷方）＝未提减值准备状态下当期价值-当期帐面数
（3）继续减值，继续提。
财会分录大全
建账的基本程序
2011-04-22 11:23:51 来源：互联网
会计人员均应根据核算工作的需要设臵应用账簿，即平常所说的“建账”。
会计人员均应根据核算工作的需要设臵应用账簿，即平常所说的“建账”。
建账的基本程序是：
第一步：按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。
第二步：在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度调动工作
时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。
第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级……明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。
第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签），写明账户名称，以利检索。
会计帐务处理的完整流程
2011-04-22 11:15:04 来源：互联网
每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-
各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。
每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设臵，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流
程是非常有必要的。
一、大致环节：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设臵明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或
科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
三、报表问题：
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充：
1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
9、出纳日记账保存25年
几个很有用的分录：
1、现金长款
借：现金
债权债务管理制度 第一节岗位责任制 第一条项目经理为本项目应收及应付款项管理的第一责任人，负责款项全过程管理。 第二条财务负责人组织应收、应付款项的日常管理工作。 第三条财务部门为应收、应付款项管理的主办部门，物资部、机械管理部、合同部门为应收、应付款项管理的协办部门，各部门应设立专、兼职的管理人员，部门之间要密切配合、互通情况，共同做好应收、应付款项管理工作。 第四条财务部门职责： (一)办理应收、应付款项的管理工作； (二)负责编制并下达应收款项催收计划及催收方案，并按月组织相关部门完成应收款项的清收工作； (三)负责建立健全应收款项台账，定期编制应收款项明细表； (四)严格按照公司资金管理和使用的有关规定，加强对外借款、对外预付账款和工程垫资的控制和监督； (五)负责应收款项管理的分析总结工作，针对问题及时提出管理建议； (六)及时偿还债务，避免长期债务情况的发生；对已形成的债务，合理确定偿还时间和规模； (七)与债权方及时沟通、核对，财务困难时，要得到债权方
的理解，避免造成不良影响。 第二节债权债务账目的核对 第五条债权债务账目的核对，主要由财务部门负责，其他有关各业务部门配合。 第六条项目部应当建立债权债务定期清查和核对签认制度，至少于每季度末对债权债务进行全面清理和核对一次。对各项债权必须取得签认记录。对清理核对过程中发现的长期挂账、长期无结算、账龄较长、核对不符等情况，应及时提请相关部门查明原因，按规定做出处理。 第七条物资采购、合同、机电等业务部门应配合财务部门与对方财务部门核对账目，并将核对情况及时通报财务部。 第三节台帐管理 第八条台账管理指应收款项明细台账管理和重点外欠款档案管理。项目部应按有关规定建立健全外欠款重点项目档案。 第九条项目部应建立债权债务台账管理制度，详细反映各项债权债务的发生、增减变动、余额及其账龄等财务信息。财务部门应当至少按季编制债权债务明细表，向项目负责人和相关业务部门反馈债权债务的结算情况、余额、账龄等信息，分析债权债务管理情况，提请项目负责人和有关责任部门采取相应措施。 第四节债权债务的清理 第十条项目部应按照合同约定及时与业主（局指）办理验工计价手续，并根据业主（局指）批复计价确认应收账款。项目部物资、计价等部门应及时办理材料物资采购入库报销、劳务结算、机械设备
用友财务常用模块操作说明 ——应收、应付款管理 前言 总述 本文主要说明用友U8启用了供应链模块（销售管理、采购管理、存货核算）后，财务如何使用应收、应付款管理模块实现往来账款生成凭证、转帐、核销等业务。 本文中，应收款管理模块以应收账款、预收账款的本币和外币科目作为受控科目； 应付款管理模块以应付账款、预付帐款的本币和外币科目作为受控科目。所谓的受控科目指的是那些总账中制凭证时不允许使用，必须到应收、应付款管理模块才允许制凭证的科目。 制凭证依据 用友中受控科目（应收、预收、应付、预付）生成凭证必须要有相应的单据作为依据，以下是制受控科目凭证主要的相应单据： 销售发票：①在销售管理模块中生成并复核，②在应收款管理模块中对其审核、制单，制成借应收账款、贷主营业务收入凭证。 其他应收单：该单为除了销售发票以外可制成借应收账款凭证的单据，在应收款管理模块中填制、审核、制单，制成借应收账款、贷其他业务收入、低值易耗品、办公用品等凭证。 收款单：在应收款管理模块中填制、审核、制单，制成借银行存款/库存现金，贷应收账款/预收账款凭证。 采购发票：①在采购管理模块中生成，②在应付款管理模块中对其审核、制单，制成借物资采购、贷应付账款凭证。 其他应付单：该单为除了采购发票以外可制成贷应付账款凭证的单据，在应付款管理模块中填制、审核、制单，制成借损益类费用、低值易耗品、办公用品，贷应付账款凭证。 付款单：在应付款管理模块中填制、审核、制单，制成借应付账款/预付账款，贷银行存款/库存现金凭证。 应收款管理主要业务 生成常用凭证： 以下给出了应收款管理模块中各种常用凭证生成流程和方法： 一、销售发票形成应收——借应收账款、贷主营业务收入、贷销项税： 1，在销售模块中，根据销售发货单生成发票并复核： （业务工作——供应链——销售管理——销售开票） 首先要在销售管理模块中找到该张发票确认其已录入系统并复核，可通过打开专用/普通发票界面点击“定位”按钮输入查询条件查询，也可打开发票列 表设置条件查询。
往来款项内部控制制度 第一节总则 第一条为加强本公司往来款项的内部控制和管理，保证往来帐款核算的真实可靠，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司的具体实际，特制定本制度。 第二条本制度所称应收款项是由以往的交易活动引起的在未来一定时期内收取的款项,包括应收帐款、应收票据和其他应收款。本制度所称预收款项就是按照合同规定向购货单位预收的款项，这笔款项构成一项负债,以后要用商品或劳务等偿付。 第三条本制度所称应付款项是企业在一定时期内应付而未付的款项，包括应付帐款、应付票据及其他应付款。 第四条本制度所称预付帐款是按照购货合同的规定预付给供货单位的款项。 第五条往来款项控制是指为保证往来款项信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称。 第二节分工及授权 （一）应收款项控制 第六条营销人员在管理部门的授权范围内推销商品，接受客户的订单，与客户订立详细的购销合同。 第七条营销人员根据客户的信用情况，确定具体的销售方式，要经过公司主管销售领导批准才能签定销货合同。 第八条销售部根据销货合同开据增值税专用发票，根据发票的留存联
登记销售台帐。 第九条财务部根据销售发票等原始记录结合具体的结算方式，编制记帐凭证，登记相应的总帐和明细帐，并按客户明细登记应收帐款明细帐。 第十条对接受的应收票据，除登记“应收票据”总帐和按客户明细登记明细帐外，还应设立应收票据备查登记簿，详细登记应收票据的种类、号码、出票日期、票面金额、付款人、承兑人、背书人的姓名或到期日、利率等。 第十一条需要贴现应收票据时应经过执行董事批准；应收票据的背书转让也要经过必要的审批手续。 第十二条负责应收帐款的会计人员应加强应收帐款的日常管理，按月编制应收帐款帐龄分析表。 第十三条销售部清欠人员应按公司的要求及时清收超期应收帐款，公司按激励措施及时兑现，以调动清欠人员的积极性。 第十四条对到期的应收帐款及时收回入帐；对未能按期收回的应收帐款应查明原因，及时向财务部以及分管销售的副总经理、总会计师报告，采取催收措施，必要时诉诸法律加以解决。 第十五条应收帐款会计人员至少每年同对方核对一次应收帐款，检查应收帐款同对方帐面数是否一致。 第十六条对其他应收款按不同的债务人设明细进行核算，应向有关单位和个人及时收回入帐。 第十七条会计期末,公司对应收帐款、其他应收款进行检查，预计可能发生的坏帐损失，并计提坏帐准备；对不能收回的应收帐款、其他应收款应查明原因，追究责任；对于确实无法收回的，按规定的程序批准后，
北京全聚德烤鸭股份有限公司 应付款项管理制度 第一章总则 第一条适应市场经济发展的需要，提高资金利用效果，加强应付款项的核算和管理，防止资金流失，根据《企业会计制度》及相关法律法规，制定本制度。 第二条应付帐款是核算因公司购买材料，商品和接受劳务供应等应付而未付给供应商的款项。本制度所涉及的应付款项包括应付帐款，应付票据、预收帐款、其他应付款。 第二章应付帐款的日常管理 第三条各物资采购部门应及时办理材料入库，发票报帐手续，以正确反映公司的应付帐款。 第四条采购部门协调处理材料物资在入库、报帐中出现的问题，及时与供应商取得联系，负责解决。 第五条对于预付货款的经济事项，各物资采购部门必须慎重把关，对于应付帐款中连续半年出现负数的单位。由各物资采购部门负责将款项追回，以避免公司利益受到损失。 第六条应付帐款的付款顺序，由各物资采购部门的经办人员办理好请款手续，分别经部门经理、分店（分公司）总经理或公司主管经理签字并经财务部门领导审核签字后，方可到出纳处付款。（具体见财务收支管理制度） 第七条财务部门负责应付帐款核算管理，应根据供应单位名称设置明细帐，并设置在途资金辅助台帐进行核算。
第八条对帐清理工作由财务部和各物资采购部门共同进行，每半年应与供应商至少对帐一次。 第三章预收帐款管理 第九条预收帐款核算公司按照合同规定向购货单位预收的款项，由财务部按购货单位设置明细科目核算并定期督促经办部门人员及时清理。 第十条预收帐款的管理视同应付帐款管理。 第四章应付票据管理 第十一条应付票据是由于公司因购买材料商品和接受劳务采取商业汇票方式付款而开出的结算票据，有商业承兑汇票和银行承兑汇票两种，承兑期最长不超过六个月。 第十二条应付票据应按票据种类，分设明细帐户进行核算。 第十三条为加强票据管理，财务部应“设置应付票据登记簿”，由专人负责，逐笔登记每一种票据的种类、号码、签发日期、到期日、承兑银行、票面金额、合同号，收款单位及经手人等详细资料，应付票据到期清付后，应在登记簿中逐笔注销，保管人应定期核对，做到票据金额帐户及登记簿三相符。 第十四条对到期的应付票据金额，财务部必须及时筹集资金，按期偿付票据，防止公司因未及时支付应付票据而产生的罚款损失。 第五章其他应付款管理 第十五条其他应付款是指与公司主营购销业务没有直接关系的应付暂收其他单位或个人的各种款项，包括应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金，应付及暂收其他
应收应付款管理制度 一、定义： 1、应收款：公司销售产品向客户收取协议的款项，或者公司为客户提供服务而签订合同（或协议）应收取的款项。 2、应付款：公司采购产品向供应方支付协议的款项，或者公司为获得服务支持而签订合同（或协议）应支付的款项。 二、现金收款管理 1.送货人员在为客户送完货验收完成后，应要求客户方收货人员签回《送货单》。 2.货款额低于5000元者，应尽量要求客户现金或支票支付。 3.对于第一次购买的客户要求其预付货款的30%才可以送货，多次购买且信用差的客户要求其预付货款的70%才可以送货；多次购买且信用好的客户可根据客户财务规定进行月结付款，客户财务信用由会计审核评定。 4.原则上现金支付必须由财务人员亲自办理，若送货人员接受委托在收取客户现金货款后，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，并填写《现金缴款单》，与公司出纳进行交接，不得以任何形式私自坐支公款。 5.出纳应在收款后第一时间知会会计，便于应收帐务处理。 6.会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、预处理方式等。 三、月结收款管理 1.对于月结付款客户或者欠款客户，由会计建立应收账款管理台帐，列出明细，按客户财务月结时间之前一周由前台向客户发出《请款单》传真，由会计向对方相应人员催欠。 2.在对方明确表示货款清结时间后确定收款方式，为客户寄送货款发票，如需要进行现款回收时公司派出收款人员收款，以下为公司委托员工向客户收取货款的规定： ①有关人员进行收款业务时，须先到前台文员处办理客户回签白单的领出登记以及有关委托手续。对于未收到款项的白单在回到公司后及时返还给前台文员，并作出还单登记；对于已收到的款项，收款人要凭有出纳盖章确认的《现金缴款单》到前台文员处进行销单手续。
应收款管理系统和应付款管理系统 目的：掌握应收款管理系统的操作流程及日常发生业务的具体处理方法 要求：①对应收款系统和应付款系统进行正确的初始化设置，录入初始数据； ②对日常发生的各种赊销和赊购等欠款业务、收付款业务、预收款和预付款业务进行处理； ③对应收票据和应付票据的相关业务进行处理； ④对发生坏账、坏账收回等特殊业务进行处理；进行往来业务核销，查看各种账表，期末结账。资料： 一、系统设置（按照教材）
二、初始数据录入 1、修改期初库存数据 红色圆珠笔期初库存10000支，单价4元。红色笔芯10000支，单价2元（录入总账）
注意事项： 1、要填好应收款余额的明细框，它提供了余额的分段录入，在统计账龄时，系统将按录入的应收日期来统计应收款金额的账龄，使账龄计算更精确。 2、通过发票录入初始数据时，可通过单击“产品”按钮选择调出销售商品明细表录入销售时详细的商品信息，或隐藏销售商品明细表省略录入销售商品信息的工作。 3、发生额后面的“本年”复选框，它将影响对本年发生额统计正确性。 4、录入初始数据时，要注意设定往来科目的借贷方向，否则在应收款数据或应付款数据传递到总账时数据会不正确。 三、结束初始化 注意事项： 1、如果总账系统未录入应收款和应付款初始数据，在应收系统和应付系统结束初始化之前，通过“转余额”的按钮将应收款和应付款系统的相关的初始数据传递到总账系统； 2、一旦结束初始化工作，所有初始数据将不能再修改，确需修改的，单击“工具”菜单的“反初始化”选项，即可回到初始化状态。进行反初始化时，系统会自动进行以下操作：①所有业务单据取消审核②所有业务单据取消核销及取消坏账处理③所生成凭证全部删除④应收票据背书等处理全部取消，因此在进行反初始化时应谨慎处理； 3、结束初始化后，销售系统中先于应收系统结束初始化之前录入的发票将不能传递到应收系统，因此应收系统必须先于或与销售系统同 时结束初始化。 四、日常业务处理
应付款项管理制度 一、应付账款管理制度 第一条应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。 第二条应付账款由财务部门应付账款会计管理。 第三条应付账款必须及时登记到应付账款账簿。 （一）应付账款入账时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受并取得合法凭证为标志。应付账敖应入账及时，保证入账记录的准确性、安全性、完整性。 （二）应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证来进行，这些凭证主要是供应单位开具的发票质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。业务经办人负责应付款业务票据在约定期限内收回。 （三）应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础还可以进一步按购货合同进行明细核算。财务部门应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。 （四）财务部门应当按照供应单位设立应付账款台账，详细反映内部各业务部门以及各个供应商应付款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。
（五）财务部门应按供应单位进行挂账，并按一贯性进行账务处理。即按供应单位提供的发票、业务部门验收后的入库单等进行挂账，执行应付款方式进行采购的，即使出现预付账款，仍在“应付账款”科目中进行核算，避免出现同一供应单位多科目挂账。 第四条应付账款的支付。 （一）财务部门要按合同约定的时间，积极组织资金，按期支付到期的债务。对一时无力偿付的，公司必需要有明确的书面承诺，作出还款计划。财务人员与业务人员应配合，在单位资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。 （二）财务部门按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项 （三）财务部门接到已到期的应付账款应及时支付，付款手续符合单位的内部采购控制制度。经业务部门负责人审查，财务部部长审核，总会计师按权限审批后办理款项结算。保证付款的安全性，避免对单位造成现金流失。 第六条应付账款的检查 （一）财务部门有关人员负责按季从供应方取得对账单，与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。
应收、应付款项管理制度 应收款项包括应收账款、其他应收款、预付账款。应付款项包括应付账款、其他应付款、预收账款。为规范财务操作，切实加强对应收、应付款项的管理，保证应收、应付款项的准确性，经矿决定特制定本办法。 一、其他应收款管理制度 1、其他应收款管理责任制 财务科是其他应收款的责任部门，负责其他应收款的审查、清理工作。 2、其他应收款控制制度 事前控制其他应收款的发生是减少其他应收款的必要措施。 职工临时出差原则上一律不借款，如有特殊公务出差借款需经财务科核定借款金额，由总会计师批准后再行借款。职工出差返回后，七日内到财务科报销清账，逾期不报者，每天按借款额的2‰收取资金占用费；报销时余额同时交回，不能及时交回的，每天按3‰收取资金占用费，直到交回为止。 如有零星费用借款，办完后应及时到财务科报销，原则上不能跨月，如确需跨月的，最多不能超过一个月，逾期不报的每天按2‰收取借款人员资金占用费。 3、其他应收款催收制度 财务科负责其他应收款清收工作，每月对其他应收款清理一次，对差旅费借款及时清收、督促报销。如不按规定及时清理，在收取借款人资金占用费的同时，按同等比例收取该业务人员资金占用费。 二、预付账款管理制度 预付账款是指企业按照购货合同规定，预先支付给售货方的款项，包括带款提货及汇款发货的借款。 l、预付账款管理责任制 财务科是预付账款的管理部门，供应科是购买材料、配件等发生预付账款的责任部门；机电修配厂、机电科是修理综机设备、工矿设备发生预付账款的责任部门；工程地测队是外委工程发生预付账款的责任部门。 2、预付账款控制制度 本着节约货币资金支出的原则，和保证资金安全的需要，严格控制预付
公司应付款管理制度 1总则 1.1应付帐款是核算因公司购买材料、商品和接受劳务供应等应付而未付给供应商的款项，为适应市场经济发展的需要、提高资金利用效果，公司必须加强应付帐款的核算和管理，以防止资金流失。 1.2本制度所涉及的应付款指应付帐款、应付票据、预收帐款、其他应付款。 2应付帐款的日常管理 2.1各物资采购部门应及时办理材料入库发票报帐手续，以正确反映公司的应付款项。 2.2协调处理材料物资在入库报帐中出现的问题，及时与供应商取得联系，负责解决。 2.3对于预付货款的经济事项，各物资采购部门必须慎重把关，对于应付帐款中连续半年出现负数的单位。由各物资采购部门负责将款项追回，以避免公司利益受到损失。 2.4应付帐款的付款顺序，由各物资采购部门的经办人员办理好请款手续，经部门领导签字并经财务部门领导审核签字后，方可到出纳处付款。 2.5财务部门负责应付帐款核算管理，应根据供应单位名称设置明细帐，并设置在途资金辅助台帐进行核算。 2.6对帐清理工作由财务部门和各物资采购部门与供应商共同进行一年至少一次，以确保帐目相符。 2.7独立核算的子（分）公司应付帐款对帐清理、核算与管理工作，由各、子（分）公司自行负责。 3预收帐款管理 3.1预收帐款核算是公司按照合同规定向购货单位预收的款项，由财务部门按购货商单位设置明细科目，核算并定期督促经办部门人员及时清理。 3.2预收帐款的管理视同应付帐款管理。 4应付票据管理 4.1应付票据是由于公司因购买材料商品和接受劳务采取商业汇票方式付款而开出的结算票据，有商业承兑汇票和银行承兑汇票两种，承兑期最长不超过六个月。 4.2应付票据应按票据种类，分设明细帐户进行核算。 4.3为加强票据管理，财务部门应“设置应付票据登记簿”，由专人负责，逐笔登记每一种票据的种类、号码、签发日期、到期日、承兑银行、票面金额、合同号，收款单位
应收账款管理规定含流 程修订版 IBMT standardization office【IBMT5AB-IBMT08-IBMT2C-ZZT18】
应收账款管理制度 一、前言 1目的 规范公司应收账款管理，降低应收账款产生的风险。 2范围 适用于TU事业群客户。 3内容 3.1期内应收账款管理 3.2质保金管理 3.3逾期应收账款管理 3.4诉讼收款管理 3.5坏账管理 4定义 4.1期内应收账款：在约定的收回日期内的应收账款。 4.2质保金：在建筑工程竣工验收交付使用后，从应付的建设工程款中预留的用以维 修建筑工程在保修期限和保修范围内出现的质量缺陷的资金。
4.3质保金金额：一般情况下，质保金金额按实际出货量的5%进行计算；有特殊情 况的，按照销售合同实际操作。 4.4质保金期限：一般情况下，质保金在工程竣工后一年到期；有特殊情况的，按照 销售合同实际操作。 4.5逾期应收账款：在约定的收回日期到期之后，仍然没有到账的应收帐款。 4.6催款函：一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期限，未按时交 付款项时使用的通知书。 4.7客户通话记录簿：为了有效催收逾期应收账款，法务部门拟定的记录电话催收过 程中相关信息（电话催收日期，通话内容等）的记录簿。 二、期内应收账管理 1过程职责 本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制 1.1销售部门职责 本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制 1.1.1销售部门应及时将客户付款所需的所有材料送达客户。 1.1.2销售部门应对客户即将到期的应收账款进行付款提示。 1.1.3客户如表示无法按时还款的，销售部门应及时反馈给法务部门，并做 进一步处理。
公司往来款管理办 法模板
xx往来款管理办法（草稿） 第一章总则 第一条为了加强XX信息装备股份有限公司往来款管理工作，进一步保护投资者的合法权益，规范企业资金往来行为，保证企业资金高效利用，并减少坏账风险，根据《集团公司XX办法》，结合本公司具体情况，特制定本办法。 第二条本办法所称往来款项是指企业在经济活动中发生的应收预收款、应付预付款、应收应付票据、其它应收款、其它应付款。现就相关项目进行详细规定。（预付账款和应收票据、预收账款和应付票据分别参照应收账款和应付账款相关规定执行） 第二章应收账款管理 第三条应收账款是指因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费等。 第四条应收账款的归口管理部门为公司财务部和市场部，财务部负责数据传递和信息反馈，市场部负责客户的联系和款项催收，财务部和市场部共同负责客户信用额度的确定。 1、财务部应将销售收入及时入账，不得账外设账，确保应收账款数据真实可靠。 2、应收账款实行责任到人的管理制度，本着“谁经办，谁催收，谁引起，谁解决”的原则，市场部作为应收账款的归口部门
主体，重点负责客户资信、信用额度、款项催收等事宜，财务部作为协助部门应当做好往来对账、坏账审核、坏账计提等工作。 第五条在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须严格按照每个客户预先评定的信用限额内办理相关业务，超信用额度的发货需要经销售总监（或主管销售的副总经理）批准。 第六条对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在100万以上的信用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性，并结合客户的经营情况、交易状况及时调整信用等级。 第七条财务部应于每月初5日内完成上月应收账款对账工作，针对上月应收账款逾期情况通报市场部，并编制<应收账款账龄分析表>，由经办业务人员核对无误后报市场总监（主管销售的副总经理）批准进行账款回收工作。 第八条业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收工作，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起当日填写<问题客户报告单>，并建议应采取的措施，或视情况填写<坏账申请书>，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏账的须报总经理批准后按相关财务规定处理。
用友软件应收款、应付款模块操作教程 应收款核算模块 一、应收款核算模块的基本功能 应收款是企业资产的一个重要组成部分，是企业正常经营活动中，由于销售商品、产品或提供劳务，而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。因此，应收款核算模块主要实现企业与客户业务往来账款的核算，同时完成对应付款的账龄分析。基本功能包括初始设置、日常应收单据处理、坏账处理、账表输出、月末处理。 二、应收款核算模块的基本操作 （一）操作流程 （二）基本操作 1.应收账龄区间设置 为了对应账款进行账龄分析，评估客户信誉，并按一定的比例估计坏账损失，应设置账龄内容包括序号、起止天数、总天数。 2.客户编码和名称设置 通常客户的建立，软件可以登记企业与客户单位的各种结算关系，考核客户的信用程度。客户的建立通过建立客户档案完成。 3.付款条件设置 付款条件也叫现金折扣，是系统确定到期日和折旧日期的依据，系统根据
用户所选择的付款条件来确定在该笔交易中的折扣。设置内容包括付款条件编码、付款条件名称、信用天数、优惠方案。 4.期初数据录入 初次使用应收款核算软件，需要入期初数据，保证的连续性和完整性。操作时，不仅要输入各单位的期初余额，还要将之前未处理完的所有客户的应收账款、预收账款、应收票据等数据录入系统通过期初余额功能，用户可将启用账套前的所有应收业务数据录入到系统中，这样初始余额就变成了到日前为止所有单位的所有未达账项明细数据。以后计算机可以根据后续发生的往来数据结合期初余额进行自动勾对，清理往来账款。 5.收款单据处理销售发票与应收单是应收账款日常核算的原始单据。收款单处理主要是指对结算单据（收款单、付款单即红字收款单）进行核算，包括收款单、付款单的录入，以及对结算单的核销。收款单用于记录企业记录企业所收到的客户款项，款项性质包括应收款、预收款、其他费用等。其中应收款、预收款性质的收款单将与发票、应收单、付款单进行核销勾对。付款单用于记录发生销售退货时，企业退付给客户的款项。该付款单可与应收、预收性质的收款单、红字应收单、红字发票进行核销。 6.应收款核销处理 核销是确定收款单与原始发票及应收单之间对应关系的操作。也就是将收回的客户款核销该客户收款的处理，建立已收款与应收款的核销记录。只有经过核销的应收单据才能真正作为收款处理。系统提供手工自动核销方式。 核销处理时，可以一张发票（或应收单）、收款单分次核销，也可以一张
应收账款管理办法 第一章总则 第一条为及时清理债权，加速资金周转，确保公司权益，降低经营风险，减少坏账损失，特制定本办法。 第二条本办法适用于实业公司及其分公司、全资和控股子公司。 第二章结款方式 第三条原则上所有款项要求客户用支票、电汇和汇票付款。 第四条双方款项由财务人员进行对接，因特殊原因要非财务人员收款时，收到款项必须在24小时内上交财务，否则按挪用公款处理，将给予1000元以上罚款，收到款项48小时内未上交财务的按贪污公款处理，将给予2000元以上罚款，同时予以除名，情节严重者送交司法机关处理。 第五条业务人员一次收取现金5000元以上的应通知财务人员随同收取，收取的现金均应妥善保管，因不慎收取假币或因保管不善发生收取款项丢失的由收款人全额赔偿。属于欺诈行为的公司将予以除名处理，情节严重者移交司法机关处理。 第三章收款单位职责 第六条应收款项的日常清理 对公司的应收款项，各分子公司每笔款项委派专人负责的方式；系统内部的应收款由各公司负责人联系。
1．各分子公司要设置专人负责应收账款的核对、清理工作； 2．业务部门要按客户设置“产品发出、货款收回及结存”台账，逐笔登记产品发出及货款回收情况，并按月与本单位财资部门及供货单位的财资部门核对账目； 3．各分子公司对日常核对工作中发现的差错或未达账项，要查明原因，及时处理； 4．凡因经办人员不负责任而造成呆账、坏账的，要追究责任人的经济责任。 第七条应收账款的专项清理 对企业历史遗留的应收账款，以及由于企业兼并、改制等原因带来的大量应收账款，为避免呆账、坏账、死账的发生，避免延误诉讼有效期，保护企业资产的安全、完整，各单位要视需要成立清理应收账款小组，及时清理应收账款。 1．清理应收账款小组成员由各分子公司自行组织； 2．清理应收账款小组要制定工作计划,本着“先易后难，先近后远，核对账目与清欠资金相结合”的原则，开展工作，对长年不发生业务或濒临破产的客户，要重点清理，货款收回无望的要立即起诉，并做好应收账款保全措施； 3．清理应收账款是一项错综复杂的工作，涉及面广，工作量大，各有关部门要密切配合，涉及到哪个部门，哪个部门就要为清欠工作提供线索，提供方便，若发现故意为清欠工作设置障碍，不积极配合的现象，实业公司给予严肃处理。 第四章财资部职责 第八条财资部在每月定期根据承接业务合同有关规定对应收账款进行账龄分析。对超过合同规定回款期1个月，以及潜在核销账款的应收账款客户，列出明细交实业公司财务总监，由合同签订经办人提出解决办法，经实业公司财务
应付会计岗位职责及工作内容 1、负责应付帐款的管理、录入、指导并跟踪各部门执行情况； 2、会同有关部门制定应付及预付款项的核算和管理办法； 3、办理应付及预付款项的结算； 4、负责应付及预付款项的核算工作； 5、及时生成ERP中与应付、预付相关的凭证，并与采购部进行应 付及预付款项的对账，保证应付帐款的帐实相符； 6、分析应付款项的账龄及偿还情况； 7、负责监督出入库签字手续是否齐全，遇到问题及时处理； 8、负责对对采购单价、各项费用的真实情况进行审核、监督与控 制； 9、负责沈阳应付、预付、及费用票据的审核工作； 10、每月15号前，将上月的应付明细表报送到总经理与财务主管处 各一份； 11、严格对各项税务帐务发票进行审核，保证增值税与普通发票的 合法性，认真保管、统计进项发票及时进行认证；次月初将上月认证的进项进行装订并保管； 12、根据国家“税收法规”与“会计准则”合理编制对外记帐凭证 并登记相关帐簿；编制凭证与登记帐簿前审核相关原始凭证； 13、负责发票名头与支票收款名头的核实与控制，处理一些特殊票 据保证帐务的合理合法性（如有特殊情况无法做到的需与总经
理商量得到总经理书面同意）； 14、配合办理好工商、税务、组织机构代码证等证照的年审工作； 15、按税法要求及时编制企业所得税、增值税等各项国税纳税申报 表与国税所需各项报表； 16、每月定期开具税务例会，掌握并传达税务新政策； 17、每月对纳税情况、税务情况进行综合分析，提出合理化建议； 18、每月8号前完成税务帐务结帐工作，并送交财务主管进行审核； 19、负责每月及时将凭证进行装订与整理，每年初将上年的帐簿从 软件中打印出来，装订成册； 20、配合财务主管做好审计工作； 21、负责凭证帐簿、发票存根等原始档案的本年度保管工作；次年 初将税务凭证、内部凭证分别移交财务主管与康平会计处。22、对公司财务数据必须保密，认真完成总经理及财务主管安排的 其它工作。
xxx有限公司 往来账款管理制度 第一章总则 第一条为保证公司的资金正常周转，提高资金的使用效率，特制定本制度。 第二条往来账款指公司在经营过程中发生的应收、应付账款以及预收、预付账款，主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应付账款、其他应付款六类。 第二章应收款项管理办法 第三条应收款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。 第四条对于因销售产生的应收款项，销售部为主要催收部门，对于外借形成的债权，财务部为主要催收部门。 第五条对于应收款项的管理： （一）业务部负责对客户资料调查，建立客户资信档案。公司对客户进行信用等级评定，以确定资信额度和信用期限。 （二）公司财务部严格按照销售合同和协议对业务部或往来客户进行催款。 （三）公司财务部在每月月底提交本月最新的应收账款明细表至业务部经理及相关领导。
（四）业务部同公司财务部积极配合做好与客户的账务核对工作。 （五）回款形式以银行转账为主，避免接触现金，若有现金结款的，立即上交财务部，不得挪用和积压收款。 第六条应收款项内部控制管理： （一）财务部在确认收入时开具发票，在不确定收入时不得开具收入发票。 （二）开具发票价格按照合同价格执行。 （三）每月根据应收款项账龄进行账龄分析，确定坏账准备金额，并做出收账成本分析。 （四）销保部做好对客户资信档案的管理，对于资信额度较弱的企业，公司严格从发货程序控制，做到先收款后发货。 第七条应收账款催款程序： （一）销售部与财务部配合做好催款工作，每月月底财务部做好应收款项金额明细表并与业务部核对，由业务部对客户进行催款工作。 （二）业务部提供客户联系方式，财务部核对应收款项的回收，在每月月底与客户核对应收款项金额。 （三）收到应收款项时，第一时间通知公司财务部，经过财务部核对金额后入账，冲回应收款项账面金额。 第八条企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。属于生产经营期间的，作为本期损益；属于清算期间的，应当作为清算损益。坏账损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进行核算。坏账损失视不同情况确认：
x公司往来账款管理办法 【最新资料，WORD文档，可编辑】
往来款项管理办法 第一章总则 第一条为了加强中钞特种防伪科技有限公司（以下简称“公司”）的往来款项的管理、加强公司内部控制、降低公司财务风险，根据国家及地方有关财务法律、法规、中国印钞造币总公司（以下简称“总公司”）的有关规定，特制定本办法。 第二条本办法主要用于规范应收款项管理、应付款项管理。 第三条本办法适用于公司各部门。 第二章应收款项管理 第四条本办法所界定的应收款项包括应收账款和其他应收款。 第五条应收账款是指公司因产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项。 第六条应收账款的确认时间为销售成立，即同时满足产品已经发出和收款或取得收取货款的凭据两个条件时应确认收入，若此时未收到货款，即应确认应收账款。 第七条应收账款的信用管理 规划财务部人员和营销部销售人员必须对公司主业品客户和非主业品客户作信用调查，建立客户信用档案。营销部人员的非主业品客户信用档案同时抄报规划财务部。客户的信用档案作为公司签订合同的依据。 赊销产品时必须办妥下列事项： (一) 签订购销合同； (二) 确立结算方式及付款期限，或获取付款保证书； (三) 延期付款的违约责任； 第八条公司应收账款的审批权限 赊销审批权限在元以下的由主管财务（副）总经理负责，在元以上的由总经理负。 第九条应收账款内部报告 公司建立应收账款内部管理报告制度，营销部、规划财务部应分别建立应收账款台账，并按照客户、赊销经手人等类别建立周统计报表，上报主管领导。 规划财务部负责认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对。每月向营销部、各有关领导发布“应收账款统计月报”。 营销部根据“应收账款统计月报”核对应收账款情况，如有差异，需在1个工作日内找出原因所在，并于3个工作日内解决该问题。 第十条应收账款分析
某公司往来款管理制度 1、 目的：确保公司往来账核算与确认及时和准确，往来业务操作符合公司会计政策，特制定本规定。 2、 适用范围：适用于某公司及关联公司。子公司参照制定，并报由集团审批。 3、 定义：往来款包括应付账款、预付账款、应收账款、预收账款、其他应付款、其他应收款。 3.1 应付账款，是指我公司收到对方货物或获取对方劳务等 ，需要支付给对方的款项。预付账款并入应收账款反映。 3.2 应收账款指的是公司销售商品或提供劳务后，向购买方或接受劳务方应收但实际还未收取的款项，及公司预收取买方或接受劳务方的预收款项。预收账款并入应收账款反映。 3.3 其他应付款，是指应付账款、预付账款以外的其他应该支付的款项。 3.4 其他应收款，是指应收账款、预收账款以外的其他应该收取的款项。 3.5 异常往来，超过6个月没有发生往来业务且有余额的往来款，合同另有约定的除外。 4、往来款的对账与确认： 4.1 对账流程： 业务经办人 财务相关负责人 业务 经办人 4.1.1 公司外部的往来业务 a. 业务经办人将其业务台账与其负责的供应商或客户的明细账进行核对，无误后，提交财务业务相关负责人（电子档和纸档均可）。 b. 财务相关负责人核对无误后，邮件反馈给业务经办人。 c. 业务经办人将确认过的对账单传真（或通过网络邮发）至供应商或客户签章确认并回传。 d. 业务经办人将供应商或客户确认过的对账单（载有传真记录的）提供财务财务相关负责人。 e. 财务财务相关负责人将客户确认过的对账单签章确认，复印件反馈业务经办人，原件留档。 4.1.2 公司内部的往来业务 a. 财务经办人打出明细对账单，提交相关人员。 将其台帐与供应商或客 户对帐，无误后提交 将对账单与财务明细帐核对无误后，邮件反 纸档传真给客户或供应商签字确认并回传 提供有传真记录的复签字确认后反馈复印
应付账款会计工作总结 目录 第一篇：应付会计工作总结 第二篇：应付账款 第三篇：应付会计工作内容 第四篇：应付会计工作职责 第五篇：应付账款管理制度更多相关范文 正文 第一篇：应付会计工作总结时光荏苒,从本人来到统赢,距今已将近半年的时间,在这半年的时间里,本人严格遵守公司的各项规章制度,听从领导的各项工作安排,在自己的工作岗位上兢兢业业,认真并有质量的完成各项工作任务.这段时间以来,本人的工作主要如下： 1、每月月初编制上月pcb一部和二部的材料采购价格波动分析表，并与采购部相关人员确认价格数据的准确性，了解每月所采购材料价格波动的趋势，为管理部门的存货管理决策提供可靠依据。 2、每月月初负责与供应商对账，核对上月往来发生额是否一致。如核对无误后，在供应商对账单上签字确认并交采购部回传给供应商。如发现供应商的对账单金额与当月账面往来期间有错入账、漏入账的，及时与采购部和材料会计仓库相关人员确认材料所属供应商的录入是否有误，落实后将相关资料交由财务部相关人员进行调账，确保应付账款余额的准确性。月末整理保存供应商对账单或供应商名称变更通知归档。
3、对采购部和综合管理部递交的付款申请单、报销 单进行审核，以确保每一笔付款都有据可依，确保付款的金额准确无误。如发现付款申请金额与账面金额不符，找出差异原因，并协同相关部门及时解决问题。如发现供应商未开具发票，则要求采购部和综合管理部通知供应商及时提供发票。 4、勤查看供应商往来及其他个人往来是否有异常 （包括现金报销的供应商） 5、负责每个月深圳统信银字凭证的填制和整理。 这三个月以来,本人在部门领导和各位同事的支持与帮助下,很好地完成了自己的本职工作.在今后的工作中,本人也会 再接再厉,努力认真的做好各项工作. 第二篇：应付账款【例题1?单选题】某一般纳税企 业采用托收承付结算方式从其他企业购入原材料一 批，货款为200 000元，增值税为34 000元，对方代垫 运杂费6 000元，该原材料已1 单项选择题经验收入库。该 购买业务所发生的应付账款的入账价值为（）元。 a．240 000b．234 000c．206 000d．200 000 正确答案：a知识点：应付账款的核算答案解析： 应付账款的入账价值=200 000 +34 000+6 000=240 000（元）。 【例1】向阳公司向a公司购入材料一批，价款40 000元，增值税税率17%，付款条件 为2/10，n/30。材料已验收入库，货款暂欠。 （1）借：原材料40 000 应交税费——应交增值税（进项税额）6 800 2 计算题贷：应付账款——a公司46 800 （2）若10天内付款：
应收应付账款管理制度 为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品和服务，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。 应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。 一、应收帐款管理 （一）收款方针 1、业务人员在公司销售产品及提供服务或劳务时应及时签订销售合同及服务订单并及时催交相关费用。 2、收款时间：要求按签订合同的时间及比例收回相应的金额。 3、回款方式：转帐支票，转账汇款，现金。 4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。 （二）未回款考核办法 1、未回款处罚
1）由于业务人员失职造成的未回款，扣工资的10%； 2）由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚； 3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。 2、未回款项不计入业绩。 3、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。 4、对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。 （三）应收账款监控制度 1、财务部门应于月后5日前提供一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象； 2、业务部门应严格对照财务部们报来的〈帐龄明细表〉，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。 3、业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。 4、财务部门应于月后5日前向业务部门、主管市场的副总经理（总经理）提供一份当月尚未收款的《应收账款帐龄明细表》，该表
实验报告（三） 院系：信息科学与技术学院课程名称：财务管理系统实验教程日期： 班级信A1022 姓名刘杰 专业信息管理与信息系统学号29 实验室实验楼701 实验名称实验三、应付款管理 成绩评定 教师签名 实验目的1、掌握应付款管理系统日常操作的步骤和流程； 2、应付款管理，通过采购发票、其他应付单、付款单等单据的记录，对企业的应付账款进行综合管理，及时、准确的提供与供应商往来的账款余额资料，提供各种分析报表。 3.学会使用系统内部单据业务的关系及与总账的联系。 实验内容1、应付初始化2、费用管理 3、现金管理 基本业务处理流程：财务登记应付款—》出纳付款—》核销往来帐
实验步骤、结果及心得体会一、应付初始化 1、设置应付系统参数 以往来帐会计马秀伟的身份登录金蝶K/3主控台，执行【系统设置】---->【系统设置】---->【应付款管理】—>【系统参数】，打开【系统参数】对话框。 （1）应付系统系统参数 基本信息启用年份2010，启用期间2月 科目设置单据类型科目都为2202，应付票据：2201；应交税金：2221.01.01 2、设置基础资料 执行【系统设置】—>【基础资料】—【应付款管理】—【类型维护】命令，打开【类型维护】对话框，可以设置应付系统的一些基础资料。 3、输入初始数据 执行【系统设置】—【初始化】—【应付款管理】—【初始销售增值税发票新增】，打开窗口，按照以下数据录入： （2）应付账款余额 供应 商名 称 单据 类型 单据 日期 财务 日期 本年 发生 额 本年 付款 余额应付 日期 应付 金额 佛山 通讯 增值 税金 额 2010. 01.23 2010. 01.23 5000. 00 0 5000. 00 2010. 01.30 5000. 00 绵阳 电子 其他 应付 2010. 01.23 2010. 01.23 30500 .00 0 30500 .00 2010. 01.30 30500 .00