审计准则1
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1．被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以依法申请( )。
A．行政复议 B.行政诉讼 C.仲裁 D.裁决
2．在审计事项包含的项目数量较多，需要对审计事项某一方面的总体特征作出结论时，审计人员可以进行（）。
A．对审计事项中的全部项目进行审查 B．审计抽样
C．审计抽查 D．选取特定项目进行审查
3．审计机关实施审计封存措施，可以指定（）负责保管被封存的资料和资产。
A.审计组
B.审计人员
C.被审计单位
D.会计人员
4．审计机关在年度审计项目计划中确定对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构进行审计的，应当自确定之日起（）内告知列入年度审计项目计划的企业、金融机构。
A.7日
B.8日
C.9日
D.10日
5．审计机关对被审计单位在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向（）提出申请。
A.检察院
B.人民法院
C.公安机关
D.金融机构
6．审计机关和审计人员开展下列工作中，不适用国家审计准则规定的是（）。
A．对某市市长进行经济责任审计 B．对某国有银行进行审计
C．对某国税局进行审计 D．与中纪委、国资委共同办理某检查事项
7．国家审计业务流程中，法规部门负责（）。
A．审理 B．审计 C．复核 D．核查
8. 审计机关审计项目实施结果的最终责任应当由（）承担。
A．审计组组长 B．审计组主审 C．审计机关负责人 D．审计机关业务部门
9．举行了相关会议，在大多数人同意的情况下做出决策，导致重大国有资产流失，该领导人承担（）。
A．直接责任 B．主管责任 C．领导责任 D．管理责任
10．内部审计人员从事的内部控制审计业务的立项方式一般是（）。
A．受托立项 B．法律授权 C．自主立项 D．委托立项
二、判断题（对的打√，错的打×。每题2分，共20分）
1.审计法实施条例属于部门法规范畴。（）
2.徐州市审计局局长的任期经济责任审计应该由徐州市党委组织部与江苏审计厅协商后由江苏审计厅组织实施。（）
3.审计机关拟向社会公布对上市公司的审计结果的，应当在7日前将拟公布的内容告知上市公司。
（）
4.审计法修订后，审计机关法规部门责任加大。（）
5.审计机关根据工作需要，可以在其审计管辖范围内派出审计特派员。（）
6.到目前为止中国内部审计协会共发布29项具体准则和5项审计实务指南。（）
7.风险导向审计和风险管理审计是两个不同的概念。（）
8.内部控制审计指引中对内控控制审计的定位是一种合理保证服务。（）
9.内部审计准则中的信息系统审计是指利用计算机进行的审计。（）
10.经济责任审计主要包括任中经济责任审计和任期经济责任审计两种方式。（）
三、简答题（每题10分，共30分）
1．简述2006年修订的审计法中的审计机关的新增权限。
2. 结合经济责任审计规定，以江苏省审计厅为例，简述其开展经济责任审计的对象。
3. 简述我国内部审计法规的发展与现状。
四、论述题（每题15分，共30分）
1. 论述国家审计法规的发展与现状。
2. 谈谈你学习审计法规课程的主要收获。
审计准则1答案
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1.D
2.B
3.C
4.A
5.B
6.D
7.A
8.C
9.B 10.C
二、判断题（对的打√，错的打×。每题2分，共20分）
1.×
2.√
3.×
4. √
5.×
6. ×
7.√
8.√
9.×10.√
三、简答题（每题10分，共30分）
1．简述2006年修订的审计法中的审计机关的新增权限。
检查被审计单位财政财务收支电子数据及其管理系统；
查询被审计单位在金融机构的账户和以个人名义在金融机构存储的公款；
封存有关资料和违反国家规定取得的资产。
2. 结合经济责任审计规定，以江苏省审计厅为例，简述其开展经济责任审计的对象。
（一）地方各级党委、政府、审判机关、检察机关的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部；如南京市市长、市委书记，中级人民法院院长等
（二）中央和地方各级党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部；上级领导干部兼任部门、单位的正职领导干部，且不实际履行经济责任时，实际负责本部门、本单位常务工作的副职领导干部。如江苏省教育厅厅长、南京审计学院院长等。
（三）国有和国有控股企业（含国有和国有控股金融企业）的法定代表人。如江苏交通控股有限公司董事长等
3. 简述我国内部审计法规的发展与现状。
四号令，2003年；基本准则，2003年；职业道德准则，2003年
具体准则（29个），2003-2009
实务指南（5个）2004-2011
中国内部审计准则（2013）：
包括基本准则、职业道德规范、流程和技术准则（9个）、业务准则（4个）、管理准则（7个）、实务指南5个
四、论述题（每题15分，共30分）
1. 论述国家审计法规的发展与现状。
审计法发布与修订（1995,2006）审计法实施条例的制订与修改（1997,2010）
经济责任审计暂行规定（1999）实施细则（2000）经济责任审计规定（2010）、经济责任审计规定实施细则
老38条（1996）审计署1-10号令（2000-2010）含：国家审计准则（2010）
论述要知晓发布修改时间，明确目前有效的规范有哪些。
2. 谈谈你学习审计法规课程的主要收获。
从宏观上把握所学内容。（略）
四、简答题 (每小题5分, 共20分)
36. 简述审计法规的三个层次及其之间的关系。
第一个层次是相关法律，如审计法；第二个层次是行政规章如审计法实施条例；第三个层次是部门规章，如国家审计准则。（2分）
三者之间的关系：较高层次规范是较低层次规范的制订依据；较低层次的规范不能与较高层次的规范相抵触；低层次法规可以对高层次法规进行补充和解释。（3分）
37. 简述组织部门在经济责任审计结果运用中的职责。
（一）根据干部管理工作的有关要求，将经济责任审计纳入干部管理监督体系；
（二）根据审计结果和有关规定对被审计领导干部及其他有关人员作出处理；
（三）将经济责任审计结果报告存入被审计领导干部本人档案，作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据；
（四）要求被审计领导干部将经济责任履行情况和审计发现问题的整改情况，作为所在单位领导班子民主生活会和述职述廉的重要内容；
（五）对审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题及时进行研究，并将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的参考依据；
（六）以适当方式及时将审计结果运用情况反馈审计机关。
38.简述影响内部审计人员客观性的因素。
（一）审计本人曾经参与过的业务活动；
（二）与被审计单位存在直接利益关系；
（三）与被审计单位存在长期合作关系；
（四）与被审计单位管理层有密切的私人关系；
（五）遭受来自组织内部和外部的压力；
（六）内部审计范围受到限制。
39.简述自身利益导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素。
鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益；
会计师事务所的收入过分依赖某一客户；
鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系；
会计师事务所担心可能失去某一重要客户；
鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户；
会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议；
注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误。
（上述简答题答案超过五条的，答对五条即给满分）
五、论述题 (每小题10分, 共20分)
40. 论述审计准则的意义。
降低审计风险。
评价审计质量。
增强审计结果的可理解性。
提高审计人员揭示能力。
有利于推动审计理论研究和审计人才培养。
在上述要点的基础上适当展开论述
41.论述2013年新修订的内部审计准则的特点。
（1）提升了准则体系结构的科学性和合理性。新准则将具体准则分为作业类、业务类和管理类，在分类的基础上，对准则体系采用四位数编码进行编号。体现了准则体系的系统性和准则之间的逻辑关系，也为准则未来发展预留了空间。同时针对部分准则存在的内容交叉、重复，个别准则不适应内部审计最新发展等问题，对准则体系结构和内容进行了调整。4分
（2）反映了内部审计的最新发展理念。结合国际、国内内部审计理念和实务的最新发展变化，明确了内部审计在提升组织治理水平，促进价值增值以及实现组织目标中的重要作用；将风险导向审计理念全面贯彻于整个准则体系中，强调内部审计机构和人员应当全面关注组织风险，以风险为基础组织实施内部审计业务等。3分
（3）增强了准则的适用性和可操作性。新准则立足于内部审计实践的发展，对部分准则的内容进行了调整、充实和完善，进一步增强了适用性和可操作性。3分
一、单项选择题（每小题1分，共20分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其字母标号填入题干的括号内。
1.下列审计法规中属于规章的是（）
A.中华人民共和国审计法实施条例
B.中华人民共和国审计法
C.中国内部审计准则
D.国务院关于加强审计工作的规定
2. 《国务院关于加强审计工作的意见》属于（）
A.审计法律
B.审计准则
C.审计规章
D.审计行政法规
3.《国家审计准则》的发布日期是（）
A. 1996年
B. 2006年
C. 2010年
D.2014年
4. 遇有特殊情况，经( )批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。
A.上级人民政府
B.本级人民政府
C.本级审计机关
D.上级审计机关
5.审计署向国务院总理提出关于中央预算执行和其他财政收支情况的报告叫（）
A.审计报告
B.审计工作报告
C.审计结果公告
D.审计结果报告
6.审计机关拟向社会公布对上市公司的审计结果的，应提前告知上市公司的天数是（）
A.5 日以内
B. 7日以内
C.10 日以内
D.14日以内
7.审计机关在做出较大数额的处罚决定前，告知被审计单位和有关人员有（）
A.复核的权利
B.行政复议的权利
C.行政诉讼的权利
D.听证的权利
8. 被审计单位违反国家规定的财务收支行为没有违法所得的，最高可处的罚款金额为（）
A.1万元
B. 3万元
C.5万元
D.10万元
9.被审计领导干部对经济责任审计结果有异议的，可以向审计机关申诉的时间是收到报告之日起
（）
A. 15日内
B. 30日内
C. 60日内
D. 90日内
10.授意下属人员违反有关法律法规的领导干部应当承担的责任是（）
A. 直接责任
B. 主管责任
C.领导责任
D.管理责任
11.审计机关统一组织多个审计组共同实施一个审计项目，审计机关业务部门应编制（）
A.审计实施方案
B.年度审计项目计划
C.年度审计计划
D.审计工作方案
12.审计机关统一组织审计项目的，可以根据需要汇总审计情况和结果，编制（）
A．综合报告B．专题报告
C．审计报告D．审计结果报告
13.《中央企业经济责任审计实施细则》的发布部门是（）
A．中国内部审计协会 B．审计署 C．财政部 D．国资委
14.下列内部审计具体准则中属于内部审计管理准则的是（）
A．人际关系 B．审计计划 C．审计报告D．绩效审计
15.审计证据与审计事项及其具体目标时间有实质性联系是指审计证据的（）
A．可靠性B．相关性 C．充分性 D．合规性
16.按照“内部审计具体准则：信息系统审计”的规定，系统访问权限属于（）
A．信息技术一般性控制 B．组织层面信息技术控制 C．业务流程层面应用控制 D．信息技术控制环境
17. 下列行为属于谋取组织利益的舞弊的行为是（）
A.贪污组织资产
B.偷逃税款
C.隐瞒交易事项
D.泄漏组织商业机密
18.2010年五部委发布的《内部控制审计指引》，规范的是（）
A.会计师事务所从事的内部控制审计
B.内部审计机构从事的内部控制审计
C.审计机关从事的内部控制审计
D.管理当局从事的内部控制评价
19.《中国注册会计师职业判断指南》的发布时间是（）
A.2007年
B.2009年
C.2010年
D.2015年
20. 下列情形中，属于外部压力导致不利影响的情形是（）
A.会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁
B.注册会计师接受客户的礼品或款待
C.会计师事务所推介客户的股份
D.会计师事务所的收入过分依赖某一客户
二、判断改错题（每小题2分，共20分）在题后的括号内，正确的打“√”，错误的打“×”并改
正。
21.地方各级审计机关负责人的任免，应当事先征求上一级审计机关的同意。（）
22.审计机关接到举报，应当依法及时处理。（）
23.领导干部经济责任审计的对象范围依照干部管理权限确定。（）
24.经济责任审计报告和经济责任审计结果报告是一回事。（）
25.审计署、审计署内设机构和个人，均可向社会公布审计和审计调查结果。（）
26.实施内部审计时，项目审计方案的编制及调整情况应当编制审计工作底稿。（）
27.开展内部审计时，外部专家可以由内部审计机构从外部聘请，也可以在组织内部指派。( ）
28.鉴证业务的责任方可能是委托人，也可能不是委托人。（）
29.在有限保证的鉴证业务中，注册会计师应当以积极的方式提出结论。（）
30.鉴证业务三方关系人中责任方是唯一的预期使用者。（）
一、单项选择题（每小题1分，共20分）
1.C
2. D
3.C
4.B
5.D
6.A
7.D
8.C
9.B 10.A
11.D 12.A 13.D 14.A 15.B 16.C 17.B 18.A 19.D 20.A
二、判断改错题（每小题2分，共20分）
21. ×将“同意”改成“意见”
22. √
23. √
24. ×将“是”改为“不是”
25. ×将“均可”改为“未经授权，不得”
26. √
27. √
28. √
29. ×将“消极”改为“积极”
30. ×将“是”改为“不是”
三、名词解释 (每小题4分, 共20分)
31.经济责任审计是指审计机关依法依规对党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。
32.绩效审计是指内部审计机构和内部审计人员对本组织经营管理活动的经济性、效率性和效果性进行的审查和评价。
33.信息技术一般性控制是指与网络、操作系统、数据库、应用系统及其相关人员有关的信息技术政策和措施，以确保信息系统持续稳定的运行，支持应用控制的有效性。
34.利用外部专家服务是指内部审计机构聘请在某一领域中具有专门技能、知识和经验的人员或者单位提供专业服务，并在审计活动中利用其工作结果的行为。
35.职业怀疑态度是指注册会计师以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对相互矛盾的证据，以及引起对文件记录或责任方提供的信息的可靠性产生怀疑的证据保持警觉。
四、简答题 (每小题5分, 共20分)
36.简述违反国家规定取得的资产的范围。
（1）弄虚作假骗取的财政拨款、实物以及金融机构贷款；
（2）违反国家规定享受国家补贴、补助、贴息、免息、减税、免税、退税等优惠政策取得的资产；
（3）违反国家规定向他人收取的款项、有价证券、实物；
（4）违反国家规定处分国有资产取得的收益；
（5）违反国家规定取得的其他资产。
37.简述审计机关可以开展专项审计调查的情形。
（1）涉及宏观性、普遍性、政策性或者体制、机制问题的；
（2）事项跨行业、跨地区、跨单位的；
（3）事项涉及大量非财务数据的；
（4）其他适宜进行专项审计调查的。
38.简述内部审计报告正文的主要内容。
（1）审计概况，包括审计目标、审计范围、审计内容及重点、审计方法、审计程序及审计时间等；
（2）审计依据，即实施审计所依据的相关法律法规、内部审计准则等规定；
（3）审计发现，即对被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理实施审计过程中所发现的主要问题的事实；
（4）审计结论，即根据已查明的事实，对被审计单位业务活动、内部控制和风险管理所作的评价；
（5）审计意见，即针对审计发现的主要问题提出的处理意见；
（6）审计建议，即针对审计发现的主要问题，提出的改善业务活动、内部控制和风险管理的建议。
39.简述会计师事务提供专业服务确定收费时主要考虑的因素。
专业服务所需的知识和技能；
所需专业人员的水平和经验；
各级别专业人员提供服务所需的时间；
提供专业服务所需承担的责任。
在专业服务得到良好的计划、监督及管理的前提下，收费通常以每一专业人员适当的小时收费标准或日收费标准为基础计算。
（上述简答题答案超过五条的，答对五条即给满分）
五、论述题 (每小题10分, 共20分)
40.论述国家审计法规与准则的现状。
目前，审计机关和审计人员在开展审计业务时应当遵循的行为规范和工作规范主要包括《宪法》、《审计法（2006年修订）》、《审计法实施条例（2010年修订）》、《国家审计准则（2010》及经济责任审计方面的法规。7分。其中，经济责任审计方面的法规主要包括两办2010年发布的《党政主要领导干部和国有企业经济责任审计规定》和中央经济责任审计工作部际联席会议2014年发布的《党政主要领导干部和国有企业经济责任审计规定实施细则》。3分。
41.论述内部审计人员从事绩效审计的内容。
（一）有关经营管理活动经济性、效率性和效果性的信息是否真实、可靠；
（二）相关经营管理活动的人、财、物、信息、技术等资源取得、配置和使用的合法性、合理性、恰当性和节约性；
（三）经营管理活动既定目标的适当性、相关性、可行性和实现程度，以及未能实现既定目标的情况及其原因；
（四）研发、财务、采购、生产、销售等主要业务活动的效率；
（五）计划、决策、指挥、控制及协调等主要管理活动的效率；
（六）经营管理活动预期的经济效益和社会效益等的实现情况；
（七）组织为评价、报告和监督特定业务或者项目的经济性、效率性和效果性所建立的内部控制及风险管理体系的健全性及其运行的有效性；
（八）其他有关事项。
每条1分，适当展开2分
中国内部审计准则2013版第1101号——内部审计基本准则 法规文号：发文时间：2013-08-26 发文单位：中国内部审计协会【打印】 第一章总则 第一条为了规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计机构和内部审计人员的责任，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本准则。 第二条本准则所称内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。 第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。 第二章一般准则 第四条组织应当设置与其目标、性质、规模、治理结构等相适应的内部审计机构，并配备具有相应资格的内部审计人员。 第五条内部审计的目标、职责和权限等内容应当在组织的内部审计章程中明确规定。 第六条内部审计机构和内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行。 第七条内部审计人员应当遵守职业道德，在实施内部审计业务时保持应有的职业谨慎。 第八条内部审计人员应当具备相应的专业胜任能力，并通过后续教育加以保持和提高。 第九条内部审计人员应当履行保密义务，对于实施内部审计业务中所获取的信息保密。 第三章作业准则 第十条内部审计机构和内部审计人员应当全面关注组织风险，以风险为基础组织实施内部审计业务。 第十一条内部审计人员应当充分运用重要性原则，考虑差异或者缺陷的性质、数量等因素，合理确定重要性水平。 第十二条内部审计机构应当根据组织的风险状况、管理需要及审计资源的配置情况，编制年度审计计划。
国家审计准则考试模拟题目 《国家审计准则》知识竞赛模拟试题 （答案仅供参考、以法律原文为准） 一、单项选择题（20分，每题1分） 1.审计机关对审计业务实行（A）级质量控制。 A. 7 B. 5 C. 4 D. 3 2.审计组长对应审计组成员的「1.作实施（B ）。 A.监督 B.督导 C.指导 D.评估 3.审计机关对（A ）,可以不进行可行性研究。 A、必选审计项日B＞初选审计项1=1 C、自选审计项日 D、年度计划项H 4.审计机关和审计人员未遵守《国家审计准则》（D ）的，应当说明原因。 A.指导性条款 B.杳证要求 C.实施细则 D.约束性条款 5.（ A ）是指反映财政收支、财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符合的程度。 A、真实性 B、合法性 C、效益性 D、合规性 6.（ C ）是对审计证据质量的衡量。 A、相关性 B、可靠性 C、适当性 D、充分性 7.审计组实行（A ）负责制。 A、组长 B、主审 C、协审 D、副组长 8.审计人员在审计实施过程小需要持续关注标准的（A ）。 A、适用性 B、相关性 C、可靠性 D、适当性
A 、 主题突出、事实清楚、定性准确、建议适为。 B 、 事实清楚、定性准确、内容精炼、格式规范、反映及时。 C 、 主题突出、事实清楚、定性准确、内容精炼 D 、定性准确、内容精炼、格式规范、反映及时 9?审计人员应当运用职业判断，根据可能存在问题的性质、数额及-其发生的具体坏境，判断其（A ）。 A、重要性 B、必要性 C、严重性 D、有效性 10、某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要 问题的发生，应当测试相关内部控制的（D） A、可行性 B、健全性 C、效率性 D、有效性11.国家审计准则屮规定审计报告、审计决定原则上应当由（B）审定。 A、审计机关主管领导 B、审计机关审计业务会议 C、审计机关主要负责人 D、审计业务部门负责人 12、（C）的审计实施方案应当报经审计机关负责人审定。 A、一般项日B.必审项日C、重要项日D、备选项目 13、不同來源和不同形式的审计证据存在不一致或者不能相 互印证时，审计人员应当追加必要的审计措施，确定审计证据的（B） Q A、适当性 B、可靠性 C、适用性 D、真实性 14、审计人员在检查重人违法行为时，应当关注重人违法行为的高发领域和（C ）。 A、过程 B、原因 C、坏节 D、后果 15、审计组的审计报告不包括下列基木要索（B ） A、标题 B、文号 C、被审计单位名称 D、审计项日名称 16、专题报告应当（A ） 17、新准则废除了旧准则和规定（B）个。
中国内部审计准则及指南 中国内部审计准则序言 内部审计差不多准则 内部审计人员职业道德规范 内部审计具体准则第 1 号——审计打算 内部审计具体准则第 2 号——审计通知书 内部审计具体准则第 3 号——审计证据 内部审计具体准则第 4 号——审计工作底稿 内部审计具体准则第 5 号——内部操纵审计 内部审计具体准则第 6 号——舞弊的预防、检查与报告内部审计具体准则第 7 号——审计报告 内部审计具体准则第 8 号——后续审计 内部审计具体准则第 9 号——内部审计督导
内部审计具体准则第 10 号—内部审计与外部审计的协调内部审计具体准则第11号--结果沟通 内部审计具体准则第12号──遵循性审计 内部审计具体准则第13号──评价外部审计工作质量 内部审计具体准则第14号──利用外部专家服务 内部审计具体准则第15号──分析性复核 内部审计具体准则第16号——风险治理审计 内部审计具体准则第17号――重要性与审计风险 内部审计具体准则第18号——审计抽样 内部审计具体准则第19号――内部审计质量操纵 内部审计具体准则第20号──人际关系 内部审计具体准则第21号──内部审计的操纵自我评估法内部审计具体准则第22号──内部审计的独立性与客观性
内部审计具体准则第23号──内部审计机构与董事会或最高治理层的关系 内部审计具体准则第24号──内部审计机构的治理 内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计 内部审计实务指南第2号――物资采购审计 中国内部审计准则序言 本序言旨在讲明中国内部审计准则的制定依据、目标、体系、约束力、适用范围、制定与公布程序、修订和解释权。 一、中国内部审计准则的制定依据与目标 （一）中国内部审计准则依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定。 （二）制定中国内部审计准则的目标： l．贯彻落实《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及相关法律法规，加强内部审计工作，实现内部审计的制度化、规范化和职业化。
审计准则与法规【重点】 审计准则重点 为方便大家复习，故整理此重点，基本涵盖所有主观题的内容，答案来源PPT以及毕博上其他材料，仅供大家参考，若有不妥之处，还请见谅。 1.审计法规的三个层次 （一）法律层次（通过人大立法程序建立的） 如：《宪法》《注册会计师法》主要规范社会审计《审计法》主要规范国家审计(94/06) 《会计法》85/93/99（7条） （二）行政法规 由国务院制定并颁布或由其有关部门制定经国务院批准颁布 如：《审计法实施条例》1997/2010 经济责任审计的两个(暂行)规定(审计署起草，国务院发布）《企业财务会计报告条例》 （三）部门规章 由国务院有关部门自行制定并颁布或地方人大、政府、协会制定颁布 如：《国家审计准则》2010；经济责任审计的两个暂行规定实施细则2000 ；《注册会计师执业准则》2006；《审计署关于内部审计工作的规定》2003；《审计署关于内部审计工作的规定》2003 2.国家审计准则的演变和现状（此题是结合了老师三个章节PPT的内容，较为零散，大
家自己整合一下） （1）1996年12月38条审计规范 （2）2000年审计署1、2号令 1号令2000年1月《中国国家审计准则序言》《中华人民共和国国家审计基本准则》《审 计机关审计处理处罚的规定》《审计机关审计听证的规定》《审计机关审计复议的规定》2号令2000年8月《审计机关审计方案准则》《审计机关审计证据准则》《审计机关审计工作底稿准则（试行）》《审计机关审计报告编审准则》《审计机关审计复核准则》 （3）2001年8月审计署3号令（发布日实施） 《审计机关专项审计调查准则》《审计机关公布审计结果准则》《审计机关审计人员职业道德准则》《审计机关审计档案工作准则》《审计机关国家建设项目审计准则》 （4）2003年11月审计署5号令(2004年2月1日实施) 《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关分析性复核准则》、《审计机关内部控制测评准则》、《审计机关审计抽样准则》和《审计机关审计事项评价准则》； （5）2004年4月审计署6号令(2004年4月1日在署机关和派出机构试行)《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》 （6）2008年8月审计署7号令发布日生效 审计署关于废止部分审计规章的规定
中国注册会计师审计准则 2月15日，在“中国会计审计准则体系发布会”上，39项企业会计准则和48项注册会计师审计准则正式发布，这标志着适应我国市场经济发展要求、与国际惯例趋同的企业会计准则体系和注册会计师审计准则体系正式建立。 目录 中国注册会计师鉴证业务基本准则财会[2006]4号 (2) 中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则财会[2006]4号 (13) 中国注册会计师审计准则第1111号——审计业务约定书财会[2006]4号 (16) 中国注册会计师审计准则第1121号——历史财务信息审计的质量控制财会[2006]4号 (19) 中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿财会[2006]4号 (26) 中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中对舞弊的考虑财会[2006]4号 (30) 中国注册会计师审计准则第1142号——财务报表审计中对法律法规的考虑财会[2006]4号45 中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通财会[2006]4号 (50) 中国注册会计师审计准则第1152号——前后任注册会计师的沟通财会[2006]4号 (61) 中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作财会[2006]4号 (63) 中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险财会[2006]4号 (67) 中国注册会计师审计准则第1212号——对被审计单位使用服务机构的考虑财会[2006]4号88 中国注册会计师审计准则第1221号——重要性财会[2006]4号 (91) 中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险实施的程序财会[2006]4号 (93) 中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据财会[2006]4号 (107) 中国注册会计师审计准则第1311号——存货监盘财会[2006]4号 (112) 中国注册会计师审计准则第1312号——函证财会[2006]4号 (116) 中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序财会[2006]4号 (121) 中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样和其他选取测试项目的方法财会[2006]4号 (124) 中国注册会计师审计准则第1321号——会计估计的审计财会[2006]4号 (131) 中国注册会计师审计准则第1322号——公允价值计量和披露的审计财会[2006]4号 (134) 中国注册会计师审计准则第1323号——关联方财会[2006]4号 (141) 中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营财会[2006]4号 (144) 中国注册会计师审计准则第1331号——首次接受委托时对期初余额的审计财会[2006]4号 (149) 中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项财会[2006]4号 (151) 中国注册会计师审计准则第1341号——管理层声明财会[2006]4号 (154) 中国注册会计师审计准则第1401号——利用其他注册会计师的工作财会[2006]4号 (157) 中国注册会计师审计准则第1411号——考虑内部审计工作财会[2006]4号 (159) 中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作财会[2006]4号 (162) 中国注册会计师审计准则第1501号——审计报告财会[2006]4号 (165) 中国注册会计师审计准则第1502号——非标准审计报告财会[2006]4号 (170) 中国注册会计师审计准则第1511号——比较数据财会[2006]4号 (176) 中国注册会计师审计准则第1521号——含有已审计财务报表的文件中的其他信息财会
《中华人民共和国国家审计准则》测试题 部门姓名成绩 选择题（每题至少有1个正确答案，请直接根据准则条款判断选择），每题1分共100分。 1.《中华人民共和国国家审计准则》自 B 起施行。准则附件所列的审计署以前发布的审计准则和规定同时废止。 A.2011年6月1日 B. 2011年1月1日 C.2011年4月1日 D. 2010年12月1日 2.审计机关和审计人员开展下列 ABD 工作，不适用国家审计准则的规定。 A.配合有关部门查处案件 B.与有关部门共同办理检查事项 C.接受交办属于法定审计职责范围的事项 D.接受委托办理不属于审计法定职责范围的事项 3.审计机关应当针对 ABCDE 要素建立审计质量控制制度。 A.审计质量责任 B.审计质量监控 C.审计职业道德 D.审计业务执行 E.审计人力资源 4.审计组成员的工作职责包括 ABC 。 A.遵守国家审计准则，保持审计独立性 B.按照分工完成审计任务，获取审计证据 C.如实记录实施的审计工作并报告工作结果 D.审核审计工作底稿和审计证据 5.审计组组长应当从下列 ABD 方面督导审计组成员的工作 A.将具体审计事项和审计措施等信息告知审计组成员，并与其
讨论 B.检查审计组成员的工作进展，评估审计组成员的工作质量，并解决工作中存在的问题 C.配臵和管理审计组的资源 D.给予审计组成员必要的培训和指导 6.审计机关(业务部门)应当及时发现和纠正审计组工作中存在的重要问题，并对审计组请示的问题未及时采取适当措施导致严重后果、要求审计组不在审计文书和审计信息中反映重要问题等事项承担责任。上述表述 B 。183 A.正确 B.错误 7.审计项目归档工作实行审计组组长负责制，审计组组长应当确定立卷责任人。立卷归档工作由 C 审查验收。 A.立卷责任人 B.所在处室领导 C.审计组组长 D.其他审计人员 8.审计机关可以通过查阅有关文件和审计档案、询问相关人员等方式、方法，检查下列事项 ABCD 。 A.审计结论的适当性、审计处理处罚意见的合法性和适当性 B.建立和执行审计质量控制制度的情况 C.审计工作中遵守法律法规和国家审计准则的情况 D.与审计业务质量有关的其他事项(有a？)191 9.审计机关（法规部门）在审计业务质量检查中，发现被检查的派出机构或者下级审计机关应当作出审计决定而未作出的，可以依法直接作出审计决定；发现其作出的审计决定违反国家有关规定的，可以依法直接变更、撤销审计决定。上述表述B 。 A.正确 B.错误193（多法规部门，少在规定的期限内）
中国内部审计准则及指南(doc 121页)
中华人民共和国 内 部 审 计 准 则 https://www.doczj.com/doc/dd8636592.html,
字体：黑体/宋体字号：初号/一号/三号/小四行距：1.5倍行距编辑请保持叶序不变（编者按：DOC版 ms-word阅读最佳，PDF版 adobe reader8,acrobat9cn或foxit reader3最佳） 内部审计准则 004 中国内部审计准则序言 006 内部审计基本准则 008 内部审计人员职业道德规范 009 内部审计具体准则第1 号——审计计划 012 内部审计具体准则第2 号——审计通知书 013 内部审计具体准则第3 号——审计证据 015 内部审计具体准则第4 号——审计工作底稿 015 内部审计具体准则第5 号——内部控制审计 022 内部审计具体准则第6 号——舞弊的预防、检查与报告 026 内部审计具体准则第7 号——审计报告 028 内部审计具体准则第8 号——后续审计 030 内部审计具体准则第9 号——内部审计督导 031 内部审计具体准则第10 号—内部审计与外部审计的协调 033 内部审计具体准则第11号--结果沟通 034 内部审计具体准则第12号──遵循性审计 037 内部审计具体准则第13号──评价外部审计工作质量 039 内部审计具体准则第14号──利用外部专家服务 042 内部审计具体准则第15号──分析性复核 045 内部审计具体准则第16号——风险管理审计 048 内部审计具体准则第17号――重要性与审计风险 051 内部审计具体准则第18号——审计抽样
055 内部审计具体准则第19号――内部审计质量控制 020 内部审计具体准则第20号──人际关系 063 内部审计具体准则第21号──内部审计的控制自我评估法 065 内部审计具体准则第22号──内部审计的独立性与客观性 069 内部审计具体准则第23号──内部审计机构与董事会或最高管理层的关系072 内部审计具体准则第24号──内部审计机构的管理 076 内部审计具体准则第25号——经济性审计 080 内部审计具体准则第26号——效果性审计 084 内部审计具体准则第27号——效率性审计 089 内部审计具体准则第28号—信息系统审计 096内部审计具体准则第29 号——内部审计人员后续教育 …2009年后增补…
内部审计具体准则 内部审计具体准则第 1 号——审计计划 第一章总则 第一条为了规范内部审计人员编制审计计划，保证及时、有效地执行审计业务，提高审计效率，根据《内部审计基本准则》制定本准则。 第二条本准则所称审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。 第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。 第二章一般原则 第四条审计计划一般包括年度审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次： (一) 年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，是组织年度工作计划的重要组成部分； (二) 项目审计计划是对具体审计项目实施的全过程所作的综合安排； (三) 审计方案是对具体审计项目的审计程序及其时间等所作出的详细安排。 内部审计机构可以根据组织的性质、规模、审计业务的复杂程度等因素决定审计计划层次的繁简。 第五条年度审计计划应在下年度开始前编制完成，并报组织适当管理层批准，以指导内部审计机构下年度的工作；项目审计计划和审计方案应在审计实施前编制完成，并经内部审计机构负责人批准。 第六条内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织实施内部审计活动。在计划执行过程中，若有必要，应按规定的程序对计划进行修改和补充。 第七条内部审计机构负责人应定期检查审计计划的执行情况。 第三章年度审计计划 第八条内部审计机构负责人负责年度审计计划的制定工作。 第九条年度审计计划应当包括以下基本内容： （一）内部审计年度工作目标； （二）需要执行的具体审计项目及其先后顺序； （三）各审计项目所分配的审计资源； （四）后续审计的必要安排。 第十条在制定年度审计计划时，应当考虑组织风险、管理需要和审计资源，以确定具体审计项目。 第十一条在制定年度审计计划前，应了解以下情况，以评价各审计项目的风险程度： （一）组织的发展目标及年度工作重点；
中国注册会计师审计准则第号——计划和执行审计工作时的重要性 （年月日修订） 第一章总则 第一条为了规范注册会计师在计划和执行财务报表审计工作时运用重要性概念，制定本准则。 第二条《中国注册会计师审计准则第号——评价审计过程中识别出的错报》规范注册会计师在评价识别出的错报对审计的影响以及未更正错报对财务报表的影响时，如何运用重要性概念。 第三条财务报告编制基础通常从编制和列报财务报表的角度阐释重要性概念。财务报告编制基础可能以不同的术语解释重要性，但通常而言，重要性概念可从下列方面进行理解： （一）如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的； （二）对重要性的判断是根据具体环境作出的，并受错报的金额或性质的影响，或受两者共同作用的影响； （三）判断某事项对财务报表使用者是否重大，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的。由于不同财务报表使用者对财务信息的需求可能差异很大，因此不考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响。 第四条适用的财务报告编制基础对重要性概念的规定，为注册会计师在审计工作中确定重要性提供了参考依据。如果适用的财务报告编制基础未对重要性概念作出规定，本准则第三条为注册会计师确定重要性提供了参考依据。
第五条注册会计师对重要性的确定属于职业判断，受注册会计师对财务报表使用者对财务信息需求的认识的影响。就审计而言，注册会计师针对财务报表使用者作出下列假定是合理的： （一）拥有经营、经济活动和会计方面的适当知识，并有意愿认真研究财务报表中的信息； （二）理解财务报表是在运用重要性水平基础上编制、列报和审计的； （三）认可建立在对估计和判断的应用以及对未来事项的考虑的基础上的会计计量具有固有的不确定性； （四）依据财务报表中的信息作出合理的经济决策。 第六条在计划和执行审计工作，评价识别出的错报对审计的影响，以及未更正错报对财务报表和审计意见的影响时，注册会计师需要运用重要性概念。 第七条在计划审计工作时，注册会计师需要对认为重大的错报金额作出判断。 作出的判断为下列方面提供基础： （一）确定风险评估程序的性质、时间安排和范围； （二）识别和评估重大错报风险； （三）确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围。 在计划审计工作时确定的重要性（即确定的某一金额），并不必然表明单独或汇总起来低于该金额的未更正错报一定被评价为不重大。即使某些错报低于重要性，与这些错报相关的具体情形可能使注册会计师将其评价为重大。 尽管设计审计程序以发现仅因其性质而可能被评价为重大的错报并不可行，但是注册会计师在评价未更正错报对财务报表的影响时，不仅要考虑错报金额的大小，还要考虑错报的性质以及错报发生
中国注册会计师审计准则第1332号 审计准则第1332号——期后事项解读 第一章总则 为了规范注册会计师在财务报表审计中对期后事项的责任，制定本准则。对于与注册会计师在审计报告日后获取的其他信息的责任相关事项，本准则不予规范，而是由《中国注册会计师审计准则第1521号-注册会计师对其他信息的责任》作出规范。然而，这种其他信息可能揭示出本准则范围内的期后事项。（新增） 财务报表可能受到财务报表日后发生的事项的影响。 适用的财务报告编制基础通常专门提及期后事项，将其区分为下列两类： （一）对财务报表日已经存在的情况提供证据的事项； （二）对财务报表日后发生的情况提供证据的事项。 审计报告向财务报表使用者表明，注册会计师已考虑其知悉的、截至审计报告日发生的事项和交易的影响。 第二章定义 >> 期后事项，是指财务报表日至审计报告日之间发生的事项，以及注册会计师在审计报告日后知悉的事实。 >> 类型包括调整事项与非调整事项 >> 前者是指资产负债表日已经存在的事项[跨期事项/根在上期/需调整]，后者是指资产负债表日后才出现的事项[彻头彻尾都在期后/需披露]。 财务报表日，是指财务报表涵盖的最近期间的截止日期。 审计报告日，是指注册会计师按照《中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告》的规定在对财务报表出具的审计报告上签署的日期。 财务报表报出日，是指审计报告和已审计财务报表提供给第三方的日期。 财务报表批准日，是指构成整套财务报表的所有报表（包括相关附注）已编制完成，并且被审计单位的董事会、管理层或类似机构已经认可其对财务报表负责的日期。 第三章目标 注册会计师的目标是： （一）获取充分、适当的审计证据，以确定财务报表日至审计报告日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项是否已经按照适用的财务报告编制基础在财务报表中得到恰当反映；
中国内部审计准则 （2019版） 2019年6月1日
目录 第1101号——内部审计基本准则 (1) 第1201号——内部审计人员职业道德规范 (5) 第2101号内部审计具体准则——审计计划 (9) 第2102号内部审计具体准则——审计通知书 (13) 第2103号内部审计具体准则——审计证据 (15) 第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿 (18) 第2105号内部审计具体准则——结果沟通 (21) 第2106号内部审计具体准则——审计报告 (23) 第2107号内部审计具体准则——后续审计 (26) 第2108号内部审计具体准则——审计抽样 (28) 第2109号内部审计具体准则——分析程序 (33) 第2201号内部审计具体准则——内部控制审计 (37) 第2202号内部审计具体准则——绩效审计 (43) 第2203号内部审计具体准则——信息系统审计 (48) 第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告 (56) 第2301号内部审计具体准则——内部审计机构的管理 (61) 第2302号内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系.67 第2303号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调 (71) 第2304号内部审计具体准则——利用外部专家服务 (73) 第2305号内部审计具体准则——人际关系 (76) 第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制 (80) 第2307号内部审计具体准则——评价外部审计工作质量 (84) 第2308号内部审计具体准则——审计档案工作 (88) 第2309号内部审计具体准则——内部审计业务外包管理 (95)
浅析中国审计准则与国际审计准则的异同 孙晖吴申昊薛超薛林伟 （南京理工大学泰州科技学院2010级会计4班 225300） [摘要] 2006年新审计准则体系的发布标志着我国已建立起一套适应中国社会主义市场经济发展要求、顺应国际趋同大势的审计准则体系。本文采用对比和比较分析方法，在充分研究、分析、总结的基础上，对我国新审计准则体系与国际审计准则体系进行了趋同分析和差异分析。 [关键词]审计；准则；趋同；差异 1 引言 注册会计师审计准则是衡量注册会计师审计业务质量的标准，用以规范审计事务所与审计人员的执业行为，建立一套与国际趋同的高质量的审计准则，是经济全球化发展趋势的必然要求，并且对于降低投资者的决策风险，实现资源的有效合理配置，推动经济发展和保持金融稳定有着重要作用。 2006 年2 月15 日，财政部发布了中国新审计准则体系——《中国注册会计师执业规范准则》。中国新审计准则体系的发布标志着我国已建立起一套适应中国社会主义市场经济发展要求、顺应国际趋同大势的审计准则体系。有利于提高注册会计师行业的执业质量，推动注册会计师行业的健康发展，提升财务信息质量，突出了保护社会公众利益的宗旨，强化了注册会计师的执业责任，体现了先进的审计理念和实务，严格了审计程序。 本文采用对比和比较分析方法，在充分研究、分析、总结的基础上，对我国新审计准则体系与国际审计准则体系进行了趋同分析和差异分析。 2 中国审计准则的结构和内容 我国注册会计师审计准则是中国注册会计师协会在对《独立审计基本准则》修订后形成的。中国注册会计师协会拟订了《中国注册会计师鉴证业务基本准则》等22项准则，修订了《中国注册会计师审计准则第1142号——财务报表审计中对法律法规的考虑》等26项准则，自2007年1月1日起施行，《独立审计基本准则》等相关准则同时废止。 2006年发布的审计准则结构为：第一部分审计、审阅与其他鉴证业务准则（45个），具体包括中国注册会计师鉴证业务基本准则（1个）、中国注册会计师
中国内部审计准则体系 内部审计人员职业道德规范 第一条内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定。 第二条内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。 第三条内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉。 第四条内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利 第五条内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。 第六条内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。 第七条内部审计人员应诚实地为组织服务，不做任何违反诚信原则的事情。 第八条内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。 第九条内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。 第十条内部审计人员应具有较强的人际交往技能，妥善处理好与组织内外相关机构和人士的关系。 第十一条内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。 内部审计基本准则 第一章总则 第一条为了规范内部审计工作，明确内部审计机构和人员的责任，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定本准则。 第二条本准则所称内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动 及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。 第二章一般准则 第四条内部审计机构的设置应考虑组织的性质、规模、内部治理结构及相关规定，并配备一定数量具有执业 资格的内部审计人员。 第五条内部审计机构应建立有效的质量控制制度，并积极了解、参与组织的内部控制建设。 第六条内部审计人员应具备必要的学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教 育来保持和提高专业胜任能力。 第七条内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务。 第八条内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。
{财务管理内部审计}中国内部审计准则的体系
中国内部审计准则的适用范围 （一）中国内部审计准则适用于内部审计机构和人员进行内部审计的全过程。（二）中国内部审计准则适用于各类组织。无论组织是否以盈利为目的，也无论组织规模大小和组织形式如何，内部审计机构和人员在进行内部审计时，都应遵循内部审计准则。 中国内部审计准则的制定程序 （一）内部审计准则由中国内部审计协会制定。协会下设准则委员会负责内部审计准则的起草、修改和论证工作。 （二）中国内部审计准则的制定程序： l.选定项目。中国内部审计协会准则委员会提出内部审计准则备选项目，经专家咨询论证，征求有关方面意见后，由中国内部审计协会审批立项。 2.拟定初稿。中国内部审计协会准则委员会根据确定的项目，进行调查研究，起草初稿。中国内部审计协会征询专家和有关方面意见，由中国内部审计协会准则委员会修订后提交征求意见稿。 3.征求意见。中国内部审计协会发布征求意见稿，广泛征求各有关方面的意见。 4.修改定稿。中国内部审计协会准则委员会根据各方面意见修改征求意见稿，中国内部审计协会征询专家及有关方面意见后定稿。
中国内部审计准则的发布、修订与解释 中国内部审计准则由中国内部审计协会负责发布、修订与解释。 国际内部审计师协会（IIA）规定的内部审计准则框架IIA的职业实务框架（PPF）于1999年6月经IIA董事会正式批准。PPF主要由三部分构成：强制性指南、实务咨询和发展与实务支持。 1.强制性指南，是指在不同的国家或地区、不同的环境下，内部审计人员都必须使用的准则，它包括内部审计定义、内部审计人员的职业道德规范、内部审计职业实务准则。这是内部审计的职业基础。 2.实务咨询，是内部审计准则的第二个层次，为内部审计人员提供一个建设性的条款，目的是对新准则的解释和运用提供详细的建议；同时还包括一些新的信息，像IIA发布的内部审计准则公告（SIAS）和新近流行的职业道德规范的关注项目、风险管理的细则、咨询性服务准则、信息的安全性服务准则等。 3.发展与实务支持，是指那些最近发展的实务，IIA往往以专题报告、研究报告、参考书籍、研讨会文集、教育培训项目等方式来推荐这些参考性意见。 在IIA所设计的PPF中，强制性指南属于第一层次，具有法定约束力。而在这一层次中，职业道德规范又居于最高地位；实务咨询为第二层次，具有指导性作用；发展与实务支持则是第三层次，仅供参考。 内部审计准则之比较[1]
国有企业财务审计准则［试行］ 颁布单位：审计署 发文字号：审法发[1999]10号 颁布时间：1999-01-12 实施日期：1999-01-12 第一章总则 第二章审计内容与目标 第三章审计程序 第四章审计方法 第五章附则 第一章总则 第一条为了规范审计机关对国有企业（以下简称企业）的财务审计工作，提高审计质量，控制审计风险，根据《中华人民共和国审计法》（以下简称《审计法》）及其实施条例、《中华人民共和国国家审计基本准则》（以下简称《基本准则》）和其他有关企业审计的规定，制定本准则。 第二条审计机关依照《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规规定的职责、权限和程序，独立行使对企业的审计监督权，以法律、法规和国家其他有关财务收支的规定，评价被审计企业的资产、负债、损益的真实、合法、效益，处理、处罚其违反国家规定的行为。
第三条审计组及其审计人员在编制企业财务审计方案或者评价审计结果时，应当运用重要性原则，凭借专业判断，评估被审计企业会计报表或者会计报表中的单个项目反映的会计信息存在错报或者漏报的可能性，以及这种可能性对审计风险的影响程度，初步判断审计项目的重要性水平，并据以合理确定所需收集审计证据的数量，以便降低审计风险，确保审计工作质量。 本准则所称重要性，是指被审计企业会计报表中存在的错报或者漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能会影响审计目标的实现和会计报表使用者的判断或者决策。 第四条审计机关及其审计人员对企业资产、负债、损益进行审计时，应当遵循法律、法规和国家审计准则的规定，在确定审计范围和审计方法、选择测试和审计程序、评价和报告审计结果时，应当运用专业判断，保持应有的专业谨慎。 第五条审计机关及其审计人员对企业资产、负债、损益进行审计时，被审计企业按照法律、法规的规定，及时向审计组及其审计人员全面提供真实、完整的会计资料和其他相关情况，并提供必要的工作条件，配合审计工作，是被审计企业法定代表人和其他有关人员的责任。 按照法律、法规和国家审计准则规定的审计范围、程序和方法，发现并揭露可能导致会计资料严重失实的违法、违规行为，是审计组及其审计人员的责任。 由于被审计企业不向审计组及其审计人员提供企业真实、完整的会计资料和其他相关情况，而审计组及其审计人员受法定职责、权限和检查手段的局限，无法揭示被审计企业会计报表反映会计信息的真实情况，作出完整、正确的审计结果，被审计企业法定代表人以及其他有关人员，应当对由此造成的后果承担责任。
《国家审计准则》试题 一、单项选择题 1、《国家审计准则》（以下简称准则）中指导性条款（ ）。 A、应当 B、不得 C、可以 D、需要 2.（）是指反映财政收支.财务收支以及有关经济活动 A、真实性 B、合法性 C、效益性 D、合规性 ）是对审计证据质量的衡量。 的信息与实际情况相符合的程度。 A、相关性 B、可靠性 C、适当性 D、充分性 4、审计人员执行审计业务时，应当保持应有的审计（） A、独立性 B、合法性 C、客观性 D、公正性 5、审计机关对（）,可以不进行可行性研究。 A、必选审计项目 B、初选审计项目 C、自选审计项目 D、年度计划项目 6.审计组实行（）负责制。 A、组长 B、主审 C、协审 D、副组长 7、审计人员在审计实施过程中需要持续关注标准的（）。 A、适用性 B、相关性 C、可靠性 D、适当性 8.审计人员应当运用职业判断，根据可能存在问题的性质. 数额及其发生的具体环境，判断其（）。 A、重要性 B、必要性 C、严重性 D、有效性 9、某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要 问题的发生，应当测试相关内部控制的（ A、可行性 B、健全性 C、效率性 D、有效性 10、（）的审计实施方案应当报经审计机关负责人审定。 A、一般项目 B、必审项目 C、重要项目 D、备选项目 1K不同来源和不同形式的审计证据存在不一致或者不能相互印证时，审计人员应当追加必要的审计措施，确定审计证据的
（）。 A、适当性 B、可靠性 C、适用性 D、真实性
A 、 B 、 C 主题突出、事实清楚、 事实清楚、定性准确、 主 题突出、事实清楚、 定性准确、内容精炼、 15、 新准则废除了旧准则（ A 、 30 B 、 28 C 、 20 16、 新准则于（）起施行。 A 、2011 年 1 月 1 日 B 、 C 、2011年3月1日 17、 审计机关应当对其（ D 、 定性准确、建议适 当。 内容精炼、 定性准确、 格式规范、 ）个。 D 、26 格式规范、反映及时。 内容精炼 反映及时 2010年10月1日 2010年6月1日 ）实行审计业务年度考核制度, 12、 审计人员在检查重大违法行为时，应当关注重大违法 行为的高发领域和（）。 A 、过程 B 、原因 C 、环节 D 、后果 13. 审计组的审计报告不包括下列基本要素： A 、标题 B 、文号 C 、被审计单位名称 D 、审计项目名称 14. 专题报告应当（ 考核审计质量控制目标的实现情况。 A 、业务部门、派出机构 B 、业务部门和下级审计机关 B 、派出机构和下级审计机关 C 、下级审计机关 18. 审计机关实行审计业务质量检查制度，对其（ ） 的审计业务质量进行检查。 A 、 业务部门、派出机构和下级审计机关。 B 、 业务部门、派出机构 C 、 业务部门和下级审计机关 D 、 业务部门 19. 经济责任审计报告应当征求（ ）。 A 、 被审计单位、被审计人员的意见 B 、 被审计单位.被审计人员的意见和干部监督管理部门的意见
文档收集于互联网，已重新整理排版.word版本可编辑.欢迎下载支持. 1文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑. 中国内部审计准则 第1201号——内部审计人员职业道德规范 第一章总则 第一条为了规范内部审计人员的职业行为，维护内部审计职业声誉，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本规范。 第二条内部审计人员职业道德是内部审计人员在开展内部审 计工作中应当具有的职业品德、应当遵守的职业纪律和应当承担的职业责任的总称。 第三条内部审计人员从事内部审计活动时，应当遵守本规范，认真履行职责，不得损害国家利益、组织利益和内部审计职业声誉。 第二章一般原则 第四条内部审计人员在从事内部审计活动时，应当保持诚信正直。 第五条内部审计人员应当遵循客观性原则，公正、不偏不倚地作出审计职业判断。 第六条内部审计人员应当保持并提高专业胜任能力，按照规定参加后续教育。 第七条内部审计人员应当遵循保密原则，按照规定使用其在履行职责时所获取的信息。
第八条内部审计人员违反本规范要求的，组织应当批评教育，也可以视情节给予一定的处分。 第三章诚信正直 文档收集于互联网，已重新整理排版.word版本可编辑.欢迎下载支持. 1文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑. 第九条内部审计人员在实施内部审计业务时，应当诚实、守信，不应有下列行为： （一）歪曲事实； （二）隐瞒审计发现的问题； （三）进行缺少证据支持的判断； （四）做误导性的或者含糊的陈述。 第十条内部审计人员在实施内部审计业务时，应当廉洁、正直，不应有下列行为： （一）利用职权谋取私利； （二）屈从于外部压力，违反原则。 第四章客观性 第十一条内部审计人员实施内部审计业务时，应当实事求是，不得由于偏见、利益冲突而影响职业判断。 第十二条内部审计人员实施内部审计业务前，应当采取下列步骤对客观性进行评估： （一）识别可能影响客观性的因素； （二）评估可能影响客观性因素的严重程度； （三）向审计项目负责人或者内部审计机构负责人报告客观性
第二章审计准则 练习题 一、单项选择题 1.审计准则，又称（），是审计工作质量的权威性判断标准。 A.审计依据 B.专业标准 C.审计假设 D.审计条例 2.实施审计准则，可以赢得（）的信任。 A.审计人员 B.审计委托人 C.被审计单位 D.社会公众 3.国际会计师联合会下设国际审计实务委员会，代表联合会的理事会负责拟定并颁布（）。 A.《审计规则指南》 B.《国际审计准则》 C.《利马宣言》 D.《东京宣言》 4.下列关于业务质量控制的说法中，正确的是（）。 A.会计师事务所只有执行鉴证业务时才适用该准则 B.会计师事务所的项目负责人对质量控制制度承担最终领导责任 C.会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终领导责任 D.质量控制准则是每个注册会计师都必须遵守的技术标准 5.鉴证业务涉及的三方关系人是指（）。 A.注册会计师、委托人、被鉴证单位 B.注册会计师、委托人、责任方 C.注册会计师、责任方、预期使用者 D.注册会计师、委托人、预期使用者 6.以下关于鉴证业务三方面关系的表达不正确的有（）。 A.责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方； B.注册会计师对由责任方负责的鉴证对象信息提出结论，以增强包括责任方在内的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度； C.鉴证业务还涉及到委托人，但委托人不是单独存在的一方，委托人通常是预期使用者之一，委托人也可能由责任方担任； D.责任方是对鉴证对象或鉴证对象信息负责的组织和人员，可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者 7.注册会计师在对上市公司财务报表审计中，预期使用者主要是指（）。 A.上市公司的股东 B.上市公司财务报表的编制者 C.上市公司的客户 D.上市公司的单位负责人 8.下列有关会计师事务所监控的说法中错误的是（）。 A.会计师事务所可以委派主任会计师、副主任会计师或具有足够、适当经验和权限的其他人员履行监控责任 B.向相关项目负责人以外的人员传达已发现的缺陷，通常不指明涉及的具体业务，除非指明具体业务对这些人员适当履行职责是必要的 C.会计师事务所应当每年至少两次将质量控制制度的监控结果，传达给项目负责人及会计师事务所内部的其他适当人员，以使会计师事务所及其相关人员能够在其职责范围内及时采取适当的行动
中国内部审计准则 第1101号——内部审计基本准则 (2) 第1201号——内部审计人员职业道德规范 (6) 第2101号内部审计具体准则——审计计划 (10) 第2102号内部审计具体准则——审计通知书 (12) 第2103号内部审计具体准则——审计证据 (13) 第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿 (15) 第2105号内部审计具体准则——结果沟通 (17) 第2106号内部审计具体准则——审计报告 (19) 第2107号内部审计具体准则——后续审计 (21) 第2108号内部审计具体准则——审计抽样 (23) 第2109号内部审计具体准则——分析程序 (26) 第2201号内部审计具体准则——内部控制审计 (29) 第2202号内部审计具体准则——绩效审计 (33) 第2203号内部审计具体准则——信息系统审计 (36) 第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告 (41) 第2205号内部审计具体准则——经济责任审计 (44) 第2301号内部审计具体准则——内部审计机构的管理 (48) 第2302号内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系 (52) 第2303号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调 (55) 第2304号内部审计具体准则——利用外部专家服务 (57) 第2305号内部审计具体准则——人际关系 (59) 第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制 (62) 第2307号内部审计具体准则——评价外部审计工作质量 (64) 第2308号内部审计具体准则——审计档案工作 (66)
第1101号——内部审计基本准则 第一章总则 第一条为了规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计机构和内部审计人员的责任，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本准则。 第二条本准则所称内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。 第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。 第二章一般准则 第四条组织应当设置与其目标、性质、规模、治理结构等相适应的内部审计机构，并配备具有相应资格的内部审计人员。 第五条内部审计的目标、职责和权限等内容应当在组织的内部审计章程中明确规定。 第六条内部审计机构和内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行。 第七条内部审计人员应当遵守职业道德，在实施内部审计业务时保持应有的职业谨慎。 第八条内部审计人员应当具备相应的专业胜任能力，并通过后